(Luận văn) nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ng hi ep w n PHẠM THỊ CẨM TÚ lo ad ju y th yi pl n ua al NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ n va RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ll fu oi m THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU at nh z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re th TP.Hồ Chí Minh – Năm 2009 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ng hi ep w n PHẠM THỊ CẨM TÚ lo ad y th ju NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ yi pl n ua al RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG n va THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU ll fu oi m nh : Kinh tế tài – Ngân hàng : 60.31.12 at z Chuyên ngành Mã số z ht vb jm k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS ĐỖ LINH HIỆP n a Lu n va y te re th TP.Hồ Chí Minh – Năm 2009 - 81 - MỤC LỤC ng Danh mục viết tắt hi Danh mục bảng ep Danh mục sơ đồ, hình vẽ w PHẦN MỞ ĐẦU n lo Đặt vấn đề ad Mục tiêu nghiên cứu y th Đối tượng phạm vi nghiên cứu ju yi Phương pháp nghiên cứu pl Kết cấu luận văn al n ua Điểm bật luận văn .3 va CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN n DỤNG .4 fu ll 1.1 Hoạt động tín dụng m oi 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng .4 nh at 1.1.2 Bản chất tín dụng z 1.1.3 Phân loại tín dụng z ht vb 1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng jm 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng k 1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng: gm 1.2.3 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng om l.c kinh tế xã hội 1.2.3.1 Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng a Lu 1.2.3.2 Ảnh hưởng đến kinh tế xã hội n n va 1.3 Quản trị rủi ro tín dụng 10 1.3.2 Đặc điểm rủi ro tín dụng 10 1.3.3.1 Mơ hình định tính - Mơ hình 6C .11 th 1.3.3 Đo lường rủi ro tín dụng 11 y te re 1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro 10 - 82 - 1.3.3.2 Mơ hình lượng hố rủi ro tín dụng 12 1.3.3.3 Xác định mức độ rủi ro tín dụng 16 ng 1.3.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo Ủy ban Basel: 18 hi ep 1.3.4.1 Nhận diện phân loại rủi ro 18 1.3.4.2 Tính tốn, cân nhắc mức độ rủi ro mức độ chịu đựng tổn thất w xảy rủi ro: 18 n lo ad 1.3.4.3 Áp dụng sách, cơng cụ phịng chống thích hợp với loại y th rủi ro tài trợ rủi ro 22 ju 1.3.4.4 Theo dõi, đánh giá điều chỉnh phương pháp phòng chống 23 yi pl 1.3.5 Kinh nghiệm Quản trị RRTD số nước 25 ua al 1.3.5.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 25 n 1.3.5.2 Kinh nghiệm Nhật 26 va n 1.3.5.3 Kinh nghiệm Mỹ Châu Âu - xử lý nợ xấu 26 ll fu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN oi m HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 28 at nh 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Á Châu 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 28 z z 2.1.2 Kết hoạt động ACB 29 vb ht 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng ACB 34 jm 2.2.1 Hoạt động tín dụng ACB: 34 k gm 2.2.2 Công tác quản trị RRTD ACB: 40 l.c 2.2.2.1 Hệ hống xếp hạng tín dụng nội ACB: 40 om 2.2.2.2 Chính sách tín dụng hành ACB 42 a Lu 2.2.2.3 Quy trình tín dụng 45 n 2.2.2.4 Tổ chức thực quy trình tín dụng 47 va n 2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ACB thời gian qua: 48 te re 2.3.1 Nhóm nguyên nhân chủ quan 49 th 2.3.1.2 Từ phía ngân hàng cho vay: 50 y 2.3.1.1 Từ phía khách hàng vay: 49 - 83 - 2.3.2 Nhóm nguyên nhân khách quan: 52 2.3.2.1 Môi trường kinh tế không ổn định: 52 ng 2.3.2.2 Môi trường pháp lý chưa thuận lợi: 54 hi ep CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 57 w n 3.1 Định hướng, sách ACB năm 2009 57 lo 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng ACB 59 ad y th 3.2.1 Xây dựng hồn thiện sách tín dụng: 59 ju 3.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu thực thi quy trình tín dụng, quy trình yi pl quản trị rủi ro tín dụng ACB 61 ua al 3.2.2.1 Quy trình cho vay: 61 n 3.2.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng: 65 va n 3.2.3 Về nhân cấu tổ chức 69 ll fu 3.2.3.1 Phân công công việc trách nhiệm rõ ràng phận, oi m phòng ban: 69 at nh 3.2.3.2 Xây dựng chế trao đổi thơng tin hiệu tồn hệ thống: 70 3.2.3.3 Tiêu chuẩn hóa cán làm cơng tác tín dụng: 71 z z 3.2.4 Giải pháp hỗ trợ 73 vb ht 3.2.4.1 Đối với Hội sở: 73 jm 3.2.4.2 Đối với chi nhánh 74 k gm 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước Chính Phủ 76 l.c 3.3.1 Kiến nghị Chính Phủ: 76 om 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước 77 n va Tài liệu tham khảo n Phụ lục: Ví dụ xếp hạng Doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Á Châu a Lu KẾT LUẬN 80 y te re th DANH MỤC BẢNG ng hi Bảng 2.1: Một số tiêu tài ACB 30 ep Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản ACB giai đoạn 2006 – 2008 .31 w Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn ACB giai đoạn 2006 – 2008 31 n lo Bảng 2.4: Dư nợ tín dụng ACB giai đoạn 2006 – 2008 .35 ad Bảng 2.5: Danh mục cho vay theo thành phần kinh tế ACB .36 y th Bảng 2.6: Danh mục cho vay theo ngành nghề kinh doanh ACB 36 ju yi Bảng 2.7: Danh mục cho vay theo khu vực địa lý ACB 37 pl Bảng 2.8: Cơ cấu tài sản chấp ACB giai đoạn 2006 – 2009 38 al n ua Bảng 2.9: Tình hình kiểm soát nợ hạn ACB 38 va Bảng 2.10: Tình hình nợ hạn ACB giai đoạn 2006 – 2008 39 n Bảng 3.1: Chỉ tiêu hoạt động ACB năm 2009 58 fu ll Bảng 3.2: Chỉ tiêu tín dụng ACB năm 2009 .58 oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ ng hi Sơ đồ 1: Tóm tắt mơ tả nội dung nghiên cứu đề tài .3 ep Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng NH .8 w Hình 2.1: Tổng tài sản số NHTMCP năm 2007, 2008 30 n lo Hình 2.2: Huy động từ khách hàng số NHTMCP ACB 32 ad Hình 2.3: Biến động vốn CSH số NHTMCP ACB .33 y th Hình 2.4: ROAE, ROAA số NHTMCP năm 2008 33 ju yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th DANH MỤC VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Basel : Hiệp ước giám sát hoạt động Ngân hàng BCS&QLTD CLMS lo CNTT : Ban Chính sách Quản lý tín dụng : Consumer Loan Management System (Chương trình quản lý tín dụng cá nhân) : Công nghệ thông tin EAB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Á EIB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam KH : Khách hàng KHCN 10 KHDN 11 Lotus : Mạng trao đổi thông tin nội 12 NN : Nhà Nước 13 NH : Ngân hàng 14 NHNN : Ngân hàng Nhà Nước 15 NHTM : Ngân hàng thương mại 16 NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần 17 QTRRTD : Quản trị rủi ro tín dụng 18 RRTD : Rủi ro tín dụng 19 STB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín 20 TCB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương 21 TCBS : The Complete Banking Solution: Giải pháp NH tồn diện 22 TCTD : Tổ chức tín dụng 23 TNHH : Trách nhiệm hữu hạn 24 TPHCM : Thành phố Hồ Chí Minh 25 VCSH : Vốn chủ sở hữu 26 VIB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Tế ng hi ep w n ad ju y th yi pl al : Khách hàng cá nhân n ua : Khách hàng doanh nghiệp n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th -1- PHẦN MỞ ĐẦU ng Đặt vấn đề hi Q trình tồn cầu hóa làm tăng thêm mức độ phụ thuộc lẫn ep kinh tế giới Trong lĩnh vực tài chính, NH khơng ngoại lệ Khủng w hoảng tín dụng có ảnh hưởng không nhỏ đến kinh tế Thời gian qua, n lo khủng hoảng tín dụng Mỹ khởi nguồn cho khủng hoảng kinh tế ad toàn cầu Các quốc gia phải thực cải cách, xây dựng hệ thống quản lý tài y th chế phịng ngừa rủi ro tài quốc tế, công khai, minh bạch hoạt ju yi động NH để tránh nguy biến động mạnh thị trường tài chính, hoạt pl động tuân theo quy luật chung thị trường al n ua Trong kinh doanh NH Việt Nam, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ va trọng chủ yếu thu nhập NH Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi n ro cao, đặc biệt nước có nềns kinh tế Việt Nam hệ thống fu ll thông tin thiếu minh bạch khơng đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro cịn nhiều hạn m oi chế, tính chun nghiệp cán NH chưa cao… nh at Trong năm 2007, tình hình tăng nóng tín dụng chứa đựng nhiều nguy rủi z ro cao hoạt động NH Năm 2008, tăng trưởng tín dụng có phần giảm, z ht vb nhiên hậu tăng trưởng nóng năm 2007 bắt đầu có dấu jm hiệu đáng lo ngại RRTD tồn nợ xấu thực tế hiển nhiên k NH nào, kể NH hàng đầu giới có rủi ro nằm ngồi tầm gm kiểm sốt người Tuy nhiên, khác biệt NH có lực om l.c quản trị RRTD khả quản trị nợ xấu tỷ lệ chấp nhận nhờ xây dựng mơ hình quản trị rủi ro hiệu quả, phù hợp với môi trường hoạt động a Lu để hạn chế RRTD mang tính chủ quan, xuất phát từ yếu tố người n nhiên tình hình nay, việc hướng đến tiêu chuẩn quốc tế việc nên th mặt, tình hình kiểm sốt tín dụng thời gian qua xem tốt Tuy y NHTMCP Á Châu NH hàng đầu Khối NHTMCP te re thiết phải làm NH, song song với hoạt động tín dụng n va RRTD khác kiểm sốt Kiểm sốt tốt RRTD cơng việc cần -2- làm NH nào, ACB không ngoại lệ Do đó, u cầu xây dựng mơ hình quản trị RRTD có hiệu phù hợp với điều kiện Việt Nam ng đòi hỏi thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro hoạt động cấp tín dụng, hướng đến hi ep chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro, phù hợp với môi trường hội nhập Mục tiêu nghiên cứu w - Làm sáng tỏ số vấn đề sở lý luận quản trị RRTD n lo NHTM ad y th - Nghiên cứu, khảo sát thực trạng quản trị RRTD ACB, từ tìm ju ngun nhân dẫn đến RRTD thời gian qua yi pl - Trên sở nguyên nhân đó, đề xuất giải pháp tồn diện phù hợp ua al với tình hình hoạt động ACB quản trị RRTD theo thông lệ quốc tế, rút n ngắn thời gian hội nhập va n Đối tượng phạm vi nghiên cứu ll fu - Đối tượng: Hệ thống lý luận quản trị RRTD, hệ thống pháp luật, hệ thống oi m chuẩn mực đánh giá, giám sát quản trị tín dụng at nh - Phạm vi: Trọng tâm nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến RRTD NH TMCP Á Châu giai đoạn 2006 – 2008, từ đề xuất vấn đề kỹ z z quản trị RRTD Ngân hàng TMCP Á Châu theo chuẩn mực Basel ht vb Phương pháp nghiên cứu jm Sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khoa học kết hợp với k gm phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, … từ sở lý thuyết đến thực tiễn l.c nhằm giải làm sáng tỏ mục tiêu nghiên cứu luận văn Đồng thời, tiếp n Kết cấu luận văn a Lu để hoàn thiện giải pháp om thu ý kiến phản biện nhiều chuyên gia, cán quản lý, điều hành có liên quan va n Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia làm chương, cụ thể th Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng NHTMCP Á Châu y Chương 1: Tổng quan hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng te re sau: - 68 - - Tìm hiểu rõ thực trạng kinh doanh, tài sản đảm bảo, thái độ KH: phân tích khả phục hồi tình hình sản xuất kinh doanh, mức độ trả nợ, hợp tác ng KH; tình trạng khả xử lý tài sản đảm bảo hi ep - Lựa chọn phương pháp xử lý: cẩn uyển chuyển, áp dụng phù hợp với đặc thù KH khả chi nhánh, đảm bảo hiệu cao với chi phí hợp w n lý Xử lý tài sản đảm bảo giải pháp cuối sau áp dụng biện pháp lo khác để thu hồi nợ ad y th Sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay: RRTD phân tích ju xuất phát từ ngun nhân mà NH khơng lường trước Vì vậy, sử yi pl dụng công cụ bảo hiểm áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay để hạn chế tổn ua al thất rủi ro xảy quan trọng n - Yêu cầu KH mua bảo hiểm tài sản chấp, giải thích rõ lợi ích mà va n KH có rủi ro xảy Vì đơi khi, tập quán mà KH chưa quen với ll fu việc mua bảo hiểm, họ cho việc mua bảo hiểm không cần thiết oi m - Xem xét kỹ tính pháp lý tài sản đảm bảo, tuân thủ quy định thủ at nh tục pháp lý, công chứng đăng ký đầy đủ tài sản đảm bảo theo quy định trước giải ngân Để đảm bảo tính pháp lý tài sản đảm bảo, cần thỏa thuận việc hoàn z z thiện thủ tục đăng ký sở hữu tài sản phần tài sản hình thành tương lai, vb ht xem điều kiện cấp tín dụng, đồng thời thực nghiêm túc công tác kiểm tra, jm liên tục rà soát hồ sơ pháp lý thực trạng tài sản đảm bảo k gm - Hiện nay, bảo hiểm người vay ACB áp dụng sản phẩm vay l.c tín chấp, thẻ tín dụng Kiến nghị nên mở rộng hình thức bảo hiểm trước mắt đối om với KH lớn tuổi độ tuổi bảo hiểm, làm việc n xảy cho người vay a Lu ngành nghề có rủi ro cao, nhằm đảm bảo khả tốn nợ vay có rủi ro va n Thực nghiêm túc việc phân loại nợ trích lập dự phịng: Tránh tình th khoản vay, kiên chuyển nợ hạn trường hợp vi phạm hợp đồng y lập dự phòng rủi ro Chủ động phân loại nợ theo tính chất, khả thu hồi nợ te re trạng kết kinh doanh mà khơng tn thủ xác phân loại nợ trích - 69 - tín dụng có nguy gây rủi ro 3.2.3 Về nhân cấu tổ chức ng Cho dù sách tín dụng có đắn đến đâu, quy trình tín dụng có chặt hi ep chẽ đến đâu mà yếu tố người không tương xứng không bố trí thích hợp hiệu đạt khơng thể cao Nói chung, yếu tố w n người quan trọng việc thực mục đích người, lo người đặt Con người yếu tố trung tâm, vừa tảng để phát ad y th hiện, đánh giá hạn chế kịp thời RRTD đồng thời nguyên ju nhân gây tổn thất tín dụng từ rủi ro xuất phát từ yếu tố đạo đức, lực yi pl yếu Khả kiểm sốt phịng ngừa rủi ro hệ thống khơng thể đa dạng hố ua al (như thiên tai, tình hình kinh tế, …) hạn chế, nâng cao n hiệu quản trị RRTD cách sử dụng yếu tố người vận hành n va chế quản trị RRTD ll fu 3.2.3.1 Phân công công việc trách nhiệm rõ ràng phận, oi m phòng ban: at nh Tách biệt chức bán hàng, chức thẩm định, quản lý RRTD chức quản lý nợ hoạt động cấp tín dụng Song song, phải phân định rõ z z chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm pháp lý phận để tránh mâu thuẩn ht vb quyền lợi gây nên nhiều rủi ro jm - Bộ phận bán hàng: có chức tìm kiếm, tiếp xúc, khởi tạo quan hệ tín k gm dụng với KH Sau xem xét hồ sơ đầy đủ, theo quy định, chuyển hồ sơ sang l.c phận thẩm định để thẩm định KH thẩm định tài sản đảm bảo om - Bộ phận thẩm định: bao gồm phận thẩm định tư cách KH, tình hình tài a Lu chính, tính hiệu phương án vay, … phận thẩm định tài sản đảm bảo n - Bộ phận quản lý RRTD: thẩm định tín dụng độc lập (tái thẩm định), giám sát va n trình thực phận phận bán hàng thẩm định Đồng thời th hay không khoản vay y cho vay Sau xem xét điều kiện KH vay, có phúc đáp việc đồng ý te re giám sát trình vay vốn, trả nợ KH, tạo trình kiểm tra liên tục sau - 70 - - Bộ phận tác nghiệp/quản lý nợ vay: có chức lưu trữ hồ sơ, nhập máy tính, theo dõi quản lý khoản vay theo quy định, điều kiện phê ng duyệt từ phận quản lý RRTD hi ep ™ Để thực giải pháp cần lưu ý biện pháp: - Trong giai đoạn đầu chuyển đổi, phải điều chuyển số nhân từ w n phận tín dụng trước sang phận bán hàng Nhiều nhân viên quen với cách lo làm việc cũ, gây khó khăn việc chuyển đổi mơ hình phải ad y th thơng đạt tư tưởng cho nhân viên ảnh hưởng đến quyền lợi họ ju - Bộ phận bán hàng nên đào tào bản, chuyên nghiệp yi pl mặt NH ua al - Đảm bảo cho toàn nhân viên chuyển sang phận phải đào n tạo đầy đủ, đáp ứng cho nhu cầu công việc va n - Bên cạnh đó, cần phân định rõ ràng trách nhiệm phận để tránh ll fu e ngại, sợ trách nhiệm q trình cấp tín dụng, ảnh hưởng đến hoạt động oi m NH KH at nh 3.2.3.2 Xây dựng chế trao đổi thông tin hiệu tồn hệ thống: Trao đổi thơng tin nhanh chóng, xác, đồng thời phải đặc biệt quan tâm z z đến bảo mật thơng tin KH vb ht - Ngồi TCBS, CLMS chế trao đổi thông tin phận cần phải jm xác, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu hợp lý KH Đồng thời, chế bảo mật k l.c nhân gây khó chịu cho KH gm thông tin KH phải tôn trọng đến mức tối đa, tránh tiết lộ thông tin cá om - Giữa phận, phòng ban cần thường xuyên đào tạo nghiệp vụ, bổ sung a Lu kiến thức cho nhân viên, không kiến thức công việc mà phải đào tạo n kiến thức phận có liên quan Nên luân chuyển công việc để nhân va n viên nắm bắt cơng việc phận có liên quan, từ có cung cách phục vụ th sau thật cẩn thận, tránh tình trạng thơng tin truyền đạt khơng xác, gây hiểu y - Khi nhân viên tín dụng tiếp xúc KH nên có thói quen ghi âm lại để ghi chép te re KH hợp lý - 71 - nhầm nhu cầu KH, thẩm định hồ sơ khơng xác, nhân viên phận phải hỏi hỏi lại câu mà nhân viên trước hỏi, gây phiền hà cho ng KH thiếu tính chuyên nghiệp cách phục vụ KH hi ep 3.2.3.3 Tiêu chuẩn hóa cán làm cơng tác tín dụng: Yếu tố người quan trọng xem xét đến hoạt động w n lĩnh vực Trong tín dụng, yếu tố người lại quan trọng gấp lo nhiều lần, người định đến chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ hiệu ad y th tín dụng NH Cho nên, cần thiết phải chuẩn hóa đội ngũ cán làm ju cơng tác tín dụng, theo hướng sau: yi Tuyển chọn đào tạo nhân viên có lực, có đạo đức, phù hợp với pl ™ ua al cơng việc có chế độ đãi ngộ thích hợp với nhân viên n Các tiêu chuẩn cần có nhân viên tín dụng là: va n - Cán tín dụng phải người có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cao, trung ll fu thực, có trách nhiệm tâm huyết với NH, đặc biệt cấp lãnh đạo oi m - Cán tín dụng phải có kiến thức chun môn vững vàng, đào tạo bồi at nh dưỡng chu đáo kiến thức chuyên môn, am hiểu thị trường, pháp luật, chun mơn hóa thẩm định ngành, nghề đối tượng KH z z - Kiên xử lý cán tín dụng có liên quan đến tiêu cực tín vb ht dụng, không trung thực chuyển cán sang phận công tác khác thiếu kiến k jm thức chuyên môn nghiệp vụ gm Cần quan tâm đến việc đào tạo Trung tâm đào tạo ACB l.c - Các tài liệu giảng dạy cần cập nhật thường xuyên, xác mang om tính thực tiễn cao Có thể tổ chức thêm lớp đào tạo nghiệp vụ tín dụng ngồi a Lu làm việc để thuận tiện cho việc chuyển đổi vị trí nhân viên mà khơng có n thời gian để tham dự lớp học Tránh tình trạng nhân viên làm việc chức va n danh chưa đào tạo kiến thức cần thiết, đặc biệt hoạt th vị trí giảng dạy nhiều năm Cần thiết phải thuê chuyên gia giảng dạy, y - Đội ngũ giảng dạy người có kinh nghiệm thực tế, cơng tác te re động tín dụng - 72 - nhiên phải thường xuyên theo sát lớp học để tránh tình trạng giảng dạy nội dung không yêu cầu ACB ng - Thường xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên đề, trao đổi tình hi ep tín dụng xảy để rút kinh nghiệm chung ™ Cán tín dụng nhân tố quan trọng hoạt động kiểm w n sốt tín dụng Ngồi việc phải nâng cao nhận thức kiểm sốt tín dụng, lo cần thiết vai trò kiểm sốt tín dụng hoạt động NH, cịn phải nâng ad y th cao nhận thức cho cán tín dụng ý nghĩa kiểm sốt, đào tạo cho họ ju kiến thức kỹ cần thiết để phục vụ hoạt động Từ tạo cho họ khả yi pl chủ động kiểm sốt khoản vay phức tạp, khó giám sát Trên sở ua al làm cho cán tín dụng hiểu rõ cần thiết vai trị kiểm sốt tín dụng n khơi gợi củng cố tinh thần tự giác, chủ động, tính có trách nhiệm kiểm va n sốt tín dụng Các giải pháp đề nghị: ll fu - Giám đốc/Trưởng phịng tín dụng cần thường xun nhắc nhở, lưu ý cán oi m tín dụng việc kiểm sốt tín dụng, giảm thiểu rủi ro việc cấp tín dụng at nh - Tổ chức buổi hội thảo, thảo luận kiểm soát RRTD, nhấn mạnh sai phạm hậu gặp phải toàn hệ thống để phòng tránh Thảo luận đưa z z biện pháp kiểm sốt tín dụng linh hoạt an toàn cho trường hợp cụ vb ht thể jm - Loại bỏ tâm lý cho vay dựa vào tài sản đảm bảo mà phải thực k om Bố trí nhân hợp lý, tránh tình trạng thiếu nhân l.c ™ động tín dụng cho vay gm nguyên tắc: cho vay phải dựa vào hiểu biết KH, kiểm sốt hoạt a Lu - Lượng hóa cơng việc hợp lý, cụ thể để đo lường suất làm n việc nhân viên, từ bố trí nhân cho phù hợp Tránh tình trạng làm việc va n mức, gây chán nản nhân viên, động lực làm việc không đủ thời th thỏa thuận nhận việc Tránh tình trạng ký Phụ lục hợp đồng lao động cách y - Bên cạnh đó, phải có chế độ đãi ngộ hợp lý, với cam kết ban đầu te re gian để tiếp xúc KH theo dõi khoản cho vay - 73 - tùy tiện để thay đổi điều khoản ban đầu Trường hợp bất khả kháng nên giải thích cách hợp lý, bố trí nhân viên chun trách/người có trách nhiệm để giải ng thích với nhân viên cách hợp lý, tránh gây chán nản nhân viên hi ep - Có chế độ đãi ngộ hợp lý, tránh tình trạng “chảy máu chất xám” ACB đào tạo để có nguồn nhân w n 3.2.4 Giải pháp hỗ trợ lo 3.2.4.1 Đối với Hội sở: ad y th - Hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin: TCBS CLMS, đáp ứng cho nhu ju cầu truy xuất số liệu thống kê, phục vụ cho công tác QTRRTD nói riêng quản trị yi pl kinh doanh NH nói chung ua al - Ban sách Quản lý tín dụng đầu mối, tích cực rà sốt lại văn n bản, quy chế, quy định liên quan đến hoạt động tín dụng cho chuẩn hóa va n tồn hệ thống Sau rà sốt, phổ biến đến khối cần xây dựng lại thành ll fu Sổ tay tín dụng có hiệu lực tồn hệ thống thơng đạt đến toàn thể oi m nhân viên Trong sổ tay tín dụng tổng hợp quy trình, thủ tục cơng việc at nh Cịn văn hướng dẫn chi tiết thay đổi thời kỳ, cần cập nhật liên tục theo dõi hệ thống mạng Lotus để thuận tiện z z cho việc cập nhật văn bảo mật thông tin vb ht Đặc biệt lưu ý tránh tình trạng văn ban hành mâu thuẫn jm Khối, Phòng ban Để thực điều này, ACB cần: k gm + Chú trọng việc tuyển chọn, đào tạo nhân viên nghiệp vụ l.c BCS&QLTD, Khối KHDN, Khối KHCN, Khối Vận hành đặc biệt Ban Pháp chế om (nhân viên Ban Pháp chế trình độ nghiệp vụ cịn hạn chế, đa số a Lu nhân viên trường chưa có kinh nghiệm thực tế nhiều nên giải tình n đơi mang tính sách nhiều, khơng phù hợp với tình hình thực tế) n va Tuyển chọn người thực có lực, tâm huyết với ACB th + Đối với văn quan trọng nên cung cấp tài liệu giấy như: lãi suất y công văn ban hành kịp thời hiệu chỉnh sai sót te re + BCS&QLTD đầu mối để tổng hợp xem xét tính thống - 74 - cho vay, sách KH, để thuận tiện cho việc nghiên cứu tác nghiệp nhân viên Đối với tài liệu quan trọng phân phối có ký nhận thu hồi ng nhân viên chuyển cơng tác nghỉ việc hi ep - Khi soạn thảo văn hướng dẫn thực phải rõ ràng, tránh dùng từ đa nghĩa, tránh soạn thảo văn chung chung, gây hiểu nhầm thực Phải ghi w n rõ ràng tên số điện thoại nhân viên phụ trách giải đáp thắc mắc lo trình thực hiện, tránh đùn đẩy công việc nhân viên phận, gây ad y th khó khăn cho chi nhánh ju - Khi có phản hồi chi nhánh phải gấp rút phân công nhân viên chuyên yi pl trách giải đáp thắc mắc cách rõ ràng, phân phối toàn hệ thống để chi ua al nhánh khác không hỏi lại câu trùng lắp, đồng thời tham khảo chi nhánh phát n sinh Đặc biệt giai đoạn nay, mà tình hình kinh tế khơng ổn va n định, sách NHNN thay đổi liên tục ll fu 3.2.4.2 Đối với chi nhánh oi m - Tuân thủ Quy chế cho vay Quy trình cấp tín dụng: Để đảm bảo an toàn, at nh giảm rủi ro q trình cấp tín dụng, cán NH phải ln tuân thủ Quy chế cho vay NHNN Quy trình cấp tín dụng ACB z z - Tránh tình trạng lạm dụng chức vụ, quyền hạn cấp khoản tín dụng ht vb khơng hợp lý, lập hồ sơ giả, làm gia tăng RRTD jm - Bộ phận kiểm soát chi nhánh phải phát huy tối đa vai trị mình, tn k gm thủ tính độc lập kiểm tra, kiểm soát hồ sơ Hoạt động tín dụng l.c hoạt động có nhiều khả xảy rủi ro Do vậy, cơng tác kiểm tra, kiểm om sốt nội NH có ý nghĩa quan trọng, đảm bảo hoạt động tín dụng đạt a Lu chất lượng cao Trên sở nhận thức tầm quan trọng công tác kiểm tra kiểm n soát kết đánh giá chất lượng tín dụng chi nhánh, cơng tác kiểm tra, va n kiểm soát giải pháp quan trọng để nâng cao chất lượng tín dụng th + Kiểm tra trước cho vay: Kiểm tra tuân thủ trình thẩm định y Một là, đảm bảo thực kiểm tra tất khâu trình cho vay: te re Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chi nhánh cần tiếp tục hoàn thiện theo hướng sau: - 75 - KH, phương án, dự án vay vốn Đồng thời kiểm tra việc thực đầy đủ điều kiện phê duyệt trước giải ngân cấp thẩm quyền Nếu có xét duyệt ngoại lệ ng phải thực theo quy trình, thủ tục hướng dẫn để việc theo dõi dễ hi ep dàng, tránh sai sót cấp tín dụng + Kiểm tra cho vay: kiểm tra việc chuyển tiền toán KH có w n phù hợp với mục đích vay vốn hay không, đặc biệt kiểm tra việc giải ngân lo tiền mặt để toán tiền mua hàng hóa chi trả lương cho nhân viên ad y th + Kiểm tra sau cho vay: kiểm tra việc sử dụng vốn vay có mục đích, ju kiểm tra bảo đảm nợ vay, kiểm tra khả thu hồi nợ sở theo dõi tình hình yi pl ln chuyển hàng hố, tình hình tài doanh nghiệp Chú ý trường ua al hợp KH đề nghị gia hạn nợ Cần phải xem xét, phân tích tồn diện để kịp thời n phát khoản nợ khó địi, khả kinh doanh doanh nghiệp va n suy giảm/nguồn thu nhập trả nợ bị ảnh hưởng, thay đổi, NH cần thu hồi nợ thấy ll fu có dấu hiệu không khả quan Chỉ cấu lại nợ thực cần thiết, tăng tài sản để oi m đảm bảo cho khoản vay Nếu khó khăn khơng thể đảo ngược NH cần phải có at nh hành động kịp thời để thu hồi nợ, bảo toàn nguồn vốn cho vay NH Hai là, việc kiểm soát thường xuyên khoản nợ vay KH z z Cơng tác kiểm sốt cần tiến hành theo số nội dung sau: vb ht + Xem xét danh mục phân loại khoản vay, KH vay jm + Kiểm tra định kỳ tái định giá tài sản đảm bảo k gm + Kiểm sốt hồ sơ, đánh giá chất lượng tín dụng khoản vay, KH vay l.c + Kiểm tra việc tn thủ quy trình sách tín dụng cán tín dụng om Ba là, để cơng tác kiểm sốt đạt hiệu cao chi nhánh nên bố trí cán a Lu kiểm sốt cán có nghiệp vụ giỏi, lĩnh nghề nghiệp, đặc biệt có n nghệ thuật đấu tranh để mạnh dạn đóng góp tham mưu cho Ban Giám n va đốc th tránh trường hợp hiểu sai, hiểu nhầm, người hiểu theo hướng, gây khó y trọng Trưởng đơn vị/Trưởng phòng nghiệp vụ phải tổ chức họp để trao đổi ý kiến, te re + Khi nhận văn hướng dẫn Hội sở, công văn quan - 76 - khăn trình thực hiện, gây rủi ro cho ACB Đồng thời, chi nhánh nên tổ chức thường xuyên buổi sinh hoạt chuyên đề để phổ biến, trao đổi công ng văn, chế độ ngồi ngành để cán tín dụng nắm bắt trao hi ep đổi lẫn để hiểu sâu + Trong trình tác nghiệp, có khó khăn, vướng mắc phải kịp thời gửi w n văn hỏi Hội sở, tránh trường hợp gọi điện thoại hỏi người trả lời lo không chắn Nên tận dụng mạng Lotus để việc liên lạc với Hội sở nhanh chóng ad y th xác Cần lưu lại văn hướng dẫn trường hợp nhận ju phản hồi từ Hội sở yi pl + Tổ chức nâng cao lực nhân viên, kể trình độ chuyên môn nghiệp ua al vụ lẫn đạo đức, giúp nhân viên ý thức tầm quan trọng việc quản trị rủi ro n khả nhận biết rủi ro q trình cho vay để phịng tránh va n + Cung cấp báo cáo kịp thời xác có u cầu từ Hội sở, phục ll fu vụ cho công tác nghiên cứu, theo dõi đưa biện pháp giảm rủi ro nói chung, oi m giảm RRTD nói riêng cho ACB 3.3.1 Kiến nghị Chính Phủ: at nh 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước Chính Phủ z z - Trong hoạch định sách, cần cân đối mục tiêu vb ht phát triển kinh tế ổn định tiền tệ mà phải quan tâm đến phát triển bền jm vững NHTM, tránh tình trạng thắt chặt nới lỏng mức, thay đổi k gm định hướng đột ngột gây ảnh hưởng không nhỏ đến lợi ích NHTM l.c - Tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật, không ngừng tạo môi trường pháp a Lu vệ lợi ích đáng cho NHTM, chẳng hạn như: om lý lành mạnh để khuyến khích sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp, đồng thời bảo n + Cần rà soát văn chồng chéo, thiếu đồng bộ, khơng cịn phù hợp với va n thực tế để hệ thống văn ngành có tính pháp lý cao khơng đơn y te re hướng dẫn nghiệp vụ th - 77 - + Hoàn thiện quy định pháp lý liên quan đến bảo đảm tiền vay, để NH thực đầy đủ thủ tục công chứng, đăng ký tài sản đảm ng bảo xử lý nợ, thu hồi nợ việc lý tài sản đảm bảo cách hi ep nhanh chóng + Hồn thiện sở hạ tầng kỹ thuật hệ thống thông tin, kiểm toán, kế toán w n theo chuẩn mực quốc tế, thúc đẩy kinh tế phát triển ổn định, tạo điều kiện cho lo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung NHTM nói ad y th riêng phát triển an toàn, bền vững để hội nhập quốc tế ju 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước yi Hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng: pl ™ ua al - Sớm hoàn thiện dự án Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật Các tổ chức tín dụng, n Luật Bảo hiểm tiền gửi Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng va n - Phối hợp với quan việc xử lý nợ xấu, tháo gỡ khó khăn ll fu thủ tục trình phát tài sản đảm bảo Nên có bước hướng dẫn oi m cụ thể trình tự, thủ tục, trách nhiệm TCTD, quan Cơng an, quyền at nh sở, Sở tài nguyên môi trường làm sở pháp lý để đến ban hành thông tư liên ngành hướng dẫn thêm nhằm nâng cao hiệu công tác phối hợp đẩy nhanh tiến z z độ, cụ thể hóa cơng việc thi hành án vb ht - Nghiên cứu, chỉnh sửa, hoàn thiện quy định ngoại hối, phân loại nợ, jm bảo đảm an tồn phù hợp với thơng lệ, chuẩn mực quốc tế điều kiện thực tế k l.c Điều hành sách tiền tệ hiệu quả: ™ gm Việt Nam om - Điều hành linh hoạt sách lãi suất cơng cụ khác nhằm hỗ trợ n kinh doanh a Lu ngân hàng thương mại đảm bảo khả khoản an toàn hoạt động va n - Điều hành tỷ giá linh hoạt theo tín hiệu thị trường, khuyến khích xuất khẩu, y hối te re kiểm sốt nhập khẩu, có biện pháp can thiệp kịp thời để ổn định thị trường ngoại th - Theo dõi, phân tích, đánh giá dự báo sát diễn biến kinh tế, tiền tệ - 78 - nước giới, đặc biệt lĩnh vực tín dụng để đưa giải pháp phù hợp điều hành sách tiền tệ nhằm đạt mục tiêu tiền tệ, tín ng dụng Quốc hội Chính phủ đề Đồng thời, đảm bảo cho TCTD hoạt hi ep động định hướng NHNN hạn chế rủi ro ™ Công tác tra: w - Tiếp tục triển khai đổi công tác tra, giám sát ngân hàng Cần nâng n lo cao chất lượng tra cách nắm bắt kịp thời nghiệp vụ kinh doanh, dịch ad y th vụ NH đại, áp dụng công nghệ nhằm giám sát liên tục NHTM hai ju hình thức tra chỗ giám sát từ xa Thanh tra chỗ nâng cao hiệu yi pl lực cho việc xử lý vi phạm dựa tài liệu chứng minh không tuân thủ ua al quy định pháp luật nguyên nhân khách quan hay chủ quan làm sở để áp dụng n chế tài cụ thể Giám sát từ xa giúp cảnh báo kịp thời sai phạm để va n NHTM có biện pháp ngăn ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung ll fu hoạt động tín dụng nói riêng Triển khai tra, giám sát cách thống nhất, có at nh phát qua tra oi m trọng tâm, trọng điểm TCTD Xử lý kiên quyết, kịp thời sai phạm - Nghiên cứu, xây dựng, ban hành văn pháp lý liên quan đến hoạt z z động tra, giám sát ngân hàng Chương trình tra cần xây dựng chi vb ht tiết, khoa học, thông tin thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình jm thức; nội dung tra phải cải tiến để đảm bảo kiểm soát NHTM, thể k l.c hoạt động NHTM gm vai trò cảnh báo, ngăn chặn phịng ngừa rủi ro, khơng gây ảnh hưởng đến om - Ổn định máy tổ chức Cơ quan tra, giám sát ngân hàng Tăng cường a Lu số lượng, chất lượng cán làm công tác tra, giám sát ngân hàng Thực n có hiệu việc phân công cán tra theo dõi chịu trách nhiệm an toàn va n chi nhánh, đơn vị tổ chức tín dụng địa bàn Đồng thời, cần hốn đổi th lý tình y trường hoạt động đa dạng cho cán tra, kiểm tra trau dồi thêm nghiệp vụ, xử te re cán tra chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan tạo mơi - 79 - ™ Hồn thiện lại hệ thống thơng tin tín dụng ngành NH (CIC) - Nhằm bước hồn thiện phát triển hệ thống thơng tin tín dụng ngành ng NH, NHNN Việt Nam cần ban hành quy chế bắt buộc TCTD doanh nghiệp hi ep có quan hệ tín dụng, cung cấp thơng tin tín dụng cho CIC ngành NH, phải có quy định chế tài TCTD cung cấp thông tin tín dụng khơng đầy đủ, kịp thời, w n xác Những trường hợp phát thông tin không xác, NHTM phải chịu phạt lo vi phạm hành bồi thường thiệt hại cho NHTM khác sử dụng ad y th thơng tin khơng xác gây Bên cạnh cần có quy định khen thưởng đối ju với NHTM chấp hành tốt quy chế hoạt động thơng tin tín dụng nhằm động viên yi pl NHTM nâng cao chất lượng thông tin cung cấp ua al - Thông tin cung cấp nên có phần nhận xét định tính KH vay bên cạnh n tiêu định lượng nay, chi tiết khoản có liên quan, ví dụ như: va n tư cách người vay, tình hình bảo lãnh vay vốn, tài sản đảm bảo, dư nợ vay chất ll fu lượng tín dụng thời kỳ, oi m - CIC nên tăng cường chức kiểm tra tính xác, đầy đủ thông tin at nh NHTM cung cấp Trên sở định kỳ hàng quý có thơng báo tồn ngành nhận xét tình hình chấp hành quy chế, xử phạt hành NHTM vi z z phạm quy chế ht vb jm Trong Chương 3, tác giả đề số giải pháp ACB nhằm nâng k gm cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng giai đoạn theo tiêu chuẩn quốc l.c tế; Như hồn thiện sách tín dụng, chuẩn hóa quy trình tín dụng, quy trình om Quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế giám sát nghiêm ngặt việc tuân n người xuyên suốt, quan trọng a Lu thủ quy trình tín dụng, quy trình quản trị rủi ro tín dụng đề Trong đó, yếu tố va n Bên cạnh đó, tác giả có số kiến nghị NHNN Chính phủ y te re nhằm hỗ trợ ngân hàng công tác Quản trị rủi ro tín dụng th - 80 - KẾT LUẬN ng hi ep Hoạt động tín dụng ln chứa đựng rủi ro, rủi ro tín dụng chiếm khoảng 60% tổng rủi ro NH Châu Á (theo nghiên cứu McKinsey & w n Company) Việc nghiên cứu áp dụng biện pháp phòng ngừa giảm thiểu rủi lo ad ro hoạt động tín dụng nhằm giảm thiểu tối đa thiệt hại xảy y th nhiệm vụ hàng đầu NHTM Thành công quản trị rủi ro tín dụng ju kiểm sốt rủi ro tỷ lệ tổn thất thấp tổn thất yi pl dự kiến Rủi ro tín dụng đa dạng phức tạp, bao gồm rủi ro kiểm ua al sốt rủi ro nằm ngồi tầm kiểm sốt người Và hậu n rủi ro tín dụng thường nặng nề, ảnh hưởng đến hoạt động kinh va n doanh NH mà ảnh hưởng dây chuyền đến kinh tế quốc gia ll fu Ngân hàng TMCP Á Châu thời gian qua tiếp cận với m oi chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro tín dụng Tuy nhiên, tất giai đoạn z kinh doanh NH at nh khởi đầu hậu rủi ro tín dụng ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động z Trên sở đó, với kiến thức thu thập trình học vb ht tập, nghiên cứu kinh nghiệm thực tế, với hướng dẫn tận jm k tình PGS.TS Đỗ Linh Hiệp, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao gm hiệu quản trị rủi ro tín dụng NHTMCP Á Châu giai đoạn l.c Trong q trình thực khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong om Q thầy cơ, anh chị bạn đóng góp, bổ sung thêm Chân thành cảm ơn n a Lu n va y te re th TÀI LIỆU THAM KHẢO ng Công ty đào tạo tư vấn nghiệp vụ ngân hàng (Bank Training and hi ep Consultancy) (2008), “Quản trị rủi ro tín dụng”, tài liệu giảng dạy Huỳnh Thế Du (2006), “Basel”, Tài liệu giảng dạy, chương trình Giảng dạy w Kinh tế Fullbright n lo TS Hồ Diệu (2000), “Tín dụng ngân hàng”, Nhà xuất Thống kê ad y th TS Hồ Diệu (2002), “Quản trị ngân hàng”, Nhà xuất Thống kê ju PGS.TS Trần Huy Hoàng (2007), “Quản trị Ngân hàng thương mại”, NXB yi pl Lao động xã hội Thống kê n ua al TS Nguyễn Minh Kiều (2007), “Nghiệp vụ Ngân hàng đại”, Nhà xuất va PTS Nguyễn Văn Tiến (1999), “Quản trị rủi ro kinh doanh ngân n ll fu hàng”, Nhà xuất Thống kê oi m Th.S Nguyễn Đức Trung (2007), “Phương pháp ước tính tổn thất tín dụng”, nh Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng at Nguyễn Đào Tố (2008), “Xây dựng mơ hình Quản trị rủi ro tín dụng từ z z ứng dụng nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu” vb ht 10 GS - TS Lê Văn Tư (2000), “Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất Thống k jm kê l.c Tiền tệ”, số ngày 25/05/2009, Bộ công thương gm 11 Bản tin “Thông tin thương mại, Chuyên ngành Ngân hàng – Tài – a Lu TCB, STB) om 12 Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP năm 2008 ( EAB, VIB, EIB, n 13 Ngân hàng TMCP Á Châu, “Báo cáo phân tích Ngành ngân hàng Việt n va Nam”, tháng 06/2009 th 15 Ngân hàng TMCP Á Châu: y hàng Việt Nam”, tháng 12/2008 te re 14 Cơng ty cổ phần chứng khốn Bảo Việt, “Báo cáo phân tích Ngành ngân - Báo cáo thường niên năm 2006, 2007, 2008 - Tài liệu nội 16 Luật NHNN Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997, Luật sửa đổi, bổ ng hi sung số điều Luật NHNN Việt Nam số 10/2003/QH11 ngày ep 17/06/2003 17 Luật Các TCTD số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997, Luật sửa đổi, bổ sung w n số điều Luật Các TCTD số 10/2003/QH11 ngày 15/06/2004 lo ad 18 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành ju y th ngày 22/04/2005, “Phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi yi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD” pl 19 Quyết định 18/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành ngày al n va 22/04/2005” ua 25/04/2007, “Sửa đổi, bổ sung Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày n 20 Quyết định 457/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành ngày fu ll 19/04/2005, “Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động oi m TCTD” nh at 21 NHNN Việt Nam (2005), “Tài liệu hỏi đáp Quyết định 493/QĐ-NHNN z ngày 22/04/2005 Quyết định 457/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005” z ht vb 22 Các trang web: : Công ty Quản lý quỹ ACB www.bvsc.com.vn : Cơng ty CP Chứng khốn Bảo Việt www.creditinfo.org.vn : Trung tâm Thơng tin tín dụng www.gso.gov.vn : Tổng cục thống kê www.mof.gov.vn : Bộ Tài www.ncseif.gov.vn : Trung tâm thông tin dự báo kinh tế - xã hội k jm www.acbcapital.com.vn om l.c gm : Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam www.vneconomy.com.vn : Thời báo kinh tế Việt Nam th www.vnba.org.vn y : Tin tức Việt Nam te re www.tintucvietnam.com n : Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam va www.sbv.gov.vn n a Lu quốc gia