Thực trạng công tác kế toán tại công ty 32

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN 32 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần 32 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh Công ty .3 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty .5 PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN 32 .6 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán 2.1.2 Tổ chức máy kế toán 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty 2.3.1 Kế toán tiền mặt .7 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 10 2.3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 12 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 14 3.1 Thu hoạch 14 3.2 Một số nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần 32 14 3.2.1 Ưu điểm 14 3.2.2 Tồn 14 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác kế tốn Cơng ty 15 KẾT LUẬN 16 PHỤ LỤC SV: Vũ Thị Phương Thanh-08D42794N Lớp: KT13-22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Sơ đồ sản xuất sản phẩm giày da Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục 10 Phụ lục 11 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mô hình máy quản lý cơng ty Sơ đồ máy kế tốn Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán nhật ký chung Phiếu chi Phiếu thu Sổ TK 621 Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Sổ chi tiết TK 622 Sổ tài khoản 622 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Phụ lục 15 Bảng toán tiền lương theo thời gian Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Sổ chi tiết tài khoản 627 Sổ tài khoản 627 Phụ lục 16 Phụ lục 17 Sổ chi tiết tài khoản 154 Sổ tài khoản 154 SV: Vũ Thị Phương Thanh-08D42794N Lớp: KT13-22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung DN Doanh nghiệp CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn SXKD Sản xuất kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp 10 QLSX Quản lý sản xuất 11 GTSP DD Giá trị sản phẩm dở dang 12 SX Sản xuất 13 HĐKD Hoạt động kinh doanh 14 KH Khấu hao SV: Vũ Thị Phương Thanh-08D42794N Lớp: KT13-22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Ngày cạnh tranh kinh tế thị trường diễn gay gắt, việc sống còn của mỗi doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào sức mạnh của cạnh tranh Để đạt mục tiêu doanh nghiệp cần phải nỗ lực cố gắng không ngừng từ việc cải tiến mẫu mã, giảm thiểu chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm đến việc tổ chức tốt công tác bán hàng Có vậy, doanh nghiệp mới có khả tăng doanh thu, mở rộng thị trường tiêu thụ, thúc đẩy trình sản xuất liên tục thực tái sản xuất Một sở để đánh giá khả trình độ tổ chức quản lý hiệu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp lợi nhuận Việc xác định đắn tiêu giúp doanh nghiệp có hướng hợp lý.Kế tốn có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ, xác kịp thời thơng tin liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ giúp nhà quản lý đưa định kinh doanh đắn Qua trình thực tập Cơng ty Cổ phần 32, em sâu tìm hiểu thực tế cơng tác kế toán đồng thời kết hợp với kiến thức học tập nghiên cứu trường em hồn thành báo cáo thực tập cơng ty Nội dung của báo cáo gồm: PHẦN I: Tổng quan chung Công ty Cổ phần 32 PHẦN II: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty 32 PHẦN III: Thu hoạch nhận xét Do trình độ kinh nghiệm nghiên cứu còn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi tồn tại, thiếu sót, em mong muốn xin chân thành tiếp thu ý kiến bảo, đóng góp bổ xung của thầy giáo PGS.TS Quách Đức Pháp cô phòng kế tốn Cơng ty Cổ Phần 32 để viết hoàn thiện Hà Nội, tháng 03/2012 SV: Vũ Thị Phương Thanh-08D42794N Lớp: KT13-22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nợi PHẦN I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN 32 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần 32 Công ty Cổ phần 32, tiền thân Công ty 32-Bộ quốc phòng thành lập hoạt động từ ngày 22/04/1980 theo định số 83/QD-H16 việc tách nhà máy X28 thành xí nghiệp X28 X32 trực thuộc Cục quân nhu chủ nhiệm Tổng cục hậu cần ban hành Ngày 03/10/2007, Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ban hành định số 2799/ QD-BGP việc phê duyệt phương án chuyển công ty 32 thuộc Tổng cục Hậu cần thành công ty cổ phần với tên đầy đủ là: CÔNG TY CỔ PHẦN 32 Tên giao dịch: 32 JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: 32JSC Địa chỉ: 170 Quang Trung-P.10-Q.Gò Vấp-TPHCM Đồng thời cơng ty có chi nhánh Hà Nội Đắc Lắc Điện thoại: 08-8940416 E-mail:congty32@hcm.vnn.vn Website: www.congty32.com Mã thuế: 0300517896 Số tài khoản: NH Ngoại Thương Việt Nam- Chi nhánh Hồ Chí Minh Tài khoản USD số:007.1.37.008662.0 Tài khoản VNĐ số: 007.1.00.001010 Vốn điều lệ: 68.000.000.000 đồng Công ty cổ phần 32 với 30 năm kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất kinh doanh ngành Giầy-May, trở thành cơng ty có uy tín ngồi nước, với xí nghiệp thành viên chi nhánh tổng số lao đông 2000 người Thị trường xuất của công ty mở rộng nước giới Ngày công ty không ngừng nghiên cứu phát triển mẫu mã mới, đồng thời phát triển thêm hệ thống phân phối để ngày càn thỏa mãn tốt yêu SV: Vũ Thị Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội cầu của khách hàng xã hội Với thành tích đạt như: Đảng nhà nước tặng huân chương lao động hạng I, năm 2006 tổ chức UKAS cấp giấy chứng nhận đạt tiêu chuẩn quản lý ISO 9001-2000, năm 2007 công ty Liên Hiệp Hội Khoa học kỹ thuật việt nam bình chọn 10 doanh nghiệp đạt cúp doanh hiệu: “Cúp vàng thương hiệu việt hội nhập WTO” 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh Cơng ty - Trọng tâm sản xuất, cung cấp sản phẩm giầy da cho thị trường nước xuất Sơ đồ sản xuất sản phẩm giày da( phụ lục 1) - Bên cạnh đó, cơng ty tham gia sản xuất sản phẩm quân tư trang cho Quân đội, công nghiệp may mặc, công nghiệp nhựa, công nghiệp giày vải - Nhập máy móc thiết bị, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Để đứng vững phát triển kinh tế thị trường, điều quan trọng phải bố trí cấu quản lý phù hợp với quy mô khả sản xuất của công ty Để phù hợp với trình tổ chức sản xuất kinh doanh, máy quản lý của cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức (phụ lục 3) - Cụ thể: *Đại hội đồng cổ đông: bao gồm tất cổ đơng có quyền dự họp biểu quyết, quan quyền lực cao của Cơng ty, có quyền bầu, bãi nhiệm thành viên HĐQT, ban kiểm soát, có quyền tổ chức lại, định giải thể cơng ty *Hội đồng quản trị: quan quản lý của cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để thực quyền nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đơng, có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức đối với thành viên ban giám đốc *Ban kiểm soát: quan trực thuộc đại hội đồng cổ đơng bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh báo cáo tài của cơng ty * Ban giám đốc: Đứng đầu tổng giám đốc, đại diện tồn quyền của cơng ty SV: Vũ Thị Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng giám đốc chịu trách nhiệm cao toàn hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trước quan pháp luật tồn thể cơng nhân viên của cơng ty Phó tổng giám đốc: tổng giám đốc công ty phân công điều hành chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc pháp luật số lĩnh vực công tác phân cơng + Phó tổng giám đốc sản xuất kinh doanh: chịu trách nhiệm kế hoạch sản xuất, hoạt động tài kinh doanh, điều hành trực tiếp việc sản xuất phòng ban, xí nghiệp, phòng tài kế tốn + Phó tổng giám đốc trị: chịu trách nhiệm đạo thực công tác tư tưởng, tổ chức Đảng đồn thể *Phòng tổ chức hành chính: thực chức quản trị sở vật chất, thực công tác Đảng, cơng tác trị, bảo vệ trị nội bộ, thực công tác dân vận, chăm lo đảm bảo đời sống tinh thần cho tồn cơng ty, phục vụ cho hoạt động sản xuất của công ty phúc lơi xã hội Bên cạnh thực công tác văn thư bảo mật, đảm bảo công tác hậu cần, chăm lo điều kiện làm việc đời sống vật chất cho cán bộ, công nhân viên tồn cơng ty *Phòng kỹ thuật cơng nghệ:thiết kế chế thử sản phẩm, kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu thành phẩm Đảm bảo kỹ thuật cơ, điện, tin học, làm công tác đào tạo sát hạch tay nghề công nhân *Phòng sản xuất kinh doanh: thực chức xây dựng kế hoạch, định mức quản lý sản xuất, máy móc thiết bị Thực tham mưu cho ban giám đốc hoạt động tổng hợp đạo thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng chiến lược phát triển của cơng ty *Phòng tài kế tốn: thực cơng tác tài kế tốn, thống kê, biên chế người chịu trách nhiệm: Lập tổ chức thực kế hoạch kế toán thống kê tài Theo dõi kịp thời, liên tục hệ thống số liệu số lượng tiền vốn quỹ cơng ty có Phân tích hoạt động kinh tế của thời kỳ SV: Vũ Thị Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nợi Lập kế hoạch tốn kịp thời khoản vay đến hạn, thu chi tiền mặt hạch toán kinh tế Quyết toán, lập báo cáo hàng tháng theo quy định của nhà nước Thực kế hoạch vốn cho kinh doanh, hạch toán kế toán đầy đủ trình vận động vật tư, tiền vốn, tài sản của cơng ty Lập báo cáo tài kết kinh doanh, làm sở cho giám đốc biết tình hình tài của cơng ty *Phòng xuất nhập khẩu: chịu trách nhiệm xuất nhập công tác đối ngoại của công ty *Phòng nghiên cứu phát triển thị trường:chịu trách nhiệm nghiên cứu, phân phối phát triển sản phẩm 1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty - Kết hoạt động kinh doanh( phụ lục 2) - Nhận xét: Thông qua bảng báo cáo kết kinh doanh của công ty năm 2010-2011, ta thấy: -Doanh thu hoạt động kinh doanh của năm 2011 tăng số tuyệt đối 1.838.094.178 đồng, tương đương tăng 23,45996% so với năm 2010,nguyên nhân đầu tư mua dây chuyền máy móc đại,cùng với việc mở rộng sản xuất của công ty -Doanh thu của Công ty năm 2011 tăng số tuyệt đối 1.797.002.588 đồng, tương đương tăng 22,96782% so với năm 2010 phản ánh tốt tốc độ tăng trưởng -Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 72,82721% tương đương tăng số tuyệt đối 6.709.878.839 đồng ,đây kết cao nguyên nhân chi phí giá vốn của Công ty còn thấp (chỉ tăng 2,93512% so với năm 2010) -Chi phí khác của Cơng ty năm 2011 giảm so với năm 2010 số tuyệt đối 86.848.865 đồng, tương đương với 63, 25983% Chứng tỏ Cơng ty có quản lý tốt tài Nhìn chung Cơng ty có tăng trưởng tốt bền vững, tương lai mở rộng quy mô kinh doanh thị trường xuất nhập ngày lớn SV: Vũ Thị Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nợi PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 32 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán Bộ máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung, cơng tác kế tốn thực tồn phòng kế tốn tài của cơng ty Ở xí nghiệp trực thuộc khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên hạch tốn thống kê Mọi chứng từ từ phòng ban liên quan tập hợp phòng tài kế tốn để xử lý 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán *Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty: (Phụ lục 4) *Chức năng,nhiệm vụ bộ phận: + Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo phòng kế toán của Công ty, giúp Giám đốc Công ty, đạo thực tồn cơng tác tài kế tốn thơng tin kinh tế hoạch tốn kế tốn độc lập Công ty Theo chế mới theo quy định của pháp luật kinh tế điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước điều lệ kế tốn trưởng hành Đồng thời kiểm tra cơng việc của kế toán viên + Kế toán tổng hợp: Thu thập liệu của phận tổ chức việc hoạch tốn phân bố chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành thành phẩm nhập kho tiêu thụ sản phẩm, ghi sơ đồ lập báo cáo toán + Kế toán vốn tiền tốn cơng nợ: Phản ánh kịp thời đầy đủ, xác số liệu có tình hình biến động của vốn tiền Giám sát chặt chẽ chế độ thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hang của doanh nghiệp, tình hình cơng nợ phải thu, phải trả + Kế toán tài sản cố định thuế: Theo dõi phản ánh kịp thời xác mặt số lượng, chất lượng, giá trị tài sản cố định Tính phân bổ khấu hao cho Nhà nước Hàng tháng kê khai nộp báo cáo thuế cho quan Thuế SV: Vũ Thị Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Cơng nghệ Hà Nợi + Kế tốn vật tư, thành phẩm: Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư, thành phẩm, hàng hoá + Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt, thực thu chi tiền mặt dựa phiếu thu, phiếu chi Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê quỹ, đối chiếu với sổ sách, báo cáo quỹ 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty - Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo định 15/2006/QĐ-BTC - Hình thức kế toán: Nhật ký chung(phụ lục 5) - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp: Kê khai thường xuyên - Niên độ kế toán: áp dụng theo năm dương lịch ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 - Kỳ báo cáo tính giá thành sản phẩm xác định quý để tạo thuận lợi cho việc lập báo cáo kế toán, cung cấp kịp thời số liệu, tình hình sản xuất kinh doanh cho ban giám đốc - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng tiền việt nam (VNĐ) - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính giá trị thực tế hàng xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền - Hệ thống báo cáo tài chính: bảng cân đối kế tốn,bảng thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty 2.3.1 Kế toán tiền mặt a) Tài khoản sử dụng: TK 111: tiền mặt quỹ tài khoản đối ứng có liên quan b) Chứng từ kế tốn áp dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ… c) Phương pháp kế tốn Ví dụ: - Chứng từ số 02 ngày 10/10/2011 phiếu chi tiền mặt toán tiền hàng theo SV: Vũ Thị Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp