KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP

SỜ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG HỌC KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v ụ• THỦ ĐỨC • • • KHOA KINH TÉ £0*03 BÁO CÁO THựC TẬP CHUYÊN ĐÈ: KÉ TOÁN XÁC ĐỊNH KỂT QUẢ KINH DOANH GVHD : VỎ NGỌC BẢO TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỒNG NGHỆ _ THỦ n c , THƯ VIỆN SVTT : ĐẶNG THỊ HÒNG HÀ LỚP: C06KD2 NIÊN KHÓA: 2006-2008 ĐKCB: _ SỀẰA Thành Phố Hồ Chí Minh, Tháng 7/2008 _ Jầ í LỜI CẢM ƠN &>•>& Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám Đốc tập thể cán nhân viên phịng Tài Chính K ế Tốn phịng ban khác Cơng Ty TNHH SX TM DV SÀI GÒN PHƯƠNG NAM giành thời gian hướng dẫn bảo cho em nắm bắt tình hình thực tế Cơng ty , tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt báo cáo tôt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giảng dạy Trường Trung Học Kỹ Thuật Nghiệp Vụ Thủ Đức truyền đạt cho em kiến thức vô quý báu Cảm ơn thầy cô chủ nhiệm thầy cô phụ trách mơn k ế tốn tận tình hướng dẫn cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Bản thân em trình học tập trường thực tập cơng ty khơng tránh khỏi sai sót ,kính mong thầy giáo qúy cơng ty thơng cảm đóng góp ý kiến cho em Một lần em xin chân thành cảm ơn Học viên : Đặng Thị Hồng Hà NHẬN XÉT CỦA QÚY CÔNG TY Ỵ im íJ.X jư lí^ữ JẺ lẻ ídỊ? l.£k địữ jh< & Á úh áĩẨ , M iẢ Ẩ ẻ ỳ Á iỳ x m ị Ẩ íL k m ỉv ĩa M v í.Ẳ ợ p d J ầ X ệ iu a Ù ã ìỳ ệ ỷ SẺH.ẤŨCÙ J úk iuỉữ M il Ũ tt< x < ụ k.M Ấ ầu k.M q r ề ik ị)& ầ £ h ù p í w L ể ó L fầ sữ À A m M i â ì x ẩ ắ m Ẻ ũ > M NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DÂN Báo Cáo Thực Tập MỤC LỤC PHẦN I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH s x TM DV SÀI GỊN PHƯƠNG NAM I TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG T Y 1 Địa điểm, địa c h ỉ Quá trình thành lập phát tr iể n II TÌNH HÌNH SẢN XƯAT ng ty TNHH SXTMDV sà i g ịn phư ơng NA M K ế hoạch sản x u ấ t Công tác thiết k ế sản p h ẩ m Qui trình cơng n g h ệ III CÔNG TÁC TIÊU THỤ SẢN PHAM tạ i công ty TNHH s x TM DV sài GÒN PHƯƠNG N A M PHẦN II: KẾ TOÁN TIÊU THỤ YÀ XÁC ĐỊNH KET hoạt ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH I) MỘT SỐ KHÁI NIỆM VÀ NGUYÊN TẮC : 1/ Nguyên tắ c 2/ Nội dung tiêu bán hàng : 3/ Các tài khoản sử d ụ n g II) HẠCH TOÁN THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN: 1/ Tính g iá : 2/ K ế toán chi tiế t: .9 3/ K ế toán tổng hỢp : A HẠCH TOÁN TIÊU THỤ , PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN , DOANH NGHIỆP TÍNH THUẾ VAT PHƯƠNG PHÁP KHAU TRỪ 11 1/ Phương thức trực tiếp ( Giao tận kho công ty ) 11 2/ Phương pháp chuyển hàng chờ chấp n h ậ n 12 Báo Cáo Thực T ệ p 3/ Phưưng thức bán hàng đại lý, ký gửi 12 4/ Phương pháp bán hàng trả góp 13 B) HẠCH TOÁN TIÊU THỤ, PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN, DOANH NGHIỆP TÍNH THẾ VAT THEO PHƯƠNG PHÁP TRựC TIEP HOẶC Đ ố i VỚI CÁC Đ ối TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ VAT 14 III) HẠCH TOÁN THEO PHƯƠNG PHÁP KIEM k ê đ ịn h k ỳ 15 IV) KINH PHÍ BÁN HÀNG, CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP, VÀ KET q u ả t iê u THỤ SẢN PHẨM, DỊCH v ụ 16 1/ Kinh phí bán hàng 16 2/ Chi phí quản lý doanh nghiệp 17 3/ Kế toán kết tiêu th ụ 19 V) KẾ TỐN TÀI CHÍNH VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG KHÁC 20 1/ Kế toán hoạt động tài .20 2/ Kế toán hoạt động khác PHẦN III KẾ TOÁN THÀNH PHAM - TIÊU THỤ - XÁC ĐỊNH KÊT QUẢ KINH DOANH 27 I) KẾ TOÁN THÀNH PHAM 27 1/ Những vấn đề chung .27 2/ Kế toán tổng hựp thành phẩm 28 II) KỂ TOÁN TIÊU THỤ : 31 1/ Những vấn đề chung 31 III) KẾ TỐN CHI PHÍ, THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG KHÁC: 34 1/ Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 34 2/ Kế tốn chi phí DN 3/ Kế tốn chi phí thuế TNDN 4/ K ế tốn xác định kết kinh doanh 37 CHƯƠNG IV I) NHẬN X ÉT: : 42 II) KIÉNNGHỊ: 42 KÉT LUẬN : .43 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc M Ê sM SỄ m GIẤY CHỨNG NHẬN Cơ SỞ ĐỦ ĐIỀU KIỆN VỆ SINH AN TOÀN THựC PHẨM sở Y T Ể THÀNH PHỐ Hồ CHÍ MINH Chứng nhận C sở : CÔNG TY TNHH SXTMDV SÀI GÒN PHƯƠNG NAM Địa chỉ: Khu DV2, đường 6, khu cơng nghiệp Tân Thới Hiệp, quận 12 Điện thoại: • Fax: 2145711 9708729 Đủ điều kiện vệ sinh, an toàn thực phẩm để sản xuất, kinh doanh: NƯỚC GIẢI KHÁT CÁC LOẠI, NƯỚC NG ĐĨNG CHAI SỐ Cấp: 233 /20 /ATTP-CN TP.HCM J ngày tháng năm 200 .7 KT GIÁM ĐỐC ^ PHÓ GIÁM ĐỐC - s KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU T THÀNH PHỐ HỔ CHÍ MINH Phịng đăng ký kinh doanh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHÚ NGHĨA VIỆT NAM Độc iập - Tự - Hạnh phúc •y R A O HA /\ M IN oC /V vy GIẤY CHÚNG NHẬN ĐẢNG KÝ KỈNH DOANH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HŨƯ HẠN CÓ HAI THÀNH VIÊN TRỞ LÊN S ô : 4102044830 Dăng ký lần đầu, ngày 13 tháng 11 năm 2006 Đăng kỷ thay đổi lần thứ: 1, ngày 11 tháng 12 năm 2006 Tên công ty: CÔNG TY SẢN XUÂT THƯƠNG MẠI DỊCH v ụ SÀI GÒN PHƯƠNG NAM Tên giao dịch: SAI GON PHƯONG NAM PRODƯCT TRADING SERVICE COMPANY LIMITED Địa trụ sở : 145112166 N guyễn Thiện Thuật y Phường ly Q uận 3 Ngành, nghề kinh doanh : Sản xuất nước giải khát loại (không sản xuất trụ sở) Đại lý mua bán kỷ gởi hàng hóa C h ế biến lương thực, thực phẩm (trừ ch ế biến thực phẩm tươi sống) Thiết k ế tạo mẫu Quảng cáo thương mại c ắ t xén giấy, b ế hộp./ (D oanh nghiệp ph ải thực theo quy định ph p luật) Vốn điều lệ : 2,000,000,000 đồng (H tỷ đồng) Trong đó: H iện kim : 2,000,000,000 đồng Danh sách thành viên góp vốn: SỐ TT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ thường trú dối với cá nhân địa trụ sở tổ chức Giá trị vốn góp (triệu đồng) Phần vịn góp Nguyễn Ngọc Thanh Vân 15 Ba Vân, Phường 14, Quận Tân Bình 1,000.00 50.00% Nguyễn Thanh Bình 15 Ba Vân, Phường 14, Quận Tân Bình 1,000.00 50.00% Báo Cáo Thực Tập PH Ả N I : GIỚI THIỆU CHUNG VÊ CÔNG TY TNHH s x TM DV SÀI GỊN PHƯƠNG NAM I TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY Địa điểm, địa sx TM DV SÀI GỊN PHƯƠNG NAM - Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH - Tên giao dịch : Sp.Cola - Địa trụ sở : 145/12/66 Nguyễn Thiện Thuật Phường Quận Tp.HCM - Địa chi nhánh : TI Hồng Lĩnh CXBH Phường 15 Quận 10 Tp.HCM - Địa nhà máy : Khu DV2 ường D6 KCN Tân Thới Hiệp Quận 12 Tp.HCM - Điện thoại : (848) 2145711 - 2145712 - Số Fax :(848) 9708729 - Loại hình doanh nghiệp : TNHH Quá trình thành lập phát triển Công Ty TNHH sx TM DV Sài Gòn Phương Nam thành lập ngày 11/12/2006 Sở Kế Hoạch & Đầu Tư cấp Tiền thân Công Ty Công Ty TNHH Nước Giải Khát SP 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy tổ chức cổng ty tể chức theo mơ hình trực tuyến mà cấp cao Ban quản trị Ban quán tri : gồm thành viên Công ty bầu Các quản trị viên có quyền hành động với tư cách đại diện cho Công ty trường hợp bị hạn chế điều khoản quy định điều lệ Công ty g Ban giám đốc : gồm Giám Đốc phó Giám Đốc Giám Đốc : Là người đại diện cho Công ty chịu trách nhiệm mặt pháp nhân đồng thời người chịu trách nhiệm tình hình SXKD Cổng ty trước ban quản trị Giám đốc có tồn quyền định đạo hoạt động Công ty mặt khuôn khổ nguyên tắc quy định hành Phó Giám Đốc : người đặc trách cơng tác kỹ thuật Cơng ty, có trách nhiệm quản lý tài liệu, hồ sơ máy móc thiết bị, kiểm tra chất lượng sản phẩm xuất xưởng, quản lý tài liệu quy trình cơng nghệ, qui phạm an toàn định mức kinh tế kỹ thuật, tiêu chuẩn chât lượng tồn Cơng ty Có trách nhiệm phơi hợp với phận kinh doanh để điều tiết sản xuất theo nhu cầu nhân Cơng ty, có trách nhiệm quản lý nhân viên, đề xuất việc phân công công tác, xếp nhân cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh, thu nhận ký hựp đồng thời vụ với công nhân thời vụ _ Báo Cáo Thực Tập g Phòng kinh doanh : chiu đạo trực tiếp Phó giám đốc kinh doanh, tiến hành việc lấy ý kiến khách hàng giải khiếu nại, theo dõi giá thị trường đề xuất giá bán thời'kỳ nhằm đảm bảo hoạt động Công ty giảm tổn thất có mức thấp g Phịng tổ chức hành : có chức tham mưu cho Giám Đốc lĩnh vực quản lý nhân sự, thu thập cụ thể là: lưu trữ hồ sơ, đề xuất kế hoạch tuyển dụng, theo dõi ghi nhận kiện cần thiết cho việc khen thưởng kỷ luật, xếp vị trí cho phù hợp với sỡ trường cá nhân để nâng cao hiệu lao động chung tồn Cơng ty g Phịng tài vu : tham mưu cho Giám Đốc việc sử dụng nguồn tài cơng ty, giúp Giám Đốc nắm cụ thể tình hình tài Cơng ty thời điểm để có định cho phù hợp Cụ thể : - Xây dựng kế hoạch sử dụng tài nhằm hỗ trợ đa cho sản xuất - Đề xuất biện pháp tăng vịng quay vơn với phận liên quan - Lưu trữ tài liệu, chứng từ hoạt động tài chánh kế tốn Cơng ty - Theo dõi mặt kế tốn có liên quan với đơn vị khác, phát ngăn chặn biểu vi phạm chế độ tài chính, hợp đồng bất lợi tài cho Cơng ty - Tập hợp cung cấp sô" liệu cần thiết cho việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch khuyếch trương, quảng cáo - Thực toán đầy đủ kịp thời báo cáo cho quan chức theo quy định Với kinh nghiệm trình độ kế tốn riêng phịng tài vụ tham mưu tốt cho Giám Đốc, xử lý số liệu kế tốn làm lợi cho Cơng ty ff Phân xưởng sản xuất : cổ nhiệm vụ sản xuất theo tiến độ kế hoạch giao, phát trở ngại, ách tắc sản xuâ"t phản ảnh kịp thời cho phận liên quan để tìm cách khắc phục Tất cấu thực theo sơ đồ sau : Tra n ÍT U\/TU nđnH Tk¡ u HỐ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL YN/2007N GIÁ TRỊ GIA TẢNG Liên 1: Lưu 0172690 Ngày ẦQ tháng o i năm Đơn vị bán hàng Địa chỉ: Số tài khoản ww?y,u f'i‘y ĐC: 145/12/66NguỵễnĩhíệnThuật'p.1-Q.3 W B T r o Ỷ ũ T 'm ẹ Điện thoại: Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: G u ả ầ Địa chỉ: Ả0.Ũ MN.( Số tài khoản Tmh thức toán: ỊỆ Số lư ợ ng Đơ n giá Thành tiế n = 1x 30 m B A - m m ỂịịỆ ầ: V.'3 :V>Ạ ■ |í W- V' •,■••••• V .•• ■' -»■V' SSK aSỊ s’.-' ££;•••• m Ị ặ i* ■ py J r Igp p - - , / p \ ' ' i , r'Ệ Thuếsuâ GTGT: w% && 'V:r , v •v\^ 10 ‘s ã yr ãv% \; ô W 'M ,r.V; p' :■ -•• ặ í-C'T; Cộng tiền hàng: % Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán W B Ế m 1: !Ẽ O E l ¿10000® vv ■ ;■• ■ Ạỹĩ II So tiền V lết chữ: ỀâA ;^ơ«.:./6 4nư.d^ ^ r h i ã Êụn< ||| ;%\-ã >;.;;*'ô;>ã -■— m m *rrr Thủ trưởng đơn vị Người bán Người mua hàng dấu, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rổ họ tên) (Kỷ,ghì rõ họ tên) (Cắn kiểm tra, đối chiếu ỉâp giao, ỄẾ in chi nhánh Công ty in Tài •ĨÍ& I Đơ n vị Tên hàng hố, đị ch vụ ■ tính iỉẵsị C B \ iầ : | p MẼ ầ ú d ỏ c u ô c iý đ o n ^ h ìn h ^ lo p i l l i b ĩn h Ĩ Pl tyỉlỊÀ CÔNG TY TNHH s x TM DV SÀI GÒN PHƯƠNG NAM 145/12/66 Nguyễn Thiện Thuật - P.1 - Q.3 - TP HCM PHIẾU THU Ngày 30 tháng 01 năm 2008 Người nộp : Phạm Trần Minh Đức Đơn vị : Cửa hàng kinh doanh xe gắn máy Tường Nguyên Địa ; 100 MNOP Hùng Vương Phường Quận vể khoản : Thu tiền bán hàng Số tiền Bằng chữ 420 000 : Bốn trăm hai mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo K Ế TOÁN NGƯỜI NỘP THỦ QUỸ Số phiếu: 324/018 Tk ghi Nợ: 1111 Có: 131 Mau số : S06-SKT/DNN X>NG TY TNHH s x TM DV SÀI GÒN PHƯƠNG NAM 45/12/66 Nguyễn Thiên Thuật - P.1 - Q.3 - TP HCM SỔ CÁÌ TAỈ KHOẢN Từ ngày 30/01/2008 đến ngày 30/01/2008 Tài khoản: 5112 Doanh thu bán sản phẩm Ngày Ghi sổ CHỨNG Từ SỐ N/KÝ CHUNG DIỄN GiẢỉ Ngày Trang Dịng Tài khoản Nợ CĨ 561 726 054 Số dư đầu ngày : 30/01/2008 XU:356/018 30/01/08 Bán hàng SX - Cửa hàng kinh doanh xe gắn máy Tường Nguyên 131 381 819 XU:357/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty TNHH Oiện Khí Vĩnh Phong Long 131 218 182 XU:358/018 30/01/08 Bán hàng sx - CN Công Ty TNHH Du Lịch Vi Va 131 109 091 XU:359/018 30/01/08 Bán hàng sx - Viện Kiểm Sát Quận 131 109 091 XU:360/018 30/01/08 Bán hàng sx - Cóng Tỵ TNHH TMDV (CP Đầu Tư) An Phong 131 305 818 XU:361/018 30/01/08 Bán hàno sx - Xí Nghiệp Tư vấn Thiết Kế Xây Dưng DLREC0 131 512 727 TM Toàn 131 407 273 XU:363/018 30/01/08 Bán háng SX - Công Ty TNHH sản Xuất Q.F 131 290 909 XU:364/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty TNHH TM Quán Việt 131 218 182 XU: 365/018 30/01/08 Bán hàng sx - UBNÜ Phường 11 131 109 091 XU:366/018 30/01/08 Bán hàng sx - UBND Phường 131 178 182 XU:367/018 30/01/08 Bán hang sx - Trường THPĨ Nguyễn Khuyến 131 650 000 XU:368/018 30/01/08 Bán hàng sx - S ĩ Đồng Tháp - Công Ty TNHH TM DV Đông Hưng 131 400 909 XU:369/018 30/01/08 Bán hàng sx - DNTN Sing Chế 131 127 273 131 15 272 727 XU:371/018 30/01/08 Bán tìâno s x - CN Cơng Ty TNHH ĨM Hoa Mỹ 131 240 000 XU:372/018 30/01/08 Bán hàng SX - Công Ty TNHH sx TM XNK Kim Sơi Lê 131 254 545 XU:373/018 30/01/08 Bán hàng SX - Công Ty LD TNHH Cơ Điện Cast 131 190 909 XU-.374/018 30/01/08 Bản hàng SX - Ban ỉièn lạc hưu trí phường 131 190 909 XU.362/018 30/01/08 Đán hàng sx - CTy TNHH ỮV Kĩ & Thắng (Cty CP KT Toàn Thắng) XU:370/018 30/01/08 Bán hàng Phước Tài sx - Còng Ty TNHH TM & DV XU:375/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty ĨNHH Hổng Lễ 131 254 545 XU:376/018 30/01/08 Bán hàng Sen Hổno sx - Trường Mầm Non Tư Thục 131 218 182 XU:377/018 30/01/08 Bán hànq s x - Nhà Văn Hóa Phụ Nữ Thành Phố 131 218 182 Cơ sở Bao Bì Nhựa Vạn Lợi 131 305 455 sx - Cồng Ty TNHH XNK Quốc Tế 131 636 364 XU.380/018 30/01/08' Bán hàng sx - Chi nhánh Điện Dĩ An - Điện LƯC Bình Dương 131 440 000 VII-H/A-iữ •in.Ti1im 131 490 909 XU-.378/018 30/01/08 Bán hàng sx XU.-379/018 30/01/08 Bán hang Vang I SỐ PHÁT SINH hànn sx - f;nnn Tv 7USHIY0 Viel Nam Ngày Ghi sổ CHỨNG TỪ Số Ngày N/KÝ CHUNG DIỄN GIẢI Trang Dòng Tài khoản s ố PH Á T SINH Nợ Có XU:382/018 30/01/08 Bán hàng SX - Cơng Ty TNHH D0NGKWANG VINA 131 545 455 XU:383/018 30/01/08 Bán hàng SX - Công Ty cổ Phần Hải Kim 131 618 182 XU:384/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty TNHH Tân Công Quang 131 572 727 XU:385/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty TNHH TM & DV Tân Phùng Hưng 131 152 727 XU:386/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty TNHH TM DV An Phú Lộc 131 190 909 XU387/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty ĨNHH TM Hoàng Nam 131 127 273 XU:388/018 30/01/08 Bán hàng sx - Công Ty TNHH TM DV Cơ Điện Lanh P&M 131 190 909 Cộng phát sinh : 01/2008 29 129 456 Số dư cuối ngày : 01/2008 590 855 510 - sổ có trang, đánh số từ 01 đến - Ngày ghi sổ : Người ghi sổ Kè toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, ho tên) Ngày tháng nam Giám đốc (Kỷ tên, đóng dấu) Báo Cáo Thực Tập ❖ Sau hóa đơn GTGT doanh nghiệp : b Kế toán tổng hợp * Tài khoản sử dụng : TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản 511 - Thuế GTGT (Phương pháp trực tiếp), thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt - Doanh thu tiêu thụ thành phẩm, lao vụ kỳ doanh nghiệp - Kết chuyển chiết kháu thương mại, giá trị hàng hóa bị tồn lại, giảm giá hàng bán - Doanh thu trợ cấp, trợ giá phát sinh kỳ doanh nghiệp - Kết chuyển doanh thu trợ cấp, trợ giá - Kết chuyển doanh thu * Phương pháp hạch toán : Bán hàng cho cửa hàng xe gắn máy Tường Nguyên toán tiền mặt a) NỢ 131 420.000 Có 5112 381819 Có 33311 38181 b) NỢ 111 Có 131 420.000 420.000 Tại doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ doanh thu bán hàng không phát sinh nghiệp vụ doanh thu trao đổi sản phẩm, doanh thu nhận bán hàng đại lý, doanh thu trợ cấp, trợ giá => Cuối tháng vào nghiệp vụ kinh tế, chứng từ có liên quan kế tốn vào sổ tài khoản 511 Báo Cáo Thực Tập sổ CÁI Tên tài khoản : Doanh thu Chứng từ Ngày tháng Ngày Số ghi sổ tháng 30/01 30/01 30/01 30/01 Cộng Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã ký) Diễn giải s ố hiệu: 511 Trang sổ hiệu nhật Nợ TK đối ký ứng chung Tháng 01 năm 2008 Bán hàng sản xuất (nước ngọt) Kết chuyển doanh thu tháng 01 X X Có 111,131 1305818 911 1305818 565.096.782 X X Kế toán trưởng (Đã ký) 565.096.782 Người 30 tháng 01 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị (Đã ky, đóng dấu) III Kế tốn chi phí, thu nhập hoạt động tài hoạt động khác: Tại Cơng ty TNHH SX-TM-DV Phương Nam chưa có phát sinh hoạt động tài hoạt động khác IV Kế toán xác định kết kinh doanh phân phối lợi nhuận: 1) Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí quản lý hành chánh, quản lý kinh doanh chi phí có tính chất chung tồn doanh nghiệp bao gồm : + Chi phí nhân viên quản lý + Chi phí vật liệu quản lý + Chi phí để dùng văn phịng + Chi phí khấu hao TSCĐ + Thuế, phí, lệ phí + Chi phí dự phịng + Chi phí dịch vụ mua ngồi Báo Cáo T hực T ậ p a) Kế tốn chi tiế t: - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Phiếu xuất kho - Phiếu chi - Bảng toán lương b) Kê toán tổng hợp : * Tài khoản sử dụng : TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết cấu Tài khoản 642 - Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ - Các khoản giảm chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp cuối kỳ vào TK liên quan * Phương pháp hạch tốn : - Chi phí nhân viên quản lý NỢ TK 6421 Có TK 334, 338 - Chi phí vật liệu quản lý NỢ TK 6422 CĨTK 152 - Chi phí đồ dùng văn phịng NỢ TK 6423 Có TK 153 - Chi phí khấu hao TSCĐ NỢ TK 6424 CĨTK214 - Chi phí dịch vụ mua ngồi NỢ TK 6427 Có TK214 - Chi phí dịch vụ mua NỢ TK 6427 NỢ TK 133 (nếu có) Có TK 111, 112,331,335 - Chi phí khác tiền NỢ TK 6248 Nợ TK 133 (Nếu có) Có TK 111, 112, 131 Ngày 08/01/2008 mua hóa đơn GTGT chi cục thuế NỢ TK 642 Có Tk 111 30.400 30.400 + Mua văn phòng phẩm Nợ TK 642 Có 111 4.000.000 4.000.000 + Tiền lương trả cho NV NỢ 642 Có 334 20419524 20419524 + Cuối kỳ kết chuyển để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911 Có Tk 624 24449924 24449924 Cuối tháng doanh nghiệp phản ánh vào sổ TK 642 Báo Cáo Thực Tập s ổ CÁI Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp _ _ _ số hiệu: 642 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng Diễn giải Tháng 01 năm 2008 08/1 Mua hóa đơn GTGT 08/01 Mua văn phòng phẩm 08/01 08/01 30/01 Trả lương cho nhân viên 30/01 30/01 KC CPQL Tháng 30/01 Cộng Dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Trang nhật ký chung x X Sô" hiệu TK đối ứng 111 111 334 911 X X Có NỢ 30.400 4.000.000 20.419.524 24.449.924 20.419.524 24.449.924 Người 30 tháng 01 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị (Đã ky, đóng dâu) Kế tốn chi phí bán hàng DN chưa thấy phát sinh nghiệp vụ chi phí bán hàng Kế tốn chi phí thuế TNDN : Cơng ty TNHH SX-TM-DV Sài Gịn Phương Nam chưa áp dụng chi phí thuế TNDN Kế tốn xác định kết kinh doanh a Nội dung kết kinh doanh Kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khâu cuối q trình hoạch tốn, khâu xác dinh kết hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu hay khơng tiêu phân phối lợi nhuận Doanh nghiệp Kết hoạt động kinh doanh Kết = (doanh thu - giá vốn) + (doanh thu hoạt động tài - chi phí tài chính) (chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp) b K ế toán chi tiết Căn vào sổ chi tiết TK liên quan c Kế toán tổng hợp * TK sử dụng : TK 911 - Xác định kết kinh doanh để tổng hợp khoản thu, chi có liên quan tính kết kinh doanh kỳ Báo Cáo Thực Tập - Kết cấu tài khoản 911 Tài khoản 911 - Kết chuyển giá vốn hàng bán - Kết chuyển doanh thu thuế - Kết chuyển CPBH, CPQLDN - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài - Kết chuyển chi phí TC, chi phí khác, chi phí thuế TNDN - Kết chuyển lãi - Kết chuyển thu nhập khác - Kết chuyển lỗ Kết câu tài khoản 911 tháng 01 năm 2008 biểu diễn sau : TK632 TK911 TK511 Báo Cáo Thực Tập • • Phương pháp hạch tóan : • Cuối kỳ kết chuyền khõan thu NỢ TK 511: Doanh thu thần NỢ TK 515: Doanh thu họat dộng tài NỢ TK 711: Thu nhập khác CÓ TK 911 : Xác định kết kinh doanh • Cuối kỳ kết chuyễn cac khỏan chi NỢ TK 911: xác định kết kinh doanh CÓ TK 632: Giá vốn hàng bán CÓ TK 711: Thu nhập khác CÓ TK 911 : xác định kết kinh doanh • Cuối kỳ kết chuyễn cáckhỏan chi NỢ TK 911: xác định kết kinh doanh CÓ TK 632: giá vốn hàng bán CĨ TK 642: chi phí QLDN CĨ TK 641 : chi phí bán hàng CĨ TK 635: chi phí tài CĨ TK 811: chi phí khác • Xác định kết kinh doanh kỳ NỢ TK 911: xác định kết kinh doanh CÓ TK 1212: Lỗ CÓ TK 911: Xác định kết kinh doanh Tai doanh nghiệp: • Kết chuyển khỏan thu: NỢ TK 51 1:1.305.818 CĨ TK911: 1.305.818 TTI í r n r ĩ TU i U n n n U iì Báo Cáo Thực Tập • Kết chuyển khỏ an chi: NỢ TK 911:25.755.742 CÓ TK 632: 577.049.212 CÓ TK 642: 24.449.924 Kết chuyển lãi NỢ TK 911:36.402.354 CÓ TK421: 36.402.354 Cuối tháng kế tóan phản ánh vào sổ TK 911 Sổ CÁI Tên tài khoản : XĐKỌKD s ố hiệu: 911 Trang Chứng từ Sô" hiệu Ngày nhật NỢ Diễn giải TK đối tháng Ngày Sô" ký ứng ghi sổ tháng chung Tháng 01 năm 2008 632 577.049.212 KC giá vốn hang bán 30/01 30/01 24.449.924 30/01 30/01 KC CPCL tháng 08 642 30/01 30/01 30/01 30/01 KC doanh thu KC lợi nhuận từ HĐKD 511 421 36.402.354 X X 565.096.782 X X Cộng Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Cổ 565.096.782 565.096.782 Người 30 tháng 01 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị (Đã ky, đỏng dấu) Báo Cáo Thực Tập Tài khoản sử dụng: TK 421: Lợi nhuận chưa phân phôi TK 421 - Kết chuyển lỗ kỳ Kết chuyển lãi kỳ Trích lập quỹ DN Lãi cấp nộp, lỗ cấp bù Chia lãi liên doanh tổ chức Bổ sung nguồn vốn kinh doanh Nộp lợi nhuận lên cấp - Phương pháp hạch toán: + Trong năm tạm trích quỹ Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối Có TK414, 415,4311,4312, 418 + Bổ sung nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối Có TK 411: Nguồn vốn kinh doanh Cuối tháng kế toán vào sổ tài khoản 421: Xử lý khoản lỗ Báo Cáo Thực Tập CHƯƠNG IV : NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN L NHẢN XÉT ĩ Cơng ty TNHH sx TM DV Sài Gịn Phương Nam - cty với đội ngũ cán , cơng nhân , nhan viênlành nghề ,co trình độ.Bên cạnh khơng ngừng cải tiến trang thiết bị ,máy móc, nâng cao chất lượng sản phẩm ,điều dã giup cho doanh nghiệp luồn dược liên tục xuyên xuốt,cải tiến mẫu mã điều kiện thuận lợi để tăng doanh thu bán hang.Bên cạnh sản phẩm đầu doanh nghiệp có noi tiêu thụ cho thấy vị trí doanh nghiệp ngày dược cố thị trường.Doanh nghiệp sử dụng phần mềm vi tính ,cơng nghệ tiên tiến để cơng tác kế tóan nhẹ nhanh va tốt II KI ÉN N G H I: Để kinh doanh đạt lợi nhuận mong muốn phần lớn giảm chi phí, tăng doanh thu tiêu thụ Muốn chi phí bỏ phải thấp mà chất lượng sản phẩm chất lượng công việc phải dảm bảo quản lý chặt chẽ Bên cạnh mặt làm dược cịn điều bị hạn chế Đẻ đạt hiệu cao sau em xin có vài ý kiến : Doanh nghiệp cần sản xuất nhiều lọai chai với mẫu mã khơng phân chât lượng sỗ thu hút dược nhiều khách hang Do cạnh tranh gav gắt thị trường ,hiện nav có nhiều cơng ty xuất hiện.Vì tính cạnh tranh cao, địi hỏi nhà lãnh đạo phải nhạv cảm phải có biện pháp cải cách phục vụ khách hàng phù hợp nhàm nâng cao hiệu qua kinh doanh cơng ty Đồng thời cơng ty cần tìm khác hàng có nhu cầu để tiêu thụ sản phẩm, tìm kiểm nguồn hàng cung cấp tốt đảm bảo dược chất lượng sảm phẩm đế hạ giá thành ,đẩy mạnh vịng quay vốn Đồng thời cơng ty cần phải tăng thcm hệ thống bán lẽ như: mở đại lý phân phối nhằm phục vụ việc cung cấp sản phẩm phục vụ cho nhu cầu cuả người tiêu dùng cách nhanh chóng thuận lợi Nhằm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Báo Cáo Thực Tập KÉT LUẬN : Trong chế thị trường nay, với đổi đất nước sách, chế độ tài kế tốn khơng ngừng dược đổi hồn thiện đổ phù hợp với tình hình phát triển Việc cạnh tranh diễn thường xun có tính khốc liệt chất lượng thơng tin kế tốn tiêu quan trọng để đảm bảo an tồn, bí mật yếu tố dịnh đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vương lên tầm xa Trong hai tháng thực tập vừa qua, em có kiến thức thực tế hành trang để em bước vào đời Việc tìm hiểu cơng tác kế tốn đơn vị giúp em tháo gờ vướng mắc trình học tập trường Nhưng viết em nhiều hạn chế thiếu sót cm mong nhận thông cảm thầy cô, cô phịng kế tốn để em sửa chữa rút kinh nghiệm sau