(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động kinh doanh dịch vụ tại bệnh viện nhi đồng 1

1 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ng    hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al VŨ THỊ THANH THỦY n va ll fu m oi HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI BỆNH VIỆN NHI ĐỒNG at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va ey t re th TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2016 t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM hi ep    w n lo ad ju y th VŨ THỊ THANH THỦY yi pl ua al n HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI BỆNH VIỆN NHI ĐỒNG n va ll fu oi m at nh z z Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 k jm ht vb gm om l.c LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƯNG ey t re th TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2016 t to ng hi LỜI CAM ĐOAN ep Tơi xin cam đoan luận văn “ Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động w kinh doanh dịch vụ Bệnh viện Nhi Đồng 1” thực dựa vào trình thu n lo thập nghiên cứu thân tơi hồn thành hướng dẫn người hướng ad dẫn khoa học y th ju Cơ sở lý luận tham khảo từ tài liệu thu thập giáo yi trình, nghiên cứu nêu tài liệu tham khảo Dữ liệu dùng để phân tích pl al thu thập thông qua bảng câu hỏi gửi đến trưởng, phó khoa phịng n ua nhân viên bệnh viện Nhi Đồng n va Tôi cam đoan luận văn chưa cơng bố hình thức fu Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 01 năm 2016 ll Người viết oi m at nh z Vũ Thị Thanh Thủy z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th t to ng hi MỤC LỤC ep Trang phụ bìa w Lời cam đoan n lo ad Mục lục y th Danh mục bảng, biểu ju yi pl Danh mục từ viết tắt al n ua PHẦN MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined n va Tính cấp thiết đề tài Error! Bookmark not defined ll fu Tổng quan nghiên cứu liên quan đến đề tài Error! Bookmark not defined m oi Mục tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined nh at Câu hỏi nghiên cứu Error! Bookmark not defined z Đối tượng phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined z vb jm ht Phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined Kết cấu nội dung Error! Bookmark not defined k l.c gm CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU TẠI VIỆT NAM Error! om Bookmark not defined an Lu 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội Error! Bookmark not defined th not defined ey 1.1.2 Lịch sử đời phát triển HTKSNB khu vực công Error! Bookmark t re not defined n va 1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội Error! Bookmark t to ng hi 1.2 Định nghĩa KSNB yếu tố HTKSNB theo INTOSAI: Error! ep Bookmark not defined w 1.2.1 Định nghĩa KSNB theo INTOSAI Error! Bookmark not defined n lo 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Error! Bookmark not defined ad ju defined y th 1.2.3 Sự cần thiết lợi ích hệ thống kiểm sốt nội Error! Bookmark not yi pl 1.2.4 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Error! Bookmark not defined al n ua 1.2.4.1 Môi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined n va 1.2.4.2 Đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined ll fu 1.2.4.3 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined m oi 1.2.4.4 Thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined nh 1.2.4.5 Giám sát Error! Bookmark not defined at z 1.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp có thu Việt Nam z ht vb Error! Bookmark not defined k jm 1.3.1 Khái niệm đơn vị hành nghiệp có thu Error! Bookmark not defined l.c gm 1.3.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu Error! Bookmark not defined 1.3.3.Nguồn tài đơn vị hành nghiệp có thu Error! Bookmark not om defined an Lu 1.3.4 Đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp có thu Error! n va Bookmark not defined th Kết luận chương Error! Bookmark not defined ey Bookmark not defined t re 1.3.5 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị nghiệp có thu Error! t to ng hi CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỒNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG ep KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI BỆNH VIỆN NHI ĐỒNG Error! Bookmark not defined w n 2.1 Giới thiệu bệnh viện Nhi Đồng Error! Bookmark not defined lo ad 2.1.1 Lịch sử hình thành Error! Bookmark not defined y th ju 2.1.2 Chức nhiệm vụ bệnh viện Nhi Đồng Error! Bookmark not yi pl defined ua al 2.1.3 Cơ cấu tổ chức bệnh viện Nhi Đồng Error! Bookmark not defined n 2.1.3.1 Ban giám đốc Error! Bookmark not defined va n 2.1.3.2 Các phòng chức Error! Bookmark not defined ll fu oi m 2.1.3.3 Các khoa Bệnh viện Error! Bookmark not defined at nh 2.1.4 Đặc điểm hoạt động bệnh viện Nhi Đồng Error! Bookmark not defined z 2.1.4.1 Nguồn kinh phí hoạt động Bệnh viện Error! Bookmark not defined z ht vb 2.4.1.2 Các khoản chi Bệnh viện Error! Bookmark not defined gm Bookmark not defined k jm 2.2Thực trạng HTKSNB hoạt động kinh doanh dịch vụ BVNĐ Error! l.c 2.2.1 Hoạt động kinh doanh dịch vụ Error! Bookmark not defined om 2.2.2 Hoạt động khám chữa bệnh dịch vụ bệnh viện Nhi Đồng Error! Bookmark an Lu not defined n va 2.2.3 Khái quát trình khảo sát Error! Bookmark not defined th 2.2.3.3 Phương pháp khảo sát Error! Bookmark not defined ey 2.2.3.2 Đối tượng phạm vi khảo sát Error! Bookmark not defined t re 2.2.3.1 Nội dung khảo sát Error! Bookmark not defined t to ng hi 2.2.4 Mơi trường kiểm sốt Error! Bookmark not defined ep 2.2.4.1 Tính trực giá trị đạo đức Error! Bookmark not defined w 2.2.4.2 Chính sách nhân cam kết lực Error! Bookmark not defined n lo 2.2.4.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành Error! Bookmark not defined ad ju y th 2.2.4.4 Cơ cấu tổ chức Error! Bookmark not defined yi 2.2.5 Đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined pl 2.2.6 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined ua al n 2.2.7 Thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined va n 2.2.8 Giám sát Error! Bookmark not defined fu ll 2.3 Đánh giá thực trạng HTKSNB hoạt động kinh doanh dịch vụ bệnh viện Nhi m oi Đồng Error! Bookmark not defined nh at 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt Error! Bookmark not defined z 2.3.2 Đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined z vb jm ht 2.3.3 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined k 2.3.4 Thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined gm 2.3.5 Giám sá t Error! Bookmark not defined l.c om Kết luận chương Error! Bookmark not defined an Lu CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI BỆNH VIỆN NHI ĐỒNG Error! n va Bookmark not defined th Bookmark not defined ey 3.2 Giải pháp hoàn thiện HTKSNB hoạt động kinh doanh dịch vụ Error! t re 3.1 Quan điểm hoàn thiện Error! Bookmark not defined t to ng hi 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Error! Bookmark not defined ep 3.2.2 Đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined w 3.2.3 Hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined n lo ad 3.2.4 Thông tin truyền thông Error! Bookmark not defined ju y th 3.2.5 Giám sát Error! Bookmark not defined yi Kết luận chương Error! Bookmark not defined pl n Phụ lục ua al Tài liệu tham khảo n va ll fu oi m at nh z z DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ey t re th KHTH: Kế hoạch tổng hợp n TCKT: Tài kế toán va TCCB: Tổ chức cán an Lu BVNĐ 1: bệnh viện Nhi Đồng om KDDV: kinh doanh dịch vụ l.c TNDN: thu nhập doanh nghiệp gm GTGT: giá trị gia tăng k TSCĐ: Tài sản cố định jm BGĐ: Ban giám đốc ht KSNB: Kiểm soát nội vb COSO: Committee of Sponsoring Organization t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z vb DANH MỤC BẢNG, BIỂU jm ht Bảng 2.1: Bảng khảo sát liêm giá trị đạo đức k Bảng 2.2: Bảng khảo sát lực nhân viên sách nhân Bảng 2.4: Bảng khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành n va Bảng 2.7: Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm soát an Lu Bảng 2.6: Bảng kết khảo sát đánh giá rủi ro om Bảng 2.5: Bảng khảo sát cấu tổ chức l.c gm Bảng 2.3: Bảng thống kê nhân Bệnh viện Nhi Đồng đến ngày 31/10/2014 ey t re th t to ng hi PHẦN MỞ ĐẦU ep Tính cấp thiết đề tài w n Trong năm gần đây, Chính phủ giao thêm ngày nhiều quyền chủ lo ad động ngân sách từ quan tài cho đơn vị sử dụng ngân sách Qua giai y th đoạn đầu thực từ 2006-2013 cho thấy cải cách thúc đẩy việc ju giảm chi phí phát huy sáng tạo cung cấp dịch vụ đơn vị sử dụng ngân yi pl sách Cơ chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu chủ ua al trương lớn lĩnh vực tài chính, thực thành công chủ trương tạo tiền đề n thắng lợi cho việc cải cách chế quản lý tài cơng, việc thực va n tự chủ giúp đơn vị tạo động lực phát triển để nâng cao chất lượng hoạt ll fu động nghiệp tăng thêm thu nhập cho người lao động oi m Bệnh viện Nhi Đồng đơn vị nghiệp có thu thuộc quản lý Sở Y Tế at nh thành phố Hồ Chí Minh Theo nghị định số 43, ngày 25/04/2006 Chính Phủ quy z định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên z chế tài nghiệp công lập áp dụng cho đơn vị nghiệp công lập, vb jm ht bệnh viện tổ chức hoạt động kinh doanh dịch vụ phù hợp với lĩnh vực chuyên k môn, khả bệnh viện Bên cạnh nguồn kinh phí ngân sách cấp, nguồn thu gm từ hoạt động kinh doanh dịch vụ nguồn thu giúp bệnh viện cải thiện thu l.c nhập cán công nhân viên bệnh viện Những năm gần đây, bệnh viện Nhi om Đồng khơng cịn bệnh viện cung cấp dịch vụ khám chữa bệnh lĩnh an Lu vực nhi khoa, lượt bệnh nhân đến khám giảm so với năm trước Để vượt qua giai va đoạn khó khăn đảm bảo nguồn thu bệnh viện, việc xây n dựng hệ thống kiểm soát nội phù hợp giúp bệnh viện tạo môi trường làm th nhi khoa ey Đồng lựa chọn hàng đầu người lĩnh vực chăm sóc sức khỏe t re việc chuyên nghiệp, tăng khả cạnh tranh với bệnh viện khác Bệnh viện Nhi 81 t to ng hi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ep Danh mục tài liệu tiếng Việt w Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Bộ mơn n lo Kiểm toán, 2011 Kiểm toán Nhà xuất Lao động xã hội ad Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính phủ quy định quyền tự y th ju chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế, tài yi đơn vị nghiệp công lập pl al Nguyễn Thúy Hiền, 2013 Cơng tác kiểm sốt nội thu, chi ngân sách n ua trường cao đẳng nghề khu vực Long Thành – Nhơn Trạch thực trạng giải n va pháp hoàn thiện fu Phan Nam Anh, 2013 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Trung ll học công nghệ lương thực thực phẩm oi m nh Phạm Hồng Thái, 2011 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội at ngành y tế tỉnh Long An Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh Tế z z TP.HCM jm Bệnh viện Nhi Đồng thuộc Sở Y Tế ht vb Quyết định số 890/QĐ-SYT việc ban hành Quy chế tổ chức hoạt động k Quy chế chi tiêu nội Bệnh viện Nhi Đồng 1, năm 2014 gm l.c Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành nghị định số om 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày vụ n va Danh mục tài liệu Tiếng Anh an Lu 17/01/2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch Internal control – Intergrated Framework, Executive Summary th Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2004 ey Internal control – Intergrated Framework, Executive Summary t re Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 1992 82 t to ng hi PHỤ LỤC ep Phụ lục 1: Bảng tổng hợp biên lai w Mẫu số C37-SN n SỞ Y TẾ TP.HCM BỆNH VIỆN NHI ĐỒNG lo ad Ngày…tháng…năm 20 Ký hiệu Loại BL Số biên lai biên lai thu Tổng cộng Từ số Đến số ju y th BẢNG TỔNG HỢP BIÊN LAI VIỆN PHÍ yi Chia nội dung thu Vé Hóa Đơn pl n ua al Bộ phận thu n va ll fu oi m nh Biên lai hủy:…………… at Người lập bảng (Ký ghi rõ họ tên) z z k jm ht vb Phụ lục 2: Giấy báo nộp tiền l.c gm GIẤY BÁO NỘP TIỀN om Ngày…tháng…năm 20 Tên người nộp tiền:…………………………………………………………………… Phịng thu:…………………………………………………………………………… TỔNG THU:………………………………………………………………………… TỔNG CHI:…………………………………………………………………………… CỊN LẠI:…………………………………………………………………………… Số tiền:………………………………….Viết chữ:…………………………… ………………………………………………………………………………………… Lý nộp:…………………………………………………………………………… Người nộp tiền an Lu n va ey t re th 83 t to ng hi Phụ lục 3: Danh sách người khảo sát Phịng Điều dưỡng Kế tốn Khoa Khám Bệnh Nguyễn Thị Ngọc Linh Kế tốn Phạm Văn Hồng Bác sĩ Nguyễn Thị Loan Kế tốn Nguyễn Đình Huấn Bác sĩ ju ep Chức danh Kế toán Nguyễn Thị Cúc Bác sĩ Kế toán Phạm Minh Đức Bác sĩ Kế tốn Tơn Nữ Minh Phương Bác sĩ Phạm Huỳnh Thanh Tuyền Thư ký Nguyễn Thị Hoàng Oanh Thư ký Phòng TCKT w Nguyễn Trường Giang Chức danh n lo ad y th yi Tôn Nữ Ngọc Đài pl n Trần Thị Cẩm Nhung ua al Đào Thị Hồng Vân Trần Thụy Bảo va Trần Hồ Quế Chi Kế tốn Trần Thị Kim Hồn Kế tốn Nguyễn Thị Thiên Hương Nguyễn Thị Tuyết Kế toán Nguyễn Phạm Cẩm Tú Lương Kim Đồng Kế toán Mai Thị Hoa Nguyễn Thị Mỹ Nương Kế tốn Ngơ Thị Hiền Nguyễn Thị Mỹ Dung Kế toán Hồ Thị Sương Hồ Thanh Phong Kế tốn Nguyễn Vũ Hải Châu Điều dưỡng Vũ Đình Ý Yên Kế toán Phan Thị Mỹ LInh Điều dưỡng Bùi Thanh Hải Kế toán Phạm Ngọc My Điều dưỡng Nguyễn Ngọc Lệ Quyên Kế toán Nguyễn Thị Bắc Điều dưỡng Lê Đồn Phương Thảo Kế tốn Phan Thị Hồng Đan Điều dưỡng n Kế toán ll fu oi m at nh z Thư ký z jm ht vb Thư ký k Điều dưỡng l.c gm Điều dưỡng om Điều dưỡng an Lu n va ey t re th 84 t to hi ep Khoa Hô Hấp Dương Quốc Vinh Kế toán Nguyễn Thị Thanh Hải Bác sĩ Nguyễn Thị Ngọc Liên Kế tốn Lê Thị Ngọc Bích Bác sĩ Trần Thị Ngọc Oanh Kế tốn Lê Bình Bảo Tịnh Bác sĩ Nguyễn Phương Tuấn Kế toán Lê Phi Nga Điều dưỡng Kế toán Khoa Tim mạch Kế toán Phan Hồng Yến Bác sĩ Kế tốn Đỗ Thị Cẩm Giang Bác sĩ Đỗ Ngọc Linh Trần Văn Tân Điều dưỡng Vũ Thị Tâm Quyên Kế toán Từ Thị Hữu Được Điều dưỡng Lê Minh Loan Kế toán Lê Hải Quân Kế toán Đàm Huệ Cúc Kế toán Nguyễn Việt Trường Hồng Thị Mai Thi Kế tốn Nguyễn Thị Minh Thủy Điều dưỡng Nguyễn Thanh Sơn Kế toán Khoa cấp cứu Võ Thành Huy Kế tốn Ngơ Thị Bình Đặng Thị Như Kế toán Nguyễn Thị Thùy Linh Bác sị Nguyễn Thị Khánh Hà Kế toán Nguyễn Thị Tám Điều dưỡng Kế toán va ng Chế Quang Trung w n lo ad ju y th yi Vĩnh Điền pl n Phạm Thanh Long ua al Lê Đức Ái Quốc n Kế tốn ll fu oi m Khoa Tiêu hóa nh Bác sĩ at Phạm Trung Dũng z z k jm ht vb Bác sĩ om l.c gm an Lu Nguyễn Thị Thanh Tuyền Bác sĩ Phạm Hoàng Chương Chuyên viên Đỗ Thị Khánh Vân Bác sĩ ey Chuyên viên t re Phạm Thị Hằng n va Khoa sơ sinh P.TCCB Bác sĩ th 85 t to hi ep Trần Ngọc Lệ Điều dưỡng Huỳnh Thanh Tuấn Chuyên viên Nguyễn Anh Thư Điều dưỡng Chuyên viên Khoa vật lý trị liệu Nguyễn Thanh Tâm Chuyên viên Dương Thị Diệu Hiền Kỹ thuật viên Lê Thị Thanh Thủy Bác sĩ Nguyễn Thị Thùy Linh Kỹ thuật viên Bùi Thị Thu An Bác sĩ Nguyễn Hy Bá Kỹ thuật viên Chuyên viên y th ng Trần Công Chánh w Nguyễn Thanh Toàn n lo ad ju yi pl P.KHTH Nhân viên vi tính n Đặng Thanh Hùng ua al P.CNTT Bác sĩ Nguyễn Phước Chưởng Bác sĩ n va Ngô Ngọc Quang Minh Nhân viên vi tính Đỗ Thị Minh Thư Nhân viên vi tính Huỳnh Xuân Hiệp Nhân viên vi tính Nguyễn Quốc Hùng Bùi Quốc Thanh Nhân viên vi tính Ngơ Thị Ngọc Thúy Bùi Lê Trung Kiên Nhân viên nhập liệu Xét nghiệm, siêu âm, x-quang Nguyễn Cao Hồng Nhung Nhân viên nhập liệu Trần Thị Phương Thảo Kỹ Thuật viên Đặng Thị Hồng Nhi Nhân viên nhập liệu Nguyễn Bá Phước Kỹ Thuật viên Nguyễn Lê Thanh Vũ Nhân viên nhập liệu Trịnh Thị Thu Kỹ Thuật viên ll fu Đặng Hoàng Minh oi m Bác sĩ at nh Nguyễn Đức Tuấn z z Bác sĩ ht vb k jm Bác sĩ om l.c gm an Lu n va ey t re th 86 t to ng hi Huỳnh Phước Nhân ep Lê Thị Bích Phượng w n Nhân viên nhập liệu Nguyễn Văn Trọn Kỹ Thuật viên Nhân viên nhập liệu Huỳnh Quốc Thới Kỹ Thuật viên lo Khoa dược ad Khoa Thận y th Lại Thị Bích Thủy ju yi Lê Thị Thu Hà Bác sĩ Nguyễn Huy Khương Dược sĩ Điều dưỡng Lữ Ngọc Thuyền Dược sĩ pl Phạm Thị Minh Nguyệt Dược sĩ TH ua al Khoa Sốt Xuất Huyết Nguyễn Hải Âu Dược sĩ TH Nguyễn Duy Long Bác sĩ Hồng Bửu Châu Dược sĩ TH Quách Thanh Tuyền Điều dưỡng Vũ Thị Hằng Nga Kế toán Lê Thùy Lan Anh Điều dưỡng n Bác sĩ n va Phạm Thị Thùy Trang ll fu oi m Thủ kho at nh Nguyễn Thị Lan z z Bảng câu hỏi Kết khảo sát k jm ht vb Phụ lục 4: Bảng câu hỏi kết khảo sát Không Môi trường kiểm sốt om l.c gm Có 128 Bệnh viện có đưa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy bệnh viện không? 99 29 n va Bệnh viện có thực ban hành quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức phổ biến đến nhân viên khơng? an Lu Tính trực giá trị đạo đức ey t re th 87 t to ng hi ep Bệnh viện có đưa quy định xử phạt phát nhân viên nhận tiền hối lộ bệnh nhân không? 128 Bệnh viện có sách thực giá trị đạo đức tốt đẹp? 128 w n lo ad Cam kết lực sách nhân y th 79 Nhân bố trí vị trí Bệnh viện làm việc theo chuyên môn đào tạo không? 128 ju Hàng năm, bệnh viện có xem xét lại cơng việc phải thực cho vị trí thơng qua bảng mô tả công việc không? 49 yi pl n ua al Bệnh viện có yêu cầu kiến thức kỹ cụ thể tuyển dụng nhân không? n va 121 fu Thông tin tuyển dụng bệnh viện có cơng bố rộng rãi báo chí trang web Bệnh viện không? ll 128 oi m nh Việc tuyển dụng có vấn hội đồng tuyển dụng khơng? at 128 z z 128 11 Các nhân viên bệnh viện có tham gia lớp đào tạo nghiệp vụ không? 102 k jm ht vb 10 Bệnh viện có ưu tiên tuyển dụng người quen, người thân nhân viên Bệnh viện không? 128 n va 13 Bệnh viện có thực sách ln chuyển vị trí cơng tác nhân viên khoa, phịng khơng? an Lu 128 om l.c gm 12 Bệnh viện có khen thưởng cho nhân viên làm việc tốt có sáng kiến cơng việc? ey t re Ban giám đốc th 14 Phong cách lãnh đạo BGĐ gì? -Độc đốn -Dân chủ 26 128 88 t to ng hi -Tự ep 15 Vị trí cấp quản lý có biến động thường xuyên không? 128 16 Ban giám đốc có thường xuyên xem xét, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh dịch vụ Bệnh viện không? w 128 n lo ad 128 18 Trong hoạt động kinh doanh dịch vụ, trình độ vị trí quản lý Bệnh viện có phù hợp với nhiệm vụ mà họ phụ trách không? 93 ju y th 17 BGĐ có thường xuyên kiểm tra thực tế để đảm bảo tuân thủ nhân viên quy định bệnh viện không? yi pl n ua al 35 va 19 Ban giám đốc có thường xuyên tiếp xúc, trao đổi với nhân viên cấp không? n 128 ll fu oi m Cơ cấu tổ chức nh 20 Định kỳ, bệnh viện xem xét lại cấu tổ chức cho phù hợp với mục tiêu đặc điểm hoạt động đơn vị không? at 128 z z 119 22 Trách nhiệm quyền hạn khoa, phịng có quy định rõ quy chế hoạt động Bệnh viện không? 128 k jm ht vb 21 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với hoạt động kinh doanh dịch vụ không? om l.c gm Đánh giá rủi ro 128 24 Mục tiêu Bệnh viện có phổ biến đến tồn thể nhân viên khơng? 92 36 n va 23 Bệnh viện có thiết lập mục tiêu chung cho toàn Bệnh viện mục tiêu cụ thể cho khoa phịng khơng? an Lu Xác định mục tiêu đơn vị ey t re th 89 t to ng hi Nhận dạng rủi ro ep 25 Bệnh viện có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên trong? 39 97 31 w 89 n 26 Bệnh viện có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên thay đổi luật pháp, sách lo ad y th Phân tích rủi ro ju 27 Bệnh viện có ước lượng mức độ ảnh hưởng rủi ro việc đạt mục tiêu đề không? yi 128 pl ua al 28 Bệnh viện có đề biện pháp để đối phó rủi ro xảy khơng? n 76 52 n va ll fu Đánh giá rủi ro m 29 Bệnh viện có lập quy trình đánh giá rủi ro khơng? oi 128 at z z Sự sốt xét nhà quản lý nh Hoạt động kiểm soát vb 30 Các báo cáo bảo đảm độ xác, kịp thời để giúp Ban giám đốc đánh giá rủi ro k jm ht 128 om l.c Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 128 gm 31 Ban lãnh đạo phân tích định kỳ số liệu bệnh viện khác 32 Bệnh viện có thiết lập thủ tục kiểm soát cần thiết quy trình quản lý sử dụng hóa đơn, biên lai khơng? 78 an Lu 33 Bệnh viện có thiết lập thủ tục kiểm soát cần thiết quy trình thu tiền chi cơng bồi dưỡng hoạt động kinh doanh dịch vụ không? 104 14 34 Việc truy cập vào hệ thống để sửa, xóa chứng từ hệ 128 50 n va ey t re th 90 t to ng hi thống ghi lại nhật ký để xác minh nguồn gốc có cố ep 113 36 Việc quản lý ngày công nhân viên trưởng phòng thực theo quy định Bệnh viện 128 35 Các chứng từ sổ sách lưu trữ an toàn khơng? 15 w n lo ad y th Kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt 37 Định kỳ, Bệnh viện tiến hành kiểm kê tài sản, đối chiếu với số liệu sổ sách ju 128 yi pl al ua Phân chia trách nhiệm 38 Việc ủy quyền xét duyệt ban hành văn cụ thể n 128 n va fu 39 Kế tốn lập hóa đơn có độc lập với kế tốn thu phí khơng? ll 128 oi m nh Thông tin truyền thông 40 Trưởng khoa phịng thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho Ban giám đốc để họ đưa dẫn cần thiết at 128 z z ht vb 128 k jm 41 Thông tin cần thiết truyền đạt tới cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời xác gm 28 100 om l.c 42 Bệnh viện có bảng thông tin cần thiết để hướng dẫn bệnh nhân đến khám chữa bệnh không? 103 44 Bệnh viện kiểm toán độc lập, kiểm tra từ quan chức 128 25 n va 43 Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hẳng ngày an Lu Giám sát ey t re th 91 t to ng hi Phụ lục 5: Kết khảo sát tính theo tỷ lệ ep Bảng câu hỏi Kết khảo sát w Có Khơng n lo Mơi trường kiểm sốt ad ju y th Tính trực giá trị đạo đức 100% yi Bệnh viện có thực ban hành quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức phổ biến đến nhân viên không? pl al Bệnh viện có đưa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy bệnh viện không? 22% n ua 78% n va fu Bệnh viện có đưa quy định xử phạt phát nhân viên nhận tiền hối lộ bệnh nhân không? ll 100% oi m Bệnh viện có sách thực giá trị đạo đức tốt đẹp? at nh 100% z z ht vb Cam kết lực sách nhân 62% 38% k jm Hàng năm, bệnh viện có xem xét lại cơng việc phải thực cho vị trí thơng qua bảng mơ tả cơng việc không? gm 100% 100% ey 100% t re th Việc tuyển dụng có vấn hội đồng tuyển dụng không? n Thông tin tuyển dụng bệnh viện có cơng bố rộng rãi báo chí trang web Bệnh viện khơng? 5% va 95% an Lu Bệnh viện có yêu cầu kiến thức kỹ cụ thể tuyển dụng nhân không? om l.c Nhân bố trí vị trí Bệnh viện làm việc theo chuyên môn đào tạo không? 92 t to ng hi ep 10 Bệnh viện có ưu tiên tuyển dụng người quen, người thân nhân viên Bệnh viện không? 100% 11 Các nhân viên bệnh viện có tham gia lớp đào tạo nghiệp vụ không? 80% 20% w n lo 12 Bệnh viện có khen thưởng cho nhân viên làm việc tốt có sáng kiến cơng việc? ad 100% ju y th 100% yi 13 Bệnh viện có thực sách ln chuyển vị trí cơng tác nhân viên khoa, phịng không? pl n ua al Ban giám đốc n va 14 Phong cách lãnh đạo BGĐ gì? -Độc đoán -Dân chủ -Tự fu ll 100% oi m 15 Vị trí cấp quản lý có biến động thường xuyên không? at nh 100% 100% 17 BGĐ có thường xuyên kiểm tra thực tế để đảm bảo tuân thủ nhân viên quy định bệnh viện không? 100% z 16 Ban giám đốc có thường xuyên xem xét, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh dịch vụ Bệnh viện không? z k jm ht vb l.c gm 73% 19 Ban giám đốc có thường xuyên tiếp xúc, trao đổi với nhân viên cấp không? 100% 27% om 18 Trong hoạt động kinh doanh dịch vụ, trình độ vị trí quản lý Bệnh viện có phù hợp với nhiệm vụ mà họ phụ trách không? an Lu n va th 100% ey 20 Định kỳ, bệnh viện xem xét lại cấu tổ chức cho phù hợp với mục tiêu đặc điểm hoạt động đơn vị không? t re Cơ cấu tổ chức 93 t to ng hi ep 21 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với hoạt động kinh doanh dịch vụ không? 93% 22 Trách nhiệm quyền hạn khoa, phịng có quy định rõ quy chế hoạt động Bệnh viện không? 7% 100% w n lo ad Đánh giá rủi ro y th ju Xác định mục tiêu đơn vị yi 100% pl 23 Bệnh viện có thiết lập mục tiêu chung cho toàn Bệnh viện mục tiêu cụ thể cho khoa phịng khơng? ua al n 24 Mục tiêu Bệnh viện có phổ biến đến tồn thể nhân viên không? 20% 78% 22% 76% 24% n va 80% ll fu Nhận dạng rủi ro oi m 25 Bệnh viện có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên trong? at nh z 26 Bệnh viện có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên thay đổi luật pháp, sách z jm ht vb Phân tích rủi ro 100% k 27 Bệnh viện có ước lượng mức độ ảnh hưởng rủi ro việc đạt mục tiêu đề không? 60% 40% om an Lu 100% n va 29 Bệnh viện có lập quy trình đánh giá rủi ro khơng? l.c Đánh giá rủi ro gm 28 Bệnh viện có đề biện pháp để đối phó rủi ro xảy khơng? ey th Sự sốt xét nhà quản lý t re Hoạt động kiểm soát 94 t to ng hi ep 30 Các báo cáo bảo đảm độ xác, kịp thời để giúp Ban giám đốc đánh giá rủi ro 100% 31 Ban lãnh đạo phân tích định kỳ số liệu bệnh viện khác 100% w n lo ad Kiểm sốt q trình xử lý thông tin y th 61% 39% 33 Bệnh viện có thiết lập thủ tục kiểm sốt cần thiết quy trình thu tiền chi cơng bồi dưỡng hoạt động kinh doanh dịch vụ không? 83% 18% ju 32 Bệnh viện có thiết lập thủ tục kiểm sốt cần thiết quy trình quản lý sử dụng hóa đơn, biên lai khơng? yi pl n ua al va 34 Việc truy cập vào hệ thống để sửa, xóa chứng từ hệ thống ghi lại nhật ký để xác minh nguồn gốc có cố n 100% ll fu m 35 Các chứng từ sổ sách lưu trữ an tồn khơng? oi 89% nh 36 Việc quản lý ngày cơng nhân viên trưởng phịng thực theo quy định Bệnh viện 11% at 100% z z ht vb Kiểm soát vật chất phân tích rà sốt jm 37 Định kỳ, Bệnh viện tiến hành kiểm kê tài sản, đối chiếu với số liệu sổ sách 100% k 39 Kế toán lập hóa đơn có độc lập với kế tốn thu phí không? 100% n ey 128 t re Thông tin truyền thơng th 40 Trưởng khoa phịng thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho Ban giám đốc để họ đưa dẫn cần va 100% an Lu 38 Việc ủy quyền xét duyệt ban hành văn cụ thể om l.c gm Phân chia trách nhiệm 95 t to ng hi thiết ep 41 Thông tin cần thiết truyền đạt tới cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời xác 100% w n 42 Bệnh viện có bảng thơng tin cần thiết để hướng dẫn bệnh nhân đến khám chữa bệnh không? lo 78% 90% 10% ad 22% y th Giám sát ju yi 43 Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hẳng ngày pl ua al 44 Bệnh viện kiểm toán độc lập, kiểm tra từ quan chức n 100% n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th