1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện tiên du tỉnh bắc ninh

64 0 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 64
Dung lượng 620,5 KB

Cấu trúc

  • 1.1.2. Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại (8)
  • 1.1.3. Vai trò của Ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế 4 1.1. Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 6 1.1.1. Khái niệm và vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại (9)
  • 1.1.2. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại (12)
  • 1.2. Nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 24 1.3.1. Nhân tố chủ quan (30)
    • 1.3.2. Nhân tố khách quan (31)
  • CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP (7)
    • 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du (33)
    • 2.1.2. Mô hình tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban29 2.1.3. Khái quát hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Tiên Du (34)
    • 2.2. Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du, Bắc Ninh 39 1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du (44)
    • 2.3. Đánh giá hoạt động phân tích tài chính doanh vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh 48 1. Những thành tựu đạt được (53)
      • 2.3.2. Những hạn chế trong hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn (54)
  • CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TIÊN DU, BẮC NINH 52 3.1. Định hướng hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh 52 3.1.1. Định hướng phát triển của NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh (33)
    • 3.1.2. Quan điểm hoàn thiện hoạt động phân tích tại chính doanh nghiệp tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh (58)
    • 3.2. Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính (58)
      • 3.2.2: Thực hiện xếp hạng doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh (59)
      • 3.2.3: Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực 54 3.2.4. Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp (59)
      • 3.2.5. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin về doanh nghiệp (60)
      • 3.2.6. Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (61)
    • 3.3. Một số kiến nghị 56 1. Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước (62)
      • 3.3.2. Kiến nghị với ngân hàng NNo&PTNT Việt Nam (62)

Nội dung

Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại

Cùng với sự phát triển của NHTM, hoạt động và các dịch vụ của NHTM ngày càng được mở rộng Nhưng nhìn chung thì có ba hoạt động chính mà NHTM thường làm đó là:

1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn

Là hoạt động khởi đầu cho các hoạt động khác của NHTM NHTM bản chất là một tổ chức trung gian tài chính có đặc điểm hoạt động chủ yếu không phải bằng nguồn vốn chủ sở hữu vì vậy để có nguồn vốn hoạt động, cung cấp vốn cho nền kinh tế thìNHTM phải huy động những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế thông qua các hoạt động nhận tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, đi vay từ các tổ chức tín dụng khác hay từ NHTW.

1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn

Sau khi huy động vốn, để bù đắp được chi phí huy động vốn và có lợi nhuận thì NHTM phải tìm cách sử dụng hiệu quả các nguồn vốn này để thu lãi Đây là hoạt động chủ yếu và đem lại tỷ trọng thu nhập lớn nhất cho NHTM NHTM sử dụng vốn theo các hướng cơ bản là hoạt động tín dụng, đầu tư chứng khoán, đầu tư mua sắm tài sản cố định và trang thiết bị, hoạt động ngân quỹ trong đó hoạt động tín dụng là quan trọng nhất bởi vì nó đem lại phần lớn thu nhập cho Ngân hàng.

1.1.2.3 Các hoạt động trung gian của Ngân hàng thương mại

Bao gồm hoạt động thanh toán, hoạt động quản lý tài sản cho khách hàng, hoạt động phát hành chứng khoán, hoạt động mua bán và bảo quản chứng khoán, hoạt động cung cấp thông tin, tư vấn kinh doanh và quản trị doanh nghiệp…Các hoạt động này không phải đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NHTM nhưng có ý nghĩa quan trọng trong việc mở rộng hoạt động huy động và sử dụng nguồn vốn, đồng thời đa dạng hóa hoạt động, giảm bớt rủi ro và tăng thu nhập cho Ngân hàng.

Tuy ba nhóm hoạt động có những đặc điểm khác nhau song có quan hệ mật thiết, gắn bó chặt chẽ và bổ sung cho nhau Vì vậy đối với các nhà quản trị Ngân hàng không được coi nhẹ hoạt động nào mà phải luôn đặt mối quan hệ giữa chúng trong khi đề ra chiến lược cũng như lập kế hoạch kinh doanh để đạt được hiệu quả cao nhất trong hoạt động.

Vai trò của Ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế 4 1.1 Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 6 1.1.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại

Trong thời gian gần đây, tình hình diễn biến lãi suất, tín dụng, giá vàng, ngoại hối và đặc biệt là hoạt động của các ngân hàng thương mại đang thu hút sự quan tâm lớn của dư luận và giới kinh doanh Chính vì điều đó, ngân hàng thương mại thông qua việc thực hiện chức năng, vai trò của mình nhất là chức năng trung gian tín dụng đã trở thành một bộ phận thúc đẩy nền kinh tế phát triển Sự đóng góp này thể hiện như sau

Thứ nhất, ngân hàng thương mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế để đầu tư vào sản xuất kinh doanh và các nhu cầu chi tiêu khác.

Hiện nay, với vai trò cầu nối, ngân hàng thương mại đứng ra huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế bằng cơ chế tiền gửi có kỳ hạn và không có kì hạn, rồi tái phân phối cho nền kinh tế quốc dân,đáp ứng đầy đủ và kịp thời cho quá trình tái sản xuất.

Thứ hai, ngân hàng thương mại hỗ trợ Nhà nước trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế.

Các ngân hàng thương mại thực hiện đúng chức năng của mình để hướng tới mục tiêu lợi nhuận cho chính ngân hàng đồng thời đã góp phần thực hiện các mục tiêu của chính sách tiền tệ quốc gia như ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát, tạo việc làm và tăng trưởng kinh tế Ngân hàng thương mại ngày càng phát huy được vai trò công cụ đòn bẩy của nó trong việc thực thi chính sách tiền tệ tín dụng, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế theo như những mục tiêu đã hoạch định Chẳng hạn, việc xoá bỏ cơ chế lãi suất “trần”, “sàn” , thực hiện cơ chế lãi suất cơ bản, rồi chuyển sang cơ chế lãi suất thoả thuận đã giúp cho các tổ chức tín dụng linh hoạt hơn trong điều hành lãi suất, ưu đãi cho vay lãi suất thấp hơn, khuyến khích xuất khẩu, góp phần thực hiện mục tiêu hướng mạnh về xuất khẩu như chính sách đã đề ra.

Thứ ba, ngân hàng thương mại góp phần phân bổ, điều hoà vốn giữa các ngành, các vùng trong nền kinh tế quốc dân, do đó tạo nên sự phát triển nhanh, các vùng trong một nước Để tạo đồng đều cân bằng về vốn giữa các ngành, vùng trong nền kinh tế, ngân hàng thương mại sẽ đứng ra thực hiện chức năng của mình, thu hút vốn thừa ở các ngành, vùng có nhiều nguồn vốn nhàn rỗi chuyển sang các ngành, vùng đang có nhu cầu sử dụng vốn.

Thứ tư, ngân hàng thương mại góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp và là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường.

Tín dụng ngân hàng là nguồn vốn chủ yếu bổ sung vốn lưu động (ngắn hạn) cho các tổ chức kinh tế mua nguyên vật liệu để tiến hành sản xuất kinh doanh và hoạt động ngân hàng đã góp phần làm biến đổi các điều kiện sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của các chủ thể kinh tế theo hướng tối ưu, nhất là đảm bảo các yếu tố “đầu vào” và “đầu ra” qua một hệ thống đồng bộ về vốn.

1.1.3.2 Ngân hàng thương mại là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường

Thị trường ở đây bao gồm thị trường đầu vào và thị trường đầu ra Để tiến hành bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào doanh nghiệp cần phải tham gia vào thị trường đầu vào, nơi cung cấp các nguyên vật liệu cần thiết cho việc sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện thành công chiến lược

Từ đó tiếp cận mạnh mẽ thị trường đầu ra, đó là nơi tiêu thụ sản phẩm để tìm kiếm lợi nhuận Để quá trình trên diễn ra liên tục và bình thường thì doanh nghiệp cần có “vốn”, nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng có đủ khả năng về tài chính và NHTM là nơi cần thiết giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình đó.

1.1.3.3 Ngân hàng thương mại là cầu nối giữa nền tài chính quốc gia và nền tài chính thế giới

Trong xu thế khu vực hóa, toàn cầu hóa như hiện nay thì vai trò này của NHTM ngày một thể hiện rõ rệt hơn Áp lực cạnh tranh buộc nền kinh tế mỗi quốc gia khi mở cửa hội nhập với bên ngoài phải có tiềm lực lớn mạnh về mọi mặt đặc biệt là tiềm lực về tài chính Để có thể hòa nhập với các quốc gia khác trên thế giới, hệ thống NHTM trong nước có khả năng cung cấp nhiều loại hình dịch vụ khác nhau hỗ trợ cho việc đầu tư từ nước ngoài vào trong nước như: thanh toán quốc tế, cho vay ủy thác đầu tư,

…giúp cho luồng vốn ra, vào một cách hợp lý Đây là điều kiện tiên quyết cho tiến trình hội nhập kinh tế ở các quốc gia trên thế giới.

1.1.3.4 Ngân hàng thương mại là công cụ để Nhà Nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Một trong những con đường dẫn đến lạm phát của nền kinh tế là lạm phát qua con đường tín dụng và hoạt động của Ngân hàng góp phần chống lạm phát: NHTM sẽ kiểm soát lạm phát thông qua các hoạt động tín dụng và bảo lãnh còn NHTW sẽ tác động vào tỷ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất tái chiết khấu hoặc tham gia vào thị trường mở để thông qua các NHTM thay đổi lượng tiền trong lưu thông Từ đó Ngân hàng sẽ đưa ra các biện pháp để ổn định sức mua của đồng tiền, kiềm chế lạm phát.

1.1 Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại

Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp là một tập hợp các khái niệm,phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp

Ngân hàng đưa ra quyết định tài trợ. Đối với các đối tượng khác trong nền kinh tế hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh khả năng tài chính và tiềm lực tài chính của doanh nghiệp giúp nhà quản lý doanh nghiệp đưa ra những kế hoạch kinh doanh phù hợp với khả năng tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận Hoạt động phân tích tài chính này có độ tin cậy cao hơn hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại Do các bản báo cáo có độ chính xác cao hơn.

1.1.1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại

Trong hoạt động tín dụng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định cho vay của cán bộ tín dụng

Việc phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn giúp ngân hàng có thể biết được một phần tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính khả quan hay không khả quan, định hướng phát triển của đơn vị để từ đó đưa ra quyết định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, đầy đủ gốc và lãi.

Tuy nhiên, việc phân tích tài chính doanh nghiệp chỉ hữu ích khi các số liệu báo cáo được đảm bảo tính chính xác Trong điều kiện của nhà nước ta hiện nay, khi mà thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê chưa được chấp hành nghiêm chỉnh thì đòi hỏi cán bộ tín dụng phải thẩm định tính chính xác của các số liệu báo cáo và cần phải biết kết hợp chặt chẽ giữa phân tích tình hình tài chính với các thông số phi tài chính để đưa ra các kết luận xác đáng về khách hàng mà ngân hàng đã quan hệ làm ăn.

Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính Để phân tích khái quát tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp, phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, trong đó chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, được soạn thảo vào cuối kỳ thực hiện ngoài ra còn dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( nếu có).

- Bảng cân đối kế toán: là tài liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.

Kết cấu của bảng được chia thành hai phần luôn bằng nhau Là tài sản và nguồn hình thành tài sản ( nguồn vốn ) tại thời điểm lập báo cáo.

Bảng 1.1:BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày … tháng … năm … (1) Đơn vị tính: ……….

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 (…) (…)

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130

2 Trả trước cho người bán 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu hoạt động nghiệp vụ 134 V.03

5 Các khoản phải thu khác 135 V.04

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (…) (…)

V Tài sản ngắn hạn khác 150

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151

2 Thuế GTGT được khấu trừ 152

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.06

4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157

5 Tài sản ngắn hạn khác 158

I Các khoản phải thu dài hạn 210

1 Phải thu dài hạn khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212

3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.07

4 Phải thu dài hạn khác 218 V.08

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 (…) (…)

II Tài sản cố định 220

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.09

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (…) (…)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.10

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 (…) (…)

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.11

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (…) (…)

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.12

III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.13

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252

3 Đầu tư dài hạn khác 258

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 259 (…) (…)

IV Tài sản dài hạn khác 260

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.15

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21

3 Tài sản dài hạn khác 268

3 Người mua trả tiền trước 313

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16

5 Phải trả người lao động 315

8 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18

9 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320

10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323

11 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327

12 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 328

1 Phải trả dài hạn người bán 331

2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19

3 Phải trả dài hạn khác 333

4 Vay và nợ dài hạn 334 V.20

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21

6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336

7 Dự phòng phải trả dài hạn 337

8 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 338

9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339

10 Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411

2 Thặng dư vốn cổ phần 412

3 Vốn khác của chủ sở hữu 413

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416

7 Quỹ đầu tư phát triển 417

8 Quỹ dự phòng tài chính 418

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420

Tuy nhiên mặt hạn chế của bảng cân đối kế toán làm ảnh hưởng đến công tác phân tích tình hình tài chính đó là dữ liệu mà chúng ta cung cấp thuộc về quá khứ trong khi phân tích lại hướng đến tương lai, hơn nữa vì nhiều lý do nên số liệu có thể chưa chuẩn xác.

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp.

Số liệu trên báo cáo cung cấp những thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh, về việc sử dụng các tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp, và chỉ ra rằng hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn.

Nội dung của báo cáo kết quả kinh doanh có thể thay đổi theo từng thời kỳ tuỳ theo yêu cầu quản lý, nhưng phải phản ánh được 4 nội dung cơ bản sau đây: Doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và được xác định qua đẳng thức đưới đây.

Lợi nhuận hoạt động kinh doanh = Doanh thu thuần – giá vốn hàng bán – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp

Bảng 1.2 Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh :

Chỉ tiêu Năm trước Năm sau

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (1-2)

6 Doanh thu hoạt động tài chính

7 Chi phí hoạt động tài chính

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15 Chi phí thuế thu nhập hiện hành

16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

18 Lãi cơ bản trên một cổ phiếu

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đơn vị báo cáo : Mẫu số B 03 – DN Địa chỉ: ( Ban hành theo QĐ số

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Bảng 1.3: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp) (*)

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác

2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02

3 Tiền chi trả cho người lao động 03

4 Tiền chi trả lãi vay 04

5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05

6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06

7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác

5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26

7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu

2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33

4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34

5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35

6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.34

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Những chỉ tiêu không có số liệu có thể không phải trình bày nhưng không được đánh lại số thứ tự chỉ tiêu và “Mã số”.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện lưu lượng tiền vào, ra của doanh nghiệp trong một chu kỳ kinh doanh Kết quả phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết được sự vận động sản xuất kinh doanh, lượng tiền bình quân trong kỳ Bản chất của sự vận động như sau:

+ Nguồn thu tăng do giảm tài sản này hay tăng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. + Nguồn chi tăng do tăng tài sản, trả các khoản nợ đến hạn hay trả cho đồng sở hữu rút vốn.

Tiền mặt đầu kỳ + tiền phát sinh trong kỳ = tiền mặt cuối kỳ

Sự vận động của dòng tiền thể hiện qua 3 hoạt động:

Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh: là hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp Dòng tiền này tăng lớn hơn hoặc bằng 0 do: Doanh thu tăng, bán chịu ít, tốc độ tăng doanh thu bằng tiền lớn hơn tốc độ tăng sản phẩm sản xuất ra, tăng phải thu kỳ trước Đây là dấu hiệu sản xuất kinh doanh ổn định, phát triển Dòng tiền nhỏ hơn 0 do nguyên nhân ngược lại.

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Dòng tiền này nhỏ hơn 0 do Thu lãi đầu tư, thu tiền bán tài sản cố định, thu hồi đầu tư không có hiệu quả, tăng vốn chủ sở hữu, tìm nguồn hoạt động từ bên ngoài, dòng tiền này nhỏ hơn 0 do: Doanh nghiệp mới đầu từ vào tài sản hay đầu tư ưa ngoài doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải xem xét nguồn đầu tư, nếu không phải vốn chủ sở hữu hau vốn dài hạn thì chứng tỏ doanh nghiệp đã đầu tư bằng vốn ngắn hạn như vậy tiềm ẩn rủi ro tín dụng

Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Dòng tiền này liên quan tới vốn chủ sở hữu, vốn vay, nhận vốn liên doanh, phát hành cổ phiếu Dòng tiền này nhỏ hơn hoặc bằng 0 do trả lãi, chủ sở hữu rút vốn Trường hợp lớn hơn 0 tăng vay vốn, góp thêm.

- Thuyết minh báo cáo tài chính:

Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thề trình bày rõ ràng và chi tiết được

Nội dung của báo cáo:

+) Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

+) Nội dung một số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng.

+) Tình hình và lý do biến động của một số đối tượng tài sản và nguồn vốn đối tượng quan trọng.

+) Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và kiến nghị của doanh nghiệp

1.2.2.2 Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư

Các doanh nghiệp luôn thay đổi tỷ trọng các loại vốn theo xu hướng hợp lý (kết cấu tối ưu) Nhưng kết cấu này luôn bị phá vỡ do tình hình đầu tư Vì vậy nghiên cứu cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư sẽ có được một cách nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp.

Các chỉ tiêu phân tích là: Hệ số nợ, tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn, tỷ suất tự tài trợ dài hạn.

Hệ số nợ = - = 1 - hệ số vốn chủ sở hữu

Tổng nguồn vốn Vốn CSH

Trong đó hệ số VCSH = - = 1- hệ số nợ

Hệ số nợ phản ánh bình quân trong một đồng vốn kinh doanh hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng có mấy đồng vay nợ Còn hệ số VCSH lại đo lường sự góp vốn của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện nay của doanh nghiệp Vì vậy hệ số VCSH còn gọi là hệ số tự tài trợ

Qua nghiên cứu hai chỉ tiêu tài chính này ta thấy được mức độ độc lập hay phụ thuộc của doanh nghiệp đối với chủ nợ, hoặc mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp đối với vốn kinh doanh của mình.Tỷ suất tự tài trợ càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, có tính độc lập cao với các chủ nợ, do đó không bị ràng buộc hoặc bị sức ép của các khoản nợ vay Nhưng khi hệ số nợ cao thì doanh nghiệp lại có lợi vì được sử dụng một lượng tài sản lớn mà chỉ đầu tư một lượng nhỏ

Nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 24 1.3.1 Nhân tố chủ quan

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du

Tiên Du là một huyện đồng bằng của tỉnh Bắc Ninh, nằm trên quốc lộ 1A, tiến giáp là cửa ngõ của thủ đô Hà Nội Ngoài đường quốc lộ, đường sắt 1A chạy qua còn có giao thông thuỷ là con sông Đuống bao bọc chảy qua về phía Đông Nam tạo ra một mối giao lưu kinh tế văn hóa xã hội khá phát triển Trên địa bàn có các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế, các ngành nghề công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, dịch vụ, đặc biệt là các ngành nghề truyền thống như cây cảnh, đồ gỗ, sản xuất giấy ngày một phát triển.

NHNo & PTNT huyện Tiên Du tiền thân là Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước huyện Tiên Sơn trực thuộc Ngân hàng Nhà Nước tỉnh Hà Bắc (cũ) Khi Chính Phủ ban hành nghị định 53/ HĐBT ngày 26 tháng 3 năm 1988 Chi nhánh Ngân hàng Nhà Nước huyện Tiên Sơn được chuyển thành chi nhánh NHNo & PTNT huyện Tiên Sơn (hoạt động từ tháng 7 năm 1998).

Thực hiện quyết định số 68/TTG ngày 25/08/1999 của Thủ tướng Chính phủ về việc chia tách huyện Tiên Sơn thành hai huyện là Từ Sơn và Tiên Du, tổng giám đốc NHNo & PTNT Việt nam đã ra quyết định thành lập NHNo & PTNT huyện Tiên Du trực thuộc NHNo & PTNT tỉnh Bắc Ninh, được phép hoạt động và thực hiện các chức năng nhiệm vụ chủ yếu của một NHTM như : kinh doanh tiền tệ , tín dụng và dịch vụ ngân hàng Đến nay NHNo&PTNT Tiên Du đã trở thành một ngân hàng kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng với tổng số 50 cán bộ nhân viên trong đó hơn 80% có trình độ đại học và gần 20% trình độ cao đẳng Văn phòng giao dịch của chi nhánh được đặt tại thị trấn Lim – Tiên Du – Bắc Ninh

Về hạch toán: chi nhánh là đơn vị hạch toán độc lập, không phụ thuộcNHNo&PTNT Bắc Ninh, chi nhánh được phép quản lý vốn tự có. nghiệp Tiên Du luôn đáp ứng tốt mọi yêu cầu của hoạt động kinh doanh, giúp cho tình hình kinh doanh của ngân hàng luôn ổn định.

Về chức năng, nhiệm vụ: chi nhánh làm đầy đủ chức năng của một ngân hàng thương mại từ huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, đến cho vay vốn đối với các thành phần kinh tế.

Về nghiệp vụ huy động vốn: Mở tài khoản tiền gửi cho các doanh nghiệp, cá nhân; huy động bằng trái phiếu, kì phiếu…

Về nghiệp vụ sử dụng vốn : thực hiện đầy đủ các loại yêu cầu tín dụng ngắn, trung,dài hạn, có quỹ tiền mặt riêng để phục vụ khách hàng.

Mô hình tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban29 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Tiên Du

2.1.2.1 Tổ chức bộ máy chi nhánh NHNo&PTNT Tiên Du

NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du có bộ máy tổ chức bao gồm :

- Một giám đốc phụ trách chung.

- Một phó giám đốc phụ trách kinh doanh.

- Một phó giám đốc phụ trách kế toán – ngân quỹ.

- Phòng hành chính nhân sự gồm 2 cán bộ trong đó có một trưởng phòng

- Phòng kế hoạch và kinh doanh gồm 19 cán bộ trong đó có một trưởng phòng và một phó phòng.

- Phòng kế toán – ngân quỹ gồm 21 cán bộ trong đó có một trưởng phòng và ba phó phòng.

- Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ gồm 2 cán bộ.

Ngoài ra, chi nhánh còn quản lý các phòng giao dịch trực thuộc Ban giám đốc còn có

3 đồng chí là giám đốc của 3 phòng giao dịch

- Phòng giao dịch Hoàn Sơn

- Phòng giao dịch Chợ Sơn

- Phòng giao dịch Chợ Và.

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu phòng ban tại NHNo&PTNT huyện

(Nguồn: Phòng hành chính – nhân sự, NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du)

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ mỗi phòng ban

- Giám đốc: Phụ trách chung và trực tiếp chỉ đạo các phòng ban và các phòng giao dịch trực thuộc

- Phó giám đốc: được sự uỷ quyền hàng năm của giám đốc phụ trách các phòng ban và các phòng giao dịch trực thuộc về một số công tác.

- Phòng hành chính nhân sự : Nhiệm vụ của phòng hành chính là trực tiếp thực hiện công tác quản lý hành chính văn phòng theo đúng quy định; Xây dựng và triển khai các nội quy, quy chế của ngân hàng; Thực hiện các vấn đề về nhân sự như nâng bậc lương, BHXH ; tổ chức công tác bảo vệ trong ngân hàng, thực hiện công tác phục vụ, tiếp khách trong và ngoài ngành.

- Phòng kế hoạch và kinh doanh: Nhiệm vụ của phòng là tổ chức cho vay trực tiếp các doanh nghiệp, hộ sản xuất ở các xã, lập kế hoạch kinh doanh và tổng hợp báo

PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC

P KIỂM TRA KIỂM TOÁN NỘI BỘ

CÁC PHÒNG GIAO DỊCH TRỰC THUỘC cáo toàn Ngân hàng Đây là đội ngũ cán bộ đại diện cho ngân hàng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Và có vai trò rất quan trọng trong việc quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của toàn ngân hàng.

- Phòng kế toán – ngân quỹ: thực hiện công tác giao dịch với khách hàng theo chế độ quy định, thực hiện vai trò là tổ ngân quỹ trung tâm (cấn đối lượng thu chi tiền mặt của ngân hàng) trong việc điều hoà tiền mặt với NHNo & PTNT tỉnh và các đơn vị phụ thuộc Thực hiện chức năng kiểm tra đối với việc chấp hành kho quỹ đối với các chi nhánh phụ thuộc.

- Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ: Thực hiện công tác kiểm tra, giám sát các hoạt động của chi nhánh theo năm, quý, tháng; Tham gia nghiên cứu soạn thảo hoặc chỉnh sửa, bổ sung các quy trình, quy chế nghiệp vụ của Ngân hàng; Kiểm tra nghiệp vụ Ngân hàng trong toàn hệ thống trên cơ sở các văn bản chế độ của Ngân hàng Nhà nước và các quy trình, quy chế của Ngân hàng và chịu trách nhiệm về việc đảm bảo tính pháp lý trung thực, khách quan.

- Các phòng giao dịch: Mỗi một phòng giao dịch giống như một ngân hàng thu nhỏ, có các bộ phận huy động vốn, có bộ phận tín dụng làm công tác cho vay, có bộ phận kế toán đảm nhận các công việc kế toán cho vay, nợ, kế toán tiết kiệm thực hiện theo chế độ kế toán báo sổ Tuỳ theo tình hình kinh tế từng thời kỳ Giám đốc có giao mức phán quyết cho vay đối với các trưởng phòng cho phù hợp Chi nhánh tiến hành phân công cho các phòng phụ trách cho vay đối với từng địa bàn nhất định.

Chi nhánh Tiên Du áp dụng chính sách luân chuyển cán bộ giữa các phòng ban Hai năm một lần Chi nhánh Tiên Du lại có sự luân chuyển cán bộ giữa các phòng ban và giữa các phòng giao dịch Việc luân chuyển nay giúp các cán bộ trong chi nhánh hiểu rõ hết tất cả các nghiệp vụ của ngân hàng Từ đó có thể đưa ra các quyết định đúng đắn trong việc cho vay cũng như các hiểu rõ các nghiệp vụ, các quy trình huy động vốn.

2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Tiên Du

2.1.3.1 Tình hình hoạt động kinh doanh chung

Hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du trong những năm qua có nhiều thuận lợi nhưng cũng gặp không ít những khó khăn, nhờ có định hướng và sự chỉ đạo của Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam cùng với sự giúp đỡ của các ngành các cấp trên địa bàn, đồng thời dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc NHNo&PTNT Tiên Du đã tin tưởng vào khả năng của mình để vượt qua mọi khó khăn, duy trì hoạt động kinh doanh có hiệu quả, đứng vững trên thị trường, củng cố lòng tin với khác hàng.

2.1.3.2 Hoạt động huy động vốn

NHNo&PTNT Tiên Du là một NHTM hoạt động tự chủ trong kinh doanh Huy động vốn luôn được coi là vấn đề chiến lược hàng đầu trong việc kinh doanh của ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu vốn của các tổ chức kinh tế và dân cư trên địa bàn, tầm quan trọng của công tác huy động vốn, quán triệt tư tưởng chỉ đạo của Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam, đồng thời phát huy kết quả đạt được ở năm 2009, 2010,

2011 công tác huy động vốn vẫn được coi trọng hàng đầu Theo báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh hàng năm của NHNo & PTNT Tiên Du thì nguồn vốn huy động đạt:

Bảng 2.1: Kết quả huy động vốn các năm 2009 – 2011.

2011/2010 Tổng số Tổng số Tổng số (+)/(-) Tỷ lệ% (+)/(-) Tỷ lệ

Phân loại theo loại tiền

Phân loại theo kỳ hạn

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)

Tình hình kinh tế, tài chính các năm 2009 – 2011 đã có sự ổn định tương đối. Bằng các hình thức huy động vốn phù hợp, tăng uy tín với thái độ phục vụ văn minh, lịch sự, tận tình, chu đáo, chi nhánh đã thực hiện vượt chỉ tiêu huy động mà ngân hàng cấp trên giao Tổng nguồn vốn huy động đã tăng trưởng liên tục từ năm 2009 – 2011 với tỷ lệ đáng kể, cụ thể là năm 2010 : tổng nguồn vốn huy động tăng từ 480.495trđ lên 567.525 trđ với tỷ lệ 18,11% Tiếp sau đó, tính đến 31/12/2011 tổng nguồn vốn huy động thực hiện: 677.73 trđ, tăng 110.209 trđ so với năm 2010 tức 19,42% Trong năm 2011, nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, lạm phát ở mức cao, giá vàng, ngoại tệ biến động phức tạp, chính sách quản lý của NHNN ảnh hưởng nhiều đến tâm lý và quyết định đầu tư của người gửi tiền Tuy vậy, với 100% vốn nhà nước và được sự ủng hộ của các cấp, NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du đã triển khai tốt các đợt huy động tiết kiệm dự thưởng và cung cấp các sản phẩm mới nhằm mục đích đem lại nhiều tiện ích cho khách hàng đồng thơi nâng cao hiệu quả huy động vốn.

Bảng số liệu trên cho thấy nguồn vốn huy động có kỳ hạn < 12 tháng chiếm tỷ trọng rất cao,cụ thể năm 2010 chiếm tỷ trọng 85,4%, năm 2011 chiếm 85,1% tổng nguồn vốn huy động Điều này rất có lợi cho ngân hàng bởi vì ngân hàng sẽ chủ động với kế hoạch về nguồn tiền huy động được, có cơ sở nguồn vốn để cho vay với thời gian tương đối dài, lãi suất cao hơn và có kế hoạch thu hồi vốn đúng hạn.Tiền gửi có kỳ hạn thường được người dân ưa chuộng hơn, chiếm tỷ trọng lớn thể hiện sự tin tưởng của nhân dân với ngân hàng và mục đích gửi tiền để hưởng lợi nhuận, phản ánh chính sách khách hàng đúng đắn đi đôi với hoạt động quảng bá các sản phẩm tiện ích cao hơn hẳn so với các NHTM khác Tóm lại, công tác huy động vốn trong những năm qua đã đạt được một số kết quả bước đầu, hoàn thành kế hoạch đề ra, từng bước chuyển dịch cơ cấu nguồn vốn theo hướng tích cực, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, an toàn, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Cho vay là một nghiệp vụ rất quan trọng đối với NHTM Với mục tiêu phát triển kinh tế địa phương, đảm bảo an toàn vốn và thu lãi hiệu quả, NHNo huyệnTiên Du thường xuyên tập trung vốn đầu tư đối với các đơn vị, tổ chức kinh tế trọng điểm làm ăn có lãi, phục vụ mục tiêu chuyển dịch kinh tế theo hướng công nghiệp hoá - hiện đại hoá.

Bảng 2.2: Tình hình dư nợ cho vay của các năm 2009 – 2011. Đơn vị: Triệu đồng

2.Dư nợ trung – dài hạn

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)

Cho vay nền kinh tế là hoạt động cơ bản, quan trọng, tạo ra lợi nhuận của ngân hàng Với mục tiêu tăng trưởng tín dụng, đảm bảo yêu cầu về chất lượng tín dụng, lấy chất lượng tín dụng làm trọng tâm và phù hợp cơ chế quản lý, giám sát của ngân hàng, NHNo&PTNT Tiên Du đã chủ động cho vay với mọi đối tượng khách hàng thuộc tất cả các thành phần kinh tế.

Trong những năm gần đây, do chịu ảnh hưởng của tình hình kinh tế thế giới, tỷ lệ cho vay của chi nhánh có chiều hướng tăng nhưng không ổn định Cụ thể, tổng dư nợ cho vay năm 2009 là 390.494 trđ, sang năm 2010 đã tăng 18,71% lên mức 463.573trđ nhưng đến năm 2011, mức tăng là 40.191 chỉ đạt 8.67% so với năm 2010.

Bảng 2.3: Chất lượng cho vay của chi nhánh các năm 2009 – 2011. Đơn vị: triệu đồng

Tổng số Số tiền Tỷ lệ

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) Đơn vị: triệu đồng

Biểu đồ 2.1: Chất lượng cho vay của chi nhánh các năm 2009 – 2011

Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du, Bắc Ninh 39 1 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du

Chi nhánh NHNo&PTNT Tiên Du Cũng như hoạt động của bất kỳ Ngân hàng thương mại nào khác, đối với NHNo&PTNT Tiên Du, công tác phân tích đánh giá đối với tài chính doanh nghiệp là khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định cho vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động nói chung và hoạt động tín dụng noi riêng Đây là công tác thường xuyên liên tục phải làm với những doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Kết quả đưa ra từ công tác sẽ trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không của ban lãnh đạo và cán bộ tín dụng đối với doanh nghiệp.

2.2.1 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du

2.2.1.1 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn

- Bước 1: Thẩm định khả năng tài chính

Thứ nhất: Đánh giá khái quát tình hình tài chính.

- Dựa vào Bảng cân đối kế toán, cơ cấu tài sản và nguồn vốn

Thứ hai: Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư.

- Dựa vào hệ số nợ, hệ số tài trợ, tỷ suất tài trợ tài sản dài hạn.

- Dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Thứ ba: Phân tích bảng năng lực hoạt động tài sản.

- Dựa vào vòng quay khoản phải thu, vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, hiệu suất sử dụng tổng tài sản.

Thứ tư: phân tích khả năng thanh toán.

- Dựa vào hệ số khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán ngắn hạn.

Thứ năm: tỷ suất về khả năng trả nợ.

- Bước 2 : Thẩm định kế hoạch sản xuất kinh doanh.

- Bước 3 : Thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay.

2.2.1.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp đối với công ty Giấy và Bao Bì PhúGiang

- Tên Khách hàng: Công ty Giấy và Bao Bì Phú Giang

- Loại hình: Công ty TNHH

- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất giấy và bao bì Caston

- Tổng số công nhân viên: 135 người

- Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh: Công ty đã kinh doanh nhiều năm trong lĩnh vực sản xuất giấy và bao bì nên có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực này, nguồn mua vật liệu đầu vào cho sản xuất luôn ổn định, thị trường đầu ra có triển vọng, xuất bán sản phẩm theo các hợp đồng kinh tế đã ký với khách hàng Bên cạnh đó còn có nhiều khó khăn: Thị trường kinh doanh giấy cạnh tranh ngày càng gay gắt, trong vùng cũng có nhiều công ty sản xuất giấy ảnh hưởng không nhỏ tới công ty, thời gian gần đây có biến động về tăng giá nguyên vật liệu.

THẨM ĐỊNH KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH ĐẾN NGÀY 31/12/2011

Thứ nhất : Đánh giá khái quát tình hình tài chính :

Bảng 2.5: Bảng cân đối kế toán 2009 – 2011 : (Phụ lục)

Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty Phú Giang 2009 – 2011: (Phụ lục)

Vốn lưu động thường xuyên = NVDH – TSCĐ và ĐTDH

(Nguồn: Bảng cơ cấu tài sản và nguồn vốn)

VLĐTX của công ty cả 3 năm 2009, 2010, 2011 đều lớn hơn 0 chứng tỏ công ty có một phần nguồn vốn dài hạn đầu tư cho tài sản lưu động Điều này đem lại cho công ty một nguồn vốn tài trợ ổn định, một dấu hiệu an toàn, một quyền độc lập nhất định.

VLĐTX đã giảm mạnh vào năm 2010 và tăng nhẹ vào năm 2011 do năm 2009 công ty chú trọng vào đầu tư TSCĐ, làm tăng năng lực sản xuất kinh doanh của công ty, tạo thế cạnh tranh của công ty trên thị trường ; đồng thời các khoản vay dài hạn trong hai năm 2010 và 2011 lại có xu hướng giảm dần so với năm 2009 Đây là điều cần thiết khi mà công ty vẫn đảm bảo một cơ cấu vốn rất an toàn.

Thứ hai : Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư.

Tỷ suất tự tài trợ TSDH % 100.64 95.60 100.28 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2009-2011)

- Hệ số nợ của công ty tăng dần qua các năm ( hay tỷ suất tự tài trợ giảm dần) chủ yếu do công ty tăng các khoản vay ngắn hạn và tăng các khoản nợ người bán Hệ số nợ tăng tuy nhiên vẫn thể hiện công ty có đủ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính của công ty.

- Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn năm 2011 lớn hơn 100% cho biết toàn bộ tài sản dài hạn đều được tài trợ bằng nguồn vốn chủ sở hữu, thể hiện khả năng tài chính vững vàng

Qua phân tích ta thấy công ty có tình hình tài chính mạnh, làm tăng hệ số an toàn cho Ngân hàng.

Bảng 2.7 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Giấy và

Bao Bì Phú Giang. Đơn vị tính: triệu đồng

5 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.282 1.762 2.757

6 Tổng lợi nhuận trước thuế 1.282 1.762 2.757

(Nguồn:Báo cáo tài chính đã được kiểm toán năm 2009-2011)

Thứ ba : Phân tích năng lực hoạt động tài sản.

Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động của tài sản của công ty Giấy và Bao Bì Phú Giang :

Chỉ tiêu Đơn vị tính 2010 2011

Vòng quay các khoản phải thu Vòng 0.86 0.76

Vòng quay hàng tồn kho Vòng 3.27 3.05

Hiệu suất sử dụng TSCĐ % 35,5 34,7

Hiệu suất sử dụng tổng TS % 23 21

- Vòng quay các khoản phải thu có xu hướng giảm do các khoản phải thu năm sau cao hơn năm trước làm ảnh hưởng tới nhu cầu sử dụng vốn lưu động của công ty, nếu kéo dài sẽ gây khó khăn cho ngân quỹ của công ty.

- Vòng quay hàng tồn kho năm 2011 là 3.05 có giảm so với năm 2010 là do hàng tồn kho tăng đó là những dự trữ cho sản xuất trong thời gian tới, nhưng nếu để quá cao sẽ gây ứ đọng, thiếu vốn trong quá trình luân chuyển vốn.

- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm phản ánh sức sản xuất của tài sản cố định giảm.

- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản đã giảm dần do tốc độ tăng của tài sản lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu phản ánh sức sản xuất của tổng tài sản giảm Tuy nhiên giảm với mức độ nhỏ.

Thứ tư : Phân tích khả năng thanh toán :

Nhóm hệ số phản ánh khả năng thanh toán:

Hệ số khả năng TT ngắn hạn lần 1.77 1.27 1.24

Hệ số khả năng TT nhanh lần 1.34 1.09 0.99

Hệ số khả năng TT hiện hành lần 0.12 0.13 0.16

- Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn : mặc dù khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty có xu hướng giảm qua các năm do nợ ngắn hạn tăng nhanh, chủ yếu là các khoản vay ngắn hạn, phải thanh toán cho người bán Song hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn cả 3 năm 2009, 2010, 2011 của công ty lần lượt là 1,77: 1,27: 1,24 đều cao hơn 1 chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là tất tốt.

- Hệ số khả năng thanh toán nhanh: hệ số khả năng thanh toán nhanh tương đối có xu hướng giảm qua các năm mặc dù lượng tiền mặt, các khoản phải thu và đầu tư tài chính có tăng nhưng tốc độ tăng của hàng tồn kho và nợ ngắn hạn lại nhanh hơn. Tuy nhiên hệ số này ở thời điểm 31/12/2011 là 0,99 (~ 1) vẫn có thể chấp nhận được.

- Hệ số thanh toán hiện hành : hệ số thanh toán hiện hành của công ty không đạt chuẩn (phải ~0,5) vì hàng tồn kho và các khoản phải thu chiếm tỷ trọng quá lớn trong khoản mục tài sản lưu động Điều này đòi hỏi công ty phải có phương án để cải thiện tình hình, đảm bảo chỉ số thanh toán hiện hành đạt mức yêu cầu tối thiểu.

Thứ năm : Tỷ suất về khả năng trả nợ :

Giá vốn hàng bán + Khấu hao + EBIT

Tỷ số khả năng trả nợ = -

Tỷ suất về khả năng trả nợ = 1,7

Hệ số này phản ánh khả năng trả nợ của doanh nghiệp Hệ số có xu hướng giảm phản ánh khả năng trả được nợ vay của doanh nghiệp không đảm bảo.Thể hiện kết quả kinh doanh của doanh nghiệp chưa thực sự cao Doanh nghiệp phải có kế hoạch để sử dụng vốn vay có hiệu quả hơn.

Nhận xét đánh giá chung :

Tổng nguồn vốn kinh doanh đến 31/12/2011 là 63.117trđ tăng so với 31/12/2010 là 2.328trđ Trong đó nguồn vốn chủ sở hữu đến 31/12/2011 là 36.926.502.152đ, tăng so với 31/12/2007 là 308trđ.

Về chỉ tiêu nợ phải trả : đến 31/12/2011 là 26trđ, tăng so với 31/12/2010 là 2.071trđ, mà số nợ phải trả cho khách hàng tăng là cơ bản tăng 1.037trđ

Qua đó cho ta thấy tổng nguồn vốn tăng chủ yếu là do nợ phải trả tăng, mà chủ yếu lại là tăng do chiếm dụng được vốn của khách hàng chứ không phải tăng do nguồn vốn chủ sở hữu hay do một nguyên nhân nào khác.

Năm 2010 nguồn vốn chủ sở hữu chỉ chiếm tỷ trọng là 60,29% trong tổng nguồn vốn Đến 31/12/2011 nguồn vốn chủ sở hữu chỉ chiếm 58,5% so với tổng nguồn vốn.Việc tăng nguồn vốn kinh doanh chủ yếu là do công ty đã chiếm dụng được vốn của khách hàng Điều này cho thấy công ty đã tích cực chiếm dụng vốn hợp lý của khách hàng, như vậy là rất tốt, vì có lợi cho SXKD, một mặt hạn chế việc phải đi vay vốn, từ đó giảm bớt việc phải trả lãi tiền vay, góp phần đem lại hiệu quả kinh tế cao hơn Tuy nhiên bên cạnh đó vốn lưu động phục vụ SXKD đến 31/12/2011 tăng 3.862trđ so với 31/12/2010 đây là biểu hiện tốt, bởi lẽ công ty đã chú trọng việc tăng nguồn vốn lưu động phục vụ cho SXKD.

* Về các hệ số tự tài trợ :

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TIÊN DU, BẮC NINH 52 3.1 Định hướng hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh 52 3.1.1 Định hướng phát triển của NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh

Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính

- Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực.

- Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp

3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh

Nếu Ngân hàng không chú trọng đến việc nâng cao chất lượng tín dụng, cho vay tràn lan, không kiểm tra giám sát, cho vay những doanh nghiệp không có khả năng sử dụng vốn vay hiệu quả, không có khả năng trả nợ… thì Ngân hàng sẽ gặp rủi ro Vì vậy trước khi giải quyết cho vay Ngân hàng phải phân tích kỹ khả năng tài chính của doanh nghiệp.

Việc tìm ra giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ góp phần quan trọng nâng cao chất lượng tín dụng của Ngân hàng.

Xuất phát từ thực tiễn và bằng kiến thức thu thập được trọng quá trình tìm hiểu thực tế tại NHNo & PTNT huyện Tiên du Em xin đề xuất một số giải pháp để nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng tại NHNo & PTNT huyện Tiên Du như sau:

3.2.1: Chú trọng công tác tuyển dụng và đào tạo nâng cao trình độ của từng cán bộ tín dụng, thực hiện chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng

Ngày nay, vấn đề này không chỉ của riêng NHNo & PTNT huyện Tiên du mà là vấn đề hết sức bức xúc của toàn Ngân hàng. Để thực hiện được giải pháp này, NHNo huyện Tiên du đã, đang và cần tiếp tiếp tục từng bước nâng cao trình độ cho cán bộ tín dụng Hiện nay, các cán bộ tín dụng tại Ngân hàng thường xuyên được đào tạo, tập huấn về nghiệp vụ, kỹ thuật thẩm định dự án, kiến thức pháp luật Các hình thức đào tạo chủ yếu là qua các trường ( đào tạo tại chức ) và tập huấn ngắn ngày Đồng thời, từng bước nghiên cứu, bố trí, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ tín dụng.

3.2.2: Thực hiện xếp hạng doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh

Các doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng ngày càng nhiều và đa dạng Nhưng với mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau việc phân tích có khác nhau Có những doanh nghiệp mới đi vào sản xuất, quy mô nhỏ, các báo cáo tài chính có thể còn nhiều thiếu sót, đơn giản, sơ sài, trong khi đó có những doanh nghiệp có quy mô lớn, thời gian hoạt động dài, các báo cáo tài chính phức tạp

Từ đó Ngân hàng phải có cán bộ tín dụng chuyên môn hoá theo ngành nghề lĩnh vực, phải thực hiện xếp hạng doanh nghiệp Nhưng thực tế tại NHNo & PTNT huyện Tiên du chưa có sự phân công rõ ràng theo hướng chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng Do đó để công việc đạt hiệu quả cao trong thời gian tới NHNo huyện Tiên du cần thiết phải phân công cán bộ tín dụng chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm nhành kinh doanh hoặc theo thứ hạng doanh nghiệp, nhóm doanh nghiệp Để đạt được điều đó phải phân loại doanh nghiệp theo nhóm nhành nghề kinh doanh: Kinh doanh may mặc, xây dựng, kinh doanh sản xuất giấy… theo nhóm doanh nghiệp như: Doanh nghiệp Nhà Nước, công ty Trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân…

3.2.3: Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực

Hiện nay NHNo & PTNT huyện Tiên du mới chỉ dựa vào so sánh xu hướng biến động qua 3 năm của doanh nghiệp để nhận xét tình hình tài chính cùa doanh nghiệp và ra quyết định cho cho hay không cho vay Nhưng phải so sánh với mức trung bình của ngành mới có thể đưa ra nhận xét đúng đắn.

Vì vậy NHNo & PTNT huyện Tiên du trong thời gian tới phải xây dựng một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề, lĩnh vực để có quyết định về tình hình tài chính của doanh nghiệp cho chuẩn xác.

3.2.4 Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp

Mặc dù đối với Ngân hàng một số chỉ tiêu như hệ số khả năng thanh toán, hệ số vốn chủ sở hữu là những chỉ tiêu chính, vô cùng quan trọng đối với Ngân hàng Nhưng bên cạnh đó chỉ tiêu khả năng trả tiền lãi vay, số ngày một vòng quay hàng tồn kho, phân tích khả năng sinh lời ROS, ROA, ROE….cũng như nên đưa vào sử dụng.

3.2.5 Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin về doanh nghiệp

Thứ nhất, việc thẩm định kỹ năng lực pháp lý để quyết định khách hàng có được ký kết hợp đồng kinh tế hay không, đánh giá năng lực tài chính, xem xét uy tín của người vay Uy tín của người vay là yếu tố quan trọng phản ánh hiệu quả của việc sử dụng tiền vay sau này Thông thường những yếu tố năng lực, trình độ quản lý, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm, mối quan hệ của khách hàng với các bạn hàng và ngân hàng, đánh giá khả năng trả nợ có đầy đủ và đúng hạn không Song những yếu tố này hầu như không đề cập trong hồ sơ xin vay, cán bộ tín dụng phải tìm hiểu thêm Vì vậy việc đánh giá uy tín người vay là rất khó, nó là một chỉ tiêu định tính không thể đo lường được mà cũng chẳng có chuẩn mực nào cả, đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có khả năng quan sát và óc phân tích tốt Ví dụ, những thông tin thu được từ quan sát tình hình hoạt động ở văn phòng, kho bãi, chỗ làm việc của các nhân viên kế toán, văn phòng làm việc của chủ doanh nghiệp…đó là những điều đơn giản nhưng mang lại hiệu quả lớn không thể tìm thấy trong các báo cáo tài chính và nghiên cứu thị trường.

Thứ hai, khi đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, cán bộ tín dụng thường quan tâm đến các nguồn thu trong tương lai khi hợp đồng tín dụng chuẩn bị đến hạn thanh toán Nguồn thu này là kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng chu kỳ, cán bộ tín dụng phải nắm rõ nguồn trả nợ chính và các nguồn thu khác mà khách hàng cam kết trả nợ khi nguồn trả nợ chính thức có sự cố Trong đó doanh thu là chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng của quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, doanh thu càng cao thì khả năng trả nợ càng lớn Song khi phân tích doanh thu của đơn vị thì cán bộ tín dụng cần xem xét rõ nguyên nhân doanh thu tăng lên là do đâu và phải có sự đối chiếu doanh thu qua một số thời kỳ Vì trong một số trường hợp doanh thu tăng lên chưa chắc do tình hình sản xuất kinh doanh tốt, ví dụ doanh thu tăng do chủ doanh nghiệp đi vay thêm ở nơi khác bù đắp vào do đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng.

Thứ ba, một thực trạng mấy năm nay, khi có khách hàng vay vốn, hội sở chủ yếu dựa vào tài sản thế chấp là nhà và đất làm căn cứ đảm bảo an toàn tiền vay Trong khi đó việc đánh giá tài sản thế chấp đôi khi chưa sát với giá trị thực của tài sản, chưa lường trước được sự biến động tăng giảm giá của tài sản đảm bảo, cứ cho vay bằng 70% giá trị tài sản thế chấp và coi thế là an toàn, song chỉ sau một cơn biến động của thị trường làm cho nhà và đất giảm giá, một số khách hàng không có khả năng trả nợ, ngân hàng phải phát mại tài sản để thu hồi vốn Đối với tài sản thế chấp là bất động sản như nhà, kho tàng và có giá trị lớn sẽ rất khó bán, thủ tục lại phiền hà, trong một số trường hợp tài sản thế chấp nằm trong quy hoạch lộ giới, chưa có quyền sử dụng rõ rang Vì vậy không nên coi tài sản thế chấp là vật quan trọng nhất để đảm bảo an toàn khoản vay, nó chỉ là cơ sở giúp ngân hàng có khả năng thu hồi nợ vay khi khách hàng không còn khả năng trả nợ Nếu có tài sản thế chấp cầm cố thì phải định giá chính xác giá trị, khả năng phát mại, thị trường tiêu thụ để tránh những tổn thất về thời gian cũng như chi phí phát mại tài sản.

Thứ tư, hiện nay các báo cáo tài chính mà khách hàng nộp lên thường không phản ánh đúng tình trạng thực tế, vì vậy cán bộ tín dụng cần phải nắm được một số thủ thuật mà khách hàng thường sử dụng khi nộp báo cáo tài chính cho ngân hàng, ví dụ tính khấu hao tài sản cố định thấp hơn mức thực tế để nâng cao giá trị còn lại của tài sản cố dịnh lên, tăng giá hàng hoá dự trữ tồn kho, bù trừ giữa số tiền phải thu và số tiền ứng trước của người mua để dấu bớt nợ nần, ghi khống vào doanh thu các khoản mà người mua chưa chấp nhận….

Ngân hàng cần yêu cầu doanh nghiệp đưa thêm các thông tin liên quan như: nguồn cung ứng, các yếu tố đầu vào, thị trường tiêu thụ sản phẩm, giá cả của sản phẩm, công nghệ…

3.2.6 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp

Hiện nay NHNo & PTNT huyện Tiên du mới chỉ phân tích dựa vào những giấy tờ, các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp nộp từ trung tâm thông tin tín dụng ( rất ít) và kinh nghiệm của bản thân cán bộ tín dụng Việc điều tra tận cơ sở sản xuất kinh doanh còn lẻ tẻ, mang tính hình thức.

Một số kiến nghị 56 1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước

* Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của trung tâm thông tin tín dụng CIC.

Trong mối quan hệ của Ngân hàng và doanh nghiệp, Ngân hàng luôn có thông tin về doanh nghiệp Việc nắm bắt thôn tin về doanh nghiệp giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức được vai trò và yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại, kiện nghị xin đề cập tới nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng ( CIC).

* Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành.

Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính, nó giúp cho cán bộ tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ các ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây ra những sai lệch giữa các Ngân hàng trong hệ thống hoặc giữa các chi nhánh trong cùng Ngân hàng, giải pháp có thể là:: NHNN cùng cơ quan cùng phối hợp để đưa ra các chỉ tiêu trung bình ngành.

Trong trường hợp chưa đủ điều kiện có các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thì bản thân NHNN có thể tự nghiên cứu, cùng với sự đóng góp của các NHTM để đưa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành. Đặc biệt là trong hoạt động tín dụng Ngân hàng, toàn bộ quá trình từ thẩm định tín dụng, quyết định tín dụng, thu hồi nợ, kiểm tra, kiểm soát… đều do cán bộ tín dụng đảm nhiệm Điều này đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có một kiến thức tổng hợp kết quả hoạt động cho vay phụ thuộc rất lớn vào trình độ nghiệp vụ, tính năng động sang tạo và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng.

3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng NNo&PTNT Việt Nam

NHNo & PTNT huyện Tiên du đã tổ chức các lợp tập huấn nghiệp vụ thường xuyên, công tác này cần được tiếp tục triển khai, mở rộng hơn nữa, nhằm giúp các cán bộ có khả năng bặt kịp sự phát triển kinh tế đất nước, làm nền tảng cơ sở vững chắc cho việc phân tích đánh giá tài chính.

* Thường xuyên tổ chức các khoá đào tạo, hội thảo về phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp để các chi nhánh cùng tham gia Cần giới thiệu và giúp đỡ các chi nhánh thu thập thông tin, tài liệu cơ bản và chuyên sâu về phân tích tài chính doanh nghiệp.

* Tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm soát nội bộ trong toàn hệ thống nhằm chấn chỉnh những sai sót, phòng ngừa rủi ro.

* Có chế độ khen thưởng rõ ràng, công minh cho các đơn vị trực thuộc nhằm khuyến khích, thúc đẩy các đơn vị đó hoạt động hiệu quả hơn Tạo sự cạnh tranh lành mạnh giữa các chi nhánh trực thuộc Ngân hàng trên cùng một địa bàn Nghiên cứu chế độ khen thưởng có tính chất khuyến khích cán bộ tín dụng nâng cao chất lượng tín dụng.

* Hướng dẫn các Ngân hàng kiểm tra tính chính xác của các báo cáo tài chính.

* Thành lập bộ phận thông tin tín dụng : Để đưa được quyết định đúng đắn cho vay hay không cho vay thì yếu tố quan trọng là phải có đủ thông tin hữu hiệu phục vụ cho công tác này Để nâng cao hơn nữa khả năng cập nhật, xử lý, cung cấp những thông tin đầy đủ, chính xác, kịp thời cho hoạt động tín dụng thì ngân hàng Nông nghiệp cần phải đầu tư thêm máy móc thiết bị cho các phòng ban, nên thành lập một bộ phận thông tin tín dụng với trang thiết bị máy móc hiện đài và tăng cường hoạt động của bộ phận này nhằm tạo ra sự liên kết trao đổi thông tin chặt chẽ giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống Bộ phận này phải đảm bảo xây dựng được một hệ thống thu thập, xử lý và lưu trữ đầy đủ các thông tin về tình hình hoạt động, xu hướng phát triển chung của ngành kinh tế, các thành phần kinh tế, tiền tới xây dựng hệ thống thông tin chi tiết về khách hàng nhằm đáp ứng cho nhu cầu tra cứu thông tin cho hoạt động tín dụng và hoạt động khác của ngân hàng.

Ngày đăng: 29/08/2023, 11:06

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Bảng 1.2.  Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : - Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện tiên du tỉnh bắc ninh
Bảng 1.2. Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : (Trang 16)
Bảng 1.3: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ - Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện tiên du tỉnh bắc ninh
Bảng 1.3 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Trang 18)
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu phòng ban tại NHNo&amp;PTNT huyện - Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện tiên du tỉnh bắc ninh
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu phòng ban tại NHNo&amp;PTNT huyện (Trang 35)
Bảng 2.3: Chất lượng cho vay của chi nhánh các năm 2009 – 2011. - Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện tiên du tỉnh bắc ninh
Bảng 2.3 Chất lượng cho vay của chi nhánh các năm 2009 – 2011 (Trang 39)
Bảng 2.7 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Giấy và - Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện tiên du tỉnh bắc ninh
Bảng 2.7 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Giấy và (Trang 46)

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w