KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP

/ri Ế?{■\ Ị? T AdL~ SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP HCM TRƯỜNG TRUNG CÁP KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v ụ THỦ ĐỨC KHOA KINH TÉ s o c a BÁO CÁO THỤC TẬP TỐT NGHIỆP KE TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỜNG CAO DANG công n g h ệ THU ĐỨC - — — — — — THƯ VIỆN DKCB: _ * SVTH : TRẦN t h ị t h u GVĨID : PHẠM THỊ THANH THỦY L Ớ P : C0 KD8 NIÊN KHÓA : 0 -2 0 G T M _ Thành phố Hồ Chí Mimh Tháng 02/2008 LỜI CẢM ƠN Qua chương trình đào tạo ngành kế toán doanh nghiệp Trường Trung Học Kỹ Thuật Và Nghiệp Vụ Thủ Đức Được dạy tận tình thầy Khoa Kinh Te, giúp đờ Ban Giám Hiệu Nhà Trường Em tiếp thu chun mơn bổ ích Trên sở lý thuyết này, em tham gia tìm hiểu thực tế thực tập Cồng Ty CP Kim Khí TP Hồ Chí Minh Với kết hợp lý thuyết thực tế, em hướng dẫn thực báo cáo, em nhận giúp đỡ tận tình thầy Khoa Kinh Te, đặc biệt cô: Phạm Thị Thanh Thủy anh chị nhân viên công ty CP Kim Khí TP Hồ Chí Minh tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em nhiều việc truyền đạt kinh nghiệm thự tế, kiến thức cần bồ ích cho em đợt thực tập Qua trình thực tập Cơng Ty CP kim khí TP Hồ Chí Minh đă giúp em tiếp cận với thực tế mơi trường làm việc hồn thành chun đề báo cáo thực tập tốt nghiệp Qua thời gian thực tập ngan ngủi này, em rút nhiều kinh nghiệp bố ích cho thân Do thời gian thực có hạn nên kiến thức em tìm hiểu chưa nhiều nên báo cáo em chưa thực hồn hảo Nhưng cố gắng tất em Em chân thành cảm ơn ! LỜI MỞ DẢU Trong tình hình với đồi kinh tế, Việt Nam đạt tăng trưởng cao, đồng thời đầu tư nước vào Việt Nam ngày tănư, bước phát triển mạnh mục tiêu phát triển lâu dài Đảng Nhà nước ta Trở thành thành viên thứ 150 Tồ chức Thương mại Thế giới WTO, mở cho kinh tế Việt Nam vận hội mới, hoà nhập xu phát triển toàn cầu, lĩnh vực, phương diện Đê đáp ứng với yêu cầu kinh tế mở cửa động đòi hỏi doanh nghiệp Việt nam dù hình thức doanh nghiệp Nhà nước, tư nhân, liên doanh, liên kết hay cố phần phải tự ln vận động đối tìm phương thức sản xuất kinh doanh mới, động sáng tạo tìm hội phát triển đê tạo đà cho kinh tế chung đất nước Hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải đứng trước cạnh tranh gay gắt, chịu điều tiết quy luật kinh tế kinh tế thị trường như: Quy luật giá trị, quy luận cạnh tranh Là thành viên tô chức Quốc tế APEC, AFTA, WTO, Việt Nam phải áp dụng sách, chế độ ưu đãi thuế, hải quan nước thành viện giao dịch thương mại Việc ôn định phát triển Doanh nghiệp nước để cạnh tranh thị trường vấn đề quan trọng tất yếu Một doanh nghiệp muốn tôn lâu dài phát triển phải có tảng tài lành mạnh, việc hoạt động sản xuất kinh doanh phải đạt hiệu Mục tiêu doanh nghiệp đạt lợi nhuân tối đa đế tạo nguôn vôn tái đầu tư, nâng cao quy trình sản xuất đồng thời mở rộng quy mơ tập hợp sức mạnh đê cạnh tranh với Doanh nghiệp khác Vì mục tiêu đó, hàng hóa Doanh nghiệp sản xuất phải tiêu thụ mạnh, thê doanh nghiệp thương mại đóng vai trị quan trọng việc phân phối hàng hóa, đưa hàng hóa từ nơi sản xuất đến tận người tiêu dùng Ke toán xác định kết kinh doanh giúp cho doanh nghiệp biết kêt kimh doanh, từ giúp cho doanh nghiệp có định hướng đáng đê phát triển Với tiêu chí đó, đế đứng vững địi hỏi Doanh nghiệp ln phải đối công tác quản lý, phát triển mặt hàng sản xuất kinh doanh cho có hiệu Đó sở đê doanh nghiệp tồn lên theo kịp biến động kinh tế thị trường Xí nghiệp Kinh doanh Kim khí số 5, thuộc Cơng ty c ổ phần Kim khí Thành phố Hồ Chí Minh, hình thành phát triển từ nhiều năm Xác định cho cách quản lý tốt phù hợp với thị trường giúp Xí nghiệp trì tốc độ phát triển điều giúp Công ty ngày phát triên vững mạnh đường hội nhập NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP íC U ^ K U t d Cị".t - C ỷ V C ị \a V c u i t r v ĩ \ t f ; w í : & _ - í ị r : Ù L o A w v J t u Ị L ^ ỉ ĩ ^ ị ỉ i : c £ u t ^ Í Ỉ M i ị y L ,ít.R C * p fr * J t Á i n v :::::: sâx%L ís> r „ J c £ t j u i * ^ Í - U ^ C U ý ^ u r l - Lưu Cỳ ìĩỉCo t r o f í u \ í Ị L- - - - - - - - W c L 44 r t i ( í\£ ẹ r c L l V Ì i y j f c t Thủ Đức, ngày - Aỉr.:jf. LĨCH SỨ HỈNH THẢNH: Công Ty Kim Khí Tp Hồ Chí Minh tiền thân Tổ chức quản lýCung Ưng Vật Tư Kỹ thuật miền nam thuộc vật tư thành lập năm 1975 Năm 1993, theo Quyết định Bộ Thương Mại, Công Ty Kim Khí Tp Hồ Chí Minh doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Cơng Ty Kim Khí - Bộ Thương Mại Năm 1994, Tổng Cơng Ty Kim Khí trực thuộc Bộ Thương Mại chuyển sang trực thuộc Bộ Công Nghiệp Năm 2003, Bộ Công Nghiệp sáp lập công ty Kinh Doanh Thép Thiết Bị Công Nghiệp vào Công Ty Kim Khí Tp Hồ Chí Minh trực thuộc Tổng công Ty Thép Việt Nam Tháng 09/2005, công ty thực cố phần hóa với vốn đăng kv kinh doanh 158 tỷ đồng Công ty hoạt động với đầy dủ chức doanh nghiệp cổ phàn mạnh lĩnh vực phân phối thép cho cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp Cơ cấu tổ chức công ty gồm khối văn phịng xí nghiệp hoạch tốn báo sổ Cơ cấu vốn điều lệ thời điểm 08/12/2006 sau: cổ đông nhà nước chiếm 68,52%, cổ đông đạc biệt 15,71%, cổ đông công ty 8,73% cổ đơng bên ngồi 7,04% > HÌNH THỨC SỞ HỮU VỐN: Ngày 23/8/2007 cơng ty cổ phần kim khí hồ chí minh cơng bố định hội đồng quản trị sau Điều : hội đồng quản trị thống điều chỉnh số lượng cổ phần phát hành thêm từ 4.000.000 lên 5.200.000 lên cồ phần để thực dự án: dự án cao ốc 193 Đinh Tiên Hoàng dự án cao ốc 189 nguyễn Thị Minh Khai Vốn điều lệ sau phát hành 210.tỷ đồng Điều kiện thực hiện: đại hội cố đông bất thường thơng qua hình thức lấy ý kiên bàng văn Bảo cáo thực tập GVHD: Phạm Thị Thcmh Thủy Điều II: hội đồng quản trị thống phương án phát hành 5.200.000 cổ phần cho đối tượng phát hành cho cổ đông hữu, phát hành cho cán công nhân viên công ty Đối tượng 1: phát hành cổ phiếu cho cổ đông hữu theo tỷ lệ 10:3 Loại chứng khoán phát hành: cổ phiếu phổ thông Tổng sổ cổ phần phát hành thêm: 4.740.000 cổ phần Giá phát hành: bàng 40% giá đóng cữa bình quân ngày liền trước ngày dược ủy ban chứng khoán phát hành thêm Đối tượng phát hành: phát hành cho cổ đông hữu theo danh sách thời điểm chốt danh sách cổ đông để thực quyền Tỳ lệ phát hành: 10:3 (mỗi cổ đông sở hưu 10 cổ phiếu mua thcm cổ phần phát hành thêm ) Thời gian thực hiện: sau nhận giấy phcp phát hành ủy ban chứng khoán nhà nước cấp Số cổ phiếu lẻ phát sinh phát hành thcm sổ cổ phẩn cổ đông hữu thực quyền không hết hội đồng quản trị định chào bán cho đối tượng với giá chào họp lý theo quy định pháp luật đảm bảo quyền lợi cổ đông hữu Đối tượng 2: phát hành cho cán cồng nhân viên công ty Loại chứng khốn phát hành: cổ phiểu phổ thơng Tổng số cổ phần phát hành thêm 460.000 cổ phần Giá phát hành: bằn giá phát hành cho cổ đông hữu + 3.000 đồng/cp Đối tượng phát hànhphát hành cho CPCNV công ty theo danh sách HĐQT phê duyệt, cổ phần không chuyển nhượng thời gian năm, dược hưởng cổ tức Thời gian thực hiện: sau nhận giấy phép phát hành ủy ban chứng khốn nhà nước cấp Số phần CPCNV khỗng mua hết dược hội dồng quản trị định chào bán cho đối tượng với giá chào họp lý theo quy định pháp luật đảm bảo quyền lợi cố đông hữu Điều kiện thực hiện: đại hội cổ dông bất thường thông qua bàng hình thức lấy ý kiến văn Điều III: Hội đồng quản trị thống tiến hành xin ý kiến cổ dông bàng văn việc điều chỉnh số lượng cổ phần phát hành thêm, phương án phát hành thêm cổ phần tăng vốn điều lệ niên yết bồ sung cho số lượng cổ phần phát hành thêm Báo CCIO thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy Điều IV Hội đồng quản trị thống chi tạm ứng cổ tức đợt năm 2007 cho cổ dông hữu sau: Tỷ lệ thực : 5% mệnh giá ( 500 đồng /cổ phiểu ) Hình thức chi tạm ứng: tiền mặt Thời gian thực hiện: 25/9/2007 > HÌNH THỨC HOẠT ĐỘNG: HMC: nghị đại hội cổ đông thường niên 2006/ ( 07/03/2007, nguồn: TTGDCK) Đại hội cổ đông thường niên 2006 cơng ty cổ phần kim khí hồ chí minh trí thơng qua nghị đại hội với nội dung sau: Điều thơng qua báo cáo tài 2006 dã khiển tốn, phương án phân phối lợi nhận chi trả cổ tức năm 2006 Điều 2: thông qua báo cáo hội đồng quản trị ban kiểm sốt cơng ty Điều 3: thơng qua phương án hoạt động SXKD 2007 Đại hội đồng cổ đơng cơng ty cổ phần kim khí hồ chí minh trí thơng qua phương án hoạt dộng cơng ty cổ phần kim khí hồ chí minh năm 2007với tiêu về: ■ Ke hoạch tài chính: doanh thu : 2.300 tỷ đồng ;lợi nhuận sau :30 tỷ ■ Kế hoạch đầu tư phát triển ■ Tỷ lệ chi trả cổ tức 12% ■ Thù lao hội đồng quản trị ban kiểm soat Điều IV: thông qua điều lệ tổ chức hoạt dộng công ty sửa đổi, bổ sung Điều 5: thông qua nghị phát hành thêm cổ phần để thêm vốn diều lệ Đại hội đồng cổ đông cơng ty cổ phần kim khí hồ chí minh trí thơng quachủ trương phát hành thêm 4.000.000 cổ phần phổ thông để tăng vốn ( vốn điều lệ sau phát hành: 198 tỷ đồng ) ủy quyền cho hội dồng quản trị xây dựng phương án phát hành chi tiết, đối tượng, sách giá phát hành cho đối tượng, thời điểm phát hành, triển khai phương án phát hành thực công việc liên quan khác, đảm bảo phù hợp với qui định pháp lật hành đảm bảo lợi ích cho cổ đông hữu Điêu 6: thông qua kêt bầu cử thành viên hội dồng quản trị ban kiểm sốt Đại hội dồng cỏ đơng cơng ty cp kim khí hồ minh trí thông qua kết bầu cử 2/5 thành viên hội đồng quản trị 1/3 thành viên ban kiểm soát công ty Báo cảo thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy CHNG III : TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG THÁNG 12/2007 TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN KIM KHÍ TRHCM, 1/ KẾ TỐN Q TRÌNH BÁN HÀNG: 1.1/ Giá vốn hàng bán: 1.1.1/ Nội dung giá bán hàng hóa: Giá bán hàng hóa cơng tv tồn giá vốn liên quan đến trình hoạt động kinh doanh toàn doanh nghiệp Giá vốn hàng bán bao gồm: Xuất bán hàng hóa Trích khấu hao tài sản cố định 1.1.2/ Sổ sách, chứng từ sử dụng: Các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến giá vốn hàng bán, kế toán tổng hợp vào kê giá vốn hàng bán, số khấu hao tài sản cố định, sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 632 1.1.3/ Định khoản Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến giá vốn hàng bán công ty sau: Xuất bán hàng, kế toán ghi Nợ TK 632: 100.348.736.166 đ 100.348.736.166 đ Có TK 155: Trích khấu hao tài sản cố định tháng 12/2007 Kế toán ghi NợTK 154: 35.026.021 đ NợTK 642: 12.272.609 đ Có TK214: 47.298.630 đ Xuất bán hàng, Kế tốn ghi NợTK 632: CĨTK 155: Có TK 1561: 12.999.319.000 đ 12.967.319.000 đ 32.000.000 d Kêt chuvên giá vôn hàng bán, Kê toán ghi Nợ TK 911: 23.218.923.390 đ Có TK 632: 23.218923.390 d Báo cảo thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 1.2/ Doanh thu bán hàng (kinh doanh chính) 1.2.1/ Nội dung doanh thu bán hàng (kinh doanh chính) cơng ty Doanh thu bán hàng cơng ty tồn doanh thu có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty Doanh thu doanh thu có bán sản phẩm (thép) 1.2.2/ Số sách, chứng từ sử dụng: Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan dến doanh thu bán hàng công ty sau: - Bán loại thép, Ke toán ghi 18.822.184.540 đ NợTK 131: 17.111.076.857 đ Có TK511: Có TK 3331: 1.711.107.685 đ - Bán thép xây dựng, Ke tốn ghi NợTK 131: Có TK511: Có TK3331: 4.235.097.350 đ 3.850.088.500 đ 358.008.850 đ Bán thép láp, Kê toán ghi NựTK 131 Có TK511: Có TK 3331: 647.436.526 đ 588.578.660 đ 58.857.866 đ Bán thép cuộn cán nóng, Kê tốn ghi NợTK 131: Có TK511: Có TK 3331: 287.896.695 đ 261.724.268 đ 26.172.427 đ Bán thép cuộn cán nguội, Ke tốn ghi NợTK 131: Có TK511: Có TK 3331: Bán thép hình, Ke tốn ghi NợTK 131: CĨTK 511: Có TK 3331: 457.330.698 đ 342.846.089 đ 132.484.609 đ 101.342.117 đ 92.129.198 đ 9.212.919 đ Bảo cáo thực tập Bán thép ỉáp, Ke toán ghi NợTK 131: Có TK 511: Có TK3331: GVHD: Phạm Thị Thcmh Thủy 1.115.985 đ 1.014.532 đ 101.453 đ Kết chuyển doanh thu bán hàng, Ke toán ghi 23.229.467.100 đ Nợ TK511: Có TK911: 23.229.467.100 đ 1.3/Ke tốn doanh thu cung cấp dịch cụ ( kinh doanh phụ) 1.3.1/ Nội dung kế toán doanh thu cung cấp dịch cụ ( kinh doanh phụ) công ty Doanh thu hoạt động phụ công ty chủ yếu doanh thu từ cho thuẽ kho bãi, mặt bằng, tiền thu từ hoạt động phụ công ty Doanh thu cung cấp dịch vụ phụ bao gồm: Tiền cho thuê kho Tiền cho thuê mặt băng Phí thuê kho 1.3.2/ Sổ sách, chứng từ sử dụng: Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến doanh thu hoạt dộng kinh doanh phụ, kế toán tống hợp vào bảng kê doanh thu hoạt động kinh doanh phụ, sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 5113 1.3.3 Định khoản Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu hoạt dộng phu công ty sau: Thu tiền thuê kho tháng 12/2007, DNTN Minh Thuận Phát, Kc toán ghi Nợ TK 111: 4.654.545 đ 4.654.545 đ Có TK5113: Thu tiền thuê mặt tháng 10+11 + 12, công ty Nhuộm Ngọc Thành, Ke toán ghi N ợ T K 131: 9.613.636 đ 9.613.636 đ Có TK 5113: GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy Báo cảo thực tập Phí thuê kho từ tháng đến tháng 12/2007, công ty TNHH TM s x DV Hoa L , Ke toán ghi NợTK 131: 2.279.599 đ Có TK 5113: 2.279.599 đ Phí th kho từ tháng đến tháng 12/2007, công ty CD Đa M y, Kế toán ghi NợTK 131: 37.335.091 đ Có TK 5113: 37.335.091 đ Phí th kho từ tháng đến tháng 12/2007, công ty CP XN K PETROL1MEX, Kc tốn ghi NợTK 131: Có TK5113: 38.246.327 đ 38.246.327 đ Kết chuyển doanh thu phụ, Kế toán ghi Nợ TK 5113: CÓTK911: 92.129.198 đ 92.129.198 đ 2/ KÉ TỐN BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 2.1/ Chi phí bán hàng: 2.1.1/ Nội dung chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng cơng ty tồn chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh tồn cơng ty Chi phí bán hàng bao gồm: -Chi phi vật liệu, bao bì đóng gói - Chi phí bán hàng tổ kinh doanh tháng 12/2007 - Chi phí tiếp khách - Chi phí vận chuyển, bơc xếp hàng hóa - Chi phí bảo hành thiết bị điện - Chi phí sử dụng cơng cụ dụng cụ tháng 12/2007 Báo cáo thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 2.1.2/ Số sách, chứng từ sử dụng: Khi phát sinh nghiệp vụ có liên quan đến chi phí bán hàng, kế tốn phản ánh vào bảng kê chi tiết bán hàng, ghi sổ nhật ký chung, từ sơ tổng hợp, kế tốn tiến hành ghi vào sổ TK 641 -Chi phí vật liệu, bao bì đóng gói.Theo bảng kê chi phí bán hàng kế toán nghi: Nợ TK 641: 77.645.087đ NợTK 133: 7.764.509đ CĨTK 111: 85.409.596đ - Chi phí bán hàng tồ kinh doanh tháng 12/2007 Theo bảng kê chi phí bán hàng kế toán nghi: Nợ TK 641: 8.644.473d Nợ TK 133: 864.447đ CĨTK 111: 9.508.920 đ - Chi phí tiếp khách Theo bảng kê chi phí bán hàng kế tốn nghi: Nợ TK 641: 300.000d Nợ TK 133: 30.000đ Có TK 111: 330.000 đ - Chi phí vận chuyển, bốc xếp hàng hóa Theo bảng kê chi phí bán hàng kế toán nghi: 261.565.894 đ Nợ TK 641: 26.156.589 đ NợTK 133: 287.722.483 đ Có TK 111: Chi phí bảo hành thiết bị điện Theo bảng kê chi phí bán hàng kế toán nghi: Nợ TK 641: 9.741.229 đ Nợ TK 133: 974.123 đ CÓTK 111: 10.715.352 đ - Chi phí sử dụng cơng cụ dụng cụ tháng 12/2007 Theo bảng kê chi phí bán hàng kế tốn nghi: NợTK 641: 18.360.456d NợTK 133: 1.836.046d CÓTK 111: 20.196.502d Báo cảo thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy Cuối tháng kế tốn kết chuyến tồn chi phí bán hàng vào tài khoản 911 376.257.139 d Nợ TK 911: 376.257.139 đ Có TK641: 2.2/ Chi phí quản lý doanh nghiệp: 2.2.1/ Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty tồn chi phí có liên quan đến hoạt động quản Ịý kinh doanh, quản lý điều hành chung toàn doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: cp tiếp khách Chi khoán tiền điện thoại, tiền mua vật tư, dụng cụ văn phòng Tiền thưởng tết 2.2.2/ Sổ sách, chứng từ sử dụng: Khi phát sinh nghiệp vụ có liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán phản ánh vào bảng kê chi phí quản lý DN, sổ khấu hao TSCĐ, ghi sổ nhật ký chung, sổ TK 642 2.2.3/Định khoản: Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp công ty sau: - Chi BGD tiếp khách hàng, Theo bảng kê chi phí bán hàng kế toán nghi: 8.414.363 đ Nợ TK 642: 420.718 đ NợTK 133: 8.835.081 d Có TK 111: - Chi khốn tiền điện thoại, Theo bảng kê chi phí bán hàng kế toán nghi: 931.817 d Nợ TK 642: 46.591 đ NợTK 133: 978.408 đ Có TK 111: Chi tiên mua main board +Cdrom + ỏ cứng, Kê toán ghi: NợTK 642: 16.890.010 d NợTK 133: 1.689.001 d Có TK 111: 18.579.011 đ Chi tiên thưởng têt dương lịch 2007 Kê toán ghi: NợTK 642: 14.000 000 đ 14.000 000 đ CÓTK 111: Bảo cáo thực lập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy Trích khấu hao tài sản cố định tháng 12/2007, Ke toán ghi: 20.000.000 d NợTK 154: 18.0860622 đ Nợ TK 642: 38.086.622 đ Có TK214: Chi tiền cơm trưa tháng 12/2007, Ke tốn ghi: NợTK 154: Nợ TK 642: Có TK 111: Có TK214: 50.000.000 đ 12.120.897đ 22.120.897 đ 40.000.000 đ Chi tiền mua vải may đồng phục cho cán cơng nhân viên, Ke tốn ghi: Nợ TK 642: 34.000.000 đ Có TK 111: 34.000.000 đ Chi tiền VPP, Kể tốn ghi: NợTK 642: Có TK 111: 8.193.182 đ 8.193.182 đ Chi tiền mua vật dụng cho xí nghiệp, Ke toán ghi: 5.825.000 đ Nợ TK 642: 5.825.000 đ Có TK 111: Chi tiền mua máy fax chi xí nghiệp, Ke toán ghi: 5.409.091 đ Nợ TK 642: 5.409.091 đ Có TK 111: Chi tiền mực thay thiết bị máy photo, Ke toán ghi: 2.477.200 đ Nợ TK 642: 2.477.200 đ Có TK 111: Chi phí xăng xe cơng tác, Ke tốn ghi: NợTK 642: NợTK 133: Có TK 111: Phí 10 đ/kg phế liệu, Kế tốn ghi: Nợ TK 642: CĨTK 111: 15.604.852 đ 1.560.485 đ 17.165.337 đ 6.612.900 đ 6.612.900 đ Bảo cáo thực tập K/C phí xây dựng cơng trình phụ, Kế tốn ghi: NợTK 642: Có TK 111: GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 1.128.661 đ 1.128.661 đ Chi tiền điện thoại tháng 11/2007 tiền báo, Ke toán ghi: 2.212.661 đ Nợ TK642: Có TK 111: 2.212.661 đ Chi tiền xăng dầu giao nhận văn thư, Ke toán ghi: Nợ TK 642: 18.360.456 d NợTK 133: 1.836.046 đ CÓTK 111: 20.196.502 d Chi tiền giao nhận hàng cản, Ke toán ghi: Nợ TK 642: Có TK 111: 200.000 đ 200.000 đ Chi tiền thưởng cho hợp dồng vụ việc theo thơng báo cơng ty ngày 26/12/2007, Kế tốn ghi: Nợ TK 642: 250.000 đ Có TK 111: 250.000 d Chi tiền mua trà + phí giao nhận tiền + mua vật dụng cho xí nghiệp, Ke tốn ghi Nợ TK 642: 415.000 Có TK 111: 415.000đ Chi tiền di giao nhận phế liệu, Nợ TK 642: 66.129 d Có TK 111: 66.129 d Chi tiền mua bình ga cho xí nghiệp, NợTK 642: NợTK 133: CĨTK 111: 120.000 đ 12.000 đ 130.000 d Cuối tháng kế toán kết chuvén tồn chi phí bán hàng vào tài khoản 911 Nợ TK 911: 376.257.139 đ Có TK 641: 376.257.139 đ Bảo cáo thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 3/KÉ TỐN CHI PHÍ TÀI CHÍNH VÀ DOANH THƯ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 3.1/Ke tốn chi phí tài chính: 3.1.1/ Nội dung kế tốn chi phí tài cơng ty Chi phí tài cơng ty tồn chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tồn doanh nghiệp Chi phí tài bao gồm: Trả gốc, lãi tiền vay Bồ sung lãi tiền vay Nhận tiền hàng bán 3.1.2/ Số sách, chứng từ sử dụng: Khi phát sinh nghiệp vụ có liên quan đến tài chính, kế tốn tống hợp vào kê, chi phí tài chính, sổ nhật ký chung, từ sổ tổng hợp, sổ TK 641 3.1.3/ Định khoản: Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí tài cơng ty sau: Nhận tiền hàng bán vào ngày 11/12/2007, Kc toán ghi: 80.693.713 đ NợTK 1122: 403.873.761 đ Nợ TK311: 17.079.136.136 đ Nợ TK 642: 2.761.818 đ NợTK 635: 504.276.410 đ Có TK 1311: 132.018 đ Có TK 515: Nhận tiền vay ước, Kế tốn ghi: NợTK 635: CĨTK 1122: 3.103.064 đ 3.103.064 d Lãi đ/ kg phế liệu, Ke toán ghi: Nợ TK635: Có TK 336: 5.290.320 đ 5.290.320 đ Nhận tiên hàng bán ngày 20/12, Kê toán ghi: NợTK 1122: NợTK 642: NợTK 635: CÓTK 1311: 38.607.343 d 1.553.261 đ 163.020 đ 40.325.624 đ Bảo cảo thực tập Trả gốc lãi ước, Kẻ toán ghi: Nợ TK 311: NợTK 635: Có TK 1122: Có TK515: GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 38.203.760 đ 20.657 đ 38.131.597 đ 92.820 đ Trả tiền vay ước, Ke toán ghi: Nợ TK 635: CĨTK 1122: 10.000 10.000 Lãi vay, Ke tốn ghi: NợTK 635: Có TK 1122: 118.495.678 đ 118.495.678 đ Kết chuyển chi phí tài chính, Ke tốn ghi: Nợ TK 635: Có TK 336: 139.834.557 đ 139.834.557 d 000 đ 000 đ 3.2/ Ke tốn doanh thu hoạt động tài chính; 3.2.1/ Nội dung kế toán doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt dộng tài cơng ty chủ yếu lãi thu từ tiền gởi ngân hàng, chi phí tài chi phí tiền gởi ngân hàng Doanh thu hoạt động tài bao gồm: Lãi tiền gởi Trả tiền gốc, lãi tiền vay 3.2.3/ Định khoản: Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan dến doanh thu hoạt đông tài cơng tv sau: Lãi tiền gởi, Ke tốn ghi: NợTK 1121: 680.040 đ Có TK 515: 680.040 d Thu tiền lãi suất hạng, Ke toán ghi: NợTK 1111: Có TK 515: 1.214.917 d 1.214.917 đ Báo cảo thực tập Lãi suất hạng tới ngày 28/12, Ke tốn ghi: NợTK 131: Có TK515: GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 880.425 đ 880.425 đ Trả gốc tiền vay ngày 17/10/2007 lần cuối, Ke toán ghi: 20.842.039 đ Nợ TK 311: 7.688 đ NợTK 635: Có TK 1122: 20.791.331 đ Có TK515: 58.396 đ Rút ngoại tệ gửi HSBC bán nhập quỹ, Ke toán ghi: 272.357.000 d Nợ TK 1111: 272.102.000 đ Có TK 1122: Có TK515: 255.000 d Nhận tiền hàng bán ngày 26/11, Ke toán ghi: NợTK 1122: Nợ TK311: Nợ TK 642: NợTK 635: Có TK 1311: Có TK515: 80.693.713 d 403.873.761 d 17.079.136.136 đ 2.761.818 đ 504.276.410 đ 132.018 đ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, Ke tốn ghi: Nợ TK 515: 79.605.838 đ Có TK 911: 79.605.838 đ 4/ KÉ TỐN THU NHẬP KHÁC 4.1/ Nơi dung kế tốn thu nhập khác công ty Thu nhập khác công ty chủ vếu thu khoản thừa, kết chuyển khoản chcnh lệch 4.2/ So sách, chứng từ sử dụng: Các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến thu nhâp khác cơng ty, kế tốn tổng hợp vào kê thu nhập khác, sổ nhật ký chung,, sổ TK 711 4.3/ Định khoản: Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tê phát sinh liên quan đến thu nhập khác công ty sau: Bảo cáo thực tập Nhập hàng thừa, Kc toán ghi: NợTK 1561: Có TK711: Thu tiền nước, Kế tốn ghi: NợTK 1561: Có TK711: Kết chuvển chênh lệch, Kế tốn ghi: NợTK 1561: Có TK711: Kết chuyển thu nhập khác, Kế tốn ghi: Nợ TK 711: Có TK911: GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy 90.539.102 đ 90.539.102 đ 235.000 đ 235.000 đ 8.166 đ 8.166 đ 90.782.268 đ 90.782.268 đ 5/ KÉ TOÁN XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH 5.1/ Nội dung kế toán xác định kết kinh doanh công ty Xác định kết kinh doanh kết cuối để biết dược doanh nghiệp lãi hay lỗ tiêu thụ Xác dịnh két kinh doanh bao gồm: Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Chi phí khác Lãi hay lỗ Thu nhập khác Doanh thu hoạt dộng tài Doanh thu bán hàng Doanh thu từ hoạt độnu phụ 5.2/ Sổ sách chứng từ ghi sổ: Các nghiệp vụ phát sinh dùng để xác định kết kinh doanh, kế toán tổng hợp vào sổ nhật ký chung, sổ nhật ký chuns TK 911 5.3/ Định khoản: Trong tháng 12/2007 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu nhập khác công tv sau: Bảo cáo thực tập GVỈỈD: Phạm Thị Thanh Thủy Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, Ke tốn ghi: Nợ TK 515: 79.605.838 d Có TK 911: 79.605.838 đ Cuối tháng kế tốn kết chuyển tồn chi phí bán hàng vào tài khoán 911, Ke toán ghi: Nợ TK 911: 376.257.139 đ CĨTK 641: 376.257.139 đ Kết chuyển chi phí quản ly doanh nghiệp, Ke toán ghi: 154.112.247 d Nợ TK911: Có TK 642: 154.112.247đ Kết chuyển chi phí tài chính, Kế tốn ghi: Nợ TK 911: Có TK 635: Kết chuyển giá vốn hàng hóa, Ke tốn ghi: Nợ TK 911: Có TK 632: 139.834.577 đ 139.834.557 đ 113.348.005.166 đ 113.348.005.16 đ Kết chuyển doanh thu hoạt động phụ, Kế tốn ghi: Nợ TK 5113: Có TK911: 92.129.198 d 92.129.198 d Kết chuyển thu nhập khác, Ke toán ghi: Nợ TK 711: Có TK 911: 104.564.352 đ 104.564.352 đ Kêt chuyển doanh thu bán hàng, Ke toán ghi: Nợ TK 511: Có TK911: 90.782.268 đ 90.782.268 đ Ket chuyển lãi, Ke tốn ghi: NợTK 711: Có TK 911: 90.782.268 đ 90.782.268 d GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy Bảo cáo thực tập S ĐĨ HOẠCH TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 12/2007 TK632 TK911 22.218.923.390 TK511 23.229.467.100 TK515 TK 641 331.257.139 79.605.838 ►< - TK 642 Báo cáo thực tập GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ K1ÉN NGHỊ 1/ NHẶN XÉT: Căn vào nhiệm vụ kinh doanh, phải có định kinh doanh bố trí lại cán cơng ty nhân viên doanh nghiệp số lượng chất lượng ngành nghề, vừa phù hợp với sức khỏe, đảm bảo yêu cầu quản lý kinh tế kỹ thuật khắc phục máy quản lý chưa hồn chỉnh Cần tránh tình trạng cơng nhân nhiều công nhân phụ Nên sử dụng biện pháp tùy theo tình trạng cụ thể điều sang phận khác thiếu người tăng thêm cho đơn vị hoàn thành Làm tốt điều vừa tiết kiệm chi phí, điện suất lao động tận dụng nguồn lực tối đa Tránh tượng cơng nhân rảnh roi khơng có việc làm Doanh nghiệp có dội ngũ cán cơng nhân viên làm việc nhiệt tình, hăng say, hiệu tin tưởng vào nơi làm việc, mang lại uy tín cho doanh nghiệp, khách hàng hài lòng chất lượng sản phẩm, nâng cao vị trí doanh nghiệp ngành kinh daonh kim khí Việt Nam nói riêng kinh tế nói chung Phịng kế tốn cịn chật hẹp, nhiều người vào lộn xộn cần mua thêm máy in cho phịng kế tốn Kế tốn trưởng hay muộn, sổ sách, giấy tờ bề bộn để lung tung, cần phải tìm lâu Nhưng nhược điển cịn ưu điên nhìn chung tốt sổ sách ghi chcp đầy đủ kịp thời nội dung 2/ KIÉN NGHỊ: Nguồn nguyên liệu phải mua từ xa, dẫn dến nguồn ngun liệu khơng đủ, giá thành sản phẩm gánh thêm nhiều khoản chi phí Giá thành tăng ảnh hưởng đến tính cạnh tranh daonh nghiệp chế thị trường Doanh nghiệp cần có kế hoạch tuyến dụng, quản lý công nhân an ninh xã hội tốt Như công nhân phục hồi đủ sức khỏe, mang lại hiệu Doanh nghiệp phải có kế hoạch tạo, bồi dưỡng trình dộ chuyên môn, chăm lo đời sống cán công nhân viên, tác động tích cực tạo phối họp đồng công tác, tạo ncn động lực thi đua hoàn thành nhiệm vụ giao, mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp: tiết kiệm chi phí, sản phẩm làm có chất lượng tốt hiệu sản xuất kinh doanh cao, góp phần thúc đẩy doanh nghiệp ngày di lên Doanh nghiệp thường xuyên tổ chức hoạt động văn hóa lành mạnh, khơng khí vui tươi, đảm bảo sức khỏe tâm trạng de đạt hiệu cao Khi doanh nghiệp đối kv thuật càn đào tạo dội ngũ cán trẻ có tay nghề, vận dụng thành công tiến khoa học sán xuất mang lại hiệu đầu tư Thành lập cơng đồn, người dại diện cho lai động