Báo cáo tổng hợp giai đoạn 1 tìm hiểu tình hình chung thực tập các phần hành kế toán tại công ty xây dựng thanh ngọc của công ty xây dựng thanh ngọc

LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, loại hình doanh nghiệp muốn tồn tai đứng vững thị trường Để đứng vững thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải đạt hiệu cao lao động sản xuất kinh doanh tức phải có lợi nhuận Nhưng để đạt lợi nhuận cao doanh nghiệp cần phải hiểu rõ mình, để thành công phát triển, để cạnh tranh với doanh nghiệp khác tức đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo sản phẩm mà uy tín giữ vững độ tin cậy cao tạo cho khách hang tin tưởng làm ăn với Mặt khác doanh nghiệp cần trọng quan tâm đến yếu tố đầu vào trình sản xuất cho phù hợp, có hiệu nhằm tạo sản phẩm có chất lượng cao, tiêu chuẩn mà giá phải Có thu hút khách hàng chiếm lĩnh thị trường Trong doanh nghiệp yếu tố thiếu cho quy trình sản xuất ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ, sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Do chi phí ngun vật liệu thường chiếm tỉ trọng lớn tổng chi phí để sản xuất sản phẩm, có tác động định lớn đến hiệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần phải quản lý kinh cần quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu từ khâu thu mua đến khâu sử dụng, có vừa đáp ứng đầy đủ nhu cầu sản xuất – tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, vừa có biện pháp hữu hựu để chống tượng xâm phạm tài sản đơn vị Để làm yêu cầu trên, doanh nghiệp phải sử dụng cơng cụ quản lý kế tốn cơng cụ quản lý giữ vai trị trọng yếu Chính mà q trình thực tập giai đoạn công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc em tìm hiểu đưa “ báo cáo tổng hợp giai đoạn “ Báo cáo gồm phần : - Tìm hiểu tình hình chung công ty Xây dựng Thanh Ngọc - Thực tập phần hành kế tốn cơng ty Xây dựng Thanh Ngọc I Tìm hiểu tình hình chung cơng ty Xây dựng Thanh Ngọc Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng Thanh Ngọc a Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Xây dựng Thanh Ngọc - Địa trụ sở chính: phố lê lai thị trấn ngọc lặc huyện ngọc lặc tỉnh Thanh Hoá - Địa bàn hoạt động: Ở huyện Miền núi Thanh Hóa như: ngọc lặc, lang chánh, Quan Sơn, Quan Hóa, Mường Lát, Cẩm Thủy, Thạch Thành… - Giám đốc: Lê nhữ Linh - Số điện thoại: 0373.871.666 DĐ: 0936.886.998 Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh đăng ký thuế số 2800803761 Sở kế hoạch đầu tư cấp lần đầu ngày 28 tháng 05 năm 2004, Đăng ký thay đổi lần 02 ngày 11 tháng 03 năm 2009, Đăng ký thay đổi lần 03 ngày 20 tháng 12 năm 2010 Bộ máy Cơng ty bao gồm: Giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trưởng, phận khác liên quan Khi thành lập vốn điều lệ Công ty là: 4.500.000.000đ thay đổi lần tăng vốn điều lệ: 19.869.000.000 đồng (Bằng chữ: Mười chín tỷ, tám trăm sáu mươi chín triệu đồng chẵn.) với tổng số cán bộ, nhân viên 55 người Trong đó: - Vốn lưu động cơng ty có: 15.369.000.000 đồng - Vốn cố định cơng ty có : 4.500.000.000 đồng Chủ trương Công ty kinh doanh đa ngành nghề Đối với đời sống cán công nhân viên Cơng ty trọng, quan tâm- hưởng nhiều ưu đãi với mức lương ổn định, sử dụng lao động tuân theo luật lao động để đảm bảo quyền lợi người lao động, tuân theo luật cơng đồn… Do cơng ty ln giữ vững thành phát triển vị thị trường b Ngành nghề kinh doanh - Xây lắp cơng trình dân dụng, giao thơng, thuỷ lợi; - Xây lắp cơng trình ngầm, cống, cơng trình ngồi biển; - San lấp mặt bằng; - Kinh doanh loại vật liệu xây dựng, mặt hàng trang trí nội thất, ngoại thất; - Cho thuê máy móc, thiết bị cơng trình dịch vụ vận tải hàng hoá đường c Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức sản xuất kinh doanh * Đặc điểm hoạt động xây lắp Xây dựng trình tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng tài sản cố định hình thức xây dựng mới, xây dựng lại, xây dựng mở rộng, xây dựng khôi phục sửa chữa lớn tài sản cố định Ngành xây dựng tạo nên sản phẩm cơng trình xây dựng hồn thành việc xây lắp, phép nghiệm thu vào sử dụng Không giống sản phẩm ngành cơng nghiệp khác, cơng trình xây dựng tạo nên sản phẩm có thời gian sử dụng thi công kéo dài, gắn chặt vào đất xây dựng, có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, sản xuất đơn hàng hoá Xuất phát từ đặc trưng sản phẩm xây dựng, đặc điểm sản xuất xây dựng so với ngành sản xuất khác có nhiều khác biệt tổ chức cơng tác kế tốn ngành có nhiều điểm khác thể : - Tình hình điều kiện sản xuất xây dựng không ổn định, biến đổi theo không gian thời gian xây dựng Trong xây dựng, người công cụ lao động luôn phải di chuyển từ cơng trình tới cơng trình khác, cơng trình xây dựng hình thành đứng n Các phương án kỹ thuật tổ chức sản xuất phải thường xuyên thay đổi để thích nghi với giai đoạn xây dựng Vì phát sinh số chi phí cần thiết khách quan như: chi phí điều động cơng nhân, điều động máy thi cơng, chi phí xây dựng cơng trình lán trại phục vụ cơng nhân thi cơng…kế tốn phải phản ánh xác chi phí tổ chức phân bổ hợp lý - Chu kỳ sản xuất dài, sản phẩm xây dựng thường có giá trị lớn, kết cấu phức tạp Trong ngành xây dựng, chu kỳ sản xuất dài nên đối tượng tính Giá thành sản phẩm xây lắp hồn chỉnh sản phẩm xây lắp hồn thành đến giai đoạn quy ước (có dự tốn riêng) Do vậy, việc xác định đắn đối tượng tính Giá thành kỳ tính Giá thành đáp ứng yêu cầu quản lý thi công thời kỳ định, tránh trình trạng căng thẳng vốn doanh nghiệp xây lắp - Sản xuất xây lắp loại sản xuất công nghiệp đặc biệt theo đơn đặt hàng Sản phẩm xây lắp mang tính đơn chiếc, riêng lẻ Mỗi đối tượng xây lắp đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật, kết cấu, hình thức xây dựng thích hợp xác định cụ thể thiết kế dự toán đối tượng xây lắp riêng biệt Từ đặc điểm này, kế tốn phải tính đến việc hạch tốn chi phí, giá thành tính kết thi công cho loại sản phẩm xây lắp riêng biệt (từng cơng trình, hạng mục cơng trình, nhóm sản phẩm xây lắp chúng xây dựng theo địa điểm định) - Sản xuất xây dựng thường diễn trời chịu tác động trực tiếp yếu tố thuộc điều kiện tự nhiện việc thi công xây lắp mang tính thời vụ * Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Do đặc điểm sản phẩm xây lắp nên địi hỏi cơng ty phải có giá trị dự tốn cho khối lượng cơng việc, có thiết kế riêng Tuy nhiên hầu hết cơng trình phải tn theo quy trình cơng nghệ : - Nhận thầu qua đấu thầu - Ký hợp đồng xây dựng với bên A chủ đầu tư Nhà thầu - Trên sở hồ sơ thiết kế cơng trình hợp đồng xây dựng ký kết, công ty tiến hành tổ chức thi công để tạo sản phẩm, tổ chức lao động bố trí máy móc thiết bị, tổ chức cung ứng vật liệu tiến hành xây dựng hoàn thiện - Cơng trình hồn thiện giám sát chủ đầu tư cơng trình Nhà thầu mặt kỹ thuật tiến độ thi công - Bàn giao cơng trình tốn hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Nhà thầu Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Công ty bao gồm nhiều công đoạn cụ thể sau Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình xây dựng Đấu thầu Ký kết hợp đồng Thực hợp đồng Hoàn thành sản phẩm Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc a Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC CÁC PHỊNG BAN P tổ chức hành Đội xây lắp số P.kỹ thuật, kinh doanh P.tài kế toán Đội xây lắp số Đội xây lắp số P vật tư, thiết bị Đội xe vận tải, máy cơng trình b Chức tổ chức máy TNHH xây dựng Thanh Ngọc Giám đốc: người quản lý điều hành hoạt động hàng ngày công ty theo uỷ quyền hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, trước pháp luật thực quyền nhiệm vụ giao Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành cơng ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc trước hội đồng quản trị nhiệm vụ phân công uỷ quyền Phịng tổ chức hành chính: Cùng với Giám đốc bổ nhiệm lại máy công ty, xây dựng quy chế quản lý công ty, xây dựng chiến lược nhân lực Phòng kỹ thuật, kinh doanh: Xây dựng quy chế quản lý kinh tế kỹ thuật, định mức kinh tế kỹ thuật, lập kế hoạch đề chiến lược cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Cơng ty Phịng tài kế tốn: Phân tích chi phí giá thành sản phẩm phận để nhìn thấy tỷ xuất lợi nhuận, doanh thu, đồng vốn đầu tư, đề biện pháp khắc phục điểm yếu, xử lý nợ tồn động lành mạnh hố tài theo chức nhiệm vụ giao, lập gửi báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật, chịu trách nhiệm tính trung thực báo cáo Phịng vật tư thiết bị: - Là nơi bảo quản, cung ứng vật tư thành phẩm Mọi nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý chặt chẽ - Điều hành hoạt động trang tiết bị máy móc hoạt động sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch xây dựng đổi trang thiết bị máy móc Cơng ty Các đội: Trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc a Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty có máy kế tốn ln có đủ trình độ lực để áp dụng cho cơng tác kế tốn, nắm chun mơn nghiệp vụ nhiệt tình cơng tác Cơng ty đưa máy vi tính vào sử dụng công tác quản lý thông tin kinh tế với phần mềm kế toán, phần mềm quản lý… Mỗi phận kế toán hay nhân viên quản lý phân xưởng có chức nhiệm vụ riêng , xong phận có mối quan hệ chặt chẽ, khăng khít với nhau, bổ trợ cho Bộ máy kế toán tiến hành đặn kịp thời đáp ứng công tác quản lý công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn vốn tiền, CP giá thành Kế toán Bán hàng vật tư, thuế, cơng nợ Kế tốn tiền lương, TSCĐ Thủ quỹ b Chức tổ chức máy kế tốn cơng ty - Kế toán trưởng: Là người quản lý, đạo tồn hoạt động Phịng Kế tốn thống kê, kiểm tra, giám sát hoạt động kinh tế tài Cơng ty Tham mưu giúp việc cho Giám đốc cơng tác quản lý tài chính, kịp thời báo cáo thông tin kinh tế cần thiết với Giám đốc để đạo điều hành sản xuất kinh doanh đơn vị Chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Giám đốc hoạt động công tác tài Cơng ty Phân tích hiệu kinh tế, xây dựng kế hoạch tài tháng, quý, năm… trình Giám đốc phê duyệt thực - Kế tốn vốn tiền, chi phí giá thành: Ghi chép phản ánh xác đầy đủ, kịp thời số có tình hình biến động sử dụng tiền thu, chi tiền, rút, gửi tiền Theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt TGNH Kiểm tra chứng từ kế toán Đội cơng trình, Xưởng bê tơng chuyển lên, tổng hợp chi phí trực tiếp, phân bổ chi phí gián tiếp tính giá thành cho cơng trình, sản phẩm - Kế toán bán hàng, vật tư, kê khai thuế, cơng nợ: Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư thi cơng cơng trình,theo dõi tình hình bán hàng, thu hồi cơng nợ tốn khoản cơng nợ cơng ty Theo dõi tình hình tốn khoản phải nộp Cơng ty với NSNN, Tình hình khấu trừ hồn thuế GTGT - Kế tốn tiền lương, TSCĐ: Hàng tháng tính tốn tiền lương phải trả, theo dõi tiền lương, phân bổ tiền lương cho cán cơng nhân viên, trích lập quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, thực tính trích khấu hao TSCĐ đơn vị theo phương pháp đăng ký với quan Thuế - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt chứng từ hợp lệ, đối chiếu tiền mặt thực tế với sổ kế toán tiền mặt Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty Trong năm qua sản xuất kinh doanh doanh nghiệp liên tục phát triển theo hướng ổn định, vững hoàn thành nhiều tiêu chủ yếu có mức tăng Ngành nghề kinh doanh ngồi sản xuất mở rộng phát triển hướng.Thể số liệu thống kê cụ thể sau: Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản cố định Tổng nguồn vốn Tổng nợ phải trả Nợ ngắn hạn 10 Vốn chủ sở hữu Năm 2013 88.633.920.907 2.939.972.792 2.204.979.594 63.978.631.325 36.297.384.357 27.681.246.968 63.978.631.325 31.416.207.486 31.416.207.486 32.562.423.839 Năm 2014 96.869.537.685 3.159.252.998 2.369.439.749 58.675.993.851 34.942.538.694 23.733.455.157 58.675.993.851 23.744.130.264 23.744.130.264 34.931.863.588 Mức chênh lệch 8.235.616.778 219.280.206 164.460.155 -5.302.637.474 -1.354.845.663 -3.947.791.811 -5.302.637.474 -7.672.077.222 -7.672.077.222 2.369.439.749 Qua bảng khái qt tình hình tài mặt tổng thể năm thấy doanh thu năm 2014 tăng lên vượt bậc số tiền 8.235.616.778 mức doanh thu nhỏ dẫn đến lợi nhuận sau thuế đạt năm 2014 cao năm 2013 164.460.155 qua góp phần chứng tỏ vị phát triển công ty ngày mạnh Với mức sống người dân ngày tăng cao, nhu cầu xây dựng nhiều \ Qua thấy khó khăn cơng ty tổng số vốn năm 2014 thấp năm 2013 5.302.637.474 làm ảnh hưởng đến việc đầu tư xây dựng mua nguyên vật liệu 5.Tổ chức chứng từ, phương pháp hình thức kế tốn cơng ty a Đặc điểm hệ thống chứng từ công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 / 09 / 2006 trưởng tài thơng tư hướng dẫn, bổ sung chế độ kế tốn BTC Vì chứng từ kế tốn cơng ty bao gồm: + Hóa đơn GTGT - Mẫu số: 01GTKT3/001 + Phiếu thu - Mẫu số: 01 - TT + Phiếu chi - Mẫu số: 02 - TT + Phiếu nhập kho - Mẫu số 01-VT + Phiếu xuất kho - Mẫu số 02-VT + Bảng chấm công - Mẫu số 01a-LĐTL + Bảng toán tiền lương - Mẫu số 02-LĐTL + Giấy báo có + Giấy báo nợ b Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Do đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị,do máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung, Cơng ty có phịng kế tốn bao gồm phận cấu phù hợp với khâu công việc, phần hành kế tốn, thực tồn cơng tác kế tốn đơn vị nhân viên kế toán đội xây dựng làm nhiệm vụ tập hợp, phân loại chứng từ phát sinh đơn vị gửi chứng từ phịng kế tốn Cơng ty c Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là" chứng từ ghi sổ" Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục theo thứ tự thời gian Hệ thống sổ kế toán gồm: - Sổ chứng từ ghi sổ - Mẫu số S02a-DNN - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Mẫu số S02b-DNN - Sổ cái, - Mẫu số S02c1-DNN - Các sổ, thẻ, kế toán chi tiết Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân i s phỏt sinh Báo cáo tài Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra - Hàng ngày định kỳ vào chứng từ kế toán bảng 10 tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ sau dùng để ghi vào sổ tài khoản, chứng từ kế toán sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ thẻ kế tốn chi tiết có liên quan - Cuối tháng khố sổ tính tổng số tiền cuả nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ cái, vào sổ lập bảng cân đối phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài - Quan hệ đối chiếu: tổng số phát sinh nợ = tổng số phát sinh có= tổng số phát sinh ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ d Phương pháp kế tốn cơng ty Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản chứng từ kế toán theo hướng dẫn quy định, ban hành theo định số 48/ 2006/ QĐ- BTC ngày 14/ 09/ 2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn sau: - Niên độ kế tốn Cơng ty ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm, hạch toán theo quý; - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép sổ kế toán Việt Nam đồng ( VNĐ) - Hệ thống tài khoản hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán tuân thủ áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn chuẩn mực chế độ kế toán hành áp dụng - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thực khấu hao tài sản cố định theo định số 206/2003/QĐ - BTC khấu hao theo phương pháp đường thẳng, quý trích khấu hao lần 11 - Hệ thống tài khoản hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán tuân thủ áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn chuẩn mực chế độ kế toán hành áp dụng Báo cáo tài bắt buộc gồm: * Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01 - DNN) * Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B02 - DNN) * Thuyết minh báo cáo tài ( Mẫu số B09 - DNN) II Thực tập phần hành kế toán: Trong trình thực tập Cơng ty, em chọn phần hành kế tốn “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm” làm nhiệm vụ thực hành tiếp nhận chứng từ để phục vụ cho việc lập báo cáo tài - Các chứng từ cơng ty sử dụng: 12 Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN(GTGT) Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: AB/14P Số : 0000123 Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần sản xuất thương mại cẩm trướng Thanh Hoá Mã số thuế: 2800221971 - 002 Địa chỉ: Thôn Bái Thuỷ - xã Định Liên – huyện Yên Định – Tỉnh Thanh Hoá Điện thoại: 0373.252 898 – 0373.510.861 – 0378.984.192 Số tài khoản: 3500 4311 0100 1118 NHNN & PTNT Thanh Hoá Họ tên người mua hàng: Lê Nhữ Linh Tên Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Mã số thuế: 2800803761 Địa chỉ: Phố Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá Hình thức tốn: TM số TK : S Tên hàng hố, dịch Đơn vị Số TT vụ tính lượng A B Gạch xây lỗ A Sim C Viên Đơn giá Tiền hàng Thuế GTGT Thuế suất Tiền thuế % 3=1x2 23.500 954,545 22.431.818 10 2.243.182 Cộng 23.500 22.431.818 2.243.182 Tổng cộng tiền toán Số tiền viét chữ: Hai mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi lăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 13 Kế toán trưởng Thành tiền 6=3+5 24.675.000 24.675.000 24.675.000 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Mẫu số: 01 - VT Thanh Ngọc (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Nợ TK 152, 133 Có TK 111 - Họ tên người giao hàng: Trần Quang Huy - Theo HĐ số 02 ngày 05 thán 12 năm 2014 Công ty cổ phần sản xuất thương mại cẩm trướng Thanh Hoá - Nhập kho: đơn vị STT Tên,nhãn hiêụ,vật tư, sản phẩm,hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C D Gạch xây lỗ A Sim Viên Cộng Số lương Theo ch.từ Thực nhập HD 23.500 0000123 23.500 Đơn giá Thành tiền 954,545 22.431.818 954,545 22.431.818 Cộng thành tiền (bằng chữ): Hai mươi hai nghìn bốn trăm ba mươi mốt nghìn tám trăm mười tám đồng Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Phụ trách Người mua hàng Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) cung tiêu (Ký, ghi rõ họ tên) 14 Phiếu chi Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 12 Năm 2014 Số : PC 006 Nợ TK: 152,133 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty cổ phần sản xuất thương mại cẩm trướng Thanh Hoá Địa chỉ: TP Thanh Hóa Lý chi: Cơng ty mua Gạch xây lỗ A Sim nhập kho Số tiền: 24.675.000 Số tiền chữ: Hai mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi lăm nghìn đồng Kèm theo: HĐ 0000123 chứng từ gốc Ngày 05 tháng 12 Năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết chữ): Hai mươi tư triệu sáu trăm bảy mươi lăm nghìn + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 15 Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Mẫu số: 02 - VT Thanh Ngọc (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 12 năm 2014 Nợ TK 1541 Có TK 152 - Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Cường - Địa (bộ phận): Cán kỹ thuật - Lý xuất kho: Xuất gạch xuống đội thi công số để xây dựng khách sạn - Xuất kho kho: Đơn vịt kho kho: Đơn vịi kho: Đơn vịn vị Tên,nhãn hiêụ,vật Mã STT tư,sản số phẩm,hàng hóa A B Đơn vị tính C Gạch xây lỗ A Sim Số lương Theo ch.từ D viên Cộng Thực nhập HĐ 20.000 0000123 20.000 Đơn giá Thành tiền 954,545 19.090.900 954,545 19.090.900 Cộng thành tiền (bằng chữ): Mười chín triệu khơng trăm chín mươi nghìn chín trăm đồng Ngày 10 tháng 12 năm 2014 Phụ trách Phụ trách phận sử dụng cung tiêu (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Người nhận (Ký, ghi rõ họ tên) tên) 16 Thủ kho (Ký, ghi rõ họ Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngọc Lặc Mẫu số S12 – DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) tỉnh Thanh Hoá THẺ KHO (Sổ kho) - Ngày lập thẻ: Ngày 01 tháng 12 năm 2014 - Từ số: - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Gạch xây lỗ A Sim - Đơn vị tính : Viên - Mã số: : Số hiệu chứng Số lượng Ngày Số Ngày từ Diễn nhập TT tháng giải xuất Nhập Xuất Nhập xuất tồn A B C 05/12 0000123 … 10/12 … … D E F Gạch xây lỗ A Sim 0000123 … … Cộng cuối kỳ 17 Ký xác nhận kế toán 05/12 23.500 10/12 … … x … 20.000 3.500 … … … … … x Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá Mẫu số : S02a - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2009/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 0005 Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Trích yếu A Số hiệu TK Nợ Có B C Cơng ty mua Gạch xây lỗ A Sim 152 Thuế VAT 10% Cộng 133 X Số tiền 111 22.431.81 111 X 2.243.182 24.675.000 Ghi D X Ngày 31 tháng 12 Năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 18 Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá Mẫu số : S02a - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2009/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 0007 Ngày 10 tháng 12 năm 2014 Trích yếu A Công ty xuất kho Gạch xây lỗ A Sim xuống đội thi công số Cộng Số hiệu TK Nợ Có B C Số tiền 1541 152 19.090.900 X X 19.090.900 Ghi D X Ngày 31 tháng 12 Năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 19 Đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Ngọc Địa chỉ: P Lê Lai, TT Ngọc Lặc, huyện Ngọc Lặc tỉnh Thanh Hoá Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý IV/2014 Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải A B C D Số dư đầu kỳ Công ty mua Gạch xây lỗ A Sim Công ty xuất kho Gạch xây lỗ A Sim xuống đội thi công số Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 31/12 0005 05/12 31/12 0007 10/12 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền Số hiệu TK ĐƯ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 20 E Nợ Có Ghi G 409.248.700 111 24.675.000 1541 … 20.090.900 … 2.743.218.000 572.919.800 2.579.547.400 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)