(Luận văn) ứng dụng hiệp ước basel ii trong quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại cổ phần á châu

ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM hi ep

 w n lo ad ju y th CHUNG QUÍ NGỌC yi pl ua al n ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c n a Lu n va y te re ac th Thành Phố Hồ Chí Minh – Năm 2010 ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM hi

 ep w n lo ad CHUNG QUÍ NGỌC ju y th yi pl n ua al ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU n va ll fu oi m at nh z z vb k jm ht Chuyên Ngành : Kinh Tế Tài Chính - Ngân Hàng Mã số : 60.31.12 gm om l.c LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re Người Hướng Dẫn Khoa Học: TS MAI THANH LOAN ac th Thành Phố Hồ Chí Minh – Năm 2010 ng MỤC LỤC hi ep PHẦN MỞ ĐẦU i Lý nghiên cứu i w n Vấn đề nghiên cứu ii lo ad Phương pháp nghiên cứu iii ju y th Giới hạn phạm vi nghiên cứu iii Ý nghĩa đề tài nghiên cứu iii yi pl Kết cấu đề tài nghiên cứu iv ua al DANH MỤC BẢNG BIỂU – BIỂU ĐỒ v n DANH MỤC BẢNG BIỂU v n va DANH MỤC BIỂU ĐỒ v ll fu DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi oi m Chương QUẢN TRỊ RỦI RO VÀ HIỆP ƯỚC BASEL 1.1 Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại nh 1.1.1 Khái niệm rủi ro quản trị rủi ro at z 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro z vb 1.1.1.2 Quản trị rủi ro jm ht 1.1.2 Phân loại, nguyên nhân rủi ro 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng k gm 1.1.2.2 Rủi ro thị trường 1.1.2.3 Rủi ro vận hành l.c om 1.2 Hiệp ước vốn quản trị rủi ro ngân hàng a Lu 1.2.1 Hiệp ước Basel II n 1.2.2 Trụ cột thứ 1: Yêu cầu vốn tối thiểu
Phương pháp dựa xếp hạng nội (Phương pháp IRB – The ac 1.2.2.2 Rủi ro hoạt động .12 th Internal Ratings-Based Approach) 11 y Phương pháp chuẩn – The Standardised Approach 10 te re
n va 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 10 ng hi ep
Phương pháp số BIA (Basic Indicator Approach) .13
Phương pháp chuẩn (TSA – The Standardised Approach) 13
Phương pháp đo lường nâng cao (AMA – Advanced Measurement w Approaches) 14 n lo 1.2.2.3 Rủi ro thị trường .15 ad 1.2.3 Trụ cột thứ 2: Thanh tra giám sát 15 y th 1.2.4 Trụ cột thứ 3: Minh bạch thông tin 18 ju yi 1.3 So sánh Basel I Basel II 18 pl 1.4 Tình hình lộ trình ứng dụng Basel II giới 20 al ua KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 n Chương ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI ACB 26 2.1 Sự cần thiết chuyển đổi áp dụng Basel II .26 n va ll fu 2.2 Thực trạng ứng dụng Basel hệ thống ngân hàng Việt Nam 28 oi m 2.2.1 Quy định an toàn vốn tối thiểu 30 2.2.2 Hoạt động tra giám sát 34 nh at 2.2.3 Minh bạch thông tin 35 z 2.3 Tình hình ứng dụng Hiệp ước Basel II vào ACB 36 z ht vb 2.3.1 Tình hình hoạt động ACB 36 jm 2.3.2 Thành tựu đạt .41 k 2.3.2.1 Tỷ lệ an toàn vốn hệ thống xếp hạng nội 41 gm 2.3.2.2 Kiểm tra giám sát nội ACB 47 l.c 2.3.2.3 Minh bạch thông tin 50 om 2.4 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến ứng dụng Hiệp ước Basel II 51 a Lu 2.4.1 Đối với ACB 51 n 2.4.1.1 Về tỷ lệ an toàn vốn 51 ac 2.4.2.1 Nội dung phức tạp chi phí thực lớn .54 th 2.4.2 Nguyên nhân mang tính tổng thể .54 y 2.4.1.4 Về nguồn nhân lực 53 te re 2.4.1.3 Về công tác kiểm tra giám sát nội 52 n va 2.4.1.2 Công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu .51 ng 2.4.2.2 Hệ thống thơng tin chưa hồn thiện 55 hi 2.4.2.3 Thiếu tổ chức xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp .56 ep 2.4.2.4 Năng lực giám sát hạn chế 57 w 2.4.2.5 Nền tảng pháp lý chưa đảm bảo 58 n lo KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 ad Chương GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI ACB 61 3.1 Giải pháp ứng dụng Basel II QTRR ACB 61 ju y th yi 3.1.1 Xây dựng lộ trình mơ hình áp dụng Basel II .61 pl 3.1.1.1 Lộ trình đề xuất áp dụng Basel 61 al n ua 3.1.1.2 Mơ hình Basel II áp dụng vào QTRR ACB 65 va 3.1.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện theo yêu cầu trụ cột 66 n 3.1.2.1 Đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn .66 fu ll 3.1.2.2 Phát triển nhanh công nghệ thông tin 67 m oi 3.1.2.3 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống xếp hạng nội 69 at nh 3.1.3 Giải pháp hoàn thiện theo yêu cầu trụ cột .70 z 3.1.3.1 Cải tiến quy trình quản trị rủi ro 70 z 3.1.3.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 70 vb jm ht 3.1.4 Nhóm giải pháp hồn thiện theo yêu cầu trụ cột 72 3.2 Giải pháp mang tính tổng thể 73 k gm 3.2.1 Hồn thiện hệ thống cung cấp thơng tin CIC 73 3.2.2 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập chuyên nghiệp 75 l.c om 3.2.3 Đảm bảo minh bạch thông tin .76 a Lu 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật 77 3.2.5 Xây dựng chế giám sát phối hợp nâng cao công tác kiểm tra giám n KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 y te re 3.2.6 Tăng tính chủ động sức mạnh tài cho NHTM 81 n va sát .79 ac TÀI LIỆU THAM KHẢO i th KẾT LUẬN 84 ng Tài Liệu Bằng Tiếng Anh i hi Tài Liệu Bằng Tiếng Việt i ep Tài Liệu Từ Website ii w PHỤ LỤC iii n lo PHỤ LỤC vi ad PHỤ LỤC viii ju y th PHỤ LỤC ix yi PHỤ LỤC xvi pl PHỤ LỤC xviii al ua PHỤ LỤC xx n PHỤ LỤC xxiii n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th i ng PHẦN MỞ ĐẦU hi ep Lý nghiên cứu w Nền kinh tế giới ngày “thế giới phẳng – the world is flat” - n lo trình tồn cầu hóa kinh tế kéo theo q trình tồn cầu hóa mặt đời sống xã hội ad loài người hành tinh vào “luật chơi chung” Thế giới ngày nhiều y th ju chuẩn mực chung đòi hỏi chung lẽ tất yếu - dù khuôn khổ yi quan hệ song phương hay quan hệ đa phương Trong xu hội nhập phát pl triển toàn cầu ngày nay, Việt Nam khơng ngoại lệ, tích cực tham gia vào khối al va (WTO)… n ua ASEAN, gia nhập khu vực mậu dịch tự AFTA, tổ chức thương mại giới n Trong kinh tế ngân hàng đóng vai trị lớn, lĩnh vực nhạy fu ll cảm phải tuân thủ chặt chẽ cam kết thực nghĩa vụ theo tiến trình m oi hội nhập Chính để hội nhập, phát triển không bị thụt lùi z với ngân hàng giới at nh giới phát triển không ngừng, ngân hàng tách rời hoạt động z Theo lộ trình hội nhập WTO cam kết đến năm 2010 Việt Nam vb jm ht phải thực mở cửa hoàn toàn lĩnh vực ngân hàng hạn chế ngân hàng thương mại cần dỡ bỏ Điều làm cho thị trường tài Việt k gm Nam trở thành phần thị trường quốc tế, làm tăng mức độ cạnh tranh Các ngân hàng thương mại Việt Nam có sân chơi rộng lớn hơn, luật chơi cơng l.c om bên cạnh phải đối mặt với nhiều rủi ro “Hãy nói cho tơi biết bạn quản a Lu trị rủi ro sao, tơi nói ngân hàng bạn nào?” – Tiến sĩ S.L.Srinivasulu Chủ tịch tập đoàn KESDEE Inc - nơi cung cấp giải pháp học tập trực tuyến (e-learning) n phần tạo chiến lược kinh doanh hiệu y te re ro tốt nguồn lợi cạnh tranh cơng cụ tạo giá trị, góp n va tài có trụ sở California, Hoa Kỳ Ông Srinivasulu cho rằng: Quản trị rủi ac chuyên gia lãnh đạo lĩnh vực ngân hàng đặc biệt quan tâm Hiệp th Chính hiệp ước quốc tế quản trị rủi ro ii ng ước quốc tế tỷ lệ an toàn vốn hoạt động ngân hàng (Hiệp ước Basel - Hiệp hi ước nhiều quốc gia giới áp dụng làm chuẩn mực để đánh giá ep giám sát hoạt động hệ thống ngân hàng nước sau hàng loạt sụp đổ w ngân hàng vào thập kỷ 80) Hiệp ước Basel II đưa nhiều quy định để ngân n lo hàng tránh khỏi rủi ro mặt liệu thông tin ngân hàng phát sinh ad từ khái niệm, quy tắc đến so sánh, kết hợp yếu tố quản lý chìa khố y th để giảm thiểu rủi ro Hiệp ước Basel II đưa tiêu chuẩn vốn, việc rà soát ju yi giám sát; việc minh bạch thông tin hoạt động ngân hàng mơ pl hình phương pháp phức tạp, đại đòi hỏi vốn cao chi phí lớn nên việc áp al ua dụng nước ta cịn nhiều hạn chế áp dụng quy định điều kiện n Hiệp ước Basel I va n Hiện ngân hàng Việt Nam thấy rõ vai trò quy định chuẩn mực ll fu Hiệp ước Basel II cần thiết hoạt động quản trị rủi ro, ngân hàng hành oi m động việc: xây dựng hệ thống xếp hạng nội bộ, công khai thông tin minh bạch nh hơn… Căn vào đề án phát triển ngành ngân hàng đến năm 2010 định hướng at đến năm 2020, Thủ tướng phủ phê duyệt lộ trình liên quan đến Hiệp ước z z Basel vận dụng chuẩn mực Basel công tác tra, giám sát hoạt động vb Ngân hàng Các Ngân hàng cần phải hiểu biết, nắm rõ tuân thủ, áp dụng ht jm chuẩn mực quy định Basel II để từ đưa phương hướng hoạt động quản k trị rủi ro thích hợp với chuẩn mực quốc tế trình hội nhập đóng vai trị quan gm trọng việc phát triển hoạt động ổn định ngân hàng om Mục tiêu đề tài làm sáng tỏ vấn đề sau: l.c Vấn đề nghiên cứu a Lu • Nghiên cứu chuẩn mực quy định Hiệp ước Basel để làm sở cho n • Phân tích thực trạng khả ứng dụng Hiệp ước Basel II ACB ac th • Trên sở lý luận phân tích thực trạng, từ đưa số giải pháp vận y thực ứng dụng Hiệp ước Basel II te re việc quản trị rủi ro từ đưa điểm thực chưa n va việc ứng dụng Hiệp ước Basel vào ACB iii ng dụng Hiệp ước Basel II xây dựng hệ thống quản trị rủi ro theo thông lệ hi quốc tế ACB cho hệ thống ngân hàng Việt Nam ep Phương pháp nghiên cứu w Đề tài sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khoa học sau: phương n lo pháp lý thuyết suy luận logic, vật biện chứng, vật lịch sử, phân tích hoạt ad động kinh tế, phương pháp tổng hợp, phương pháp thống kê, so sánh, phương pháp y th nghiên cứu liệu thứ cấp (thu thập liệu từ báo cáo ngành, báo cáo thường ju yi niên ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại, tạp chí chuyên ngành) pl … từ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ mục tiêu al ua nghiên cứu đề tài n Giới hạn phạm vi nghiên cứu va n Phạm vi nghiên cứu đề tài bao gồm nội dung sau: fu ll • Trụ cột thứ 1: vốn (Pillar – Minumum Capital Requirements) m oi • Trụ cột thứ 2: đánh giá loại rủi ro giám sát (Pillar – Supervisory at nh Review Process) z • Trụ cột thứ 3: cơng khai thơng tin (Pillar – Market Discipline) z Trong giới hạn điều kiện nghiên cứu, đề tài xin trình bày trụ cột vb jm ht Basel II việc ứng dụng vào quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) từ đưa đề xuất kỹ quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel ACB, k Basel II, xin để lại cho phần nghiên cứu sâu sau om l.c Ý nghĩa đề tài nghiên cứu gm không sâu nghiên cứu đầy đủ chuẩn mực quy định cụ thể Hiệp ước n ACB việc áp dụng chuẩn mực Hiệp ước Basel II a Lu Nghiên cứu đề xuất giải pháp hỗ trợ để tăng khả quản trị rủi ro ac có giải pháp điều chỉnh kịp thời th từ phân tích tình dẫn đến rủi ro q trình hoạt động y thương mại cổ phần việc giám sát toàn hoạt động thân ngân hàng, te re nhà quản trị ngân hàng, đặc biệt ngân hàng thương mại nhà nước ngân hàng n va Đề tài hướng tới việc hoàn thiện để sử dụng phần iv ng Ngoài ra, quan tra giám sát ngân hàng nhà nước, quan hi chịu trách nhiệm quản lý hoạt động ngân hàng thương mại sử ep dụng thơng tin nghiên cứu đề tài nhằm hồn thiện quy trình tra, w giám sát hoạt động ngân hàng Điều giúp xây dựng hệ thống chuẩn mực n lo chung cho việc so sánh, đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng với ad ngân hàng khác y th Kết cấu đề tài nghiên cứu ju yi Đề tài “ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO pl TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU” kết cấu bao gồm ua al nội dung sau: Phần mở đầu • Chương I: Quản trị rủi ro Hiệp ước Basel • Chương II: Ứng dụng Hiệp ước Basel II quản trị rủi ro ACB • Chương III: Giải pháp ứng dụng Hiệp ước Basel II Quản trị rủi ro n • n va ll fu oi m at z • Phần kết luận nh ACB z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th xii biến ngẫu nhiên chuẩn (ví dụ: xác suất biến ngẫu nhiên với giá trị trung bình phương sai nhỏ x), G(z) (NORMSINV(z))là hàm ngược lại ng hi phân phối tích lũy biến ngẫu nhiên chuẩn (ví dụ giá trị x thỏa điều kiện N(x) = ep z) Cách tính thành phần: w n o PD: số liệu khoản nợ khứ khách hàng: khoản nợ trả, lo ad khoản nợ hạn, khoản nợ không thu hồi Để tính tốn nợ y th vịng năm khách hàng, ngân hàng phải số liệu dư nợ khách ju vòng năm, bao gồm khoản nợ trả, khoản nợ hạn yi pl khoản nợ không thu hồi được, liệu phân thành nhóm sau: ua al + Nhóm liệu tài liên quan đến hệ số tài khách hàng n đánh giá tổ chức xếp hạng n va + Nhóm liệu định tính phi tài liên quan đến trình độ quản lý, khả oi m ngành, … ll fu nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, liệu khả tăng trưởng + Nhóm liệu mang tính cảnh báo liên quan đến tượng báo hiệu khả nh at không trả nợ cho ngân hàng số dư tiền gửi, hạn mức thấu chi z Từ liệu trên, ngân hàng nhập vào mơ hình định sẵn, từ tính xác z ht vb xuất khơng trả nợ khách hàng jm o LGD gồm tổn thất khoản vay tổn thất khác phát sinh khách hàng k khơng trả nợ, lãi suất đến hạn khơng tốn gm chi phí hành phát sinh chi phí xử lý tài sản chấp, chi phí cho l.c dịch vụ pháp lý số chi phí liên quan om Khả thu hồi vốn ngân hàng thường cao thấp nên khơng thể a Lu tính bình qn Hai yếu tố giữ vai trò quan trọng định khả thu hồi vốn n khách hàng không trả nợ tài sản đảm bảo khoản vay cấu tài sản ac xếp vào hạng không trả nợ Giá tính sở ước tính th khoản vay vào giá khoản vay thời gian ngắn sau y mua bán thị trường Ngân hàng xác định tỷ trọng tổn thất te re  Tỷ trọng tổn thất vào thị trường: Sử dụng khoản tín dụng n va khách hàng Ba phương pháp tính LGD là: xiii thị trường phương pháp hố tất dịng tiền thu hồi khoản vay tương lai ng hi  Tỷ trọng tổn thất vào việc xử lý khoản tín dụng khơng trả nợ ep Ngân hàng ước tính luồng tiền tương lai, khoản thời gian dự kiến thu hồi luồng tiền chiết khấu chúng Việc xác định lãi suất chiết khấu phù hợp w n vơ khó khăn lo ad  Xác định tỷ trọng tổn thất vào giá trái phiếu rủi ro thị trường y th Tóm lại, ngân hàng cho vay khách hàng tốt, hệ số rủi ro giảm xuống, ju tất yếu dẫn đến rủi ro tín dụng giảm yi pl Với phương pháp IRB ngân hàng phải phân hạng tài sản sổ ua al sách theo nhiều loại khác nhau, với tính chất đặc thù tùy theo n nhóm khoản phải địi chủ thể như (a) doanh nghiệp, (b) quyền n va nhà nước, (c) ngân hàng, (d) cá nhân, khoản mục lẻ (e) vốn Mỗi hạng tài sản ll fu theo phân loại IRB bao gồm ba nhân tố oi m + Yếu tố rủi ro–ước tính biến số rủi ro ngân hàng quan giám sát + Hàm số hệ số rủi ro – phương tiện giúp thành tố rủi ro chuyển nh at đổi thành tài sản có rủi ro từ tính tốn nhu cầu vốn z + Yêu cầu tối thiểu – Các chuẩn mực tối thiểu phải đạt đến ngân z ht vb hàng muốn áp dụng phương pháp IRB jm Đối với nhiều lớp tài sản, Theo Hiệp ước Basel II có hình thức đánh giá xếp k hạng nội bộ: Phương pháp IRB Phương pháp IRB nâng cao gm Phương pháp IRB (IRB – the foundation approach): Phương pháp xếp l.c hạng nội IRB “cơ bản” cho phép ngân hàng đáp ứng chuẩn mực giám sát om thiết thực để đưa vào đánh giá xác suất không trả nợ với a Lu nợ Như nói, phương pháp tiếp cận sở, ngân hàng phải cung cấp n ước tính PD gắn với loại khách hàng, phải sử dụng ước theo xác suất khơng trả nợ Cách tính theo phương pháp IRB ac phá sản Do vậy, ngân hàng sử dụng phương pháp để xếp hạng th trả nợ ngân hàng; phác thảo liệu bên ngồi sử dụng mơ hình thống kê y PD với mức điểm nội là: sử dụng liệu dựa kinh nghiệm không te re Ba phương pháp mà ngân hàng sử dụng để kết hợp ước tính n va tính giám sát cho thành phần rủi ro khác LGD, EAD M xiv o LGD: + Các khoản nợ gần đến hạn, không bảo đảm tài sản chấp ng hi ghi nhận cơng ty, phủ ngân hàng có LGD 45% ep + Các khoản nợ phụ cơng ty, phủ ngân hàng có LGD 75% + Các khoản phải địi có tài sản đảm bảo khoản phải thu, bất động sản thương w n mại (CRE) bất động sản cư trú (RRE) tài sản đảm bảo khác: vận dụng lo ad phương pháp chuẩn với giá trị LGD tối thiểu mô tả bảng ju y th LGD tối thiểu yi pl Mức chấp tối thiểu cần có cho khoản rủi ro tiềm (C*) Mức chấp vượt mức cần có để hồn tồn ghi nhận LGD (C**) n ua al Tài sản chấp tài 0% 0% Chưa quy định hợp thức 35% 0% 125% Các khoản phải thu 35% 30% 140% CRE/RRE Tài sản chấp 40% 30% 140% khác (Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence of n va ll fu m oi Capital Measurement and Capital Standards, June 2006 trang 69) nh Giá trị LGD hiệu dụng LGD* áp dụng cho giao dịch có tài sản đảm bảo at z tính theo cơng thức: LGD* = LGD x (E*/E) z vb Trong LGD giá trị giao dịch trước tính tỷ trọng đảm bảo (45%) k vay chứng khoán) jm ht E giá trị hành hoạt động (ví dụ cho vay tiền mặt hay cho gm E* giá trị hoạt động sau giảm thiểu rủi ro phương pháp chuẩn l.c o M: 2,5 năm, trừ giao dịch kiểu repo có thời hạn hiệu tháng om Phương pháp IRB nâng cao (IRB – The advanced approach): Trong phương ac o M = ∑ t CFt / ∑ CFt th thể thu hồi y thu từ xử lý tài sản chấp, cầm cố Hay nói LGD = 100% - tỷ lệ vốn có te re Số tiền thu hồi gồm khoản tiền mà khách hàng trả khoản tiền n va o LGD = (EAD - Số tiền thu hồi)/EAD n LGD EAD phải cung cấp ước tính M a Lu pháp tiếp cận nâng cao, ngân hàng cung cấp ước tính PD, xv với CFt luồng tiền (trả gốc, lãi phí) mà người vay phải trả theo hợp đồng thời kỳ t ng hi Nếu ngân hàng khơng thể tính thời hạn hiệu lực khoản phải trả theo ep hợp đồng phép sử dụng biện pháp bảo thủ để xác định M, ví dụ M thời gian lại tối đa (bằng số năm) mà cho phép người vay thực w n toàn nghĩa vụ nợ theo hợp đồng (trả gốc, lãi, phí) Thơng thường, lo ad tương ứng với thời hạn đáo hạn khoản vay ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th xvi PHỤ LỤC ng TIÊU CHUẨN ĐỊNH TÍNH KHI ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP AMA hi ep Ngân hàng phải đáp ứng tiêu chuẩn định tính sau trước phép sử dụng AMA cho xác định vốn dự phòng rủi ro hoạt động w + Ngân hàng phải có phận chức quản lý rủi ro hoạt động độc lập chịu n lo trách nhiệm thiết kế thực qui định khung quản lý rủi ro hoạt động ad ngân hàng Bộ phận chức quản lý rủi ro hoạt động chịu trách nhiệm ban hành y th sách qui trình tồn định chế liên quan đến quản lý kiểm soát rủi ro ju yi hoạt động; thiết kế thực phương pháp luận đo lường rủi ro hoạt động định pl chế; thiết kế thực hệ thống báo cáo rủi ro hoạt động; phát triển chiến al n ua lược nhằm xác định, đo lường, theo dõi kiểm sốt/phịng ngừa rủi ro hoạt động va + Hệ thống đo lường rủi ro hoạt động nội ngân hàng phải gắn liền với n trình quản lý rủi ro hoạt động hàng ngày ngân hàng Các kết fu ll phải phận khơng tách rời q trình theo dõi, kiểm sốt tình hình rủi ro m oi hoạt động ngân hàng Ví dụ, thơng tin phải có vai trị bật báo cáo at nh rủi ro, báo cáo quản lý phân tích rủi ro Ngân hàng phải có kỹ thuật để khuyến khích việc cải thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động toàn định chế z z + Phải thường xuyên báo cáo rủi ro hoạt động, gồm tổn thất hoạt động vb jm ht đáng kể gửi cho ban quản lý đơn vị kinh doanh, ban điều hành HĐQT Ngân hàng phải có qui trình để có hành động phù hợp với thông tin k gm báo cáo quản lý + Hệ thống quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng phải lập hồ sơ đầy đủ l.c om Ngân hàng phải thực công việc hàng ngày để bảo đảm tuân thủ sách, kiểm sốt qui trình nội ban hành liên quan đến hệ thống quản lý rủi a Lu ro hoạt động, phải bao gồm sách xử lý trường hợp khơng tuân n trình quản lý hệ thống đo lường rủi ro hoạt động Việc xem xét phải bao gồm ac + Việc xác định giá trị hiệu lực hệ thống đo lường rủi ro hoạt động th quản lý rủi ro hoạt động y sách xử lý hoạt động đơn vị kinh doanh phận chức te re + Các kiểm toán viên nội và/hoặc bên phải thường xuyên xem xét n va thủ xvii kiểm toán viên và/hoặc giám sát viên bên phải bao gồm: + Thẩm tra xem trình xác định giá trị hiệu lực nội hoạt động tốt; ng hi + Bảo đảm liệu trình liên quan đến hệ thống đo lường rủi ro ep minh bạch tiếp cận Đặc biệt, kiểm tốn viên giám sát viên phải có khả tiếp cận dễ dàng thấy cần thiết theo qui trình phù hợp w n với đặc điểm thông số hệ thống lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th xviii PHỤ LỤC ng NHỮNG YÊU CẨU CƠ BẢN ĐỐI VỚI VIỆC QUẢN LÝ RỦI RO THỊ TRƯỜNG hi ep + Chiến lược kinh doanh cho trạng thái/công cụ danh mục lập hồ sơ rõ ràng, phê duyệt lãnh đạo (bao gồm tình hình chung vốn cổ phần) w + Các sách qui trình quản lý tích cực trạng thái xác định rõ n lo ràng, bao gồm: ad - Các trạng thái quản lý phận kinh doanh; ju y th - Các hạn mức trạng thái qui định theo dõi phù hợp; yi - Các giao dịch viên có quyền truy nhập/ quản lý trạng thái phạm vi pl hạn mức theo chiến lược thống nhất; al n ua - Các trạng thái so sánh với giá thị trường hàng ngày va so sánh với mơ hình thơng số phải đánh giá hàng ngày; n - Các trạng thái báo cáo lên lãnh đạo phận khơng tách fu ll rời q trình quản lý rủi ro định chế; m oi - Các trạng thái quản lý cách tích cực có tham khảo thơng tin at nh thị trường (đánh giá thực tính khoản thị trường khả bảo vệ trạng thái tình hình rủi ro danh mục), gồm việc đánh giá z z chất lượng tính sẵn có yếu tố đầu vào thị trường cho trình xác vb doanh thị trường v.v k jm ht định giá trị, mức doanh số thị trường, qui mô trạng thái kinh gm + Chính sách qui trình xác định rõ nhằm theo dõi trạng thái so với chiến lược kinh doanh ngân hàng gồm theo dõi doanh số trạng thái cũ Phương pháp chuẩn (The Standardised Measurement Method) n a Lu Phân loại rủi ro thị trường: om l.c sổ sách kinh doanh ngân hàng thiểu cho loại rủi ro nêu quy định cụ thể phần A (từ A1 đến A5) ac th Measurement and Capital Standards, June 2006 từ trang 157 trang 166 y Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence of Capital te re lãi suất, rủi ro vốn, rủi ro tỷ giá rủi ro hàng hóa Cách tính tốn u cầu vốn tối n va Rủi ro thị trường phương pháp đánh giá cụ thể thông qua rủi ro xix Phương pháp mơ hình nội (mơ hình giá trị rủi ro: Value-at-Risk VaR) ng hi Cũng mơ hình nêu sử dụng mơ hình VaR, ngân hàng cần ep phải chấp thuận giám sát quan giám sát ngân hàng Các ngân hàng phải đáp ứng yêu cầu Basel đặt ra: w n lo Hệ thống quản trị rủi ro đáp ứng yêu cầu: đại, đầy đủ liệu − Phải có chuyên viên đào tạo có kỹ để sử dụng mơ hình − Mơ hình đo lường rủi ro phải đánh giá kiểm định tính hợp lý, ad − y th ju xác đo lường Mô hình phải liên kết chặt chẽ trình quản lý yi pl rủi ro Dự liệu phải quán, kịp thời, độc lập tin cậy để sử dụng cho mơ hình Bộ phận kiểm sốt rủi ro độc lập, thiết kế sử dụng hệ thống quản trị rủi ro ua al − n ngân hàng Tạo lập phân tích báo cáo đầu mơ hình đo lường rủi ro ll fu ngân hàng n va ngân hàng Bộ phận phải độc lập báo cáo trực tiếp cho cấp quản lý oi m Khi mơ hình ngân hàng chấp nhận, ngân hàng tiến hành xây dựng mơ hình quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn sau: nh at  Đối với rủi ro lãi suất, xác định nhân tố ảnh hưởng đến lãi suất z đồng tiền liên quan đến danh mục đầu tư ngân hàng sở nhạy cảm rủi z ht vb ro lãi suất kể khoản mục - bảng cân đối kế toán jm  Đối với rủi ro tỷ giá (bao gồm biến động giá vàng), hệ thống quản trị rủi ro k phải kết hợp nhân tố rủi ro liên quan đến loại tiền riêng lẻ gm  Đối với biến động giá loại hàng hóa: phải thiết kế hệ l.c thống theo dõi biến động giá loại hàng hóa phạm vi giới, vị om mua bán (lời - lỗ) giao dịch liên quan đến biến động a Lu Trên sở tiêu chuẩn mơ hình quản trị rủi ro này, ngân hàng n xác định giá trị VaR giao dịch, danh mục toàn hoạt n va động ngân hàng Độ tin cậy việc tính tốn theo yêu cầu y te re ac th xx PHỤ LỤC ng GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ACB hi ep Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu  Tên gọi: w n ASIA COMMERCIAL BANK (ACB)  Tên giao dịch quốc tế: lo  Trụ sở chính: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Q 3, TP Hồ Chí Minh ad www.acb.com.vn y th  Website: ju  Logo: yi  Vốn điều lệ tính đến cuối năm 2009: 7.814.138.000.000 đồng (theo báo cáo pl al thường niên năm 2009) n ua  Cơ cấu tổ chức: Năm 2000, ACB thực tái cấu trúc phận va chiến lược phát triển nửa đầu thập niên 2000 Cơ cấu tổ chức n thay đổi theo định hướng kinh doanh hỗ trợ Việc tái cấu trúc nhằm đảm bảo fu ll tính đạo xun suốt tồn hệ thống, sản phẩm quản lý theo định hướng m oi khách hàng thiết kế phù hợp với phân đoạn khách hàng, quan tâm nh mức việc phát triển kinh doanh quản lý rủi ro at z z ht vb Đại hội đồng cổ đông k jm Ban kiểm soát gm Hội đồng quản trị Văn phòng HĐQT om l.c Các Hội đồng n a Lu Tổng Giám đốc Khối Phát triển kinh doanh Khối Giám sát Điều hành Khối Quản trị Nguồn lực Khối CNTT y te re Khối Ngân quỹ n Khối Khách hàng Doanh nghiệp va Khối Khách hàng Cá nhân Ban đảm bảo chất lượng Ban chiến lược Phòng Quan hệ Quốc tế Ban sách quản lý rủi ro tín dụng Sở giao dịch, trung tâm thẻ, chi nhánh phịng giao dịch; Các cơng ty trực thuộc: Cơng ty chứng khốn ACB (ACBS), Cơng ty Quản lý nợ khai thác tài sản ACB (ACBA) ac Ban kiểm tra kiểm soát th Ban định giá tài sản xxi Số liệu ACB ng
Chỉ tiêu tài ACB từ 2006-2010F hi Chỉ tiêu ep 2006 2007 2008 2009 2010F 1.100.000 2.630.000 6.356.000 7.814.000 7.814.000 44.645.000 85.392.000 Quy mô vốn VĐL w TTS có n Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản 6.1% 7.4% 6.5% 5.9% 23.1 16.3 13.6 15.3 16.9 lo 4.3% ad Tổng tài sản/vốn chủ sở hữu 10,89% 16,19% 12,44% 9,73% 9,73% 505.576 1.760.008 2.210.682 2.201.204 2.259.340 32.644.941 62.277.030 74.118.840 97.369.024 124.915.213 31.811.000 34.833.000 61.856.000 81.117.000 30.69% 44.25% 31.53% 24.6% 22.1% 1.33% 2.71% 2.32% 1.61% 1.31% y th Tỷ lệ an toàn vốn 105.306.000 167.881.000 177.086.000 Kết hoạt động kinh doanh ju yi Lợi nhuận sau thuế n ua Hệ số sử dụng vốn 17.014.000 al Dư nợ cho vay pl Nguồn vốn huy động 11% 13% 17% 12% 15% - Thu 11.5% 18.8% 13.5% 13.1% 8.6% 0.9% 0.4% 1.4% 2.03% 1.00% 3.4% 71% 71% 79% 90% 83% oi nhập ròng/tổng doanh thu m - Tổng doanh thu/Tổng tài sản BQ ll fu - Tỷ lệ LN sau thuế/TTS bình quân n va - Tỷ lệ LN sau thuế/VĐL bình quân at nh Chất lượng tài sản 0.20% 0.08% - Tỷ lệ nợ xấu nhóm 2-5 1.11% 0.31% 83% 79% Tài sản khoản/Tổng tiền gửi 85% 88% Dự nợ cho vay/tổng tiền gửi 58% 57% 54% Dự nợ cho vay/(tổng tiền gửi+trái phiếu+chứng tiền gửi) 48% 51% 46% z - Tỷ lệ nợ xấu nhóm 3-5 z jm Hệ số khoản ht vb - Tỷ lệ rủi ro/Tổng tài sản (%) k 97% gm 71% 76% l.c 61% om 56% a Lu
Cơ cấu tài sản ACB 2006-2009 n 2009 6.758 TG NHNN 1.563 5.145 2.121 1.742 Cho vay khách hàng 16.954 31.676 34.604 TG vay liên NH 9.634 24.706 32.282 16.402 29.165 26.188 10.450 ac Đầu tư kinh doanh chứng khoán 4.869 62.358 th 2008 9.307 y 2007 4.927 te re 2006 2.285 n TM, vàng bạc, đá quý va (Đơn vị: tỷ đồng) xxii ng Góp vốn đầu tư 443 762 1.178 1.218 Tài sản khác 2.129 4.082 7.200 25.924 Tổng cộng 44.645 85.391 105.304 140.732 hi ep (Nguồn: Báo cáo tài ACB năm 2006-2009)
Một số tiêu trung bình ngành ngân hàng năm 2009 w n lo ad ju y th Một số tiêu ngành ngân hàng năm 2009 Tăng trưởng vốn chủ sở hữu 31.09% Tăng trưởng tổng tài sản 26.49% Dư nợ xấu 2.20% Tăng trưởng tín dụng 37.73% Tăng trưởng huy động vốn 28.70% (Nguồn: Ngân hàng nhà nước) yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th xxiii PHỤ LỤC ng MƠ HÌNH CHỈ SỐ RỦI RO Z TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO hi ep
Đồ thị tỷ lệ an toàn vốn ACB 2005 – 2010F w n lo ad 16.19% 12.44% 12% 10.89% 9.73% 9% CAR ju y th 18% 16% 14% 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% yi pl al 2005 2006 2007 2008 2009 2010F n ua n va
Mơ hình số rủi ro Z quản trị rủi ro ngân hàng fu Cơng thức tính số rủi ro Z: ll Z= (ROA + E/A)/σ σROA oi m Trong đó: nh  ROA (Return on Assets): Thu nhập tổng tài sản at  E/A (equity to asset ratio): Chỉ số vốn chủ sở hữu tổng tài sản z z  σROA (the standard deviation of return on assets computed for a three- vb ht year rolling time window): độ lệch chuẩn ROA năm liên tiếp Tỷ số E/A standard deviation ROA 2,259,304,000 177,085,694,0 00 10,332,076,00 0.020611001 0.020992909 0.013111689 0.073284059 0.073751338 0.060199094 0.058345063 2,210,682,000 105,306,130,0 00 0.012326564 0.011324349 0.052865867 0.037047498 0.012758253 va ROA 7,766,468,000 2,201,204,000 167,881,047,0 00 10,106,287,00 505,576,000 44,645,039,0 00 1,653,987,00 n 299,201,000 24,272,864,0 00 1,283,206,00 2010F 2008 om Lợi nhuận sau thuế (ngàn đồng) Tổng tài sản (ngàn đồng) Vốn chủ sở hữu (ngàn đồng) 2009 2007 1,760,008,00 85,391,681,0 00 6,257,849,00 l.c 2006 gm 2005 a Lu k jm
Tính tốn số Z cho ACB 0.004391725 n 14.8443774 11.01431482 2007 21.37999294 2008 2009 21.57335367 16.69293384 2010 16.19029147 ac th Chỉ số rủi ro Z 2006 y 2005 te re Từ xác định số rủi ro Z cho ACB sau: xxiv 25.00% 21.38% 21.57% ng hi 20.00% ep 16.69% 16.19% 14.84% 15.00% 11.01% Chỉ số rủi ro Z w n 10.00% lo ad 5.00% y th ju 0.00% yi 2005 2006 2007 2008 2009 2010F pl al ua Từ vấn đề để xác định xác tình hình sức khỏe ngân n hàng, tác giả sử dụng mơ hình số rủi ro Z để kiểm định lại va n Qua đồ thị ta thấy, việc ACB tuân thủ theo quy định đảm bảo an toàn vốn tối fu ll thiểu 8%, đảm bảo cho an tồn hoạt động đồ thị số rủi ro Z cho thấy m oi điều tương tự (chỉ số rủi ro Z cao hệ số phá sản tức rủi ro thấp) nh Tuy nhiên có vấn đề CAR năm 2007 cao năm 2008 at số rủi ro lại ngược lại, điều cho thấy giai đoạn phát triển mạnh cho vay nhiều z z ACB có biện pháp an toàn để đảm bảo lợi nhuận nên số Z khơng k jm ht vb giảm mà cịn tăng lên om l.c gm n a Lu n va y te re ac th ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th NHỮNG ĐIỂM MỚI CỦA LUẬN VĂN ng hi ep Tên luận văn: “ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU” w n Học viên: CHUNG QUÍ NGỌC lo ad Chuyên ngành: Kinh tế Tài – Ngân hàng ju Khóa: 17 y th Mã ngành: 60.31.12 yi pl ua al Những điểm luận văn: n
Nghiên cứu chuẩn mực quy định Hiệp ước Basel để làm sở cho việc va ứng dụng Hiệp ước Basel vào ACB Phân tích thực trạng khả ứng dụng Hiệp n ll fu ước Basel II ACB việc quản trị rủi ro từ đưa điểm thực oi m chưa thực nh
Trên sở lý luận phân tích thực trạng, từ đưa lộ trình, mơ hình số at giải pháp vận dụng Hiệp ước Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro theo thông lệ quốc z z tế ACB cho hệ thống ngân hàng Việt Nam vb jm ht Nghiên cứu đề xuất giải pháp hỗ trợ để tăng khả quản trị rủi ro ACB việc áp dụng chuẩn mực Hiệp ước Basel II k gm Luận văn hướng tới việc hồn thiện để sử dụng phần nhà quản trị ngân hàng, đặc biệt ngân hàng thương mại nhà nước ngân hàng thương l.c om mại cổ phần việc giám sát toàn hoạt động thân ngân hàng, từ phân tích n điều chỉnh kịp thời a Lu tình dẫn đến rủi ro trình hoạt động có giải pháp n va y te re ac th 1/1