618 tình hình nhập xuất nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân hiệp phát lợi

SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG CÁP KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v ụ THỦ ĐỦC KHOA KINH TẺ —-O oO -— BÁO CÁO THựC TẬP TÓT NGHIỆP C H U Y Ê N ĐÈ: TÌNH HÌNH NHẬP XUẤT n g u y ê n v ậ t l i ệ u t i DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HIỆP PHÁT LƠI G V H D : N G U Y ỄN T H Ị M IN II SV T T : L Ê v ũ H IE U T H Ả O TRƯỜNG CAO ĐANG cổng Lợip:C 06 K D THỎ ĐỨC N iên k h ó a : 2006-2008 THƯ VIỆN ĐKCB: c lẲ Ả Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2008 LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Minh người hướng dẫn em thời gian nghiên cứu thực chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Trung cấp Kỹ Thuật Và Nghiệp Thủ Đức,nhất thầy khoa du lịch hết lịng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em Trong suốt thời gian thực tập trường giúp em trao dồi kiến thức tích lũy kinh nghiệm nhằm góp phần cho thân công tác thực tế sau Đặc biệt em xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Đốc DNTN HIỆP PHÁT LỢI tất cô chú,anh chị công ty, đặc biệt anh Lương Quốc Đại,mặc dù công việc cô ,anh chị bận tận tình hết lịng hỗ trợ , động viên tạo điều kiện thuận lợi hướng dẫn em suốt trình thực tập Cuối em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám Đốc DNTN HIỆP PHÁT LỢI tận tình giúp đỡ cung cấp cho em thơngt tin có giá trị nhằm hỗ trợ cho em nghiên cứu hòan thành chuyên đề tốt nghiệp Bình Dương,ngày 28tháng 06 năm 2007 Sinh viên thực tập Lê Vũ Hiếu Thảo NHẬN XÉT (Của giáo viên chuyên môn) X v m *— }\w> i.-ttád .ếí?ĩkl Ĩ t '¡pềX ‘ ọ ơf- p K j r ^ "ị\J d r^ O ỳ *rv^'^i CteiL M i X " &Sả w -.X TP HCM ,Ngày4tháng ?năm wU MỤC LỤC P H A N : G IỚ I T H IỆ U VỀ DNTN H IỆP PH Á T LƠI TỔ N G QUAN VỀ DOANH N G H IỆP CHỨC NĂNG VÀ N H IỆM v ụ CỦ A C Á C PH Ò N G BAN P H A N l ĩ :CƠ S l ý LUẬN I KỂ TO Á N V Ậ T LIỆU KHÁI N IÊM N G U Y ÊN TẤ C VÀ N H IỆM v ụ C Ủ A KẾ TOÁN PH Â N LO Ạ I VÀ Đ Á N H GIÁ V Ậ T LIỆU KẾ TO Á N TÌN H HÌNH N H Ậ P X U A T V Ậ T LIỆU KẾ TO Á N M Ộ T SỐ TR Ư Ờ N G H Ơ P KH Á C v ề V Ậ T LIỆU P H Ầ N I Ĩ I : KẾ TO Á N N G U Y ÊN V Ậ T LIỆU T Ạ I D N TN H IỆ P P H Á T LƠI KHÁI NIỆM N G U Y ÊN V Ậ T LIỆU T Ạ I DOANH N G H IỆP Đ Ặ C Đ IỂM N G U Y ÊN V Ậ T LIỆU K Ế TO Á N B TỔ N G H Ơ P v kê ' TO Á N CHI T IE T NVL t i DOANH N G H IÊP P H A N IV : NHẬN X É T - KIEN n g h ị - K E T l u ậ n BÁO CÁO THựC T PHẨN I GIỚI THIỆU VỀ DNTN HIỆP PHÁT LƠI l.T ổN G QUAN VẺ CÔNG TY l.lĐ ặ c điếm chung công ty: -Tên doanh nghiệp:DNTN HIỆP PHÁT LƠI Nhà xưởng đặt tại:4/4-ấp Tây A-Đơng Hồ-Huyện Dĩ An-Tỉnh Bình Dương -Tel: (0650)779543 -Fax:(0650)779543 -Mã SỐ thuế:3700606874 -Lịch sử hình thành phát triển: Được thành lập vào năm 1994,DNTN HIỆP PHÁT LƠI doanh nghiệp chuyên gia công xi mạ điên giải,phục vụ cho thị trường nước theo tiêu chuẩn “ Chất Lượng C ao” Thời gian qua,nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển cuả ngành công nghiệp Việt Nam,doanh nghiệp có nhiều nổ lực đầu tư đổi trang thiết bị,kĩ thuật xi mạ điện giải nước tỉên tiến Nhật,Ý,Đài Loan Đặc biệt,đã đáp ứng kịp thời vào sản xuất công nghệ xi mạ tiên tiên như:niken lớp,niken satin,hựp kim không niken(phục vụ thị trường Châu Au),hỢp kim,thiếc(dùng công nghệ hàn),Crôm 3+,vàng,đồng,kẽm, v v Mặt khác Doanh nghiệp quan tâm thực tốt phương án bảo vệ môi trường với việc đầu tư trì hiệu hệ thông xử lý nước thải xử lý nước thải sản xuất.Doanh nghiệp không ngừng cải tiến ,nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng sẵn sàng mở rộng mốĩ quan hệ hợp tác-phát triển với đơn v ị Đẩu năm 2003 ,doanh nghiệp chúng tơi dời địa mơi thuộc địa phận Bình Dương ,với mặt 6000m2 200 công nhân viên (20 người có cấp đại học chun khoa hố quản trị kinh doanh) Chuyên xi mạ loại :kẽm trắng ,xanh ,đen ,7 màu ,thau ,đồng ,thiếc ,vàng Đặc biệt hựp kim không Niken theo phương pháp treo quay ,phục vụ ngành : sản xuất phụ tùng tơ ,xe máy ,xe đạp ,trang trí nội thất ,điện tử ,trang sức ,may mặc ,giày da 1.2 Thực trạng hoạt động : Qua nhiều năm hoạt động doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh trở thành doanh nghiệp phát triển mạnh ngành xi mạ điện giải cuả nước như: Ý ,Nhật ,Đài Loan 1.2.1 Thuận lợ i: ❖ Doanh Nghiệp thành lập năm 1994 ,tương đối ổn định mặt tổ chức ,có nhiều kinh nghiệp dạo mối quan hệ tối đẹp với đối tác làm ăn SVTH: LÊ v ũ HIẾU THẢO BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP ❖ -2- Doanh nghiệp ln có đội ngũ chuyên gia đạo kịp thời xảy cố sản xuất doanh nghiệp Ngoài ,doanh nghiệp cịn có đội ngũ cơng nhân viên giàu kinh nghiệm ,năng nổ ,sáng tạo ,nhiệt tình cơng việc không ngừng học học hỏi ,nâng cao kiến thức ,đem nhiều thành công cho doanh nghiệp ❖ Phịng kế tốn đưực trang bị phần mềm k ế tốn ,thiết bị cơng nghệ tự động đại ,giúp cho việc cung cấp báo cáo ,thông tin cho Ban lãnh đạo kịp thời xác n h ấ t 1.3Chức nhiệm vụ doanh nghiệp : 1.3.1Chức năng: Hiện doanh nghiệp hoạt động với chức cung cấp xi mạ điên giải cho cing ty khác 1.3.2Nhiệm vụ -Kinh doanh ngành nghề đăng ký -Thực đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước -Tuân thủ pháp luật Việt Nam,các quy định giấy phép đầu tư ,điều lệ doanh nghiệp - Thực đầy đủ biện pháp xử lý chất thải ,bảo vệ mơi sinh ,mơi trường ,phịng chống cháy nổ an toàn lao động theo quy định nhà nước Việt Nam - Giữ gìn trật tự an ninh trị ,an tồn xã hội ,làm trịn nghĩa vụ quốc phòng - Đưa phương hướng kinh doanh tiêu k ế hoạch đề tháng ,từng quý ,từng năm - Quản lý sử dụng tốt nguồn lao động nhằm hạn chế lãng phí nhân lực ,nâng cao suất lao động cho cán nhân viên toàn doanh nghiệp - Chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên - Bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hỏa ,khoa học kỹ thuật kiến thức chuyên môn cho cán công nhân viên 1.4 Những công ty lớn Doanh Nghiệp Hiệp Phát Lợi xi mạ: Được thành lập vào năm 1994,Doanh Nghiệp Hiệp Phát Lợi tạo uy tín lớn nên khách hàng tin tưởng.Tính đến nay,doanh nghiệp xi mạ diện giải cho hàng ngàn công ty lớn nhỏ sau vài cơng ty tiêu biểu: STT TÊN CƠNG TY NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 01 Công ty TEMPEAR-VIETNAM(KCX-TT) Sản xuất linh kiện điện tử 02 Công ty KYOS1N Sản xuât linh kiện xe & điện tử 03 V-FLAME Sản xuât quẹt ga 04 Cơng ty KAIFA-VÍETNAM Sản xuất phuộc c c xe máy 05 Công ty RINNAI-VIETNAM Bếp ga 06 Cơng ty TELLBE Dụng cụ gia đình 07 Cơng ty VPICCO-(DONG NAI) Phụ tùng xe máy SVTH: LÊ v ũ H iế u THẢO BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP -3- 08 HOANG LAN Phụ liệu ngành may mặc,giày da Công ty TOYO PRECISION-VIETNAM Sản xuất linh kiện máy bay 09 10 DONG Y A MANNEỌUIEN Sản xuất người nộm mũ 11 Cty SANYO SEISAKUSHO Sản xuất linh kiện xe 1.5 Tinh hình nhân : 1.5.1 Tinh hình phân bố nhân : Do công ty đầu tư máy móc thiết bị phục vụ sản xuất ,các máy móc điều khiển hệ thống kiểm sốt vi tính tự động từ lúc đưa nguyên vật liệu nên doanh nghiệp không cần sử dụng nhiều lao động trực tiếp mà chủ yếu tập trung nhân viên vào phận văn phòng phận điều hành máy móc Tính đến cuối năm 05 năm 2006 tổng số nhân viên cuả công ty 186 người bao gồm phòng ban sau: +Ban giám đốc bao gồm :l tổng giám đốc,l phó tổng giám dốc giám đốc sản xuất +P hịng kc' tốn người +P hịng kinh doanh người +Phòng nhân người +Đội bảo vệ người +p hịng thí nghiệm 12 người 1.5.2Trình độ cuả cán cơng nhân viên: Trình độ học vân Trên Đạỉ Đại Cao Trung Phổ Học Đang Học Cấp Thông Số nhân viên 20 21 28 89 Tỷ lệ 5% 20% 15% 11% 49% 2.CHỨC NẰNG VÀ N HIỆM v ụ CUẢ CÁC PHÒNG BAN 2.1TỔ chức máy quản lý: 1.3.1 Sơ đồ tổ chức m áy quản lý: SVTH: LÊ v ũ HlỂư THẢO BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP • -4- N Ă N G -N H IỆ M VỤ C Ủ A TỪ N G BỘ P H Ậ N T R O N G c C Â U TỔ C H Ứ C : > T giám đốc :là người đứng đầu doanh n g hiệp đại diện doanh nghiệp đ ể ký kết hợp đồng ,x é t d uyệt kê hoạch ,điều hành toàn hoạt động doanh nghiệp ,chịu trách nhiệm m ặt pháp lý m ọi h o ạt động doanh nghiệp > Phó tổng giám đốc : người trợ giúp tổng giám đổc việc điều hành ,chỉ đạo trực tiếp phòng ban chịu trách n hiệm trước tổng giám đốc v iệc ủy quyền thực thi thị trực tiếp từ tổng giám đốc > Trưởng phòng kinh doanh : tham mưu cho giám đốc kinh tế thị trường v ật liệu xây dựng dập b áo cáo sản lượng kinh doanh cuả cửa hàn g J ê n tiến độ cấp vật tư cho cơng trình ,tìm kiếm tạo mối quan hệ với khách hàng > K ê tóan trưởng :giúp giám đốc tổ chức đạo tồn cơng tác k ế tốn, thống kê thơng tin hoạch tốn theo chê quản lý m ới Có trách nhiệm nộp đủ khỏan nộp thue ,các khoản phải nộp khác ,thanh to án quyền SVTH: LÊ v ũ H ĩẾư THẢO BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP -5- hạng khỏan nợ vay ,cổng nự ,lập đầy đủ hạn báo cáo theo quy định ,tổ chức lưu giữ tài liệu k ế toán Song song đổ ,k ố tốn trưởng có trách nhiệm k iểm tra c h ế độ tài ,bảo vệ tài sản v ật tư ,nguồn vốn công ty ,c h ế độ toán ,theo dõi kiểm tra đánh giá lại ,xử lý kiểm tra khoản th iếu hụt m ất m t 2.2 T ổ chức g tác k ế tóan doanh nghiệp 2.2.1 Hình thành m áy k ế tóan doanh nghiệp C ăn theo điều lệ tổ chức k ế tốn nhà nước áp dụng hình thức tổ chức m áy k ế toán theo phương pháp tập trung Phương ph áp tất cơng v iệc k ế tốn tập trung phịng kê tốn tài vụ doanh nghiệp : phân loại chứng từ ,kiểm tra chứng từ ban đầu ,định khoản nghiệp vụ phát sinh kỳ ,ghi sổ tổng hợp chi tiết ,hạch toán theo chi phí sản x u ất tính giá thành ,lập báo cáo thông tin kinh tế 2.2.2 T ổ chức nhân phịng k ế tốn - t i vụ S ĐỒ BỘ M Á Y K Ế TOÁN C Ủ A D O A N H N G H IỆ P • N H IỆM VỤ VÀ Q U Y Ề N H ẠN : • K ế tóan trưởng : - Là người điều hành tồn hệ thơng k ế tốn doanh nghiệp phân công nhiệm vụ trách nhiệm cho thành viên Là người lập báo cáo tài cân đối ngân sách ,tổng k ế t việc thu chi nhằm đáp ứng kịp thời công tác báo cáo cho giám đốc theo tháng ,qúy hay năm chịu trách SVTH: LÊ v ũ H iế u THẢO BÁO CÁO TH ực TẬP TỐT NGHIỆP - 27- xxxxxxxx xxxxxxxx Tài khoản 6111 khơng có số dư *Nội dung phản ánh: (1) Đầu kỳ vào giá trị vật liệu có phản ánh tên tài khoản 151,152 để chuyển sang tài khoản 6111 NỢ 6111 Có 151,152 (2) Trong kỳ,mọi nghiệp vụ nhập vật liệu phản ánh : NỢ 611 -trị giá vật liệu nhập NỢ 133-thue GTGT Có 111,112,331, +Nếu bên bán giảm gia cho số vật liệu mua ,kế tốn ghi: NỢ 331 Có 6111 (3) Cuối kỳ vào kết kiểm kê để kết chuyển trị giá vật liệu tài khoản 151,152: NỢ 151,152 Có 6111 (4)Sau xác định trị giá vật liệu xuất sử dung kỳ ghi: Nợ 621”chi phí nguyên vật liệu trực tiế p ” Có 611 S ĐỒ HẠCH TỐN 151,152 61 (1) 151,152 (3) 62 111,112,331 (2) Ghi (1) Trị giá (2) Trị giá (3) Trị giá (4) Trị giá vật vật vẫt vật liệu liệu liệu liệu SVTH: LÊ v ũ HĩẾư THẢO (4) có đầu kỳ chuyển sang nhập kho kỳ cuối kỳ chuyển sang tài khoản 151,152 xuất dùng kỳ BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP 28 - ph - Ầ n III K Ế T O Á N N G U Y Ê N V Ậ T L IỆ U T Ạ I D O A N H N G H IỆ P T Ư N H A N H IỆ P P H Á T L Ợ l Khái niệm nguyên liệu doanh nghiệp Hiệp Phát Lợi Khái niệm nguyên vật liệu -Vật liệu yếu tố trình sản xuất kinh doanh tham gia thường xuyên trực tiếp vào trình sản xuâ"t sản phẩm,ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng sản phẩm -Là toàn giá trị nguyên vật liệu mà doanh nghiệp bỏ xi mạ sản phẩm hóa chất kết tinh sản phẩm mà doanh nghiệp tạo ảnh hưởng dến chất lượng xản phẩm Đặc điểm nguyên vật liệu DNTN Hiệp Phát Lợi doanh nghiệp chuyên xi mạ điện giải với sô" lượng lớn ,sản phẩm tạo chủ yếu cung cấp cho khách hàng ngồi nước.Vì vậy,cơng tác k ế tốn ngun vật liệu yếu tố quan trọng đòi hỏi phải phản ánh cách xác,đầy đủ,kịp thời loại nguyên vật liệu ,qua giúp cho doanh nghiệp kiểm sốt tình hình sản xt.Mặc khác,ngun vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tạo thành sản phẩm tính giá thành sẵn phẩm với mục đích tạo giá bán hợp lý đủ sức cạnh tranh thị trường nên doanh nghiệp cần có lượng nguyên vật liệu phong phú để tạo sản phẩm có đầy đủ phẩm chất chất lượng hợp lý.Ngoài giúp hạn chế nhiều cho việc tổn thất hư hao,lãng phí sản xuất doanh nghiệp.Sau ban lãnh đạo cơng ty có k ế hoạch định mức nhu cầu nguyên vật liệu nhằm thu mua cách hựp lý tránh nguyên vật liệu nhiều hay nguyên vật liệu khác gây thiệt hại thời gian nguồn vốn,không đáp ứng sô" lượng chất lượng sản phẩm khách hàng yêu cầu Do q trình thực định mức,cấp phơi ngun vật liệu theo kê" hoạch sản xuất,kế toán nguyên vật liệu phối hợp với thủ kho,công nhân làm kho,thành viên phịng vật tư để nắm vững tình hình giá trị nguyên vật liệu nhằm giúp đơn vị lựa chọn chủng loại xuâ"t xứ nguyên vật liệu đáp ứng với loại mặt hàng mà khách hàng đặt sản x"t Cơng tác kế tốn ngun vật liệu yếu tố quan trọng ,nó ảnh hưởng trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh,làm cho doanh nghiệp phát triển không phát triển.Do vậy,DNTN Hiệp Phát Lợi xây dựng hệ thơng k ế tốn,thủ kho phận kho cách riêng biệt đồng thời liên kê"t vớu toàn công ty từ xuống để đảm bảo tính xác,đầy đủ,kịp thời K ế tốn tống hỢp k ế toán chi tiết nguyên vật liệu doanh nghiệp V —— SVTH: LÊ v ũ H iế u THẢO - — — - ' BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP - 29- 3.1 Nhiệm vụ chung nhân viên k ế tốn -Phản ánh tính kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ,phát kịp thời sai sót chứng từ để kịp sửa đổi -Mở sổ kế toán chi tiết đầy đủ,rõ ràng,ghi chép có hệ thơng đơi chiếu,kiểm tra nhanh chóng phát tình hình biến động phải báo lên ban lãnh đạo -Tính tốn,phân bổ kịp thời xác trị giá vật liệu xuất dùng cho đối tượng khác ,kiểm tra chặt chẽ việc thực định mức tiêu hao vật liệu ,phát ngăn chặn kip thời trường hợp sử dụng sai mục đích -Phản ánh cơng nợ trả khách hàng cung cấp vật liệu để giúp tính vào giá thành sản phẩm -Kiểm kê vật liệu theo yêu cầu quản lý,lập báo caó vật liệu nhập ,xuất,tồn,tham gia phân tích kế hoạch thu mua dự trữ ,sử dụng vật liệu 3.2Các chứng từ cần thiết 3.2.1 Phiếu giao hàng Là chứng từ bắt buộc doanh nghiệp mua hàng nhà cung cấp nguyên vật liệu bao gồm đơn giá thuế,tổng tiền toán vàop hợp đồng ký kết,thủ kho đôi chiếu,kiểm tra trước nhận hàng phải ghi rõ số lưựng thực nhập bao nhiêu,ngày tháng nhập đủ số lưựng ghi hoá đơn 3.2.2 Phiếu nhập kho K ế toán sau kiểm tra đối chiếu với hóa đơn xuất hàng với thủ kho tiến hành lập phiếu nhập kho chúng từ bắt buộc.Phiếu mhập kho lập ba phiếu: -Phiếu lưu kho -Phiếu kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ giữ -Phiếu văn phịng điều hành 3.2.3Thẻ kho Chứng từ dùng cho thỏ kho để theo dõi tình hình nhập,xuất,tồn nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ ngày,tháng kho.Cuối tháng dùng để đốì chiếu với k ế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ 3.2.4 Bảng báo cáo xuất,nhập,tồn nguyên vật liệu Cuối tháng vào k ế toán nguyên vật liệu sau đối chiếu với thủ kho,kế toán vừa lập báo cáo vừa lưu giữ đơn vị đồng thời gửi cho quan thuế để báo cáo ,báo cáo thuyết minh cho số liệu bảng cân đối k ế toán tài khoản 152 3.2.5Phiếu chi tiền mặt Căn vào phiếu nhập kho ,hoá đơn mua hàng,giấy đề nghị toán tiền VNĐ hay ngoại tệ k ế toán tiến hành lập phiếu chi trả cho nhà cung cấp Phiếu chi lập làm ba liên : Một liên chuyển thủ quỷ (đề nghị chi tiền trả cho nhà cung cấp ) Một liên giao cho khách hàng Một liên lưu lại 3.2.6 Phiếu báo vật tư tồn cuối kỳ : SVTH: LÊ v ũ HĩẾư THẢO BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP- Vào cuối tháng nhân viên xuống kho kiểm kê lần số liệu phản ánh phiếu báo tồn cuối kỳ Mỗi phiếu báo biểu nguyên vât liệu chuyển lên phịng kế tóan đế lại kho 3.2.7 Phiếu báo hàng nhập kho hay chưa : Trên phiếu ghi tất nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng khác số nguyên vật liệu đạt mua đơn vị cung cấp Hình thức có ký hiệu dùng để đánh dấu nhận biết hàng doanh nghiệp chưa ,đã sản xuất xong đơn đạt hàng chưa Mặt khác phiếu giông tờ cung cấp thơng tin đơn đặt hàng cho khách hàng nhân viên quản lý 3.3 Các bước luân chuyển chứng từ nhập xuất kho nguyên vật liệu : S ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TỐN : Hàng ngày thủ kho hố chất nhập xuất hoá chất đưa chứng từ dến kế tốn kho K ế tốn kho có nhiệm vụ cập nhập chứng từ nhập xuất hàng ngày luân chuyển chứng từ sang k ế toán giá thành K ế tốn giá thành có nhiệm vụ tính giá thành si mạ luân chuyển chứng từ đến kế toán tổng hựp K ế toán tổng hợp co nhiệm vụ tổng hợp chứng từ lên bảng ,sổ chi tiết ,lên bảng cân đốì phát sinh cuối lên bảng cân đối k ế toán 3.4 tài khoản sử dụng chủ yếu liên quan đến nguyên vật liệu doanh nghiệp : DNTN Hiệp Phát Lợi không sử dụng tài khoản chi tiết cho loại nguyên vật liệu phụ mà sử dụng tài khoản tổng hợp TK 152 “nguyên vật liệu ” Khi nhập hay xuất ,điều chỉnh loại nguyên vật liệu ,nhiên liệu có chứng từ kế toán nguyên vật liệu xếp phân loại vật liệu chuyển sang cho kế toán tổng hợp SVTH: LÊ v ũ HIÊU THẢO BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP-2 để nhập vào phần mềm FAST Phần mềm FAST tự động xử lý chuyển vào sổ co liên quan để theo dõi • TK 152-nguyên vật liệu Phản ánh tình hình xuất nhập tồn nguyên vật liệu • TK 331 -p h ả i trả cho người bán phản ánh số tiền chi trả cho nhà cung cấp tốn nợ • Tài khoản 621 - chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phản ánh tình hình vật liệu xuất dùng trực tiếp phục vụ sản xuất cho phân xưởng ,từng phận • TK 154 -c h i phí sản xuất kinh doanh dỡ dang Phản ánh tình hình sản xuất tạo thành phẩm • Một sơ" TK phục vụ cho việc tính tốn phát sinh cơng ty TK 111: tiền mặt TK 112: tiền gởi ngân hàng - TK 131 :phải thu khách hàng TK 338 : phải trả ,phải nộp khác - TK 138 :phải thu khác TK 141 : khoản tạm ứng 3.5 Công tác k ế tốn ngun vật liệu cơng ty 3.5.1 Hình thức ghi số : DNTN Hiệp Phát Lợi áp dụng hình thức ghi sổ chứng từ ghi sổ ,kê toán vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên Doanh nghiệp sử dụng đồng đô la mỹ để ghi sổ quy VNĐ để tiện theo dõi • Chi phí vận chuyển bốc dỡ khơng đưa vào giá NVL mà đưa trực tiếp vào chi phí nên khơng hạch tốn Cơng ty chủ yếu nhập VL theo hợp đồng với bên cung cap ,thanh toán tiền theo thời gian hai bên thoả thuận 3.5.2 Một sô" nghiệp vụ phát sinh thực t ế tháng 4/2007 (đơn vị tính đ) (1) Ngày 3/4/2007 mua keo 122-APM với sô" lưựng 54 kg đơn giá 31.600đ/kg.thuế gtgt 10% ,chưa toán NỢ 152 1.706.400 NỢ 133 170.640 Có 331 1.877.040 (2) Ngày 4/4/2007 mua châ"t dẻo 230A số lượng 400kg đơn giá 48.182đ/kg.thuê" gtgt 10% chưa toán NỢ 152 : 19.272.800 NỢ 133 1.927.280 Có 331 21.200.080 (3) Ngày 05/04 xuất vật liệu để sản xuất ĐVT Dein giá STT Tên vật liệu Sô" lượng Thành tiền 632.000 Keo 122 31.600 20 Kg 252 48.161 5.538.521 Châ"t dẻo 230A Kg Nợ TK 621 (keo 122-APM):632.000 NỢ TK 621 (chất dẻo 230A):5.538.521 SVTH: LÊ v ũ HIÊU THAO BÁO CÁO THựC tậ p tố t n g h iệp - - Có TK 152:6.170.521 (4) Ngày 05/04/07 nhập 8289kg HCL,đơn giá 1.750đ/kg ,thuế gtgt 10%,chưa trả tiền người bán NỢ TK 152:14.505.750 NỢ TK 133:1450575 Có TK 331: 15956325 (5) Ngày 07/05 nhập H2SO cơng nghiệp cơng ty Hồng Giang số lượng 3127kg,đơn giá 2150đ,thuế 10% trả tiền mặt NỢTK 152:6.723.050 NỢ TK 133:672.305 Có TK 111:7395355 (6) Ngày 08/04 mua than hoạt tính cơng ty Hồng Giang ,số lượng 50kg,giá 5500đ,thuế gtgt 5%,trả TGNH Nợ TK 152:275.000 NỢ TK 133:13.750 Có TK 112:288.750 (7) Ngày 15/04 nhập 15kg CUCN ,giá 175.000d/kg,thuế gtgt 10% chưa trả tiền cơng ty Vinh Sơn NỢTK 152:2.650.000 NỢTK 133:265.500 Có TK 331:2.887.500 (8) Ngày 20/04 nhập 25kg K2Cr207 giá 39.000đ,thuế gtgt 10%,trả TGNH NỢTK 152:975.000 NỢ TK 133:97.500 Có TK 112: 1.072.500 (9) Ngày 25/04 xuất kho vật tư để sản xuất: Đơn vị tính số lượng SỐTT Tên vật liệu 7.950 HCL Kg 1.643 H 2S0 Kg Than hoạt tính 37 K&_ 3.8 CuCN Kg K2Cr 207 _ _ 5.7 NỢ TK 621(HCL): 13.833.750 NỢ TK62KH2SO 4):3.532.450 Nự TK 621 (than hoạt tính):221.500 SVTH: LÊ v ũ HIÊƯ THẢO Đơn giá 17.050 2.150 5.986 160.000 38.000 Thành tiền 13.833.750 3.532.450 221.500 608.000 216.600 BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP- NỢ TK 621(CuCN):608.000 NỢ TK 62i(K 2Cr 207):216.600 CĨTK 152:18.412.300 S ĐỒ HOẠCH TỐN NGUN VẬT LIỆU 111 152 621 CHI T IẾ T Tài kh oản:152(keo 122-APM ) Ngày tháng ghi sô 01/04/07 C hứng từ Sô' ngày 03/04/07 PN 01 Diễn giải TK đôi Đơn vị tính:đỏng Sơ' dư Sơ' p h át sinh NỢ Có NỢ ứng 01/04/07 SDĐK 03/04/07 Mua keo cty sơn SVTH: LÊ v ũ HIÊU THẲO 331 1.706.400 Có BÁO CÁO THựC TẬP TổT NGHIỆP- Đại Hưng 05/04/07 PX 01 05/04/07 Xuất 20kg keo Cộng SPS: SDCK: 632.000 621 1.706.400 632.000 1.074.400 SỔ CHI T IẾ T Tài khoản 152(chất d ẻo 23ÖA) Đ V T ĩđồng Ngày tháng ghi sô 01/04 04/04 Chứng từ So ngày PN 02 01/04 04/04 05/04 PX 02 05/04 Diễn giải SDĐK: Mua chất dẻo cty Phú An Xuất 25 kg sx Cộng SPS: SDCK: TK đối ứng Sô" phát sinh NỢ Có Số dư NỢ Có 4.134.015 331 19.272.800 621 150.000 19.272.800 150.000 23.256.815 SỔ CHI T IẾ T T ài khoản 152(H CL) Ngày tháng ghi sô" 01/04 05/04 Chứn ẹ từ Sô" ngày 25/04 PX 03 PN 03 Diễn giải 01/04 05/04 SDĐK: Mua 8289kg 25/04 Xuất 7905kg sx SVTH: LÊ v ũ HIÊU THẢO TK đôi ứng ĐVTiđồng Sơ phát sinh Sơ' dư Có NỢ NỢ 2.723.000 331 621 14.505.750 13.833.750 Có BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP- 14.505.750 Cộng SPS: SDCK: 13.833.750 3.395.000 SỔ CHI T IẾ T T ài khoản 152(H 2S 04 côn g n gh iệp ) _ r Đ V T :đồng Ngày tháng ghi sô" 01/04 07/04 Chứn g từ Số ngày 25/04 PX 04 PN 04 Diễn giải 01/04 07/04 SDĐK: Mua 3127kg 25/04 Xuất 1643kg sx Cộng SPS: SDCK: TK đối ứng Sơ" dư NỢ Sơ" phát sinh NỢ Có Có 2.021.000 111 6.723.050 3.532.450 621 6.723.050 3.532.450 5.211.600 SỔ CHI T IẾ T T ài khoản 152(than hoạt tính) Ngày tháng ghi sô" 01/04 08/04 Chứn ? từ Sô" ngày 25/04 PX 05 PN 05 D iễn giảỉ 01/04 08/04 SDĐK: Mua 50kg 25/04 Xuâ"t 37kg sx Cộng SPS: SDCK: TK đôi ứng Đ V T ĩđổng Sô" p h t sinh Sô" dư NỢ NỢ Có Có 216.000 112 275.000 221.500 621 275.000 221.500 269.500 SỔ CHI T IẾ T Tài khoản 152(CuCN) Ngày tháng ghi sô" 01/04 Chứng từ So ngày 01/04 D iễn giải SDĐK: SVTH: LÊ v ũ HIÊƯ THẢO TK đôi ứng Sô p h át sinh NỢ Có Đ V T:đồng Sơ" dư NỢ 608.000 Có BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP- 15/04 PN06 15/04 Mua 15kg cty Hưng Nghĩa 331 25/04 PX 06 25/04 Xuất 3.8kg sx Cộng SPS: 621 SDCK: SVTH: LÊ v ũ HlẾư THẢO 2.625.000 608.000 2.625.000 608.000 2.625.000 BANG KE NHẠP XUAT TON ĐAU THANG 04/2007 TỒN ĐẦU KỲ Tên vật tư Đvt SL