Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán hoạt động tiêu thụ tại công ty cổ phần kỹ nghệ thực phẩm á châu

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H  - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho TÌM HIỂU THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TOÁ HOẠT ĐỘ G Á CHÂU Tr ươ ̀ng Đ ại TIÊU THỤ TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ KỸ GHỆ THỰC PHẨM HỒ G THN KIM THOA KHĨA HỌC: 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TOÁ – TÀI CHÍ H  - h tê ́H uê ́ - ̣c K in KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TOÁ HOẠT ĐỘ G ho TIÊU THỤ TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ KỸ GHỆ THỰC PHẨM Tr ươ ̀ng Đ ại Á CHÂU Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Hoàng Thị Kim Thoa ThS.Lê Thị Nhật Linh Lớp: K53F Kế toán Mã sinh viên: 19K4051371 Huế, tháng 09 năm 2022 - Lời Cảm Ơn Qua q trình thực tập phịng Kế tốn cơng ty cổ phần kỹ nghệ thực phNm Á Châu, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “TÌM HIỂU THỰC TRẠN G CƠN G TÁC KẾ TỐN HOẠT ĐỘN G TIÊU THỤ TẠI CƠN G TY CỔ PHẦN uê ́ KỸ N GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU” Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi đến Ban giám hiệu tê ́H Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế đặc biệt giảng viên khoa Kế tốn – Tài lời cảm ơn sâu sắc nhiệt tình giảng dạy để cung cấp kiến thức quý báu cho em suốt trình em học tập trường cho em hội thực tập nơi h mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy in cô giáo giảng dạy ̣c K Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến đến Th.S Lê Thị N hật Linh hướng dẫn tận tình giúp đỡ suốt thời gian thực tập để em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp ho Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần kỹ nghệ thực phNm Á Châu, đặc biệt chị kế toán trưởng Lê Thị Thủy N gân tạo điều kiện, nhiệt tình bảo, cho em số liệu, thơng tin q báu để em hồn thành Đ ại nghiên cứu xác hoàn chỉnh khoảng thời gian thực tập Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè bên cạnh, ủng hộ ̀ng tin tưởng để em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Vì kiến thức thân cịn nhiều hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện khóa ươ luận em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp Tr từ thầy q cơng ty Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 12 năm 2022 Sinh viên Hoàng Thị Kim Thoa i - MỤC LỤC LỜI CẢM Ơ i MỤC LỤC ii DA H MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv uê ́ DA H MỤC BẢ G, HÌ H Ả H v tê ́H DA H MỤC BIỂU vi DA H MỤC SƠ ĐỒ vii PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ h Lý chọn đề tài in 2.Mục tiêu nghiên cứu ̣c K 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu ho 5.Kết cấu khóa luận PHẦ II: ỘI DU G VÀ KẾT QUẢ GHIÊ CỨU ại CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ KẾ TOÁ HOẠT ĐỘ G TIÊU THỤ Đ TRO G DOA H GHIỆP ̀ng 1.1 Một số vấn đề hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Vai trò hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp .5 ươ 1.1.2 Các phương thức tiêu thụ phương thức toán Tr 1.1.3 Doanh thu chi phí hoạt động tiêu thụ 1.2 N ội dung cơng tác kế tốn hoạt động tiêu thụ 10 1.2.1 N hiệm vụ, vai trị, ý nghĩa cơng tác kế toán hoạt động tiêu thụ 10 1.2.2 N ội dung cơng tác kế tốn hoạt động tiêu thụ 11 CHƯƠ G 2: CƠ G TÁC KẾ TỐ HOẠT ĐỘ G TIÊU THỤ TẠI CÔ G TY KỸ GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU 25 ii - 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Kỹ nghệ Thực phNm Á Châu 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Kỹ nghệ Thực phNm Á Châu 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Kỹ nghệ Thực phNm Á uê ́ Châu .30 tê ́H 2.1.4 Đánh giá tình hình, lực kinh doanh công ty qua ba năm 2019 – 2021 33 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn hoạt động tiêu thụ Công ty cổ phần kỹ nghệ thực phNm Á Châu 39 h 2.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần kỹ nghệ thực phNm Á Châu 39 HẰM HOÀ ̣c K CHƯƠ G 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP in 2.2.2 Kế toán doanh thu 43 TOÁ THIỆ HOẠT ĐỘ G TIÊU THỤ TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ CÔ G TÁC KẾ KỸ GHỆ THỰC ho PHẨM Á CHÂU 75 3.1 Đánh giá tình hình cơng tác kế tốn hoạt động tiêu thụ Công ty cổ phần kỹ nghệ ại thực phNm Á Châu 75 Đ 3.1.1 Ưu điểm 75 3.1.2 N hược điểm 77 ̀ng 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn hoạt động tiêu thụ Cơng ty Cổ ươ phần Kỹ nghệ thực phNm Á Châu 77 PHẦ III: KẾT LUẬ KIẾ GHN 79 Tr 3.1 Kết luận: 79 3.2 Kiến nghị 79 DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 iii - Tên đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại CPTC Chi phí tài CPDV Chi phí dài chí DN Doanh nghiệp DTBH Doanh thu bán hàng GTGT Giá trị gia tăng Giảm giá bán hàng Hoạt động bán hàng ho HĐBH HĐKD Hoạt dộng kinh doanh Kết kinh doanh Đ ại KQKD SXKD ̀ng TN HH Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn TN DN Thu nhập doanh nghiệp TT-BTC Thông tư – Bộ tài TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thư đặc biệt TK Tài khoản ươ Tr h in ̣c K GGBH QLDN tê ́H Tên viết tắt uê ́ DAN H MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv - DA H MỤC BẢ G, HÌ H Ả H Bảng 2.1 Phân tích tình hình lao động công ty qua năm 2019-2021 34 Bảng 2.2 Phân tích tài sản nguồn vốn qua năm 2019-2021 36 Bảng 2.3 Phân tích kết kinh doanh qua năm 2019-2021 38 uê ́ Hình 2.1 Hình ảnh minh họa: Sản phNm sữa chua Rosi 40 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H Hình 2.2 Hình ảnh minh họa: Sản phNm Kem Rosi 40 v - DA H MỤC BIỂU Biểu 2.1 : Hóa đơn Gía trị gia tăng số 00000389 47 Biểu 2.2: Phiếu thu số 496 .48 Biểu 2.3: Hóa đơn Gía trị gia tăng số 00000268 50 uê ́ Biểu 2.4: Phiếu thu số 386 .51 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT số 00000368 53 tê ́H Biểu 2.6: Phiếu thu số 495 .54 Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 00000254 56 Biểu 2.8: Hóa đơn GTGT số 0001118 58 h Biểu 2.9 Sổ chi tiết tài khoản 511 59 in Biểu 2.10: Sổ chi tiết tài khoản 632 62 ̣c K Biểu 2.11: Giấy đề nghị toán .65 Biểu 2.12 : Phiếu chi số 176 66 Biểu 2.13: Giấy đề nghị toán .67 ho Biểu 2.14: Phiếu chi số 188 68 Biểu 2.15: Sổ chi tiết TK 641 69 ại Biểu 2.16: Giấy đề nghị toán .72 Đ Biểu 2.17: Phiếu chi số 175 73 Tr ươ ̀ng Biểu 2.18: Sổ chi tiết tài khoản 642 74 vi - DA H MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Trình tự kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13 Sơ đồ 1.2 Trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu 16 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp KKTX 19 uê ́ Sơ đồ 1.4 Trình tự kế tốn chi phí bán hàng 22 tê ́H Sơ đồ 1.5 Trình tự kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .24 Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất nắp chai 27 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất kem 27 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Kỹ nghệ Thực phNm Á Châu .28 h Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 30 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 32 vii - PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ Lý chọn đề tài Trong năm trở lại đây, tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp xảy xa nhiều nơi khắp giới làm cho kinh tế giới không phát triển gây gián đoạn kinh doanh tiêu dùng, gây thiệt hại đáng kể đến doanh nghiệp Việt N am, khiến nhiều doanh nghiệp lớn nhỏ đứng trước nguy phá sản Do ́ doanh nghiệp khơng phải vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà tê ́H biết phát huy tiềm lực tối đa để đạt hiệu cao Yếu tố góp phần khơng nhỏ đến sống cịn doanh nghiệp khâu tiêu thụ sản phNm, hàng hóa thị trường Phải giải tốt khâu tiêu thụ doanh nghiệp h thực thực chức cầu nối sản xuất tiêu dùng Cũng thơng qua in q trình tiêu thụ sản phNm doanh nghiệp thu hồi nguồn vốn bỏ ra, thu lợi nhuận để tái sản xuất mở rộng quy mô kinh doanh Chính mà hoạt động tiêu ̣c K thụ khâu quan trọng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh N ếu tiêu thụ sản phNm trở thành vấn đề doanh nghiệp quan tâm hàng đầu việc tổ ho chức kế tốn hoạt động tiêu thụ địi hỏi phải hồn thiện Việc xác định doanh thu thu so với chi phí bỏ phục vụ cho sản xuất kinh doanh quan trọng, ại doanh thu lớn chi phí doanh nghiệp có lãi, ngược lại doanh nghiệp lỗ Do Đ vậy, doanh nghiệp phải trọng đến cơng tác kế tốn nói chung kế tốn hoạt động tiêu thụ nói riêng cách hợp lý Đối với khóa luận tơi, doanh thu chi phí ̀ng hoạt động tiêu thụ phân hành lớn công ty nên muốn tổng hợp nhấn mạnh rõ mảng để có nhìn tổng qt tình hình hoạt động kinh ươ doanh công ty Tr Tuy nhiên thực tế cho thấy, doanh nghiệp làm tốt công tác tiêu thụ sản phNm, tiêu thụ sản phNm ngày khó khăn tác động mơi trường cạnh tranh Do đó, việc làm tốt cơng tác tiêu thụ sản phNm đảm bảo cho doanh nghiệp có lãi để tồn phát triển nhiệm vụ ngày phức tạp nặng nề Việc áp dụng phương pháp để thúc đNy hoạt động tiêu thụ phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau: đặc điểm sản phNm doanh nghiệp sản xuất, điều kiện có doanh nghiệp… Doanh nghiệp phải biết lựa chọn biện pháp phù hợp để không ngừng nâng cao hiệu hoạt động tiêu thụ - giải tinh thần hòa giả, khách quan N ếu khơng giải vụ việc đưa chịu phán tòa án - Hợp đồng thành lập 04 (bốn) bản, bên giữ 02 (hai) có giá trị pháp lý có hiệu lực kể từ ngày ký đến ngày 28/02/2023 N ếu sau hai bên thực xong hợp đồng mà khơng cịn vướng mắc xem hợp đồng lý ĐẠI DIỆ BÊ B Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ ĐẠI DIỆ BÊ A - Phụ lục 02: Chứng từ giao dịch CHỨ G TỪ GIAO DNCH GIẤY BÁO CÓ SỐ TIỀN SỐ TK: 0161000066668 BẰN G SỐ: 77.000.000 đồng TÊN TK: CƠ G TY CỔ PHẦ BAO BÌ BẰN G CHỮ: Bảy mươi bảy triệu đồng uê ́ ĐỀ N GHN GHI N Ợ TÀI KHOẢN : tê ́H PHÚ VIẸT TẠI N H: N goại thương Huế GHI CÓ TÀI KHOẢN N ỘI DUN G(Detail of payment): CTCP Bao Bì SỐ TK: 0161000000305 Phú Việt trả tiền thuê kho T2/2022 T3/2022 h TÊN TK: CÔ G TY CỔ PHẦ KỸ KẾ TOÁ in GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU ĐNA CHỈ: TẠI N H: N goại thương Huế Tr ươ ̀ng Đ ại Thanh toán viên Kiếm soát ho DÀ H CHO GÂ HÀ G: ̣c K TRƯỞ G KÝ CHỦ TK KÝ VÀ ĐÓ G DẤU Giám đốc - Phụ lục 03: Giấy báo có ngân hàng N gân hàng TMCP Công Thương Việt N am Chi nhánh Branch:46098 – CN THUA THIEN HUE – HOI SO uê ́ GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE ho ̣c K in h tê ́H N gày hạch toán posting time and date: 21/06/2022 16:33:24 Loại tiền tệ Currency: VN D Tên tài khoản chuyển Applicant name : CTCP DUON G QUAN G N GAI Số tài khoản chuyển Sender Account N o: 803005128072 N gân hàng Sender bank: 52098 – CN QUAN G N GAI – HOI SO Đơn vị thụ hưởng Beneficiary: CTCP KYN GHE THUC PHAM ACHAU Số tài khoản đơn vị hưởng Beneficiary Account N o: 111000020482 N gân hàng Beneficiary Branch: 46098- CN THUA THIEN HUE – HOI SO Số tiền số Amount in figures: 451,341,000 Số tiền chữ Amount in words: Bốn trăm năm mươi mốt triệu ba trăm bốn mươi mốt nghìn đồng Số tham chiếu Transaction Reference N umber: N ội dung giao dịch Description: CTCP DUON G QUAN G N GAI MUA VAT TU CHO N MBIA Kiểm soát viên Teller Sopervion Tr ươ ̀ng Đ ại Giao dịch viên - Phụ lục 04: Trích bảng tổng hợp tiêu thụ giá bán SP10 Sữa Chua Thùng 50 505,556 SP10 Sữa Chua Thùng 568 337,037 SP10 Sữa Chua Thùng 2,000 674,074 SP10 Sữa Chua Thùng 940 152,727 158,392,600 SP10 Sữa Chua Thùng 155,556 842,593 SP31 Kem Đá Các loai Cây 1,800 1,120,370 SP31 Kem Đá Các loai Cây 12,044 50 7,356,669 SP31 Kem Đá Các loai Cây tê ́H Số lượng 49,160 568 29,922,595 SP31 Kem Đá Các loai Cây 20,600 591 12,655,189 17 SP343 Kem ly 2000 ly 2,180 109 2,427,778 … … ……… 72 SP383 Kem sữa trái (2000) Cây 90,560 100,221,482 87 SP384 Kem Búp Bê (2000) Cây 107,005 109 117,057,410 88 SP384 Kem Búp Bê (2000) Cây 8,400 114 9,092,593 92 SP384 Kem Búp Bê (2000) Cây 800 1,098 888,889 Cây 45,760 1,105 42,370,372 Cây 18,140 1,125 16,814,813 in ̣c K Giá Tiền uê ́ ĐVT h Tên vật tư ho STT Mã vật tư Kem Chanh Dây 106 SP386 Kem Chanh Dây 107 SP386 Kem Chanh Dây Cây 92,420 2,000 86,059,264 108 SP386 Kem Chanh Dây Cây 58,980 2,037 55,033,334 109 SP386 Kem Chanh Dây Cây 3,720 152,727 3,444,445 110 SP387 Kem Búp Bê N húng Cây 14,017 109 36,504,630 SP su su loại (1000) Cái 1,600 152,727 888,889 2,800 185 518,518 148 SP807 Bánh ốc quế N ắp chai nước khoáng COSEVCO Bang thùng 41 1,480,000 60,680,000 149 SP823 N ắp chai bia Dung Quất thùng 591 1,410,000 833,310,000 Đ ……………… ươ 146 SP45 ̀ng … … ại 105 SP386 Tr 147 SP70 Tổng cộng 2,805,841 4,466,545,930 uê ́ - Phụ lục 05: Trích bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán Số Mã KH Têm khách hàng Tiền Thuế Phải trả Tk Diễn giải 41,031,000 451,341,000 1,311 Bán hàng nắp chai tê ́H N gày HD 254 KH4223 6/6/2022 HD 255 KH7001 Quầy N guyễn Trãi 10,845,000 867,600 11,712,600 1,311 Bán hàng cửa hàng 6/6/2022 HD 256 KH7001 Quầy N guyễn Trãi 21,001,296 1,680,104 22,681,400 1,311 Bán hàng cửa hàng 6/6/2022 HD 257 KH7001 Quầy N guyễn Trãi 7,187,778 575,022 7,762,800 1,311 Bán hàng cửa hàng 30/06/2022 HD 400 KH1121 N gô Thị N hư Quỳnh 13,481 182,000 1,311 Bán hàng sữa chua 30/06/2022 HD 401 KH8004 N guyễn Duy Dũng - Phía Bắc 59,948,241 4,795,859 64,744,100 1,311 Bán hàng TT Phía Bắc 4,466,545,930 375,203,470 4,841,749,400 in h 2/6/2022 N hà Máy Bia Dung Quất - CTy CP Đường Quãng N gãi 410,310,000 ̣c K ………… ………… ho 168,519 Tr ươ ̀n g Đ ại Tổng cộng - uê ́ Phụ lục 06: Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn thành phum tê ́H TỔ G HỢP XUẤT HẬP TỒ Kho: KTP - Kho thành phum Từ ngày: 01/06/2022 đến ngày: 30/06/2022 Mã vật tư Vật tư Đvt Tồn đầu SL N hập Sl Xuất Tồn Cuối SP10 Sữa chua Thùng 527,52 623,00 954,27 196,25 SP31 Kem đá loại Cây 28610,00 236160,00 201040,00 63730,00 SP343 Kem ly Ly 63176,00 140640,00 167872,00 33944,00 SP360 Kem ốc quế hoa SP361 Kem ốc quế loại nhỏ SP362 Kem ký SP363 Kem Trường Tiền SP383 Kem sữa trái (2000) SP384 Kem búp bê (2000) 10 SP386 Kem chanh dây 11 SP387 Kem búp bê N húng 12 SP39 13 SP45 14 SP807 15 SP822 16 SP823 17 SP827 ̣c K in h STT 16,00 101,00 117,00 Cây 1060,00 312960,00 261520,00 52500,00 Kg 3614,00 6893,00 6472,00 4035,00 Cây 92453,00 212870,00 170001,00 135322,00 Cây 261783,00 1064438,00 1124532,00 201644,00 Cây 40350,00 228600,00 243500,00 25450,00 Cây 76000,00 395280,00 362520,00 108760,00 Cây 11542,00 137700,00 108258,00 40984,00 Kem sữa nhúng (chocolate) Cây 39585,00 100800,00 106784,00 33601,00 SP su su loại (1000) Cái 53650,00 51850,00 1800,00 N ắp chai nước khoáng COSEVCO - Bang thùng 41,00 2,00 N ắp N K Thạch Bích thùng 117,00 N ắp chai bia Dung Quất thùng 293,00 N ắp chai Đảnh Thạch Blue thùng 13,30 Tr ươ ̀n g Đ ại ho Cây 43,00 117,00 679,00 591,00 381,00 13,30 - Phụ lục 07: Sổ TK 511 Mẫu S05 – D (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tháng 06 911 4.466.545.930 Cộng phát sinh nợ 4.466.545.930 Cộng phát sinh có 4.466.545.930 in h tê ́H Tk đối ứng ̣c K Dư nợ cuối tháng Dư có cuối tháng Fgày … tháng … năm… KẾ TOÁN GHI SỔ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ̀ng Đ ại ho KẾ TOÁN TRƯỞN G ươ Tr uê ́ N gày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) - Phụ lục 08: Sổ tài khoản 632 Mẫu S05 – D (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tháng 06 155 3.553.022.620 Cộng phát sinh nợ 3.553.022.620 Cộng phát sinh có 3.553.022.620 Dư nợ cuối tháng Tk đối ứng ại 155 ̣c K (Ký, họ tên) ho KẾ TỐN GHI SỔ in h Dư có cuối tháng Tr ươ ̀ng Đ Cộng phát sinh nợ Cộng phát sinh có Dư nợ cuối tháng Dư có cuối tháng tê ́H TK đối ứng uê ́ N gày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Fgày … tháng … năm… KẾ TOÁN TRƯỞN G (Ký, họ tên) Tháng 06 3.553.022.620 3.553.022.620 3.553.022.620 - Phụ lục 09: Hóa đơn GTGT số 00000302 HÓA ĐƠ GIÁ TRN GIA TĂ G Ký hiệu: 1C22TVP Số 00000302 h tê ́H uê ́ N gày: 31 tháng 05 năm 2022 Đơn vị bán hàng: CÔN G TY TN HH MTV THƯƠN G MẠI DNCH VỤ VÀ XÂY DỰN G VŨ PHƯƠN G Mã số thuế: 3301625378 Địa chỉ: Đường Võ Văn Kiệt, Lang Xá Cồn, Xã Thủy Thanh, Thị Xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt N am Điện thoại: 0903.538.191 Số tài khoản: 55110000739966 N gân hàng Đầu tư Phát triển VN – Chi nhánh Thừa Thiên Huế ho ̣c K in Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔN G TY CỔ PHẦN KỸ N GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU Mã số thuế: 3300101526 Địa chỉ: 71 N guyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, TỈnh Thừa Thiên Huế, Việt N am Hình thức toán: TM/CK Số tài khoản Tên hàng hóa, dịch vụ ại STT B Đ A Dịch vụ ăn uống ̀ng ươ Thuế suất GTGT: 10 % Đơ n vị tính C Số lượng 1,00 Đơn giá Thành tiền 3=1x2 2.000.000 2.000.000 Cộng tiền hàng: 2.000.000 Tiền thuế GTGT: 200.000 Tổng cộng tiền toán: 2.200.000 Tr Số tiền viết chữ: N ăm trăm hai mươi chín nghìn đồng N gười mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) N gười bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) - Phụ lục 10: Hóa đơn GTGT số 00000043 h tê ́H uê ́ HÓA ĐƠ Ký hiệu: 1C22THN GIÁ TRN GIA TĂ G N gày: 25 tháng 05 năm 2022 Số 00000043 Mã quan thuế: 004D36A0360BB452B8D1A05A3695656A3 Đơn vị bán hàng: DOAN H N GHIỆP TƯ N HÂN HOÀN G HẢI – N HÀ HÀN G HƯƠN G N GUYỄN Mã số thuế: 3300642564 Địa chỉ: 32 Lê Minh, Phường An Đông, Thành Phố Huế Tỉnh Thừa Thiên Huế, VN Điện thoại: 0234.382.9222 Số tài khoản: 55110000120676 N gân hàng Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 111000045686 N gân hàng TMCP Công thương Việt N am – CN Thừa Thiên Huế ho ̣c K in Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔN G TY CỔ PHẦN KỸ N GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU Mã số thuế: 3300101526 Địa chỉ: 71 N guyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, TỈnh Thừa Thiên Huế, Việt N am Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản Tên hàng hóa, dịch vụ ại STT B Số lượng C Đơn giá Thành tiền 3=1x2 Đ A Đơ n vị tính Dịch vụ ăn uống ̀ng ươ Thuế suất GTGT: 10 % 2.361.111 Cộng 2.361.111 tiền Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: hàng: 188.889 2.550.000 Tr Số tiền viết chữ: Hai triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng N gười mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) N gười bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) - Phụ lục 11: Hóa đơn GTGT số 334 tê ́H uê ́ HÓA ĐƠ Ký hiệu: 1C22TLA GIÁ TRN GIA TĂ G Bản thể hóa đơn điện tử Số 334 N gày: 26 tháng 05 năm 2022 Đơn vị bán hàng: N HÀ KHÁCH DUY TÂN (BỘ TƯ LỆN H QUÂN KHU 4) Mã số thuế: 3300100642 Địa chỉ: 12 Hùng Vương – Phường Phú N huận - Thành Phố Huế Tỉnh Thừa Thiên Huế, VN Điện thoại: 0234.3825001 Fax: 0234.382.6477 website: www.duytanhotel.com.vn Số tài khoản: 0161000000712 N gân hàng (Bank) N gân hàng Vietcombank chi nhánh Thừa Thiên Huế Tên hàng hóa, dịch vụ A B Phòng N ghỉ Đ Thuế suất GTGT: 10 % Số lượng C Đêm ại Đơn vị tính ho STT ̣c K in h Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔN G TY CỔ PHẦN KỸ N GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU Mã số thuế: 3300101526 Địa chỉ: 71 N guyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, TỈnh Thừa Thiên Huế, Việt N am Hình thức tốn: TM Đơn giá Thành tiền 3=1x2 555.555,5 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: ̀ng Tổng cộng tiền toán: 1.111.111 1.111.111 88.889 1.200.000 N gười mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) N gười bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Tr ươ Số tiền viết chữ: Hai triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng Phụ lục 12:Sổ TK 641 - Mẫu S05 – D (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC N gày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Tháng 06 138.931.174 32.577.479 1.189 0.8 6.425.926 3.617.813 13.910.250 8.252.651 29.971.000 65.403.158 988.4 8.437.406 1.488.952 ̣c K in h tê ́H uê ́ Tk đối ứng 1111 11212 1522 1531 21413 2421 2422 3311 3341 3382 3383 3384 311.195.009 311.195.009 Đ ại ho Cộng ps nợ Cộng ps có Dư nợ cuối tháng Dư có cuối tháng ̀ng KẾ TOÁN GHI SỔ Tr ươ (Ký, họ tên) N gày … tháng … năm… KẾ TOÁN TRƯỞN G (Ký, họ tên) - HS C CSP Phụ cấp chức vụ Tổng số tiền thu nhập nhận Ăn ca Các khoản phải nộp theo quy định Trong Tiền Lương Lương SP Phụ cấp chức vụ tê ́H Họ Tên Hệ số DT uê ́ Phụ lục 13: Bảng lương nhân viên Phụ cấp ăn ca 21.5% phải trả cho LĐ Tổng Cộng 2,436,230 16,144,409 Trong BHYT 1.5% BHXH 8% 3.21 19.5 1.67 20 13,308,179 400,000 Lê Thị Thủy N gân 2.57 23 1.443 23 10,891,609 460,000 11,351,609 136,082 725,768 Phạm Minh 3.05 22 1.61 22 13,790,444 440,000 14,230,444 161,498 Lê Thị Ái Thu 26 1.39 0.3 26 9,213,000 996,000 520,000 10,729,000 121,785 N guyễn Hữu Tài 1.55 25.5 1.221 0.2 24 6,162,434 651,231 480,000 N guyễn Thị K Phượng 1.47 25.5 1.11 26 5,313,066 520,000 5,833,066 Hồ Lệ Hoài Phương 1.15 24.5 1.221 25 4,392,829 500,000 460,000 520,000 4,905,388 63,011 336,056 42,007 441,074 4,464,314 460,000 6,685,616 77,837 415,128 51,891 544,856 6,140,760 3,893,497 360,000 8,537,542 82,073 437,720 54,715 574,508 7,963,034 593,769 6,949,684 7,543,453 82,073 437,720 54,715 574,508 6,968,945 593,769 6,886,772 7,480,541 82,073 437,720 54,715 574,508 6,906,033 494,808 26 4,385,388 23 5,031,786 1,193,830 N guyễn Văn Hùng 1.55 19.5 12 1.11 18 4,284,045 ại Đ 6,964,107 7,458,915 82,073 437,720 54,715 574,508 6,884,407 288,585 6,692,280 6,980,865 59,834 319,112 39,889 418,835 6,562,030 321,785 5,611,147 5,932,932 66,717 355,824 44,478 467,019 5,465,913 g 30 Tr ươ ̀n 1.31 ho 1.11 1.166 TỔ G CỘ G 308 5,092,273 6,187,880 N guyễn Văn Dũng 426,248 633,812 23 28 40,595 60,363 26 324,760 482,904 1.47 1.26 60,893 90,545 1.19 Phạm Trường Hiến 5,518,521 6,821,692 N guyễn Hồng Sơn 32 5,288,210 520,000 N gô Thị N hư Quỳnh 30.5 6,645,027 544,856 5,657,552 6,301,692 2.5 648,638 51,891 3,782,734 26 61,775 415,128 574,508 1.11 1.55 494,200 77,837 426,248 26 1.13 92,663 54,715 1.71 Hồ Văn Hải 9,876,505 40,595 N guyễn Thị Liên Lê Thanh Bá 13,099,961 852,495 437,720 5,712,060 32 1,130,483 81,190 324,760 3,748,982 26 31.5 107,665 649,520 82,073 23 1.11 861,320 60,893 1.11 10,399,038 6,232,060 23 26 1.55 952,571 4,208,982 1.15 1.55 1.55 90,721 520,000 625,692 Đặng Thị Viêng N guyễ Duy Dũng 15,883,162 7,293,665 N guyễn Huyền B.Châu Phan Trường Lộc 261,247 Tiền ̣c K 0.2 T C Còn nhận 261,247 in h Trần Hồng Quân BHT 1% Tổng Cộng 5,018,308 678,903 99,846,538 38,870,220 2272923 6,160,000 2,436,230 5,697,211 69,365 369,944 46,243 149,585,911 1,549,325 8,263,024 1,032,878 261,247 485,552 5,211,659 11,106,474 138,479,437 - Phụ lục 14: Hóa đơn Giá trị gia tăng số 822 HĨA ĐƠ GIÁ TRN GIA TĂ G Ký hiệu: 1C22TVH Số 822 tê ́H uê ́ N gày: 31 tháng 06 năm 2022 Đơn vị bán hàng: CÔN G TY TN HH MỰC IN MÁY VĂN PHÒN G VĨN H HƯN G Mã số thuế: 0316521834 Địa chỉ: 212/7 N guyễn Thái Bình, Phường 12, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí MInh Điện thoại: 028.6292.3392 Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ A B Hộp mực in HP/1010/1012/1018 (Q2612A) Số lượng C Hộp Đơn giá Thành tiền 3=1x2 107.273 429.092 ại Đơn vị tính ho STT ̣c K in h Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔN G TY CỔ PHẦN KỸ N GHỆ THỰC PHẨM Á CHÂU Mã số thuế: 3300101526 Địa chỉ: 71 N guyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, TỈnh Thừa Thiên Huế, Việt N am Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản Hộp mực in HP MFP 1200 aw/1000a (w1103A/103A) Đ ươ ̀ng Thuế suất GTGT: 10 % Cộng tiền hàng: 480.909 Tiền thuế GTGT: 48.091 Tổng cộng tiền toán: 529.000 Tr Số tiền viết chữ: N ăm trăm hai mươi chín nghìn đồng N gười mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) N gười bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) - Phu lục 15: Sổ tài khoản 642 Mẫu S05 – D (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tháng 06 1111 47.102.293 11212 31.510.328 tê ́H Tk đối ứng 11213 504.454 21141 4.359.897 4.282.651 h 2421 8.039.919 in 2422 3383 3384 ho 3382 27.500.000 ̣c K 33372 3341 95.173.592 1.360.463 11.611.935 2.049.165 233.494.697 Cộng phát sinh có 233.494.697 Đ ại Cộng phát sinh nợ ̀ng Dư nợ cuối tháng ươ Dư có cuối tháng Tr uê ́ N gày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC)