389 một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công ty tnhhtm sơn minh phát

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỊ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẢNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỦC KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ^TỊHÀẠíí/ BÁO CÁO THƯC TẢP TĨT NGHIẼP TÊN ĐẺ TẢI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HĨỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CỒNG TY TNHH &TM SƠN MINH PHÁT GV hướng dẫn: LÊ THỊ THANH NHÀN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hằng Ngành: Quản Trị Kinh Doanh Lớp: C11QT2 Niên khóa: 2011 -2 rRƯỜNG CAOMNƯƯƠĨNU NOỈỌ THỦ ĐỨC ị TP.HCM; tháng 07/20ỉ LỊÌ CẢM ƠN Em chân thành cám ơn Ban Giám hiệu quý thây cô Khoa Quản Trị Kinh Doanh, đặc biệt cô Lê Thị Thanh Nhàn giúp đờ góp ý cho em q trình thực đề tài nàv Qua năm học tập trường em q thầy tận tình dạy dồ hướng dẫn truyền đạt cho em kiến thức cần thiết đê em có thê bước vào sống cách vừng vàng tự tin Đồng thời em xin cảm ơn Ban Giám dốc anh chị công tác Công ty TNHH & TM Sơn Minh Phát đâ giúp dơ chi bảo cho em kinh nghiệm thực tiễn trình thực tập công ty Song song kiến thức mà thầy cô dạy dỗ trường nhừng kinh nghiệm anh chị truyền đạt giúp em bớt bờ ngờ trước thực tê Với giúp dở Thầy cơ, anh chị em hồn thành dược đê tài Vì khả kinh nghiệm em có hạn nên đê tài chăc chăn khơng tránh khỏi thiếu xót, em mong thầy cơ, Ban Giám đốc anh chị cơng góp ý cho em Một lần em xin chân thành cảm ơn Thầy cô, Ban Giám đôc anh chị Sinh Viên Thực Tập Nguyễn Thị Thu Hằng PHẦN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA ĐƠN VỊ TIẾP NHẬN SINH VIÊN THỤC TẬP TTỊTSv h c .c h * ịA c tc r r W 7i.k4.c- ttV ^ .VP^ F.cW kcx^ c.ọJo L?.j? C\AV^ là.ỉ, Ậ j&{\ £VụẬ /ỊùxA \ £W dwvẶ cfcvcj lfixi .ok .tVỉy^c \JA cluapẰ Vi^kcỉ^ ,ỹ rrtptC Ílíưx .tHị^ .(ulc-vvc^ TP.HCM, Ngày«¿3 .tháng.Ũ năm 2012 IV PHÀN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Ẩ ẩ i ị ểú M í X i' Ẩ iu ứ lC ị c íũ n T Ỉ1 co Ì ÍL ; cÍ a í ịịQM caư r ílo.ì - cLuỊ *• • tị ỉ C.C ẤLÍ Ấ ã a i ủ (d L u ịC u M u i B /c cìíii 7.c(i/ii' íf ĩfij TR n ê a n TP.HCM, ngày í?.tháng cvknăm ũ Duyệt Trưởng khoa MỤC LỤC T rang Trang bìa phụ Lời cảm n i Nhận xét đơn vị thực tậ p ii Nhận xét giáo viên hướng d ẫn iii Mục lụ c iv Danh mục chữ viết tẳ t V Danh muc bảng vi CHƯƠNG 1: DẢN N HẬP 1.1- LỜI M Đ ẨU ỉ 1.1.1 -Lý chọn đề tài .1 1.1.2-Mục tiêu nghiên cứu 1.1.3- Nhiệm vụ nghiên u 1.1.4- Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.1.5-Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 2: TỐNG Q U A N ỉ-G IỚ I THIỆU VẺ CÔNG TY 2.1.1- Qúa trình hình thành 2.2.2- Nhiệm vụ chức 2.2.3- Chức nhiệm vụ phòn£ ban CHƯƠNG 3: c SỞ LÝ L U Ậ N 3.1- ÝNGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3.1.1- Khái niệm phân tích tài 3.1.2- Mục đích phân tích 3.2-NỘI DUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 10 3.2.1- Tỉnh hình tài qua báng cân đơi kê to án 10 3.2.1.1- Hoà vốn phép tính đại s ố 15 3.2.1.2- Tác động đòn bẫy lên doanh lợi rủi r o 15 3.2.2- Tình hình tài qua tỷ số tài 17 3.2.2.1- Tỷ số khả to n 17 3.2.2.2- Tỷ số hoạt động 18 3.2.2.3- Tỷ số địn bãy tài 20 3.2.2.4- Tỷ số sinh lợi 21 3.3KHẢỈ NIỆM VÀ CÁC MƠ HÌNH LẬP KỀ HOẠCH TÀI CHÍNH 22 3.3.1- Khái niệm 22 3.3.2- Các mô hình lập kế hoạch tài 22 3.4-TỈNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 24 3.4.1 -Tình hình tài qua bảng cân đối kế to án 24 3.4.1.1- Cơ cấu biến động tài sản 25 3.4.1.2- Cơ cấu biển động nguồn vốn 28 3.4.1.3- Môi quan hệ cân đối tài sản nguôn vốn 30 3.4.2- Tình hình tài bảng báo cáo kêt kinh doanh .3 3.4.3- Tình hình tài qua tỷ số tài 37 3.4.3.1- Tỷ số hoạt động 37 3.4.3.2- Tỷ số địn bẫy tài .39 3.4.3.3- Tỷ số sinh lợi 39 CHUÔNG 4: THỤC TRẠNG VÀ GIẢI PH ÁP 42 ỉ-TH Ụ C TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 42 4.2-LẬP KÉ HOẠCH TÀI CHỈNH CHO CÓNG T Y 43 4.2.1 -Cơ sở để lập kế hoạch tài năm 43 4.2.2- Lập kế hoạch đầu tư tài năm 2013 44 4.2.3- Một số giải pháp so phân tích tài 50 CHƯƠNG 5: KÉT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .52 5.1- KÉT L U Ậ N 52 5.2- KỉÉN N G H Ị 52 DANH SÁCH MỤC CÁC CHỮ VIÉT TẤT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại KP Khu phố TSCĐ Tài sản cố định ĐVT Đơn vị tính VNĐ Việt nam đồna NV Nguồn vốn DANH SÁCH BẢNG BIẺU báng 2.1: Năne lự san x u ất 04 bảng 2.2: Danh thu ( giá tr ị) .04 bảng 2.3: bảng cân đối kế toán ỉ bảng 2.4: Tình hình tài qua bảng cân đơi kê tốn 24 bảng 2.5: Cơ cấu biến động tài sả n 25 bảng 2.7: Cơ cấu biến động n^uồn vốn 28 bảng 2.9: Báo cáo kết kinh doanh 31 báng 2.10: Mức độ sử dụng chi p h í 32 bàng 2.11: Định phí 33 bảng 2.12: Biến p h í 33 bảng 2.13: kết kinh d o an h 33 bảng 2.14: Tỷ số tài ch ín h 41 bảng 4.1: Bảng cân đối kế toán năm 2012 43 bảng 4.2: Nguồn sứ dụng nguôn năm 2012 .43 bảng 4.3: Bang hệ số 44 bảng 4.4: Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 45 bảng 4.5:Báo cáo nguôn sử dụng nguôn 47 bảng 4.6: Bảng cân đối kế toán năm 2013 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Quán Trị Kinh Doanh SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng CHƯƠNG 1: ĐẢN NHẬP 1.1- LỜI MỞ ĐÀU: 1.1.1- Lý chọn đề tài : Các Giám đơc Tài ln quan tâm đên hiệu ÚT!£ tông thê định đầu tư định tài trợ Tiến hành gọi “Lập kê hoạch tài chính” kết cuối bảng “Ke hoạch tài chính” Lập kế hoạch tài cần thiết định đầu tư tài trợ cô tức tương tác lẫn không nên xem xét riêng lẻ Với cách khác, tông hợp chung hai quyêt định có kết có thê nhiêu hai phần cộng lại Công ty TNHH & TM Sơn Minh Phát vào hoạt động chưa năm Mặc dù, tình hình phát triển cơng ty ngày phát triên lên, song năm không phái thời gian dài đê công ty có thê hoạt động ơn định nên kinh tế thị trường nhiều cạnh tranh, sách kinh tế nhà nước có nhiều thay dôi Xuất phát từ thực tế em dã định chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH & TM SƠN MINH PHÁT” để có thê tránh bât ngờ chu động phản ứng thê nhừng kiện bất ngờ không tránh xảv Trong phạm vi giới hạn đề tài này, với thời gian thực tập có hạn chầc chắn em có nhiêu sai sót, kính mong Thây cô Ban Giám đôc công ty TNHH & TM Sơn Minh Phát góp ý sữa chữa giúp em Em xin chân thành cảm ơn 1.1.2- Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhăm đánh giá, tìm hiêu mặt thành cơng diêm cịn tơn tại, sở nghiên cứu giải pháp đê bước hoàn thiện dần kế hoạch tài xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh SVTH : Nguyễn Thị Thu Hằng * Hiệu suất sử dụng toàn tài san: Doanh thu Hiệu suât sử dụng toàn tài sản = Tông tài sản - Năm 2011 11 7 207 Hiệu suât sử dụng toàn tài sán = =1,73 6.767.092.702 - Năm 2012 11.762.921.630 Hiệu suât sử dụng toàn tài sản = = 1,32 8.854.215.412 - Điều có nghĩa công ty năm 2012 đông tài sản tạo 1,32 đồng doanh thu Tỷ số thấp cho thây năm 2011 công ty chưa hoạt động hêt công suât 3.4.3.2- Tỷ sổ địn bẫy tài chính: * Tỷ sơ nợ tơng tài san Tổng nợ Tỷ sô nợ tông tài sản = Tông tài sản - Năm 2011 2.127.388.811 Tỷ sô nợ tông tài sản = = 0,31 6.767.092.702 - Năm 2012 Tý sô nợ tông tài san = 1.855.743.879 - = 32 8.854.215.412 3.4.3.3-Tỷ số sinh lợi: * Tỷ so lãi rịng doanh thu: Lãi rịng Tỷ sơ lãi rịng doanh thu = -Doanh thu M ỏt số gìái pháp nhằm nâng cao hỉêu q hoat đơng tìii chỉnh - Năm 201 ỉ 293.978.723 = 0,025 = 2,5% Tỷ số lãi rònư doanh thu = 11.707.207.715 - Năm 2012 110.142.325 = 0,009 = 0,9% Tỷ số nợ tông tài sản = 11.762.921.630 - Qua tỷ số ta thấy năm 2012 cơng ty có 100 đồng doanh thu tạo dược 0,9 đồng lãi rịng Tỷ sơ lãi ròng doanh thu năm 2012 giảm 1,6% Điều cho thấy kết hoạt động kinh doanh cơng ty sụt giảm năm 2012 Do cơng ty cần cố găng tăng doanh số lên đủ sức cạnh tranh với công ty * Tỷ sơ lãi rịng tơng tài sản Lãi rịng Tỷ sơ lãi rịng tơng tài sản = Tơng tài sản - Năm 2011 293.978.723 Tỷ sơ lãi rịng tông tài sản = = 0,043 6.767.092.702 - Năm 2012 110.142.325 Ty Số lãi rịng tơng tài sản n = = 0,012 8.854.215.412 - Tỷ số cho thấy năm 2012 cơna ty có 1,2 đơng lợi nhuận lđồng von đau tư vào công ty So với năm 2011 tỷ số giảm 3,1% Chứng tỏ công ty sử dụng tài sản không hiệu tài sản tăng lợi nhuận giảm Qua đó, công ty cần tăng cường lực sản xuât mình nhăm tăne, xuất lao động dẫn tới lợi nhuận cônư ty Báo cảo thực tập tốt nghiệp Khoa Quán Trị Kinh Doanh SVTH: Nguyền Thị Thu Hằng bảng 2.14: Tỷ số tài Năm 2011 Năm 2012 Tỷ số khả toán hành 2,64 4,16 Tỷ số khả toán nhanh 1,14 0,43 Số vòng quay hàng tồn kho 3,66 1,69 Số vòng quay khoản phải thu 32,31 22,04 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 10,25 11,31 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản 1,73 1,32 Tỷ số nợ tông tài sán 0,31 0,2 Tỷ số lãi ròng doanh thu 0,0025 0,009 Tỹ số lãi ròng tổng tài sản 0,043 0,012 TỶ SỚ TÀI CHÍNH Nguồn: phịng tài doanh nghiệp Mơt số iỉiíii pháp nhằm nân ự cao hiêii q hoai dơng tiìi CHNG 4: THỤC TRẠNG, GIẢI PHÁP, KIÉN NGH| 4.1- THỤC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP - Ọua năm hoạt động, doanh nghiệp đâ thực tôt việc hoạch dịnh tài cho riêng nhăm giảm bớt rủi ro Những đường lôi, chiên lược phát triên công ty dựa vào quyêt định đê chiên lược phận cơng ty chủ yếu phịng kê tốn Giám dốc đưa qut định Trên thực tế, khơng chí riêng cơng ty TNHH & DV Sơn Minh Phát mà hầu hết công ty Việt Nam chưa có kê hoạch tài cụ thê cho cơng ty mình, họ xem nhẹ tâm quan trọng việc lập kế hoạch tài Có nhiêu lý đê giai thích cmho việc Thứ hầu hết công ty Việt Nam chưa biết dược tầm quan trọng việc lập kế hoạch tài chính, chưa thấy tác dụng to lớn kế hoạch tài hoạt động công ty Thứ hai nước ta chưa có hệ thống đào tạo việc lập kế hoạch cách chuyên nghiệp, số lượng nưười chuyên lập kê hoạch tài nước ta cịn hạn chế Bên cạnh đó, việc lập kê hoạch tài địi hoi nguồn tài lớn Nhừng khoan chi cho việc lập kế hoạch tài lớn mà khơng phải thê mà khơng lập kế hoạch tài việc lập kế hoạch tài có ý nghĩa quan trọng: giúp cho giám đơc tài Giám đốc công ty tránh bât ngờ chu động phản ứng rủi ro bất ngờ không thê tránh dược xảy ra, giúp thiết lập mục tiêu quán cung cấp tiêu chuân cho việc đo lườne thành hoạt độne Từ đê định đâu tư, quyêt định tài trợ cho phù hợp với tình hình cơne ty Báo cáo thực tập tồi nghiệp Khoa Quan Trị Kinh Doanh SVTH: Nguyền Thị Thu Hằng 4.2- LẬP KÉ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY 4.2.1 Co’ sỏ’ đe lập kế hoạch tài năm 2013 Bảng 4.1: Bảng cân đối kế toán năm 2012 ĐVT: VNĐ Tài sản Vốn luân chuyển (NWC) 8.878.160.665 Tài sản cố định (FA) 1.120.310.868 Tổng tài sản 6.998.471.533 Nợ vốn cổ phần Nõ' vay (D) Vốn chủ sớ hừu (E) 6.998.471.533 Tổng nọ’ vốn chủ sở hữu 6.998.471.533 Nguồn: phịng tài doanh nghiệp bảng 4.2: Nguôn sử dụng nguôn năm 2012 Nguồn Lãi ròng (NET) 110.142.325 Khấu hao (DEP) 364.352.883 Dòng tiền hoạt động (OCF) 474.495.208 Vay (A D ) Phát hành cổ phần (SI) Tổng nguồn Sử dụng nguồn Tăng vôn luân chuyên 131.266.691 10 Đầu tư 343.228.517 11 Cổ tức 12 Tống sử dụng 474.495.208 474.495.208 Ngn: phịng Tài doanh nghiệp Mơ í số gidỉ PỈUỈP nhằm nâng cao hiệu q hoat đơng tài - Bảng báo cáo nguôn sử dụng nguôn công ty năm 2012 thê tông nguồn mà công ty sử dụng năm 474.495.208 đồng, năm 2012 công ty đâ tăng vốn luân chuyến 131.266.691 đồng đâu tư 343.228.517 đồng 4.2.2- Lập kế hoạch đầu tư tài năm 2013: - Đe lập kế hoạch tài cho năm 2013 địi hỏi cân có giả định: Biến phí chiếm tỷ lệ 67% doanh số Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% Tỷ lệ khấu hao mức 33% tài sản cố định Ớ giả định tât khoản dầu tư thực vào đâu năm 2013 đê tính khâu hao cho năm A D hạn mục cân đối Tài sản cố định giả định tăng tương xứng với gia tăng trưởng doanh thu bảng 4.3: bảng hệ số Tỷ lệ giừa biến phí doanh sơ 0,67 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 0,28 Tỳ lệ khấu hao 0,33 Tỷ lệ chi trả cô tức Tỷ lệ vốn luân chuyển doanh thu 0,5 Tỷ lệ tài sán cố định doanh thu 0,1 Lãi suất vay > _ Ngn: phịng Tài doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Quan Trị Kinh Doanh SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng * Việc lập kế hoạch tài năm 2013 cho cơng ty TNHH & DV Sơn Minh Phát thực trường hợp: - Doanh thu giảm 15% - Doanh thu giảm 10% - Doanh thu tăng 10% - Doanh thu tăng 15 bảng 4.4: Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 DT giảm 15% DT giảm 10% DT tăng 10% DT tăng 15% -0.15 -0.10 0.10 0.15 10.000.982.470 10.589.275.556 12.942.447.902 13.530.740.988 Biến phí 6.700.658.255 7.094.814.623 8.671.440.094 9.065.596.462 Định phí 3.475.345.106 3.475.345.106 3.475.245.106 3.475.345.106 10.176.003.360 10.570.159.728 12.146.785.200 12.540.941.568 -175.020.891 19.115.828 795.662.702 989.799.420 Lãi vay (INT) 0 0 Lâi trước thuế -175.020.891 19.115.828 795.662.702 989.799.420 Thuế thu nhập -49.005.849 5.352.432 222.785.557 277.143.838 -175.020.891 13.763.396 572.877.145 712.655.583 Doanh số (REV) Tổng chi phí (CGS) EBIT (28%)(TAX) Lãi rịng (NET) Nguồn: phịng Tài doanh nghiệp - Khi doanh năm 2013 giảm 15% so với năm 2012 làm cho EBIT năm 2013 âm -175.020.891 đồng Sở dĩ doanh thu năm 2013 chi đạt 10.000.982.470 đồng chi phí hoạt động năm 2013 lại lên đến 10.176.003.360 đồng lớn doanh thu đạt dược Chính điều dẫn đến lãi sau thuế năm 2013 âm 175.020.891 đồng - Khi doanh thu năm 2013 dạt 10.589.275.556 đồng, tức giảm 10% so với năm 2012 tổng chi phí hoạt động 10.570.159.728 đồng Điều M oi số giai pháp nhằm nâng cao hiên íiiiíi hotít đỏng tài làm cho EBIT năm 2013 19.115.828 đồng Kết qua lài sau thuế năm 2013 13.763.396 đồng - Ngược lại với sụt giảm doanh thu gia tăng doanh thu năm 2013 đà tạo lực đay kéo theo gia tăng mạnh mè EBIT Và làm cho lợi tức sau chi trả thul cơng ty có khoảng tăng lớn so với năm 2012 Cụ thê: + Khi doanh thu năm 2013 công ty tăng 10% đạt 12.942.447.902 đồng tổng chi phí hoạt động 12.146.785.200 đồng Từ dẫn den việc EBIT mà công ty đạt 795.662.702 đông, tức tăng 673.282.341 đồng so với EBIT năm 2012 Việc EB1T tăng làm cho lãi rịng mà cơng ty thu năm 2013 tăng 462.734.820 dông so với lãi ròng năm 2012, tức đạt mức 572.877.145 đồng - Trong tơng chi phí hoạt động cho năm 2013 trường hợp doanh thu tăng 15% có 12.540.941.568 đồng doanh thu đạt lại lên đến 13.530.740.988 đồng Như vậy, EB1T năm 2013 trường hợp đạt 989.799.420 dồng, tức tăng 867.419.059 đồng khoảng tăng lớn Mức tăng lãi ròng 602.5 13.258 đồng, tức lãi ròng năm 2013 712.655.583 đồng Bảo cảo thực tập tốt nghiệp Khoa Quàn Trị Kỉnh Doanh S V TH: Nguyễn Thị Thu Hằng bảng 4.5:Báo cáo nguồn sử dụng nguồn năm 2013 DT giảm 15% DT giảm 10% DT tăng 10% DT tăng 15% Nguồn Lãi ròng (NET) -175.020.891 13.763.396 572.877.145 712.655.583 Khấu hao (DEP) 309.699.951 327.917.595 400.788.1714 419.005.815 Dòng tiền hoạt động 134.679.060 341.680.991 973.665.317 1.131.661.398 (OCF) Vay (AD) 0 0 Phát hành cổ phiếu 0 0 Tổng nguồn 134.679.060 341.680.991 973.665.317 1.131.661398 -6.974.261 125.794.483 460.846.059 544.608.952 141.653.320 215.886.508 512.819.258 587.052.446 Sử dụng nguồn Tăn vốn luân chuyển Đầu tư Cổ tức Tổng sử dụng 134.679.060 341.680.991 973.665.317 1.131.661.398 Nguồn: phòng Tài doanh nghiệp - Bên canh doanh thu thay đối dẫn đến biến động EBIT lãi rịn£ việc tạo ngn sử dụng nguồn có nhừng biên động đáng kê doanh thu thay đôi Cụ thế: + Khi doanh thu giảm 15% làm cho tôn£ đâu tư năm 2013 giam cịn 141.653.320 đơng, đồng thời vơn ln chun năm 2013 giảm 6.974.261 đồng (từ 5.878.160.665 năm 2012 giảm xuống chi cịn 4.996.436.565 năm 2013 Từ làm cho việc sử dựng nguôn năm 2013 134.679.060 đồng Một nguồn tiền dương trường hợp khấu hao Điều củng dễ hiêu doanh thu giám công ty phải khấu hao tài sản mà cơng ty có 309.699.951 đồng Như ta biêt lài rịng mà cơng ty đạt năm 2013 doanh thu giảm 15% - M ôt số giai pháp nhằm nảnư cao /tiêu hoat địn tài 175.020.891 đồng Diều đà làm cho dịne tiền hoạt động cho năm 2013 cua cơng ty 134.679.060 đồng + Tương tự doanh thu năm 2013 giam 10% đâ làm cho việc sử dụne neuồn năm 2013 341.680.991 đồng Trong đầu tư năm 2013 215.886.508 đồng vốn luân chuyến năm 2013 tăng 125.794.483 đồng so với năm 2012 Theo nguyên tắc nguồn sử dụng nguồn tơng nguồn trường hợp phải 341.680.991 đồng, dịng tiền hoạt động cho năm 2013 341.680.991 đồng + Ngược lại doanh thu tăng 10% cơng ty thu hồi khoảng lãi sau chi trả thuế 572.877.145 dồng Khoang lãi ròng với 400.788.1714 done tiền khấu hao năm 2013 tạo đòng tiền hoạt động 973.665.317 đồng cho năm 2013 Từ dó tạo nguồn năm 2013 973.665.317 đồng Tông nguôn đă sứ dụng để tăng vốn luân chuyển từ 5.878.160.665 đồng tổng năm 2012 lên thành 6.465.976.732 đồng năm 2013 tức tăng 587.813.067 dồng Khoản cịn lại cua tơng nguôn 512.819.258 dồng công ty sử dụng đê đâu tư năm 2013 + Cũng giông doanh thu tăng lên 10%, cơng ty có dòng tiền hoạt độne 1.131.661.398 đồng troné năm 2013 doanh thu cơng tăng 15% Dịng tiền hoạt động có năm 2013 doanh thu tăng lên 15% cơng ty đâ đạt dược khoảne lài ròng 712.655.583 đồng, đồng thời năm 2013 công tv khau hao tông cộng 419.005.815 done tât ca loại tài sản mà công ty đane sử dụne Kết tổng nguồn năm 2013 1.131.661.398 đồng Tổng nguồn sư dụng đê tăng vốn luân chuyển năm 2013 lên 544.608.952 đơng Khoản tiền cịn lại tông nguôn công ty sử dụne đê đâu tư Báo cảo thực tập tốt nghiệp Khoa Quán Trị Kinh Doanh r SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng r báng 4.6: bảng cân đơi kê tốn năm 2013 DT tăng 15% DT giảm 15% DT giảm 10% DT tăng 10% Tài sản cố định (FA) 4.996.436.565 5.290.344.599 6.465.976.732 6.759.884.765 Tổng tài sản 952.264.238 1.008.279.781 1.232.341.955 1.288.357.498 Nợ vốn cổ phần 5.948.700.803 6.298.624.380 7.698.318.686 8.048.242.263 Nợ vay (D) 0 0 Vốn chủ sở hữu (E) 5.948.700.803 6.298.624.380 7.698.318.868 8.048.242.263 Tổng nợ vốn cổ 5.948.700.803 6.298.624.380 7.698.318.686 8.048.242.263 Tài sản Vốn ln chuyển (NWC) phần Ngn: phịng Tài ke tốn - Tơng tài sản năm 2013 doanh thu giảm 15% 5.948.700.803 đồng giảm 2.905.514.609 đồng so với tống tài sản năm 2012 Tronu đó, tài sản cố định năm 2013 952.264.238 đồng (giảm 84.839.797 đồng so với tài san co định năm 2012) vốn luân chuyền năm 2013 4.996.436.565 đồng giảm 881.724.100 đồng so với năm 2012 Cơno, ty khơng có nợ vay nên vôn chu sở hữu công ty 5.948.700.803 đong - Khi doanh thu giảm 10%, vốn luân chuyến công ty năm 2013 5.290.344.599 đồng (giảm 587.813.066 đồng so với năm 2012), tài sản cố định năm 2013 so với năm 2012 giảm 28.824.254 đông Vôn chủ sở hữu giảm 699.3847.153 đồng so với năm 2012 - Khi doanh thu tăne lên 10% ngày vốn luân chuyên tăng lên 6.465.976.732 đồng, tức tăng 587.816.067 đồng so với năm 2013 Đồng thời tài sản cố định tăng lên 1.232.341.95 đồng Từ làm cho tổng tài sản năm 2013 7.698.318.686 đồng - Như vậy, qua việc lập kế hoạch tài phân tích tài cho Cơng ty TNHH & DV Sơn Minh Phát ta thấy hoạt động tài M ơt số íỉidi phán nhằm nâng cao hiêu q hoat dịtìiỉ tàỉ cơng ty bị ảnh hương nhiều doanh thu thay đơi Đặc biệt EB1T lãi rịng hai yếu tố cực kv nhạy cảm với thay đôi doanh thu Khi doanh thu giảm làm cho EB1T lãi ròng giám mạnh, ngược lại doanh thu tăng dẫn đến gia tăng mạnh hai yêu tô 4.2.3 Một số giải pháp CO’ s ỏ ’ phân tích tài : + tài sản cố định nhừng nhân tố ảnh hưởng lớn đên hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đối với công ty sản xuất, cụ thê cơng ty Sơn Minh Phát phần tài san cố dịnh có ý nghĩa rât quan trọng Do đó, đế SU’ dụng tắt tàỉ sản cố dịnh cơng ty thực số pháp sau: * Giảm tỷ trọng tài sản cố định không sử dụng sản xuất kinh doanh, lý tài sản cố định khơng cân dùng, bơ trí máy móc thiêt bị họp lý để giảm diện tích chiếm dụng làng phí, sử dụng hêt cơng suất sử dụng tài sản định * Nâng cao trình độ kỹ thuật công nhân, áp dụng nhừng thành tựu khoa học kỹ thuật nhùng kinh nghiệm tiên tiên vào sản xuất * Lựa chọn phương pháp khấu hao thích họp với loại tài sản định nhằm đảm bảo thu hồi vốn đầy đủ kịp thời + Hiệu sử dụng tài sản lưu động đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuât kinh doanh Nó phụ thuộc vào việc sử dụng tiêt kiệm tăng nhanh tôc độ luân chuyên tài sản lưu động Đê tăng nhanh hiệu sử dụng tài sán lưu động công ty nên áp dụng số pháp sau: * Quản lý chặt chẽ việc sử dụng vật tư theo định mửc nhăm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phâm * Thực tốt việc mua, dự trữ nguyên vật liệu nhàm hạn chế tình trạng ứ động nguyên vật liệu sản xuất kinh doanh * Hạn chế lượng hàng hóa thành phâm tôn kho nhăm đảm bảo nguôn von kinh doanh Báo cảo thực tập tốt nghiệp Khoa Quán Trị Kinh Doanh SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng * Cần xác định lượng tài sản lưu động cân thiết chu kỳ hoạt động kinh doanh, qua chủ dộng nguồn vốn tài hoạt động kinh doanh, đồng thòi khắc phục kịp thời tinh trạng thiêu vơn khó khăn tài kinh doanh * Doanh nghiệp khơng nên q thăt chặt sách tín dụng đơi với khách hàng sè làm giảm doanh thu Bên cạnh việc trọng nâng cao chât lượng sản phâm, đôi mẫu mã, năm băt kịp thời nhu câu thị hiêu người tiêu dùng đồi với sản phâm Doanh nghiệp cần có sách hậu chiết khấu toán, giá ưu đãi khách hàng thân thiết, mua hàng có tặng phâm, đưa phiêu thăm dị góp ý sản phâm * Chi phí quản lv doanh nghiệp năm tăng đáng kê làm giam tăng giá thành san phâm giảm lợi nhuận Do doanh nghiệp cần giảm chi phí quản lý, thay nguyên vật liệu nước có chất lượng tương dương nhăm giam giá thành sản phâm * Nước ta nước nông nghệp, nhu cầu vê thiết bị phục vụ nông nghiệp cao Hiện nav số lượng đại lý, cửa hàng công ty nước chưa nhiêu Do đó, cơng ty cần mở rộng mạng lưới đại lý cưa hàng tỉnh nước đe giới thiệu đưa sản sán phâm đến nhanh với khách hàng * Cần tơng hợp đơn dặt hàng có sẵn dự đốn đơn hàng có tương lai Trên sớ lặp kế hoạch luân chuyên kê hoạch sản xuất cho tương lai * Nên trọng đào tạo bồi dường đội ngù cán quản lý, cán kỹ thuật, công nhân đê đảm bảo đủ điều kiện tiếp thu công nghệ cách động sáng tạo Mịt số giíii nháp nhằm nảnư cao hiêu q hoai đơng tài CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1- KÉT LUẬN Nen kinh tế phát triển tốc độ ngày tăng, mở cửa hội nhập ngày gay gẳt cua thi trường Doanh nghiệp muốn đứng vừng thị trường đủ thử thách phát triên nhanh nhạy, nắm bắt hội kinh doanh, đề sách đắn kịp thời với khả có doanh nghiệp Lập kế hoạch tài đưa sơ giai pháp tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết khơng chì nhà quan trị doanh nghiệp Đê đưa quvết định dúng đăn quản lý, điêu hành hoạt động sản xuất kinh doanh đâu tư mở rộng quy mô sản xuât vào doanh nghiệp chủ sở hửu Từng bước hạn chế khả rủi ro bước đưa cơng ty có vị trí mạnh thi trường cạnh tranh Qua thời gian thực tập công ty TNHH&TM SƠN MINH PHÁT em đà cố gắng học hỏi thêm kinh nghiệm công tác quản lý tài Được giúp đị tận tình cô chú, anh chị ban lãnh đạo công ty hướng dẫn, cung cấp thông tin cho em hiẻu biết thêm nhiều kiến thức đê hoàn thành xong đê tài tôt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn đến hướng dan thầy cô giáo cô ban lãnh đạo cơng ty đă giúp dỡ em hồn thành đê tài tốt nghiệp 5.2- KIÉN NGHỊ - Bên cạnh thành tựu mà công ty đạt được, công ty gặp phải khơng nhừng khó khăn Qua thời gian thực tập q trình phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty chí thời gian ngắn nên chac chắn em không thê hiêu hết nhừng thực trạng mạnh yêu công ty Tuy nhiên em xin có vài kiến nghị sau: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Quan Trị Kinh Doanh SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng + Trong kinh tế phát triển, việc lập kế hoạch tài cho tương lai một doanh nghiệp việc làm quan trọng, định đến hiệu hoạt động tương lai doanh nghiệp Sơ dĩ kế hoạch tài chửa thuận lợi rủi ro mà doanh nghiệp phải gánh chịu có biến động bất ngờ xảy Vì tầm quan trọng việc lập kế hoạch tài nên cơng ty cần phái quan tâm ý đến việc lập kế hoạch Đê làm điều cơng ty cần phải có đội ngũ cán có chuvên mơn cao việc lập kê hoạch tài Có cơng ty có thê phản ứng kịp thời với biên động thị trường có hướng tương lai + Trong tương lai công ty cân điều chỉnh lại số hoạt động đế bót nhạy cảm với biến động thị trường + Vì cơng ty TNH11 & DV Sơn Minh Phát công ty thành lập nên cân thực nhiều chiến lược quảng cáo, giới thiệu sản phâm phương tiện thơng tin đại chúng trun hình, báo chí nhằm giới thiệu sản phâm công ty dến với khách hàng Tuy nhiên, phải chọn thời diêm đê quảng cáo mang lại hiệu Bên cạnh Cơng ty nên thực hoạt động tuyên truyền gởi giấy giới thiệu sản phâm, bảng báo giá đến nhừng doanh nghiệp khách hàng có nhu câu +Trên số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu cua hoạt đơng cơng ty, với lịng mong mỏi đóng góp phân cho phát triển ngàv mạnh công ty TNHH&TM SƠN MINH PHÁT