Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Nam Á chi nhánh Tân Định năm 2023

Lýdochọnđềtài

Đảm bảo được sự an toàn tronghoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP được nhà quản trị Ngân hàng để tâm đến vàđồngthờithuhútsựchúýcủacáccơquanquảnlýNhànướcvàcủatoànxãhội.Nhằmngănchặnnhưngt ổnthấtkhôngđángcóvàcácrủirocóthểxảyrabấtcứlúcnàotronghoạt động kinh doanh của Ngân hàng thì ngoài những giải pháp như thanh tra và giámsát của các cơ quan quản lý Nhà nước thì cá nhân mỗi NHTM phải có những biện pháphữu hiệu và khả thi, đặc biệt là phải thiết lập được một hệ thống kiểm soát nội bộđảmbảođượctínhđầyđủvàhiệuquảchoNgânhàng. Vì các vấn đề trên nên việc nghiên cứu để xây dựng nên một hệthống KSNB ở các NHTM nói chung và Nam A Bank nói riêng là một công việc vôcùng quan trọng và cần thiết cho giai đoạn hiện nay.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀNGỬITẠINHTM

• Rủiroliên quanđếnhuyđộngtiềngửi tiếtkiệm 1. Rủirotừphíangânhàng
• Đánhgiácôngtác

Đồng tiền chi trả gốc và lãi (đồng Việt Namhoặc ngoại tệ) là đồng tiền mà người gửi tiền đã gửi. Đối với tiền gửi tiết kiệm bằngngoạitệ,khingườigửitiềncóyêucầu,tổchứcnhậntiềngửitiếtkiệmcóthểchitrảgốcvàlãibằngđồng ViệtNamtheotỷgiádotổchứcnhậntiềngửitiếtkiệmquyđịnh.Việcchi trả đối với ngoại tệ lẻ được thực hiện theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi tiếtkiệm. Khi người gửi tiền muốn rút gốc và lãi tiền gửi tiết kiệm, trường hợp ngày đếnhạn thanh toán trùng với ngày nghỉ, ngày nghỉ lễ theo quy định của pháp luật, việc. không có yêu cầu gì khác thì tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm có thể nhập lãi vào gốc vàkéo dài thêm một kỳ hạn mới theo thỏa thuận của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm vớingườigửitiền. Rủiroliên quanđếnhuyđộngtiềngửi tiếtkiệm 1.2.1. MấttiềntrongsổtiếtkiệmhoặctàikhoảnngânhàngdogianlậncủaCBNVngânhàngcólẽlàrủirolớn nhấtcủaKHtrongviệc gửitiềntiếtkiệm.MộtsốKHvàCBNVdo có quan hệ khá thân thiết với nhau nên việc nhận tiền. mặt của KH và phát hành. sổtiếtkiệmđượcdiễnrakhôngnằmtrongphạmviphònggiaodịchcủangânhàng,nguyênnhân chủ yếu là do người gửi tiền thường có lịch bận trùng với khung giờ làm việc củangân hàng nên họ sẽ không tiện đến ngân hàng để hoàn tất các thủ tục mở sổ tiết kiệm.Khách hàng thân thiết với CBNV có thể được ưu ái đến tận nhà hoặc văn phòng làmviệcđểCBNVnhậntiềngửithayngânhàngvàtiếnhànhmởsổtiếtkiệm.Vìvậysổtiếtkiệm mà KH nhận được sẽ không được thông qua kiểm soát viên và không có giấy tờnàocủangânhàngchứngminhđượcrằngKHđãgửiđúngsốtiềnnhưởtrongsổ. Khi KH ủy quyền cho người khác đi gửi tiền tiết kiệm giúp mình với các chứngtừtrắngđãcósẵnchữký,CBNVcủangânhàngvẫnhoàntoàncóthểđiềnthôngtinvàocácmẫuchứngt ừtrênvớimụcđíchrúttiềncủaKHbằngnhiềucáchkhácnhauvàthậmchítinnhắnthôngbáorúttiềncủangâ nhàngcũngsẽkhôngđượcgửiđếnđúngsốđiệnthoại mà khách hàng đã đăng ký. Sự chủ quan của KH khi đồng ý ký vào những chứngtừ khụng rừ ràng và chưa cú nội dung cụ thể đều xuất phỏt từ tõm lý chủ quan và tintưởng quỏ mức vào CBNV của ngân hàng đã hình thành rủi ro tiềm ẩn từ chính các -KHtrongviệcgửi tiềntiếtkiệmtạingânhàng. Bên cạnh những lợi ích của việc gửi tiền tiết kiệm online như thao tác gửi tiềnnhanh chóng, tiết kiệm được thời gian thì hình thức gửi tiền tiết kiệm online vẫn cònnhiều khe hở. Xã hội ngày càng phát triển thì tội phạm công nghệ cũng có những thủthuậtngàycàngtinhvihơn.KHbảomậttàikhoảnkhôngtốtsẽrấtdễrơivàotầmngắmcủa tội phạm mạng và số tiền gửi tiết kiệm càng dễ rơi vào tay tội phạm. Password) hay còn được gọi là mật khẩu sử dụng một lần, các ngân hàng đều gửi mãnày cho KH khi người này thực hiện một giao dịch trực tuyến nào đó. Để xảy ra tình trạng chiếm đoạt tiền gửi tiết kiệm của KH trong những năm gầnđâyđềuxuấtpháttừniềmtingiữakháchhàngđốivớiCBNVcủangânhàng.Cácnhânviênngânhàng vìtintưởngkháchhàngnênđãđồngýchoKHrúttiềntrướcvàviệcbổsungchữkývàhoàntấthồsơsẽđượcth ựchiệnsau.Trongcácvụmấttiềngửitiếtkiệmcủa KH, niềm tin của người gửi tiền lớn đến mức có thể ký khống vào giấy ủy quyềnmà không có tên của người được ủy quyền, và chính sự chủ quan này đã gián tiếp làmchonhiềuthủtụcthôngthườngtrongnghiệpnhậnvàrúttiềngửivụbịlượcbỏ.Tuymọinghiệp vụ của ngân hàng đều phải tuân thủ theo các quy trình vô cùng chặt chẽ nhưngđể thực hiện các quy trình ấy vẫn phải do con người đảm nhiệm, việc có tuân thủ đúngtheo quy định của ngân hàng hay không đều phụ thuộc. Theo thông tư số 13/2018/TT-NHNN, KSNB đối với hoạt động huy động tiềngửi tiết kiệm là toàn bộ các chính sách, các bước kiểm soát cũng như các thủ tục kiểmsoát đối với các hoạt động huy động tiền gửi của ngân hàng nhằm đảm bảo đủ 3 mụctiêuchínhlàđảmbảohoạtđộnghuyđộngtiềngửiluôncósựantoànvàhiệuquả,ngoàira các hệ thống thông tin như sổ sách, các báo cáo tài chính và báo cáo hoạt động huyđộng tiền gửi phải đảm bảo đủ tính chính xác, đáng tin cậy và kịp thời.

Các đối tượng khách hàng lớn tại chi nhánh Tân Định đa số là cácdoanh nghiệp có quy mô lớn như Trung tâm thể dục thể thao hàng đầu Việt NamCalifornia Fitness & Yoga, Công ty đào tạo tài chính FTMS Global, doanh nghiệp nộithất KIM DAN Deluxe, thẩm mỹ viện Young Spa & Clinic, … là những khách hàngđầy tiềm năng trong hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, chính vì vậy nên tỷ trọnghuyđộng vốntừnhữngtổchứckinhtếtạicụm TânĐịnhluônchiếm đasố. Việc phân tích tình hình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCPNam Á - chi nhánh Tân Định phân theo đồng nội tệ hay ngoại tệ cho người đọc biếtđược sự tăng trưởng của tình hình huy động vốn tại chi nhánh, dựa vào đó chúng ta cóthể đề xuất những giải pháp tốt nhất thì việc phân tích tình hình huy động tiền gửi tiếtkiệm phân theo từng kỳ hạn hỗ trợ cho việc đưa ra các biện pháp tốt nhất để sử dụngnguồnvốnnày. Nhiệm vụ của ủy ban kiểm toán là kiểm tra xem hoạt động tiền gửi tiết kiệmcủa ngân hàng có tuân thủ các yêu cầu pháp lý, các hướng dẫn và thủ tục về rủi ro hoạtđộng hay không, đồng thời hướng dẫn, hỗ trợ các đơn vị, bộ phận được kiểm toán thiếtlậpvàtriểnkhaicáchoạtđộngkiểmsoát.Ban kiểmtoánthựchiệncôngviệckiểmtoánthường xuyên theo kế hoạch và thực hiện giám sát, kiểm tra theo kế hoạch đã được phêduyệt theo yêu cầu của đơn vị.

- Kiểm tra sự khớp đúng thông tin đã ghi nhận trên hệ thống và chứng từ/hồ sơgiaodịch:Kiểmtrasựkhớpđúnggiữabúttoánhạchtoánvớichứngtừ,hồsơgiaodịch,cụ thể: tên chủ tài khoản/số tài khoản trích/nhận tiền, số tiền/loại tiền hạch toán, tỷ giáhạch toán (nếu có), phí giao dịch cần thu theo quy định và sự chính xác của đường dẫnthu phí, kiểm tra thông tin KH/tài khoản được tạo mới/điều chỉnh trên hệ thống khớpđúng với chứng từ/hồ sơ giao dịch. HệthốngKSNBcủangânhàngTMCPNamÁ-chinhánhTânĐịnhcótácđộngtích cực trong các hoạt động nhằm mục đích ngăn chặn và phòng ngừa các rủi ro tronghoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm (46% ý kiến đánh giá cao, 26 ý kiến đánh giá rấtcao); Kiểm soát nội bộ hoạt động TGTK có tác dụng tích cực trong việc nâng cao hiệulựchoạtđộnghuyđộngTGTK(64%ýkiếnđánhgiácao,25%ýkiếnđánhgiárấtcao);Mứcđộthựchiệ nchỉtiêuhuyđộngtiềngửitiếtkiệmsovớikếhoạch(68%ýkiếnđánhgiá cao). Theo quy định của Nam A Bank, vào cuối ngày các giao dịch viên đều phải in mộtbản báo cáo để liệt kê các giao dịch, đánh số các chứng từ và phải thực hiện rà soát lạitoàn bộ các chứng từ phát sinh trong ngày mới được chuyển sang cho kiểm soát viên.Trên quy định là vậy nhưng thực tế vẫn có những giao dịch không thực hiện đúng quytrìnhvàthườngviệckiểmtrachứngtừsẽđượcthựchiệnvàobuổisángcủangàykếtiếpsau đó mới bàn giao lại cho kiểm soát viên vì buổi sáng đầu giờ tại chi nhánh thườngkháítkháchhàngravào.

Có nhiềuphòng giao dịch của Nam A Bank tại địa bàn khác không kịp cập nhật đầy đủ thông tincủakháchhàngliênquanđếnsốtiềnđãgửitiếtkiệmtrướcđóvàchữkýmẫucũngnhưlãi suất và thời gian đáo hạn khiến cho giao dịch viên tại chi nhánh phải trực tiếp gọiđiệnthoạiđếncácphònggiaodịchyêucầubổsungchữkýonlinekèmvớinhữngthôngtin quan trọng, việc này đã làm cho giao dịch viên tại chi nhánh phải thực hiện thêmthaotácđốichiếuqualạikéodàithờigiangiaodịchgây sựkhóchịuchokháchhàng.

GIẢI PHÁP GểP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU CỦAKSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TGTK TẠI NGÂN HÀNG TMCPNAMÁ–

• Giải pháp góp phần nâng cao tính hữu hiệu của KSNB đối với hoạt động huyđộngTGTKtại NgânhàngTMCPNamÁ–chinhánhTânĐịnh

Phổ biến các quy định được ban lãnh đạo ban hành đến toàn thể nhân viên bằngnhiều hình thức thích hợp như định kỳ mỗi tháng một lần nên thảo luận với KSV vàngườiđứngđầucủaBộphậngiaodịchngânquỹvềtínhhữuhiệucủaKSNB.Đồngthờikhuyến khích các KSV và GDV tại đơn vị cú thể mạnh dạn nờu rừ quan điểm làm việcvà luụn trong tinh thần sẵn sàng tham mưu với Ban giám đốc về các rủi ro sai sót bằnghình thức khen thưởng cũng như động viên những ý kiến của nhân viên đưa ra có tínhchất xây dựng và có khả năng ứng dụng trong thực tế hoặc có thể tổ chức những cuộcthi về những ý kiến sáng tạo để giúp hoàn thiện hệ thống. Đây là biện pháp phù hợpvàmanglạihiệuquảcaođểnhânviêncóthểnắmbắthếtcácthaotácvànghiệpvụ,họchỏi những nghiệp vụ mới cũng như đánh giá lại về cách thức thực hiện quy trình giaodịchcủabảnthânsovớinhữnggìcôngvănquyđịnh.Sựluânchuyểnnàygiúpchinhánhkhắcphụcđượcnhữ ngrủirodonhânviênthiếusựhiểubiếtvềcáckhâu,cácnghiệpvụgiao dịch vì vậy chi nhánh Tân Định nên có sự luân chuyển, chuyển đổi nơi làm việcgiữacácnhânviênbộphậngiaodịchtạicácđơnvịkhácnhautrongcụm. Chi nhánh nên tổchức các hoạt động nhằm nâng cao trình độ chuyên môn và độ nhanh nhạy trong kiểmsoát cho các KSV như: tổ chức luân chuyển cán bộ kiểm soát giữa các các PGD trongcụm với nhau, tổ chức các buổi chuyên đề dành riêng cho hoạt động KSNB trong hoạtđộng huy động TGTK để nâng cao trình độ của các cán bộ kiểm soát trong hoạt độnggửi tiền.

Trong quá trình làm việc, Nam A Bank chi nhánh Tân Định cần đưa ra nhữngquyđịnhcụthểvềcơchếkiểmtra,giámsátlẫnnhaugiữacácnhânviênnhưcuốingàyGDVphảitiế nhànhkiểmtralạichứngtừcủamìnhtrướckhiluânchuyểnchứngtừquaKSVkiểmsoát.Thayvìkiểmtrach ínhchứngtừcủamìnhthìcácGDVcóthểthựchiệnkiểm tra chứng từ chéo cho nhau để tăng cường tính kiểm soát. Đồngthời nhân viên cần được nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của công tác bảo vệ bímậtuser,password.KhicấpmớiUserchongườisửdụngcầnlậpbiênbảnbàngiaomã.Tất cả các user của nhân viên nghỉ việc đều phải được báo cáokịp thời cho bộ phậncông nghệ thông tin để khóa hoặc treo user đó mà không thực hiện bàn giao cho ngườikhác. Tác giả nêu sơ lược về tình hình phát triển của Nam ABank và sử dụng phương pháp khảo sát, phỏng vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệthống KSNB hoạt huy động tiền gửi tiết kiệm tại Nam A Bank theo 5 cấu phần củaCOSO: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Thông tin truyềnthông và Hoạt động giám sát.