Thực trạng kế toán tại công ty cổ phân xây dựng và đầu tư thương mại việt hàn

Trường đại học công nghiệp hà nội Khoa kế toán-kiểm toán Nhận xét đơn vị thực tập ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Giám đốc (ký tên) Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội Khoa kế tốn-kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Hiện sống kỉ 21, kỷ cơng nghiệp hố, đại hoỏ Quỏ trỡnh đổi chế kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa động lực thúc đẩy kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với nước khu vực giới kiện Việt Nam gia nhập WTO Có thể thấy đất nước ta ngày thay đổi, kinh tế không ngừng hội nhập phát triển ngành kế tốn góp phần vào cơng xây dựng phát triển đất nước quan trọng tài sản, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nguồn thông số tin cậy để Nhà nước điều hành kinh tế vĩ mô Trong guồng máy đổi đú doanh nghiệp xây lắp đú cú chuyển biến đổi phương thức sản xuất kinh doanh, phương thức quản lý, khụng ngừng phát triển khẳng định vị trí, vai trị quan trọng kinh tế quốc dõn Tuy nhiên doanh nghiệp xõy lắp nay, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp nói riêng cịn bộc lộ tồn chưa đáp ứng yêu cầu quản lý quy trình hội nhập Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp nói riêng nhằm phản ánh chi phí, làm sở cho việc tính tốn xác giá thành sản phẩm xây lắp, cung cấp thông tin cho điều hành, kiểm tra chi tiết hoạch định chiến lược doanh nghiệp nhu cầu cần thiết Nhận thức vấn đề nêu trên, sau thời gian thực tập Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN tận tình giúp đỡ chị Nguyễn Thị Hương cựng cỏn phịng Tài - kế toán hướng dẫn cụ giỏo Nguyễn Ngân Giang kết hợp với kiến thức học trường em xin trình bày giai đoạn q trình thực tập Cơng ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN, Phịng kế tốn cơng ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN cô giáo Nguyễn Thị Dự hướng dẫn giúp đỡ em nhiều q trình thực tập, giúp em hồn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội Khoa kế toán-kiểm toán Báo Cáo thực tập em chia thành chương: Chương 1: Tổng quan công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN Chương 2: Thực trạng kế toán công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN Chương 3: Một số ý kiến nhận xột,đỏnh giỏ nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội Khoa kế toán-kiểm toán CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIấN CỦA CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN * Tên đầy đủ: Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN * Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty cổ phần * Tổng số công nhân viên: 1500 * Trụ sở đặt tại: 825 Giải Phóng - Hà Nội Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN doanh nghiệp xây dựng hạch tốn kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN thành lập ngày 3/1/2002, giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103010520, với vốn pháp định 3.932,4 triệu đồng Công ty Bộ Giao thông vận tải, Bộ Xây dựng, Bộ Kiến trúc cấp giấy phép hành nghề, hình thành tư cách pháp nhân, phép ký kết hợp đồng kinh tế nước Phương pháp hạch tốn cơng ty xí nghiệp tự hạch tốn, lập báo cáo nộp cho cơng ty Các xí nghiệp tự tìm việc, cơng ty ký duyệt ủy quyền cho xí nghiệp ký sau xí nghiệp nộp lại lợi nhuận cho công ty theo tỷ lệ quy định trước Thời kỳ công ty đời thời kỳ kinh tế nước ta phát triển, cải tạo xã hội chủ nghĩa phát triển kinh tế, văn hoá Đáp ứng nhiệm vụ cơng ty có 200 cán bộ, nhân viên quản lý, 1.000 công nhân trực tiếp sản xuất xây dựng nhiều công trình cho đất nước Trong có Văn phịng Đơng Anh, khu chế biến hạt giống ngụ Súc Sơn, trụ sở nhà làm việc UBND huyện Sóc Sơn, cải tạo Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội Khoa kế toán-kiểm toán nâng cấp tổng kho Đức Giang – Long Biên – HN, Trường mầm non Tõn Dõn – Sóc Sơn, Dự án đầu tư xây dựng Bệnh viện Đa khoa Phố Nối, Công ty may Hà Tĩnh……… khu nhà Liền Kề, chung cư CT4 - Mỹ Đình………… Một nguyên nhân dẫn tới thành công công ty nhạy bén với mới, cạnh tranh chất lượng tiến độ thi công, áp dụng công nghệ thiết bị thi công tiên tiến, Cơng ty ngày có uy tín thị trường gúp phần khơng nhỏ vào ngân sách Nhà nước, tạo nhiều công việc cho người lao động, chăm lo đến điều kiện sống làm việc cơng nhân viên chức tồn cơng ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN * Hình thức hoạt động : Thiết kế thi cơng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, giao thơng, cơng trình ngầm, sân bay, cảng biển, tư vấn xây dựng khảo sát thiết kế * Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh: Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, cấu ngành nghề công ty nhận thầu quy hoạch khảo sát thiết kế, xây dựng, thi cơng cơng trình ngầm, sân bay, cầu đường, xây dựng nhà xưởng công nghiệp dân dụng, sản xuất thiết bị, làm dịch vụ đầu tư xây dựng Ngồi nhiệm vụ SXKD cơng ty cịn tham gia xây dựng cơng trình điện hạ thế, kinh doanh bất động sản, cấp đầy đủ giấy phép đăng ký hành nghề kinh doanh Sau năm thành lập Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN ngày lớn mạnh khẳng định vị mỡnh trờn thị trường Việt Nam Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội Khoa kế tốn-kiểm tốn  Tình hình kinh doanh năm 2010: Biểu 1.1 : Bảng cân đối kế toán năm 2010 CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ Báo cáo tài ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN 825 Giải Phóng- Hà Nội cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tại ngày 31/12/2010) Đơn vị tính: VND Mã TÀI SẢN số 100 110 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương 111 112 đương tiền Tiền Các khoản tương đương TM Số cuối năm Số đầu năm V.1 16.310.466.056 981.341.007 17.560.404.458 521.695.864 888.544.357 92.796.650 521.695.864 - 120 tiền II Các khoản đầu tư tài - - 130 ngắn hạn III Cỏc khoản phải thu 4.539.827.711 2.750.148.313 131 132 133 134 ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ 2.332.676.256 1.511.130.549 - 1.436.492.224 488.728.745 - 135 139 HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu 750.822.362 (54.801.456 905.197.820 (80.270.476 140 141 khú đũi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho ) 10.705.193.842 10.705.193.842 ) 14.290.286.523 14.290.286.523 Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 V.3 V.4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội 149 Dự phòng giảm giá hàng 150 154 tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản phải thu Khoa kế toán-kiểm toán - - 84.103.496 19.621.520 (1.726.242) - 158 200 210 nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài 64.481.976 20.249.804.506 - (1.726.242) 22.213.291.586 - 220 hạn II Tài sản cố định 15.638.502.813 19.177.043.230 221 222 223 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 14.821.638.459 49.576.125.494 (34.754.487.035 18.526.379.192 49.448.435.337 (30.922.056.145 ) 628.869.229 697.789.514 (68.920.285 ) 650.664.038 684.909.514 (34.245.476 ) 187.995.125 ) - 222.043.933 269.525.085 244.248.356 269.525.085 (47.481.152 (25.276.729 ) 2.389.257.760 ) 124.000.000 - - 2.457.877.760 (68.620.000 124.000.000 - 227 228 229 Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế V.5 V.8 V.10 230 Chi phí xây dựng V.11 240 241 dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá V.12 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 250 IV Các khoản đầu tư tài 252 dài hạn Đầu tư vào cơng ty liên kết, 258 259 260 261 liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 ) V.14 2.000.000.000 2,000,000,000 2.668.000.000 2.668.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã NGUỒN VỐN TM Khoa kế toán-kiểm toán 36.560.270.562 39.773.696.044 Số cuối năm Số đầu năm số 300 310 311 312 313 314 A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp 19.661.816.474 18.107.495.847 8.811.035.835 1.781.438.348 609.198 391.842.075 24.711.936.680 22.196.423.820 13.383.554.237 1.680.028.817 5.193.324 361,790,714 315 316 317 318 Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến 1.977.447.863 28.709.071 - 1.134.883.146 58.627.230 - 319 độ HĐXD Các khoản phải trả, phải 5.116.413.457 5.572.346.352 320 nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn - - 330 331 332 333 334 335 hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoàn lại 1.554.320.627 1.318.135.285 38.970.908 2.515.512.860 2.410.067.076 - 336 phải trả Dự phòng trợ cấp việc 197.214.434 105.445.784 337 400 410 411 412 413 414 415 làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn, Quỹ Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài 16.898.454.088 16.376.638.218 11.100.000.000 - 15.061.759.364 14.777.024.060 10.000.000.000 111.580.000 - Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 V.15 V.16 V.17 V.18 V.20 V.21 V.22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ dự phịng tài Khoa kế toán-kiểm toán 1.824.460.000 663.160.000 73.880.000 223.160.000 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở - - 420 421 hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây 2.789.018.218 - 4.368.404.060 - 430 dựng II Nguồn kinh phí 521.815.870 284.735.304 431 432 433 quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí đa hình 521.815.870 - 284.735.304 - 510 thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN 36.560.270.562 39.773.696.044 Số cuối năm Số đầu năm VỐN (các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn) Mã số 001 002 Chỉ tiờu Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận 003 giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, 004 006 007 nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động TM - 141.000.000 - - - - - - Ngày 8/02/2011 Người lập biểu (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Trần Hoàng Anh Nguyễn Thị Hương Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Giám đốc (đã ký) Lờ Quang Hoàn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường đại học công nghiệp hà nội 10 Khoa kế toán-kiểm toán Biểu 1.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010 Công ty CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VIỆT HÀN 825 Giải Phóng - Hà Nội Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 Đơn vị tính: VND Mã số 01 Chỉ tiờu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (*) Các khoản giảm trừ TM VI.25 02 10 Doanh thu bán hàng & cung cấp DV Giá vốn hàng bán (*) VI.27 VI.28 11 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài VI.29 Chi phí tài VI.30 21 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 Tạ Thị Thanh Hải-KT14-K8 Năm Năm trước 41.503.359 837 33.241.779.7 93 41.503.359 837 31.450.033 560 10.053.326 277 380.412.4 86 1.900.183.5 08 1.725.548 909 2.279.441.0 55 3.169.599,2 71 3.084.514.9 29 270.273.0 86 67.234.8 83 33.241.779.7 93 26.536.306.7 42 6.705.473.0 51 3.758.5 67 1.858.697.3 11 1.858.697 311 1.420.847.9 19 1.888.070.6 05 1.541.615.7 83 2.826.788.2 77 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp