Luận văn tốt nghiệp HUBT Mục lục Lời nói đầu Phần I vấn đề chung hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp I vai trò chức tài doanh nghiệp 1 Bản chất tài doanh nghiÖp Vai trò tài doanh nghiệp 2.1 Vai trò tìm kiếm huy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp 2.2 Vai trß sư dụng vốn hợp lý đạt hiệu qủa cao 2.3 Là công cụ quan trọng để kiểm soát, đạo hoạt động kinh doanh doanh nghiÖp Chức tài chÝnh doanh nghiÖp 3.1 Chức huy động phân phối nguồn vốn 3.2 Chức phân phèi .3 3.3 Chức giám đốc: khả khách quan phạm trù tài chính, nhờ khả để sử dụng tài doanh nghiệp làm công cụ kiÓm tra II Những vấn đề phân tích tình hình tài Khái niệm phân tích tài chÝnh doanh nghiÖp Nhiệm vụ mục tiêu phân tích tình hình tµi chÝnh .4 2.1 NhiƯm vơ cđa phân tích tài 2.2 Mục đích phân tích tình hình tµi chÝnh 2.3 ý nghĩa phân tích tình hình tài .5 Néi dung ph©n tÝch 3.1 Phân tích khái quát 3.2 Ph©n tÝch tình hình công nợ, khả toán 3.3 Phân tích tiêu hiƯu qu¶ sư dơng vèn cđa doanh nghiƯp .10 3.4 Phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 11 Phơng pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp .12 4.1 phơng pháp chung: .12 4.2 Các phơng pháp cụ thể 13 Tài liệu sử dụng để phân tích tài 14 Luận văn tốt nghiệp HUBT phần II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội 15 I Tỉng quan vỊ c«ng ty 15 Quá trình hình thành phát triển .15 Chức nhiệm vụ công ty 15 Tỉ chøc bé m¸y cđa c«ng ty (phơ lơc trang 1) 16 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cđa c«ng ty 17 Mô hình tổ chức phòng tài kế toán (phơ lơc trang 1) 18 T×nh h×nh sản xuất kinh doanh công ty (bảng trang phụ lục) 18 II phân tích tình hình tài doanh nghiệp cảng hà nội .19 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội .19 1.1 Tình hình vốn cấu nguồn vốn Cảng .19 1.2 Phân tích tình hình đầu t khả tự tài trợ doanh nghiệp (bảng trang phÇn phơ lơc) .21 1.3 Phân tích tình hình công nợ khả toán công ty .21 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh (bảng7 phần phụ lục trang 8) .23 2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lu động 23 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định .23 2.3 Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh doanh 24 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng trang phơ lơc) 24 3.1 VỊ doanh thu 24 3.2 VỊ chi phÝ (b¶ng trang 10 phơ lơc) .24 3.3 VỊ lỵi nhn (b¶ng 10 trang 10 phơ lơc) : 25 T×nh h×nh thùc hiƯn nghÜa vơ thu nộp ngân sách nhà nớc(bảng 11 trang 11 phần phô lôc) .26 NhËn xÐt chung 26 Phần III: Đánh giá chung Một số kiến nghịnhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội .28 Đánh giá chung tình hình hoạt động công ty 28 1.1 NhËn xÐt chung vỊ u ®iĨm 28 1.2 Mét sè tån t¹i 29 Những giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp 30 2.1 N©ng cao hiệu sử dụng TSCĐ 30 2.2 Quản lý tốt TSLĐ .31 LuËn văn tốt nghiệp HUBT 2.3 Xác định số vốn nh cấu vốn hợp lý .32 2.4 Xúc tiến hoạt động marketing, trọng công tác tìm hiểu phát triển thị trờng, khách hàng tiềm .33 2.5 Đào tạo cán công nhân viên đặc biệt cán cho phân tích tài 33 KÕt luËn .1 LuËn văn tốt nghiệp HUBT Lời nói đầu Đất nớc chuyển ®ỉi c¬ cÊu kinh tÕ tõ c¬ chÕ tËp trung quan liêu bao cấp sang chế kinh tế thị trờng đà gây không khó khăn cho doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc Doanh nghiệp phải thực nỗ lực tự bơn trải đờng mà u tiên hay giúp đỡ lớn Nhà nớc đà làm hàng loạt doanh nghiệp lúng túng, dò dẫm số đà không đứng dậy khắc nghiệt kinh tế thị trờng Tuy nhiên doanh nghiệp Cảng Hà Nội không tồn mà đà phát triển tốt Do em chọn đề tài phân tích tài doanh nghiệp Cảng làm đề tài luận văn Sau bốn năm đợc học tập trau dồi kiến thức em đà có hiểu biết định kinh tế liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp Từ phân tích đánh giá hoạt động quản lý doanh nghiệp nhng lý thuyết Qua đợt thực tập đà gióp em cã kiÕn thøc thùc tÕ vµ thùc sù bổ ích giúp em nhận thức cách rõ ràng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động quản lý doanh nghiệp, nắm bắt đợc tầm quan trọng công tác phân tích tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, em mạnh dạn nghiên cứu , phân tích tình hình tài công ty sở số liệu, t liệu su tầm đợc từ báo cáo tài công ty Do lực có nhiều hạn chế nên luận văn em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến đánh giá phê bình đóng góp thầy cô hớng dẫn bác, cô chú, anh chị Cảng Hà Nội để luận văn em hoàn thiện Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới hớng dẫn tận tình thầy Hà Đức Trụ cô phòng kế toán doanh nghiệp Cảng Hà Nội đà giúp đỡ em hoàn thành luận văn Trong luận văn em xin trình bày khái quát toàn nội dung nh sau : Phần I Những vấn đề chung hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội Phần III Nhận xét chung đề xuất kiến nghị Luận văn tốt nghiệp HUBT Luận văn tốt nghiệp HUBT Phần I vấn đề chung hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp I vai trò chức tài doanh nghiệp Bản chất tài doanh nghiƯp Tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ tµi chÝnh tổ chức, cá đơn vị tổ chức kinh doanh có t cách pháp nhân khâu quan träng hƯ thèng tµi chÝnh Qc gia ë diễn trình sản xuất kinh doanh : đầu t, cung ứng đầu vào, tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung cấp dịch vụ thị trờng Trong chu chuyển vốn gắn liền với vận động tài sản, vật t, hàng hoá Vì mối quan hệ tiền tệ tiền tệ hình thức biểu bên tài doanh nghiệp, bên ẩn dấu mối quan hệ phức tạp, luồng chuyển dịch giấ trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ Sự vận động không bó hẹp chu kỳ kinh doanh mà trực tiếp gián tiếp liên quan đến tất khâu trình tái sản xuất xà hội Hay nói cách khác vận động làm phát sinh quan hệ kinh tế dới hình thức giá trị khâu trình tái sản xuất doanh nghiệp đối tác kinh tế thị trờng Vai trò tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp liên quan ảnh hởng trục tiếp đến tất hoạt dộng khác doanh nghiệp Các nhu cầu vốn, thông tin tình hình tài doanh nghiệp sở quan trọng để nhà lÃnh đạo quản lý, kiển soát đạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.1 Vai trò tìm kiếm huy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành thờng xuyên đạt hiệu cao trớc hết phải đẩm bảo thoả mÃn đầy đủ nhu cầu vốn Vai trò tài doanh nghiệp phải xác định đợc nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, sau lựa chọn phơng pháp hình thức thích hợp để hoạt động vốn từ bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu doanh nghiệp 2.2 Vai trò sử dụng vốn hợp lý đạt hiệu qủa cao Hiệu hoạt động doanh nghiệp phơ thc vµo viƯc tỉ chøc sư dơng vèn Vai trò tài doanh nghiệp đánh giá lựa chọn dự án đầu t nh hoạt động sản xuất kinh doanh sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro Từ tổ chức huy động kịp thời nguồn vốn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp đợc hội kinh doanh Bên cạnh việc huy Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT động tối đa vốn có doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh để tránh đợc thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, giảm bớt nhu cầu vốn vay 2.3 Là công cụ quan trọng để kiểm soát, đạo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày; tình hình tài tiêu tài Nhà nớc quản lý doanh nghiệp đánh giá kiểm soát đợc mặt hoạt động doanh nghiệp , phát kịp thời tồn tại, vớng mắc trình sản xuất kinh doanh từ đa định thích hợp Để phát huy vai trò công cụ kiểm soát, đạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà quản lý cần tổ chức tốt công tác hoạch toán kế toánthống kê xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài phù hợp với đặc điểm qui trình công nghệ, đặc trng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.Chức tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm tỉ chøc thu chi tiỊn tƯ ph¸t sinh qu¸ trình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp thực tốt có tác dụng thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngợc lại 3.1 Chức huy động phân phối nguồn vốn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có vốn quyền sử dụng vốn doanh nghiệp thành phần kinh tế ®Ịu cã thĨ huy ®éng vèn tõ nh÷ng ngn sau : Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp cấp cấp(đối với doanh nghiệp Quốc doanh), vốn đóng góp cổ đông(đối với loại hình doanh nghiệp khác) Vốn tự bổ sung từ kết sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Vèn liªn doanh - liªn kết Vốn vay nợ dài hạn hay ngắn hạn Vốn đợc huy động từ quĩ công ty 3.2 Chức phân phối Chức phân phối tài doanh nghiệp đợc thể việc phân phối kÕt qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp Trong nỊn kinh tế hoá nhiều thành phầnvới nhiều hình thức sở hữu khác nên qui mô cách thức phân phối khác nhng nhìn chung kết kinh doanh doanh nghiệp đợc phân bố nh sau : - Bù đắp chi phí đà bỏ trình sản xuất kinh doanh bao gồm: Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT + Giá vốn hàng bán + Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng + Khấu hao tài sản cố định + Các chi phí khác - Phần lại đợc gọi lợi nhuận doanh nghiệp, phần phải nộp cho ngân sách Nhà nớc dới hình thức thuế, phần lại doanh nghiệp tiến hành phân bổ theo qui định doanh nghiệp 3.3 Chức giám đốc: khả khách quan phạm trù tài ,nhờ khả để sử dụng tài doanh nghiệp làm công cụ kiểm tra giám đốc trình,vận động nguồn tài doanh nghiệp Nội dung giám đốc tài giám ®èc sù vËn ®éng vµ chu chun ngn vèn víi hoạt động sử dụng vốn Giám đốc việc lập chấp hành tiêu ké hoạch, định mức tài chính, giai đoạn trình hình thành sử dụng quĩ tiền tệ chấp hành sách kinh tế II Những vấn đề phân tích tình hình tài Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp sử dụng tổ hợp khái niệm ,các phơng pháp công cụ cho phép sử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro,mức độ chất lợng hiệu hoạt độngcủa doanh nghiệp thời gian định Trên sở giúp nhà quản lý đa định chuẩn xác quản lý kinh doanh Phân tích tình hình tài mà cụ thể phân tích báo cáo tài nội dung chủ yếu dặc trng phân tích hoạt động doanh nghiệp sở để xác định giá trị doanh nghiệp kÕt qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp NhiƯm vơ mục tiêu phân tích tình hình tài 2.1 Nhiệm vụ phân tích tài Cùng với kế toán khoa học kinh tế khác phân tích tài doanh nghiệp công cụ đắc lực để quản lý điều hành có hiệu hoạt động doanh nghiệp Vì việc phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ tranh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời chủ thể liên quan trực tiếp gián tiếp tới doanh nghiệp thấy đợc kịp thời , đầy đủ trung thực thông tin tài càn thiết, đồng thời doanh nghiệp Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT thấy đợc tình hình tài thực để xác định nguyên nhân, từ có hớng giải vấn đề nhằm ổn định tăng cờng tình hình tài doanh nghiệp 2.2 Mục đích phân tích tình hình tài Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt đợc mục tiêu sau: Phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích thiết thực tới đối tợng quan tâm tới tài doanh nghiệp để họ có định đắn định nh đầu t, cho vay Phải cung cấp thông tin tình hình sử dụng có hiệu vốn kinh doanh ,tình hình khả toán cđa c«ng ty, ngn lùc kinh tÕ, ngn vèn chđ sở hữu, khoản nợ, kết qua trình kinh doanh,các tình biến đổi nguồn vốn doanh nghiệp 2.3 ý nghĩa phân tích tình hình tài Ta thấy phân tích tình hình tài cđa doanh nghiƯp cã mét ý nghÜa cùc k× quan trọng công tác quản trị doanh nghiệp Tình hình hoạt động tài công ty tốt hay xấu thúc đẩy hay cản trở lớn tới hoạt động doanh nghiệp Phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp khắc phục đợc thiếu sót, phát huy mặt tích cực dự đoán tình hình phát triển công ty tơng lai Trên sở đề giải pháp tối u thúc đẩy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nội dung phân tích Phân tích tình hình tài doanh nghiệp làm rõ xu h ớng ,tốc độ tăng trởng, thực trạng tài doanh nghiệp Chỉ mạnh tình trạng bất ổn doanh nghiệp để nhà quản trị đa định cho hoạt động tài có biện pháp tài kịp thời đắn để phát huy cao hiệu sử dụng vốn 3.1 Phân tích khái quát thực trạng tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp, phần ta phân tích số vấn để sau: 3.1.1 Phân tích biến động cấu tài sản ngn vèn cđa doanh nghiƯp - Ph©n tÝch sù biÕn động qui mô tài sản nhằm mục đích đánh giá khái quát kết kinh doanh trạng thái tài doanh nghiệp, dự đoán đợc rủi ro tiềm tài doanh nghiệp - Phân tích biến động qui mô nguồn vốn để rút kết luận cần thiết tình hình biến động nguồn vốn đa qui định cần thiết Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT để huy động nguồn vốnvào trình sản xuất kinh doanh công ty Đồng thời thấy đợc qui mô tài sản mà doanh nghiệp có thời điểm thấy đợc khả huy động vốn vào trình sản xuất kinh doanh công ty - Phân tích biến động cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp vấn đề quan trọng biến động qui mô đơn thay đổi về lợng cha giải thích đợc hiệu hoạt động tài doanh nghiệp 3.1.2 Phân tích tình hình đầu t nguồn vốn tài trợ doanh nghiệp Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cần thiết phải đánh giá tình hình đầu t nguồn tài trợ Việc đầu t phản ánh sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành nh nào, hiệu đến đâu Mặt khác việc doanh nghiệp lấy nguồn vốn đâu để đầu t đợc quan tâm trọng đến Để phân tích tình hình đầu t nguồn vốn tài trợ doanh nghiệp ngời ta phân tích theo nội dung sau : Đánh giá khái quát tình hình đầu t Đánh giá cụ thể tình hình đầu t nguồn tài trợ doanh nghiệp Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn 3.1.2.1 Để đánh giá khái quát tình hình đầu t doanh nghiệp, ngời ta đánh giá hớng đầu t,loại hình đầu t qui mô đầu t Thực tế cho thấy hiệu đầu t kinh tế ngày cao rủi ro cao ngợc lại, từ nhà quản lý định loại hình qui mô đầu t cho thích hợp.Trong phần chủ yếu vào phân tích tiêu bảng cân đối kế toán đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh gồm: - Tỷ suất đầu t tài tổng quát Tỷ suất đầu t Đầu t tài ngắn hạn + Đầu t tài dài hạn tài = tổngquát Tổng tài sản Chỉ tiêu nói lên đồng tài sản cố định có đồng dành cho đầu t tài ngắn hạn dài hạn Tỷ suất tăng giảm phản ánh tình hình đầu t tăng giảm phản ánh xu hớng phát triển, mở rộng thu hẹp qui mô sản xuất kinh doanh nói chung,tình hình tài nói riêng - Tỷ suất đầu t tài sản cố định Tỷ suất đầu t = TSCĐ Trần Thị Phơng Nguyên giá TSCĐ hữu hình CP XDCB + dở dang Tổng tài sản MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT - Phòng xây dựng bản: quản lý hoạt động đầu t, lập quản lý dự án đầu t xây dựng bản, lập dự toán, hồ sơ thiết kế kỹ thuật, đạo xây dựng - Đội bảo vệ quản lý, phụ trách công tác an toàn, vệ sinh lao động - Đội điện nớc phụ trách điện nớc cho toàn cảng - Các xí nghiệp có chức theo tên gọi xí nghiệp Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nớc, nhà nớc đầu t vốn quản lý với t cách chủ sở hữu -Căn vào định thành lập doanh nghiệp số 928/QĐ/TCCB-LĐ ngày 14/5/1993 cđa bé GTVT vµ giÊy chøng nhËn kinh doanh sè 108815 ngµy 10/7/1993 cđa träng tµi kinh tÕ Hµ Nội hoạt động sản xuất kinh doanh Cảng mang tính chấtdịch vụ (thực khâu lu thông hàng hóa từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng) chiếm 50%, mang tính chất thơng mại chiếm 50% Tuy hình thøc s¶n xt kinh doanh cđa C¶ng mang tÝnh chất, song mục tiêu cuối sản xuất kinh doanh lợi nhuận - Lĩnh vực kinh doanh công ty : bốc xếp hàng hoá đờng sông, kinh doanh kho bÃi, kinh doanh vật liệu xây dựng, vận tải hàng hoá đờng sông đờng bộ, t sửa chữa công trình vừa nhỏ Do trình phát triển sản xuất kinh doanh nhành nghề biến động theo chế thị trờng để hội nhập theo mục tiêu Đản uỷ doanh nghiệp Thay đổi lớn nghành nghề kinh doanh Cảng kinh doanh nhập máy móc thiết bị Các nghành nghề kinh doanh tổng hợp đợc báo cáo theo qui định phân cấp doanh nghiệp Các số liệu đợc phê duyệt đợc tổng duyệt sổ sách kế toán Cảng Hà Nội để báo cáo Nhà nớc Mô hình tổ chức phòng tài kế toán (phụ lục trang 1) Xuất phát từ đặc điểm sản xuất công ty,công ty Cảng đà lựa chọn áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung , phòng tài kế toán có nhiệm vụ tập hợp hạch toán toàn nghiệp vụ phát sinh công ty có trách nhiệm tổng hợp toàn số liệu đà đợc đơn vị sở tổng hợp hoạch toán gửi công ty Trởng phòng tài kế toán chịu trách nhiệm trớc Giám Đốc Nhà nớc lĩnh vực công việc Phó phòng tài giúp việc cho trởng phòng,mỗi ngời phụ trách mảng hệ thống kế toán phần kế toán Trần Thị Phơng MSV: 03D03065