Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh công ty cổ phần tập đoàn mai linh tại sóc trăng

Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng LỜI CẢM ƠN  Qua trình học tập nghiên cứu Trường Đại Học Tây Đô, nhờ giảng dạy, bảo thầy, cô giáo em trang bị kiến thức chuyên ngành kế toán Kết hợp với thời gian thực tập Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng, giúp đỡ nhiệt tình anh, chị phịng kế tốn em có hội vận dụng kiến thức học vào thực tiễn công việc Do thực tế phong phú đa dạng kinh doanh thời gian thực tập nhận thức cịn nhiều hạn chế nên q trình thực đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng, tồn thể anh, chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh để giúp em hồn thiện khóa luận thực tập Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Minh Nhật tồn thể anh, chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh giúp đỡ em nghiên cứu hồn thiện đề tài Kính chúc thầy giáo khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng trường Đại Học Tây Đô, anh chị Công ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh sức khỏe công tác tốt Cần Thơ, ngày … tháng… năm 2016 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ ÁNH GVHD: Nguyễn Minh Nhật i SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng LỜI CAM ĐOAN  Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp em thực hiện, số liệu thu thập để xác định kết hoạt động kinh doanh trung thực Khóa luận khơng trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng khoảng thời gian thực tập vừa qua Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2016 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ ÁNH GVHD: Nguyễn Minh Nhật ii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2016 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) GVHD: Nguyễn Minh Nhật iii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2016 Giáo viên hướng dẫn NGUYỄN MINH NHẬT GVHD: Nguyễn Minh Nhật iv SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN .i LỜI CAM ĐOAN ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iv MỤC LỤC .v DANH MỤC BIỂU BẢNG xi CHƯƠNG 1:MỞ ĐẦU 1.1.Sự cần thiết đề tài 1.2.Mục tiêu nghiên cứu .2 1.2.1.Mục tiêu chung 1.2.2.Mục tiêu cụ thể 1.3.Phương pháp nghiên cứu .2 1.3.1.Phương pháp thu thập số liệu .2 1.3.2.Phương pháp xử lý số liệu 1.4.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu .2 1.4.1.Đối tượng nghiên cứu 1.4.2.Phạm vi thời gian .2 1.4.3.Phạm vi không gian 1.5.Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 2:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.1.Tổng quan kế toán Xác định kết hoạt động kinh doanh 2.1.1.Khái niệm kết hoạt động kinh doanh 2.1.2.Ý nghĩa cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 2.2.Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .4 2.2.1.Khái niệm 2.2.2.Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng .5 2.2.3.Các khoản giảm trừ doanh thu 2.2.4.Chứng từ kế toán 2.2.5.Sổ sách kế toán 2.2.6.Tài khoản sử dụng 2.2.7.Nguyên tắc hạch toán: 2.2.8.Kết cấu tài khoản 511 .6 2.2.9.Sơ đồ hạch toán 2.3.Doanh thu hoạt động tài 2.3.1.Khái niệm 2.3.2.Chứng từ kế toán 2.3.3.Sổ sách kế toán 2.3.4.Tài khoản sử dụng 2.3.5.Nguyên tắc hạch toán 2.3.6.Sơ đồ hạch toán 2.3.7.Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 2.3.8.Kế toán chiết khấu thương mại 2.3.8.1.Khái niệm GVHD: Nguyễn Minh Nhật v SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 2.3.9.Chứng từ kế tốn 2.3.9.1.Sổ sách kế toán 2.3.9.2.Tài khoản sử dụng .9 2.3.9.3.Nguyên tắc hạch toán 2.3.10.Kết cấu tài khoản 5211 2.3.11.Sơ đồ hạch toán 10 2.3.12.Kế toán giảm giá hàng bán .10 2.3.12.1.Khái niệm 10 2.3.12.2.Chứng từ kế toán .10 2.3.12.3.Sổ sách kế toán 10 2.3.12.4.Tài khoản sử dụng 10 2.3.12.5.Nguyên tắc hạch toán 10 2.3.12.6.Kết cấu tài khoản 5212 11 2.3.12.7.Sơ đồ hạch toán .11 2.3.13.Kế toán hàng bán bị trả lại .11 2.3.13.1.Khái niệm 11 2.3.13.2.Chứng từ kế toán .11 2.3.13.3.Sổ sách kế toán 11 2.3.13.4.Tài khoản sử dụng 12 2.3.13.5.Nguyên tắc hạch toán 12 2.3.13.6.Kết cấu tài khoản 5213 12 2.3.13.7.Sơ đồ hạch toán .12 2.4.Kế toán giá vốn hàng bán .12 2.4.1.Khái niệm 12 2.4.2.Chứng từ kế toán 12 2.4.3.Sổ sách kế toán 13 2.4.4.Tài khoản sử dụng 13 2.4.5.Nguyên tắc hạch toán .13 2.4.6.Kết cấu tài khoản 632 .13 2.4.7.Sơ đồ hạch toán 16 2.5.Kế tốn chi phí tài 18 2.5.1.Khái niệm 18 2.5.2.Chứng từ, sổ sách kế toán 18 2.5.3.Sổ sách kế toán 18 2.5.4.Tài khoản sử dụng 18 2.5.5.Nguyên tắc hạch toán .18 2.5.6.Kết cấu tài khoản 635 .19 2.5.7.Sơ đồ hạch toán 19 2.6.Kế toán chi phí bán hàng .20 2.6.1.Khái niệm 20 2.6.2.Chứng từ, sổ sách kế toán 20 2.6.3.Sổ sách kế toán 20 2.6.4.Tài khoản sử dụng 20 2.6.5.Nguyên tắc hạch toán .20 2.6.6.Kết cấu tài khoản 641 .20 2.6.7.Sơ đồ hạch toán 21 2.7.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 21 GVHD: Nguyễn Minh Nhật vi SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 2.7.1.Khái niệm 21 2.7.2.Chứng từ, sổ sách kế toán 21 2.7.3.Sổ sách kế toán 22 2.7.4.Tài khoản sử dụng 22 2.7.5.Nguyên tắc hạch toán .22 2.7.6.Kết cấu tài khoản 642 .22 2.7.7.Sơ đồ hạch toán 23 2.8.Kế toán thu nhập khác 23 2.8.1.Khái niệm 23 2.8.2.Chứng từ kế toán 23 2.8.3.Sổ sách kế toán 23 2.8.4.Tài khoản sử dụng 23 2.8.5.Nguyên tắc hạch toán .24 2.8.6.Sơ đồ hạch toán 25 2.9.Kế tốn chi phí khác .25 2.9.1.Khái niệm 25 2.9.2.Chứng từ, sổ sách kế toán 25 2.9.3.Sổ sách kế toán 25 2.9.4.Tài khoản sử dụng 25 2.9.5.Nguyên tắc hạch toán .25 2.9.6.Kết cấu tài khoản 811 .26 2.9.7.Sơ đồ hạch toán 26 2.10.Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 2.10.1.Khái niệm .27 2.10.2.Chứng từ, sổ sách kế toán 27 2.10.3.Sổ sách kế toán .27 2.10.4.Tài khoản sử dụng 27 2.10.5.Nguyên tắc hạch toán .27 2.10.6.Kết cấu tài khoản 821 28 2.10.7.Sơ đồ hạch toán 29 2.11.Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh .29 2.11.1.Khái niệm .29 2.11.2.Chứng từ kế toán 30 2.11.3.Sổ sách kế toán .30 2.11.4.Tài khoản sử dụng 30 2.11.5.Nguyên tắc hạch toán .30 2.11.6.Kết cấu tài khoản 911 30 2.11.7.Sơ đồ hạch toán 31 2.12.Trình bày thơng tin Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 31 2.12.1.Khái niệm .31 2.12.2.Cách lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh (B02-DN) theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính 32 2.12.2.1.Kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh 32 2.12.2.2.Cơ sở lập báo cáo 32 2.12.2.3.Nội dung phương pháp lập tiêu Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh 32 GVHD: Nguyễn Minh Nhật vii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHƯƠNG 3:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN MAI LINH TẠI SĨC TRĂNG .37 3.1.Giới thiệu khái quát doanh nghiệp 37 3.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Mai Linh 37 3.1.2.Sơ lược Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 37 3.1.3.Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh 38 3.1.4.Cơ cấu tổ chức máy quản lý 38 3.1.4.1.Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp .38 3.1.4.2.Chức nhiệm vụ phận 38 3.1.5.Cơ cấu tổ chức máy kế toán 40 3.1.5.1.Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp .40 3.1.5.2.Chức nhiệm vụ nhân viên .40 3.1.5.3.Hình thức sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp 40 3.1.5.4.Hệ thống chứng từ tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng 41 3.1.6.Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm 2015 42 3.1.7.Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển thời gian tới doanh nghiệp 45 3.1.7.1.Thuận lợi 45 3.1.7.2.Khó khăn 45 3.1.7.3.Định hướng phát triển thời gian tới 45 3.2.Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng (Số liệu sử dụng tháng 11 năm 2015) 46 3.2.1.Kế toán doanh thu thu nhập .46 3.2.1.1.Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .46 3.2.1.2.Kế tốn doanh thu hoạt động tài 52 3.2.1.3.Kế toán thu nhập khác .55 3.2.2.Kế toán chi phí 58 3.2.2.1.Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ 58 3.2.2.2.Kế tốn chi phí tài 71 3.2.2.3.Kế tốn chi phí lưu thơng bán hàng 71 3.2.2.4.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .80 3.2.2.5.Kế tốn chi phí khác 93 3.2.3.Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 96 3.2.4.Trình bày kết hoạt động kinh doanh Báo cáo tài .99 CHƯƠNG 4:NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN MAI LINH TẠI SÓC TRĂNG .100 4.1.Nhận xét chung kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 100 4.1.1.Nhận xét chung tình hình hoạt động cơng ty 100 4.1.1.1.Ưu điểm 100 GVHD: Nguyễn Minh Nhật viii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 4.1.1.2.Nhược điểm .100 4.1.2.Nhận xét cơng tác kế tốn công ty .100 4.1.2.1.Ưu điểm 101 4.1.2.2.Nhược điểm .101 4.2.Đề xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 102 CHƯƠNG 5:KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 104 5.1.Kết luận 104 5.2.Kiến nghị 104 5.2.1.Đối với doanh nghiệp .104 5.2.2.Đối với nhà nước 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO xix PHỤ LỤC xx GVHD: Nguyễn Minh Nhật ix SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng DANH MỤC SƠ ĐỒ  Sơ đồ 2.1: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 2.2: Kế toán doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 2.3: Kế toán chiết khấu hàng bán .10 Sơ đồ 2.4: Kế toán giảm giá hàng bán 11 Sơ đồ 2.5: Kế toán hàng bán bị trả lại 12 Sơ đồ 2.6: Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai 16 Sơ đồ 2.7: Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê 17 Sơ đồ 2.8: Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê định kỳ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dịch vụ 17 Sơ đồ 2.9: Kế toán chi phí tài .19 Sơ đồ 2.10: Kế tốn chi phí bán hàng cung cấp dịch vụ 21 Sơ đồ 2.11: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .23 Sơ đồ 2.12: Kế toán thu nhập khác .25 Sơ đồ 2.13: Kế toán chi phí khác 26 Sơ đồ 2.14: Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .29 Sơ đồ 2.15: Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh .31 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 38 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế tốn Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 40 Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 41 Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ máy tính .42 Sơ đồ 3.5: Quy trình hạch tốn tiền mặt thu từ bãi giao ca hàng ngày 47 Sơ đồ 3.6: Quy trình kế tốn doanh thu phí quản lý xe hợp tác kinh doanh 47 Sơ đồ 3.7: Kế toán doanh thu taxi trực tiếp tiền mặt 48 Sơ đồ 3.8: Kế toán doanh thu taxi trực tiếp thẻ MCC, voucher 48 GVHD: Nguyễn Minh Nhật x SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN MAI LINH CN Cơng Ty CP Tập Đồn Mai Linh Tại Sóc Trăng SỔ CÁI Từ: 01/11/2015 Đến: 31/11/2015 Tài khoản: 811 Chi phí khác Ngày tháng ghi sổ 30/11/2015 30/11/2015 Chứng từ ghi sổ NỘI DUNG Số hiệu Ngày SC15110057 30/11/2015 Trích lãi phạt chậm nộp BH T11 KC1205_005 30/11/2015 Kết chuyển 911-8118(T11/2015) CỘNG PHÁT SINH DƯ CUỐI KỲ: NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) GVHD: Nguyễn Minh Nhật Số dư đầu kỳ: TK Đối ứng 3383 911 Đơn vị tính: Đồng 0 PS Nợ PS Có 243.528 243.528 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) lxii SVTH: Nguyễn Thị Ánh 243.528 243.528 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN MAI LINH CN Cơng Ty CP Tập Đồn Mai Linh Tại Sóc Trăng SỔ CÁI Từ: 01/11/2015 Đến: 31/11/2015 Tài khoản: 911 Xác định kết hoạt động kinh doanh Ngày tháng ghi sổ 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_001 30/11/2015 KC1205_003 30/11/2015 KC1205_003 30/11/2015 KC1205_003 30/11/2015 NỘI DUNG Kết chuyển 911-632121(T11/2015) Kết chuyển 911-632122(T11/2015) Kết chuyển 911-632124(T11/2015) Kết chuyển 911-632125(T11/2015) Kết chuyển 911-632126(T11/2015) Kết chuyển 911-632128(T11/2015) Kết chuyển 911-632129(T11/2015) Kết chuyển 911-63212E(T11/2015) Kết chuyển 911-63212F(T11/2015) Kết chuyển 911-63212G(T11/2015) Kết chuyển 911-63212I(T11/2015) Kết chuyển 911-63212L(T11/2015) Kết chuyển 911-63212M(T11/2015) Kết chuyển 911-63212N(T11/2015) Kết chuyển 911-63212P(T11/2015) Kết chuyển 911-63212Y(T11/2015) Kết chuyển 911-6411(T11/2015) Kết chuyển 911-6412(T11/2015) Kết chuyển 911-6413(T11/2015) GVHD: Nguyễn Minh Nhật lxiii Số dư đầu kỳ: TK Đối ứng 632121 632122 632124 632125 632126 632128 632129 63212E 63212F 63212G 63212I 63212L 63212M 63212N 63212P 63212Y 6411 6412 6413 Đơn vị tính: Đồng 0 PS Nợ PS Có 42.146.122 68.229.929 21.923.872 3.697.920 1.232.640 1.696.364 74.227.270 883.333 2.600.000 523.950 5.793.141 2.655.750 357.515 888.500 2.176.363 590.000 21.758.000 1.386.720 231.120 SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 30/11/2015 Kết chuyển 911-6414(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6415(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6417(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6418(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6421(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6422(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6423(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6424(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6426(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-6428(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642G(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642H(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642I(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642L(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642M(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642N(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642Q(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642U(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-642Y(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-8118(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-511121(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-511A(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-5151(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển 911-7118(T11/2015) 30/11/2015 Kết chuyển từ 4212 - 911 CỘNG PHÁT SINH DƯ CUỐI KỲ: NGƯỜI LẬP BIỂU KC1205_003 KC1205_003 KC1205_003 KC1205_003 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_004 KC1205_005 KC1205_006 KC1205_006 KC1205_007 KC1205_008 KC4212911 GVHD: Nguyễn Minh Nhật lxiv 6414 6415 6417 6418 6421 6422 6423 6424 6426 6428 642G 642H 642I 642L 642M 642N 642Q 642U 642Y 8118 511121 511A 5151 7118 4212 77.040 2.330.731 1.829.182 5.708.046 47.313.000 2.246.040 374.340 124.780 727.273 6.698.381 871.982 1.387.718 418.000 6.545.455 284.333 7.494.090 65.000 1.800.000 4.494.000 243.528 344.031.428 KẾ TOÁN TRƯỞNG SVTH: Nguyễn Thị Ánh 209.910.001 114.842.580 77.055 4.701.058 14.500.734 344.031.428 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng (Ký, ghi rõ họ tên) GVHD: Nguyễn Minh Nhật (Ký, ghi rõ họ tên) lxv SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng PHỤ LỤC 6: CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN THEO HƯỚNG DẪN THÔNG TƯ 200/2014/TT-BTC CỦA BỘ TÀI CHÍNH CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511 Tài khoản 5111 Tên tài khoản Nội dung phản ảnh Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu khác - Phản ánh doanh thu doanh thu khối lượng hàng hóa xác định bán kỳ kế toán doanh nghiệp - Tài khoản chủ yếu dùng cho ngành kinh doanh hàng hóa, vật tư, lương thực, - Phản ánh doanh thu doanh thu khối tài lượng sản phẩm (thành phẩm, bán thánh phẩm) xác định bán kỳ kế toán doanh nghiệp - Tài khoản chủ yếu dùng cho ngành sản xuất vật chất như: Công nghiệp, nông nghiệp, xây lắp, ngư nghiệp, lâm nghiệp, - Phản ánh doanh thu doanh thu khối lượng dịch vụ hoàn thành, cung cấp cho khách hàng xác định bán kỳ kế toán - Tài khoản chủ yếu dùng cho ngành kinh doanh dịch vụ như: Giao thông vận tải, bưu điện, du lịch, dịch vụ công cộng, dịch vụ khoa học, kỹ thuật, dịch vụ kế toán, kiểm toán, Phản ánh khoản doanh thu từ trợ cấp, trợ giá Nhà nước doanh nghiệp thực nhiệm vụ cung cấp sản phẩm, hàng hoá dịch vụ theo yêu cầu Nhà nước Phản ánh doanh thu cho thuê bất động sản đầu tư doanh thu bán, lý bất động sản đầu tư 5118 GVHD: Nguyễn Minh Nhật Phản ánh khoản doanh thu ngồi doanh thu bán hàng hố, doanh thu bán thành phẩm, doanh thu cung cấp dịch vụ, doanh thu trợ cấp trợ giá doanh thu kinh doanh bất động sản như: Doanh thu bán vật liệu, phế liệu, nhượng bán công cụ, dụng cụ khoản doanh thu khác xv SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 Tài khoản 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 Tên tài khoản Nội dung phản ảnh Chi phí nhân viên Các khoản phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, vận chuyển, bảo quản sản phẩm, hàng hoá, bao gồm tiền lương, tiền ăn ca, tiền công khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp, Chi phí vật liệu, Chi phí vật liệu, bao bì xuất dùng cho việc giữ bao bì gìn, tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, dịch vụ, chi phí vật liệu đóng gói sản phẩm, hàng hố, chi phí vật liệu, nhiên liệu dùng cho bảo quản, bốc vác, vận chuyển sản phẩm, hàng hố q trình tiêu thụ, vật liệu dùng cho sửa chữa, bảo quản TSCĐ, dùng cho phận bán hàng Chi phí dụng cụ, Chi phí cơng cụ, dụng cụ phục vụ cho q đồ dùng trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố dụng cụ đo lường, phương tiện tính tốn, phương tiện làm việc, Chi phí khấu hao Chi phí khấu hao TSCĐ phận bảo quản, TSCĐ bán hàng, nhà kho, cửa hàng, bến bãi, phương tiện bốc dỡ, vận chuyển, phương tiện tính tốn, đo lường, kiểm nghiệm chất lượng, Chi phí bảo hành Chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hố Riêng chi phí sửa chữa bảo hành cơng trình xây lắp phản ánh TK 627 “Chi phí sản xuất chung” mà khơng phản ánh TK Chi phí dịch vụ Chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ cho bán mua ngồi hàng chi phí th ngồi sửa chữa TSCĐ phục vụ trực tiếp cho khâu bán hàng, tiền thuê kho, thuê bãi, tiền thuê bốc vác, vận chuyển sản phẩm, hàng hoá bán, tiền trả hoa hồng cho đại lý bán hàng, cho đơn vị nhận uỷ thác xuất khẩu, Chi phí tiền Chi phí tiền khác phát sinh khâu bán khác hàng chi phí kể chi phí tiếp khách phận bán hàng, chi phí giới thiệu sản phẩm, hàng hố, quảng cáo, chào hàng, chi phí hội nghị khách hàng GVHD: Nguyễn Minh Nhật xvi SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 Tài khoản 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Tên tài khoản Nội dung phản ảnh Chi phí nhân viên Phản ánh khoản phải trả cho cán nhân quản lý viên quản lý doanh nghiệp, tiền lương, khoản phụ cấp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp Ban Giám đốc, nhân viên quản lý phòng, ban doanh nghiệp Chi phí vật liệu Phản ánh chi phí vật liệu xuất dùng cho công quản lý tác quản lý doanh nghiệp văn phòng phẩm vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa TSCĐ, công cụ, dụng cụ, (giá có thuế, chưa có thuế GTGT) Chi phí đồ dùng Phản ánh chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phịng văn phịng dùng cho cơng tác quản lý (giá có thuế, chưa có thuế GTGT) Chi phí khấu hao Phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung TSCĐ cho doanh nghiệp như: Nhà cửa làm việc phòng ban, kho tàng, vật kiến trúc, phương tiện vận tải truyền dẫn, máy móc thiết bị quản lý dùng văn phịng, Thuế, phí lệ Phản ánh chi phí thuế, phí lệ phí như: phí thuế mơn bài, tiền th đất, khoản phí, lệ phí khác Chi phí dự phịng Phản ánh khoản dự phịng phải thu khó địi, dự phịng phải trả tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Chi phí dịch vụ Phản ánh chi phí dịch vụ mua ngồi phục mua ngồi vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp; khoản chi mua sử dụng tài liệu kỹ thuật, sáng chế, (không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ) tính theo phương pháp phân bổ dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp; tiền thuê TSCĐ, chi phí trả cho nhà thầu phụ Chi phí tiền Phản ánh chi phí khác thuộc quản lý chung khác doanh nghiệp, ngồi chi phí kể trên, như: Chi phí hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí, tàu xe, khoản chi cho lao động nữ, GVHD: Nguyễn Minh Nhật xvii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHI TIẾT TÀI KHOẢN 821 Tài khoản Tên tài khoản 8211 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 8212 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại GVHD: Nguyễn Minh Nhật Nội dung phản ảnh Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính thu nhập chịu thuế năm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương lai thu nhập từ việc giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp xviii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng PHỤ LỤC 07: CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN MAI LINH TẠI SĨC TRĂNG CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511 Mã tài khoản 5111 51111 511111 511112 511113 511114 511115 511116 51111 51112 511121 511122 511123 51115 51115C 51115 5112 5113 5113C 5113N 5113T 5114 5116 5117 5118 5119 511A 511B 511C 511D 511F 511I 511 511M 511N Tên tài khoản Doanh thu dịch vụ Taxi Doanh thu dịch vụ taxi mua Doanh thu dịch vụ taxi - thẻ MCC Doanh thu dịch vụ taxi - thẻ Mobivi trả trước Doanh thu dịch vụ taxi - thẻ Mobivi trả Doanh thu dịch vụ taxi - thẻ Mobivi trả sau Doanh thu dịch vụ taxi - thẻ voucher Doanh thu dịch vụ taxi - POS Doanh thu dịch vụ taxi - thẻ offline Doanh thu dịch vụ taxi trực tiếp Doanh thu dịch vụ taxi (Tiền mặt) Doanh thu dịch vụ taxi (MCC trực tiếp) Doanh thu dịch vụ taxi (voucher) Doanh thu dịch vụ bán xăng Doanh thu dịch vụ bán xăng xe công ty Doanh thu dịch vụ bán xăng xe Doanh thu dịch vụ Hành khách đặc biệt Doanh thu dịch vụ sửa chữa Doanh thu dịch vụ sửa chữa xe công ty Doanh thu dịch vụ sửa chữa xe Doanh thu dịch vụ sữa chữa xe thương quyền Doanh thu nhượng bán vật tư Doanh thu hoạt động cho thuê tài sản Doanh thu nhượng bán tài sản Doanh thu dịch vụ khác Doanh thu dịch vụ bán vé máy bay Doanh thu phí quản lý xe thương hiệu Doanh thu đại lý bán xe Doanh thu đào tạo Doanh thu du lịch Doanh thu dịch vụ văn phòng phẩm Doanh thu dịch vụ in ấn Doanh thu thiết kế xây dựng Doanh thu dịch vụ may mặc Doanh thu dịch vụ chuyển phát nhanh GVHD: Nguyễn Minh Nhật xix SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 511O 511Q 511R 511T 511X 511Y 511Y1 511Y2 511Z Doanh thu dịch vụ Open tour Doanh thu dịch vụ quảng cáo Doanh thu rửa xe Doanh thu dịch vụ tin học, viễn thông (Trung tâm Viễn thông Mai Linh) Doanh thu bán xe Doanh thu dịch vụ y tế Doanh thu nhà thuốc Doanh thu dịch vụ thẩm mỹ Doanh thu chi nhánh CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515 Mã tài khoản 5151 5152 5153 5154 5155 5156 5157 5158 5159 515A 515B 515C 515D 515Z Tên tài khoản Thu lãi tiền gửi ngân hàng Thu lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu Thu lãi góp vốn liên doanh Thu lãi cho vay vốn Thu lãi cho thuê hoạt động tài Thu lãi bán ngoại tệ Thu lãi bán hàng trả chậm, trả góp Thu lãi hoạt động tài ch nh khác Thu lãi chiếu khấu hưởng mua hàng hóa, dịch vụ Thu nhập từ hoạt động cho thuê thương hiệu Thu chênh lệch tỷ giá Thu nhập từ hoạt động cho thuê TSCĐ, hàng hoá Doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài chi nhánh GVHD: Nguyễn Minh Nhật xx SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 Mã tài khoản 6321 63211 632111 632112 632113 632114 632115 632116 632117 63212 632121 632122 632123 632124 632125 632126 632127 632128 632129 63212A 63212B 63212C 63212D 63212E 63212F 63212 63212H 63212I 63212 63212M 63212N 63212P 63212Y 6322 63221 63222 63223 63224 63225 63226 Tên tài khoản Giá vốn hoạt động SXKD taxi Giá vốn dịch vụ taxi mua Giá vốn dịch vụ taxi (thẻ MCC) Giá vốn dịch vụ taxi (thẻ Mobivi trả trước) Giá vốn dịch vụ taxi (thẻ Mobivi trả ngay) Giá vốn dịch vụ taxi (thẻ Mobivi trả sau) Giá vốn dịch vụ taxi (thẻ voucher) Giá vốn dịch vụ taxi (POS) Giá vốn dịch vụ taxi (thẻ offline) Giá vốn dịch vụ taxi trực tiép Xăng phục vụ kinh doanh Lương trực tiếp Lương khoán Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Vật tư, phụ tùng sửa chữa Chi phí thuê xe hoạt động Khấu hao TSCĐ Điện Nước Điện thoại Cước phí đàm Chi phí mặt nhà xưởng Bảo hiểm tài sản Chi phí bến bãi Chi phí phân bổ CCDC Phí đồng phục Phí đường bộ, kiểm định, vé cầu đường, sân bay Phí khoản lệ phí Chi phí th ngồi Chi phí sản xuất kinh doanh khác Giá vốn hoạt động SXKD HKĐB Xăng phục vụ kinh doanh Lương trực tiếp Lương khoán Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp GVHD: Nguyễn Minh Nhật xxi SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 63227 63228 63229 6322A 6322B 6322C 6322D 6322F 6322G 6322H 6322I 6322L 6322M 6322N 6322P 6322Y 63231 632311 632312 63232 63233 63234 63235 6323A 6323B 6323C 6323D 6323F 6323L 6323P 6324 6325 6326 6326A 6326H 6326K 6326M 6326N 6326P 6326X 6327 6328 Kinh phí cơng đồn Vật tư, phụ tùng sửa chữa Chi phí thuê xe hoạt động Khấu hao TSCĐ Điện Nước Điện thoại Chi phí mặt nhà xưởng Bảo hiểm tài sản Chi phí bến bãi Chi phí phân bổ CCDC Phí đồng phục Phí đường bộ, kiểm định, vé cầu đường, sân bay Phí khoản lệ phí Chi phí th ngồi Chi phí sản xuất kinh doanh khác Giá vốn hoạt động sửa chữa ô tô Vật tư phụ tùng sửa chữa nội Vật tư phụ tùng sửa chữa Lương trực tiếp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Khấu hao TSCĐ Điện Nước Điện thoại Chi phí thuê mặt bằng, nhà xưởng Đồng phục Chi phí thuê Giá vốn nhượng bán vật tư, phụ tùng Giá vốn bán xăng Giá vốn hoạt động cho thuê tài sản Khấu hao TSCĐ Phí sửa chữa Bảo hiểm tài sản Phí đường bộ, kiểm định, vé cầu đường, sân bay Chi phí th xe Chi phí th ngồi Chi phí thuê mặt nhà xưởng Giá vốn nhượng bán tài sản Chi phí HĐSXKD, giá vốn khác GVHD: Nguyễn Minh Nhật xxii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng 6329 632B 632C 632C1 632C2 632C3 632C4 632C5 632C6 632C7 632C8 632C9 632CA 632CB 632CC 632CD 632CF 632CG 632CL 632CM 632CN 632CP 632CY 632D 632F 632I 632K 632M 632N 632O 632O7 632O8 632OA 632Q 632R 632S1 632T 632T5 632X 632Y 632Y1 632Z Chi phí hoạt động dịch vụ bán vé máy bay Chi phí hoạt động dịch vụ đại lý bán xe Giá vốn dịch vụ đào tạo (trung tâm dạy nghề) Xăng phục vụ kinh doanh Lương trực tiếp Lương khoá Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Vật tư, phụ tùng sửa chữa Chi phí thuê xe hoạt động Khấu hao TSCĐ Điện Nước Điện thoại Chi phí thuê mặt bằng, nhà xưởng Bảo hiểm tài sản Phí đồng phục Phí đường bộ, kiểm định, vé cầu đường, sân bay Phí khoản lệ phí Chi phí th ngồi Chi phí sản xuất kinh doanh khác Chi phí hoạt động dịch vụ du lịch Chi phí hoạt động VPP Chi phí hoạt động in ấn Chi phí hoạt động dịch vụ thiết kế xây dựng Chi phí hoạt động dịch vụ may mặc Chi phí dịch vụ chuyển phát nhanh Chi phí hoạt động dịch vụ Open tour Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Khấu hao TSCĐ Chi phí hoạt động dịch vụ quảng cáo Chi phí hoạt động SXKD rửa xe Vật tư, phụ tùng Giá vốn bán sim, điện thoại (TT Viễn Thông) Lương trực tiếp kinh doanh Giá vốn bán xe Chi phí hoạt động dịch vụ y tế Giá vốn thuốc tây Chi phí kinh doanh chi nhánh GVHD: Nguyễn Minh Nhật xxiii SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 Mã tài khoản 6411 6412 6413 6414 6415 6416 6417 6418 6419 641A 641B 641C 641D 641DN 641E 641Z Tên tài khoản Lương nhân viên bán hàng Bảo hiểm xã hội Bảo hiễm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Chi card tiếp thị Chi phí quảng cáo tiếp thị Phí thu hồi cơng nợ Chi phí bán hàng Phí thuê nhãn hiệu Mai Linh Khấu hao tài sản cố định Chi phí bến bãi, điểm tiếp thị Hoa hồng khách hàng sử dụng dịch vụ Hoa hồng khách hàng mua xe Chi phí bán hàng trung tâm Dạy Nghề Chi phí thẻ khách hàng MCC Chi phí bán hàng chi nhánh CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 Mã tài khoản 6421 6422 6423 6424 6426 6428 642E 642G 642H 642I 642L 642M 642N 642Q 642U 642X 642Y Tên tài khoản Lương quản lý Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí văn phịng phẩm, in ấn Chi phí quản lý khác Chi phí đào tạo Chi phí điện thoại quản lý Chi phí điện, nước Lệ phí chuyển tiền Chi phí tiếp tân, tiếp khách Chi phí đồng phục Cơng tác phí Chi phí bưu điện, bưu phẩm Chi phí thuê nhà, mặt Thuế, phí, lệ phí Trợ cấp việc GVHD: Nguyễn Minh Nhật xxiv SVTH: Nguyễn Thị Ánh Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711 Mã tài khoản 7111 7112 7113 7114 7115 7116 7118 711A 711B 711C 711D 711E 711Z Tên tài khoản Thu nhập từ nhượng bán, lý TSCĐ Thu tiền phạt KH vi phạm hợp đồng Thu khoản nợ khó địi xử lý xố sổ Thu khoản phải trả không xác định chủ Thu nhập quà biếu, quà tặng tiền, vật Thu tiền hoa hồng xăng Thu khoản thu nhập khác Thu tiền bồi thường bảo hiểm tai nạn Thu tiền bối thường thiệt hại kinh doanh Thu tiền bồi thường thiệt hại tai nạn Thu tiền bồi thường đồng phục Thu tiền bồi thường đào tạo Thu nhập khác chi nhánh CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811 Mã tài khoản 8111 8112 8113 8114 8115 8116 8117 8118 811Z Tên tài khoản Chi nhượng bán, lý TSCĐ Giá trị lại TSCĐ lý, nhượng bán Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Bị phạt thuế phải truy nộp thuế Các khoản chi phí kế tốn nhầm bỏ sót Hao hụt vật tư, sản phẩm hàng hoá Các khoản thưởng CBCNV Chi phí bất thường khác Chi phí khác chi nhánh (Nguồn: Phịng kế tốn Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Mai Linh Sóc Trăng) GVHD: Nguyễn Minh Nhật xxv SVTH: Nguyễn Thị Ánh