Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh mtv truyền thông và giải trí philip entertainment

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ HUẾ Trư KHOA KẾ TOÁ – TÀI CHÍ H - - ng Đạ ọc ih KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN Kin GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH MTV TRUYỀ THÔ G VÀ GIẢI TRÍ PHILIP E TERTAI ME T uế ếH ht SI H VIÊ THỰC HIỆ : PHẠM THN MỸ HẢO iên khóa: 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ HUẾ Trư KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - - ng Đạ ọc ih KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠ G CÔ G TÁC KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN Kin GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH MTV TRUYỀ THƠ G VÀ GIẢI TRÍ PHILIP E TERTAI ME T PHẠM THN MỸ HẢO LỚP: K53F KẾ TOÁ uế ếH ht SI H VIÊ THỰC HIỆ : GIẢ G VIÊ HƯỚ G DẪ : ThS PHẠM THN HỒ G QUYÊ iên khóa: 2019 - 2023 - Người ta thường nói: Thành cơng khơng có cá nhân tạo mà Trư gắng liền với hỗ trợ, giúp đỡ nhiều người khác Trong suốt năm học tập trường đại học Kinh tế Huế, nhận quan tâm, giúp đỡ, khích lệ, động viên từ quý thầy cơ, gia đình bạn bè xung quanh Vì vậy, tơi muốn gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên trường đại ng học Kinh tế Huế nói chung Khoa Kế tốn – Tài nói riêng nhiệt tình việc truyền đạt vốn kiến thức quý báu để giúp đỡ suốt năm học Đạ trường Những kiến thức kế toán học đào tạo trường hành trang giúp bước vững chãi đường nghề nghiệp Đối với GVHD: Ths Phạm Thị Hồng Quyên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc ih đến Cô, người hướng dẫn, dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp ọc Bên cạnh đó, tơi xin gửi lời cảm ơn đến quý Công ty TNHH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment cho tơi hội thực tập Kin làm việc để tích lũy kinh nghiệm, từ đưa giải pháp góp ý cho q Cơng ty Cám ơn anh chị Cơng ty nhiệt tình dạy hoan hỉ giúp đỡ uế ếH ht tôi, để tơi có trãi nghiệm thú vị thực tập đơn vị Cuối xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, người bên cạnh động viên truyền thêm lượng giúp mạnh mẽ tự tin nhiều Hy vọng tơi nhận đóng góp q báu từ thầy để thân tơi hồn thiện bổ sung thêm kiến thức Tôi xin chân thành cảm ơn! - MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC Trư DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH ẢNH viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix ng PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý chọn đề tài Đạ 2.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài ih 4.Phương pháp nghiên cứu đề tài 5.Kết cấu khóa luận ọc PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRN GIA TĂN G VÀ THUẾ THU N HẬP DOAN H N GHIỆP TẠI DOAN H N GHIỆP Kin 1.1N hững nội dung thuế 1.1.1N guồn gốc đời thuế 1.1.2 Khái niệm uế ếH ht 1.1.3 Đặc điểm thuế 1.1.4 Vai trò thuế kinh tế quốc dân 1.2.Thuế Giá trị tăng kế toán thuế Giá trị gia tăng 1.2.1 Tổng quan thuế GTGT 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Đặc điểm 1.2.1.3 Vai trò thuế GTGT 1.2.1.4 N gười nộp thuế, đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế 10 1.2.1.5 Căn tính thuế giá tính thuế GTGT 11 - 1.2.1.6 Thuế suất thuế GTGT 15 1.2.1.7 Phương pháp tính thuế GTGT 16 1.2.2 N ội dung kế toán thuế GTGT 17 1.2.2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 17 Trư 1.2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 21 1.2.3 Kê khai, nộp thuế, tốn thuế GTGT hồn thuế 23 1.3 Thuế Thu nhập doanh nghiệp kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 28 1.3.1 Tổng quan thuế TN DN 28 ng 1.3.1.1 Khái niệm 28 1.3.1.2 Đặc điểm thuế TN DN 28 Đạ 1.3.1.3 Vai trò thuế TN DN 29 1.3.1.4 Đối tượng chịu thuế, người nộp thuế TN DN 29 1.3.1.5 Căn phương pháp tính thuế TN DN 31 ih 1.3.2.N ội dung kế toán thuế TN DN 34 1.3.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng 34 ọc 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 35 1.3.2.3 Phương pháp hạch toán 36 Kin 1.3.2.4 Kê khai, nộp toán thuế TN DN 36 CHƯƠN G 2: THỰC TRẠN G CƠN G TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRN GIA TĂN G, VÀ THUẾ THU N HẬP DOAN H N GHIỆP TẠI CÔN G TY TN HH MTV TRUYỀN uế ếH ht THƠN G VÀ GIẢI TRÍ PHILIP EN TERTAIN MEN T 39 2.1 Tổng quan Công ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 39 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Công ty TN HH MTV truyền thông giải trí Philip Entertainment 39 2.1.1.1 Giới thiệu chung 39 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 39 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động Công ty 40 2.1.2.1 Chức 40 2.1.2.2 N hiệm vụ 40 - 2.1.2.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 41 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơng ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 41 2.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty 41 Trư 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 42 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TN HH MTV truyền thơng giải trí Philip Entertainment 42 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán Công ty 42 ng 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán 43 2.1.4.3 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng Công ty TN HH MTV Truyền thông Đạ Giải trí Philip Entertainment 43 2.1.5 Đặc điểm tình hình nguồn lực Cơng ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 46 ih 2.1.5.1 Tình hình lao động Công ty TN HH MTV Truyền thông Giải trí Philip Entertainment giai đoạn 2019 – 2021 46 ọc 2.1.5.2 Tình hình tài sản – N guồn vốn Công ty giai đoạn 2019 – 2021 47 2.1.5.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2019-2021 51 Kin 2.2 Thực trạng kế tốn thuế GTGT Cơng ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 54 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế GTGT 54 uế ếH ht 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 55 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ 55 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 56 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 63 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ 63 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 64 2.2.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT 76 2.3 Thực trạng kế tốn thuế TN DN Cơng ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 84 - 2.3.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ 84 2.3.2.Kê khai, toán nộp thuế TN DN cuối năm 86 CHƯƠN G 3: ĐÁN H GIÁ THỰC TRẠN G VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP N HẰM HỒN THIỆN CƠN G TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔN G TY TN HH Trư MTV TRUYỀN THÔN G VÀ GIẢI TRÍ PHILIP EN TERTAIN MEN T 106 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN Cơng ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 106 3.1.1.Ưu điểm 106 ng 3.1.2.N hược điểm 107 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN Đạ công ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment 110 PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN N GHN 112 1.Kết luận 112 ih 2.Kiến nghị 113 TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 ọc PHỤ LỤC uế ếH ht Kin - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BĐS Bất động sản BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BTC Bộ tài CSKD Cơ sở kinh doanh ĐVT HHDV MTV PGS Khoa học công nghệ Một thành viên N ghị định – Chính phủ N gân sách nhà nước Kin N SN N Hàng hóa dịch vụ ọc N Đ-CP Giá trị gia tăng ih KHCN Đơn vị tính Đạ GTGT ng Trư BCTC Phó giáo sư Sản xuất kinh doanh TN DN Thu nhập doanh nghiệp TN TT Thu nhập tính thuế TN HH Trách nhiệm hữu hạn TS Tiến sĩ TSCĐ Tài sản cố định TT- BTC Thông tư – Bộ tài Th.s Thạc sĩ uế ếH ht SXKD - DA H MỤC BẢ G BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty TN HH MTV TT> Philip Entertainment 46 Trư Bảng 2.2: Tình hình tài sản, nguồn vốn Cơng ty TN HH MTV TT> Philip Entertainment 48 Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty TN HH MTV ng TT> Philip Entertainment 52 ọc ih Đạ uế ếH ht Kin - DA H MỤC HÌ H Ả H Hình 2.1 Giao diện phầm mềm Việt Đà 44 Trư Hình 2.3 Màn hình hiển thị phiếu nhập Hóa đơn GTGT số 19 67 Hình 2.4 Màn hình phiếu nhập Hóa đơn GTGT số 21 71 Hình 2.5 Màn hình Phiếu thu Hóa đơn GTGT số 21 72 ng Hình 2.6 Giao diện phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 77 Hình 2.7 Giao diện đăng nhập phần mềm HTKK 78 Hình 2.8 Màn hình kê khai thuế GTGT 79 Đạ Hình 2.9 Giao diện phần mềm thuế điện tử 82 Hình 2.10 Màn hình sau đăng nhập thuế điện tử 83 ih Hình 2.11 Màn hình nộp hồ sơ kê khai thuế 83 Hình 2.12 Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế TN DN 87 ọc Hình 2.13 Màn hình kê khai thuế TN DN 88 Hình 2.14 Giao diện phần mềm thuế điện tử 96 Kin Hình 2.15 Màn hình sau đăng nhập thuế điện tử 96 Hình 2.16 Màn hình minh họa nộp hồ sơ kê khai thuế 97 Hình 2.17 Màn hình minh họa nhập liệu nộp tiền thuế TN DN 98 uế ếH ht - 20 Số liệu chứng từ Công ty TN HH MTV Truyền thơng Giải trí Philip Entertainment cung cấp, bao gồm: Báo cáo tài chính, Hóa đơn GTGT, Phiếu Thu, Phiếu Chi, Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào bán ra, Sổ chi tiết tài khoản,… Trư 21 TS Lê Quang Cường TS N guyễn Kim Quyến (2006), giáo trình thuế nhà xuất kinh tế Hồ Chí Minh 22 ThS Phạm Thị Hồng Quyên (2016), giáo trình lý thuyết Thuế 1, Đại học Kinh tế Huế ng 23 Trần Thị Phương Thảo (2022), Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TN HH Thương mại Hùng Hồng, Đạ Khóa luận tốt nghiệp Đại học 24 Một số website tham khảo: ih Kế toán Thiên Ân (2022) Các quy định thuế GTGT Truy cập ngày 27/12/2022 tại: https://ketoanthienung.net/thue-gia-tri-gia-tang.htm ọc Làm việc thơng minh (2021) Quyết tốn thuế GTGT Truy cập ngày 26/01/2023 tại: https://ketoan.lvtm.vn/tu-van-thue-gtgt/quyet-toan-thue-gia-tri-gia- Kin tang.html Kế toán Thiên Ân (2021) Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo tháng- theo quý năm 2021 Truy cập ngày 28/01/2023 tại: http://ketoanthienung.vn/huong-dan- uế ếH ht cach-ke-khai-thue-gia-tri-gia-tang-theo-quy-theo-thang.htm Thư viện pháp luật (2020) Văn hợp 14/VBH -VPQH 2020 Luật thuế T D Truy cập ngày 02/02/2023 tại: https://thuvienphapluat.vn/vanban/Thue-Phi-Le-Phi/Van-ban-hop-nhat-14-VBHN -VPQH-2020-Luat-Thue-thunhap-doanh-nghiep-457565.aspx Luật Việt N am (2022) Thuế T D năm 2023 cách tính mức nộp Truy cập ngày 15/02/2023 : https://luatvietnam.vn/thue-phi-le-phi/thue-thu-nhapdoanh-nghiep-565-90806-article.html 116 - PHỤ LỤC Phụ lục 01: Đối tượng không chịu thuế GTGT (1) Sản phNm trồng trọt (kể sản phNm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải Trư sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phNm khác qua sơ chế thông thường tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán khâu nhập khNu Theo Khoản 1, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC, sửa đổi Khoản 1, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC ng (2) Sản phNm giống vật nuôi, giống trồng, bao gồm trứng giống, giống, giống, hạt giống, cành giống, củ giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền Đạ khâu nuôi trồng, nhập khNu kinh doanh thương mại Sản phNm giống vật nuôi, giống trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT sản phNm sở nhập khNu, kinh doanh thương mại có giấy đăng ký kinh doanh giống vật nuôi, ih giống trồng quan quản lý nhà nước cấp Đối với sản phNm giống vật nuôi, giống trồng thuộc loại N hà nước ban hành tiêu chuNn, chất lượng phải đáp ọc ứng điều kiện nhà nước quy định (3) Dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục Kin vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phNm nông nghiệp (4) Sản phNm muối sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, uế ếH ht muối i-ốt mà thành phần N aCl (5) N hà thuộc sở hữu nhà nước N hà nước bán cho người thuê (6) Chuyển quyền sử dụng đất (7) Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm người học, dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm trồng, dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thủy sản; tái bảo hiểm - (8) Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán theo quy định Khoản 3, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung cho Khoản vào Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC (9) Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người Trư khuyết tật; trường hợp gói dịch vụ chữa bệnh (theo quy định Bộ Y tế) Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 1, Thông tư 130/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung cho Khoản 9, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC ng (10) Dịch vụ bưu chính, viễn thơng cơng ích Internet phổ cập theo chương trình Chính phủ; Dịch vụ bưu chính, viễn thơng từ nước ngồi vào Việt N am (chỉ tính chiều đến) Đạ (11) Dịch vụ trì vườn thú, vườn hoa, công viên, xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ Các dịch vụ nêu khoản không phân ih biệt nguồn kinh phí chi trả (12) Duy tu, sửa chữa, xây dựng nguồn vốn đóng góp nhân dân ọc (bao gồm vốn đóng góp, tài trợ tổ chức, cá nhân), vốn viện trợ nhân đạo cơng trình văn hóa, nghệ thuật, cơng trình phục vụ công cộng, sở hạ tầng Kin nhà cho đối tượng sách xã hội (13) Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật bao gồm dạy ngoại uế ếH ht ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ dạy nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chun mơn nghề nghiệp (14) Phát sóng truyền thanh, truyền hình nguồn vốn ngân sách nhà nước (15) Xuất bản, nhập khNu, phát hành báo, tạp chí, tin chuyên ngành, sách trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn pháp luật, sách khoa học-kỹ thuật, sách in chữ dân tộc thiểu số tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể dạng băng đĩa ghi tiếng, ghi hình, liệu điện tử; tiền, in tiền - (16) Vận chuyển hành khách công cộng gồm vận chuyển hành khách công cộng xe buýt, xe điện (bao gồm tàu điện) theo tuyến nội tỉnh, đô thị tuyến lân cận ngoại tỉnh theo quy định pháp luật giao thông Theo Điểm b, Khoản 1, Điều 1, Thông tư 130/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ Trư sung cho Khoản 16, Điều 4, Thơng tư 219/2013/TT-BTC (17) Hàng hóa thuộc loại nước chưa sản xuất nhập khNu (18) Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh ng (19) Hàng nhập khNu hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân để viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại Đạ (20) Hàng hóa chuyển khNu, cảnh qua lãnh thổ Việt N am; hàng tạm nhập khNu, tái xuất khNu; hàng tạm xuất khNu, tái nhập khNu; nguyên liệu, vật tư nhập khNu để sản xuất, gia cơng hàng hóa xuất khNu theo hợp đồng sản xuất, gia ih công xuất khNu ký kết với bên nước ngồi ọc (21) Chuyển giao cơng nghệ theo quy định Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định Luật sở hữu trí tuệ Trường hợp hợp đồng chuyển giao cơng nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm Kin theo chuyển giao máy móc, thiết bị đối tượng khơng chịu thuế GTGT tính phần giá trị cơng nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường uế ếH ht hợp không tách riêng thuế GTGT tính phần giá trị cơng nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng với máy móc, thiết bị (22) Vàng nhập khNu dạng thỏi, miếng loại vàng chưa chế tác thành sản phNm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phNm khác (23) Sản phNm xuất khNu tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phNm khác chế biến thành sản phNm khác tổng trị giá tài nguyên, khống sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản xuất sản phNm trở lên chế biến từ tài nguyên, khoáng sản; sản phNm xuất khNu hàng hóa chế biến từ tài nguyên, khống sản có tổng trị giá tài ngun, khống - sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản xuất sản phNm trở lên chế biến từ tài nguyên, khoáng sản Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1, Thông tư 130/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung cho Khoản 23, Điều 4, Thông tư 219/2013/TTBTC Trư (24) Sản phNm nhân tạo dùng để thay cho phận thể người bệnh, bao gồm sản phNm phận cấy ghép lâu dài thể người; nạng, xe lăn dụng cụ chuyên dùng khác dùng cho người tàn tật ng (25) Hàng hóa, dịch vụ hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ trăm triệu đồng trở xuống (26) Các hàng hóa, dịch vụ sau: Đạ a) Hàng hóa bán miễn thuế cửa hàng bán hàng miễn thuế theo quy định Thủ tướng Chính phủ ih b) Hàng dự trữ quốc gia quan dự trữ quốc gia bán phí ọc c) Các hoạt động có thu phí, lệ phí N hà nước theo pháp luật phí lệ Kin d) Rà phá bom mìn, vật nổ đơn vị quốc phòng thực cơng trình đầu tư nguồn vốn ngân sách nhà nước Hàng hóa thuộc diện khơng chịu thuế GTGT khâu nhập khNu theo quy định uế ếH ht Điều thay đổi mục đích sử dụng phải kê khai, nộp thuế GTGT khâu nhập khNu theo quy định với quan hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa thị trường nội địa phải kê khai, nộp thuế GTGT với quan thuế quản lý trực quy định (Điều Thông tư 219/2013/TT – BTC) - Phụ lục 02: Thuế suất 0% Hàng hóa dịch vụ xuất khNu hàng hóa dịch vụ bán, ứng cho tổ chức, cá nhân nước tiêu dùng Việt N am; bán, cung ứng cho tổ Trư chức, cá nhân khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước theo quy định pháp luật Hàng hóa xuất khNu bao gồm: ng - Hàng hóa xuất khNu nước kể ủy thác xuất khNu; - Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy định Thủ trưởng Chính Đạ phủ; hàng bán cho cửa hàng miễn thuế; - Hàng hóa bán mà điểm giao, nhận hàng hóa Việt N am; ih - Phụ tùng, vật tư thay để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc thiết bị cho bên nước tiêu dùng Việt N am ọc - Các trường hợp coi xuất khNu theo quy định pháp luật: + Hàng hóa gia công chuyển quy định pháp luật thương mại Kin hoạt động mua, bán hàng hóa quốc tế hoạt động đại lý mua, bán hàng hóa với nước ngồi uế ếH ht +Hàng hóa xuất khNu chổ theo quy định pháp luật + Hàng hóa xuất khNu để bán hội chợ, triển lãm nước Dịch vụ xuất khNu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân nước tiêu dùng Việt N am; cung ứng trực tiếp cho tổ chức cá nhân khu phi thuế quan tiêu dùng khu phi thuế quan Cá nhân nước ngồi người nước ngồi khơng cư trú Việt nam, người Việt N am định cư nước Việt N am thời gian diễn việc cung ứng dịch vụ Tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan tổ chức, nhân có - đăng ký kinh doanh trường hợp khác theo quy định Thủ tướng Chính Phủ Trường hợp cung cấp dịch vụ mà hoạt động cung cấp vừa diễn Việt N am, vừa diễn Việt N am hợp đồng dịch vụ ký kết hai Trư người nộp thuế Việt N am có sở thường trú Việt N am thuế suất 0% áp dụng phần giá trị dịch vụ thực Việt N am, trừ trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa nhập khNu áp dụng thuế suất 0% toàn giá trị hợp đồng ng Trường hợp, hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực Việt N am giá tính thuế xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh Việt Đạ N am tổng chi phí Cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ người nộp thuế Việt N am phải có tài ih liệu chứng minh dịch vụ thực Việt N am Vận tải quốc tế quy định khoản bao gồm vận tải hành khách, hành ọc lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt N am nước từ nước đến Việt N am, điểm đến nước ngồi, khơng phân biệt có phương tiện Kin trực tiếp vận tải hay khơng có phương tiện Trường hợp, hợp đồng vận tải quốc tế bao gồm chặng vận tải nội địa vận tải quốc tế bao gồm chặng nội địa nước ngồi thơng qua đại lý, bao gồm: uế ếH ht Dịch vụ ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức Các dịch vụ ngành hàng không áp dụng thuế suất 0%: Dịch vụ cung cấp suất ăn hàng không; dịch vụ cất hạ cánh tàu bay; dịch vụ sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách, hành lý hàng hóa, dịch vụ băng chuyền hành lý ga; dịch vụ phục vụ kỹ thuật thương mại mặt đất; dịch vụ bảo vệ tàu bay; dịch vụ kéo đNy tàu bay; dịch vụ dẫn tàu bay; dịch vụ thuê cầu dẫn khách lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hành bay đi, đến; dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên hành khách khu vực sân đậu máy bay; chất xếp, kiểm đếm hàng hóa; dịch vụ phục vụ hành khách chuyến bay quốc tế từ cảng hàng không Việt N am - Các dịch vụ ngành hàng hải áp dụng thuế suất 0%: Dịch vụ lai dắt tàu biển, hoa tiêu hàng hải; cứu hộ hàng hải; cầu cảng, bến phao; bốc xếp; buộc cởi dây; đóng mở nắp hầm hàng; vệ sinh hầm tàu; kiểm đếm, giao nhận; đăng kiểm Các hàng hóa, dịch vụ khác: Trư - Hoạt động xây dựng, lắp đặt cơng trình nước ngồi khu phi thuế quan - Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT xuất khNu trừ ng trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn khoản điều - Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức cá nhân nước ọc ih Đạ (Khoản 1, Điều Thông tư 219/2013/TT-BTC) uế ếH ht Kin - Phụ lục 03: Thuế suất 5% - N ước phục vụ sản xuất sinh hoạt, khơng bao gồm loại nước uống đóng chai, đóng bình loại nước giải khát khác thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 10% Trư - Phân bón, quặng để sản xuất phân bón; thuốc phịng trừ sâu bệnh chất kích thích tăng trưởng vật ni, trồng - Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác theo quy định pháp luật quản lý thức ăn chăn nuôi ng - Dịch vụ đào nắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phịng trừ sâu bệnh cho trồng; sơ chế, bảo quản sản phNm Thông tư này) Đạ nông nghiệp ( trừ nạo, vét kênh mương nội đồng quy định khoản Điều ih - Sản phNm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến qua sơ chế, bảo quản ( hình thức sơ chế, bảo quản theo hướng dẫn Khoản Điều khoản Điều Thông tư ọc Thông tư này) khâu kinh doanh thương mại, trừ trường hợp hướng dẫn Kin - Mủ cao su sơ chế mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng sợi đan lưới đánh cá, loại sợi, dây giềng loại chuyên dùng để đan lưới đánh cá không phân biệt nguyên liệu sản xuất uế ếH ht - Thực phNm tươi sống khâu kinh doanh thương mại; lâm sản chưa qua chế biến khâu kinh doanh thương mại, trừ gỗ, măng sản phNm quy định Khoản Điều Thông tư - Đường; phụ phNm sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn - Sản phNm đay, cói, tre, song, mây, trúc, chít, nứa, luồng, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây sản phNm thủ công khác sản xuất nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp - - Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, bao gồm máy cày, máy bừa, máy cấy, máy gieo hạt, máy tuốt lúa, máy gặt, máy gặt đập liên hợp, máy thu hoạch sản phNm nông nghiệp, máy bình bơm thuốc trừ sâu - Thiết bị, dụng cụ y tế gồm máy móc dụng cụ chuyên dùng cho y tế như: Trư loại máy soi, chiếu, chụp dùng để khám, chữa bệnh; thiết bị, dụng cụ chuyên dùng để mổ, điều trị vết thương, ô tô cứu thương; dụng cụ đo huyết áp, tim, mạch, dụng cụ truyền máu; bơm kim tiêm; dụng cụ phòng tránh thai dụng cụ, thiết bị chuyên dùng cho y tế khác theo xác nhận Bộ Y tế ng - Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập bao gồm loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, com-pa loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học Đạ - Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khNu, phát hành chiếu phim ih - Đồ chơi trẻ em; sách loại, trừ sách không chịu thuế GTGT hướng dẫn ọc khoản 15 Điều Thông tư - Dịch vụ khoa học công nghệ hoạt động phục vụ, hỗ trợ kỹ thuật cho việc nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ; hoạt động liên quan đến Kin sở hữu trí tuệ; chuyển giao cơng nghệ, tiêu chuNn, quy chuNn kỹ thuật, đo lường, chất lượng sản phNm, hàng hóa, an tồn xạ, hạt nhân lượng nguyên tử; dịch vụ thông tin, tư vấn, đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến, ứng dụng thành tựu khoa uế ếH ht học công nghệ lĩnh vực kinh tế - xã hội theo hợp đồng dịch vụ khoa học công nghệ quy định Luật Khoa học công nghệ, không bao gồm trị chơi trực tuyến dịch vụ giải trí Internet - Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà xã hội theo quy định Luật nhà N hà xã hội nhà N hà nước tổ chức, cá nhân thuộc thành phần kinh tế đầu tư xây dựng đáp ứng tiêu chí nhà ở, giá bán nhà, giá cho thuê, giá thuê mua, đối tượng, thuê mua nhà xã hội theo quy định pháp luật nhà (Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC) - Phụ lục 04: Sổ Cái tài khoản 1331 Đơn vị: Công ty T HH MTV TH> Philip Entertainment Địa chỉ: 75 Thái Thuận, Phường Thủy Lương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt am Mẫu số S03b-D (Ban hành theo TT 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Trư SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán N hật ký chung) Qúy năm 2022 Tài khoản: 1331 (Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ) Chứng từ A Số hiệu gày tháng B C Diễn giải TK đối ứng D E Thế Gia Khang/ Chi tiền theo hóa đơn số: 495 ngày 12/10/2022 1111 ng STT Đơn vị tính: Đồng Số tiền ợ Có Số dư đầu kỳ CM001/10 … 12/10 Đạ … CM003/12 Cộng số phát sinh tháng 10 128.800 Số dư cuối tháng 10 128.800 … 22/12 ọc … Khải Hưng/ Chi tiền theo hóa đơn số 703 ngày 22/12/2022 … 1111 … CM003/10 28/12 Khải Hưng/ Chi tiền theo hóa đơn số 774 ngày 28/12/2022 Cộng số phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý Số dư cuối kỳ 426.000 … 1111 208.000 1.005.200 1.134.000 4.689.280 uế ếH ht Cộng lũy kế từ đầu năm … Kin … ih 65.360 1.134.000 Sổ có trang, đánh số từ trang số đến trang số N gày mở sổ : 01/10/2022 N gày 31 tháng 12 năm 2022 gười ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Phụ lục 05: Sổ Cái tài khoản 33311 Đơn vị: Công ty T HH MTV TH> Philip Entertainment Địa chỉ: 75 Thái Thuận, Phường Thủy Lương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt am Mẫu số S03b-D (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Trư (Dùng cho hình thức kế tốn N hật ký chung) Qúy năm 2022 Tài khoản: 33311 (Thuế GTGT đầu ra) Chứng từ STT B Diễn giải D E Doanh thu theo hóa đơn số: 16 N gày 13/10/2022 131 240.000 … … … … … … gày tháng ng A Số hiệu Đơn vị tính: Đồng Số tiền TK đối ứng C ợ Có 14.683.033 Số dư đầu kỳ XD001/10 … … 13/10 Đạ ih Cộng số phát sinh tháng 10 Số dư cuối tháng 10 XD001/12 … XD003/12 7/12 28/12 Doanh thu theo hóa đơn số: 19 gày 07/12/2022 ọc … Doanh thu theo hóa đơn số: 21 gày 28/12/2022 1.840.000 16.523.033 1111 148.148 … … 131 336.000 Kin 2.164.148 Cộng số phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý 4.004.148 53.297.482 Cộng lũy kế từ đầu năm Sổ có trang, đánh số từ trang số đến trang số N gày mở sổ : 01/10/2022 uế ếH ht Số dư cuối kỳ 18.687.181 N gày 31 tháng 12 năm 2022 gười ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - ại h gĐ ờn Trư Phụ lục 06: Sổ Cái TK 3334 Đơn vị : Công ty T HH MTV TH> Philip Entertainment Địa : 75 Thái Thuận, Phường Thủy Lương, Thị xã Hương Thuỷ, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt am Mẫu số S03b-D (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn hật ký chung) ăm 2021 Tài khoản: 3334 (Thuế thu nhập doanh nghiệp) Chứng từ gày tháng A B C 30/03 29/03 TH059/03 TH061/03 30/03 29/03 D H x 1121 821 x x Có 5,768,142 5,768,142 5,768,142 5,768,142 5,768,142 6,453,193 6,453,193 6,453,193 6,453,193 6,453,193 N gày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uế Kế toán trưởng (Ký, họ tên) G ếH Số dư đầu kỳ N ộp Thuế TN DN năm 2020 Hạch toán thuế TN DN năm 2021 Cộng phát sinh tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu năm Tổng cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ E ợ ht N gày mở sổ: 01/01/2021 gười ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số tiền TK ĐƯ Kin Số hiệu ọc gày, tháng ghi sổ Đơn vị tính : Đồng K chung - ại h gĐ ờn Trư Phụ lục 07: Sổ TK 821 Đơn vị : Công ty T HH MTV TH> Philip Entertainment Địa : 75 Thái Thuận, Phường Thủy Lương, Thị xã Hương Thuỷ, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt am Mẫu số S03b-D (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán hật ký chung) N ăm 2021 Tài khoản: 821 (Chi phí thuế TN DN ) Chứng từ Số hiệu A B TH061/03 TH001/04 29/03 31/03 Số dư đầu kỳ Hạch toán thuế TN DN năm 2021 Kết chuyển chi phí thuế TN DN Cộng phát sinh tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu năm Tổng cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ G H x 3334 911 x x Có 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 6,456,193 N gày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) uế ếH Kế toán trưởng (Ký, họ tên) E ợ ht N gày mở sổ: 01/01/2021 gười ghi sổ (Ký, họ tên) D TK ĐƯ Kin 29/03 31/03 gày tháng C K chung Diễn giải ọc gày, tháng ghi sổ Đơn vị tính : Đồng Số tiền - ọc ại h gĐ ờn Trư uế ếH ht Kin