Một số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần khai thác và chế biến khoáng sản sông đà

Học viện tài Luận văn cuối khố LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có yếu tố như: Sức lao động, đối tượng lao động, tư liệu lao động Nhưng để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp cần phải đáp ứng đủ lượng vốn định phù hợp mơ hình điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh không điều kiện tiên cho đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Các doanh nghiệp kinh tế cần vốn kinh doanh để đầu tư mua nguyên vật liệu, máy móc thiết bị đại, sở vật chất, trả lương công nhân viờn…Nhưng điều quan trọng sử dụng vốn kinh doanh nào? Có phù hợp hiệu khơng? Và phải sử dụng sao? Đó câu hỏi mà tất doanh nghiệp đặt phấn đấu để sử dụng vốn cách hiệu Tuy doanh nghiệp làm tốt, có doanh nghiệp có nguồn lực vốn lớn, đầu tư nhiều, gian trải làm hiệu hoạt động kinh doanh Nhưng ngược lại, nhiều doanh nghiệp có lượng vốn nhỏ cơng tác quản lý vốn sử dụng vốn hiệu quả, ngày làm cho doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh, đánh dấu tạo tên tuổi thị trường Nếu doanh nghiệp biết kết hợp nguồn vốn quản lý sử dụng vốn hiệu khơng phát triển vững mạnh mà cịn vượt qua tất khó khăn khách quan mang lại Hiện Việt Nam tham gia kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh nước hay giới có quyền bình đẳng, mức độ cạnh tranh gay gắt, tự kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải tự biết vượt qua khó khăn thử thách, tận dụng hội tồn phát triển, ngược lại xu doanh nghiệp bị đào thải Chính coi kinh tế thị trường động lực để thúc đẩy doanh nghiệp ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhằm khẳng định vai trị vị trí mỡnh trờn thị trường Trong số giải pháp đó, giải pháp Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 1/100 Học viện tài Luận văn cuối khố vốn vấn đề doanh nghiệp cần phải đặt lên hàng đầu trình tìm kiếm đường phát triển Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn việc sử dụng vốn doanh nghiệp, thời gian thực tập công ty Cổ phần khai thác chế biến khống sản Sơng Đà với giúp đỡ cỏc cụ chỳ anh chị phịng Tài – Kế tốn cơng ty, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình TS.Đồn Hương Quỳnh, em mạnh dạn đưa đề tài nghiên cứu: “Một số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần khai thác chế biến khống sản Sơng Đà” Chun đề thực tập cuối khố có kết cấu sau: Chương I: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần khai thác chế biến khoáng sản Sông Đà Chương III: Một số ý đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần khai thác chế biến khống sản Sơng Đà Qua Em chân thành gửi lời cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Đoàn Hương Quỳnh ban lãnh đạo anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần khai thác chế biến khống sản Sơng Đà tận tình giúp đỡ em hồn thành luận văn Nhưng thời gian nghiên cứu ít, với kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên luận văn tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn bè để luận văn em hoàn chỉnh CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 2/100 Học viện tài Luận văn cuối khoá 1.1 1.Vốn kinh doanh đặc trưng vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có vốn, vốn điều kiện tiên quyết, định tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, muốn quản lý sử dụng vốn cho thật hiệu trước tiên cần phải hiểu rõ vốn đặc trưng vốn Có nhiều quan điểm khác vốn Thơng qua số quan điểm vốn giúp ta hiểu chất vốn kinh doanh (VKD) Theo nhà kinh tế học cổ điển: vốn yếu tố đầu vào sử dụng để tiến hành sản xuất kinh doanh (Ví dụ: đất đai, lao động…), vốn sản phẩm sản xuất để phục vụ cho sản xuất (Ví dụ: máy móc, thiết bị…) Như vậy, theo quan điểm vốn xem xét góc độ vật chủ yếu Nú cú ưu điểm đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với trình độ quản lý thấp Tuy nhiên chưa nói lên đặc điểm vận động vai trò, tầm trọng vốn sản xuất kinh doanh Kế thừa quan điểm nhà kinh tế học cổ điển, Cỏc Mỏc chất vốn “Tư giá trị mang lại giá trị thặng dư, yếu tố đầu vào q trình sản xuất” nõng nhận thức vốn lên tầm khái quát Theo nhà kinh tế học đại VKD doanh nghiệp “quỹ tiền tệ đặc biệt” Tuy nhiên kinh tế thị trường, vốn biểu tiền tiền coi vốn kinh doanh đồng thời phải thoả cỏc điều kiện sau: - Tiền phải đại diện cho lượng hàng hố định Nói cách khác tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực - Tiền phải tích tụ tập trung đến lượng định, đủ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh - Khi có đủ lượng tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 3/100 Học viện tài Luận văn cuối khố Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục qua giai đoạn (giai đoạn dự trữ sản xuất, giai đoạn trực tiếp sản xuất, giai đoạn lưu thông) Do vậy, VKD khơng ngừng vận động, thay đổi từ hình thái biểu sang biểu khác, tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Sự tuần hoàn VKD lặp lại theo chu kỳ chịu ảnh hưởng lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh Mơ hình phương thức vận động vốn lại phương thức đầu tư kinh doanh định - Đối với doanh nghiệp sản xuất: T - H - …SX…- H’ – T’ - Đối với doanh nghiệp thương mại: T – H – T’ - Tổ chức kinh doanh tiền tệ: T – T’ Do luân chuyển không ngừng VKD hoạt động sản xuất kinh doanh nên thời điểm VKD thường tồn nhiều hình thái khác Từ phân tích ta có định nghĩa tổng quát: “VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào q trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời” Từ ta rút đặc điểm VKD: - Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản thực Điều có nghĩa vốn phải biểu giá trị tồn tài sản hữu hình như: nhà cửa, máy móc, thiết bị sản xuất…và tài sản vơ hình như: vị trí địa lý, lợi kinh doanh, nhãn hiệu, quyền phát minh sáng chế, bí công nghệ…của doanh nghiệp - Thứ hai: Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Nghĩa để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn tối thiểu định Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn sẵn có mà cịn phải tìm cách thu hút vốn, huy động thêm vốn Điều khơng giúp Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 4/100 Học viện tài Luận văn cuối khố doanh nghiệp khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu mà cịn giúp doanh nghiệp phân tán rủi ro trình sản xuất kinh doanh - Thứ ba: Vốn phải vận động mục đích sinh lời Ta thấy vốn biểu hình thái tiền tệ, nhiên tiền dạng tiềm vốn Để tiền gọi VKD đồng tiền phải vận động mục đích sinh lời Trong q trình vận động VKD thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vịng tuần hồn phải tiền, với giá trị lớn số tiền bỏ ban đầu Đó nguyên tắc việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VKD - Thứ tư: Vốn phải gắn với chủ sở hữu quản lý chặt chẽ Nhưng tuỳ loại hình doanh nghiệp mà người sở hữu vốn có đồng thời người sử dụng vốn hay không Tuy nhiên, trường hợp vốn phải gắn với chủ sở hữu Bởi lẽ định sử dụng vốn liên quan đến lợi ích sát sườn doanh nghiệp, đồng vốn khai thác sử dụng cách có hiệu tránh tình trạng lãng phí, thất vốn sản xuất kinh doanh - Thứ năm: Vốn có giá trị mặt thời gian Ở ta nói đến giá trị thời gian đồng tiền Trong điều kiện kinh tế thị trường, ảnh hưởng nhiều yếu tố giá cả, lạm phát, khủng hoảng…mà sức mua đồng tiền thời điểm khác khác Vì vậy, xem xét định bỏ vốn đầu tư doanh nghiệp phải ý đến giá trị thời gian đồng vốn - Thứ sáu: Vốn coi loại hàng hoá đặc biệt kinh tế thị trường Trong kinh tế thị trường thời điểm có chủ thể tạm thời thừa vốn có chủ thể khác tạm thời thiếu vốn Họ gặp trực tiếp để thương lượng, thoả thuận thơng qua trung gian tài để mua bán quyền sử dụng vốn Để có quyền sử dụng vốn chủ thể vay phải trả cho chủ sở hữu tiền vay khoản lãi vay gọi chi phí sử dụng vốn Người vay Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 5/100 Học viện tài Luận văn cuối khố quyền sử dụng vốn vay khơng có quyền sở hữu vốn vay Nói cách khác, quyền sở hữu vốn vay không thay đổi Trên đặc trưng VKD Việc nhận thức đắn đặc trưng VKD giúp doanh nghiệp quản lý, khai thác sử dụng VKD cách tốt tránh tình trạng lãng phí, thua lỗ, mỏt…làm thất thoát VKD 1.1.2 Các phận cấu thành VKD Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Do vậy, việc tổ chức quản lý sử dụng VKD có tầm quan trọng đặc biệt Để tổ chức quản lý sử dụng VKD có hiệu cần phải nghiên cứu phận cấu thành VKD doanh nghiệp Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn, chia VKD thành hai loại: Vốn cố định (VCĐ) Vốn lưu động (VLĐ) - Vốn cố định doanh nghiệp: VCĐ doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định (TSCĐ) với đặc điểm chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị Một là: Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên qui mô VCĐ lớn hay nhỏ định đến qui mơ, tính đồng TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật cơng nghệ sản xuất, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, trình tham gia hoạt động kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị Sự chu chuyển VCĐ chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật TSCĐ Có thể khái quát đặc điểm chủ yếu chu chuyển VCĐ trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 6/100 Học viện tài Luận văn cuối khố Hai là: VCĐ tham gia nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vịng chu chuyển Trong q trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn, giá trị TSCĐ chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo đó, VCĐ tách thành hai phần: phần gia nhập vào chi phí sản xuất (dưới hình thức chi phí khấu hao) tưng ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ Phần lại VCĐ “cố định” TSCĐ Trong chu kỳ sản xuất tiếp theo, phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn “cố định” lại giảm tưng ứng với mức giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ Kết thúc biến thiên nghịch chiều lúc TSCĐ hết thời gian sử dụng VCĐ hồn thành vịng chu chuyển Ba là: VCĐ hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị - tức thu hồi đủ tiền khấu hao TSCĐ VCĐ biểu tiền TSCĐ doanh nghiệp TSCĐ tài sản có giá trị lớn, có thời gian sử dụng dài cho hoạt động doanh nghiệp phải thoả mãn đồng thời tất tiêu chuẩn TSCĐ Thông thường, tư liệu lao động coi TSCĐ phải đồng thời thoả mãn tiêu chuẩn sau (theo TT203/2009-BTC): - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản  Nguyên giá tài sản phải xác định cách đáng tin cậy  Có thời gian sử dụng từ năm trở lên - Có giá trị từ mười triệu đồng trở lên TSCĐ doanh nghiệp bao gồm nhiều loại, loại có đặc điểm khác tính chất kỹ thuật, cơng dụng, thời gian sử dụng…Vỡ để quản lý tốt VCĐ, doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại TSCĐ  Theo hình thái biểu cơng dụng kinh tế: - TSCĐ hữu hình (nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý; vườn lâu năm…) Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 7/100 Học viện tài Luận văn cuối khố - TSCĐ vơ hình  Theo mục đích sử dụng: - TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phịng  Theo tình hình sử dụng: - TSCĐ dùng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ lý Mỗi cách phân loại TSCĐ doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp sử dụng tối đa TSCĐ có doanh nghiệp, giải phóng nhanh TSCĐ khơng cần dùng chờ lý để thu hồi vốn - Vốn lưu động doanh nghiệp: VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng trước để hình thành nờn cỏc tài sản lưu động (TSLĐ) nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ biểu chủ yếu là: vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, phải thu khách hàng, vật tư hàng hố TSLĐ khác Trong q trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp cú cỏc đặc điểm sau: + VLĐ trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu + VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh + VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Phân loại VLĐ doanh nghiệp:  Dựa theo hình thái biểu khả hoán tệ - Vốn tiền (Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển) khoản phải thu Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 8/100 Học viện tài Luận văn cuối khoá - Vốn hàng tồn kho (vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn công cụ dụng cụ, vốn sản phẩm chế, vốn chi phí trả trước, vốn thành phẩm)  Dựa theo vai trị VLĐ q trình sản xuất kinh doanh: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất (vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vốn cung cụ dụng cụ nhỏ) - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất (vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước) - VLĐ khâu lưu thơng (vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn…) Mỗi cách phân loại đạt yêu cầu định công tác quản lý sử dụng VLĐ Nú giỳp doanh nghiệp xác định trọng điểm biện pháp quản lý, sử dụng VLĐ hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Tóm lại, từ đặc điểm VCĐ VLĐ địi hỏi cơng tác quản lý vốn doanh nghiệp phải quan tâm Để bảo tồn nâng cao hiệu sử dụng VCĐ cần phải quản lý VCĐ hai mặt hình thái vật giá trị Muốn quản lý tốt nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, doanh nghiệp phải quản lý tất biểu 1.1.3 Nguồn hình thành VKD doanh nghiệp VKD doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn lại có ưu nhược điểm định Nên để tổ chức lựa chọn cấu nguồn vốn thích hợp, ta cần phải nghiên cứu nguồn vốn từ khía cạnh khác nhau, theo tiêu thức khác 1.1.3.1 Dựa vào quan hệ sở hữu vốn Dựa vào tiêu thức chia nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp thành loại: Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 9/100 Học viện tài Luận văn cuối khố - Vốn chủ sở hữu là: Phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu (VCSH) bỏ phần bổ sung từ kết kinh doanh Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp vốn mà doanh nghiệp có tồn quyền chiếm hữu, định đoạt sử dụng lâu dài, có tính ổn định cao, định quyền tự chủ tài doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu thời điểm xác định công thức: Vốn chủ sở hữu = Giá trị tổng tài sản – Nợ phải trả Ứng với loại hình doanh nghiệp khác nguồn vốn chủ sở hữu để hình thành nên vốn chủ sở hữu không giống nhau, như:  Vốn chủ sở hữu ban đầu chủ đầu tư bỏ (Ví dụ: Cơng ty Nhà nước Nhà nước bỏ 100% vốn để hình thành nên vốn điều lệ)  Vốn chủ sở hữu cịn hình thành từ kết kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài - Nợ phải trả là: thể tiền nghĩa vụ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải tốn cho tác nhân kinh tế khác như: nợ vay; khoản phải trả cho người bán, cho Nhà nước, cho người lao động doanh nghiệp… Nợ phải trả nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp Đây nguồn vốn đáp ứng tài trợ cho nguồn vốn thiếu hụt trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao, thông thường doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn: vốn chủ sở hữu nợ phải trả Sự kết hợp hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành mà doanh nghiệp hoạt động, tuỳ thuộc vào định người quản lý sở xem xét tình hình kinh doanh tài doanh nghiệp Sinh viên: Lê Thị Aí Vân - Líp: T8K38 10/100