CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬITẠINHTM
HoạtđộnghuyđộngtiềngửicủaNHTM
Theothôngtưsố23/2014/TT-NHNN,cáchìnhthứcmởtàikhoảnthanhtoánbaogồm: tài khoản thanh toán của cá nhân và tài khoản thanh toán của tổ chức Trong đó,tài khoản thanh toán của cá nhân là tài khoản do khách hàng là cá nhân mở tại tổ chứccungứngdịchvụthanhtoánvàTàikhoảnthanhtoáncủatổchứclàtàikhoảndokháchhàng là tổ chức mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán Chủ tài khoản thanh toáncủatổchứclàngườiđạidiệntheophápluậthoặcđạidiệntheoủyquyềncủatổchứcmởtài khoản và thay mặt tổ chức đó thực hiện các giao dịch liên quan đến tài khoản thanhtoán NHNN quy định Số dư trên tài khoản thanh toán được hưởng lãi theo lãi suất tiềngửikhôngkỳhạn.Mứclãisuấtdotổchứccungứngdịchvụthanhtoánấnđịnhvàniêmyếtcôngkhaitheoq uyđịnhcủaphápluật.Trongquátrìnhsửdụngtàikhoảnthanhtoán,chủ tài khoản thanh toán được phép ủy quyền cho người khác Việc ủy quyền trong sửdụngtàikhoảnthanhtoánphảibằngvănbảnvàđượcthựchiệntheoquyđịnhcủaphápluật về ủy quyền Việc ủy quyền trong sử dụng tài khoản thanh toán của tổ chức phảiđượcsự đồngýbằngvănbảncủatổchứcmở tàikhoản.
Theothôngtưsố49/2018/TT-NHNN,tiềngửicókỳhạnlàkhoảntiềncủakháchhàng gửi tại tổ chức tín dụng trong một thời hạn nhất định theo thỏa thuận giữa kháchhàng và tổ chức tín dụng với nguyên tắc hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho khách hàng.GiấytờxácminhthôngtincủacánhânlàcôngdânViệtNamlàGiấychứngminhnhândân hoặc Thẻ căn cước công dân hoặc Hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực hoặc Giấy khaisinh của cá nhân chưa đủ 14 tuổi Giấy tờ xác minh thông tin của cá nhân là người cưtrú và cá nhân nước ngoài là người không cư trú là thị thực hoặc các giấy tờ khác xácđịnhthờihạnđượcphépcưtrúcủacánhântạiViệtNamdocơquancóthẩmquyềncủaViệtNamcấpcò n thờihạnhiệulực.
Theo thông tư số 48/2018/TT-NHNN, Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền đượcngười gửi tiền gửi tại tổ chức tín dụng theo nguyên tắc được hoàn trả đầy đủ tiền gốc,lãi theo thỏa thuận với tổ chức tín dụng Giao dịch TGTK bao gồm giao dịch nhận, gửitiền gửi tiết kiệm; chi trả, rút tiền gửi tiết kiệm; sử dụng tiền gửi tiết kiệm làm tài sảnbảo đảm và chuyển giao quyền sở hữu tiền gửi tiết kiệm Người gửi tiền tiết kiệm phảilà công dân Việt Nam từ đủ 18 tuổi trở lên có năng lực hành vi dân sự đầy đủ theo quyđịnh của pháp luật hoặc công dân Việt Nam từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi không bịhạnchếnănglựchànhvidânsựhoặckhôngmấtnănglựchànhvidânsựtheoquyđịnhcủa pháp luật Khi thực hiện gửi tiền tiết kiệm tại NHTM, giấy tờ xác minh thông tincủangườigửitiềnphảilàGiấychứngminhnhândânhoặcThẻcăncướccôngdânhoặcHộ chiếu còn thời hạn hiệu lực hoặc Giấy khai sinh của cá nhân chưa đủ 14 tuổi Bêncạnh đó, Giấy tờ xác minh thông tin của người đại diện theo pháp luật, người giám hộ(sauđâygọichunglàngườiđạidiệntheophápluật):
- Trường hợp người đại diện theo pháp luật là cá nhân: Giấy chứng minh nhândânhoặcThẻcăncướccôngdânhoặcHộchiếucònthời hạnhiệulực;
- Trường hợp người đại diện theo pháp luật là pháp nhân: Quyết định thành lậphoặc Giấy phép hoạt động hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặcGiấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc các giấy tờ khác tương đương theoquyđịnhcủaphápluật; GiấychứngminhnhândânhoặcThẻcăncướccôngdânhoặc
Hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực và giấy tờ chứng minh tư cách đại diện củangườiđạidiệnhợpphápcủaphápnhânthựchiệngiaodịchtiềngửitiếtkiệm.
Tiềngửicủakháchhànglànguồntàinguyênchiếmphầnquantrọngtrọngtronghệ thống huy động vốn của NHTM, bằng cách mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm để phụcvụ cho nhu cầu gửi tiền của khách hàng thì ngân hàng đã huy động được những khoảntiềngửilớnnhỏcủacácdoanhnghiệp,tổ chứcvàcáckhudâncư.
Tiền gửi luôn được xem là một nguồn tiền quan trọng và chiếm tỷ trọng khá lớntrongtổngnguồntiềnhuyđộngtừNgânhàng,vớichứcnăngtậptrungvàphânphốichocácnhucầucủanền kinhtếhiệnnay,vớinguồntiềngửilớnđượchuyđộngsẽtạođượcchongânhàngcácđiềukiệnthuậnlợiđ ểmởrộnghoạtđộngkinhdoanh,cácloạihình dịch vụ củangânhàng cũngđược cảithiện vànângcaođồng thời giảm được cácrủi rovàtạodựngthànhcôngsựuytínchocácngânhàng.
Theo thông tư số 48/2018/TT-NHNN, Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là tiềngửitiếtkiệmmàngườigửitiềncóthểrúttiềntheoyêucầumàkhôngcầnbáotrướcvàobất kỳ ngày làm việc nào của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Kỳ hạn gửi tiền cụ thể dotổchứcnhậntiềngửitiếtkiệm,Đồngtiềnchitrảgốcvàlãi(đồngViệtNamhoặcngoạitệ) là đồng tiền mà người gửi tiền đã gửi Đối với tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ, khingười gửi tiền có yêu cầu, tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm có thể chi trả gốc và lãi bằngđồng Việt Nam theo tỷ giá do tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm quy định Khi người gửitiền muốn rút tiền gửi tiết kiệm trước hạn, người gửi tiền được hưởng lãi suất được ápdụng tối đa không vượt quá mức lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn hiện hành của tổ chứcnhậntiềngửitiếtkiệm
Theo thông tư số 48/2018/TT-NHNN, trong đó người gửi tiền thỏa thuận với tổchức nhận tiền gửi tiết kiệm về kỳ hạn gửi nhất định Người gửi tiền là người thực hiệngiao dịch liên quan đến tiền gửi tiết kiệm Người gửi tiền có thể là chủ sở hữu tiền gửitiết kiệm, hoặc đồng chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm, hoặc người giám hộ hoặc người đạidiện theo pháp luật của chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm, của đồng chủ sở hữu tiền gửi tiếtkiệm.Ngườigửitiềnlàngườithựchiệngiaodịchliênquanđếntiềngửitiếtkiệm.Ngườigửitiềncóthểlàchủs ởhữutiềngửitiếtkiệm,hoặcđồngchủsởhữutiềngửitiếtkiệm,hoặcngườigiámhộhoặcngườiđạidiệntheop hápluậtcủachủsởhữutiềngửitiếtkiệm,của đồng chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm Đồng tiền chi trả gốc và lãi (đồng Việt Namhoặc ngoại tệ) là đồng tiền mà người gửi tiền đã gửi Đối với tiền gửi tiết kiệm bằngngoạitệ,khingườigửitiềncóyêucầu,tổchứcnhậntiềngửitiếtkiệmcóthểchitrảgốcvàlãibằngđồng ViệtNamtheotỷgiádotổchứcnhậntiềngửitiếtkiệmquyđịnh.Việcchi trả đối với ngoại tệ lẻ được thực hiện theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi tiếtkiệm Khi người gửi tiền muốn rút gốc và lãi tiền gửi tiết kiệm, trường hợp ngày đếnhạn thanh toán trùng với ngày nghỉ, ngày nghỉ lễ theo quy định của pháp luật, việc chitrảgốcvàlãitiềngửitiếtkiệmđượcthựchiệnvàongàylàmviệctiếptheođầutiên.Khiđếnhạnthanhto ántiềngửitiếtkiệmcókỳhạn,nếungườigửitiềnkhôngđếnlĩnhvà không có yêu cầu gì khác thì tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm có thể nhập lãi vào gốc vàkéo dài thêm một kỳ hạn mới theo thỏa thuận của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm vớingườigửitiền.
Rủiroliênquanđếnhuyđộngtiềngửitiềngửitiếtkiệm
MấttiềntrongsổtiếtkiệmhoặctàikhoảnngânhàngdogianlậncủaCBNVngânhàngcólẽlàrủirolớn nhấtcủaKHtrongviệc gửitiềntiếtkiệm.MộtsốKHvàCBNVdo có quan hệ khá thân thiết với nhau nên việc nhận tiền mặt của KH và phát hành sổtiếtkiệmđượcdiễnrakhôngnằmtrongphạmviphònggiaodịchcủangânhàng,nguyênnhân chủ yếu là do người gửi tiền thường có lịch bận trùng với khung giờ làm việc củangân hàng nên họ sẽ không tiện đến ngân hàng để hoàn tất các thủ tục mở sổ tiết kiệm.Khách hàng thân thiết với CBNV có thể được ưu ái đến tận nhà hoặc văn phòng làmviệcđểCBNVnhậntiềngửithayngânhàngvàtiếnhànhmởsổtiếtkiệm.Vìvậysổtiếtkiệm mà KH nhận được sẽ không được thông qua kiểm soát viên và không có giấy tờnàocủangânhàngchứngminhđượcrằngKHđãgửiđúngsốtiềnnhưởtrongsổ
Khi KH ủy quyền cho người khác đi gửi tiền tiết kiệm giúp mình với các chứngtừtrắngđãcósẵnchữký,CBNVcủangânhàngvẫnhoàntoàncóthểđiềnthôngtinvàocácmẫuchứngt ừtrênvớimụcđíchrúttiềncủaKHbằngnhiềucáchkhácnhauvàthậmchítinnhắnthôngbáorúttiềncủangâ nhàngcũngsẽkhôngđượcgửiđếnđúngsốđiệnthoại mà khách hàng đã đăng ký Sự chủ quan của KH khi đồng ý ký vào những chứngtừ không rõ ràng và chưa có nội dung cụ thể đều xuất phát từ tâm lý chủ quan và tintưởng quá mức vào CBNV của ngân hàng đã hình thành rủi ro tiềm ẩn từ chính các -KHtrongviệcgửi tiềntiếtkiệmtạingânhàng
Bên cạnh những lợi ích của việc gửi tiền tiết kiệm online như thao tác gửi tiềnnhanh chóng, tiết kiệm được thời gian thì hình thức gửi tiền tiết kiệm online vẫn cònnhiều khe hở Xã hội ngày càng phát triển thì tội phạm công nghệ cũng có những thủthuậtngàycàngtinhvihơn.KHbảomậttàikhoảnkhôngtốtsẽrấtdễrơivàotầmngắmcủa tội phạm mạng và số tiền gửi tiết kiệm càng dễ rơi vào tay tội phạm Khi KH gửitiềnt h ì n g â n h à n g l u ô n c ó m ộ t b ư ớ c b ả o m ậ t l à g ử i t i n n h ắ n m ã O T P ( O n e T i m e
Password) hay còn được gọi là mật khẩu sử dụng một lần, các ngân hàng đều gửi mãnày cho KH khi người này thực hiện một giao dịch trực tuyến nào đó Kẻ xấu lợi dụngsự chủ quan của khách hàng để tiết lộ mật mã OTP khiến nhiều người bị mất trắng tàikhoản.Đểđảmbảođộantoàntrongviệcgửitiếtkiệmonline,KHnêngửitiếtkiệmvớicácmụctiêungắ nhàng để luôncó được sựchủđộngtrongbấtkỳ trườnghợp nào
1.2.2 Rủirotừphíakháchhàng Để xảy ra tình trạng chiếm đoạt tiền gửi tiết kiệm của KH trong những năm gầnđâyđềuxuấtpháttừniềmtingiữakháchhàngđốivớiCBNVcủangânhàng.Cácnhânviênngânhàng vìtintưởngkháchhàngnênđãđồngýchoKHrúttiềntrướcvàviệcbổsungchữkývàhoàntấthồsơsẽđượcth ựchiệnsau.Trongcácvụmấttiềngửitiếtkiệmcủa KH, niềm tin của người gửi tiền lớn đến mức có thể ký khống vào giấy ủy quyềnmà không có tên của người được ủy quyền, và chính sự chủ quan này đã gián tiếp làmchonhiềuthủtụcthôngthườngtrongnghiệpnhậnvàrúttiềngửivụbịlượcbỏ.Tuymọinghiệp vụ của ngân hàng đều phải tuân thủ theo các quy trình vô cùng chặt chẽ nhưngđể thực hiện các quy trình ấy vẫn phải do con người đảm nhiệm, việc có tuân thủ đúngtheo quy định của ngân hàng hay không đều phụ thuộc vào trình độ, nhận thức và cácchuẩnmựcđạođứccủanhânviênvàhệthốngkiểmsoátcủangânhàng. Đối với các NHTM, việc rà soát các quy trình cũng như quy định về kiểm soátnộibộlàđiềucầnlàmđầutiênđểpháthiệnranhữngdấuhiệubấtthườngvàcầncócácbiện pháp kịp thời để bịt các lỗ hổng có thể gây tổn hại cho hoạt động kinh doanh củangân hàng và lợi ích của khách hàng Bên cạnh đó, việc khó khăn hơn cả chính là phảilàm sao để đảm bảocác quy trình và quy định do ban lãnh đạo ngân hàng đề ra phảiđượctuânthủhếtsứcnghiêmngặt.Cácbiệnpháptrọngtâmmàcácngânhàngcầnphảilưu ý chính là luôn tăng cường các công tác KSNB, kiểm tra chéo, luân chuyển cán bộvàthựchiệnchínhsáchgiámđốclưu động
Kháiquátvềkiểm soátnộibộ tạiNHTM
Hệthốngkiểmsoátnộibộcómộtvaitròquantrọng,quyếtđịnhsựthànhbạicủamột doanh nghiệp nói chung và của một tổ chức tín dụng nói riêng Đối với ngân hàngthương mại việc xác lập hệ thống kiểm soát nội bộ là điều vô cùng cần thiết Theo địnhnghĩacủaViệnKiểmtoánquốctế,“HệthốngKiểmsoátnộibộ”làtậphợpbaogồmcácchínhsách,quytr ìnhcũngnhưcácquyđịnhtrongnộibộvàcơcấutổchứccủangân hàng,hệthốngKSNBđượcthànhlậpvớimụcđíchđạtđượccácchỉtiêucủangânhàngvàđảmbảophòng ngừa,pháthiệnkịpthờicácrủirothườnggặp
TheoLiênđoànKếtoánQuốctế(IFAC-InternationalFederationofAccountants), kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một phần không thể thiếu trong hệthống quản lý và khả năng quản lý rủi ro của tổ chức, mà hệ thống này được hiểu, chịuảnh hưởng và được giám sát tích cực bởi bộ phận quản lý, nhà quản lý và nhân viênkhác để tận dụng các cơ hội và ứng phó với các mối đe dọa để đạt được các mục tiêucủatổ chức.
TạiViệtNam,theo thôngtưsố13/2018/TT-NHNN:
+Hoạt động kiểm soát nội bộlà tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quyđịnhnộibộ,cơcấutổchứccủangânhàngthươngmại,chinhánhngânhàngnướcngoàiđượcxâydựngp hùhợpvớiquyđịnhtạiLuậtcáctổchứctíndụng,Thôngtưnàyvàcácquy định của pháp luật có liên quan và được tổ chức thực hiện nhằm kiểm soát, phòngngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra Hệ thống kiểm soát nộibộthựchiệngiámsátcủaquảnlýcấpcao,kiểmsoátnộibộ,quảnlýrủiro,đánhgiánộibộvềmức đủvốnvàkiểmtoánnộibộ.
+GiámsátcủaquảnlýcấpcaolàviệcgiámsátcủaHộiđồngquảntrị,Hộiđồngthanhviên,Tổnggiá mđốc(Giámđốc),ngânhàngmẹđốivớikiểmsoátnộibộ,quảnlýrủi ro, đánh giá nội bộ về mức đủ vốn và giám sát của Ban kiểm soát của ngân hàngthươngmại,ngânhàngmẹ,Tổnggiámđốc(Giámđốc)chinhánhngânhàngnướcngoàiđốivớikiểmtoá nnộibộ.
+Kiểm soát nội bộlà việc kiểm tra, giám sát đối với các cá nhân, bộ phận trongviệc thực hiện cơ chế, chính sách, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp,vănhóakiểmsoátnhằmkiểmsoátxungđộtlợiích,kiểmsoátrủiro,đảmbảohoạtđộngcủa ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đạt được các mục tiêu đềrađồngthờituânthủquyđịnhcủaphápluật.
Hoạt động kiểm soát của các NHTM được thực hiện thông qua phân cấp thẩmquyềnvàphêduyệttuynhiênphảicăncứvàomứcđộtincậycủacấpcó thẩmquyềnvànăng lực của cá nhân và từng bộ phận Thẩm quyền phê duyệt phải được thể hiện bằngcáctiêuchícầnthiếtnhưquymôcủacácgiaodịch,hạnmứcrủirovàcácgiớihạnkhác.
Theothôngtưsố06/2020/TT-NHNN,hoạtđộngkiểmsoátnộibộluôncósựliênkếtchặtchẽvớicác hoạtđộnghàngngàycủađơnvị,cơchếkiểmsoátnộibộđượcquyđịnh và tổ chức thực hiện ngay trong quy trình nghiệp vụ tại đơn vị dưới các hình thứckhácnhaunhư:
- Cơ chế phân cấp được thiết lập và thực hiện hợp lý, phân công nhiệm vụ phảirõràng,minhbạch;đảmbảophâncôngtráchnhiệmcủacáccánhân,bộphậntrongđơnvị; tránh xung đột lợi ích và đảm bảo không để cán bộ giữ chức vụ, trách nhiệm mâuthuẫn với nhau hoặc trùng lặp mục đích và lợi ích; đảm bảo nhân sự của đơn vị đượcthao túng vô điều kiện, che giấu thông tin cho mục đích cá nhân hoặc che giấu các quytrìnhnghiệpvụviphạmphápluật,quyđịnh,cơchế,quyđịnhvàcácquyđịnhnộibộcóliênquan.
- Tuân thủ nguyên tắc kiểm soát kép Nguyên tắc kiểm soát kép là yêu cầu trongviệc phân công nhiệm vụ tại đơn vị có ít nhất hai người thực hiện và kiểm tra đối vớimột công việc nhằm đảm bảo an toàn tài sản và hiệu quả công tác Không để một cánhân nào có thể thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể,ngoạitrừ nhữnggiaodịchchophépphùhợpvớiquyđịnhcủaphápluật.
- Ngoài ra, các NHTM phải đảm bảo rằng tất cả các CBNV phải nắm rõ đượctầm quan trọng của hoạt động KSNB và vai trò của từng cá nhân đang nắm giữ nhiệmvụ riêng biệt trong quá trình KSNB, bên cạnh đó các CBNV phải thực hiện tham giamộtcáchđầyđủvànghiêmtúcmớicóthểđạtđượctínhhiệuquảtrongcácquyđịnhvàquytrìnhng hiệpvụcóliênquan
- Đảmbảochongânhàngđivàohoạtđộngmộtcáchthượngtônphápluậtvàcácquy định, quy trình nội bộ về quản lý các hoạt động và các chuẩn mực đạo đức do từngngânhàngthiết lập
- Các tài sản và nguồn lực của ngân hàng phải luôn được nằm trong sự bảo vệ,quảnlývàđượcsửdụngnhằmmanglạicáchiệuquảcaovềkinhtế
Kiểmsoátnộibộhoạtđộnghuyđộng tiềngửitạiNHTM
Theo thông tư số 13/2018/TT-NHNN, KSNB đối với hoạt động huy động tiềngửi tiết kiệm là toàn bộ các chính sách, các bước kiểm soát cũng như các thủ tục kiểmsoát đối với các hoạt động huy động tiền gửi của ngân hàng nhằm đảm bảo đủ 3 mụctiêuchínhlàđảmbảohoạtđộnghuyđộngtiềngửiluôncósựantoànvàhiệuquả,ngoàira các hệ thống thông tin như sổ sách, các báo cáo tài chính và báo cáo hoạt động huyđộng tiền gửi phải đảm bảo đủ tính chính xác, đáng tin cậy và kịp thời Mục tiêu cuốicùng là phải đảm bảo được các hoạt động huy động tiền gửi ở ngân hàng phải tuân thủđúng các quy định, cơ chế và các chính sách về pháp luật cũng như các chiến lược vềkinh doanh và nhiều quy trình nghiệp vụ khác mà Ban lãnh đạo ở ngân hàng đã cùngthảoluậnvàđưaraquyđịnhcuốicùng
Kiểm soát nội bộ tốt có thể trợ giúp cho các nhà quản lý ngân hàng trong việcngăn chặn gian lận và sai sót KSNB bộ tốt còn trợ giúp cho kiểm toán độc lập có đượcnhững bằng chứng tin cậy trong việc đánh giá tính trung thực và hợp lý tình hình tàichínhcủangânhàng.Côngtáckiểmsoátnộibộhoạtđộnghuyđộngtiềngửiphụthuộccáccác yếu tốchínhsau:
- Tínhtrungthựcvàgiátrịđạođức:các nhàquảnlýphảixâydựngnhữngchuẩnmực về đạo đức trong đơn vị, khuyến khích các chuẩn mực đạo đức, phẩm chất trungthực cũng như nhấn mạnh tầm quan trọng của KSNB tới tất cả các cấp độ nhân viên đểngănngừacácthànhviêncóhànhviviphạm đạođứchoặcphạmpháp.
- Cơ cấu tổ chức: cơ cấu tổ chức của đơn vị cần phù hợp với năng lực của từngthành viên tại đơn vị, phù hợp với quy mô, loại hình doanh nghiệp Một cơ cấu tổ chứchợp lý sẽ tạo thuận lợi cho việc quản lý được thông suốt, các bộ phận trong đơn vị cóthểkiểmsoát,giámsát lẫnnhautừ đó giúpchoquytrình quảnlýchặtchẽhơn.
- Cáchthứcphânđịnhquyềnhạn,tráchnhiệm:sựphânchiatráchnhiệmvàquyềnhạntrongđơnvị cầnđượctổchứcthíchhợpvàcóhiệuquả,đảmbảomộtsốnguyêntắcsau:
Phânchiarõrànggiữacácchứcnăngnhưthựchiệnnghiệpvụkinhtế,phêchuẩn,ghisốkế toán,bảo quản.
Thiết lập sự kiểm soát, điều hành trên toàn đơn vị, ở tất cả các bộ phận,tránhhiện tượngkiểmsoátchồngchéo.
- Triết lý quản lý và phong cách điều hành: môi trường kiểm soát và việc thựchiện các mục tiêu của đơn vị có thể bị ảnh hưởng bởi sự khác nhau về quan điểm củacác nhà quản lý Nếu nhà điều hành tuân thủ kỷ luật, phân tích kỹ lưỡng những vấn đềcó liên quan khi đưa ra các chế độ, chính sách thì quy trình kiểm soát sẽ được tổ chứcchặtchẽ.Ngượclại,nếunhàđiềuhànhquámạohiểmchạytheolợinhuậntrướcmắtmàkhông quan tâm đến hoạt động kiểm soát, đặt ra các tiêu chí đo lường không rõ ràng,mậpmờvàxửlýcông việckhônghợplýthìcácmụctiêukiểmsoát khóđạtđược.
- Chính sách nhân sự: có ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả của KSNB như đảmbảovềnănglực,tínhtrungthựcvàcácgiátrị đạođức.Chínhsáchnhânsựbaogồmtấtcả những phương pháp quản lý nhân sự và các chế độ, phúc lợi của đơn vị đối với việctuyểndụng,khenthưởng,đánhgiá,kỷluật.
- Đánhgiárủiro Đánh giá rủi ro là việc nhận dạng, phân tích và quản lý rủi ro có thể ảnh hưởngđến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức Mỗi đơn vị phải đối mặt với một loạt cácrủi ro từ bên ngoài và rủi ro từ chính nội bộ đơn vị đó Rủi ro là khả năng một sự kiệnsẽxảyravàảnhhưởngtiêucựcđếnviệchoànthànhmụctiêu.Đánhgiárủiroliênquanđến một quá trình chủ động và lặp đi lặp lại Vì vậy, đánh giá rủi ro là cơ sở cho việcxác định việc quản lý rủi ro như thế nào Một điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro làviệc xác lập các mục tiêu, các mục tiêu này được kết hợp hài hòa ở các cấp khác nhautrongtổchức.
Ngàynay,ởhầuhếtcácNHTMđềuđãthànhlậpbanquảnlýrủirovàkhốiquảnlý rủi ro Các NHTM này đã thiết lập cho mình các chính sách quản lý rủi ro liên quanđến các nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong các hoạt động như các chính sách quản lý rủi rothanhkhoản,chínhsáchquảnlýrủirobiếnđộnglãisuất, cũngnhưcácbiệnphápngănchặnkịpthời khinhững hoạtđộng này xảy rasự cố.
Các NHTM đã thiết lập những hệ thống văn bản nhằm đánh giá các rủi ro tiềmẩntuynhiênviệcnhậndiệnrủirovẫnchưathựcsựđượcchủđộng,đặcbiệtlàviệcphát hiệnkịpthờivàgiảmthiểurủiro.Ngoàira,cóthểthấyđượcrằngcácNHTMngàynayvẫn chưa thực sự quan tâm đến các yếu tố dễ dẫn đến xuất hiện rủi ro như môi trườnghoạt động bị thay đổi, nhân sự mới được tuyển vào ngân hàng ngày càng nhiều và đặcbiệt là các nhân sự cấp cao áp dụng công nghệ mới và mô hình kinh doanh mới, thayđổichínhsáchkếtoán.
Hoạtđộngkiểmsoátlànhữnghoạtđộngđượcthiếtlậpthôngquacácchínhsáchvà quy trình nhằm đảm bảo định hướng của nhà quản lý trong việc giảm thiểu rủi ro đểđạtđượccácmụctiêu.Hoạtđộngkiểmsoátđượcthựchiệnởtấtcảcáccấpcủatổchứcvà ở các giai đoạn khác nhau trong quá trình kinh doanh thông qua môi trường côngnghệ.Hoạtđộngkiểmsoátcóthểmangtínhchấtphòngngừahoặcpháthiện,cóthểbaogồm một loạt các hoạt động mang tính thủ công và tự động như việc ủy quyền và phêduyệt, xác minh, đối chiếu, và xem xét về hiệu quả hoạt động kinh doanh Việc phânnhiệmthườngđượcxâydựngdựatrênsựpháttriểncủahoạtđộngkiểmsoát.
Các ngân hàng thương mại đã xây dựng quy trình nghiệp vụ hoàn chỉnh và thiếtlập các chốt kiểm soát để ngăn ngừa, phát hiện và xử lý vi phạm, tuy nhiên, hiệu quảcủa hoạt động kiểm soát phụ thuộc phần lớn vào việc tuân thủ các quy định và do độingũnhânviênquyếtđịnh.
CácNHTMhiệnnayđãxâydựngthànhcôngnhữngquychếvềtổchứccôngtáckếtoánsaochotươ ngthíchvớicácyêucầuđượcđềrabởiNHNN,côngtácquảntrịtạicácNHTMphảiđảmcácyêucầuvềquy địnhvềbảngh ệ thốngtàikhoảnhợppháp,hệthốngmãphòngban,chínhsáchkếtoánvàcácmãsảnphẩm. Tuyđãthànhlậpcácquychếtổ chức kháchặt chẽ và logic.
Thông tin là cần thiết cho một tổ chức để thực hiện trách nhiệm KSNB hỗ trợviệchoànthànhmụctiêu.Nhàquảnlýthunhậnhoặctạoravàsửdụngnhữngthôngtinhữuíchtừnguồn bêntrongvàbênngoài,đểhỗtrợhoạtđộngcủathànhphầnkháctrongKSNB Truyền thông là việc liên tục, lặp đi lặp lại của quá trình cung cấp, chia sẻ vàthu thập thông tin cần thiết Truyền thông nội bộ là phương tiện mà thông tin được phổbiếnxuyênsuốttrongtổchức.Việctraođổithôngtinhữuhiệudiễnratheonhiềuhướng:từcấptr ênxuốngcấpdưới,cấpdướilêncấptrênvàgiữacác cấpvớinhau.Điềunàysẽ giúp cho nhân viên nhận được một thông điệp rõ ràng từ nhà quản lý cấp cao mà tráchnhiệmkiểmsoátphảiđược thực hiệnnghiêmtúc.
- Hoạtđộnggiámsát Đánh giá liên tục được xây dựng trong các quá trình kinh doanh ở tất cả các cấpđộkhácnhaucủađơnvị,cungcấpthôngtinmộtcáchkịpthời.Đánhgiáriêngbiệtđượctiến hành định kỳ, sẽ biến đổi trong phạm vi và tần suất phụ thuộc vào việc đánh giánhững rủi ro và phụ thuộc vào hiệu quả của việc đánh giá liên tục Những phát hiệnđượcđánhgiátheocáctiêuchuẩnđãđượcthiếtlậpbởicácnhàquảnlý,banquảnlývàbangiámđốc;v àcácthiếusótnàyđượctruyềntảiđếnbanquảnlývàbangiámđốcmộtcáchthíchhợp.
1.4.3 Các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ hoạt động huyđộngtiềngửitạiNHTM
Việc đánh giá hệ thống KSNB có thể hỗ trợ cho các nhà quản lý của các NHTMngăn chặn kịp thời được các gian lận và sai sót trong hoạt động huy động tiền gửi tiếtkiệmnhằmgiúpchocácquytrìnhgửitiềnvàcácquyđịnhliênquanliênquanđếnh o ạ t độngKSNBđượ cthiếtkếchặtchẽvàantoànkhiếncácrủirotiềngửicóthểđượcngănngừa Hơn nữa, các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu của KSNB hoạt động huy động tiềngửi tiết kiệm là một trong các công cụ tạo nên tính hữu hiệu trong hoạt động này củangânhàng.DựatrêntiêuchuẩncủaCOSO2013,tínhhữuhiệucủaKSNBtạicácNHTMđượcđánhgiádựatr êncáctiêuchí:
Môitrườngkiểmsoát Đây là môi trường mà trong đó toàn bộ hoạt động kiểm soát nội bộ được triểnkhai, môi trường hoạt động kiểm soát được hoạt động khi các đảm bảo được các nộidungsau:
NHTM cho ban hành dưới dạng văn bản các quy tắc và chuẩn mực phòng ngừabanlãnhđạocùngvớicácnhânviênlâmvàotìnhthếxungđộtquyềnlợivớingânhàng,kểcảviệcbanh ànhcácquyđịnhxửphạtthíchhợpkhicácquytắcchuẩnmựcnàybịviphạm.
- Ngânhàngđãphổbiếnrộngrãicácquytắc,chuẩnmựcnêutrên,đãyêucầutấtcảcácnhânvi ênkíbảncamkếttuânthủnhữngquytắc,chuẩnmựcđượcthiếtlập.
- Tưcáchđạođức,hànhviứngxửvàhiệuquảcôngviệccủalãnhđạolàtấmgươn gsangđểnhân viên noitheo.
- Ngânhàngcầncósơđồtổchứchợplýđảmbảocôngtácquảnlý(lậpkếhoạch,tổ chức, quản lý nhân sự, lãnh đạo và kiểm soát) được triển khai chính xác, kịp thời,hiệuquả.
- NgânhàngcóbộphậnKSNBhoạtđộngtheocácchuẩnmựccủakiểmtoánNhànước và kiểm toán quốc tế Bộ phận kiểm toán nội bộ phải có khả năng hoạt động hữuhiệudođượctrựctiếpbáocáođộclập,cởimởvớicơquankiểmtoáncấptrênhoặcvớicáclãnh đạocaocấp của tổchức.
- Ngân hàng có các văn bản quy định chung cũng như hướng dẫn cụ thể tronghoạtđộngquảnlýtổngthểvàtrong cáchoạt độngchuyểnngân.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNGTIỀNGỬITIẾTKIỆMTẠINGÂNHÀNG TMCPNAMÁ–CHINHÁNHTÂN ĐỊNH
Giớithiệuvề Ngân hàngTMCPNam Á –chinhánhTânĐịnh
Tên đầy đủ: Ngân hàng TMCP Nam ÁTênviếttắt:NamABank Địa chỉ trụ sở chính: 201 - 203 Cách Mạng tháng Tám, phường 4, quận 3,
Website:https://www.namabank.com.vn/
Ngàythành lập:ngày21tháng10 năm1992
Chi nhánh Tân Định được Sở kế hoạch và đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng kýhoạt động kinh doanh lần đầu tiên vào ngày 18/05/1998 và đã đăng ký thay đổi lần thứ10vàongày04/12/2019hoạtđộngtheo ủyquyềncủaNgânhàngTMCPNamÁ.
Trảiqua23nămkểtừkhichínhthứcđượcđưavàohoạtđộng,NgânhàngTMCPNam Á - chi nhánh Tân Định đã từng bước đạt được những mục tiêu ban đầu được đềra bởi các nhà lãnh đạo, cố gắng góp phần nâng cao vị trí của chi nhánh Tân Định trởthành một nơi trong hệ thống Nam A Bank có chất lượng tốt về tín dụng, dịch vụ, chấtlượngquảntrịvàcáckếtquảkinhdoanhđạtđượcquatừngnăm.Đitừngbướcthayđổilốitưduycũ,ứn gdụngcáccôngnghệtiêntiếnnhằmxâydựngchinhánhTânĐịnhtheohướng phát triển toàn diện và vẫn đảm bảo được 2 tiêu chí hàng đầu là an toàn và bềnvững, từng bước hiện đại hóa để tiến gần hơn tới hội nhập, giúp Nam
Phòng KSNB: Kiểm toán nội bộ cung cấp cho Ban Lãnh đạo các đơn vị và cácphòng,banchứcnăngnhữngthôngtintrungthực,kháchquan,xácnhậntínhđúngđắn,việctuânthủp hápluật,tínhhiệulực,hiệuquảtrongcáccơchế,chínhsách,quytrình nghiệp vụ và các hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Qua đó, giúp các đơn vị tham khảođể đưa ra những quyết sách trong quản lý và điều hành cũng như đổi mới tư duy lậpchính sách, cải tiến phương pháp, cách thức triển khai thực hiện nhằm mang lại giá trịthặngdưchotừnghoạtđộng,hạnchếtốiđanhữngrủiro,tổnthất.
Biểuđồ2.1:Cơcấutổchức phòngKT, NQ vàHC
Phòng KT, NQ và HC tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán và kiểm soát cáchoạt động thanh toán trong nội bộ chi nhánh, giữa chi nhánh với các đơn vị khác tronghệ thống của Ngân hàng đồng thời quản lý, điều hành hoạt động bán hàng và tổ chứctriểnkhaicáccôngtáchànhchính
Trưởng phòng KT, HC và NQ: Trực tiếp tham gia kiểm kê tài sản định kỳ hoặcđột xuất đảm bảo sự khớp đúng giữa tồn quỹ thực tế với sổ sách kế toán và sổ quỹ. Tổchứchướngdẫnlưutrữ,bảoquảntiềnmặt,tàisảnquý,giấytờcógiá,hồsơtàisảnđảmbảo,ngăntủsắtcho thuêtheođúngquyđịnh
Kiểm soát viên: Tổ chức thực hiện và kiểm soát các nghiệp vụ thu/chi tiền mặt,chuyểnkhoản.
Nhân viên kế toán:tiếp nhận, kiểm tra và tổng hợp chứng từ kế toán phát sinhhằngngày,chịutráchnhiệmhậukiểmchứngtừ kếtoáncủachinhánh.
Giao dịch viên:chịu trách nhiệm tiếp xúc trực tiếp với KH, thực hiện các giaodịch cần thiết để đáp ứng được nhu cầu của KH tại ngân hàng như nộp, rút tiền mặt,chuyểntiền,ủy nhiệmchi,
Thủquỹkiêmthủkhotiền:chịutráchnhiệmđiềuphốivàquyếtđịnhgiớihạncủalượngtiềnđượcsử dụnghàngngàytrongcácgiaodịchđượcthựchiệnbằngtiềnmặt đốivớiKHhoặctrongnộibộ,thựchiệncôngtáckiểmsoátvàquảntrịrủirotổnthấtvềtiềnmặthoặccác gianlậntronggiaodịchnhưpháthiệnratiềngiả
Nhân viên ngân quỹ:thực hiện thu chi tiền mặt, ngoại tệ, tài sản quý, giấy tờ cógiávàcácấnchỉquantrọngtrongphạmviđượcphâncông.
Nhân viên hành chính:sử dụng và quản lý con dấu theo quy định của pháp luậtvà
Ngân hàng Tiếp nhận, phân phối, phát hành và lưu trữ văn thư đồng thời phụ tráchcôngtác lễ tân và hậu cần của chinhánh.
HoạtđộngkinhdoanhcủaNgânhàngTMCPNam Á
- Huy động vốn: Nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiếtkiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức huy động vốnkhác.
- Mở tài khoản thanh toán cho khách hàng và cung ứng các phương tiện thanhtoán,dịchvụthanhtoántrongnước, quốctế.
- Thựchiệndịchvụquảnlýthuchitiềnmặt,tưvấnngânhàng,tàichính;dịchvụquảnlý,bảoqu ảntàisản,chothuêtủ,kétantoàn;tưvấntàichínhdoanhnghiệp,tưvấnmuabán,hợpnhất,sápnhậpdo anhnghiệpvàtư vấnđầutư…
- Ủythác,nhậnủythác,đạilýtronglĩnhvựcliênquanđếnhoạtđộngngânhàng,kinhdoanhbả ohiểm,quảnlýtàisản.
Giữanăm 2018 và2019 Giữa năm2019và2 020
(Nguồn:Dựa theo báocáokếtquả HĐKDtại NamABank-chinhánh Tân Định)
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Nam Á - chinhánh TânĐịnh Nhận xét :
Tronggiaiđoạn2018-2020,hoạtđộngkinhdoanhcủaNamABank-chinhánhTân Định đã xảy ra nhiều biến động được biểu hiện rõ rệt nhất ở chỉ tiêu doanh thu Cụthể là ở năm 2019 đã cho thấy được sự cải tiến rõ rệt và doanh thu tăng gần bốn lần sovới năm trước, nghĩa là ở năm 2019 doanh thu đã tăng 485,1 tỷ đồng, chạm mốc doanhthu cao nhất từ trước đến nay là 804,1 tỷ đồng Mặc dù năm 2019 doanh thu đã chuyểnbiến tăng rõ rệt nhưng đến năm 2020, vì ngân hàng nói chung cũng như nền kinh tế nóiriêngchịuảnhhưởngkhánhiềutừđạidịchCovidvìvậyđãlàmchậmtốcđộtăngtrưởngkinh tế khiến cho doanh thu của ngân hàng bị giảm xuống còn 552,6 tỷ đồng, ứng vớigiảmxuống 1.5lầnchỉtiêudoanhsovớinăm2019.
Ngoài ra, bảng số liệu trên còn thể hiện được diễn biến lợi nhuận của Nam ABank - chi nhánh Tân Định xảy ra biến động cùng chiều so với chỉ tiêu lợi nhuận củangânhàng.Lợinhuậncủanăm2019tăngmột consố đángkểsovớinăm2018m ặ c dùđứng trước sự cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế đồng thời chịu ảnh hưởng sâu sắc từđạidịchCovidđãlàmchochỉtiêulợinhuậncóchiềuhướngđixuống
(Nguồn:Báocáo kết quảHĐKDtại Ngân hàngTMCPNamÁ -chi nhánhTân Định)
Bảng2.2: Cơcấu huyđộngtiềngửitiết kiệm theothànhphầnkinhtế ĐVT:Tỷđồng
( Nguồn:Báocáo KQKDtạiNgânhàng TMCPNamÁ-chi nhánhTânĐịnh)
Tínhđến31/12/2020,(vìnềnkinhtếbịtácđộngsâusắcbởiđạidịchCovidcùngvới nền vốn của dân cư có dấu hiệu suy giảm rõ rệt và các chính sách về lãi suất có xảyra nhiều sự thay đổi kéo theo sự thay đổi về tổng số nguồn vốn mà Nam A Bank - chinhánhTânĐịnhhuyđộngđược.Hoạtđộnghuyđộngvốntừcánhân,tổchứckinhtếvàcho phát hành các giấy tờ có giá của Nam A Bank - chi nhánh Tân Định đạt 16,859tỷđồng, giảm 1.730 tỷ đồng so với 2019 Nếu xem xét về sự tương quan trong hoạt độnghuy động vốn tại TP HCM nói chung và cụm Tân Định nói riêng thì tổng số vốn huyđộng cá nhân vẫn đang được duy trì ở vị trí thứ 3 Số lượng khách hàng cá nhân vẫnđang được đội ngũ CBNV tại chi nhánh Tân Định tiếp tục duy trì, số lượng khách hàngtăng thêm 1300 người so với nền khách hàng cá nhân của chi nhánh là gần 60 nghìnngười.
Bêncạnhđó,NgânhàngTMCPNamÁ-chinhánhTânĐịnhlàmộttrongnhữngchi nhánh có sức ảnh hưởng của Nam A Bank và phạm vi hoạt động khá rộng xét trênđịa bàn TP HCM Các đối tượng khách hàng lớn tại chi nhánh Tân Định đa số là cácdoanh nghiệp có quy mô lớn như Trung tâm thể dục thể thao hàng đầu Việt NamCalifornia Fitness & Yoga, Công ty đào tạo tài chính FTMS Global, doanh nghiệp nộithất KIM DAN Deluxe, thẩm mỹ viện Young Spa & Clinic, … là những khách hàngđầy tiềm năng trong hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, chính vì vậy nên tỷ trọnghuyđộng vốntừnhữngtổchứckinhtếtạicụm TânĐịnhluônchiếm đasố
(Nguồn:Báo cáo kết quả HĐKDtạiNamA Bank-chinhánh Tân Định)
Hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm là hoạt động nổi trội nhất của chi nhánhTânĐịnhtrongnăm2019cómứctỷlệtăngtrưởngđạtđượclà20%làtỷlệnàygầngấpđôitỷlệtăngtrư ởngtrongđịabànTP.HCM vàluônđứngvữngởvịtríthứ3đồngthờithu nhỏ khoảng cách giữa chi nhánh Tân Định và chi nhánh Bến Thành - chi nhánh lớnnhấtcủaNamABank,từ7.800tỷđồngđượcrútngắncòn5.200tỷđồng.Tínhđếnthờiđiểm ngày 31/12/2019, tình hình huy động vốn của chi nhánh Tân Định đạt được là18.725 tỷ đồng, tương ứng với 20% so với đầu năm và hoàn thành 118% kế hoạch doNgânhàngTMCPNamÁ-chinhánhTânĐịnhđềratrongnăm2019
Bêncạnhđó,đếnnăm2020dobịảnhhưởngmạnhbởidịchCovidnênchinhánhTânĐịnhgặpnhiề ubất lợilàmtácđộngđếnhoạtđộnghuyđộngtiền gửitiếtkiệm.Dođó, đội ngũ CBNV tại chi nhánh Tân Định đã dốc hết sức mình trong việc duy trì nềnvốn hoạt động không bị giảm sút, với con số 890 tỷ đồng từ khách hàng mới trong việchuy động vốn và hơn 2.300 tỷ đồng tăng từ nguồn khách hàng hiện tại so với đầu năm2020.MặcdùnguồnvốncủachinhánhTânĐịnhđãtăngđángkểnhưngkếtquảchoranày vẫn chưa thực sự bù đắp được nguồn vốn của ngân hàng đã bị sụt giảm Đến ngày31/12/2020,huyđộngvốncủachinhánhTânĐịnhđạtđượclà16.746tỷđồng,giảm 1.253 tỷ đồng so với đầu năm, tương đương với 7%, mức độ hoàn thành 89% so với kếhoạchđềrabanđầutrongnăm2020
Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối
(Nguồn:Báocáo kết quảHĐKDtại NgânHàng TMCPNamÁ- chi nhánh TânĐịnh)
(Nguồn:BáocáoKQKDtại NamABank- chi nhánhTânĐịnh)
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu huy động tiền gửi tiết kiệm phân theo từng loại tiềnNhận Xét:
Ta thấy được nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam luônchiếm tỷ trọng vô cùng lớn trong tổng nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm và xảy rabiến động vừa ở năm 2020 Trong đó, nguồn vốn huy động được là 4,246 tỷ đồng, bịgiảm1,984tỷđồng,tươngứngvới31,8%sovớinăm2019.Ngoàira,tỷtrọngcủanguồnvốnhuyđộngtiềngửiti ếtkiệmcủaNamABank- chinhánhTânĐịnhbằngđồngngoạitệlàvôcùngthấpvàcóbiểuhiệngiảmdầnquatừngnăm.Cơcấuhuyđộ ngtiềngửitiếtkiệm bằng đồng nội tệ và ngoại tệ được thể hiện qua bảng và biểu đồ trên được cho làkháhợplývàgiúpchohiệntượng“Đôlahóa”tạiViệtNamxuấthiệnngàycàngíthơn.
Việc phân tích tình hình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCPNam Á - chi nhánh Tân Định phân theo đồng nội tệ hay ngoại tệ cho người đọc biếtđược sự tăng trưởng của tình hình huy động vốn tại chi nhánh, dựa vào đó chúng ta cóthể đề xuất những giải pháp tốt nhất thì việc phân tích tình hình huy động tiền gửi tiếtkiệm phân theo từng kỳ hạn hỗ trợ cho việc đưa ra các biện pháp tốt nhất để sử dụngnguồnvốnnày ĐVT:Tỷđồng
Tuyệtđ ối Tương đối Tuyệtđ ối Tương đối
(Nguồn:Báo cáokếtquảHĐKDtại Ngân hàngNamÁ-chinhánhTân Định)
Bảng báo cáo kết quả HĐKD này thể hiện được nguồn vốn huy động từ tiền gửitiết kiệm có kỳ hạn chiếm tỷ trọng là lớn nhất trong tổng số nguồn vốn mà ngân hànghuyđộngđượcvàconsốnàyquatừngnămxảyrakhánhiềubiếnđộng
Trong năm 2018, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tại chi nhánh Tân Định đạt 5.630tỷđồngvànguồnvốnnàytiếptụctăngđến2019là5.865tỷđồng,tứclàtăngthêm235tỷ đồng ứng với 4,2% Tuy nhiên sang đến năm 2020 thì nguồn vốn huy động tiền gửitiếtkiệmcókỳhạnnàygặpbiếnđộngmạnhvàgiảmxuốngcòn3.809tỷđồng,giảmtới
2.056tỷđồngtương ứngmớimức35.06%so vớinăm2019 Ở các NHTM nói chung và Nam A Bank nói riêng, nguồn vốn tiền gửi tiết kiệmcókỳhạnsẽđượcphânlàm2loạitiềngửichínhlàtiềngửitiếtkiệmngắnhạn,tiềngửitiết kiệm trung hạn và dài hạn Đối với loại tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn là thời gian gửitiền dưới 12 tháng, còn loại tiền gửi tiết kiệm trung hạn và dài hạn có kỳ hạn gửi tiềndàihơn,thườnglàkéodàitừ 12tháng đến3năm.
Quan sát bảng 2.5 dễ dàng thấy được khách hàng đa số sẽ ưu tiên chọn gửi tiềntiết kiệm ngắn hạn hơn là trung hạn và dài hạn Xảy ra hiện tượng này là do chi nhánhTân Định nằm ở trục đường khu dân cư, khách hàng tại đây đa số là công chức và tiểuthươngbuônbánnhỏ lẻ.Những ngườinàyxácđịnh khoảntiền nhànrỗicủa họkhinào mới cần dùng đến nên đa số sẽ chọn hình thức gửi tiền tiết kiệm ngắn hạn nhằm đảmbảođượcsốlãiđángđượchưởngtrongviệcđầutưtiềngửicủamìnhtạingânhàng.Bêncạnh đó thì gói sản phẩm tiền gửi tiết kiệm trung hạn và dài hạn thường thu hút các đốitượng khách hàng người mà có khoản tiền nhàn rỗi lớn nhưng chưa muốn đầu tư vàobất kỳ lĩnh vực nào dễ xảy ra rủi ro như kinh doanh bất động sản, sàn chứng khoán, nên họ sẽ chọn loại hình tiền gửi này để vẫn có thể không đụng đến số tiền đó nhưngvẫnđượchưởnglãiđềuđặnmỗikỳ.Tuynhiênloạihìnhtiềngửitiếtkiệmnàylạicóxuhướng giảm qua các năm Cụ thể, năm 2019 nguồn vốn huy động đạt được là 2.145 tỷđồng,giảm1.096tỷđồngtươngứngvới33.8%sovớinăm2018.Đặcbiệtkhiđếncuốinăm 2020, nguồn vốn huy động mà chi nhánh Tân Định đạt được từ tiền gửi tiết kiệmtrung hạn và dài hạn chỉ còn là 650 tỷ đồng, con số này đã giảm 1.495 tỷ đồng tươngứng với 69.7% so với cùng kỳ năm 2019 Ta có thể thấy được tỷ trọng suy giảm này đãnhiềuhơngấpđôisovớinăm2018.
Bên cạnh đó, nguồn vốn huy động từ tiết gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 thángcũng gặp tình trạng tương tự khi tính đến thời điểm 31/12/2019, TGTK tại chi nhánhTân Định đạt được là 3.720 tỷ đồng, tăng 1.331 tỷ đồng tương ứng với tỷ trọng 55.7%.Tuy nhiên đến thời điểm cuối năm 2020, lượng tiền gửi tiết ngắn hạn chỉ còn 3.159 tỷđồng,đãgiảmđi516tỷđồngtương ứngvới15.08% Đốivớitiềngửitiếtkiệmkhôngkỳhạn,tuyconsốnàychiếmkhôngnhiềutrongtổng số huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại chi nhánh Tân Định nhưng lại có xu hướngngày càng tăng qua các năm Tại thời điểm 31/12/2019, lượng tiền gửi tiết kiệm khôngkỳ hạn mà chi nhánh đạt được là 568 tỷ đồng, tăng 49 tỷ đồng tương ứng với mức tăngtươngđốil à 9.4%.Sangđếncuốinăm2020,lượngtiềngửitiếtkiệmkhôngkỳhạnnàylại tiếp tục tăng lên đến 625 tỷ đồng, tăng 57 tỷ đồng tương đương với mức tăng tươngđối là 10.04% Số lượng vốn mà chi nhánh Tân Định huy động được từ loại hình tiềngửi tiết kiệm này tuy không cao nhưng vẫn luôn giữ được ở mức trạng thái ổn định qua3 năm, đồng thời việc chi trả lãi cho khách hàng đối với loại hình tiền gửi này là 0.1%,mộtconsốvôcùngthấpnênchinhánhTânĐịnhvẫncóthểkịpthờisửdụngnguồnvốnnày một cách phù hợp để không bị bỏ lỡ cơ hội để đầu tư vào những dự án có lợi chongânsáchcủangânhàng
(Nguồn:Báo cáo kết quả HĐKDtạiNamA Bank-chinhánh Tân Định)
Chi phí huy động tiền gửi tiết kiệm bình quân là chi phí mà nó thể hiện được sốlượngtiềncầnsửdụngđếnmàngânhàngphảibỏrađểcóđượcmộtđồngtừlượngvốnhuy động từ khách hàng. Qua các năm 2018, 2019 và 2020 thì chi phí huy động vốnbình quân tại chi nhánh Tân Định tăng dần đều qua từng năm, tuy nhiên các con số nàykhông đáng kể Cụ thể, so với năm 2018 thì chi phí huy động bình quân của chi nhánhTân Định phải bỏ ra trong năm 2019 là 0.05 tỷ đồng, tăng 0.02 tỷ đồng Sang đến ngày31/12/2020, con số này tiếp tục tăng nhẹ khi chi phí bình quân của ngân hàng là 0.056tỷđồng,tăngsovớinăm2019là0.006tỷđồng
Ngoài những chỉ tiêu trên, Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định cònđạtđượcnhữngdoanhsốvềtàichínhvàocuốinăm2020như:
Mục tiêu hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh TânĐịnhtrong thờigiantới
- Tăng cường KSNB nhằm tăng hiệu quả của chi nhánh trong việc sử dụng vàbảovệtàisảncũngnhư cácnguồnlựckhác.
- TăngcườnghoạtđộngKSNBnhằmđảmbảocácnhânviêntrongchinhánhđềunỗ lực làm việc để đạt được các mục tiêu của chi nhánh với tính hiệu quả và sự trungthực
- Thiết kế các kế hoạch đào tạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán cho các cán bộKSNB tại chi nhánh Tân Định nhằm nâng cao chất lượng công tác kiểm tra cũng nhưkiểmsoáttạichinhánh.
- Hoànthiệncácquyđịnhantoàn,cácbiệnphápthậntrọngtronghoạtđộngngânhàng;cácquyđ ịnh,chínhsáchquảnlýcáchoạtđộngngânhàng;đồngthờiđổimớinộidung,phươngpháp,quytrìnht hanhtra,giámsátphùhợpvớisựpháttriểncủahệthốngcôngnghệ thông tin tạingânhàng
Giải pháp góp phần nâng cao tính hữu hiệu của KSNB đối với hoạt động huyđộngTGTKtạiNgânhàngTMCPNam Á–chinhánhTânĐịnh
Môitrườngkiểmsoátcóảnhhưởngvôcùngquantrọngtrongquátrìnhthựchiệnvàkếtquảcủacácth ủtụckiểmsoát.Khảnăngpháthuyhiệuquảcủamôitrườngtrườngkiểmsoátlàvôcùngcaonêumôitrườngđ óđượclãnhđạotốt,cácthiếusótcủathủtụckiểm soát cũng được hạn chế đáng kể; ngược lại một môi trường yếu kém sẽ kìm hãmcác thủ tục kiểm soát và làm cho nó chỉ còn là hình thức Chính vì vậy một số vấn đềcầnquantâmcủaBangiámđốcđểtạolậpmôitrườngkiểmsoátmạnh.
Nâng cao tính trung thực và các giá trị đạo đức của toàn thể nhân viên tạichinhánh
Ban giám đốc có thai độ cứ xử đúng đắn và làm gương cho câp dưới tuân thủ vềcácchuẩnmựcthôngquacácchuẩnmựcđượcxâydựngvàápdụngtạiđơnvụ.Nhờđóbangiámđốcđãg iúpđượcchotoànthểnhânviênhiểurõhơnvềtầmquantrọngcủa
KSNB Các nhân viên tại đơn vị hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của KSNB Nhân viêntạichinhánhTânĐịnhnhậnthứcmìnhcầnthựchiệnnghiêmtúccáccôngviệccấptrêngiao và đảm bảo trách nhiệm cũng như liên lạc kịp thời với các cấp nhà quản lý củaNgânhàngvềbấtcứvấnđềnàoxảyđếntronghoạtđộngkhôngtuânthủsựchỉđạohaylạm dụng những chính sách để thực hiện các hành động phí pháp Đặc biệt trong hoạtđộng huy động tiền gửi tiết kiệm, các GDV và KSV và người quyết định các quy trìnhcủagiaodịchnênnếunhưcósựchuẩnbịtốtvềýthứctráchnhiệmvàtrìnhđộcủatừngnghiệpvụthìcácr ủirotrongngânhàngcóthểđượcgiảmđángkể
Phổ biến các quy định được ban lãnh đạo ban hành đến toàn thể nhân viên bằngnhiều hình thức thích hợp như định kỳ mỗi tháng một lần nên thảo luận với KSV vàngườiđứngđầucủaBộphậngiaodịchngânquỹvềtínhhữuhiệucủaKSNB.Đồngthờikhuyến khích các KSV và GDV tại đơn vị có thể mạnh dạn nêu rõ quan điểm làm việcvà luôn trong tinh thần sẵn sàng tham mưu với Ban giám đốc về các rủi ro sai sót bằnghình thức khen thưởng cũng như động viên những ý kiến của nhân viên đưa ra có tínhchất xây dựng và có khả năng ứng dụng trong thực tế hoặc có thể tổ chức những cuộcthi về những ý kiến sáng tạo để giúp hoàn thiện hệ thống
KSNB hoạt động huy độngTGTKtạichinhánh.Bêncạnhđó,cầnquyđịnhrõtráchnhiệmcủaKSVtrongviệcbáocáo, kiến nghị những sai sót sau khi kiểm soát cho người đứng đầu đơn vị và đề xuấthướngxử lý.
Thựchiện luânchuyểncánbộ,nhânviên Địnhkỳhàngquýhoặc 6 tháng tại Chi nhánh nên có sự luân chuyển giữa cácnhân viên làm việc tại bộ phận giao dịch tại các đơn vị khác nhau trong cụm Thời gianluân chuyển không nên được áp dụng quá lâu, từ 15 đến 30 ngày là hợp lý vì đây làkhoảng thời gian đủ để nhân viên nắm bắt được quy trình cũng như một số nghiệp vụmới, đồng thời không làm ảnh hưởng đến việc tiếp cận KH Đây là biện pháp phù hợpvàmanglạihiệuquảcaođểnhânviêncóthểnắmbắthếtcácthaotácvànghiệpvụ,họchỏi những nghiệp vụ mới cũng như đánh giá lại về cách thức thực hiện quy trình giaodịchcủabảnthânsovớinhữnggìcôngvănquyđịnh.Sựluânchuyểnnàygiúpchinhánhkhắcphụcđượcnhữ ngrủirodonhânviênthiếusựhiểubiếtvềcáckhâu,cácnghiệpvụgiao dịch vì vậy chi nhánh Tân Định nên có sự luân chuyển, chuyển đổi nơi làm việcgiữacácnhânviênbộphậngiaodịchtạicácđơnvịkhácnhautrongcụm.
BanGiámĐốccầnđềrachếđộkhenthưởngđốivớinhữngnhânviênhoànthànhtốt công việc, tuân thủ quy trình, nghiệp vụ: tuyên dương trước toàn thể CBNV trongchi nhánh, khen thưởng bằng tiền mặt… để nâng cao tinh thần làm việc cũng như cảithiện hiệu suất công việc Bên cạnh đó, Ban lãnh đạo cần đưa ra các mức chế tài cụ thểhơnđốivớinhữngtrườnghợpkhôngtuânthủvàcóhànhvicốýviphạmquyđịnh,quytrình Mức độ xử lý tùy thuộc vào mức độ sai phạm của nhân viên là nặng hay nhẹ Vídụ đối với những trường hợp hạch toán sai hay việc chậm trễ trong khâu luân chuyểnchứng từ và kiểm soát chứng từ, thì Ban giám đốc dựa vào các lỗi trên để đưa các mứcphạttiềnphùhợp… Đốivớinhữngviphạmnặnghơnhaylặpđilặplạinhiềulầncóthểáp dụng hình thức khiển trách trước toàn thể nhân viên, khiển trách bằng văn bản, bắtbuộcđihọctáiđàotạonghiệpvụ,cắtgiảmlương,thưởng.Ngoàira,chínhsáchđãingộ,cơ hội thăng tiến của các cán bộ có năng lực, có nhiều đóng góp trong công việc cũngcầnđượcBanGiámĐốccủachinhánhquantâmvìđâychínhlàyếutốảnhhưởngđángkểđếnsự hữuhiệucủamôitrường kiểmsoát.
Hoạtđộngkinhdoanhngânhàngvốntiềmẩnnhiềurủiro.Vìvậy,chinhánhTânĐịnhcầnphảinângca onănglựcđánhgiávàquảnlýrủirocủamìnhđểtăngcườnghiệuquảkiểmsoát,tăngcườnghoạtđộngđàotạ ocánbộkiểmsoátnhằm nângcaonănglựcđặcbiệtlàkhảnăngdựbáo,nhậndạngrủiro,phântíchvàđánhgiárủiro.Sựthiếuhụttron gđàotạovềKSNBđãlàmhạnchếkhảnăngdựbáo,khảnăngđưaracáckiếnnghịcũng như khả năng nhận dạng rủi ro, phân tích và đánh giá rủi ro của cán bộ kiểm soáttrong chi nhánh Gần như hoạt động KSNB được tiến hành một cách thụ động và luônđitheomộtlốicũ.Trướcthựctếđó,côngtácđàotạocánbộKSNBnóichungvàKSNBtrong hoạt động huy động TGTK nói riêng là một yêu cầu cấp thiết Chi nhánh nên tổchức các hoạt động nhằm nâng cao trình độ chuyên môn và độ nhanh nhạy trong kiểmsoát cho các KSV như: tổ chức luân chuyển cán bộ kiểm soát giữa các các PGD trongcụm với nhau, tổ chức các buổi chuyên đề dành riêng cho hoạt động KSNB trong hoạtđộng huy động TGTK để nâng cao trình độ của các cán bộ kiểm soát trong hoạt độnggửi tiền Đồng thời chi nhánh cũng cần quan tâm đến việc lấy ý kiến từ KH bằng cáchthực hiện các cuộc khảo sát, bởi KH sẽ cung cấp những thông tin hữu ích về quá trìnhlàmviệccủanhânviênvềcũngnhưcáctiệníchvàrủirovớihoạtđộnghuyđộngTGTK.
Trong quá trình làm việc, Nam A Bank chi nhánh Tân Định cần đưa ra nhữngquyđịnhcụthểvềcơchếkiểmtra,giámsátlẫnnhaugiữacácnhânviênnhưcuốingàyGDVphảitiế nhànhkiểmtralạichứngtừcủamìnhtrướckhiluânchuyểnchứngtừquaKSVkiểmsoát.Thayvìkiểmtrach ínhchứngtừcủamìnhthìcácGDVcóthểthựchiệnkiểm tra chứng từ chéo cho nhau để tăng cường tính kiểm soát KSV kiểm soát chéochứng từ của nhau, định kỳ hàng tháng có thể thực hiện tái kiểm tra ngẫu nhiên chứngtừ giao dịch trong một vài ngày, việc làm này nhằm mục đích để phát hiện, hạn chế saisót, gian lận trong tác nghiệp Hoàn thiện quy định về công tác lập, xử lý, kiểm soát vàluân chuyển chứng từ đồng thời thực hiện tuân thủ các quy trình kiểm soát theo đúngquyđịnh.Xửlýchứngtừđòihỏisựđúngđắnvềnộidung,cóđầyđủchữkýcủacácđốitượngliênquan.
BanGiámĐốccầnnhắcnhởGDVsắpxếp,kiểmtra,luânchuyểnchứngtừ,tránhchậm trễ cho KSV Đốc thúc
KSV phải thực hiện kiểm tra, kiểm soát chứng từ trongngày.Bangiámđốcnênđưaranhữngquyđịnhchặtchẽvềthờihạnnộpbáocáo,chứngtừ, đưa ra các hình thức xử lý nghiêm khắc đối với các trường hợp vi phạm.Thực hiệnnghiêm túc việc bảo mật password của các nhân viên đăng nhập vào hệ thống. Đồngthời nhân viên cần được nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của công tác bảo vệ bímậtuser,password.KhicấpmớiUserchongườisửdụngcầnlậpbiênbảnbàngiaomã.Tất cả các user của nhân viên nghỉ việc đều phải được báo cáokịp thời cho bộ phậncông nghệ thông tin để khóa hoặc treo user đó mà không thực hiện bàn giao cho ngườikhác Nếu phát hiện trường hợp nhân viên nào cố tình tiết lộ user, password phải xử lýthật nghiêm như khiển trách trước toàn thể nhân viên đơn vị để làm gương cho nhữngngười khác không dám tái phạm Trường hợp vi phạm nhiều lần, Ban giám đốc có thểxemxétđếnviệcgiángchứchayhạbậclương.
Một hệ thống KSNB hiệu quả yêu cầu phải có hệ thống thông tin đáng tin cậy,phảnánhđượctoànbộnhữnghoạtđộngcủangânhàngvàhệthốngnàyphảiantoànvàđượctheodõiđ ộc lập.
Việcraquyếtđịnhquảnlýcóthểbịảnhhưởngbấtlợibởithôngtinkhôngđángtincậyhoặcbịthấtlạcnếuhệt hốngthôngtinthiếtlậpvàkiểmsoátkém.Nếu thiếu sự kiểm soát phù hợp đối với hệ thống thông tin và công nghệ thì ngân hàngcóthểbịthấtthoátdữliệu,saisótmangtínhhệthốngvàkhóphụchồi.Vìvậy,nângcao côngnghệđểhệthốngthôngtincủachinhánhđángtincậyvàđầyđủcũnglàbiệnphápquantrọngđểhoànthi ệnKSNBtạichinhánh.
Việcthựchiệngiaodịchmộtcửalàđểđơngiảnhóathủtụchànhchính,tạorasựthoải mái cho KH khi giao dịch nhưng lại gia tăng thêm rủi ro và sự phức tạp cho việckiểmtra,kiểmsoátcácgiaodịchđóđốivớingânhàng.Chínhvìvậyngânhàngcầnxâydựngmộtquychế kiểmtra,kiểmsoátgắnliềnvớihoạtđộnghuyđộngTGTKđểkhôngbỏ sót bất kỳ khâu quan trọng nào Chú trọng đến việc xây dựng hệ thống các văn bảnnộibộđểđiềuchỉnhcáchoạtđộng,nghiệpvụtheođặcđiểmriêngcủatừngloạinghiệpvụ.Quađó,sẽgi úpngânhàngpháthiệnđượcnhữngrủirotiềmẩntrongquátrìnhthựchiện quy trình, xác định, đánh giá tính phù hợp của các chốt kiểm soát đang được thiếtkế, từ đó sửa đổi, bổ sung thêm các chốt kiểm soát Mặt khác cần triển khai tốt cơ chếliên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện quy trình, quy định nội bộ tại đơn vị.Trong hoạt động kiểm soát cần thực hiện phân chia trách nhiệm hợp lý trên nguyên tắckhôngđểmộtcánhânnắmtấtcảcáckhâucủamộtquytrìnhnghiệpvụtừkhiphátsinhchođếnkhikếtthúc.Chínhđiềunàysẽlàmgiảmthiểucảcơhộidẫnđếnsaisótvàgianlậntrongquátrìnhtácnghiệp.
Kiếnnghịđối với NgânhàngTMCP NamÁ
Thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo, nâng cao tay nghề của nhân viên: ngoàiviệcmởcáclớpđàotạonghiệpvụthôngthường,NamABankcầntổchứcthêmnhữnglớpđàotạon ghiệpvụnângcaođểbổsungthêmkiếnthứcchonhânviênhaynhữnglớpvề những khóa học về công nghệ thông tin, những lớp học về cách thức phục vụ KH.Nam A Bank có thể thuê thêm chuyên gia về giảng dạy tại các chi nhánh, tổ chức cácbuổihộithảo,tọađàmvềKSNB nhằmtraođổikinhnghiệmvớinhau.
Ngoàira,đểxâydựngmộtmôitrườngkiểmsoáttốtvàhiệuquảthìthủtụckiểmsoát phải được thiết kế, ban hành dựa trên từng hình hoạt động thực tế tại đơn vị Thựctếchothấy,nhiềuvănbảnvềKSNBtạiNam ABankđượcxâydựngdựatrênlýthuyếtchung chung mà không gắn liền với thực tế dẫn đến việc xây dựng mô hình không hiệuquả, nhiều khâu trong quy trình thừa thãi, không có tác dụng ngăn ngừa, phát hiện vàxử lý rủi ro Những đề xuất cần đưa ra cho Hội sở của Nam A Bank là những phòngban,bộphậnlàmnhiệmvụsoạnthảo,banhànhnhữngquytrình,thủtụcliênquanđến
KSNBnênưutiêntuyểndụngnhữngnhânviêncókinhnghiệm,hoặclànhữngcánhânđã từng làm việc trong quy trình KSNB hoặc phải có thời gian đi kiểm tra thực tế quátrình làm việc tại các kênh phân phối trên Nam A Bank để làm cơ sở thiết lập nên mộtquy trình hiệu quả Bởi chỉ có những người đã từng hoạt động, từng tiếp xúc với quytrìnhnàymớicóthểnhậnđịnh,đánhgiámộtcáchchínhxácnhữngđiểmưuđiểm,nhữngđiểmhạnchế,đểtừđ óđưaranhữngthủtụckiểmsoáthợplý,hiệuquảhơn Đồng thời, Nam A Bank cần xây dựng mô hình đánh giá định lượng rủi ro phùhợp để xác định khả năng kiểm soát Đối với những rủi ro có thể kiểm soát được, ngânhàng cần đánh giá xem liệu có chấp nhận những rủi ro này hay mở rộng để giảm nhẹchúngthông qua các thủ tục kiểmsoát
Trên cơ sở lý luận về KSNB hoạt động huy động TGTK kết hợp với phân tíchthựctrạngtạiNgânhàngTMCPNamÁ-chinhánhTânĐịnhtạichương1vàchương
2.Chương3củakhóaluậnđãnêuracácgiảiphápvàkiếnnghịnhằmnângcaotínhhữuhiệu của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động tiềngửi tiếtkiệm tại Nam ABank - chi nhánh Tân Định.Nộidungbaogồm:nhữngg i ả i p h á p đ ố i v ớ i c h i n h á n h Tân Định và những kiến nghị đối với Nam A Bank Những giải pháp, kiến nghị nàymang tính chủ quan dựa trên cơ sở phân tích những hạn chế còn tồn tại ở chi nhánhnhằmgópphầntăngcườngtínhhiệulựccủakiểmsoátnộibộvànângcaohiệuquảcủahoạtđộnghuy độngtiềngửitiếtkiệmtạingânhàngTMCPNamÁ-chinhánhTânĐịnh
KẾTLUẬN Đề tài: “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàngTMCPNamÁ-chinhánhTânĐịnh”đượcthựchiệngồmcácnộidungsau:
Thứ nhất: Làm rõ cơ sở lý thuyết về hệ thống KSNB về hoạt động huy độngTGTK của NHTM Từ đó làm cơ sở cho việc đánh giá hệ thống KSNB hoạt động huyđộngtiềngửitiếtkiệmtạiNamABank.
Thứhai:KhóaluậnnêulênthựctrạngcủaKSNBtronghoạtđộnghuyđộngtiềngửi tiết kiệm tại Nam A Bank Tác giả nêu sơ lược về tình hình phát triển của Nam ABank và sử dụng phương pháp khảo sát, phỏng vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệthống KSNB hoạt huy động tiền gửi tiết kiệm tại Nam A Bank theo 5 cấu phần củaCOSO: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Thông tin truyềnthông và Hoạt động giám sát Kết quả khảo sát cho thấy Nam A Bank kiểm soát nội bộhoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng được thực hiện theo một quy trìnhchặt chẽ, có sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận nhằm hạn chế rủi ro Tuy nhiên,vẫncònmộtsốhạnchếcầnkhắcphục.
Thứ ba: Từ những hạn chế trên tác giả đã đưa ra các biện pháp nâng cao hoànthiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàngTMCPNamÁđồngthờiđưaramộtsốkiếnnghịđốivớichinhánhTânĐịnhvàHộisởcủaNamABa nk.
Vớinhữngnộidungnghiêncứucơbảntrong,khóaluậnđãhoànthànhtươngđốimục tiêu nghiên cứu đề ra. Tác giả mong muốn góp phần nhỏ vào quá trình hoàn thiệnhệ thống KSNB hoạt động huy động TGTK tại Nam
A Bank Tuy nhiên do thời giannghiên cứu ngắn, tác giả không có đủ điều kiện nghiên cứu sâu và rộng hơn hệ thốngKSNB của ngân hàng như chưa khảo sát đầy đủ tất cả các chi nhánh của Hội sở củaNamABank,chưatiếpxúctrựctiếpvớinhiều cánbộphụtráchvềkiểmsoátnộibộvàlãnhđạocấpcaocủangânhàng.Vìvậy,vớinguồntàiliệuthuthậpđ ượccộngvớikiếnthức còn hạn chế nên khóa luận không thể tránh khỏi những thiếu sót Rất mong đượcsựgópýcủaquýthầy cô,cũngnhư đọcgiảđểkhóaluậnđượchoànchỉnhhơn.
1 Ngân hàng Nhà Nước (2011) Thông tư số 44/2011/TT-NHNN “Quy định về hệthống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngânhàngnướcngoài”
2 Ngân hàng Nhà Nước (2018) Thông tư số số 13/2018/TT-NHNN, “quy định về hệthốngkiểmsoátnộibộcủaNgânhàngthươngmại,chinhánhngânhàngnướcngoàidoThống đốcngânhàngnhànướcViệtNambanhành”
4 NgânhàngNhàNước(2014).Thôngtưsố23/2014/TT-NHNN“Hướngdẫnviệcmởvàsử dụngtài khoảnthanhtoántạitổchứccungứngdịch vụthanhtoán”
9 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh TânĐịnhgiaiđoạn2018 –2020
KếThừavàpháthuynhữngưuđiểmcủaCOSO1991và2004,COSO2013đượcxâydựnghoànthiện hơn,cụthểhơnsovớitrước.Trêncơsở5bộphậncấuthànhKSNBcủaCOSO1992,COSO2013đưara17ng uyêntắctươngứng:
PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
Xin chào các Anh/Chị, em tên là Hoàng Yến, sinh viên năm 4 của trường Đạihọc Ngân hàng TP.HCM Hiện tại, em đang thực hiện đề tài khóa luận về “Kiểm soátnội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánhTân Định”.
Em rất mong nhận được sự giúp đỡ của Anh/Chị Thôngquaviệctrả lờiphiếu phỏng vấn dưới đây Tất cả thông tin trong phiếu phỏng vấn này sẽ chỉ được sửdụngvàomụcđíchnghiêncứu.EmcamkếtkhôngcôngkhaicácthôngtinmàAnh/ChịCung cấp cho các mục đích khác Phiếu trả lời của Anh/Chị Là sự đóng góp vô cùngquýgiáđốivớiem!XinchânthànhcảmơnAnh/Chị!
Dưới1nămTừ1– 2nămTrên2năm
STT Nộidungcâuhỏi Rất thấp Thấp Trungb ình Cao Rất cao MÔITRƯỜNGKIỂMSOÁT
LãnhđạoNHchấphànhtốtcácquyđịnh chung về kiểm soát huy độngTGTKtạingânhàng
NH có đưa ra các văn bản cụ thểtrong việc tuyển dụng, bố trí và đềbạtnhânsự
NHc ó k ế h o ạ c h c ụ t h ể , r õ r à n g trong chính sách đào tạo đối vớilãnhđạovànhânviên
MT4 Đảm bảo nhân viên có những nănglựcvàkiếnthứcđầyđủvàcầnthiết đểthựchiệncôngviệccủa mình
BGĐ có đủ năng lực và trình độ đểhoànthànhcôngviệcvàtráchnhiệm
Banlãnhđạochinhánhcótạodựngmôi trường văn hóa trong tổ chứcnhằmnângcaosựchínhtrựcvàđạođ ứccủanhânviên
Các quy định về chính sách khenthưởng, kỷ luật đối với
CBNV saiphạm được ban hành cụ thể, rõ ràng,hợplý.
NH có quy định cụ thể và thể chếhóabằngvănbảnrõràngchứcnăng
, trách nhiệm của cán bộ quảnlývàtừngnhânviên
Cơ cấu tổ chức bộ máy thực hiệnkiểm soát cho hoạt động huy độngTGTK hoàn toàn hợp lý đảm bảochức năng quyền hạn giữa các bộphận không bị chồng chéo hay bỏtrống, tạo khả năng kiểm tra kiểmsoát lẫn nhau trong từng bước côngviệccụthể,
Cẩm nang về đạo đức nghề nghiệpđược phổ biến nhắc lại và có camkếtcủanhânviêntừng địnhkỳ ĐÁNHGIÁRỦI RO-ĐG ĐG1
Việc nhận dạng, cảnh báo rủi ro cóthể xảy ra trong nghiệp vụ tiền gửitiếtkiệmchonhânviênbộphậndịch vụkháchhàng,ngânquỹ. ĐG2
Mức độ linh hoạt về lãi suất
TGTKkhách hàng so với các ngân hàngkhác trên cùng địa bàn ảnh hưởngđến hiệu quả hoạt động huy độngTGTK ĐG3 Tínhcậpnhậtcủacácquyđịnhvềq uảnlýrủirotrongngânhàng ĐG4
Tínhkịpthờicủacácbiệnphápquản lý rủi ro khi có sự thay đổi bấtlợi trong môi trườngkinh doanh,hoạtđộngTGTKkháchhàngt ạingânhàng
Phân chia trách nhiệm phù hợpvới năng lực từng CBNV thamgiavàohoạtđộngTGTK.
TTKS2 Tínhtuânthủnguyêntắc“4mắt”mọic ôngviệcđềuphảiđượckiểmtrathôn gquaítnhất2người
Biểumẫuchứngtừ,sổsáchchứngtừ liênquanhoạtđộnghuyđộng TGTK được sử dụng trongNHrõràng, cụthể vàthuậntiện
Tínhtuânthủquyđịnhluânchuyển chứng từ cho KSV thựchiệnkiểmsoátsau
NH thực hiện các biện pháp đểđảm bảo an toàn cho thông tintrênhệthốngmáytính,cóhệ thống sao lưu phòng trường hợpmấtcắp
NH thường xuyên kiểm tra, đốichiếu theo kế hoạch và đột xuấtcáchoạtđ ộn g TGTK củ a k hách hàng.
Hệ thống truyền thông của chinhánhđảmbảochocácnhânviênc óthểhiểuvànắmrõcácnộiquy,quy định và quy trình thực hiệnnghiệp vụ huy động tiền gửi tiếtkiệm
TTTT2 Việc trao đổi thông tin giữa cáccấpđượcthựchiệnquamạngnội bộ
TTTT4 Tínhhiệuquảcủacácbiệnphápđả mbảochấtlượngcủahệthống thôngtinkếtoántronghoạtđộngtiềng ửitiếtkiệm.
Chinhánhthiếtlậpcáckênhthôngti nchophépnhânviênbáocáovềhànhv i,sựkiệnbấtthường có khả năng gây thiệt hạichongânhàng
NH thực hiện cách thức để tiếpnhậnýkiếnkháchhàngvềviphạ m, sai sót của cán bộ, nhânviên (hộp thư góp ý, đường dâynóng, bộ phận chăm sóc kháchhàng,.)
Cách thức truyền thông tin nhưhiện tại của Chi nhánh đảm bảocấp dưới có thể tiếp nhận đượcchỉ thị, mong muốn của cấp trênvà cấp trên có thể lắng nghe ýkiếncủacấpdưới.
TTTT8 Khảnănglưutrữ,xửlýdữliệuvềhoạt động TGTK của hệ thốngCorebanking
NH thường xuyên gửi thư đối chiếu,thămdòýkiếnkháchhànggửitiềntạ iChinhánh
