213 kế toán bằng tiền tại công ty tnhh chế biến gỗ an an phú mỹ bình dương

9 K BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯ Ờ NG TRƯNG CÂP K Ỹ T H U Ậ T VÀ NGHIỆP v ụ THỦ ĐỬi KHOA K IN H T Ế BÁO CÁO m ự c TẬP TỐT NGHIẸP /V C W W ỈỊ.ử n T >ề KÊ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN T(ỊI CÕNG TY TNHH CHẾ BIẾN Gỗ flN HN PHÚ MỸ- BÌNH DƯỠNG GVHD : TRẦN HĨA SVTH : Đàm Thị Nhài LỚP : C06KD9 TRƯỜNG CAO l)A N cN ÍK tN ^K H Ĩ A : 2006-2008 THỦ n ứ c THƯ VIỆN ĐKCB: Thành phô" Hồ Chí Minh Tháng 08/2008 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THựC TẬP ỉ; g ÄQOC^ .7IVtó*\ CW " bx&b £ìí$ ữ v \á ẹ . _ Qíàrxí^ K Ẽ T Q UÁ C H Ä M B Á O C Á O GIÁO VIÊN 1: điểm K ý tên: GIÁO VIÊN 2: điểm K ý tên: :>£U íAw íy*r> Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa Lời cảm ơn Qua gần tháng học tập công ty, báo cáo thực tập tốt nghiệp em gần hồn chỉnh Có kế khổng nhờ vào trinh phần đấu học tập tìm hiểu thực tế thân, mà nhờ vào tận tình dậy kiến thức chun mơn q thầy cơ, với nhiệt tình hướng dẫn cô chú, anh chị công ty Em xin chân thành cảm ơn q thầy khoa kế tốn trường TRƯNG CÂP KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v ụ THỦ ĐỨC ,nhât thầy Trần Hóa- giáo viên trực tiêp hướng dẫn, tạo điều kiện để em tiếp xúc vời thực tế sở kiến thức học lớp Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến ban lãnh đạo công ty TNHH AN AN anh chi phòng tài vụ Đặc biệt chị Nguyễn Bích Phượng người nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp cận làm quen với công tác kế tốn cơng ty Do lẩn tiếp xúc với thực tế nen không tránh khỏi ngỡ ngàng doi q trình thực tập viết báo cáo thực tập có sai sai sót mong q thầy trường chú, anh chị phịng tài vụ cơng ty rộng lịng bỏ qua bảo thực tập tốt nghiệp em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chúc q thầy trường nói chung thầy khoa nói riêng ln dồi sức khỏe công tác tốt , riêng công ty gặt hái thành công trình hoạt động sản xuất kinh doanh Học sinh thực Đàm Thị Nhài Ráo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa Lý chọn đề tài Xã hội phát triển kéo theo kinh tế đất nước lên không ngừng Nền kinh tê phát triển động lực phát triển nghành kinh tế mũi nhọn , nhà đầu tư mạnh dạn tham gia hợp tác thành lập công ty , xí nghiệp vừa nhỏ Tuy nhiên để tiến hành sản xuất kinh doanh ,các công ty , xí nghiệp cần phải có tính chất định đến tồn phát triển công ty đảm bảo cho việc sản xuâ"t kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện , phương thức huy động vốn đa dạng hoá nhằm khai thác nguồn vôn kinh tế Song nhìn chung vốn tay để sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh điều khiển nhà đầu tư chủ doanh nghiệp lo ngại Vì địi hỏi nhà đầu tư chủ doanh nghiệp lo ngại Vì chủ đầu tư phải động việc quản trị có cấu tổ chức quản lý nguồn vốn mơt cách kịp thời xác, phát kịp thời lượng vốn ngân quỹ Nhằm chủ động việc nắm bắt đầu tư vào mục tiêu doanh nghiệp nhu doanh nghiệp tránh thiếu hụt nguồn vốn Có doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh tốt với công ty khác Hiểu tầm vôn quan trọng nguồn vồn kinh kinh tế nên em định chọn đề tài nguồn vơn để tìm hiểu kỹ việc quản lý sủ dụng nguồn vốn doanh nghiệp kinh tế Vì thời gian thực tập có hạn lượng kiến thức chưa nhiều , chưa sâu nên tránh khỏi thiếu sót báo cáo Rất mong anh chị Công Ty bảo nhiều để báo cáo em hoàn thành tốt Sinh viên thực tập Đàm Thị Nhài Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu 1.Sử dụng phương pháp vấn, quan sát thu thập thong tin liên quan đếnviệc hoạch tốn đơn vị Phân tích vàso sanh cơng tác hoạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm thực tế kiến thức học PHẠM VI NGHIÊN cứu Tìm hiểu tổng quát phần kế toán đơn vị môi quan hệ phân hành Phương pháp kế tốn tập hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVỈỈD: Trần Hóa A: PHẦN MỞ ĐẦU Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa B PHẦN NỘI DUNG P H Ẩ N I : LÝ T H U Y Ế T T ổ N G Q U Á T : I K H Ả I N ĨẺ M V ổ N B Ằ N G T ĩ Ể N : 1/KHÁI NIỆM: VBT phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp.Trong trình sản xuất king doanh doang nghiệp,VBT tài sản linh hoạt tính vào khả toán tức thời doanh nghiệp 2/ Phân loai: VBT doanh nghiệp bao gồm: - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển IL N h iêm vu k ế toán V B T : Đổ quản lý tốt VBT doanh nghiệp, kế toán VBT có nhiệm vụ sau: - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác sơ" có, tình hình biến động VBT doanh nghiệp - Tôn trọng cấp hành tốt chế độ quy định quản lý tiền tệ, kim loại quý, việc chấp hành tốt chc" độ toán khong dùng tiền mặt - Những quy định cần phải tơn trọng hoạch tốn VBT: + Trên sổ sách phải sử dụng đơn vị tiền tệ thông đồng Việt Nam + Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ phản ánh sổ sách kế tốn phải thực quy đổi tiền Việt Nam quy theo tỉ giá ngân hàng cơng bơ.Cuốì kỳ tiến hành điều chỉnh ngoại tệ.Nêu có phát sinh chêng lêch kế tốn phản ánh vào tài khoản 413,đồng thời phải theo dõi sô" nguyên tệ TK 007 + Đối với vàng bạc đá quý phải xác định giá trị thực tế phản ánh sô" lượng chất lượng loại 1IL Nơi dung k ế tốn 1/ Tiền M ăt a Khái Niệm Tiền mặt lượng tiền cất giữ thu chi tai doanh nghiệp , chụi trách nhiệm cất giữ chi tiền mặt thủ quỹ b Nội dung Phản ánh sô" có tiền hình biến động quỹ tiền mặt c Tài sản sử dụng: Kê" toán sử dụng tài khoản 111 d Nguyên tắc hoạch toán Ráo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa Việc quản lý quỹ tiền mặt doanh nghiệp phải tuân thủ sô" nguyên tắc sau: Tiền mặt quỹ doanh nghiệp phải gữi k é t, hòm sắt đủ điều kiện an tồn , chơng mâ"t cắp , mốt trộn , chông cháy , chông môi xông Đôi với váng, bạc đá quý trước lập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân , đếm sô" lượng, trọng lượng , giám định chất lượng, sau nêm phong có xác nhận có người ký cược quỹ nếm phong Các khoản tiền mặt, váng, bạc đơn vị cá nhân khác ký cược, ký gửi doanh ngiệp quản lý hoạch toán tài khoản tiền doanh nghiệp Căn vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ gốc hợp lệ, thủ quỹ tiến hành thu chi tiền mặt thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với sô" dư bên quỹ 2/ Tiền Gửi Ngân Hàng a Khái Niệm Tiền gửi ngân hàng sô" tiền doanh nghiệp gửi Ngân Hàng, Ngân Hàng thực tô"t việc cất giữ thu nhận toán sở yêu cầu Doanh Nghiệp thông qua chứng từ hợp phát hợp lệ b Nội Dung Phản ánh tình hình biến động tiền gửi ngân hàng sơ" tiền có doanh nghiệp vào cuồi kỳ c Tài khoản sử dụng: Kê" toán sử dụng tài khoản 112 d Ngun tắc hoạch tốn: Để tình hình biến động tiền gửi nhân hàng kê" toán phải váo chứng từ giây báo Nợ, báo Có, bảng kế khai Ngân Hàng Nếu trorig kỳ nhận chứng từ Ngân Hàng Nếu sô" liệu chứng từ khơng khớp với thực tê" kê" tốn có nhiệm vụ báo lại với Ngân Hàng để tiên hành trình điếu chỉnh Trường hợp đến cuối kỳ Ngân Hàng chứa có thơng tin phản hồi kế toán phản ánh tài khoản : 138,338 Kê" tốn mở sổ theo dõi chi tiết đơi với loại tiền gửi Ngân Hàng 3/ Tiền dang chuyển: a.Khái niệm: Tiền chuyển phận VBT doanh nghiệp, khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân Hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân Hàng để trả đơn vị khác chưa nhận đuỢc giây báo hay kê Ngâ Hàng, b Nội dung Chuyển tiền qua bưu điện trả cho đơn vị khác Ngân hàng chưa nhân đươc tiền Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa Doanh Nghiệp nộp tiền mặt séc vào Ngân Hàng chưa nhận giây báo ngân hàng Thu tiền bán hàng nộp thuế cho kho bạc c Tài khoản sử dụng: Kế tốn sử dụng tài khoản 113 IV Tóm ìưực nội dung phương pháp lập k ế hoạch báo cáo tài luân chuyển tiền tệ 1/ Nội dung: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 1/ Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; 1/ Nội dung: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 2/ Phương pháp lập: Có phương pháp lập báo cáo cho lưu chuyển tiền tệ: phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp a.Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này, báo cáo lưu chuyển tiền tệ dược lập cứ: sổ kế toán vốn tiền, sổ kế toán theo khoản nợ phải thu, phải trả, bảng cân đối kế toán Khi lập kế toán phải tuân thủ nguyên tắc chung khoản thu, chi tiền cho phù hợp với nội dung tiêu theo lừng loại hoạt động báo cáo lưu chuyển tiền tệ để ghi vào tiêu tương ứng Phần I: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Tiền thu bán hàng - Mã sô 01 - Tiền thu từ khoản nợ phải thu - Mã sô 02 Tiền thu từ khoản khác - Mã sô" 03 - Tiền trả cho người bán - Mã sô" 04 - Tiền trả cho công nhân viên - Mã sô" 05 - Tiền nộp thuế khoản khác cho nhànước - Mã sô" 06 - Tiền trả cho khoản nợ trả khác —Mã sô 07 - Tiền trả cho khoản khác - Mã sô" 08 - Lưu chuyển tiền từ sản xuất kinh doanh —mã sô" 20 Phẩn II: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Phần III: Lưu chuyên từ hoạt động tài chính: b Phương pháp gián tiếp: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp vào: Báo cáo cáo kê" hoạt động kinh doanh, bảng cân đôi kê" toán, sổ cái, sổ kê" toán chi tiết, báo cáo góp vốn, khâu hao Phương pháp lập bảng cách Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa điều chỉnh sơ" lợ nhuận trước thuế hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hưởng nghiệp vụ không trực tiếp thu chi làm tăng, giảm lợi nhuận ,loại trừ khoản lãi, lỗ hoạt động đầu tư hoạt động tài tính vào lợi nhuận, loại trừ khoản lãi, lỗ hoạt động đầu tư hoạt động tài tính vào lợi nhuận trước thuế • Cột kỳ Phần I: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế” - Mã sô" 01 - Khấu hao TSCĐ -M ã số 02 - Các khoản dự phòng - Mã sô" 03 - Lãi, lỗ bán TSCĐ - Mã sô" 04 - L ã i, lỗ đánh giá lại TS chuyển đổi tiền tệ - Mã sô" 05 - Thu lãi tiền gửi - Mã sô" 07 - Lơị nhuận kinh doanh trước thay đổi VLĐ - Mã sô" 10 - Tăng , giảm khoản thu - Mã sô" 11 - Tăng , giảm hàng tồn kho - Mã sô" 12 - Tăng ,giảm khoản khác-M ã sô" 13 - Tiền thu từ khoản khác - Mã sô" 15 - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động SXKD- Mã sô" 20 Phần II: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt dộng đầu tư -Tiền thu hồi từ khoản đầu tư đơn vị khác - Mã sô" 21 - Tiền thu từ khoản đầu tư đơn vị khác - Mã sô" 22 - Tiền thu bán TSCĐ - Mã sô" 23 - Tiền đầu tư từ đơn vị khác - Mã sô" 24 - Tiền mua TSCĐ - Mã sô" 25 - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - Mả sỏ" 30 Phần III: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài - Tiền thu vay - Mã sô" 31 - Tiền thu chủ sở hữu góp vốn - Mặ sô" 32 - Tiền từ lãi tiền gửi - Mã sô" 33 - Tiền trả nợ vay - Mã sơ" 34 - Tiền hồn vốn cho chủ sở hữu - Mã sô" 35 - Tiền lãi trả cho nhà đầu tư - Mã sô" 36 - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài - Mã sô" 40 - Lưu chuyển tiền kỳ -Mã sô" 50 - Tiền tồn đầu kỳ - Mã sô" 60 - Tiền tồn cuối kỳ -Mã sô" 70 • Cột kỳ trước: Căn vào sơ" liệu cột kỳ báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước ghi chuyển sang vào tiêu tương ứng 18/07/2008 18/07/2008 18/07/2008 18/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 23/07/2008 24/07/2008 24/07/2008 24/07/2008 24/07/2008 24/07/2008 24/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 ,000042 ,000042 ,000043 ,000043 ,001198 ,001198 ,001199 ,001199 ,000044 ,000044 ,000045 ,000045 ,000046 ,000046 ,000047 ,000047 ,000048 ,000048 ,000049 ,000049 ,000050 ,000051 ,000051 ,000052 ,001200 ,001201 ,000053 ,000053 ,000054 ,000054 ,000055 Mua xăng A92 Mua xăng A92 mua thuốc chông ẩm mua thuốc chông ẩm thu tiền hàng CT giày Gia Hiệp thu tiền hàng CT giày Gia Hiệp thu tiền hàng InMexCo thu tiền hàng InMexCo mua form tạo mẫu guốc mua form tạo ĩnẫu guốc phí cầu đường phí cầu đường mua xi măng dùng cho PX mua xi măng dùng cho PX Mua gỗ xoan đào Mua gỗ xoan đào mua khuôn ép đế mua khôn ép đế mua thùng arton mua thùng arton mua lưỡi cưa mua băng keo mua băng keo phí ngân hàng thu tiền hàng CTY gốm sứ Quê Hu thu tiền hàng CTY gốm sứ Quê IĨU mua chén mủ Mua gỗ xoan đào mua gỗ xoan đào phí vận chuyển 6422 133 6212 133 5112 33311 5112 33311 6273 133 6428 133 6273 133 6211 133 6273 133 6212 133 6277 6212 133 6425 5112 33311 6273 133 6211 133 6277 90,909 9,091 150,000 15,000 37,112,727 3,711,273 1,363,636 136,364 600,000 60,000 247,727 24,773 13,636,364 1,363,636 18,181,818 1,818,182 3,341,283 334,128 36,364 3,636 281,818 670,000 67,000 4,500,000 44,899,000 489,900 90,909 9,091 5,354,545 535,455 2,000,000 105,470,076 155,320,076 150,305,076 187,417,803 191,129,079 192,492,712 192,629,076 192,029,076 191,969,076 191,721,349 191,696,576 178,006,212 176,696,576 158,514,758 156,696,576 153,355,293 153,021,165 152,984,801 152,981,165 15,299,947 152,029,347 151,962,347 147,462,374 192,361,347 162,851,247 196,760,338 196,751,247 191,396,701 190,861,247 188,861,247 185,861,247 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 25/07/2008 26/07/2008 26/07/2008 26/07/2008 26/07/2008 27/07/2008 27/07/2008 ,000056 ,000057 ,000057 ,000058 ,000058 ,000059 ,000059 ,000060 ,000060 ,000061 ,000061 ,000062 ,000063 3,000,000 854,545 85,455 3,477,273 347,727 28,409,091 2,840,909 818,182 81,818 1,250,608 125,061 124,650,000 240,000 6277 6428 133 6212 133 6211 133 6212 133 6212 133 334 6428 gia công guốc mua phiếu thu , chi mua phiếu thu , chi mua lót Pu,chơng tươm đầu mua lót Pu,chống tươm đầu mua gỗ tràm mua gỗ tràm mua tinh màu vàng mua tinh màu vàng mua sơn dầu , dung môi mua sơn dầu , dung môi lương nhân viên trả tiền laxi 350,063,900 Tổng cộng 185,006,701 184,921,247 181,443,974 181,096,247 152,687,156 149,846,247 149,756,241 149,028,065 148,964,247 147,965,638 147,570,578 22,920,578 22,680,578 343,368,938 Ngày tháng Người lập K ế toán trưởng Giam đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký ,họ tên) năm s o CAI TAI KHOAN An An wood Processing Co Ltd 10/ Phạm Ngọc Thạch - Phú Mỹ - Bình Dương SỐ CT NGÀY CT NGÀY GS Tháng 07/08 111: TIEN MẶT DIỄN GIẢI ĐỐI ỨNG PHÁT SINH PHÁT SINH NỢ CĨ 15.985.616 Sơ" dư đầu kỳ 7/1/2008 7/2/2008 1/7/2008 1/7/2008 1/7/2008 1/7/2008 1/7/2008 1/7/2008 1/7/2008 1/2/1917 2/7/2008 2/7/2008 2/7/2008 2/7/2008 2/7/2008 3/7/2008 3/7/2008 3/7/2008 3/7/2008 4/7/2008 4/7/2008 4/7/2008 4/7/2008 ,001192 ,001192 000001 000001 000002 000002 000003 000003 000004 000004 000005 000005 000006 ,001193 ,001193 000007 000007 000008 000008 000009 000009 000010 000010 Thu tiền hồng Cty gốm sứ Quê Hương Thu tiền hồ ng Cty gốm sứ Quê Hương Chi tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Mua nhám Mua nhám mua keo AB mua keo AB gia công xác mộc guốc Thu tiền bán hàng Sak,fashion Thu tiền bán hàng Sak,fashion Mua xăng A92 Mua xăng A92 Mua bút tulê Mua bút tulê mua bột lót tim mua bột lót tim Mua dung m i, bột tr é t, màu dầu Mua dung m ô i, bột tr é t, màu dầu SỐ DƯ 5112 33311 6427 133 6427 133 6427 133 6212 133 6212 133 6272 5112 33311 6422 133 6272 133 6273 133 6212 133 136,593,636 13,659,364 967,305 96,730 1,555,760 155,576 555,643 55,564 1,818,182 181,818 981,818 98,182 4,000,000 20,800,000 2,080,000 354,545 35,455 427,273 42,727 113,636 11,364 568,182 56,818 152,579,252 166,238,616 165,271,311 165,174,581 163,618,821 163,463,245 162,907,602 162,852,038 161,033,856 160,850,038 159,870,220 159,772,038 155,772,038 176,572,038 178,652,038 178,297,493 178,262,038 177,834,765 177,792,038 177,678,402 177,667,038 177,098,856 177,042,038 4/7/2008 6/7/2008 6/7/2008 6/7/2008 6/7/2008 6/7/2008 7/7/2008 7/7/2008 7/7/2008 7/7/2008 7/7/2008 7/10/2008 7/10/2008 7/10/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/7/2008 10/7/2008 7/11/2008 7/11/2008 11/7/2008 11/7/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 000011 000011 000012 000013 000013 000014 000014 000015 000015 000016 000017 000017 ,001194 ,001194 000018 000019 000019 000020 000020 000021 000021 000022 000022 000023 000023 000024 000024 000025 000025 000026 000026 Xăng công tác Xăng công tác Vận chuyển gỗ từ công ty Thái Mỹ Mua đồ diện Văn phòng Mua đồ diện Văn phòng Mua bàn ghế triển lãm Mua bàn ghế triển lãm Mua gỗ xoan đào Mua gỗ xoan đào Chi tiền cơm khách Mua bao tay , cọ Mua bao tay , cọ Thu tiền bán hàng Sak,fashion Thu tiền bán hàng Sak,fashion Đi công tác Sak,fashion IMexCo Mua tole làm đai thùng Mua tole làm đai thùng Mua máy móc Mua máy móc Viìt tư làm ông nước Vât tư làm ông nước Mua gỗ tràm tươi Mua gỗ tràm tươi Mua hoá chất Mua hoá chất Mua mouse chèn guốc Mua mouse chèn guốc Mua gể cao su Mua gể cao su Sơn tĩnh điện Sơn tĩnh điện 6422 133 6272 6243 133 156 133 6211 133 6428 6273 133 5112 33311 6422 6273 133 6273 133 6273 133 6211 133 6212 133 6212 133 6211 133 6212 133 90,909 9,091 1,181,818 13,363,273 1,336,327 2,713,636 271,364 8,183,176 818,318 6,000,000 363,636 36,364 11,848,182 1,184,818 40,000 945,455 94,545 7,463,636 746,364 3,070,000 30,700 3,161,818 316,182 7,608,182 760,818 90,909 9,091 22,689,091 2,268,909 1,096,136 109,614 176,951,129 176,942,038 175,760,220 161,060,620 161,060,620 158,346,983 158,075,620 149,892,443 149,074,126 143,074,126 142,710,489 142,674,126 154,522,308 155,707,126 155,667,126 154,721,671 154,627,126 147,163,489 146,417,126 143,347,126 143,040,126 139,878,308 139,562,126 131,953,944 131,193,126 131,102,217 131,093,126 108,404,035 105,038,989 105,038,989 104,929,376 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/11/2008 7/12/2008 7/12/2008 7/12/2008 7/12/2008 7/12/2008 7/12/2008 7/12/2008 7/13/2008 7/13/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/14/2008 7/15/2008 7/15/2008 7/16/2008 7/16/2008 7/16/2008 000027 000027 000028 000028 ,001195 ,001195 000029 000029 000030 000030 000031 000031 000032 000032 000033 000033 ,001196 ,001196 000034 000034 000035 000036 000036 ,001197 ,001197 000037 000037 000038 000038 000039 000040 Mua dây coroa Mua dây coroa Mua sơn Expor Mua sơn Expor Thu tiền CT giày Hiệp Hưng Thu tiền CT giày Hiệp Hưng Mua bánh cước Mua bánh cước Mua gỗ tràm sấy Mua gỗ tràm sấy Mua lưỡi cưa Mua lưỡi cưa Mua súng phun sơn Mua súng phun sơn Mua EVA Mua EVA Thu tiền hàng cty Hiệp Hương Thu tiền hàng cty Hiệp Hương Mua vít bắt chậu gỗ Mua vít bắt chậu gỗ Gia cơng guốc xoan đào Mua hình máy tính Mua hình máy tính Thu tiền hàng CT Gốm Sứ Q Hương Thu tiền hàng CT Gốm Sứ Quc Hương Mua mơtơ Mua mơtơ Mua tole bắt vít Mua tole bắt vít Nộp thuế mơn Mua vít bắt chậu gỗ 6273 133 6212 133 5112 33311 6273 133 6211 45,455 4,545 2,410,909 241,091 19,051,636 1,905,164 136,364 13,636 5,569,091 556,909 472,727 47,273 36,364 133 6273 133 6273 133 6212 133 5112 33311 6212 133 6277 6423 133 5112 33311 6273 133 6273 133 338 6212 3,636 1,828,182 183,818 27,781,818 2,778,182 690,909 69,091 564,000 4,979,091 497,909 18,789,273 1,878,927 1,454,545 145,455 1,700,000 170,000 1,000,000 3,330,273 104,929,376 14,879,376 102,468,467 102,227,376 121,279,012 123,184,176 123,047,812 123,034,176 117,465,085 116,908,176 116,435,449 116,388,176 116,351,812 116,348,176 114,509,994 114,326,176 142,107,994 144,886,176 144,126,176 143,562,176 143,562,176 138,583,085 138,085,176 156,874,449 158,753,376 175,298,830 157,153,376 155,453,376 155,283,376 154,283,376 150,953,103 7/17/2008 7/17/2008 7/18/2008 7/18/2008 7/18/2008 7/18/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 7/23/2008 1/23/2008 7/24/2008 7/24/2008 7/24/2008 7/24/2008 7/24/2008 7/24/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 000040 000041 000041 000042 000042 000043 000043 ,001198 ,001198 ,001199 ,001199 000044 000044 000045 000045 000046 000046 000047 000047 000048 000048 000049 000049 000050 000051 000051 000052 ,001200 ,001200 000053 000053 Mua vít bắt chậu gỗ mua dao phay mua dao phay Mua xăng A92 Mua xăng A92 Mua thuốc chông ẩm Mua thuốc chông ẩm Thu tiền hàng CT Giày Gia Hiệp Thu tiền hàng CT Giày Gia Hiệp Thu tiền háng Imexco Thu tiền háng Imexco Mua form tao mẫu guốc Mua form tao mẫu guốc Phí cầu đường Phí cầu đường Mua xi măng dùng cho phân xưởng Mua xi măng dùng cho phân xưởng Mua gỗ xoan đào Mua gỗ xoan đào Mua khuôn ép đế Mua khuôn ép đế Mua thùng carton Mua thùng carton Mài lưỡi cưa Mua băng keo Mua băng keo Phí ngân hàng Thu tiền hàng CT Gốm Sứ Quê Hương Thu tiền hàng CT Gốm Sứ Quê Hương Mua chén mủ Mua chén mủ 133 6273 133 6422 133 6212 133 5112 33311 5112 33311 6273 133 6425 133 6273 133 6211 133 6273 133 6212 133 6277 6212 133 6425 5112 33311 6273 133 333,027 45,455 4,545 90,909 9,091 150,000 15,000 150,620,076 150,574,621 150,570,076 150,479,167 150,320,076 150,320,076 150,305,076 600,000 60,000 247,727 24,770 13,636,364 1,363,636 18,181,818 1,818,182 3,341,283 334,128 36,364 3,636 281,818 670,000 67,000 4,500,000 18,741,783 191,129,076 192,492,712 192,629,076 19,202,976 191,969,076 191,721,349 191,696,576 178,060,212 176,696,578 158,514,758 156,696,576 153,355,293 152,984,801 152,981,165 152,699,347 152,029,347 152,962,347 151,962,347 147,462,347 192,361,347 196,851,247 196,760,338 196,751,247 37,112,727 3,711,273 1,363,636 136,364 44,899,000 4,489,900 90,909 9,091 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/25/2008 7/26/2008 7/26/2008 7/26/2008 7/26/2008 7/27/2008 7/27/2008 7/27/2008 * » 000054 000054 000055 000056 000057 000057 000058 000058 000059 000059 000060 000060 000061 000061 000062 000063 ế Mua gỗ xoan đào Mua gỗ xoan đào Phí vận chuyển Gia công guô"c Mua phiếu thu , chi Mua phiếu thu , chi Mua lót PU , chơng tươm dầu Mua lót PU , chống tươm dầu Mua gỗ tràm tươi Mua gỗ tràm tươi Mua tinh màu vàng Mua tinh màu vàng Mua sơn dầu , tinh môi Mua sơn dầu , tinh môi lương công nhân viên Trả tiền TAXI • 6211 133 6428 6277 6428 133 6211 133 6212 133 6212 133 6212 133 334 6428 5,354,545 535,455 2,000,000 3,000,000 854,545 85,455 3,477,273 347,727 28,409,091 2,840,909 818,182 81,818 1,250,608 125,061 124,650 240,000 191,396,701 190,861,247 188,861,247 185,861,247 185,006,701 184,921,247 181,443,974 181,096,247 152,687,156 149,846,247 149,028,065 148,946,247 147,695,638 147,570,578 22,920,578 22,680,578 22,680,578 J ong sô" phát sinh 350,063,900 353,368,938 Lũy kê" 350,063,900 343,368,938 Sô" dư cuô"i kỳ 22,680,578 Ngày tháng Người lập K ế toán trưởng Giam Đốc (ký ,họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên) năm Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa C: K Ế T O Á N T Ạ M Ứ N G : I.KHÁI NIỆM: - Khoản tạm ứng cho cán công nhân viên khoản tiền vật tư Doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giải cơng việc phê dun > N hiệm vụ k ế toán: - Kế toán phải mở sổ chi để theo dõi cho đốì tượng nhân tạm ứng ghi chép đầy đủ tính hình nhận, toán tạm ứng theo lần tạm ứng ^ T ài k h oản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 141 khoản liên quan khác ^ K ế c ấu tà i k h o ản 141: Bên nỢ: Các khoản tiền tạm ứng cho công nhân viên,người lao động công ty Bên có: - Các khoản tiền tạm ứng tốn theo số chi thực tế duyệt - Sô" tiền tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ trừ vào lương > Sô' dư bên NỢ: - Sô" tiền tạm ứng chưa thah toán > C hứng từ sử dụng: - Giây đề nghị tạm ứng - Giây tốn tiền ứng > - M ột sơ" quy định tạm ứng: Người nhận tạm ứng công nhân viên cụa doanh nghiệp Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm sô" tiền nhận, tiền tạm ứng phải sử dụng mục đích nội dung công việc phê duyệt - Sô" tiền nhận tạm ứng không chuyển giao cho người khác sử dụng - Phải toán dứt điểm tiền tạm ứng đợt trước cho tạm ứng đợt sau > N guyên tắ c hoạch tốn: hồn thành cơng việc nhiệm vụ giao nhận tạm ứng phải tốn sơ" tiền tạm ứng Phải lập giây tốn sơ" tiền tạ m ứng kèm theo chứng từ gơ"c có liên quan đến tốn tạm ứng sơ" tiền tạm ứng cịn thừa nộp lại thủ quỹ, sơ tiền tạm ứng chi khơng đủ kê" tốn xuất quỹ bổ sung GVHD: Trần Hóa Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp ĐƠN VỊ : PH IẾ U ĐE n g h ị t m ứ n g SỐ : Tôi tên : Giã thị Thanh Trang Bộ phận công tác : vật tư Đề nghị tạm ứng : 40.000 đồng ( bắng chữ ) Bốn mươi ngàn đồng r Lý tạm ứng : Đi lấy tiền Imexco + Sak,fashion Thời hạn toán : Duyệt tạm ứng : đồng Ngày 10 Tháng 01 năm 08 Thủ trưởng đơn vị Kế toán P.T Bộ phận Người xin tạm ứng CiVHD: Trần Hóa Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp II ĐẶC DlỂM v t ì n h h ìn h h o c h t o n t i ề n g i n g â n n g â n HÀNG CỦA CỒNG TY: Những đặc điểm quy định chung tiền gửi Ngân Hàng: hàng - Theo quy định quản lý tiền tệ hành, Doang nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng, để gửi tiền nhàn rỗi phục vụ cho việc giao dịch, tốn q trình sản xuất kinh doanh - Kế tốn gửi tiền theo dõi đơi với loại gửi tiền, doanh nghiệp có gửi tiền ngoại tệ, phải mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ Và điều lưu ý: Kế toán ghi khoản tiền gửi ngân hàng có chứng từ ngân hàng như: Giấy báo có, giấy báo nợ kê kèm theo chứng từ gốc như: uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Sau nhận chứng từ ngân hàng, kế toán tiến hành kiệm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch sơ" liệu với sổ kê tốn doanh nghiệp, sơ" liệu chứng từ ngân hàng đơn vị cần báo cho ngân hàng đơn vị cần báo cho ngân hàng để đôi chiếu, xác minh xử lý - Kê" toán tiền gửi ngân hàng phải theo dõi chi tiết theo loại tiền gửi chi tiết cho ngân hàng đơn vị cần báo cáo cho ngân hàng để đơi chiếu, xác minh xử lý - Kê" tốn tiền gửi ngân hàng phải theo dõi chi tiết theo loại tiền gửi chi tiết cho ngân hàng để tiết kiệm cho việc kiểm tra đôi chiếu - Công ty sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” để theo dõi số có tình hình biến động tăng, giảm tiền gủi ngân hàng kho bạc hay cơng ty tài Tình hình hoạch tốn tiên Ngân hàng : - Cơng TY TNHH Chế Biến Gỗ AN AN mở tài khoản tại: + Ngân hàng Á Châu ABC chi nhánh tỉnh Bình Dương GIẤY BÁO CÓ Ngân hàng Á Châu C h i n h n h :A B C - C N B IN H D Ư Ơ N G Mä DV: N g y -1 -2 M ã K H :3 0 Số G D : c h u a c o n g a y m o th u o n g K in h g u i : C T Y T N H H A N A N H o m n a y c h u n g to i x in b a o v a g h i S o ta i k h o a n g i C O : 13 3 S o tie n b a n g -so : 391500 co ta i ta i k h o a n c u a q u y k h a c h v o i n oi d u n g n h u sa u : S o tic n b a n g c h u : B A N G A N C H IN T R A M M U O I L A M N G A N D O N G C H A N N oi dunu: L nhap von — - - TRƯỜNG CAO f)Ấ NG CỔNG NGHỆ THỦ ĐỨC “ K ic m s o a t - — G ia o d ic h v ie n THƯ VIỆN 'K C R ; ^ GVtìD: Trần Hóa Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - Giấy lệnh chuyển tiền nợ đến: loại chuyển lệnh thơng qua hai Ngân hàng người ta phát lệnh Công Ty TNHH Chế Biến Gỗ AN AN, Công ty yêu cầu Ngân hàng Á Châu ABC Chi nhánh tình Bình Dương làm thủ tục xuất tiền để trả tiền cho Nhà cung cấp thông qua Ngân Hàng Nhà Cung cấp - Giấy lệnh chuyển có đến: dây ngân hàng khách hàng gửi tiền tới Ngân hàng ABC Chi nhánh tỉnh Bình Dương nhằm thông báo cho ngân Hàng nhận lệnh Công ty TNHH Chế Biến gỗ AN AN biết nhận sô" tiền khách hàng trả tiền hàng cho Cơng ty - Loại hình ghi sổ Sô" tiền gửi Ngân Hàng: - Cơ sở để ghi sổ tiền gửi ngân hàng giây báo có, giây báo nợ sô" phụ Ngân hàng gửi đến cho Công ty vào ngày 30, 31 hàng tháng - Cuối tháng công ty tổng cộng sô" tiền gửi vào rút ngân hàng để tính sơ" cịn lại hay sơ" lãi tháng Cơng Ty khoản tiền gửi sơ" tiền chuyển sang tháng sau Loại sô dùng để đôi chiếu với sô" tiền gửi tiền Ngân hàng.Trong kiểm tra, đối chiếu chứng từ phất chếnh lệch thi hai bên Công Ty Ngân Hàng cần xem xét đơi chicu lại tìm rõ ngun nhân SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 01/20Í>6 Sơ" tiền Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng ghi sổ Gửi vào Rút o A ọonnn Sô" dư đầu tháng 01/2008 197 16 25/01/2008 25/01/2008 15 16/01/2008 14 27/01/2008 Lãi TG tháng 01/2007 DNTN gôm Hồng Lực trả tiền Trả tiền CTSXbao bì Việt hảo Trả tiền CTTNHH Phát Thịnh 3.915 8.890.000 Cộng phát sinh Sô" dưcuốĩ tháng 01/2008 8.893.915 Người lập phiếu Còn lại 2.483.915 11.373.915 7.210.000 416.915 3.136.000 1.027.915 10.346.000 1.027.915 K ế toán trưởng GVHD: Trần Iỉóa Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - Cuối kỳ công kỳ Công ty phải lên sô" tài khoản tiền gửi Loại hình sổ giơng sổ tiền mặt Đầu trang sô" dư đầu tháng phát sinh tháng Ngân Hàng bao gồm khoản nhận lãi trả lãi, trả tháng khoản chi trả khách hàng thu tiền khách hàng Cuối tổng cộng phát sinh có tính sô" dư cuối kỳ, sô" dư cuối kỳ, sô dư cuối kỳ khoản tiền lãi từ khoản gửi Ngân Hàng Công Ty SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 01/2008 112- Tiền gửi Ngân Hàng SỐ CT Ngày CT Ngày GS D iễn giải 01/07/2008 Số d đầu thánn 07/2008 25/07/2008 LãiTG tháng 07/2008 25/07/2008 DNTN gôm Hông Lực trả tiền 26/07/2008 Trả tiền CTSX bao bì Việt Hảo 26/07/2008 Trả Tiền CTTNHHH Phát Thịnh Dư PS NỢ PS Có Số D 1.480.000 515 3.915 131 88.890 2.483.915 11.373.915 331 7.210.000 4.163.915 331 3.136.000 1.027.915 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa PHẦN IV: SO SÁNH VÀ KET LUẬN: Trong thời gian thực hành ngắn ngủi công ty CTY TNHH Chế Biến Gỗ AN AN em dành thời gian để tím hiểu nhận thấy học so với thực tế có điểm giơng có điểm khác, từ Em rút học kinh nghiệm thực tế cho thân Trong trình thực Em tìm hiểu biết CTY TNHH Chế Biến Gỗ AN AN áp dụng nguyên tắc kế toán sau: - Cty hoạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ - Bộ máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung - Cty sử dụng phương pháp hoạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Cty Nộp Thuế Giá Trị Gia Tăng theo hình thức khấu trừ - Do Cty doanh nghiệp vừa nhỏ nên không tổ chức đầy đủ nhân viên kế toán lý thuyết quy định chê độ kế toán lý thuyết quy định chế độ kế toán doanh nghiệp - Cách lập chứng từ cách luân chuyển chứng từ thật đơn giản, phịng kế tốn doanh nghiệp khơng chia thành nhiều phịng ban, cách ln chuyển khơng vấn đề khó khăn - Các chứng từ phiếu thu, phiếu chi thực tế nghiệp vụ phát sinh đơi chứng từ chưa toán tập hợp lại từ đến ngày ghi lần, điều khơng với quy định chế độ kế tốn v ề hộ thốnơ sổ sách kế toán làm máv tính cho nhân viên kế tốn làm sổ theo định kỳ ( từ 3- ngày )mới vào sổ theo nghiệp vụ phát sinh công việc mà kê toán xếp để lên sổ - Sổ chi tiết tài khoản thực tế Cty sổ chi phí sản xuất kinh doanh.Do khoản chi phí phát sinh đa sơ" liên quan tiền mặt giảm bớt cơng việc mà kế tốn Cty sử dụng loại sổ - Thủ quỹ mở thêm sổ nhật ký thu tiền để tiện cơng việc theo dõi - Theo định kỳ thủ quỹ kế tốn đơi chiếu với thực tế bỏ qua cơng đoạn cuối năm in sổ sách - Chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ Cty sơ" làm giơng lý thuyết Nhưntg cách thức lên chứng từ ghi sổ thực tế Cty C U Ố I tháng lên.Vì cơng việc kê" tốn dồn cuối tháng nhiều hơn(Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sổ lên vào cuối năm) - Cách định khoản sô" nghiệp vụ kinh tê phát sinh thực tê" Cty không sử dụng hết tài khoản Tài khoản chi phí bán hành (TK641) định khoản trôn Tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - GVHD: Trần Hóa Qua thời gian tháng thực tập công ty TNHH Chế Biến Gỗ AN AN giúp em tìm hiểu, củng cô" học nhiều học kinh nghiệm thực tế.Từ em nhớ lại kiến thức mà thầy cô bỏ hết công sức để giảng dạy - Từ thời gian thực tập công ty giúp em nhận thức thây tác phong người kế tốn cần phải có đạo đức, có tinh thần trách nhiệm, kỹ lưỡng sơ".Vì thời gian thực tập tảng để em trường tiếp cận với cơng việc kê" tốn thực tẽ Cuối lời Em xin chân thành cảm ơn thầy cô mơn kê" tốn tận tình dẫn em thời gian qua Em chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng Ty Anh Chị phịng Hành Chính hướng dẫn Em hồn thành tốt báo cáo Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Trần Hóa MỤC LỤC Lời cảm n Trang Phương Pháp nghiên cứu Trang A-PHẦN mở đầu Lý chọn đề tà i Trang B-PHẦN NỘI DUNG PHẦN I LÝ THUYẾT T ổN G QUẤT I KHÁI NIỆM VỐN BẰNG TIEN Trang II NHIỆM VỤ KỂ TOÁN VốN BANG TIEN Trang III NỘI DUNG KẾ TOÁN Trang IV TÓM LƯỢC NỘI DƯNG PHƯƠNG PHÁP Trang PHẦN II NỘI DƯNG THựC TẬP I GIỚI THIỆU CÔNG TY .Trang II NỘI DƯNG PHÂN HÀNH Trang 12 c- KẾ TOÁN TẠM ỨNG I KHÁI NIỆM Trang 16 II ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠCH TỐN CƠNG T Y Trang 17 PHẦN m SO SÁNH VÀ KẾT LUẬN - Trang 21