Hoàn thiện công tác quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế khu vực quảng trạch ba đồn tỉnh quảng bình

- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -🙣🕮🙡 - PHAN THÚY HẰNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẢNG TRẠCH - BA ĐỒN, TỈNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Huế, năm 2022 - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -🙣🕮🙡 - PHAN THÚY HẰNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẢNG TRẠCH - BA ĐỒN, TỈNH QUẢNG BÌNH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 31 01 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS TRỊNH VĂN SƠN Huế, năm 2022 - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu Luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc cụ thể, rõ ràng Huế, tháng 09 năm 2022 Tác giả luận văn Phan Thúy Hằng - LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm q trình cơng tác thực tiễn, với nỗ lực cố gắng thân Đạt kết này, xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến q thầy, giáo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tơi Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Trịnh Văn Sơn người trực tiếp hướng dẫn khoa học dày công giúp đỡ suốt q trình nghiên cứu hồn thành Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo, cán Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình giúp đỡ tơi thời gian thực Luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân ln động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hoàn thành Luận văn Mặc dù, thân cố gắng Luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, tơi mong nhận góp ý chân thành quý thầy, cô giáo, đồng nghiệp để Luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 09 năm 2022 Tác giả luận văn Phan Thúy Hằng - TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên học viên : PHAN THÚY HẰNG Chuyên ngành : QUẢN LÝ KINH TẾ Niên khóa: 2020 - 2022 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRỊNH VĂN SƠN Tên đề tài: QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẢNG TRẠCH BA ĐỒN, TỈNH QUẢNG BÌNH Mục đích đối tượng nghiên cứu: * Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hoá sở lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp; - Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình; - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình đến năm 2025 * Đối tượng nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn - Đối tượng khảo sát cán công tác Chi cục Thuế doanh nghiệp hoạt động địa bàn huyện Quảng Trạch thị xã Ba Đồn Phương pháp nghiên cứu: Đề tài áp dụng phương pháp nghiên cứu tổng hợp, phân tích, thống kê, so sánh, hệ thống hóa lý luận, từ đánh giá thực trạng vấn đề nghiên cứu để đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình Kết nghiên cứu: Trên sở nghiên cứu lý luận, Luận văn phân tích, đánh giá khách quan thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn Từ đó, đề xuất đưa giải pháp cụ thể nhằm - hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục Thuế thời gian tới - DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CNTT : Công nghệ thông tin CP : Cổ phần CQT : Cơ quan thuế DN : Doanh nghiệp DNTN : Doanh nghiệp tư nhân ĐTNT : Đối tượng nộp thuế ĐVT : Đơn vị tính GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HSKT : Hồ sơ khai thuế HS : Hồ sơ MST : Mã số thuế NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách nhà nước NQD : Ngoài quốc doanh QHS : Ứng dụng quản lý hồ sơ QLT : Quản lý thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TP : Thành phố TMS : Hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung UBND : Ủy ban nhân dân XPHC : Xử phạt hành - MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm lược luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iii Danh mục chữ viết tắt iv Mục lục v Danh mục bảng biểu ix Danh mục sơ đồ, biểu đồ xi PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Lý luận chung Thuế Thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Một số lý luận Thuế 1.1.2 Lý luận Thuế giá trị gia tăng 1.2 Lý luận chung doanh nghiệp nhỏ vừa 12 1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp nhỏ vừa 12 1.2.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.2.3 Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa 14 1.3 Lý luận quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa 16 1.3.1 Khái niệm nguyên tắc quản lý thuế giá trị gia tăng 16 1.3.2 Nội dung quản lý Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa 20 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản lý Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa 27 - 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý Thuế giá trị gia tăng doanh nhiệp nhỏ vừa 28 1.4 Kinh nghiệm quản lý Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa số chi cục thuế nước học kinh nghiệm Chi cục thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình 31 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa số chi cục thuế nước 31 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút Chi cục thuế khu vực Quảng Trạch - Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẢNG TRẠCH - BA ĐỒN, TỈNH QUẢNG BÌNH 35 2.1 Tổng quan chi cục thuế doanh nghiệp nhỏ vừa khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình 35 2.1.1 Tổng quan Chi cục Thuế Khu vực Quảng Trạch - Ba đồn 35 2.1.2 Tổng quan doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn khu vực Quảng TrạchBa đồn 39 2.2 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn 42 2.2.1 Tình hình đăng kí kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng 42 2.2.2 Quản lý thông tin doanh nghiệp nhỏ vừa qua việc kê khai thuế 44 2.2.3 Căn tính thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp 45 2.2.4 Tình hình thực nộp thuế nợ thuế doanh nghiệp 46 2.2.5 Cơng tác hồn thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 51 2.2.6 Công tác thanh, kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 53 2.2.7 Công tác xử lý doanh nghiệp nhỏ vừa vi phạm thuế 56 2.2.8 Đánh giá công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 57 - 2.3 Ý kiến đánh giá đối tượng điều tra công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình 59 2.3.1 Ý kiến đánh giá cán Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch-Ba Đồn 59 2.3.2 Ý kiến đánh giá doanh nghiệp nhỏ vừa 65 2.4 Nhận xét chung công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình 73 2.4.1 Những kết đạt 73 2.4.2 Một số tồn tại, hạn chế 74 2.4.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 76 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẢNG TRẠCH - BA ĐỒN, TỈNH QUẢNG BÌNH 79 3.1 Định hướng mục tiêu công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa 79 3.1.1 Định hướng 79 3.1.2 Mục tiêu quản lý thuế giá trị gia tăng Chi cục Thuế khu vực Quảng TrạchBa Đồn 81 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, tỉnh Quảng Bình 82 3.2.1 Quản lý doanh nghiệp đăng ký thuế, kê khai thuế 82 3.2.2 Quản lý doanh thu tính Thuế giá trị gia tăng 83 3.2.3 Hoàn thiện tăng cường quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 84 3.2.4 Hoàn thiện đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 86 3.2.5 Nâng cao nhận thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp 87 3.2.6 Hoàn thiện công tác kiểm tra giám sát thuế 88 - nghĩa vụ nộp thuế, hạn chế thất thu thuế Công tác ứng dụng công nghệ thông tin: Hệ thống cơng nghệ thơng tin có nhiều thay đổi đáng kể chưa đáp ứng kịp tốc độ đổi nhanh chóng cơng cải cách, đại hoá Quản lý thuế Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, Công tác quản lý thuế Chi cục thuế nhiều hạn chế, tồn Tình trạng nợ đọng thuế, trốn thuế, gian lận kê khai Thuế GTGT chưa khắc phục xảy phổ biến Về quản lý thông tin người nộp thuế, đặc biệt doanh nghiệp thương mại, nhà hàng, nhà nghỉ chưa thật chặt chẽ, tượng trốn lậu thuế Việc am hiểu chấp hành pháp luật thuế DNNVV hạn chế dẫn đến tượng vi phạm pháp luật thuế.Trình độ số cán thuế chưa tương xứng với yêu cầu dẫn đến hiệu công tác kiểm tra chưa cao Cơ chế quản lý rủi ro - phân tích rủi ro chưa thực cách nghiêm túc, việc lập kế hoạch kiểm tra mang tính xác suất ngẫu nhiên nhiều Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT chưa thật phong phú, chưa đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế Sự phối hợp tuyên truyền pháp luật thuế với quan truyền thơng khu vực cịn hạn chế NNT tiếp cận thông tin qua kênh tuyên truyền chưa cao - Từ nghiên cứu lý luận đánh giá thực trạng, sở nghiên cứu thực tế địa bàn Khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn, Luận văn định hướng, mục tiêu đề xuất nhóm giải pháp góp phần hồn thiện công tác quản lý Thuế GTGT DNNVV địa bàn khu vực Quảng Trạch- Ba Đồn Kiến nghị 2.1 Đối với Nhà nước - Hoàn thiện khung pháp luật kinh tế + Xây dựng hoàn thiện khung pháp luật phù hợp với kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Ban hành thực thi pháp luật, trọng đến tuyên 102 - truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật tổ chức thi hành luật cách nghiêm minh + Bổ sung, sửa đổi pháp luật hành phù hợp với yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế - Cải cách đồng hệ thống thể chế quản lý kinh tế xã hội + Sớm sửa đổi Bộ luật hình sự, tăng mức hình phạt hành vi trốn thuế giả mạo chứng từ làm thất thoát ngân sách nhà nước Với tội danh phát sinh mà Luật thiếu cần bổ sung chế tài xử lý hình sự, tội mua bán hố đơn, in hoá đơn giả + Cải cách chế quản lý tiền tệ: Thanh toán tiền mặt phương thức DN sử dụng phổ biến (mặc dù có quy định tốn ngày mua hàng DN từ 20 triệu đồng trở lên phải tốn qua ngân hàng) thói quen dẫn đến khó khăn việc quản lý dịng tiền Chính bất cập dẫn đến DN có điều kiện để trốn thuế hoạt động bán hàng hố cho người tiêu dùng khâu cuối trình kinh doanh DN Khi quan hệ mua bán hàng hoá buộc phải toán qua ngân hàng, Nhà nước dễ kiểm soát thu nhập tổ chức, cá nhân tạo điều kiện cho quan thuế quản lý tốt DN Để thực điều này, cần phải có phối hợp đồng quan ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Kho bạc Nhà nước, quan thuế Cụ thể, Nhà nước cần phải quy định rõ quan hệ mua bán buộc phải toán qua ngân hàng - Hồn thiện chế sách pháp luật thuế Cơ chế quản lý thuế GTGT chưa rõ ràng, đầy đủ nghĩa vụ, nhiều sách cịn lồng ghép, thiếu tách rời trách nhiệm pháp luật quyền lợi ĐTNN, quan thuế tổ chức, cá nhân liên quan Do đó, cần hồn thiện chế độ sách thuế GTGT theo số hướng sau: + Về đối tượng nộp thuế: tập trung quản lý DN, thu hẹp bớt đối tượng nộp thuế GTGT 103 - + Về thuế suất: Dần thống mức thuế suất khoảng 10% cho tất hàng hóa, dịch vụ trừ hàng hóa, dịch vụ xuất áp dụng thuế suất 0% Lộ trình áp dụng thuế suất cần thiết phải thực cơng khai cho NNT biết để có đủ thời gian chuẩn bị nhằm thay đổi chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp sách thuế suất + Về phương pháp tính thuế: Đưa phương pháp tính thuế thơng nhất, theo quan điểm tác giả nên dùng phương pháp khấu trừ làm phương pháp tính chung Các sở kinh doanh thuộc diện nộp thuế GTGT bắt buộc phải thực nghiêm chỉnh chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ + Về kê khai nộp thuế: Mở rộng việc kê khai thuế tập trung nguyên tắc thực kê khai đúng, đủ, nộp kịp thời 2.2 Đối với Bộ Tài - Tìm bất cập việc quản lý thuế GTGT, tiếp tục bổ sung, sửa đổi bất hợp lý nhằm phù hợp với thực tế - Tiến dần đến việc áp dụng thống mức thuế suất khoảng 10% cho tất hàng hoá, dịch vụ trừ hàng hoá, dịch vụ xuất áp dụng thuế suất 0% - Xây dựng hệ thống sách thuế đơn giản, dễ hiểu, dễ áp dụng, sách thuế cần có tính ổn định lâu dài phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội ngày phát triển 2.3 Đối với UBND Thị xã Ba Đồn Huyện Quảng Trạch ban ngành - Tạo môi trường kinh doanh ổn đinh, áp dụng sách thơng thống thu hút đầu tư từ nhiều nguồn nâng cao lực SXKD cho DN - Thành lập trung tâm hỗ trợ DN nhỏ vừa nhằm mục đích nắm bắt tháo gỡ khó khăn, hướng dẫn trợ giúp DN trình hoạt động - Chỉ đạo Ban, ngành triển khai công nghệ thông tin, đẩy mạnh ứng dụng tin học hóa vào cơng tác quản lý; phát triển sở liệu dùng chung nhằm phục vụ tốt cho việc quản lý - Khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, tạo môi trường kinh doanh ổn định, thu hút đầu tư Chỉ đạo công tác hỗ trợ cho DN thơng qua sách 104 - tín dụng, ưu đãi đầu tư - Kiến nghị ban, ngành có liên quan sở Kế hoạch & Đầu tư, Cục thống kê, Sở Công Thương, Công an…phối hợp chặt chẽ với quan thuế việc quản lý thuế xử lý vi phạm thuế 2.4 Đối với quan Thuế 2.4.1 Đối với Tổng cục Thuế - Cần nghiên cứu, bổ sung điều chỉnh quy trình quản lý thuế phù hợp với Luật quản lý thuế - Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán quản lý thuế chuyên sâu nhằm đáp ứng yêu cầu công tác Thuế xu hội nhập đại hoá ngành thuế - Thực việc đại hố cơng tác quản lý thuế mà tập trung chủ yếu tin học hố quy trình quản lý nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế xu hội nhập phù hợp với thông lệ quốc tế 2.4.2 Đối với Cục Thuế Quảng Bình - Phân loại loại hình DN, tăng cường cơng tác đối thoại, gặp gỡ theo ngành nghề kinh doanh để dễ dàng nắm bắt khó khăn, bất cập q trình thực nghĩa vụ thuế DN qua tìm biện pháp tháo gỡ cho DN - Khi có thay đổi sách thuế kịp thời tổ chức tập huấn, hướng dẫn nghiệp vụ, phổ biến sách thuế nhằm giúp DN nhanh chóng tiếp cận chủ trương, sách để DN thực đúng, đủ nghĩa vụ - Tăng cường cơng tác tuyên truyền vận động, cung cấp dịch vụ thuế cho DN cách tốt nhất, thực coi NNT người bạn đồng hành, khách hàng quan trọng quan Thuế * * * Tác giả hy vọng vấn đề trình bày góp phần giải 105 - phần yêu cầu thực tế chi cục thuế khu vực Quảng TrạchBa Đồn Mặc dù có nhiều cố gắng, thời gian hạn chế, luận văn tránh khỏi khuyết điểm, tác giả mong nhận góp ý thầy giáo, đồng nghiệp bạn bè để đề tài hoàn thiện 106 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Văn Ái (2000), Những vấn đề lý luận thuế kinh tế (Viện nghiên cứu tài chính), NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020 kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2015, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Bằng (2009), Lý thuyết sách thuế, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Bộ Tài (2016), Quyết định số 732/QĐ-TTg việc phê duyệt kế hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2016 – 2020, Hà Nội Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2008), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thông tư số 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ, Hà Nội Bộ Tài (2018), Nghị định số 10/VBHN-BTC quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, Hà Nội Chính phủ (2016), Nghị định số 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn bổ sung số điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế tiêu thụ đặc biệt luật quản lý thuế, Hà Nội Chính phủ (2018), Nghị định 39/2018/NĐ-CP hướng dẫn Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà Nội 10 Học viện Tài (2010), Giáo trình quản lý thuế, Hà Nội 11 Phan Ngọc Hưng (2017), Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế huyện Lệ Thủy, tỉnh Quảng Bình, Luận văn Thạc sỹ khoa học kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế 12 Khoa Tài Nhà nước (2005), Giáo trình Tài cơng, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, TP Hồ Chí Minh 107 - 13 Phạm Thị Mai (2016) Nâng cao hiệu quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Ninh Bình, Luận văn thạc sỹ, Đại học Quốc gia Hà Nội, Việt Nam 14 Quốc hội Nước CHXHCN Việt Nam (2008), Luật thuế giá trị gia tăng, Hà Nội 15 Quốc hội Nước CHXHCN Việt Nam (2013), Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng, Hà Nội 16 Quốc hội Nước CHXHCN Việt Nam (2014), Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế, Hà Nội 17 Trương Quốc Thắng (2005), Tăng cường quản lý thu thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp địa bàn huyện Quảng Trạch, tỉnh Quảng Bình, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế 18 Nguyễn Chơn Thiện (2019), Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp chi cục thuế thành phố Đông Hà, tỉnh Quảng Trị, Luận văn Thạc sỹ khoa học kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế 19 Ths Nguyễn Thị Lệ Thúy (2009), yếu tố tác động đến tuân thủ pháp luật Thuế Doanh nghiệp, Tạp chí Thuế Nhà nước 20 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 2710/QĐ-BTC việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020, Hà Nội 21 Tổng cục Thuế - Tạp chí thuế Nhà nước (2008), Quy trình kê khai, miễn giảm, hoàn, kiểm tra quản lý nợ thuế (tập 1), Nxb Tài chính, Hà Nội 22 Tổng cục Thuế (2011), Chương trình cải cách đại hóa ngành Thuế từ năm 2011 đến năm 2020, Nxb Tài chính, Hà Nội 23 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế (2015), Quyết định việc ban hành quy trình kiểm tra thuế, Hà Nội 24 Website Cục Thuế tỉnh Quảng Bình: http://www.quangbinh.gdt.gov.vn; 25 Website Tổng Cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn; 26 Website UBND huyện Quảng Trạch: http://quangtrach.quangbinh.gov.vn; 27 Website UBND thị xã Ba Đồn: http://badon.quangbinh.gov.vn; 108 - 109 - PHỤ LỤC 01: PHIẾU ĐIỀU TRA DOANH NGHIỆP Tôi thiết kế điều tra nhằm xin ý kiến đánh giá anh/chị để phục vụ cho đề tài nghiên cứu khoa học: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT DNNVV Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn” Mong anh/chị vui lòng bớt chút thời gian trả lời cho câu hỏi phiếu điều tra Mọi thông tin phiếu điều tra anh/chị cung cấp, chúng tơi cam kết giữ bí mật, khơng cơng bố, in ấn, phát hành; có ý nghĩa phục vụ cho nghiên cứu Xin chân thành cám ơn anh/chị (Xin quý vị vui lòng đánh dấu X vào phương án lựa chọn phù hợp ) Về quy trình, thủ tục đăng ký, kê khai nộp thuế GTGT Mức độ đánh giá T Tiêu chí T Rất không Không đồng ý Thủ tục đăng ký thuế DN thuận lợi Quy trình tự khai tự nộp thuế hợp lý Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế dễ sử dụng Thời gian tiếp nhận, trả hồ sơ khai thuế hạn Doanh nghiệp dễ dàng khai thuế qua mạng Doanh nghiệp dễ dàng nộp thuế qua tài khoản kho bạc/ngân hàng 110 Bình Đồng đồng ý thường ý Rất đồng ý - Công tác quản lý nợ thuế GTGT doanh nghiệp Mức độ đánh giá T T Rất Tiêu chí khơng đồng ý Khơng Bình đồng ý thường Đồng Rất ý đồng ý Thông tin nợ thuế GTGT DN thông báo rõ ràng Quy định công tác thu nợ cưỡng chế nợ thuế GTGT quan thuế hợp lý Cán thuế linh hoạt giải tình liên quan đến nộp thuế GTGT Cơng tác hồn thuế giá trị gia tăng Mức độ đánh giá T T Tiêu chí Rất không đồng ý Thuế suất, chế độ miễn giảm thuế, hoàn thuế phù hợp Hồ sơ hoàn thuế đơn giản Thời gian giải hồ sơ hồn thuế hợp lý 111 Khơng Bình Đồng Rất đồng ý thường ý đồng ý - Về công tác kiểm tra thuế GTGT Mức độ đánh giá T T Tiêu chí Doanh nghiệp thơng báo kịp thời hoạt động tra, kiểm tra Việc kiểm tra thuế không ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh DN Thời gian Thanh kiểm tra hợp lý Công tác Thanh kiểm tra DN quy định Quy định xử lý vi phạm theo Luật Quản lý thuế xác phù hợp Cán Thuế có thái độ chuẩn mực thực hoạt động tra, kiểm tra Rất Khơng Bình Đồng Rất không đồng ý thường ý đồng ý đồng ý Về thông tin, hỗ trợ nộp thuế Mức độ đánh giá T T Rất Tiêu chí khơng đồng ý Doanh nghiệp dễ dàng tiếp nhận thông tin quy định thuế 112 Khơng Bình đồng ý thường Đồng Rất ý đồng ý - Việc giải đáp thắc mắc doanh nghiệp từ quan thuế kịp thời đầy đủ Định kỳ hàng năm, Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn tập huấn, cung cấp tài liệu, đối thoại với DN Cán thuế hỗ trợ tích cực sách thuế cho doanh nghiệp Đánh giá chung doanh nghiệp công tác quản lý thuế GTGT Mức độ đánh giá Rất Khơng Bình Đồng Rất không đồng ý thường ý đồng ý đồng ý TT Tiêu chí DN hài lịng kết qút toán thuế GTGT Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn DN hài lòng thời gian xử lý nộp thuế GTGT Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn DN hài lòng với kết quả tra thuế GTGT Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn Thông tin nhân Họ tên: ….giới tính Loại hình doanh nghiệp Thời gian công tác doanh nghiệp: Chức vụ: Trình độ chuyên môn nghiệp vụ Quảng Bình, ngày 28 tháng năm 2022 113 - Người hỏi ý kiến Người điều tra (Ký, ghi họ tên) Phan Thúy Hằng PHỤ LỤC 02: PHIẾU ĐIỀU TRA CÁN BỘ CÔNG CHỨC THUẾ Tôi thiết kế điều tra nhằm xin ý kiến đánh giá anh/chị để phục vụ cho đề tài nghiên cứu khoa học: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT DNNVV Chi cục Thuế khu vực Quảng Trạch – Ba Đồn” Mong anh/chị vui lịng bớt chút thời gian trả lời cho chúng tơi câu hỏi phiếu điều tra Mọi thông tin phiếu điều tra anh/chị cung cấp, chúng tơi cam kết giữ bí mật, khơng cơng bố, in ấn, phát hành; có ý nghĩa phục vụ cho nghiên cứu Xin chân thành cám ơn anh/chị Các vấn đề liên quan đến sách thuế (Xin quý vị vui lòng đánh dấu X vào phương án lựa chọn phù hợp ) Tiêu chí Khơn g phù hợp Ít phù hợp Bình thườn g Phù hợp Rất phù hợp Các quy định sách thuế GTGT rõ ràng, phù hợp Quy định sử dụng hố đơn GTGT có tính phù hợp Các quy định sử dụng hóa đơn GTGT có tính phù hợp Thuế suất thuế GTGT hợp lý Tờ khai thuế GTGT phù hợp Anh/chị đánh giá công tác kiểm tra quan thuế DN Tiêu chí Khơn g phù hợp Thủ tục thơng báo định kiểm tra DN phù hợp Kiểm tra nội dung quy định 114 Ít phù hợp Bình thườn g Phù hợp Rất phù hợp - Xử lý vi phạm thuế hợp lý Thái độ cán thuế đến kiểm tra DN mực 115 - Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Anh /chị đánh giá mức độ hài lòng hỗ trợ quan thuế người nộp thuế Tiêu chí Khơng Ít phù Bình phù hợp thường hợp Phù hợp Rất phù hợp Tập huấn, đối thoại phù hợp với yêu cầu DN Cung cấp đầy đủ tài liệu, văn pháp luật thuế DN Thông tin hỗ trợ từ Website ngành thuế rõ ràng minh bạch Cung cấp phần mềm hỗ trợ kê khai thuế hữu ích Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử cán cơng chức thuế DN tốt Kỹ giải công việc cán bộ, công chức thuế chuyên nghiệp Trang thiết bị phục vụ, hỗ trợ cho DN đầy đủ Thông tin nhân Họ tên: Thời gian công tác Chi Cục thuế Chức vụ: Trình độ chun mơn nghiệp vụ Quảng Bình, ngày 28 tháng năm 2022 Người hỏi ý kiến Người điều tra (Ký, ghi họ tên) Phan Thúy Hằng 116