Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại đài phát thanh và truyền hình thành phố cần thơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ PHẠM NGỌC TRINH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CẦN THƠ, 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ PHẠM NGỌC TRINH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành : Kế Toán Mã số : 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN MINH TIẾN CẦN THƠ, 2019 i LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Minh Tiến, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy, Cô trường Đại học Tây Đô truyền đạt cho kiến thức quý báu để làm tảng cho việc thực luận văn Tôi xin cảm ơn bạn học lớp kế toán K5A với tơi thảo luận nhóm, thuyết trình nhóm, trao đổi kinh nghiệp qua nhiều mơn học Bên cạnh đó, tơi xin cám ơn tất đồng nghiệp Đài Phát Truyền hình thành phố Cần Thơ hết lòng hợp tác, tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Phạm Ngọc Trinh ii TÓM TẮT Trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế hoạt động nghiệp ngày phong phú đa dạng, góp phần quan trọng vào phát triển kinh tế xã hội Tuy nhiên, để hoạt động nghiệp thực vận hành theo chế thị trường phải có phương hướng giải pháp phát triển phù hợp Một biện pháp quan tâm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ, nghiên cứu giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cần thiết phù hợp để thực tốt chức thông tin, kiểm tra, giám sát cung cấp, báo cáo kịp thời số liệu đến cho nhà quản lý.Phương pháp nghiên cứu gồm phương pháp thông kê mô tả phương pháp chuyên gia Phương pháp thông kê mô tả thu thập liệu thứ cấp từ văn quy định pháp luật, tổng hợp tài liệu từ giáo trình luận văn thạc sĩ liên quan Phương pháp chuyên gia thu thập thông tin thông qua vấn trực tiếp 14 chuyên gia lĩnh vực, từ tổng hợp đưa phân tích thực trạng, đánh giá thực tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ Dựa sở lý thuyết phân tích số liệu thu thập được, nghiên cứu xác đinh công tác kế tốn đơn vị phải có kế hoạch tổ chức công tác số liệu để quản lý để kiểm sốt nguồn kinh phí; Tình hình sử dụng tốn kinh phí; Tình hình quản lý sử dụng loại vật tư tài sản cơng; Tình hình chấp hành dự tốn thu, chi thực tiêu chuẩn định mức Nhà nước đơn vị HCSN Từ kết nghiên cứu trên, tác giả đề xuất số giải pháp có tác động trực tiếp đến nhân tố để vận dụng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị SNCL Tuy nhiên, nghiên cứu thực khía cạnh đơn vị, chưa đại diện hết cho tất đơn vị hành nghiệp, ngồi cịn nhiều hạn chế mặt thời gian, số lượng vấn nên hạn chế tính tổng quát cao đề tài iii ABSTRACT In socialist-oriented market condition is more and more developed and economy integration processes, which makes career activities more and more diversified to contribute to economic and social develop However, to operate career activities under the market mechanism, there must be appropriate development directions and solutions One of the solutions concerned is to improve the organization of accounting work at the units.The situation of organization of accounting work at Can Tho city Radio and TV The research result is finding the solution to complete the most necessary and appropriate accounting work, in order to improve the quality of work management at the office, well performing the function of information, inspection, supervision and provision, timely reporting of data to managers The research methods include descriptive statistics and professional solutions The descriptive statistical methods are about collecting secondary data from the legal documents and synthesize materials from syllabus and master theses Using the professional solutions, data is collected by direct interview with 14 experts in the field From there, summary and analysis of the actual situation are given, an evaluation of the organization of the accounting work at Can Tho Television is also made Based on theoretical basis and data analysis, the study has determined that accounting work in the unit must have a plan to organize the work with data to manage and to control the funding: the situation of using budget settlement; the situation of management and use of public property supplies and the situation of observing the revenue and expenditure estimates and implementing the State's norm standards in the administrative units From the research results, the author has proposed a number of solutions that have direct impact on factors to apply in organizing accounting work at public career units However, this study is only conducted in one aspect of a unit, and does not represent all of the administrative career units In addition, there are many limitations in terms of time, the number of interviews should limit the high generality of the topic iv LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn "Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình thành phố Cần Thơ" cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu đề tài thu thập sử dụng cách trung thực Kết nghiên cứu trình bày luận văn khơng chép luận văn chưa trình bày hay cơng bố cơng trình nghiên cứu khác trước Cần Thơ, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Phạm Ngọc Trinh v MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu trước .3 Cấu trúc luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 1 Tổng quan, ý nghĩa, yêu cầu nhiệm vụ tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 1.1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Ý nghĩa tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 1.1.3 Yêu cầu, nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 1.2 Đặc điểm, nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị SNCL 10 1.2.1 Đặc điểm, phân loại đơn vị nghiệp công lập 10 1.2.2 Công tác quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 12 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập .18 1.3.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán .18 1.3.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .19 1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn hình thức kế tốn 21 1.3.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .23 1.3.5 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn .24 1.3.6 Tổ chức máy kế toán 26 1.3.7 Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH THÀNH PHỐ CẦN THƠ 33 2.1 Tổng quan Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ 33 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ .35 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 35 2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 41 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn hình thức kế toán 47 vi 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài .50 2.2.5 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn .52 2.2.6 Tổ chức máy kế toán 54 2.2.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 56 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ .58 2.3.1 Một số kết đạt tổ chức công tác kế toán 59 2.3.2 Một số hạn chế tổ chức cơng tác kế tốn ngun nhân 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH THÀNH PHỐ CẦN THƠ 66 3.1 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ 66 3.1.1 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ 66 3.1.2 Ngun tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ 66 3.2 Các giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ 66 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 66 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn 68 3.2.3 Giải pháp hồn thiện tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán hình thức kế tốn .69 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo tài 70 3.2.5 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kiểm tra kế toán .70 3.2.6 Giải pháp hồn thiện tổ chức máy kế tốn 71 3.2.7 Giải pháp hồn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 72 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 Kết luận 73 Kiến nghị quan chức 73 Hạn chế đề tài hướng nghiên cứu .75 3.1 Hạn chế đề tài: 75 3.2 Hướng nghiên cứu tiếp theo: 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 01 78 PHỤ LỤC 02 84 PHỤ LỤC 03 88 vii DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 - Tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung .27 Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế tốn theo hình thức phân tán 28 Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình vừa tập trung, vừa phân tán 29 Sơ đồ 2.1 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 49 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Đài phát truyền hình thành phố Cần Thơ 55 Hình 2.1: Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng mẫu biểu 37 Hình 2.2: Hệ thống chứng từ kế toán luân chuyển 40 Hình 2.3: Hệ thống chứng từ kế toán phân loại lưu trữ .41 Hình 2.4: Hệ thống tài khoản kế toán 45 Hình 2.5: Hệ thống báo cáo tài 52 Hình 2.6: Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 58 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NSNN UBND HCSN SNCL BCTC KBNN BHYT BHXH BHTN KPCĐ CTKT PGĐ KTT TSCĐ TM TK SXKD TKCĐ Ngân sách nhà nước Ủy ban nhân dân Hành nghiệp Sự nghiệp cơng lập Báo cáo tài Kho bạc nhà nước Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Chứng từ kế tốn Phó giám đốc Kế toán trưởng Tài sản cố định Tiểu mục Tài khoản Sản xuất kinh doanh Tài khoản định 83 Thiết bị phần cứng trang bị phù hợp với nhu cầu sử dụng - Đồng ý: Lý - Không đồng ý: Lý - Không ý kiến Lý do: Xin chân thành cám ơn hợp tác quý anh/chị 84 PHỤ LỤC 02 TỔNG HỢP KẾT QUẢ PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA NỘI DUNG Về hệ thống chứng từ kế toán 1.1 Các mẫu biểu chứng từ phù hợp: 1.2 1.3 Số lượng Tỷ trọng Đồng ý 11 78% Không đồng ý Không ý kiến Hệ thống chứng từ có sử dụng đầy đủ biểu mẫu Đồng ý Không đồng ý Không ý kiến Đơn vị tự thiết kế mẫu biểu cho chứng từ 22% 14 0 100% 0% 0% Đồng ý 13 93% Không đồng ý 7% 12 86% 14% Không ý kiến 1.4 Chứng từ ln chuyển quy trình Đồng ý Khơng đồng ý Không ý kiến 1.5 14% Chứng từ đơn vị phân loại lưu trữ chứng từ Đồng ý Không đồng ý Không ý kiến Về hệ thống tài khoản sổ kế toán 2.1 Hệ thống tài khoản áp dụng đơn vị phù hợp: Đồng ý Không đồng ý Không ý kiến 2.2 Việc sử dụng tài khoản kế toán đơn vị tuân thủ theo chế độ kế toán hành 12 11 79% 21% 12 86% 14% 85 2.3 Đồng ý Không đồng ý 14 Không ý kiến Số lượng kết cấu tài khoản đảm bảo cho cơng tác hạch tốn kế tốn công tác giám Đồngsát ý 14 100% 10 71% 29% Khơng đồng ý Khơng ý kiến 2.4 Hình thức sổ kế toán áp dụng đơn vị chứng từ ghi sổ Đồng ý 14 100% Không đồng ý Khơng ý kiến 2.5 Sổ kế tốn chi tiết đơn vị đáp ứng yêu cầu công tác quản lý Đồng ý 14 100% Không đồng ý 0% Không ý kiến 3.1 Về BCTC Hệ thống báo cáo tài đơn vị phù hợp với chế độ kế toán Đồng ý 14 100% 12 86% 14% Kế toán trưởng người thực việc kiểm tra BCTC Đồng ý 64% Không đồng ý 36% Không đồng ý Không ý kiến 3.2 Kỳ lập BCTC thời điểm kiểm tra BCTC đơn vị vào cuối năm Đồng ý Không đồng ý Không ý kiến 3.3 Không ý kiến 86 3.4 BCTC cuối kỳ nộp vào cuối năm cho Sở tài Đồng ý 7% 13 93% Đồng ý 7% Không đồng ý 13 93% Không đồng ý Không ý kiến 3.5 Với thời gian nộp báo cáo phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị Không ý kiến Về tổ chức kiểm tra kế tốn 4.1 Cơng tác kiểm tra kế tốn diễn thường xuyên Đồng ý 14 100% Không đồng ý Không ý kiến 4.2 Để đáp ứng yêu cầu quản lý, việc kiểm tra kế toán hiệu phận kiểm tra độc lập với phận kế toán Đồng ý 14 100% 14 100% 14 100% Không đồng ý Không ý kiến 4.3 Hệ thống kiểm sốt nội giúp tăng độ thơng tin báo cáo tài Đồng ý Khơng đồng ý Khơng ý kiến 4.4 Kiểm tra việc tính tốn, ghi chép, phản ánhcủa kế tốnvề mặt xác kịp thời, đầy đủ, trung thực, Đồng rỏ ý ràng Không đồng ý Không ý kiến 87 Về ứng dụng công nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 5.1 Phần mềm kế toán đáp ứng nhu cầu người sử dụng Đồng ý 14 100% 14 100% Không đồng ý Khơng ý kiến 5.2 Phần mềm kế tốn đơn vị sử dụng phù hợp với cơng việc hạch tốn kế tốn đơn vị Đồng ý Khơng đồng ý 100% Không ý kiến 5.3 Ứng dụng công nghệ thông tin đôi với bảo mật tài liệu đơn vị Đồng ý 11 79% Không đồng ý 21% Không ý kiến 5.4 Đơn vị trọng công tác đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn Đồng ý 13 93% Khơng đồng ý 7% 14 100% Không ý kiến 5.5 Thiết bị phần cứng trang bị phù hợp với nhu cầu sử dụng Đồng ý Không đồng ý Không ý kiến 88 PHỤ LỤC 03 THÔNG TIN VỀ CHUYÊN GIA PHỎNG VẤN HỌ VÀ TÊN Quách Thanh Triệu Nam GIỚI PGĐ CHỨC VỤ TÍNHNữ PGĐ Trần Tuyết Nhung Nữ KTT Trương Thanh Thúy Nữ TP Lê5Công Trường Nam Tổ chức Phó TP Tổ chức Nguyễn Văn Hiếu Nam TP chuyên đề Phạm Thị Tố Như Nữ TP thời Bùi7 Thị Hồng Đào Nữ Phò phòng Kế toán Nguyễn Thị Lun Di Nữ Kế toán Nguyễn Thị Chí Nhơn Nữ Kế tốn Phạm Thị Kiều Hương Nữ Kế toán Phan Thị Phương Thảo Nữ Kế toán Võ2Yến Linh Nữ Kế toán Trần Thị Mai Hương Nữ Kế toán Nguyễn Ngọc Cẩm Nữ Kế toán Nguyễn Thị Thanh Tiếng 89 Mẫu số: B03-H Đơn vị báo cáo: Đài PT TH TP Cần Thơ (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thơng Mã đơn vị có QHNS:1053240 Tư số185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH NĂM 2016 Số Chỉ tiêu TT A B Mã Hoạt động số thường xuyên C Hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ Hoạt động Nhà nước đặt hàng Tổng cộng Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang Thu kỳ 87.498.145.800 87.498.145.800 Luỹ kế từ đầu năm 87.498.145.800 87.498.145.800 Chi kỳ 80.130.597.953 77.030.679.953 Trong đó: -Giá vốn hàng bán -Chi phí bán hàng, chi phí quản lý -Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Luỹ kế từ đầu năm Chênh lệch thu lớn chi kỳ 7.367.547.817 7.367.547.817 90 Luỹ kế từ đầu năm 10 Nộp NSNN kỳ 11 Luỹ kế từ đầu năm 12 Nộp cấp kỳ 13 Luỹ kế từ đầu năm 14 Bổ sung nguồn kinh phí kỳ 15 11.643.900.768 Luỹ kế từ đầu năm 16 11.643.900.768 Trích lập quỹ kỳ 17 Luỹ kế từ đầu năm 18 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối kỳ 19 15.952.874.957 5.127.743.401 2.841.508.342 1.339.722.446 127.743.401 4.181.230.788 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 91 Đài PT TH TP Cần Thơ Đơn vị báo cáo:………… Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm…………… Đơn vị tính: STT Chỉ tiêu A B Mã số C Thuyết Năm minh D Năm trước I Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 10.364.995.000 6.079.857 a Từ NSNN cấp 02 10.164.995.000 6.079.857 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 03 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 Chi phí (05=06+07+08) 05 10.201.643.000 4.240.000 a Chi phí hoạt động 06 10.201.643.000 4.240.000 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 07 c Chi phí hoạt động thu phí 08 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 163.352.000 1.839.857 II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 45.598.660.868 Chi phí 11 44.312.578.899 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 1.286.081.969 III Hoạt động tài Doanh thu 20 3.908.789 92 Chi phí 21 16.789.451 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 (12.880.662) IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 Chi phí khác 31 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V Chi phí thuế TNDN 40 257.216.394 VI Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 1.179.336.913 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 Phân phối cho quỹ 52 707.602.148 Kinh phí cải cách tiền lương 53 471.734.765 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, THỦ ngày tháng TRƯỞNG ĐƠN (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.839.857 năm VỊ 93 Đơn vị:Đài phát truyền hình TPCT Mẫu số: C30-BB (Ban hành kèm theo 19/2006/QĐ ban hành ngày 30/3/2006 Bộ Tài chính) Mã QHNS:1053240 PHIẾU THU Ngày 04 tháng năm 2017 Quyển số: …… Số: T066 Nợ: 1111 Có: 5311,33311 Họ tên người nộp tiền: Huỳnh Thị Hồng Gấm Địa chỉ: Số 124 Phạm Ngũ Lão - TPCT Nội dung: Thu tiền thông báo theo hợp đồng 245/HDDV ngày 04/5/2017 Số tiền: 660.000đồng (viết chữ): Sáu trăm sáu mươi ngàn đồng./ Kèm theo: Hợp đồng, lý hợp đồng THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 660.000đồng - Bằng chữ: Sáu trăm sáu mươi ngàn đồng./ NGƯỜI NỘP Ngày … tháng……năm … THỦ QUỸ 94 Đơn vị:Đài phát truyền hình TPCT Mẫu số: C31-BB (Ban hành kèm theo 19/2006/QĐ ban hành ngày 30/3/2006 Bộ Tài chính) Mã QHNS:1053240 PHIẾU CHI Ngày 05 tháng năm 2017 Quyển số: …… Số: T066 Nợ: 6311 Có: 1111 Họ tên người nộp tiền: Lê Thị Kiều Tiên Địa chỉ: Phòng thời Nội dung: Chi nhuận bút tháng 4/2017 Số tiền: 3.450.000đồng (viết chữ): Ba triệu bốn trăm năm mươi ngàn đồng./ Kèm theo: Bảng kê chi tiết nhuận bút THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 3.450.000đồng - Bằng chữ: Ba triệu bốn tram năm mươi ngàn đồng./ Ngày … tháng……năm … THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 95 Đơn vị:Đài phát truyền hình TPCT Mẫu số: C43-BB (Ban hành kèm theo 19/2006/QĐ ban hành ngày 30/3/2006 Bộ Tài chính) Mã QHNS:1053240 GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày tháng năm -Họ tên người : Đào Thị Ái Phương - Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng dịch vụ quảng cáo - Đề nghị toán tạm ứng theo bảng đây: Diễn giải Số tiền A I Số tiền tạm ứng 10.000.000đ Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số : C01569 ngày 18/5/2017 10.000.000đ - Phiếu chi số .ngày - II Số tiền đề nghị toán Chứng từ số 04 ngày 08/6/2017 9.890.000đ III Số thừa tạm ứng đề nghị nộp trả lại 110.000đ IV Số thiếu đề nghị chi bổ sung Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán toán (Ký, họ tên) Người đề nghị (Ký, họ tên) 96 Mẫu số: S31-H (Ban hành kèm theo Thông tư số107/2017/TT-TC 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Năm: ………………… Tên tài khoản: ……………Số hiệu: ……………… Đối tượng: …………………………………………… Số phát sinh Số dư TK đối Diễn giải ứng Nợ Có Nợ Có D E Ghi F Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm - Cộng phát sinh tháng - Cộng luỹ kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Ký, họ tên, đóng dấu) 97 Mẫu số: S11-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B Số tiền Số hiệu chứng từ C Diễn giải D Thu Ghi Tồn Chi E Số dư đầu kỳ Cộng phát sinh ngày Cộng lũy kế tháng Cộng luỹ kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu)