Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện thoại sơn an giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO T ĐẠ CT Đ  TRẦ VŨ T HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN THOẠ SƠ A LUẬ VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CẦ T Ơ, 2021 A BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO T ĐẠ CT Đ  TRẦ VŨ T HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN THOẠ SƠ A LUẬ VĂ T ẠC SĨ K TẾ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 ỚNG DẪN KHOA H C TS NGUYỄN THIỆN PHONG CẦ T Ơ, 2021 A i L CẢM Ơ Để hoàn thành luận văn thạc sĩ này, xin chân thành cảm ơn tập thể giáo viên thầy cô cộng tác với trường Đại học Tây Đơ tận tình truyền đạt kiến thức cho tơi q trình học tập Đặc biệt hướng dẫn tận tình TS Nguyễn Thiện Phong Ngồi tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể Lãnh đạo, giao dịch viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang cung cấp số liệu, hỗ trợ, tư vấn phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Một lần tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến thầy TS Nguyễn Thiện Phong dành nhiều thời gian, tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu giúp hồn thành luận văn tốt nghiệp Trong q trình nghiên cứu cố gắng mong muốn giải cách triệt để vấn đề thuộc phạm vi nghiên cứu đề tài, mặt khác cơng tác kiểm sốt hệ thống nội vấn đề phức tạp rộng lớn nên kết nghiên cứu luận văn tránh khỏi thiếu sót, khiếm khuyết Mặc dù tơi có nhiều cố gắng hoàn thiện luận văn tất nhiệt tình lực mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp q báu q thầy, cơ, bạn bè đồng nghiệp để đề tài nghiên cứu tơi thêm hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng năm 2021 Học viên thực Trần Vũ Trân ii TÓM TẮT Mục tiêu nghiên cứu luận văn nhằm đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang, sở đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Đơn vị Luận văn sử dụng phương pháp định tính, thống kê mơ tả liệu thứ cấp, phân tích so sánh số liệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang thu kết sau: Nghiên cứu tổng hợp vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang Tác giả phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân sử dụng phương pháp vấn chuyên gia Qua đánh giá mặt làm được, mặt tồn tại, hạn chế nguyên nhân tồn để làm sở đề giải pháp cho việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân đơn vị iii ABSTRACT The research objective of the thesis is to evaluate the current situation of the internal control system in lending to individual customers at the Agriculture and Rural Development Bank branch in Thoai Son district, on that basic, solutions and recommendations are proposed to improve the internal control system in lending to individual customers at this Unit The thesis used qualitative methods, secondary data descriptive statistics, analysis and comparison of data on the internal control system in individual customer lending activities at Agribank, branch of Thoai Son district, An Giang and obtained these following results: Research and synthesis issues related to internal control system in lending to individual customers at Agribank branch of Thoai Son district An Giang The author analyzes the current situation of the internal control system in lending to individual customers and uses the expert-interviewing method Thereby these assess the aspects of the work, the shortcomings, limitations and the existing causes which serve as the basis to propose solutions for the improvement of the internal control system in lending to individual customers at this Unit iv L CAM ĐOA Để thực hoàn thành luận văn “ oàn thiện hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh huyện Thoại Sơn An iang”, tác giả nghiên cứu, tham khảo tài liệu liên quan, vận dụng kiến thức học với hướng dẫn khoa học tận tình TS Nguyễn Thiện Phong Tác giả cam đoan số liệu, tài liệu sử dụng luận văn thu thập từ nguồn thực tế chưa công bố cơng trình Các phân tích, đề xuất, giải pháp thân rút từ trình nghiên cứu lý luận thực tiễn kiểm sốt hệ thống nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang Cần Thơ, ngày tháng Tác giả luận văn Trần Vũ Trân năm 2021 v MỤC LỤC L CẢM Ơ .i TÓM TẮT ii ABSTRACT iii L CAM ĐOA .iv MỤC LỤC v DA SÁC BẢ ix DA SÁC Ì , SƠ ĐỒ x DA MỤC TỪ V ẾT TẮT xi P Ầ MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Lược khảo tài liệu: 2.1 Tài liệu nước 2.2 Tài liệu nước Mục tiêu nghiên cứu: .5 3.1 Mục tiêu chung: 3.2 Mục tiêu cụ thể: Câu hỏi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 5.1 Đối tượng nghiên cứu: 5.2 Phạm vi nghiên cứu: 6 Phương pháp nghiên cứu: 6.1 Phương pháp thu thập liệu 6.2 Phương pháp phân tích liệu 6.3 Phương pháp vấn chuyên gia thảo luận nhóm chuyên sâu: Kết nghiên cứu 7.1 Về mặt lý thuyết: 7.2 Về mặt thực tiễn 8 Cấu trúc luận văn .9 C Ơ 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ 10 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 10 vi 1.1.2 Lịch sử phát triển kiểm soát nội 11 1.1.3 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công .13 1.1.4 Sự khác biệt INTOSAI (1992) INTOSAI (2004) 13 1.1.5 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 14 1.1.6 Sự cần thiết lợi ích hệ thống kiểm sốt nội 15 1.1.7 Kiểm soát nội lĩnh vực ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel 16 1.1.8 Nội dung kiểm soát nội hệ thống ngân hàng .19 1.1.9 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 25 1.1.10 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 26 1.2 Khái quát gân hàng thương mại 28 1.2.1 Khái niệm: 28 1.2.2 Phân loại Ngân hàng thương mại: 28 1.2.3 Các nghiệp vụ Ngân hàng thương mại 29 1.3 oạt động cho vay khách hàng cá nhân gân hàng thương mại .31 1.3.1 Khái niệm tín dụng cá nhân .31 1.3.2 Đặc điểm tín dụng cá nhân 32 1.3.3 Vai trị tín dụng cá nhân 32 1.3.4 Phân loại tín dụng cá nhân 34 1.3.5 Nguyên tắc cho vay: 35 1.3.6 Điều kiện vay vốn .35 1.3.7 Quy trình cho vay .36 1.4 Kiểm soát nội cho vay gân hàng thương mại .38 1.4.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 38 1.4.2 Nội dung KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 38 1.4.3 Các tiêu chí đánh giá kết công tác KSNB hoạt động cho vay 39 1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến TKS B hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 40 1.5.1 Các yếu tố bên 40 1.5.2 Các yếu tố bên 40 1.6 Bài học kinh nghiệm tổ chức hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay 40 vii 1.6.1 Tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .41 1.6.2 Tại chi nhánh Agribank .42 C Ơ 2: T ỰC T Ạ C O VA K ÁC À U Ệ T OẠ SƠ A ỆT Ố CÁ A K ỂM SOÁT Ộ BỘ T O TẠ A BA K C Á 44 2.1 Tổng quan Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An iang 44 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 44 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động, chức nhiệm vụ phòng ban 45 2.1.3 Kết hoạt động chủ yếu 47 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội cho vay Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An iang 50 2.2.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang 50 2.2.2 Mơ tả quy trình hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang 53 2.2.3 Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang .62 2.3 Kết khảo sát yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An iang 66 2.3.1 Mục tiêu vấn 66 2.3.2 Nội dung vấn 66 2.3.3 Đối tượng phạm vi vấn 66 2.3.4 Phương pháp vấn thu thập liệu 66 2.3.5 Kết vấn 66 2.4 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An iang 72 2.4.1 Những ưu điểm kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang 72 2.4.2 Những tồn hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang 72 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 73 viii C Ơ 3: Ả P ÁP C O VA K ÁC À OÀ T CÁ Ệ K ỂM SOÁT Ộ BỘ T O TẠ A BANK CHI NHÁNH U Ệ T OẠ SƠ A A 3.1 Sự cần thiết xây dựng TKS B theo nguyên tắc BASEL 75 75 3.2 Mục tiêu, phương hướng nội dung hoàn thiện 76 3.2.1 Mục tiêu hoàn thiện 76 3.2.2 Phương hướng hoàn thiện 79 3.2.3 Nội dung cần hoàn thiện 79 3.3 iải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An iang 80 3.3.1 Giải pháp liên quan mơi trường kiểm sốt .80 3.3.2 Giải pháp liên quan đánh giá rủi ro 80 3.3.3 Giải pháp liên quan hoạt động kiểm soát 81 3.3.4 Giải pháp liên quan công tác giám sát .81 3.3.5 Giải pháp liên quan thông tin truyền thông 82 P Ầ KẾT LUẬ VÀ K Ế Ị 83 Kết luận 83 2.1 Kiến nghị đến Agribank Việt Nam 84 2.2 Kiến nghị đến Agribank chi nhánh tỉnh An Giang 84 ạn chế đề tài hướng nghiên cứu .85 TÀ L ỆU T AM K ẢO 86 P Ụ LỤC 01 89 P Ụ LỤC 02 92 79 hoạt động kiểm soát 3.2.2 Phương hướng hoàn thiện - Căn thực trạng tồn tại, nguyên nhân tồn phân tích, đánh trên, tác giả nêu giải pháp thiết thực, khả thi để hoàn thiện HTKSNB - Hoàn thiện hệ thống KSNB phải phù hợp với chiến lược kinh doanh chi nhánh, phù hợp mô hình kinh doanh sau cổ phần hóa - Phải đảm bảo thực mục tiêu hệ thống KSNB - Phải đảm bảo yêu cầu tiết kiệm, hiệu có khả thực - Hồn thiện hệ thống KSNB phải đảm bảo đầy đủ phận cấu thành gồm: Mơi trường kiểm sốt, hệ thống đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin truyền thơng, thủ tục kiểm sốt hệ thống giám sát Phải đảm bảo tuân thủ mục tiêu hệ thống KSNB 3.2.3 ội dung cần hoàn thiện Với thực trạng HTKSNB hoạt động cho vay Agribank chi nhánh huyện Thoại Sơn nêu trên, kết hợp với nghiên cứu HTKSNB chi nhánh hệ thống Agribank qua trao đổi với người lao động đã, công tác Agribank chi nhánh huyện Thoại Sơn, tổng kết hạn chế, tồn HTKSNB cho vay khách hàng cá nhân cần phải hoàn thiện số nội dung sau: - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt HTKSNB ngân hàng phương diện như: quan điểm, nhận thức Ban Giám đốc, nhìn nhận tầm quan trọng văn hóa kiểm sốt đơn vị phải đặt làm trọng tâm chi phối đến hầu hết nguyên tắc khác HTKSNB - Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro dựa thay đổi môi trường hoạt động kinh doanh giai đoạn, thời điểm khác hoàn thiện nâng cao nguồn nhân lực nhằm đáp ứng nhan với thay đổi - Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng phục vụ khai thác liệu kịp thời đánh giá rủi ro thơng qua chương trình, ứng dụng tin học ngày đại, dễ sử dụng, theo định hướng tự động hóa - Hồn thiện mơ hình kiểm sốt nhằm nâng cao tính độc lập thực chức kiểm soát, đảm bảo đủ nguồn lực để phân bổ công tác giám sát hoạt 80 động hiểu Hồn thiện cơng tác tự kiểm tra chấn chỉnh, sửa sai sau kiểm tra - Hoàn thiện hệ thống giám sát hoạt động ngân hàng chưa xác định rõ ràng vị phận kiểm toán nội nên cần nâng cao nhận thức tầm quan trọng kiểm tốn nội 3.3 iải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang 3.3.1 iải pháp liên quan mơi trường kiểm sốt - Xây dựng quy trình cho vay hợp lý hơn: theo hướng kiểm soát hiệu hoạt động cho vay đặc thù đầu tư khu vực nông nghiệp nơng thơn vay nhỏ số lượng nhiều - Tổ chức phận hậu kiểm chứng từ độc lập chuyên trách, thường xuyên đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho người lao động phụ trách phận này, xem xét bổ sung chế độ phụ cấp cho người lao động làm công tác pháp chế, kiểm tra kiểm soát nội chi nhánh - Xây dựng quy chế theo dõi đánh giá phân tích nợ xấu nợ tiềm ẩn cách rõ ràng hơn, không chung chung phải phù hợp với đặc thù đối tượng khách hàng để tránh việc tải dẫn đến chất lượng không đảm bảo Có chế xử lý cán để xảy nợ xấu rõ ràng nhằm tạo ý thức trách nhiệm cho người lao động hoạt động cho vay - Tiếp tục nâng cao ý thức tầm quan trọng kiểm soát nội người lao động chi nhánh; gắn trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu cơng tác khắc phục, sửa sai sau kiểm tra 3.3.2 iải pháp liên quan đánh giá rủi ro - Tổ chức thực chặt chẽ quy trình giám sát việc sử dụng vốn vay Chính việc nhận diện rủi ro thơng qua vi phạm trình sử dụng vốn việc báo cáo kịp thời lên ban lãnh đạo công cụ hỗ trợ đắc lực cho cơng tác kiểm sốt Nó cơng việc quan trọng định đến hiệu kinh doanh chi nhánh Ngoài việc thẩm định, quản lý tài sản đảm bảo chi nhánh cần thường xuyên kiểm tra đánh giá lại - Nâng cao kỹ nhận diện rủi ro cho người lao động làm cơng tác tín dụng, đảm bảo rủi ro đánh giá từ khâu tiếp nhận hồ sơ ban đầu 81 3.3.3 iải pháp liên quan hoạt động kiểm soát - Chỉ đạo thực nghiêm túc việc giám sát sau cho vay, tránh hình thức thủ tục làm ảnh hưởng đến chất lượng; cụ thể: - Sau giải ngân, người quản lý khoản vay tiếp tục thu thập thông tin vể khách hàng, tình hình tài khách hàng, thường xun giám sát đánh giá xếp loại khách hàng, phát có bất thường phải kịp thời báo cáo cho ban lãnh đạo để có hướng giải - Tổ chức kiểm tra chéo người lao động làm cơng tác tín dụng với phận với - Thực nghiêm túc biện pháp đảm bảo tiền vay: chấp tài sản nhân viên tín dụng phải xem xét kỹ tính pháp lý giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo, kiểm tra thực tế tài sản Đối với tài sản khó xác định giá trị nên thuê tư vấn công ty thẩm định giá xác định giá trị tài sản Những tài sản quyền sử dụng đất nông nghiệp nhà nước giao đất khơng thu tiền sử dụng đất bắt buộc phải định giá theo giá quy định UBND tỉnh Đối với tài sản hình thành tương lai cần kiểm tra đến tiến độ hình thành tài sản, thời điểm hoàn thành thủ tục giấy tờ liên quan đến quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản tránh việc khách hàng sử dụng quyền sở hữu, quyền sử dụng vay tổ chức khác gây rủi ro cho công tác thu hồi nợ sau Trong trường hợp chấp tài sản bên thứ ba cần xác định rõ mối quan hệ, nghĩa vụ người bảo lãnh người bảo lãnh Những tài sản đồng sở hữu phải phải có đồng ý, thống sở hữu tài sản 3.3.4 iải pháp liên quan công tác giám sát - Tiếp tục quán triệt cho người lao động làm cơng tác tín dụng chi nhánh thơng suốt chế độ, quy trình nghiệp vụ, quy định mặt nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Agribank - Tổ chức triển khai, tập huấn kịp thời văn ban hành; sửa đổi bổ sung chế độ, quy trình nghiệp vụ, quy định mặt nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Agribank cho cán bộ, nhân viên chi nhánh nói chung cán kiểm tra, kiểm sốt nói riêng - Rà sốt xếp lại nhân phận nghiệp vụ để đảm bảo cho nhu cầu hoạt động chi nhánh phù hợp thời kỳ, phân công cán hậu kiểm chuyên nghiệp để giảm bớt áp lực công việc cho người lao động phân công làm công tác 82 hậu kiểm - Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt nội Phịng nghiệp vụ chi nhánh theo chức trách, nhiệm vụ giao Nâng cao vai trò trách nhiệm người đứng đầu chi nhánh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội 3.3.5 iải pháp liên quan thông tin truyền thơng - Hồn thiện chương trình tin học quản lý nội theo hướng tự động hóa tất tiêu mang tính định lượng để tiện cho việc khai thác kịp thời, tiết kiệm thời gian cho chi nhánh, đồng thời cấp chủ động khai thác số liệu kịp thời để có đạo kịp thời Tóm tắt chương Trên sở lý luận chung từ chương 1, đánh giá kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn Chương luận văn nêu sở đề xuất giải pháp đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân, góp phần hạn chế rủi ro trình hoạt động, nâng cao hiệu kinh doanh hoàn thành mục tiêu thời gian tới Để thực có hiệu giải pháp đây, địi hỏi khơng nổ lực chi nhánh huyện Thoại Sơn mà cần có quan tâm Agribank tỉnh An Giang Agribank Việt Nam để tạo sức mạnh tổng hợp, đồng đạt hiệu cao 83 P Ầ KẾT LUẬ VÀ K Ế Ị Kết luận Kiểm sốt nội đề tài khơng mới, mà tác giả muốn nói là: Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang chi nhánh loại 2, hoạt động kiểm sốt khơng thực trọng, quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tác giả tìm hiểu thời điểm tại, có khác biệt so với tài liệu tìm hiểu kiểm sốt nội trước Để đáp ứng u cầu kinh doanh tình hình mới, Agribank sức hoàn thành đề án tái cấu tiến tới cổ phần hóa Song song với q trình Agribank nói chung chi nhánh huyện Thoại Sơn nói riêng cần phải hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội việc tất yếu cần thực Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu, đề tài thực nội dung chủ yếu sau: - Hệ thống hóa vấn đề chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019, từ đề xuất giải pháp có tính thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân thời gian đến Quá trình nghiên cứu, luận văn hoàn thành nhiệm vụ mà mục tiêu đề Cụ thể, giải nhiệm vụ nghiên cứu sau: Hệ thống hóa sở lý luận hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại Trong đó, nội dung trọng tâm khẳng định vai trị quan trọng khơng thể thiếu KSNB NHTM, đồng thời cụ thể hóa nội dung KSNB hoạt động tín dụng bao gồm quy trình kiểm sốt nội bộ, thủ tục kiểm sốt, phương pháp nội dung KSNB Ngoài ra, luận văn phân tích, đánh giá để làm rõ thực trạng KSNB lĩnh vực cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang Qua đó, rút mặt đạt hạn chế cịn tồn cơng tác này, đồng thời nhận diện nguyên nhân phân tích nguyên nhân làm sở để đề giải pháp nhằm tăng cường kiểm KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Luận văn đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh Mong qua ln văn này, tơi đóng góp phần 84 nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoat động tín dụng Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang thời gian tới Kiến nghị 2.1 Kiến nghị đến Agribank Việt am - Hiện Agribank có Trường Đào tạo cán sở đào tạo trực thuộc, nên trọng tổ chức khóa đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ cán làm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp kiến thức pháp luật - Nâng cao lực đội ngũ người lao động làm cơng tác tín dụng, bao gồm đạo đức nghề nghiệp khả chuyên môn nghiệp vụ, vấn đề then chốt ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Agribank Agribank cần: + Có kế hoạch đào tạo kiểm tra định kỳ đội ngũ người lao động làm cơng tác tín dụng với hình thức đào tạo phù hợp với thực tế ngân hàng để mang lại hiệu Tăng cường lớp tập huấn bồi dưỡng để người lao động cập nhật kiến thức kịp thời quy định pháp luật có liên quan đến nghiệp vụ tín dụng +Trên sở tảng công nghệ thông tin đại, phận có liên quan trụ sở phối hợp Trung tâm công nghệ thông tin nhanh chóng ban hành tài liệu hướng dẫn khai thác liệu hệ thống tin học quản lý nội nhằm giúp người lao động làm công tác KSNB hoạt động tín dụng phát điều bất hợp lý diễn biến bất thường hoạt động tín dụng 2.2 Kiến nghị đến Agribank chi nhánh tỉnh An iang + Bố trí cán chuyên trách thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội chi nhán loại + Khuyến khích tinh thần tự học người lao động làm cơng tác tín dụng để khơng ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu ngày cao công việc + Bố trí xếp đội ngũ người lao động làm cơng tác tín dụng người, việc, bảo đảm sử dụng hiệu nguồn nhân lực + Thường xuyên giáo dục phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cho người lao động làm cơng tác tín dụng Có sách thưởng phạt nghiêm minh để nâng cao trách nhiệm lực lượng Những người lao động vi phạm chế, quy trình nghiệp 85 vụ tín dụng phải xử lý nghiêm khắc gắn với trách nhiệm bồi thường vật chất ạn chế đề tài hướng nghiên cứu Ngoài kết đạt trên, nghiên cứu nhiều hạn chế, vấn đề tồn luận văn tiếp tục nghiên cứu thời gian tới, bao gồm: - Việc tổng kết lý thuyết nghiên cứu khác hệ thống KSNB lĩnh vực ngân hàng chưa nhà khoa học tổng kết cách xuyên suốt, lý thuyết KSNB phong phú đa dạng dựa nhiều mục tiêu nghiên cứu khác Do vậy, vấn đề đặt cho nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện khung nghiên cứu KSNB nói chung hệ thống KSNB ngân hàng thương mại nói riêng - Về phạm vi nghiên cứu, đối tượng chủ yếu nghiên cứu chi nhánh Agribank loại 2, qui mô kinh doanh nhỏ Do vậy, nghiên cứu cần mở rộng phạm vi nghiên cứu đến chi nhánh loại để có giải pháp đồng hiệu 86 TÀI L ỆU T AM K ẢO Amudo, A & Inanga, E.L, 2009 Evaluation of Internal control System: A case study from Uganda International Research Journal of Finance and Economics, 27, ISSN 1450 -2887 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh qua năm 2017-2019 Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn Gamage, C T., Lock, K L and Fernando, A., 2014 Effectiveness of Internal Control System in State Commercial Banks in Sri Lanka International Journal of Scientific Research and Innovative Technology, (5), pp 25-44 Quách Nữ Trường Giang (2012) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh Đinh Phi Hổ (2014) “ Phương pháp nghiên cứu viết luận văn thạc sĩ” TPHCM: NXB Phương Đông Huỳnh Kim Ngân (2016) ”Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm toán nội Việt Nam – Nghiên cứu thực nghiệm Thành phố Hồ Chí Minh” Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Trần Dũng Khơi Ngun (2013) “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín” Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 16/06/2010 Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng số 17/2017/QH14, Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 20/11/2017 10 Trần Thị Quanh (2014) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định” Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh 11 Quy chế 225/QĐ-HĐTV-TD, Cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, Hội đồng thành viên ban hành ngày 09/04/2019 12 Quyết định 35/QĐ-HĐTV-HSX, Quy định giao dịch bảo đảm cấp tín dụng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Hội đồng 87 thành viên ban hành ngày 15/01/2014 13 Quyết định số 312/QĐ-NHNo-TCKT ngày 27/03/2014 Tổng giám đốc Agribank ban hành quy trình hậu kiểm giao dịch hệ thống Agribank 14 Quyết định 450/QĐ-HĐTV-XLRR, Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động Agribank, Hội đồng thành viên Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam ban hành ngày 14/08/2015 15 Quyết định 1225/QĐ-NHNo-TD, Quy định, quy trình cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam ban hành ngày 18/06/2019 16 Quyết định số 200/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 29/11/2019 Chủ tịch Hội đồng thành viên Agribanh quy định Quy chế tổ chức hoạt động ban kiểm soát 17 Quyết định số 2068/NHNoTCKT ngày 12/03/2018 Tổng giám đốc Agribank ban hành quy định luân chuyển, xử lý chứng từ hạch toán kế toán hệ thống Agribank 18 Quyết định số 204/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 24/04/2020 chủ tịch HĐTV Agribank ban hành quy định phân cấp định cấp tín dụng hệ thống Agribank 19 Quyết định số 986/QĐ-NHNo-TD ngày 20/05/2020 Tổ Giám đốc Agribank ban hành quy định số nội dung thẩm quyền cấp tín dụng hệ thống Agribank 20 Lê Thị Mỹ Trang ( 2013) “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội ngân hàng TMCP phát triển nhà ĐBSCL” Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh 21 Nguyễn Đình Thọ (2011) “Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh” Hà Nội: Nhà xuất Lao Động - Xã Hội 22 Sultana R and Haque M E., 2011 Evaluation of Internal Control Structure: Evidence from Six Listed Banks in Bangladesh, ASA University Review, Vol No 23 Thông tư 02/2013/TT-NHNN, Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngồi, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013 88 24 Thông tư số 09/2014/TT-NHNN, Ban hành việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN, Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 18/03/2014 25 Thông tư 39/2016/TT-NHNN, Quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng, Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam ban hành ngày 30/12/2016 26 Thông tư 13/2013/TT-NHNN, Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 18/05/2018 27 Hồ Tuấn Vũ (2016) “Các nhân tố ảnh hưởng tới hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam” Luận án tiến sĩ Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 28 Ho Tuan Vu, 2016 The Research of Factors Affecting the Effectiveness of Internal Control Systems in Commercial Banks-empirical Evidence in Viet Nam International Business Research, 9, ISSN 1913-9004 29 Webside Agribank 89 P Ụ LỤC 01 BẢ C U Ỏ P Ỏ VẤ Kính chào Q Anh (Chị), Tơi Trần Vũ Trân, phó phịng Kế hoạch Kinh doanh thuộc Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang – học thạc sĩ chun ngành kế tốn Trường Đại học Tây Đơ Hiện thực nghiên cứu đề tài “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho vay khách hàng cá nhân Agribank Chi nhánh huyện Thoại Sơn An Giang” Để hoàn thành luận văn thạc sĩ mình, tơi mong nhận giúp đỡ từ Qúy anh/chị việc trả lời câu hỏi Trong khảo sát này, quan điểm hay sai mà tất thơng tin hữu ích Những câu trả lời Qúy anh/chị dùng cho mục đích nghiên cứu giữ bí mật tuyệt đối Chân thành cám ơn Quý anh/chị dành thời gian q báu giúp tơi hồn thành bảng câu hỏi khảo sát Chân thành cảm ơn Quý Anh (Chị) P Ầ :T T C U Đây phần thông tin người trả lời (Anh/Chị vui lịng điền đầy đủ thơng tin) Họ tên người trả lời: Bộ phận công tác: Chức vụ: Đơn vị: Số năm công tác: Điện thoại: .Email: P Ầ : BẢ C U Ỏ K ẢO SÁT T ỰC TẾ Anh chị vui lòng đánh giá mức độ đồng ý anh chị tích vào với phát biểu theo thang điểm từ đến 3, quy ước sau: Mức độ 1: Không đồng ý, 2: Đồng ý, 3: P Ầ Ộ DU C U oàn toàn đồng ý Ỏ Anh (Chị) vui lòng cho biết mức độ đồng ý Anh (Chị) cách đánh chéo vào mức độ đồng ý sau đây: 90 Câu hỏi vấn Môi trường KS B MT1 MT2 MT3 MT4 Mức độ/số lần chọn Lãnh đạo quan tâm đến KSNB hoạt động cho vay Quy trình kiểm sốt phát huy hiệu cao 4% Quy định cụ thể thể chế hóa văn rõ ràng chức năng, trách nhiệm cán quản lý 8% nhân viên liên quan hoạt động tín dụng theo văn 66, 311, 102 Có sách quy định rõ ràng việc khen thưởng, kỷ 38% luật liên quan hoạt động tín dụng 28% 72% 74% 22% 68% 24% 50% 12% Đánh giá rủi ro DG1 DG2 DG3 DG4 DG5 Thường xuyên rà soát rủi ro liên quan đến hoạt động cho vay (tình hình tài chính, kinh doanh khách hàng, khách hàng có khả chuyển nhóm nợ,…) theo định 450, 225, 1225 Thường xuyên lượng định rủi ro (tổng dư nợ có khả chuyển nhóm nợ,….) theo định 450 Có biện pháp xử lý kịp thời phát rủi ro (gặp trực tiếp khách hàng làm việc, cấu nợ, khởi kiện, xử lý tài sản,…) Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro định kỳ theo quy định TT02 NHNN, định 450 Quy trình kiểm sốt có liên kết chặt chẽ nhân phòng ban phòng ban với theo định 2068 50% 30% 20% 45% 47% 8% 48% 36% 16% 100% 50% 44% 6% Thủ tục kiểm soát TT1 TT2 TT3 Thẩm quyền phê duyệt quy định rõ ràng: cấp phê duyệt, sở phê duyệt, dấu hiệu phê duyệt (ký tên 100% ký nháy), cấp ủy quyền theo định 225, 1225 Sử dụng rộng rãi chương trình tin học quản lý nội vào cơng tác quản lý tín dụng áp dụng công nghệ 8% 92% thông tin việc chuyển nhóm nợ tự động, trích nợ tự động,… Nhân viên có báo cáo báo cáo kịp thời vấn đề bất 58% 42% thường, vấn đề bất hợp lý mà họ phát (khách 91 TT4 TT5 TT6 TT7 hàng có nguy khả toán, trường hợp định giá tài sản sai, cho vay khơng theo quy trình,…) theo quy định 225, 1225 Hồ sơ tín dụng lưu trữ khoa học theo văn hướng dẫn định 1225, 225 Tài sản chấp, cầm cố khách hàng cất giữ an toàn theo định 35, 2068, 7088 Việc giao tiêu tín dụng phù hợp với khả nhân viên (chỉ tiêu dư nợ, thu lãi, nợ xấu, nợ XLRR,…) Có tách biệt chức năng: thẩm định/làm hồ sơ, phê duyệt, nhập kho tài sản, hạch toán giải ngân chi tiền (nếu có) GS1 GS2 GS3 4% 66% 30% 100% 68% 28% 4% 26% 74% iám sát rủi ro Bộ phận KSNB có kế hoạch cụ thể kiểm tra hồ sơ tín dụng năm theo định 206 Giao dịch viên kiểm tra kiểm tra hồ sơ chứng từ phù hợp trước giải ngân theo định 2068 Cán có định kỳ kiểm tra tài sản, kiểm tra sử dụng vốn thời hạn khách hàng theo định 1225 QĐ 35 70% 26% 4% 78% 22% 54% 26% 20% Thông tin truyền đạt thông tin HT1 HT2 HT2 HT3 Hệ thống thông tin báo cáo (dư nợ theo ngày, theo khách hàng, báo cáo gốc lãi đến hạn, báo cáo phân loại nợ,…) theo định 796 hỗ trợ tốt cho hoạt động tín dụng Hệ thống cập nhật số liệu tự động Báo cáo liên quan đến tín dụng có cập nhật cung cấp kịp thời cho lãnh đạo nhân viên Cấp quyền truy cập giới hạn việc truy cập báo cáo liên quan đến hoạt động tín dụng hệ thống tin học nội thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước 72% 28% 4% 96% 24% 76% 100% 92 P Ụ LỤC 02 DANH SÁCH LAO ĐỘNG THAM GIA PHỎNG VẤN Số STT Họ tên Đơn vị công Chức vụ tác năm Điện thoại cơng liên hệ tác Phan Hồng Minh Giám đốc 23 0919090273 Agribank P.Giám 24 0978676687 Thoại Sơn đốc Agribank P.Giám 20 0907111176 Thoại Sơn đốc Agribank TP.KHKD 18 0918103511 PP.KHKD 34 0939277373 Tín Dụng 0977779721 Tín dụng 37 0918364776 Tín dụng 36 0918932683 GĐ.PGD 23 0913830334 PGĐ.PGD 0907466266 Tín dụng 15 0969565552 Tín dụng 20 0978060707 Tín dụng 0939227070 Agribank Thoại Sơn Huỳnh Văn Thuộc Trần Nhị Hà Nguyễn Đức Toàn Thoại Sơn Nguyễn Thị Kim Chung Agribank Thoại Sơn Trần Trí Tiến Agribank Thoại Sơn Nguyễn Văn Quang Agribank Thoại Sơn Lê Sỹ Văn Agribank Thoại Sơn Huỳnh Ngọc Tú Agribank Thoại Sơn 10 Hà Thị Duyên Agribank Thoại Sơn 11 Võ La Mai Phương Agribank Thoại Sơn 12 Vương Đức Trí Agribank Thoại Sơn 13 Huỳnh Ngọc Khánh Agribank 93 Thoại Sơn 14 Trần Bình Trọng Agribank Tín dụng 0834560679 Agribank Giao dịch 30 0939412352 Thoại Sơn viên Agribank Giao dịch 0834977866 Thoại Sơn viên Agribank TP.Kế toán 20 0779499133 Agribank PP Kế 16 0908790691 Thoại Sơn toán Trần Thị Quế Thanh Agribank PP Kế 15 0379785786 Thủy Thoại Sơn tốn Tơ Bích Ngọc Agribank Giao dịch 10 0963116663 Thoại Sơn viên Agribank Giao dịch 0975956279 Thoại Sơn viên Thoại Sơn 15 16 17 Võ Thị Hồng Trần Thị Quế My Tạ Hải Linh Thoại Sơn 18 19 20 21 Hồ Thị Vĩnh Khuyên Trần Thị Bích