Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại văn phòng ủy ban nhân dân tỉnh hậu giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ - NGUYỄN BẠCH THÙY GIANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VĂN PHÕNG ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HẬU GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CẦN THƠ, 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ - NGUYỄN BẠCH THÙY GIANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VĂN PHÕNG ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HẬU GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Ngô Quang Huy CẦN THƠ, 2020 i LỜI CẢM ƠN Đƣợc khuyến khích tạo điều kiện Văn phòng Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Hậu Giang việc học tập nâng cao trình độ, tác giả theo học khố đào tạo chƣơng trình cao học chun ngành kế tốn khố 5B, niên khố 20172019 Trƣờng Đại Học Tây Đơ Để có đƣợc luận văn này, tác giả xin đƣợc gởi lời cảm ơn chân thành đến Thầy TS.Ngô Quang Huy, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn suốt trình thực Xin cảm ơn nhiệt tình Thầy, nhờ mà luận văn tơi đƣợc hồn thành Cảm ơn q Thầy, Cơ, Ban giám hiệu trƣờng Đại Học Tây Đơ, Lãnh đạo Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang, bạn học viên lớp KT5B truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm, giúp đỡ nhiệt tình đồng hành tác giả suốt trình học tập làm luận văn cuối khoá Sau tác giả xin gửi lời cảm ơn biết ơn sâu sắc đến gia đình giúp đỡ tạo điều kiện để tơi theo học hồn tất chƣơng trình Xin chân thành cảm ơn Tác giả luận văn Nguyễn Bạch Thùy Giang ii TÓM TẮT LUẬN VĂN Mục tiêu nghiên cứu đề tài để đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang có ƣu nhƣợc điểm đâu nguyên nhân 03 năm từ năm 2016 đến năm 2018 Trên sở đƣa giải pháp nhằm để hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Văn phòng UBND tỉnh Hậu Giang Để thực đƣợc mục tiêu tác giả tiến hành khảo sát vấn, trao đổi, tham khảo ý kiến với nhiều đồng nghiệp Lãnh đạo phục trách lĩnh vực tài số chun viên Phịng Hành – Quản trị tình hình thực tế cơng tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang Kết hợp với nghiên cứu tài liệu, tạp chí nghiên cứu trƣớc tác giả mạnh dạn xác định có 07 yếu tố để đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang là: + Tổ chức máy kế tốn + Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán + Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán + Tổ chức vận dụng sổ kế toán + Tổ chức vận dụng Báo cáo kế toán + Tổ chức vận dụng ứng dụng công nghệ thông tin + Tổ chức vận dụng kiểm tra kế toán Từ kết nghiên cứu, tác giả mạnh dạn đƣa số giải pháp để góp phần nâng cao hiệu hoạt động, phịng ngừa tổn thất, tiếp tục hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang Tăng cƣờng vai trò quản lý Lãnh đạo văn phòng tham mƣu cho Ủy ban nhân dân tỉnh, giám sát việc thực quy định lĩnh vực tài kế tốn iii ABTRACT This paper aims to evaluate present organizing accounting affairs at Hau Giang People Committee’s Office to indicate strengths, weaknesses remained as well as identify alleged reasons behind during the whole time scale, commencing from 2016 to 2018 so that some possibly effective measures are suggested to tackle such issues To implement the thesis, a great number of surveys, in-person interviews, discussions with the head and officials currently working at Office and Administration Division, Hau Giang People Committee’s Office have been carried out Meanwhile, many articles, journals and project-related papers of previous authors are also utilized to underpin a deeper study As a result, 07 key factors which are more likely to be relevant have been identified, including: Accounting Structure Accounting Voucher Accounting Account Accounting Bookwork Accounting Report Accounting-associated Applied Technology Checking Accounting Task From the research results, a number of solutions have been proactively proposed to operate accounting task more efficiently, and prevent loss Simultaneously, the most prominent approach is to enhance the leadership role of office leaders in advising Hau Giang People's Committee, and supervising the implementation of regulations in the field of finance and accounting iv LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả luận văn Nguyễn Bạch Thùy Giang v MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i TÓM TẮT LUẬN VĂN ii ABTRACT iii LỜI CAM ĐOAN iv DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát: 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Thiết kế nghiên cứu 4.2 Các phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc lựa chọn để đạt đƣợc mục tiêu nêu Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Đóng góp luận văn khoa học thực tiễn 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH NHÀ NƢỚC Khái niệm quan hành nhà nƣớc Đặc điểm quan hành nhà nƣớc 2.1 Những đặc điểm chung 2.2 Những đặc điểm riêng Phân loại quan hành nhà nƣớc 10 3.1 Căn vào địa giới hoạt động 10 3.2 Căn theo sở pháp lý việc thành lập 10 3.3 Căn theo phạm vi thẩm quyền 10 3.4 Căn theo chế độ lãnh đạo 11 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 11 4.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn 11 vi 4.2 Vai trị tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 12 4.3 Yêu cầu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 12 Nội dung tổ chức công tác kế tốn quan hành nhà nƣớc 13 5.1 Tổ chức máy kế toán 13 5.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18 5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18 5.4 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế toán 19 5.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài báo cáo toán 23 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tổ chức cơng tác kế tốn 24 6.1 Yếu tố bên 25 6.2 Yếu tố bên 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VĂN PHÕNG ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HẬU GIANG 30 2.1 Khái quát chung Văn phòng UBND tỉnh Hậu Giang 30 2.1.1 Vị trí, chức Văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh 30 2.1.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh 30 2.1.3 Về cấu tổ chức máy biên chế 31 2.2 Các sách tài chính- kế tốn áp dụng Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang 34 2.3 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tổ chức cơng tác kế tốn Văn phòng UBND tỉnh Hậu Giang 35 2.3.1 Yếu tố bên 35 2.3.2 Yếu tố bên 35 2.4 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang 37 2.4.1 Giới thiệu trình thu thập liệu: 37 2.4.2 Thực trạng tổ chức máy kế toán 38 2.4.3 Đặc điểm quản lý tài 39 2.4.4 Thực trạng tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 44 2.4.5 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 50 2.4.6 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 52 2.4.7 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống BCTC BCQT 56 2.4.8 Thực trạng tổ chức vận dụng, ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức cơng tác kế tốn 59 vii 2.4.9 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 59 2.5 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang 60 2.5.1 Những kết đạt đƣợc 60 2.5.2 Những tồn tại, hạn chế 61 2.5.3 Nguyên nhân 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI VĂN PHÕNG UBND TỈNH HẬU GIANG 65 3.1 Quan điểm cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn Văn phòng UBND tỉnh Hậu Giang: 65 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 65 3.1.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện 65 3.1.3 Định hƣớng hoàn thiện 65 3.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Văn phịng UBND tỉnh Hậu Giang: 66 3.3 Giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Văn phòng UBND tỉnh Hậu Giang: 66 3.3.1 Giải pháp hồn thiện tổ chức máy kế tốn 66 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức chứng từ kế toán 67 3.3.3 Giải pháp hồn thiện hệ thống tài khoản kế tốn 69 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống sổ kế toán 70 3.3.5 Giải pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo tốn 72 3.3.6 Giải pháp hoàn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 74 3.3.7 Giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 74 3.4 Điều kiện thực giải pháp 76 3.4.1 Về phía nhà nƣớc, quan chủ quản 76 3.4.2 Về phía Văn phịng UBND tỉnh 77 KẾT LUẬN VÀ HẠN CHẾ 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Đối tƣợng khảo sát Bảng 2.1: Tình hình tài Văn phòng UBND tỉnh 39 Bảng 2.2: Danh mục thống sổ Văn phòng UBND áp dụng 50 II.2 Về tổ chức hệ thống chứng từ kế toán II 2.1 Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng trƣờng đƣợc ban hành theo định nào? II.2.2 Hệ thống chứng từ có đƣợc sử dụng đầy đủ biểu mẫu không? II.2.3 Bên cạnh hệ thống chứng từ theo quy định, Nhà trƣờng có sử dụng thêm chứng từ khơng? II.2.4 Nhà trƣờng có xây dựng quy trình lập tiếp nhận phê duyệt chứng từ khơng? II.2.5 Ơng(bà) đánh giá nhƣ quy trình luân chuyển chứng từ tại? II.2.6 Chứng từ nhà trƣờng đƣợc phân loại nhƣ nào? II.2.7 Việc lƣu trữ chứng từ đƣợc thực nhƣ nào? II.3 Về tổ chức hệ thống tài khoản kế toán II.3.1 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng trƣờng đƣợc ban hành theo định nào? II.3.2 Theo ông(bà) số lƣợng kết cấu tài khoản nhƣ có đảm bảo cho cơng tác hạch tốn kế tốn công tác kiểm tra giám sát không? II.4 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn II.4.1 Hình thức tổ chức sổ kế tốn Nhà trƣờng áp dụng gì? II.4.2 Hệ thống sổ kế toán áp dụng đơn vị đƣợc ban hành theo định nào? II.4.3 Cơng việc đối chiếu kế tốn khác có diễn thƣờng xuyên không? II.4.4 Theo anh chị số lƣợng kết cấu sổ kế toán nhƣ có đảm bảo cho cơng việc kế tốn Nhà trƣờng không? II.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán II.5.1 Hệ thống báo cáo kế toán áp dụng Nhà trƣờng đƣợc ban hành theo định ? II.5.2 Báo cáo kế toán cuối kỳ đƣợc lập vào thời gian nào? gửi cho ai? II.5.3.Với thời gian nộp báo cáo nhƣ có phù hợp với đặc điểm hoạt động Nhà trƣờng không? II.6 Tổ chức kiểm tra kế tốn II.6.1 Cơng tác kiểm tra kế tốn có đƣợc kiểm tra thƣờng xun không? II.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin II.7.1 Đơn vị có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? Nếu có,đó phần mềm kế tốn nào? II.7.2 Đơn vị có thực mã hóa đối tƣợng khơng? II.7.3 Đơn vị có sử dụng chữ ký số khơng? II.7.4 Phần mềm kế tốn đơn vị sử dụng có phù hợp với cơng việc hạch tốn kế tốn Nhà trƣờng hay khơng? II.7.5 Phần mềm kế toán đáp ứng đƣợc việc cung cấp thơng tin kế tốn kịp thời xác không? Cảm ơn hợp tác anh chị! PHỤ LỤC 1.2 DANH SÁCH CHUN VIÊN PHỊNG HÀNH CHÍNH – QUẢN TRỊ ĐƢỢC MỜI THẢO LUẬN STT HỌ TÊN CHỨC VỤ ĐƠN VỊ CƠNG TÁC TRƢỞNG PHÕNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ PHĨ TRƢỞNG PHỊNG HÀNH CHÍNH - QUẢN TRỊ PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG 01 LÊ TRẦN THANH NGỌC 02 PHẠM KIM NHÃ 03 NGUYỄN THANH PHONG CHUYÊN VIÊN 04 NINH BÌNH DIỆN CHUYÊN VIÊN 05 NGUYỄN THỊ PHƢƠNG THÚY CHUYÊN VIÊN 06 NGUYỄN THỊ CẨM TÖ CHUYÊN VIÊN PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG 07 NGUYỄN HỒNG ANH CHUN VIÊN PHỊNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ THUỘC VP UBND TỈNH HẬU GIANG PHỤ LỤC 1.3 DANH SÁCH LÃNH ĐẠO VĂN PHÕNG THAM GIA KHẢO SÁT STT HỌ TÊN CHỨC VỤ ĐƠN VỊ CÔNG TÁC 01 PHAN VĨNH LỘC CHÁNH VĂN PHÒNG VĂN PHÕNG UBND TỈNH HẬU GIANG 02 HỒ HỒNG ĐIỆP PHĨ CHÁNH VĂN PHỊNG VĂN PHÕNG UBND TỈNH HẬU GIANG 03 NGUYỄN HỒNG THOẠI PHĨ CHÁNH VĂN PHỊNG VĂN PHÕNG UBND TỈNH HẬU GIANG PHỤ LỤC 2.1 BIỂU MẪU CHỨNG TỪ Đơn vị: …………………… Mẫu số: C40-BB Mã QHNS: ……………… (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày… tháng ……năm……… Quyển số: …… Số: …………… Nợ: …………… Có: …………… Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Nội dung: Số tiền: (loại tiền) (viết chữ): Kèm theo: THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: - Bằng chữ: NGƯỜI NỘP (Ký, họ tên) Ngày … tháng……năm … THỦ QUỸ (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: Đơn vị: …………………… Mẫu số: C41-BB Mã QHNS: ……………… (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày… tháng ……năm……… Quyển số: …… Số: …………… Nợ: …………… Có: …………… Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Nội dung: Số tiền: (loại tiền) (viết chữ): Kèm theo: THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: - Bằng chữ: THỦ QUỸ (Ký, họ tên) Ngày … tháng……năm … NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… Mẫu số: S02a-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày tháng năm Số: Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có A B C Cộng x x Số tiền Ghi D Kèm theo chứng từ kế toán NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) x Đơn vị: ………………… Mẫu số: S02b-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: ……………… SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B Cộng Số tiền Cộng - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………… Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: ……………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có E D Ghi F - Số dư đầu năm - Điều chỉnh số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng x x - Số dư cuối tháng x x - Cộng luỹ kể từ đầu năm x x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………… Mẫu số: S05-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC Mã QHNS: ……………… ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng năm Số hiệu TK Tên tài khoản A B Số dư đầu tháng Điều chỉnh số dư đầu năm Số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Cộng NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm …… KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Đơn vị: ………………… Mẫu số: S11-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: ……………… SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) Tháng năm Loại quỹ: Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải A B C D Số tiền Thu Chi Tồn Số dư đầu kỳ Cộng phát sinh ngày Cộng lũy kế tháng Cộng luỹ kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi E Đơn vị: ………………… Mẫu số: S31-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm: ………………… Tên tài khoản: ……………Số hiệu: ……………… Đối tượng: …………………………………………… Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số phát sinh Số dư Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E Ghi F Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm - Cộng phát sinh tháng - Cộng luỹ kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………… Mẫu số: S101-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: ……………… SỔ THEO DÕI DỰ TOÁN TỪ NGUỒN NSNN TRONG NƯỚC Tài khoản…………… Năm:……………… I Dự toán NSNN giao Kinh phí: ………………………………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Ngày ghi sổ Chỉ tiêu Tổng số Khoản Khoản A B Mã MLNS, mã CTMT, DA: Dự toán năm trước chuyển sang - Số liệu năm trước chuyển sang - Điều chỉnh số năm trước chuyển sang Dự toán giao năm - Quyết định số - Quyết định số Dự toán bị hủy Số dư dự tốn chuyển năm sau Trong đó: Số cam kết chi Mã MLNS, mã CTMT, DA: II Theo dõi tình hình cam kết chi với KBNN Kinh phí: ……………………………………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Ngày A B Nội dung Số cam kết Số toán Số dư cam kết C Mã MLNS, mã CTMT, DA: Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm Số phát sinh Cộng phát sinh tháng Lũy kế phát sinh quý Lũy kế phát sinh năm Số dư cuối năm Mã MLNS, mã CTMT, DA: III Tình hình rút dự tốn qua KBNN Kinh phí ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Ngày A B Theo dõi số liệu tạm ứng Nội dung Số tạm ứng C Số toán Số dư tạm ứng tạm ứng Số thực chi NSNN Số nộp trả NSNN Kinh phí thực nhận Số đề nghị toán 6=1+4 7=2+4-5 Mã MLNS, mã CTMT, DA: Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm Số phát sinh Cộng phát sinh tháng Lũy kế phát sinh quý Lũy kế phát sinh năm Số dư cuối năm Mã MLNS, mã CTMT, DA: - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ………………………………………………… NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu)