Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần may vinatex hương trà

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ - TÀI CHÍ H  - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP HƯƠ G TRÀ PHẠM THN THÙY DƯƠ G Tr ươ ̀ng Đ ại TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ MAY VI ATEX Khóa học: 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ - TÀI CHÍ H  - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GIÁ TRN ại GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP Đ TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ MAY VI ATEX ̀ng HƯƠ G TRÀ ươ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Tr Phạm Thị Thùy Dương TS guyễn Thị Thanh Huyền gành: Kế toán Lớp: K53A Kế toán Huế, tháng năm 2023 - TĨM TẮT KHĨA LUẬ Khóa luận tập trung nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhâp doanh nghiệp Công ty Cổ phần May Vinatex Hương Trà Phần nội dung khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thuế, kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập uê ́ doanh nghiệp tê ́H Cơ sở lý luận nhằm làm rõ khái niệm nội dung liên quan đến thuế nói chung thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng như: đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế, phương pháp tính thuế, cách kê h khai, nộp thuế, hoàn thuế, in Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập ̣c K doanh nghiệp Công ty Cổ phần May Vinatex Hương Trà Mở đầu chương phần giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần May Vinatex ho Hương Trà bao gồm: giới thiệu sơ lược công ty, lịch sử hình thành phát triển, chức nhiệm vụ công ty, cấu tổ chức máy quản lý, tình hình nguồn ại lực cơng ty Trọng tâm chương thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Đ Cơng ty Cổ phần May Vinatex Hương Trà Khóa luận tập trung nghiên cứu đặc ̀ng điểm tổ chức công tác kế tốn thuế tình hình hạch tốn, thực nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị ươ Chương 3: Một số đánh giá giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần May Tr Vinatex Hương Trà Trên sở lý luận thực tiễn công tác kế tốn thuế cơng ty, từ đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn thuế tránh sai phạm khơng đáng có - LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn tri ân sâu sắc quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế nói chung q Thầy, Cơ giáo Khoa Kế tốn – Tài nói riêng, người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt uê ́ kiến thức bổ ích giúp tơi có những định hướng đắn học tập tu dưỡng đạo đức Vốn kiến thức tiếp thu trình học tập tê ́H không tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mình, mà cịn hành trang quý báu giúp trường cách vững vàng tự tin Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Giảng viên TS Nguyễn Thị Thanh h Huyền bỏ nhiều thời gian quý báu để tận tình dạy giải đáp ̣c K tốt nghiệp in thắc mắc suốt thời gian nghiên cứu, giúp tơi hồn thành khóa luận Đồng thời, tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần May ho Vinatex Hương Trà, anh, chị phịng Kế tốn nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tiếp cận thực tiễn, cung cấp tài liệu cần thiết ại truyền đạt kinh nghiệm cho suốt thời gian thực tập Công ty Đ Do kiến thức lực thân hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều nên q trình thực tập, hồn thiện đề tài tránh khỏi ̀ng thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến từ Q Thầy, Cơ ươ để khóa luận hồn thiện Cuối cùng, tơi xin kính chúc Ban giám hiệu Nhà trường, quý Thầy, cô Tr Ban lãnh đạo, anh chị đơn vị thực tập dồi sức khỏe, gặt hái nhiều thành công công việc sông Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, ngày 23 tháng 12 năm 2022 Sinh viên thực Phạm Thị Thuỳ Dương - MỤC LỤC DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DA H MỤC BẢ G, BIỂU ii DA H MỤC SƠ ĐỒ, HÌ H VẼ uê ́ PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ 1 Lý lựa chọn đề tài tê ́H Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể h Đối tượng phạm vi nghiên cứu in 3.1 Đối tượng nghiên cứu ̣c K 3.2 Phạm vi nghiêm cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập ho 4.2 Phương pháp phân tích liệu Kết cấu đề tài ại PHẦ II: ỘI DU G VÀ KẾT QUẢ GHIÊ CỨU Đ CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ THUẾ, KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP ̀ng 1.1 Những vấn đề thuế ươ 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Đặc điểm thuế Tr 1.1.3 Vai trò thuế 1.1.4 Phân loại thuế 1.2 Thuế kế toán thuế giá trị gia tăng (GTGT) 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế giá tri gia tăng 1.2.2 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế người nộp thuế GTGT 1.2.3 Căn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 10 - 1.2.4 Kê khai, nộp thuế hoàn thuế giá trị gia tăng 14 1.2.5 Nội dung kế toán thuế giá trị gia tăng 18 1.3 Thuế kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 23 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 23 1.3.2 Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 24 uê ́ 1.3.3 Căn phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp 24 1.3.4 Tạm nộp thuế TNDN theo quý, toán thuế năm nộp thuế TNDN 29 tê ́H 1.3.5 Nội dung kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 30 CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CÔ G TÁC KẾ TOÁ TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H THUẾ GIÁ TRN GIA GHIỆP TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ h MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ 33 in 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần May Vinatex Hương Trà 33 ̣c K 2.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 33 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 34 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 35 ho 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 36 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 38 ại 2.1.6 Tình hình nguồn lực công ty giai đoạn 2019 – 2021 41 Đ 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty Cổ phần May Vinatex Hương Trà 50 ̀ng 2.2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty 50 2.2.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 51 ươ 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 57 Tr 2.2.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế giá trị gia tăng 64 2.3 Thực trang cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần May Vinatex Hương Trà 69 2.3.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế TNDN công ty 69 2.3.2 Các chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng cho công tác kế toán thuế TNDN 70 2.3.3 Kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp 71 - 2.3.4 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 77 2.3.5 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 79 CHƯƠ G 3: MỘT SỐ ĐÁ H GIÁ VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦ THIỆ CƠ G TÁC KẾ TỐ HẬP DOA H HOÀ THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G VÀ THUẾ THU GHIỆP TẠI CÔ G TY CỔ PHẦ MAY VI ATEX uê ́ HƯƠ G TRÀ 80 3.1 Nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công tê ́H ty cổ phần May Vinatex Hương Trà 80 3.1.1 Đánh giá cơng tác kế tốn nói chung 80 3.1.2 Đánh giá công tác kế toán thuế giá trị gia tăng 81 h 3.1.3 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 82 in 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN ̣c K Công ty cổ phần May Vinatex Hương Trà 83 3.2.1 Đối với cơng tác kế tốn nói chung 84 3.2.2 Đối với cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng 84 ho 3.2.3 Đối với cơng tác kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 85 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHN 86 Kết luận 86 Kiến nghị 87 Đ ại Tr ươ ̀ng DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 - Báo cáo tài BH Bán hàng CCDC Cơng cụ dụng cụ CĐKT Cân đối kế tốn CTCP Cơng ty Cổ phần DN Doanh nghiệp DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HH Hàng hóa HĐKD Hoạt động kinh doanh N SN N N PT h in ̣c K KHCN Hỗ trợ kê khai Khoa học công nghệ N ợ phải trả Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSN H Tài sản ngắn hạn TN DN Thu nhập doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh ̀ng Đ ại TK Tr ươ N gân sách nhà nước ho HTKK tê ́H BCTC uê ́ DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT i - DA H MỤC BẢ G, BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2019 – 2021 41 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản nguồn vốn Công ty giai đoạn 2019 – 2021 46 uê ́ Bảng 2.3: Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2019 – 2021 49 tê ́H Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào số 2129 54 Biểu 2.2: Hóa đơn giá trị gia tăng đầu số 90 .59 Biểu 2.3: Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT tháng 9/2022 67 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Biểu 2.4: Tờ khai toán thuế TN DN mẫu số 03/TN DN năm 2019 75 ii - DA H MỤC SƠ ĐỒ, HÌ H VẼ Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu vào 20 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu .22 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch tốn chi phí thuế TN DN 32 uê ́ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 36 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty .38 tê ́H Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy .40 Hình 2.1: Màn hình “N hập liệu Hóa đơn GTGT đầu vào số 2129” 56 h Hình 2.2: Màn hình “N hập liệu hóa đơn GTGT đầu số 90 (1)” 62 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in Hình 2.3: Màn hình “N hập liệu hóa đơn GTGT đầu số 90 (2)” 63 iii - Dương Thế Anh (2017), Kế toán thuế, N XB Hà N ội, trang 11 10 Phạm Thị Hồng Quyên (2020), Bài giảng Thuế Kế toán thuế 2, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế 11 Quách Kiều Trang (2017), Giáo trình thuế, N XB Đồng Tháp, trang 82 12 Quốc hội (2008), Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12, ban hành uê ́ ngày tháng năm 2008 13 Quốc hội (2019), Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, ban hành ngày 13 tê ́H tháng năm 2019 14 Các số liệu chứng từ phịng ban Cơng ty Cổ phần May Vinatex https://ketoanthienung.org/ - https://tintucketoan.com/ - https://thuedientu.gdt.gov.vn/ - https://thuvienphapluat.vn/ - https://www.gdt.gov.vn/ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K - in 15 Các webside: h Hương Trà cung cấp 89 - PHỤ LỤC Phụ lục số 01: Phiếu đề xuất cơng cụ dụng cụ ứng với hóa đơn 2129 CỘN G HÒA XÃ HỘI CHỦ N GHĨA VIỆT N AM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠN H PHÚC Ggày 09 tháng 09 năm 2022 ĐỀ XUẤT CÔ G CỤ DỤ G CỤ Đơn giá Thành tiền h Số lượng 40 40 10 50 ̣c K in Mục đích sử dụng: Phục vụ sản xuất STT Tên vật tư ĐVT Răng cưa mặt nguyệt cầu Chân vịt nhựa ly Ổ chao bọ ệm mút ủi tê ́H Mức khốn: ́ CƠN G TY CỔ PHẦN MAY VIN ATEX HƯƠN G TRÀ Bộ phận: Cơ điện ho TỔN G CỘN G Đ N guyễn Long Dũng Phòng TCHC PT Bộ phận ại Giám đốc N gười đề xuất Lê Văn Quốc Anh CÔN G TY CỔ PHẦN MAY VIN ATEX HƯƠN G TRÀ Tr ươ ̀ng Lô CN 3, Cụm CN Tứ Hạ, Phường Tứ Hạ, TX Hương Trà, TT Huế *ĐT: +(234) 3779900 - Phụ lục số 02: Phiếu nhập kho ứng với hóa đơn 2129 Mẫu số: 01-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ggày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) CƠN G TY CỔ PHẦN MAY VIN ATEX HƯƠN G TRÀ Lô CN 3, Cụm CN Tứ Hạ, P Tứ Hạ, TX Hương Trà, Tỉnh TTHuế N ợ: 133101 153101 7.750.000 Số: 10/09CC Có: 331102 8.370.000 tê ́H Họ tên người giao hàng: Công ty TN HH Anysew Việt N am 20.000 uê ́ PHIẾU HẬP KHO N gày: 24/09/2022 Theo: Số: 2129 ngày 22 tháng năm 2022 Công ty TN HH Anysew Việt N am N hập kho: Kho CCDC (CCDC) Tấm mút cầu (mút trắng) 1.5Mx0.8Mx1cm MUTCLT1 5x0.8x1.0 Tấm Đơn giá h Mã số Số lượng Theo chứng Thực từ nhập in Mặt hàng ĐV T 50 ̣c K S T T 50 Thành tiền 155.000 ho Tổng cộng 50 50 Tổng số tiền (viết chữ): Tám triệu ba trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: ại gười giao hàng Đ gười lập phiếu (Ký, họ tên) Tr ươ ̀ng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) 7.750.000 7.750.000 Ggày .tháng năm Phụ trách đơn vị (Ký, họ tên) uê ́ - tê ́H Phụ lục số 03: Sổ chi tiết tài khoản 133101 tháng 9/2022 CÔ G TY T HH MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Lô C 3, Cụm C Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, tx Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢ in h Tháng năm 2022 Tài khoản: 133101 - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Mã Ct Số Ct Tk đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ 01/09 01/09/2022 N M 01/09BB 24/09/2022 30/09/2022 81-N hập mua băng keo # card 331102 55_Chi phí gia công ủi mã hàng FN 21114, E-20971, E-20339 2129_ hập mua M 10/09CC mút cầu (màu trắng) 01A/09 Đ KT g 331102 Tr ươ ̀n 01/09/2022 99,100_Chi phí nhập mua bao KT 48/09 Bù trừ thuế GTGT T9 Tổng cộng Số dư cuối kỳ Ps có 331102 331102 333101 Dư nợ cuối 0 235.377.876 1.638.435 237.016.311 ho KT ại 01/09/2022 Ps nợ ̣c K gày Ct 920.000 237.936.311 1.582.704 239.519.015 620.000 Dư có cuối Cơng Ty TN HH sản xuất đầu tư Tuấn Long Công ty TN HH MTV SX-TM-DV Hồng Gia Phát Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Dệt May Thái Bình 354.552.410 203.092.647 235.377.876 203.092.647 203.092.647 0 235.377.876 Ơng bà Cơng ty T HH Anysew Việt am Cục Thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 0 CÔ G TY T HH MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Lô C 3, Cụm C Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, tx Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢ Tháng năm 2022 tê ́H Phụ lục số 04: Sổ tài khoản 1331 tháng 9/2022 uê ́ - Mã Ct Số Ct Tk đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ 01/09/2022 KT 24/09/2022 331102 920.000 331102 1.582.704 55_Chi phí gia cơng ủi mã hàng FN 21114, E-20971, E-20339 Bù trừ thuế GTGT T9 Tr ươ ̀n 48/09 1.638.435 81-N hập mua băng keo # card M 10/09CC 2129_ hập mua mút cầu (màu trắng) 30/09/2022 KT 331102 g 01A/09 235.377.876 ho 01/09/2022 N M 01/09BB Mã đối tượng Ps có 99,100_Chi phí nhập mua bao ại 01/09 Đ 01/09/2022 KT Ps nợ ̣c K gày Ct in h Tài khoản: 1331 - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tổng cộng Số dư cuối kỳ 331102 333101 620.000 Công Ty TN HH sản xuất đầu tư Tuấn Long Công ty TN HH MTV sản xuất thương mại – dịch vụ Hồng Gia Phát Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Dệt May Thái Bình Công ty T HH Anysew Việt am Cục Thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 203.092.647 203.092.647 235.377.876 203.092.647 Ông bà - Phụ lục số 05: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội số 60 Ký hiệu: 6C22 V Số: 60 Số nội bộ: Đơn hàng: PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬ CHUYỂ ỘI BỘ Bản ghi thể phiếu xuất kho điện tử Ggày 06 tháng 09 năm 2022 tê ́H uê ́ Đơn vị bán hàng: CÔN G TY CỔ PHẦN MAY VIN ATEX HƯƠN G TRÀ Địa chỉ: Lô CN Cụm CN tứ Hạ, Phường Tứ Hạ, Thị xã Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt N am Điện thoại: 02343779900 Mã số thuế: 3301519436 Tên đơn vị mua: Căn lệnh điều động số: Của: Họ tên người vận chuyển: N guyễn Anh Tiến Phương tiện vận chuyển: Xe 75C-07240 Xuất kho: Công ty CP May Vinatex Hương Trà N hập kho: Cảng Cát Lái h in Mã số ĐVT C E-20971 D ho ̣c K STT Tên nhãn hiệu, quy cách, ph¬m chất vật tư, sản ph¬m hàng hóa A B Áo khoác nữ E-20971 N gày tháng năm Về việc xuất hàng thành phNm E-20971 Hợp đồng số: Hợp đồng số 01/22/GCVN T-HTRA N gười vận chuyển Thủ kho nhập (Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên) 3=2x1 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Signature valid Ký CƠ G TY CỔ PHẦ MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Ký ngày 06/09/2022 ươ Tr Thành tiền N hập ngày tháng năm ̀ng (Ký ghi họ tên) Đơn giá Thủ kho xuất Đ N gười lập phiếu ại Tổng cộng Xuất ngày tháng năm Số lượng 1.602 (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) uê ́ - tê ́H Phụ lục số 06: Sổ chi tiết tài khoản 333101 từ tháng đến tháng 10 năm 2022 CÔ G TY T HH MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Lô C 3, Cụm C Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, tx Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢ 06/09/2022 H D 90 B Số dư đầu kỳ Doanh thu xuất hàng thành phNm E-21136, E-20666 (HĐ điều 131101 chỉnh cho HĐ số 88 - điều chỉnh giảm mã hàng E-20666) Doanh thu xuất hàng thành ph¬m E-20971 Đ TDT+KB:1611-VP KB Thua Thien Hue+ gay T: 20102022+MST:3301519436+ 15/10 DBHC:46TTT+TK S:7111+C QT:1056369+LThue:01(C:558 TM:1701KT:00/09/2022ST:65 9167005-GChu:) Tổng cộng Số dư cuối kỳ Tr ươ ̀n 20/10/2022 116 Ps nợ Ps có ̣c K HD Diễn giải 0 ho 01/09/2022 Tk đối ứng 131101 ại Số Ct g gày Ct Mã Ct in h Từ tháng đến tháng 10 năm 2022 Tài khoản: 333101 - Thuế GTGT phải nộp Dư nợ Dư có cuối cuối 0 2.324.027.045 Công ty Cổ phần 2.348.289.605 Đầu tư Phát triển Vinatex 24.262.560 11.832.116 112101 659.167.005 987.879.655 1.017.046.862 Ơng bà Cơng ty Cổ phần Đầu tư 2.360.121.721 Phát triển Vinatex Cục thuế tỉnh 2.469.352.682 Thừa Thiên Huế 0 2.353.194.252 CÔ G TY T HH MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Lô C 3, Cụm C Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, tx Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢ tê ́H Phụ lục số 07: Sổ tài khoản 3331 tháng 9/2022 uê ́ - Mã Ct Số Ct Tk đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ Doanh thu xuất hàng thành phNm E-21136, E-20666 (HĐ điều chỉnh cho HĐ số 88 - điều chỉnh giảm mã hàng E-20666) Doanh thu xuất hàng thành ph¬m E-20971 Ps nợ Ps có Ơng bà 2.549.804.921 24.262.560 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Vinatex 131101 11.832.116 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Vinatex ̣c K gày Ct in h Tháng năm 2022 Tài khoản: 3331 - Thuế GTGT phải nộp 116 131101 06/09/2022 HD 90 08/09/2022 HD 91 Doanh thu xuất hàng thành phNm E19611/FN 21114 131101 34.065.615 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Vinatex 09/09/2022 HD 92 131101 84.987.853 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Vinatex 13/09/2022 HD 93 Doanh thu xuất hàng thành phNm E19611/20740/20338 Doanh thu xuất hàng thành phNm E-20338 131101 71.355.416 Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Vinatex 30/09/2022 KT 48/09 Bù trừ thuế GTGT T9 Tổng cộng Số dư cuối kỳ 133101 203.092.647 203.092.647 Tr ươ ̀n g Đ ại ho 01/09/2022 HD Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 872.947.786 3.219.660.060 - Phụ lục số 8: Phụ lục giảm thuế GTGT theo nghị 43/2022/QH15 ho ̣c K in h tê ́H uê ́ CỘ G HÒA XÃ HỘI CHỦ GHĨA VIỆT AM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHỤ LỤC GIẢM THUẾ GIÁ TRN GIA TĂ G THEO GHN QUYẾT SỐ 43/2022/QH15 (Kèm theo Tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế: Tháng năm 2022) [04] Tên người nộp thuế: CÔN G TY CỔ PHẦN MAY VIN ATEX HƯƠN G TRÀ [05] Mã số thuế: 3301519436 [06] Tên đại lý thuế (nếu có): [07] Mã số thuế: Đơn vị tiền: đồng Việt Gam Thuế Thuế Tên hàng Giá trị HH, DV có thuế suất/Tỷ lệ suất/Tỷ lệ Thuế GTGT STT hóa, dịch GTGT/Doanh thu HH, tính thuế tính thuế giảm vụ DV chịu thuế GTGT theo GTGT sau quy định giảm (6)=(3)x[(4)(1) (2) (3) (4) (5)=(4)x80% (5)] Áo khoác 10.778.245.641 10 215.564.913 nữ Tổng cộng 10.778.245.641 215.564.913 Tr ươ ̀ng Đ ại Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Ggày 19 tháng 10 năm 2022 N HÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ N GƯỜI N ỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA N GƯỜI N ỘP Họ tên: THUẾ Chứng hành nghề số: Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) uê ́ - Phụ lục 09: Giấy nộp tiền thuế GTGT vào S tê ́H Không ghi vào khu vực mẫu số C1-02/ S Mẫu số: C1-02/ S Mã hiệu: Số: GIẤY ỘP TIỀ VÀO GÂ SÁCH HÀ ƯỚC Tiền mặt □ Chuyển khoản □ in h (Đánh dấu x vào ô tương ứng) N gười nộp thuế: Mã số thuế: 3301519436 Huyện: Hương Trà Địa chỉ: Lô CN 3, KCN Tứ Hạ, Phường Tứ Hạ Đề nghị N H (KBN N ): Vietcombank Trích TK số: 00161001618823 (hoặc nộp tiền mặt) để chuyển cho KBN N : VP KBN N Thừa Thiên Huế Đề nghị thu N SN N □ vào TK ngân sách số: 7111 Cơ quan quản lý thu: Cục Thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Tờ khai HQ, QĐ số: ngày / / Loại hình XN K: (hoặc) Bảng kê biên lai số: N gày: ̣c K Tỉnh: Thừa Thiên Huế Tỉnh: Thừa Thiên Huế ho Mã số: ại Thuế GTGT hàng sản xuất nước tháng 09/2022 Tổng số tiền ghi chữ: Đ N ội dung khoản nộp N gân sách Mã N DKT (TM) 1701 Mã chương (TM) 558 Tổng cộng: Số tiền 659.167.005 659.167.005 g STT 1056369 Tr ươ ̀n Sáu trăm năm mươi chín triệu, trăm sáu mươi bảy nghìn, khơng trăm lẻ năm đồng ĐỐI TƯỢ G ỘP TIỀ N gày tháng năm 2022 N gười nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng N gày Kế toán GÂ HÀ G A tháng năm 2022 Kế tốn trưởng CƠ G TY T HH MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Lô C 3, Cụm C Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, tx Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢ tê ́H Phụ lục 10: Sổ Cái tài khoản 821 năm 2019 uê ́ - 46/01 35/06 55/09 74/12 Số dư đầu kỳ Hạch tốn chi phí thuế TN DN Hạch tốn chi phí thuế TN DN Hạch tốn chi phí thuế TN DN Hạch tốn chi phí thuế TN DN ̣c K KT KT KT KT KT TD Tk đối ứng Diễn giải quý I/2019 quý II/2019 quý III/2019 quý IV/2019 ho Số Ct Đ ại 75/12 Thuế TN DN sau toán 65 Kết chuyển chi phí thuế TN DN năm 2019 Tổng cộng Số dư cuối kỳ g 31/03/2019 30/06/2019 30/09/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 Mã Ct Tr ươ ̀n gày Ct in h ăm 2019 Tài khoản: 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 3334 3334 3334 3334 911 Ps nợ Ps có 0 326.734.090 150.047.980 267.890.233 160.400.367 42.551.654 0 947.624.324 947.624.324 947.624.324 0 Ông bà Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế uê ́ - tê ́H Phụ lục 11: Số Cái tài khoản 3334 từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/03/2020 CÔ G TY T HH MAY VI ATEX HƯƠ G TRÀ Lô C 3, Cụm C Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, tx Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế 31/03/2019 Mã Ct Số Ct KT 46/01 Tk đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ Hạch tốn chi phí thuế TN DN quý I/2019 ̣c K gày Ct BN 26/04 30/06/2019 KT 35/06 Hạch tốn chi phí thuế TN DN quý II/2019 KT 55/09 30/10/2019 BN ại Đ 30/09/2019 g 16/07 N TDT+KB:1611-VP KBN N Thua Thien Hue+N gayN T:30072019+MST:3301519436+DB HC:46TTT+TKN S:7111+CQT:1056369+LThue: 01(C:558-TM:1052-KT:00/Q2/2019ST:150047980-GChu:) Hạch tốn chi phí thuế TN DN quý III/2019 Tr ươ ̀n BN ho 30/04/2019 N TDT+KB:1611-VP KBN N Thua Thien Hue+N gayN T:30042019+MST:3301519436+DB HC:46TTT+TKN S:7111+CQT:1056369+LThue: 01(C:558-TM:1052-KT:00/Q1/2019ST:326734090-GChu:) 30/07/2019 22/10 in h SỔ CÁI TÀI KHOẢ Từ ngày 1/1/2019 - 31/3/2020 Tài khoản: 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp N TDT+KB:1611-VP KBN N Thua Thien Hue+N gayN T:30102019+MST:3301519436+DB HC:46TTT+TKN S:7111+CQT:1056369+LThue: 01(C:558-TM:1052-KT:00/Q3/2019ST:267890233-GChu:) 8211 112101 8211 112101 8211 112101 Ps nợ Ps có 0 326.734.090 150.047.980 267.890.233 Ông bà 326.734.090 Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 150.047.980 Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 267.890.233 Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 74/12 75/12 30/01/2020 BN 28/01 8211 8211 112101 112101 Đ ại ho ̣c K 24/03 g BN N TDT+KB:1611-VP KBN N Thua Thien Hue+N gayN T:30032020+MST:3301519436+DB HC:46TTT+TKN S:7111+CQT:1056369+LThue: 01(C:558-TM:1052-KT:00/CN /2019ST:42551654-GChu:) Tổng cộng Số dư cuối kỳ Tr ươ ̀n 30/03/2020 Hạch toán chi phí thuế TN DN quý IV/2019 Thuế TN DN sau toán N TDT+KB:1611-VP KBN N Thua Thien Hue+N gayN T:30012020+MST:3301519436+DB HC:46TTT+TKN S:7111+CQT:1056369+LThue: 01(C:558-TM:1052-KT:00/Q4/2019ST:160400367-GChu:) 160.400.367 42.551.654 tê ́H KT KT 160.400.367 Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế in h 31/12/2019 31/12/2019 uê ́ - 42.551.654 947.624.324 Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế 947.624.324 uê ́ - Không ghi vào khu vực mẫu số C1-02/ S tê ́H Phụ lục 12: Giấy nộp tiền thuế T D vào S Mẫu số: C1-02/ S Mã hiệu: Số: GIẤY ỘP TIỀ VÀO GÂ SÁCH HÀ ƯỚC Tiền mặt □ Chuyển khoản □ in h (Đánh dấu x vào ô tương ứng) N gười nộp thuế: Mã số thuế: 3301519436 Địa chỉ: Lô CN 3, KCN Tứ Hạ, Phường Tứ Hạ Huyện: Hương Trà Đề nghị N H (KBN N ): Vietcombank Trích TK số: 00161001618823 (hoặc nộp tiền mặt) để chuyển cho KBN N : VP KBN N Thừa Thiên Huế Đề nghị thu N SN N □ vào TK ngân sách số: 7111 Cơ quan quản lý thu: Cục Thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Tờ khai HQ, QĐ số: ngày / / Loại hình XN K: (hoặc) Bảng kê biên lai số: N gày: ho ̣c K Tỉnh: Thừa Thiên Huế Tỉnh: Thừa Thiên Huế Mã số: 1056369 N ội dung khoản nộp N gân sách Mã N DKT (TM) Mã chương (TM) Số tiền Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất kinh doanh (gồm dịch vụ lĩnh vực dầu khí) 00/CN /2019 1052 558 42.551.654 Đ ại STT g Tr ươ ̀n Tổng số tiền ghi chữ: Tổng cộng: 42.551.654 Bốn mươi hai triệu năm trăm năm mươi mốt nghìn sáu trăm năm mươi tư đồng ĐỐI TƯỢ G ỘP TIỀ N gày tháng năm 2020 N gười nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng GÂ HÀ G A N gày tháng năm 2020 Kế toán Kế toán trưởng - Phụ lục 13: Phụ lục kết sản xuất kinh doanh năm 2019 PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘ G SẢ XUẤT KI H DOA H Áp dụng ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ ( trừ công ty an ninh, quốc phịng) (Kèm theo tờ khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TN DN ) hành kèm theo thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài chính) uê ́ [01] Kỳ tính thuế: N ăm 2019 Mẫu số: 031A/T D (Ban ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H [02] Tên người nộp thuế: CÔN G TY CỔ PHẦN MAY VIN ATEX HƯƠN G TRÀ [03] Mã số thuế: 3301519436 Đơn vị tính: Đồng Việt Gam Mã STT Chỉ tiêu Số tiền tiêu (1) (2) (3) (4) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính: 110.228.315.693 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ [01] Trong đó: -Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khNu [02] 110.228.315.693 [03] Các khoản giảm trừ doanh thu ([06]=[07]+[08]+[09]) a Chiết khấu thương mại [04] b Giảm giá hàng bán [05] c [06] Giá trị hàng bán bị trả lại 14.779.070 Doanh thu hoạt động tài [07] [08] 14.779.070 Trong đó: Doanh thu từ lãi tiền gửi Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ 106.738.037.407 [09] ([12]=[13]+[14]+15]) a Giá vốn hàng bán [10] 97.359.039.407 b Chi phí bán hàng [11] 4.279.231.485 c [12] 5.099.766.515 Chi phí quản lý doanh nghiệp 421.989.968 Chi phí tài [13] [14] 331.360.596 Trong đó: Chi phí lãi tiền vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.083.067.388 [15] ([18]=[04]-[06]+[10]-[12]-[16]) 1.695.401.311 Thu nhập khác [16] 276.029.816 Chi phí khác [17] 1.419.371.495 [18] Lợi nhuận khác ([21]=[19]-[20]) Tổng lợi nhuân kế toán trước thuế thu nhập doanh 4.502.438.883 10 [19] nghiệp ([22]=[18]+[21]) Tr Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ HÂ VIÊ ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: Ggày 30 tháng năm 2020 GƯỜI ỘP THUẾ ĐẠI DIỆ HỢP PHÁP CỦA GƯỜI ỘP THUẾ (Chữ ký; ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)/(Ký điện tử) Ghi chú: Số liệu tiêu [19] tổng hợp vào tiêu A1 Tờ khai 03/TGDG