Thuc trang to chuc ke toan trong ky cua cong ty 59611

giới thiệu tổng quan về công ty cổ phần nghe nhìn th¨ng long

đặc điểm tình hình của công ty

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Tên doanh nghiệp đầy đủ: Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long

Tên giao dịch quốc tế: THANG LONG – AUDIO – VISUAL.JSC

Tên viết tắt: THĂNG LONG AV

Website: http://www.thanglong-pro.vn http://www.hoguomcd.com.vn Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội Điện thoại: 04.9272.980 Fax: 04.9272.981

Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long đợc thành lập từ ngày 13 tháng

9 năm 2004 Công ty đợc thành lập bởi các cán bộ công tác lâu năm, một lực lợng chuyên gia, cán bộ kĩ thuật có năng lực và kinh nghiệm trong quản lí, điều hành dự án, tổ chức, quản lí thi công, nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ, công tác t vấn đầu t Đội ngũ cán bộ kĩ thuật của công ty đợc đào tạo chính quy, trình độ chuyên môn cao, thờng xuyên đợc bổ sung và nâng cao trình độ trong và ngoài nớc thông qua các chơng trình đào tạo và quan hệ hợp tác của công ty.

Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là kinh doanh buôn bán các sản phẩm băng đĩa, các loại phụ kiện phục vụ cho công việc sản xuất băng đĩa và sản xuất các chơng trình theo đơn đặt hàng…

Công ty đợc thành lập bởi các cổ đông:

STT Tên cổ đông Nơi đăng kí hộ khẩu thêng tró

1 Tống Thị Thu Hơng F403, Nhà K7, Tập thể Bách 5.000.000 50.000Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Khoa, Phờng Bách Khoa, Quận Hai Bà Trng, HN

Lơng Văn Anh Xã Đinh xá, Huyện Bình Lục,

Số 6 Ngách 293/57 Phố Tam Trinh, Phờng Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, HN

Sè 150 Ngâ 554, §êng Trêng Chinh, Phờng Khơng Thợng, QuËn §èng §a, HN

5 Hà Thanh Hơng Số 63 Vân Đồn, Phờng Bạch Đằng, Quận Hai Bà Trng, HN 2.000.000 20.000

Từ năm thành đến nay công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh, buôn bán trong và ngoài nứơc đem lại doanh thu, lợi nhuận cao thể hiện qua số liệu tài chÝnh ba n¨m gÇn ®©y.

Năm Doanh thu Lợi nhuận

Qua số liệu này cho thấy Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long tuy là một công ty t nhân nhng mọi cổ đông, thành viên trong công ty cũng rất nỗ lực, cố gắng năng động, sáng tạo nắm bắt thị trờng kịp thời, hiệu quả, do vậy mà doanh thu lợi nhuận trong những năm qua đã tăng lên Đó cũng là tiền đề thuận lợi cho sự phát triển mở rộng quy mô kinh doanh của công ty trong những năm tíi

2 Chức năng nhiệm vụ chủ yếu của công ty

- Chức năng: công ty là kinh doanh buôn bán các sản phẩm băng đĩa, các loại phụ kiện phục vụ cho công việc sản xuất băng đĩa và sản xuất các chơng trình theo đơn đặt hàng…

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

+ Quản lí sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, tự trang trải về tài chính đảm bảo kinh doanh có lãi.

+ Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu thụ của thị trờng, đáp ứng đầy đủ nhu cầu thị trờng để tối u hoá lợi nhuận.

+ Chấp hành đầy đủ đờng lối chính sách, pháp luật của Nhà nớc về hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi cho các cổ đông và ngời lao động.

+ Luôn giữ vững uy tín của công ty trên thị trờng trong và ngoài nớc.

3 Vị trí của công ty trong nền kinh tế quốc dân

Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long là công ty có các cổ đông góp vốn để hoạt động kinh doanh Vốn điều lệ của công ty là 3 tỷ đồng, trong đó 100% thuộc vốn cổ phần của các cổ đông trong công ty Công ty có vị trí rất quan trọng trong việc phục vụ máy móc, thiết bị nh máy ghi đĩa công nghiệp, hoá chất ghi đĩa công ty buôn bán hàng hoá hầu hết trên các thị trờng miền bắc, miền trung miền nam Khách hàng tiêu thị chủ yếu là các công ty, doanh nghiệp sản xuất công ty đã đóng góp vào việc xây dựng nền kinh tế quốc dân bằng việc nộp ngân sách nhà nớc, tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho ngời lao động.

Là một công ty mới thành lập trải qua rất nhiều khó khăn thử thách theo thời gian Giờ đây công ty đã có chỗ đứng vững chắc trên thi trờng Tạo lòng tin cho ngời tiêu dùng, đó là sự cố gắng nỗ lực hết sức của các cán bộ trong công ty.

4 Mô hình tổ chức bộ máy quản lí

+ Hội đồng quản trị: Cử ra ban giám đốc điều hành công ty bao gồm Giám đốc và phó giám đốc Giúp việc cho ban giám đốc có các phòng nghiệp vụ Mọi hoạt động từ trên xuống dới theo nguyên tắc tập trung dân chủ.

+ Giám đốc: Là ngời có t cách pháp nhân chịu trách nhiệm trớc tổ chức hành chính pháp luật và điều hành hoạt động của công ty theo kế hoạch của Hội đồng quản trị phê duyệt.

+ Phó giám đốc: Có những nhiệm vụ giúp gián đốc điều hành một số công việc đợc giao, chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty và trớc Hội đồng quản trị của công ty.

+ Các phòng: Có chức năng tham mu cho giám đốc về các lĩnh vực phân công, nh phòng tổ chức hành chính, kĩ thuật Phối hợp hoạt động giữa các phòng ban với nhau và các bộ phận cấp dới, kiểm tra thực hiện, tổng kết, đánh giá kết quả Chức năng cụ thể có thể đánh giá nh sau:

- Phòng kĩ thuật: Có nhiệm vụ thiết kế hoàn thiện các quy trình sản xuất sản phẩm, quản lí hồ sơ liên quan đến kĩ thuật sản phẩm, kiểm tra chất lợng sản phẩm, bán thành phẩm theo quy trình công nghệ đầu t.

- Phòng kế toán tài vụ: Thực hiện các chức năng, nhiệm vụ về kế toán tài chính theo quy định của Nhà nớc Kiểm tra, giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn trong các lĩnh vực kinh doanh Lập kế hoạch tài chính hàng quý, hàng năm trình các cấp quản lý, lập các hồ sơ xin cấp vốn, thủ tục vay vốn ngân hàng, kế hoạch tiền mặt phục vụ sản xuất Kiểm tra các hợp đồng kinh tế, các hoá đơn chứng từ để đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp Lập báo cáo tài chính ở các kỳ báo cáo theo quy định gửi các cấp quản lý.

- Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện chức năng quản ly và tổ chức cán bộ công nhân viên trong công ty, thực hiện các chính sách, chế độ lao động và lao động tiền lơng, BHXH, công tác an toàn lao động trong công ty Lập kế hoạch tuyển chọn, bố trí, đào tạo bồi dỡng đội ngũ cán bộ, công nhân cho phù hợp với nhiệm vụ của các bộ phận Định kỳ báo cáo các mặt công tác lao động, tiền lơng, công tác cán bộ cho các cấp quản lý Quản lý hồ sơ lý lịch của cán bộ công nhân viên.

5 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

* Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo hình thức tập trung theo sơ đồ sau:

Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

* Chức năng của từng bộ phận kế toán:

Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh, kế toán của doanh nghiệp

1 Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh a Thuận lợi:

Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long cũng nh bao công ty khác đều có quyền tự do kinh doanh, buôn bán, trao đổi hàng hoá Đảng và nhà nớc đa ra các đờng lối chính sách thuận lợi tạo điều kiện cho Doanh nghiệp tìm kiếm mở rộng thị trờng kinh doanh Ngoài ra Doanh nghiệp còn có bộ máy quản lí hoàn chỉnh, sáng suốt, luôn tìm ra những cơ hội và phát huy khả năng của công ty Cùng với đó là bộ máy kế toán làm việc hết sức hiệu quả Tất cả những yếu tố đó làm lên rất nhiều những thành tích rất đáng khen ngợi, đa Doanh nghiệp ngày càng phát triển. b Khã kh¨n

Bên cạnh những thuận lựo đó Công ty còn gặp một số khó khăn:

Do Công ty là một công ty cổ phần t nhân nên đờng lối, chính sách kinh doanh đều phải do Công ty tự vạch ra, công ty tự trang trải, mua sắm máy móc thiết bị. Công ty vừa thành lập nên qui mô cả công ty cha đợc rõ ràng thiếu kinh nghiệm gây ảnh hởng ít nhiều tới t duy, hành động của đội ngũ cán bộ.

Khó khăn trong việc vận chuyển mua bán hàng hoá, vì có những mặt hàng nhập khẩu nên việc vận chuyển xa xôi, thời tiết không thuận lợi, hàng không đợc nhập theo đúng hợp đồng quy định.

Uy tín tên tuổi của công ty còn bị hạn chế với các công ty có tên tuổi khác.

2 Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng đến công tác kế toán của công ty a) Những thuận lợi:

Công ty đã đầu t trang thiết bị văn phòng hiện đại để có thể truy cập, lu trữ và sử lý dữ liệu một cách nhanh chóng Công tác kế toán đã đợc thực hiện trên máy vi tính nên vệc lu trữ số liệu phần nào đã giảm bớt chi phí, giảm bớt sổ sách, giảm đợc vất vả trong việc lu trữ tài liệu Đội ngũ kế toán có trình độ, chuyên môn vững vàng đủ khả năng đáp ứng đợc nhu cầu của công việc. b) Nh÷ng khã kh¨n:

Bên cạnh những thuận lợi đó công ty còn gặp phải một số khó khăn Vì công ty áp dụng hình thức kế toán tập chung nên công việc ghi chép đợc làm tại phòng kế toán, việc thu thập thông tin còn cha kịp thời, cha chính xác

1 phần II: thực trạng tổ chức kế toán trong kỳ của công ty

Kê toán tài sản cố định

1) Liệt kê phân loại tài sản cố định

TSCĐ của công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long bao gồm những loại sau: ĐVT: đồng

Loại và tên TSCĐ Nguyên giá Gía trị bao gồm Gía trị còn lại

I Nhà cửa, vật kiến trúc 12.897.625.391 620.095.140 12.277.530.251

II Máy móc thiết bị 97.273.360 8.560.200 88.713.160

III Phơng tiện vận tải 2.054.346.000 61.015.600,02 1.993.330.399,98 ô tô Mitshubishi 100.000.000 20.000.000,01 79.999.999,99 ô tô toyota 205.078.000 41.015.600,01 164.062.399,99

IV Dụng cụ quản lý 21.795.036 4.357.524 17.437.512

2 Các chứng từ sử dụng trong kế toán TSCĐ tại công ty cổ phần nghe nh×n Th¨ng Long. a Hợp đồng số: 05 90 / HĐ KT

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

- Căn cứ bộ luật dân sự nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành năm 2005.

- Căn cứ Luật Thơng mại Nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành năm 2005.

- Căn cứ nhu cầu và khả năng của hai bên.

Hôm nay, ngày 05 tháng 7 năm 2007 Tại Hà Nội, chúng tôi hai bên gồm :

Bên A: Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long. Địa chỉ: Điện thoại: 04.9272980

Fax: 04 9272981 Đại diện: Ông Nguyễn Xuân Trờng Chức vụ: Trởng ban hành chÝnh

Tài khoản số: 000544880001 tại Ngân hàng Thơng Mại Cổ Phần Đông á

Bên B: Công ty tnhh phát triển công nghệ mới ptm Địa chỉ: Xóm 13 Lĩnh Nam – Quận Hoàng Mai- Hà Nội. Điện thoại: 04-9875366

Fax: 04- 9434545 Đại diện : Ông Trơng Hoàng Hải Chức vụ: Giám đốc

Tài khoản số: 00170460028848 tại ngân hàng Thơng mại Cổ Phần Quốc

Hai bên cùng đồng ý ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khỏan sau: Điều 1: Nội dung hợp đồng:

- Bên B nhận cung cấp cho bên A thiết bị tin học với số lợng chủng loại và đơn giá đợc liệt kê trong phụ lục hợp đồng.

- Phụ lục là một phần không thể tách rờ của hợp đồng này. Điều 2: Qui cách chất l ợng và giao nhận.

- Bên B đảm bảo cung cấp cho bên A các thiết bị đúng tên hàng, số lợng qui cách sản phẩm, tính kỹ thuật theo phụ lục hợp đồng.

- Các thiệt bị đợc đảm bảo mới 100% với chất lợng tốt.

- Địa điểm giao hàng: Các thiệt bị đợc lắp đặt, đa máy vào vận hàng tại phòng máy tính của bên A Chi phí vận chuyển bốc dỡ bên B chịu.

- Thời gian giao hàng: Trong vòng 3 ngày kể từ khi ký hợp đồng. Điều 3: Trách nhiệm của mỗi bên.

- Giao hàng đúng thời hạn, cung cấp các chứng từ bán hàng đầy đủ.

- Chịu trách nhiệm lắp đặt hoàn chỉnh các thiết bị và hớng dẫn sử dụng. Trách nhiệm bên B:

- Chịu trách nhiệm sử dụng và bảo quản các thiệt bị theo đúng yêu cầu kỹ thuật của nhà sản xuất và điều kiện môi trờng làm việc, chế độ bảo dỡng hàng ngày có ghi trong hớng dẫn sử dụng của nhà sản xuất đi kèm.

Thanh toán cho bên B toàn bộ số tiền theo hợp đồng ngay sau khi nghiệm thu thanh lý hợp đồng.

1 6 Điều 4: Điều kiện bảo hành.

- Hàng hoá đợc bảo hành theo tiêu chuẩn của nhà sản xuất và chỉ đợc bảo hành do lỗi của nhà sản xuất gây ra.

- Thời gian bảo hành đợc ghi đầy trong phụ lục hợp đồng.

- Trong thời gian bảo hành tất cả các thiết bị, vật t hỏng do lỗi của nhà sản xuất sẽ đợc sửa chữa, nếu không sửa chữa đợc thay mới miễn phí.

- Bên B sẽ không bảo hành nếu thiết bị hỏng trong trờng hợp nh sau: sét đánh, cháy nổ, thiên tai, mất nhãn hiệu quá hạn bảo hành, nguồn điện không ổn định, môi trờng ẩm thấp, phụ tùng bị thay thế hoặc lỗi do vận hành sai hoặc bảo dỡng không đúng quy định.

Bên B không chịu trách nhiệm bảo hành và đền bù các loại máy đã bị khách hàng tự ý sửa chữa nếu cha có sự đồng ý của bên B bằng văn bản. Điều 5: Phơng thức và thời hạn thanh toán.

- Tổng giá trị hợp đồng: 6.600.000đ

(Bằng chữ: Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng)

- Phơng thức thanh toán: Thanh toán một laanf bằng tiền mặt, séc, chuyển khoản ngay sau khi nghiệm thu thanh lý hợp đồng, tối đa là 10 (mời) ngày. Điều 6: Điều khoản chung.

1 Xử lý tranh chấp hợp đồng

- Hai bên cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản đã ghi nhận trong hợp đồng, không bên nào đợc đơn phơng huỷ bỏ hợp đồng đã kỹ kết khi không có lý do chính đáng.

- Trong quá trình thực hiện, nếu có vấn đề phát sinh thì cả hai bên cùng bàn bạc tìm cách giải quyết thơng lợng trển tinh thần hợp tác Nừu không giải quyết đợc bằng biện pháp nêu trên thì sẽ đa ra Toà án kinh tế thành phố Hà Nội theo luật pháp hiện hành của nhà nớc CHXHCNVN để phân xử quyết định của toà án Kinh tế và quyết định cuối cùng.

2 Bổ sung và điều chỉnh hợp đồng

- Mọi phát sinh thay đổi các điều khoản đã ký trong hợp đồng này (nếu có) phải đợc thống nhất bằng văn bản.

- Khi hợp đồng đã thực hiện xong, hai bên sẽ tiến hành làm thủ tục thanh lý hợp đồng.

Hợp đồng này có hiệu lực kể từ ngày ký và sẽ hết hiệu lực kể từ ngày thanh lý hợp đồng

- Hợp đồng này đợc lập thành 04 bản có giá trị pháp lý nh nhau, bên A giữ 03 bản, bên B giữ 01 bản. Đại diện bên A Đại diện bên B

Phụ lục hợp đồng số: 2590 / HĐKT ký ngày 05 tháng 07 năm 2007 giữa công ty TNHH phát triển Công Nghệ Mới PTM công ty cổ phần nghe nhìn

STT Mô tả chi tiết Số lợng Đơn giá Thời gian bảo hành

Máy Jaxallim one 01 6.000.000 BH36 thág

Tổng tiền thanh toán: 6.600.000đ b Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng

Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng

- Căn cứ vào hợp đồng số 0590 / HĐKT ký ngày 05 / 07 / 2007 giữa công ty TNHH phát triển Công nghệ mới PTM và Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng

Long về việc cung cấp thiết bị tin học.

Hôm nay, ngày 15 tháng 07 năm 2007, chúng tôi gồm;

Bên A: Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long. Địa chỉ:

Fax: 04 9272981 Đại diện: Ông Nguyễn Xuân Trờng

Chức vụ: Trởng ban hành chính

Tài khoản số: 000544880001 tại Ngân hàng Thơng Mại Cổ Phần Đông á

Bên B: Công ty tnhh phát triển công nghệ mới ptm Địa chỉ: Xóm 13 Lĩnh Nam – Quận Hoàng Mai- Hà Nội. Điện thoại: 04-9875366

Fax: 04- 9434545 Đại diện : Ông Trơng Hoàng Hải Chức vụ: Giám đốc

Tài khoản số: 00170460028848 tại ngân hàng Thơng mại Cổ Phần Quốc

Hai bên thỏa thuận tình hình thực hiện hợp đồng, cùng tiến hành thanh lý hợp đồng số 0590 / HĐKT ngày 05/07 / 2007 với các khoản sau: Điều 1: Về công việc

- Bên B đã giao đầy đủ số lợng, chủng loại, hàng hoá theo đúng nh điều 1 của hợp đồng đã ký giữa hai bên.

- Các thiết bị đã đợc lắp đặt chạy thử và hoạt dộng tốt, máy mới 100%. Bên B đã bàn giao đầy đủ hoá đơn GTGT cho bên A. Điều 2: Về việc thanh toán

- Bên A đồng ý thanh toán toàn bộ giá trị hợp đồng là: 6.600.000đ (sáu triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn) Điều 3 : Thoả thuận chung:

- Bên B có trách nhiệm bảo hành các thiết bị (Theo điều kiện bảo hành của nhà sản xuất) đã bán cho bên A theo thời hạn đúng nh hộ đồng ký giữa hai bên.

- Hợp đồng kinh tế số 0590 / HĐKT ký ngày 05 tháng 07 năm 2007 hết hiệu lực kể từ ngày ký biên bản thanh lý hợp đồng.

- Biên bản này đợc lập thành 04 bản có giá trị pháp lý nh nhau, bên A giữ

03 bản, bên B giữ 01 bản. Đại diện bên A Đại diện bên B

Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 5 tháng 7 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phát triển công nghệ mới PTM. Địa chỉ:

Họ và tên ngời mua: Nguyễn Hồng Thắm Đơn vị mua: Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long. Địa chỉ:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Tên, quy cách hàng hoá ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu sáu trăm ngàn đồng.

Dựa vào hoá đơn giá trị gia tăng kế toán tiến hành lập biên bản giao nhận tài sản cố định Biên bản giao nhận tài sản cố định phải nêu rõ tên tài sản cố định, có đầy đủ bên giao, bên nhận và địa điểm giao nhận.

2 0 d) Biên bản giao nhận TSCĐ Biểu D

Công ty cổ phần nghe nhìn th¨ng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

Biên bản giao nhận TSCĐ

Căn cứ quyết định số 128 ngày 30 tháng 2 năm 2006 của giám đóc công ty TNHH cổ phần nghe nhìn Thăng Long, về việc giao nhận tài sản cố định.

Ban giao nhận tài sản cố định. Ông : Tạ Bích Chung Chức vụ : Tởng phòng kinh doanh - Đại diện bên giao. Ông : Nguyễn Duy Linh Chức vụ: Trởng phòng kỹ thuật - Đại diện bên nhËn. Địa điểm giao nhận : Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long.

Xác nhận việc nh sau:

STT Tên ký mã hiệu quy cách

Tính Ng TSCĐ Tỷ lệ hao mòn

GÝa mua CP quan liên

(Ký, họ tên) d Biên bản thanh lý TSCĐ Biểu E

Công ty cổ phần nghe nhìn thăng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

Căn cứ quyết định 111 ngày 6/7/2007 của ban Giám đốc công ty về việc thanh lý TSC§.

I Ban thanh lý TSCĐ gồm: Ông (bà): Nguyễn Văn Chiêm Đại diện phòng kinh doanh – Trởng ban Ông (bà): Lại Hơng Giang Đại diện phòng kế toán – Uỷ viên. Ông (bà): Vũ Thị Lê đại diện phân xởng gia công – Uỷ viên.

II Tiến hành thanh lý:

Tên mã hiệu, quy cách tài sản cố định: Máy mài đĩa G10

Nớc sản xuất: Hồng Kông

Gía trị hao mòn tính đến thời điểm thanh lý 1.500.000

Gía trị còn lại của tài sản cố định: 0

III Kết luận của Ban thanh lý: Qua kiểm tra thấy máy mài đĩa G10 không đủ tiêu chuẩn làm việc quyết định thanh lý.

Ngày 6/8/2007 Trởng ban thanh lý (Ký, họ tên)

IV Kết quả thanh lý.

Chi phí thanh lý: 450.000đ (Bốn trăm năm mơi nghì đồng)

Gía trị thu hồi: 2.500.000đ (Hai triệu năm trăm nghìn đồng) Đã ghi giảm tài sản cố định ngày 6/8/2007

Giám đốc Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty cổ phần nghe nhìn th¨ng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà

Căn cứ vào quyết định số 90 ngày 28 tháng 8 năm 2007 của giám đốc công ty TNHH sản xuất và thơng mại Tân Thành Nam về việc nhợng bán tài sản cố định.

I Ban nhợng bán gồm: Ông (bà): Nguyễn Hữu Hoà - Đại diện bên bán – Trởng ban Ông (bà): Vũ Tiến Lệ - Đại diện bên bán – Uỷ viên Ông (bà): Mai Trúc Quỳnh - Đại diện bên bán – Uỷ viên

II Tiến hành nhợng bán tài sản cố định.

Tên tài sản cố định: Máy vi tính

Số hiệu tài sản cố định: 50

Nớc sản xuất: Nhật Bản

Số thẻ tài sản cố định: 56

Nguyên giá tài sản cố định: 2.915.376

Gía trị hao mòn luỹ kế đến thời điểm nhợng bán: 1.978.000

Gía trị còn lại của tài sản cố định: 973.376

III Kết quả nhợng bán

Do mới nhập thêm máy mới, công ty không sử dụng hết vào nhu cầu công ty Giầy Thợng Đình Công ty TNHH sản xuất và thơng mại cho công ty Giầy Thợng Đình đại diện là Mái Trúc Quỳnh.

3 Sổ kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long. a Sổ chi tiết a1 ThÓ TSC§ :

BiÓu a1 Công ty cổ phần nghe nhìn th¨ng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà

Q§ sè 1141 – TC / CQ / C§KT Ngày 1/11/ 1995 - BTC

Thẻ tài sản cố định

Kế toán trởng (Ký, họ tên)

Căn cứ vào văn bản giao nhận tài sản cố định số 12 ngày 5/7/2007

Tên, ký mã hiệu, quy cách TSCĐ: Máy Fax Số hiệu tài sản cố định: Mfax.

Nớc sản xuất: Việt Nam

Bộ phận quản lý, sử dụng: Phòng kỹ thuật

Năm đa vào sử dụng: Năm 2006 Đình giá sử dụng tài sản cố định ngày tháng năm

Nguồn tài sản cố định Gía trị hao mòn Ngày tháng năm

Năm Gía trị hao mòn

0 Ghi giảm tài sản cố định chứng từ sổ ngày tháng năm

2 6 a2 Sổ theo dõi tại nơi sử dụng

BiÓu 2 Công ty cổ phần nghe nhìn thăng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

Sổ chi tiết tài sản cố định

Loại và tên TSCĐ Ký hiệu Nớc

SX NG Sè khÊu hao n¨m tríc

2006 2007 Chứng từ Lý do GT còn lại

I Nhà cửa vật, kiến tróc

II Máy móc thiết bị 97.273.360 346.967 2.853.400 2.853.400

III Phơng tiện vân tải 2.054.346.000 2.056.352 20.338.533,34 20.338.533,34 90 10/7 Thanh lý ¤to Mishubishi B15 NB 100.000.000 376.344 15 6.666.666,67 6.666.666,67 Ôtô Tôyota N10 NB 205.078.000 393.209 15 13.671.866,67 13.671.866,67

IV Dụng cụ quản lý 21.795.036 5.754.963 1.452.508 1.452.508 90 28/7 Nhợng bán

2 a.3 Bảng tính và phân bổ khấu hao

Chứng từ Diễn giải Sổ hiệu TK Số phát sinh

SH NT Số trang trớc chuyển sang Nợ Có

10/7 90 6/7 Thanh lý máy nén khí G10 214 211 15.000.000 15.000.000

31/7 83 20/7 Nhợng bán máy vi tính 214 211 2.915.376 2.915.376

2 8 b) Sổ tổng hợp b1 Sổ nhật ký chung

MÉu sè 505/S§K/DNN Ban hành theo QĐ số 1177 Ngày 23/12/1996- BTC

Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Sổ phát sinh

Số trang trớc chuyển sang Nợ Có

10/7 90 6/7 Thanh lý máy nén khí G10 214 211 15.000.000 15.000.000 16/7 82 15/7 Mua ôtô TOYOTA 211 112 205.078.000 205.078.000

Thuế GTGT đầu vào 1331 112 20.170.000 20.170.000 31/7 83 29/7 Nhợng bán máy vi tính 214 211 2.915.376 2.915.376

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp b.2 Sổ cái TK211

BiÓu b2 Công ty cổ phần nghe nhìn th¨ng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

N¨m 2007 Tên tài khoản: Tài sản hữu hình

Chứng từ Diễn giải NK chung Sổ phát sinh

Số d đầu tháng Trang dòng Nợ Có

Thanh lý máy nén khí

16/7 82 15/7 Nhợng bán máy vi tính 112 100.000.000

Tên tài khoản: Tài sản hữu hình

Chứng từ Diễn giải NK chung Số hiệu Số phát sinh

SH NT Trang Dòng Nợ Có

31/7 83 29/7 Nhợng bán máy vi tính 642 201.124

II, Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ

1 Danh mục Nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ tại Công ty Cổ phần nghe nh×n Th¨ng Long.

Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ

1 Phôi đĩa 1 Máy mài đĩa

2 Hoá chất nghi đĩa 2 Máy ghi đĩa

3 Mực in 3 Máy lọc hoá chất.

4 Cốt đĩa than 4 Máy quấn băng từ

5 B¨ng tõ 5 §Çu in phun mùc.

2 Các chứng từ sử dụng trong kế toán nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ tại Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long a Hợp đồng kinh tế.

Công ty sử dụng mẫu biểu 0560 HĐKT

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do – Hạnh phúc

-Căn cứ Bộ luật dân sự nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành n¨m 2005.

- Căn cứ Luật thơng mại của nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành năm 2005.

- Căn cứ nhu cầu lời khai của hai bên.

Hôm nay ngày 25 tháng 07 năm 2007 Tại Hà Nội, chúng tôi hai bên gồm:

Bên A : Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long Địa chỉ : 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội Điện thoại : 04.9272980 04-9763277

Fax : 04.9272981 Đại diện : Ông Nguyễn Xuân Trờng

Chức vụ : Trởng phòng hành chính

Tài khoản số: 000544880001- Ngân hàng Thơng mại cổ phần Đông á- Chi nhánh Hà Nội

Bên A : Công ty tnhh nam đô Địa chỉ :36 Thuỵ Khê – Ba Đình – Hà Nội Điện thoại : 04-9763277

Fax : 04.9763288 Đại diện : Ông Hoang Gia - Chức vụ: Giám đốc

Tài khoản số: 001704060026116 Ngân hàng Công thơng Việt Nam.

Hai bên cùng đồng ý ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau: Điều 1: Nội dung hợp đồng

- Bên B nhận cung cấp cho bên A thiết bị kĩ thuật với số lợng chủng loại và đơn gia đợc liệt kê trong phụ lục hợp đồng.

- Phụ lục là một phần không thể tách rời hợp đồng này. Điều 2 Qui cách chấ l ợng và giao nhận.

- Bên B đảm bảo cung cấp cho bên A các thiết bị đúng tê hàng, số lợng qui cách sản phẩm, tính năng kĩ thuật theo phụ lục của hợp đồng.

- Các thiết bị đảm bảo mới 100% với chất lợng tốt.

- Địa điểm giao hàng: Các thiết bị đợc lắp đặt, đa máy vào vận hành tại phòng máy tính của bên A Chi phí vận chuyển bốc dỡ bên B chịu.

- Thời gian giao hàng: Trong vòng 3 ngày kể từ ngày ký hợp đồng. Điều 3 Trách nhiệm của mỗi bên.

- Chịu trách nhiệm lắp đặt hoàn chỉnh các thiết bị và hớng dẫn sử dụng.

Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty cổ phần nghe nhìn thăng long

Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long áp dụng hai hình thức trả lơng đó là: a Lơng thời gian

Cách tính lơng thời gian

- Lơng thời gian, học họp và nghỉ phép

Tiền lơng đợc hởng = 450.000 x HSL

26 Phụ cấp trách nhiệm = 450.000 X Tỷ lệ phụ cấp

Tiền lơng BHXH 75% lơng chính = 450.000 x HSL

Theo quy định riêng của công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thơng mại Tân Thành Nam mỗi cán bộ công nhân viên đợc hởng tiền ăn ca là 10.000đ/công

Tính lơng và các khoản phụ cấp:

VD: Lê Thị Thuý: Tiền ăn ca = 250.000 đ

Các khoản khấu trừ vào lơng:

26 Tổng thu nhập = 1.687.500 + 259.615 + 310.000 + 48.678=2.305.793 đ Các khoản khấu trừ vào lơng

Các nhân viên khác tính tơng tự. b Lơng sản phẩm

* Phơng pháp tính: áp dụng cho công nhân sản xuất :

% doanh thu = Lơng cơ bản/ Tổng lơng phơng xởng

26 Lơng doanh thu = % doanh thu x Tổng doanh thu

26 Theo quy định của công ty mỗi công nhân đợc hởng tiền ăn ca 10.000đ/công. PCTN Tổ trởng = 450.000 x 30% = 135.000 đ

26 Các khoản trừ vào lơng:

VD: Tính lơng công nhân:

Nguyễn Đức Toàn: Tiền ăn ca 260.000 đ

Các công nhân khác có cách tính tơng tự.

2 Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền lơng và các khoản trích theo l- ơng tại Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long. a.1 Hợp đồng lao động.

( Ban hành kèm theo TT số 21/2003/TT-BLĐTBXH ngày 22/09/2003 của

Bộ lao động – Th ơng binh và Xã hội)

Chúng tôi, một bên là Ông, Bà: Hà Thế Minh Quốc tịch: Việt Nam

Chức vụ: Trởng phòng quản trị Đại diện cho (1): Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long. Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội Điện thoại: 04 9439066

Và một bên là Ông, Bà: Nguyễn Phơng Cơng Quốc tịch: Việt Nam.

Sinh ngày 10 tháng 05 năm 1979 Tại Kim Sơn-Gia Lâm- Hà Nội.

Nghề nghiệp (2): Tin học (Triển khai phần mềm0 Địa chỉ thờng trú: Thôn Giao Tự- Xã Kim Sơn-Huyện Gia Lâm- Thành phố Hà Nội

Số sổ lao dộng (nếu có)……… Cấp ngày… …… ……./ / Tại……… Thoả thuận ký hợp đồng lao động và cam kết làm đúng những điều khoản sau đây. Điều 1: Thời hạn và công việc hợp đồng.

- Loại hợp đồng lao động: (3) Chính thứ có thời hạn.

- Từ ngày 01 tháng 06 năm 2007 đến ngày 31tháng 05 năm 2009.

- Thử việc từ ngày 01 tháng 06 năm 2007 đến ngày 30 tháng 06 năm 2007.

- Địa điểm làm việc: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

- Chức danh chuyên môn: Nhân viên triển khai và hỗ trợ khách hàng.

- Công việc phải làm (5):……… Điều 2 Chế độ làm việc.

- Thời gian làm việc (6) 8h/ngày

- Đợc cấp phát những dụng cụ làm việc gồm: Trang thiết bị phục vụ công việc. Điều 3: Nghĩa vụ và quyền lợi của ngời lao động.

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tên đơn vị: …

- Phơng tiện đi lại làm việc (7): Tự túc

- Mức lơng chính hoặc tiền công (8): Theo lơng thời gian của công ty.

- Hình thức trả lơng: Một tháng/một lần

- Đựơc trả lơng vào các ngày: đầu hàng tháng.

- Tiền thởng: Theo quy định của công ty.

- Chế độ nâng lơng: Theo quy định của công ty.

- Đợc trang bị bảo hộ lao động gồm:………

- Chế độ nghỉ ngơi (nghỉ hàng tuần, phép năm, lễ, tết): Theo quy định của luật lao Luật lao động nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

- Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế (10) Theo quy định của luật lao Luật lao động n- ớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

- Chế độ đào tạo (11): Theo quy định của Công ty.

- Những thoả thuận khác (12): Theo thoả ớc lao động tập thể.

- Hoàn thành những công việc đã cam kết trong hợp đồng lao động.

- Chấp hành lệnh điều hành sản xuất – kinh doanh, nội quy kỷ luật lao động, an toàn lao động….

- Bồi thờng vi phạm về vật chất (13)………

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Điều 4 Nghĩa vụ và quyền hạn của ngời sử dụng lao động.

- Bảo đảm việc làm và thực hiện đầy đủ những điều kiện đã cam kết trong hợp đồng lao động.

- Thanh toán đầy đủ, đúng thời hạn các chế độ và quyền lợi cho ngời lao động theo hợp đồng lao động, thoả ớc lao động.

- Điều hành ngời lao động hoàn thành công việc theo hợp đồng lao động (bố trí, điều chuyển, tạm ngừng việc).

- Tạm hoãn, chấm dứt hợp đồng lao động, kỷ luật ngời lao động theo quy định của pháp luật, thoả ớc lao động tập thể (nếu có) và nội quy lao động của doanh nghiệp. Điều 5 Điều khoản thi hành.

- Những vấn đề về lao động không ghi trong hợp đồng lao động này thì áp dụng quy định của thoả ớc lao động tập thể, trờng hợp cha có thoả ớc lao động tập thể thì áp dụng quy định của pháp luật lao động.

- Hợp đồng lao động đợc lập thành 02 bản có giá trị nh nhay; mỗi bên giữ một bản và có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 06 năm 2007 Khi hai bên ký kết phụ lục hợp đồng lao động thì nội dung của phụ lục hợp đồng lao động cũng có giá trị nh các nội dung của bản hợp đồng lao động.

- Hợp đồng này đợc làm tại: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội ngày 01 tháng 06 năm 2007.

NGời lao động Ngời sử dụng lao động

( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)

( Ban hành kèm theo TT số 21/2003/TT-BLĐTBXH ngày 22/09/2003 của

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tên đơn vị: …

Bộ lao động – Th ơng binh và Xã hội)

Chúng tôi, một bên là Ông, Bà: Hà Thế Minh Quốc tịch: Việt Nam

Chức vụ: Trởng phòng quản trị Đại diện cho (1): Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long. Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội Điện thoại: 04 9439066

Và một bên là Ông, Bà: Nguyễn Phơng Cơng Quốc tịch: Việt Nam.

Sinh ngày 10 tháng 05 năm 1979 Tại Kim Sơn-Gia Lâm- Hà Nội.

Nghề nghiệp (2): Tin học (Triển khai phần mềm) Địa chỉ thờng trú: Thôn Giao Tự- Xã Kim Sơn-Huyện Gia Lâm- Thành phố Hà Nội

Số sổ lao dộng (nếu có)……… Cấp ngày… …… ……./ / Tại……… Thoả thuận ký hợp đồng lao động và cam kết làm đúng những điều khoản sau đây. Điều 1: Thời hạn và công việc hợp đồng.

- Loại hợp đồng lao động: (3) Chính thứ có thời hạn.

- Từ ngày 01 tháng 06 năm 2007 đến ngày 31tháng 05 năm 2009.

- Thử việc từ ngày 01 tháng 06 năm 2007 đến ngày 30 tháng 06 năm 2007.

- Địa điểm làm việc: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

- Chức danh chuyên môn: Phân xởng ghi đĩa.

- Công việc phải làm (5):……… Điều 2 Chế độ làm việc.

- Thời gian làm việc (6) 8h/ngày

- Đợc cấp phát những dụng cụ làm việc gồm: Trang thiết bị phục vụ công việc. Điều 3: Nghĩa vụ và quyền lợi của ngời lao động.

- Phơng tiện đi lại làm việc (7): Tự túc

- Mức lơng chính hoặc tiền công (8): Theo lơng sản phẩm của công ty.

- Hình thức trả lơng: Một tháng/một lần

- Đựơc trả lơng vào các ngày: đầu hàng tháng.

- Tiền thởng: Theo quy định của công ty.

- Chế độ nâng lơng: Theo quy định của công ty.

- Đợc trang bị bảo hộ lao động gồm:………

- Chế độ nghỉ ngơi (nghỉ hàng tuần, phép năm, lễ, tết): Theo quy định của luật lao Luật lao động nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

- Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế (10) Theo quy định của luật lao Luật lao động n- ớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

- Chế độ đào tạo (11): Theo quy định của Công ty.

- Những thoả thuận khác (12): Theo thoả ớc lao động tập thể.

- Hoàn thành những công việc đã cam kết trong hợp đồng lao động.

- Chấp hành lệnh điều hành sản xuất – kinh doanh, nội quy kỷ luật lao động, an toàn lao động….

- Bồi thờng vi phạm về vật chất (13)………

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Điều 4 Nghĩa vụ và quyền hạn của ngời sử dụng lao động.

- Bảo đảm việc làm và thực hiện đầy đủ những điều kiện đã cam kết trong hợp đồng lao động.

- Thanh toán đầy đủ, đúng thời hạn các chế độ và quyền lợi cho ngời lao động theo hợp đồng lao động, thoả ớc lao động tập thể (nếu có).

- Điều hành ngời lao động hoàn thành công việc theo hợp đồng lao động (bố trí, điều chuyển, tạm ngừng việc).

- Tạm hoãn, chấm dứt hợp đồng lao động, kỷ luật ngời lao động theo quy định của pháp luật, thoả ớc lao động tập thể (nếu có) và nội quy lao động của doanh nghiệp. Điều 5 Điều khoản thi hành.

- Những vấn đề về lao động không ghi trong hợp đồng lao động này thì áp dụng quy định của thoả ớc lao động tập thể, trờng hợp cha có thoả ớc lao động tập thể thì áp dụng quy định của pháp luật lao động.

- Hợp đồng lao động đợc lập thành 02 bản có giá trị nh nhay; mỗi bên giữ một bản và có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 06 năm 2007 Khi hai bên ký kết phụ lục hợp đồng lao động thì nội dung của phụ lục hợp đồng lao động cũng có giá trị nh các nội dung của bản hợp đồng lao động.

- Hợp đồng này đợc làm tại: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội ngày 01 tháng 06 năm 2007.

NGời lao động Ngời sử dụng lao động

( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) a.2 Bảng chấm công

BiÓu a.2.1 Bảng chấm công phòng thiết kế kinh doanh

Số công ngừng, nghỉ việc hởng

Ngời chấm công Cán bộ phụ trách

Lơng thời gian : T èm, ®iÒu dìng: ¤

Bảng chấm công phân xởng mài đĩa Công ty Cồ phần nghe nhìn Thăng Long

458 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

Bảng chấm công phân xởng mài đĩa

STT Họ tên 1 2 3 4 5 6 7 8 9 … 30 31 Tổng số công Số công ngừng, nghỉ việc hởng 100% l- ơ ng

Ngời chấm công Cán bộ phụ trách

Lơng thời gian: T èm, ®iÒu dìng: ¤

Nghỉ phép: PHội, họp, học tập: HNghỉ không lơng: OTai nạn: T a.3 Bảng thanh toán lơng

BiÓu a.3.1 stt Họ và tên HSL C

Phụ cấp Tổng thu phËp

1 Lê Thị Thuý 4,2 KT-CP 25 54.519 1.817.308 145.385 225.000 250.000 2.492.212 94.500 18.900 500.000 1.878.812

Kế toán thanh toán (Ký, họ tên)

Kế toán trởng (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên đóng dấu)

Bảng thanh toán lơng phân xởng mài đĩa Công ty Cổ phần nghe nghe nhìn Thăng Long

58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội stt Họ và tên HS

Phụ cấp Tổng thu phËp

90.865 260.000 2.590.538 78.750 15.750 500.000 1.996.038 Tổng 37,4 270 9,57 17.463.461 4.121.799 2.589.232 485.461 135.000 2.600.000 27.394.953 841.500 168.300 2.900.000 23.485.153 a.4 Bảng tổng hợp lơng toàn công ty

BiÓu a.4 Bảng tổng hợp lơng toàn Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long

58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội stt Họ và tên HSL Ngày % Lơng Lơng Lơng Lơng L học Phụ cấp Tổng thu Khấu trừ Tạm Còn lĩnh công DT tháng DT BHXH Lthêm phép TN ăn ca phập BHY ứng

17,57 60 7.597.864 265.000 159.865 400.000 400.000 12.422.729 567.000 14.074 2.567.000 9.274.655 Tổng 238,02 1987 50,67 103.095.546 9.986.898 2.729.996 9.791.592 305.250 1.424.000 23.920.000 152.063.282 5.076.608 933.798 28.826.500 117.226.376 a.5 Bảng phân bổ tiền lơng

Căn cứ vào các bảng thanh toán lơng, bảng tổng hợp lơng toàn doanh nghiệp Kế toán lập bảng phân bố tiền lơng và bảo hiểm xã hội

MÉu sè 822 – S§K/DNN Ban lãnh đạo theo QĐ1177TC/QĐ/CĐKINH Tế

Bảng phân bổ tiền lơng stt TK ghi có TK 334- Phải trả công nhân viên TK 338 – Phải trả khác

TK ghi nợ Lơng chính Lơng phụ Khác Tổng có 334 KPCD - 3382 BHXH - 3383 BHYT - 3384 Tổng có 338

3 Sổ kế toán sử dụng trong kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long. a Sổ nhật ký chung

MÉu sè 505/S§K/DNN Ban hành theo QĐ số 1177

Chứng từ Diễn giải ĐG

SL TK đối ứng Số phát sinh

SH NT Nợ Có Nợ Có

Sè trang tríc chuyÓn sang … …

15/7 Tiền tạm ứng công nh©n 622 334 17.154.000 17.154.000

Ngày 31 tháng 7 năm 2007 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp b Sổ cái TK 334

Công ty TNHH cổ phần nghe nhìn thăng long Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

N¨m 2007 Tên TK: Phải trả công nhân viên

Số hiệu: TK 334 Ngày thán g

Chứng từ Diễn giải NKchung Số hiệu

Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp c Sổ cái tài khoản 338

Công ty cổ phần nghe nhìn thĂNG LONG Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

N¨m 2007 Tên TK: Phải trả phải nộp khác

Số hiệu: TK 338 Ngày thán g

Chứng từ Diễn giải NKchung Số hiệu

Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

Kế Toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần nghe nhìn thăng long

1 Đối tợng tập hợp chi phí sản xuất.

Việc xác định đối tợng tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty đợc quan tâm và coi trọng đúng mức Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty là quy trình phức tạp kiểu liên tục, bao gồm nhiều giai đoạn công nghệ cấu thành Kết quả sản xuất của mỗi giai đoạn đều tạo ra bán thành phẩm, chúng không đợc bán ra ngoài, chỉ những sản phẩm hoàn thành ở giai đoạn công nghệ cuối cùng mới đợc xác định là thành phẩm Mặt khác, sản phẩm sản xuất của Công ty có khối lợng lớn và đợc phân chia thành một số loại nhất định đợc bố trí sản xuất tại các phân xởng thành viên với chu kỳ sản xuất rất ngắn, quy trình sản xuất ở mỗi phân xởng thành viên đều đợc bố trí giống nhau Xuất phát từ những đặc điểm đó, đối tợng tập hợp CPSX đợc xác định tại Công ty là từng địa điểm phát sinh chi phí, sau đó xác định chi phí cho từng loại sản phẩm sản xuất. a Nội dung chi phí sản xuất của Công ty bao gồm: a.1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Bao gồm toàn bộ những chi phí về nguyên liệu chính và vật liệu phụ, nửa thành phẩm mua ngoài, nhiên liệu dùng trực tiếp cho sản xuất, chế tạo sản phẩm Cụ thể:

Chi phí nguyên vật liệu chính: Bao gồm những nguyên liệu, vật liệu mà khi tham gia vào quá trình sản xuất nó cấu thành thực thể chính của sản phẩm Nguyên vật liệu chính đợc sử dụng vào sản xuất của Công ty bao gồm các loại vải: phôi đĩa Trong loại hình gia công sản xuất, giá trị nguyên vật liệu chính là của khách hàng, Công ty chỉ hạch toán vào khoản mục chi phí này phần chi phí làm thủ tục giao nhận, vận chuyển, bốc dỡ nguyên vật liệu mà Công ty thực tế chi ra.

-Chi phí vật liệu phụ: Vật liệu phụ là những loại vật liệu có tác dụng phụ trong quá trình sản xuất , bao gồm những thứ vật liệu mà khi tham gia vào quá trình sản xuất nó kết hợp với vật liệu chính làm thay đổi màu sắc, hình dáng bề ngoài của sản phẩm, góp phần làm tăng thêm chất lợng sản phẩm hoặc đảm bảo cho hoạt động sản xuất tiến hành đợc thuận lợi Vật liệu phụ của Công ty bao gồm nhiều loại nh tem, vỏ, bìa Trong đó, phần lớn vật liệu phụ là do khách hàng đem đến, chỉ có một bộ phận nhỏ là do Công ty mua tại thị trờng trong nớc Chính vì vậy, Công ty chỉ hạch toán vào phần chi phí này giá trị của những loại vật liệu phụ do Công ty bỏ tiền ra mua Còn đối với vật liệu phụ do khách hàng đem đến Công ty chỉ theo dõi chỉ tiêu số lợng. a.2 Chi phí nhân công trực tiếp

Tại Công ty cũng nh các doanh nghiệp sản xuất khác, chi phí nhân công trực tiếp chính là toàn bộ số chi phí về tiền công và các khoản phải trả cho ngời lao động trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm bao gồm lơng chính, lơng phụ, phụ cấp và các khoản có tính chất lơng nh: BHXH, BHYT, KPCĐ.

Hàng tháng , căn cứ vào kết quả hạch toán lao động do nhân viên tính lơng của các xí nghiệp thành viên gửi lên Căn cứ vào cơ chế tính trả lơng thởng Công ty đã xây dựng, bộ phận lao động tiền lơng thuộc Phòng tổ chức hành chính tính toán và xác định số tiền lơng thực tế phải trả cho từng công nhân sản xuất và lập bảng thanh toán lơng cho từng tổ sản xuất, từng xí nghiệp thành viên, sau đó gửi cho Phòng tài chính kế toán Trên cơ sở đó, kế toán tiền lơng tổng hợp chi phí tiền lơng công nhân sản xuất trực tiếp cho từng loại sản phẩm, từng phân xởng thể hiện trên Bảng phân bổ tiền lơng và trích BHXH. Đối với các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho công nhân sản xuất: Theo chế độ hiện hành, đây là khoản trích trên tổng số tiền lơng công nhân sản xuất và phải đợc xác định là một khoản mục chi phí cơ bản và phải đợc hạch toán riêng Do đó, tiền lơng phát sinh ở đâu thì phải trích BHXH theo đó Căn cứ vào số tiền lơng của công nhân sản xuất đã tập hợp đợc cho từng đối tợng hạch toán và tỷ lệ trích nộp kế toán xác định đợc các khoản phải trích

Với đặc điểm là sản xuất gia công xuất khẩu, chi phí nhân công trực tiếp thờng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí sản xuất. a.3 Chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung là những chi phí liên quan đến việc phục vụ, quản lý sản xuất trong các xí nghiệp, phân xởng, bộ phận, tổ đội sản xuất.

Khoản mục chi phí sản xuất chung ở Công ty bao gồm những nội dung chi phí sau:

-Chi phí nhân viên phân xởng: Bao gồm các khoản tiền lơng chính lơng phụ, các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lơng của nhân viên xí nghiệp

-Chi phí vật liệu, công cụ, dụng cụ dùng chung cho các xí nghiệp nh chi phí vật liệu, phụ liệu

-Chi phí khấu hao TSCĐ: Dùng cho hoạt động sản xuất sản phẩm

-Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác nh tiền thuê sửa chữa TSCĐ, tiền điện nớc, điện thoại dùng ở xí nghiệp phải trả ngời cung cấp, chi phí thu gom phế liệu, chi phí giám định máy b.Phơng pháp tập hợp CPSX áp dụng tại Công ty

Trên cơ sở đối tợng tập hợp CPSX, đối tợng tính giá thành sản phẩm và tuỳ thuộc vào nội dung của từng loại chi phí mà kế toán vận dụng phơng pháp tập hợp và phân bổ chi phí thích hợp để phục vụ cho việc tính giá thành của thành phẩm Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc, chứng từ kế toán và các chứng từ hợp lệ khác cóNguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp liên quan đến công tác kế toán, bộ phận kế toán liên quan sẽ tiến hành xử lý, tổng hợp chi phí theo nội dung và mục đích sử dụng cho quá trình sản xuất một cách cụ thÓ. b.1.Hạch toán chi phí NVL trực tiếp dùng vào sản xuất

Chi phí NVL trực tiếp đợc hạch toán trực tiếp cho từng đối tợng sử dụng theo giá trị thực tế của chi phí đó Cụ thể là, kế toán sẽ căn cứ vào giá trị thực tế của NVL xuất dùng để tập hợp trực tiếp cho từng loại sản phẩm sản xuất, đặc biệt là trong tr - ờng hợp gia công theo đơn đặt hàng thì NVL của đơn đặt hàng nào chỉ đợc dùng để sản xuất loại sản phẩm thuộc đơn đặt hàng đó. Để hạch toán chi phí NVL trực tiếp, Công ty sử dụng các tài khoản sau:

- TK 152: Nguyên liệu, vật liệu: đợc mở chi tiết theo yêu cầu quản lý của Công ty.

- TK 621: Chi phÝ NVL trùc tiÕp: theo dâi chi tiÕt chi phÝ NVL trùc tiÕp cho từng xí nghiệp thành viên.

Hoạt động SXKD của Công ty đợc tiến hành theo phơng thức: Nhận gia công theo đơn đặt hàng và sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Do đó, chi phí NVL trực tiếp cho sản xuất sản phẩm theo hai phơng thức trên cũng đợc hạch toán theo hai cách phù hợp với đặc điểm sản xuất và yêu cầu quản lý của Công ty. b.2 Theo phơng thức gia công theo đơn đặt hàng

Khi xuất NVL dùng vào sản xuất, căn cứ vào phiếu xuất kho do các nhân viên kinh tế ở kho lập theo số lợng chủng loại NVL xuất dùng, đối tợng sử dụng và địa điểm phát sinh chi phí, kế toán tiến hành phân loại, tổng hợp và lập bảng kê xuất NVL.

Kế toán không phản ánh phần giá trị của NVL do khách hàng mang đến mà chỉ tiến hành phân bổ phần chi phí vận chuyển, bốc dỡ theo số lợng của từng lần xuất và phần chi phí đó đợc coi là giá trị của NVL xuất dùng

Công việc tính toán và phân bổ chi phí đợc thực hiện theo công thức sau:

Theo số liệu của Công ty, trong tháng 07/2007, xuất 79.045,28 phôi đĩa cho phân xởng gia công để sản xuất VCD thành phẩm

Hệ số phân bổ chi phí cho 1 NVL Tèng sè chi phÝ cha phân bổ tháng trớc chuyÓn sang +

Tổng số chi phí phát sinh trong tháng

Tổng số NVL tồn đầu tháng + Tổng số NVL nhập trong tháng

CP vËn chuyÓn phân bổ cho NVL xuất dùng

NVL xuÊt dùng x Hệ số phân bổ

- Tổng số nguyên vật liệu tồn kho đầu tháng: 187.500 cái

- Tổng số nguyên vật liệu nhập kho trong tháng: 25.000 cái

- Tổng số chi phí cha phân bổ tháng trớc chuyển sang: 33.750.000 đồng

- Tổng số chi phí phát sinh trong tháng: 3.437.500 đồng

Nh vậy, số chi phí vận chuyển phân bổ cho NVL xuất dùng để sản xuất VCD thành phẩm là:

Hệ số phân bổ chi phí 33.750.000 + 3.437.500

Chi phÝ vËn chuyÓn phân bổ cho NVL = 79.045,28 x 175 = 13.832.924 đồng xuất dùng

Trị giá vốn của NVL dùng vào sản xuất sơ mi VCD thành phẩm là: 13.832.924 đồng b.2.1 Đối với những NVL Công ty phải mua để sản xuất hàng xuất khẩu và hàng tiêu thụ nội địa

Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh

1 Các hình thức bán hàng:

Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long chỉ áp dụng duy nhất một hình thức bán hàng đó là bán hàng theo đơn đặt hàng thu tiền ngay hoặc nợ.

2 Chứng từ sử dụng trong kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long. a Hợp đồng kinh tế: Hợp đồng 0459/HĐKT.

- Căn cứ Bộ luật dân sự nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành n¨m 2005

- Căn cứ Luật thơng mại của nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành năm 2005

- Căn cứ nhu cầu và khả năng của hai bên.

Fax : 04.9272981 Đại diện : Ông Vũ Hoài Nam

Chức vụ : Trởng phòng kinh doanh

Bên b: Công ty tnhh nam quốc Địa chỉ :58 Kim Mã – Ba Đình – Hà Nội Điện thoại : 04-7276536

Fax : 04 7276537 Đại diện : Ông Vũ Quốc Anh - Chức vụ: Giám đốc

Tài khoản số: 601B000301 Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.

Hai bên cùng đồng ý ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau: Điều 1: Nội dung hợp đồng

- Bên A nhận cung cấp cho bên B những hàng hoá với số lợng chủng loại và đơn gía đợc liệt kê trong phụ lục hợp đồng.

- Phụ lục là một phần không thể tách rời hợp đồng này. Điều 2 Qui cách chất l ợng và giao nhận.

- Bên a đảm bảo cung cấp cho bên b các thiết bị đúng tên hàng, số lợng qui cách sản phẩm, tính năng kĩ thuật theo phụ lục của hợp đồng.

- Các thiết bị đảm bảo mới 100% với chất lợng tốt.

- Địa điểm giao hàng: Tại kho bên A

- Thời gian giao hàng: Trong vòng 3 ngày kể từ ngày ký hợp đồng. Điều 3 Trách nhiệm của mỗi bên.

- Chịu trách nhiệm sử dụng và bảo quản các thiết bị theo đúng yêu cầu kĩ thuật của nhà sản xuất và điều kiện môI trờng làm việc, chế độ bảo dỡng hàng ngày có ghi trong hớng dẫn sử dụng của nhà sản xuất đi kèm.

- Thanh toán cho bên A toán bộ số tiền hợp đồng ngay sau khi nghiệm thu thanh lý hợp đồng. Điều 4 Điều kiện bảo hành.

- Hàng hoá đợc bảo hành theo tiêu chuẩn của nhà sảnt xuất và chỉ đợc bảo hành do lỗi của nhà sản xuất gây ra.

- Thời gian bảo hành đợc ghi đầy đủ trong phụ lục của hợp đồng.

- Trong thời gian bảo hành tất cả các thiết bị, vật t hỏng do lỗi của nhà sản xuất sẽ đợc sửa chữa đợc thì sẽ đợc thay mới miễn phí. Điều 5 Ph ơng thức và thời hạn thanh toán.

- Tổng giá trị hợp đồng: 106.557.660đ

- Phơng thức thanh toán: Thanh toán một lần bằng tiền mặt, séc, chuyển khoản….ngay sau khi nghiệm thu thanh lý hợp đồng, tối đa là 10 ngày. Điều 6 Điều khoản chung.

1 Xử lý tranh chấp hợp đồng.

- Hai bên cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản đã ghi nhận trong hợp đồng, không bên nào đợc đơn phơng huỷ bỏ hợp đồng đã ký khi không có lý do chính đáng.

- Trong quá trình thực hiện nếu có vấn đề phát sinh cả hai bên cùng bàn bạc tìm biện pháp giải quyết bằng thơng lợng trên tinh thần hợp tác Nừu không giải quyết đợc bằng biện pháp nêu trên thì sẽ đa ra Toà án Kinh tế thành phố Hà Nội theo luật pháp hiện hành của Nhà nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam để phân xử và quyết định của Toà án kinh tế là quyết định cuối cùng.

2 Bổ sung và điều chỉnh hợp đồng.

- Mọi phát sinh thay đổi các điều khoản đã ký trong hợp đồng này (nếu có) phải đợc thống nhất bằng văn bản.

- Khi hợp đồng đã thực hiện xong, hai bên sẽ tiến hành làm thủ tục thành lý hợp đồng.

- Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký và hết hiệu lực kể từ ngày thanh lý hợp đồng.

- Hợp đồng này đựơc lập thành 04 bản có giá trị pháp lý nh nhay, bên A giữ 01 bản, bên B giữ 03 bản. Đại diện bên A Đại diện bên B

Mô tả chi tiết Số lợng Đơn giá

3 Hoá chất ghi đĩa 03 thùng 7.870.200 23.610.000

Bằng chữ: Một trăm linh sáu triệu năm trăm năm mơi bảy nghìn sáu trăm sáu mơi đồng

Biên bản nghiệm thu thanh lý hợp đồng

- Căn cứ vào Hợp đồng số 2459/HĐKT ký ngày 30 tháng 7 năm 2007 giữa Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long và Công ty TNHH Nam Quốc.

Fax : 04.9272981 Đại diện : Ông Vũ Hoài Nam

Chức vụ : Trởng phòng kinh doanh

Bên A : Công ty tnhh nam quốc Địa chỉ :58 Kim Mã – Ba Đình – Hà Nội Điện thoại : 04-7276536

Fax : 04 7276537 Đại diện : Ông Vũ Quốc Anh - Chức vụ: Giám đốc

Tài khoản số: 601B000301 Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.

Hai bên đã thảo luận tình hình thực hiện hợp đồng, cùng tiến hành thanh lý hợp đồng số 0459/HĐKT với các điều khoản sau: Điều 1: Về công việc.

- Bên A đã bàn giao đầy đủ số lợng, chủng loại, hàng hoátheo đúng điều

1 của hợp đồng đã ký giữa hai bên.

- Bên A đã bàn giao đầy đủ hoá đơn GTGT cho bên B. Điều 2 Về việc thanh toán.

Bên B đồng ý thanh toán toàn bộ giá trị hợp đồng là 106.557.660đ ngay sau khi thanh lý hợp đồng. Điều 3 Thoả thuận chung.

- Bên A có trách nhiệm bảo hành các thiết bị (Theo điều kiện bảo hành của nhà sản xuất) đã bán cho bên B theo thời hạn đúng nh hợp đồng ký giữa hai bên.

- Hợp đồng kinh tế số 0459/HĐKT ký ngày 30/07/2007 hết hiệu lực kể từ ngày ký biên bản thanh lý hợp đồng.

- Biên bản này đợc lập thành 04 bản có giá trị pháp lý nh nhau, bên B giữ 03 bản, bên A giữ 01 bản Đại diện bên A Đại diện bên B

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp b Hoá đơn GTGT:

Liên 2:( Giao cho khách hàng) Ngày 30 / 07 / 2007

- Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long

- Địa chỉ: 58 Kim Mã - Ba Đình – Hà Nội

- Số tài khoản:000544880001 Mã số thuế: 0101537915

- Đơn vị mua hàng: Công ty Nam Quốc

- Số tài khoản: 601B000301 Mã số thuế: 0101491964

- Hình thức thanh toán: Công nợ 3 ngày

Stt Tên hàng hóa Đvt Số lợng Đơn giá Thành tiền

3 Hoá chất ghi đĩa Thùng 03 7.870.200 23.610.600

Cộng tiền hàng : 96.870.600 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 9.687.060

Tổng cộng tiền thanh toán : 106.557.660

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm linh sáu triệu năm trăm năm bảy ngàn sáu trăm sáu mơi đồng chẵn

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họtên)

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp c PhiÕu xuÊt kho. đơn vị: Công ty cổ phÇn nghe nh×n

Th¨ng Long phiÕu xuÊt kho

MÉu sè: 02-VT Ban hành theo quyết định số

15/2006/Q§-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trởng

Lí do xuất: Xuất hàng bán cho Công ty TNHH ô tô Nam Quốc

Xuất tại kho: HN- Kho hàng tại Hà Nội

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chÊt vËt t

Mã vật t Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá Thành tiền

3 Hoá chất ghi đĩa 39433735 Thùng 03 03 5.049.000 15.147.000

4 Phôi đĩa DVD KHMNK Thùng 08 08 1.613.000 12.904.000

Cộng thành tiền (Viết bằng chữ): Sáu t triệu tám trăm linh chín ngàn hai trăm hai mơi đồng chẵn.

Ngời nhận Phụ trách cung tiêu Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

3 Chứng từ sử dụng trong kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh trong Công ty Cổ phần nghe nhìn Thăng Long. a Sổ cái Tài khoản 155

Tên tài khoản: Hàng hoá ĐVT: Đồng

Giá vốn của hàng hoá xuất kho 632 607775648

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp b Sổ cái Tài khoản 632

Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán ĐVT: Đồng

30/7 20 5/7 Xuất bán cho công ty Nam

Xuất hàng bán cho công ty

30/7 32 18/7 Xuất hàng bán cho công ty

Bán hàng cho các đơn vị khác 155 370.634.720

30/7 Kết chuyển giá vốn để xác định kết quả 911 607.775.648

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp c Sổ cái Tài khoản 511

Tháng 07 năm 2007 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng ĐVT: Đồng Ngày thán g ghi sổ

7 20 5/7 Xuất bán cho công ty Nam Quèc 131 96.870.600

Xuất hàng bán cho công ty TNHH Armstrong Việt Nam

Xuất hàng bán cho công ty TNHH A.T.V

Bán hàng cho các đơn vị khác

30/7 Kết chuyển giá vốn để xác định kết quả 911 1 030.921.100

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp d Sổ cái TK 911

Tên tài khoản: Xác định kết quả ĐVT: Đồng Ngày thán g ghi sổ

Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 96.870.600

KÕt chuyÓn chi phí quản lí Doanh nghiệp

KÕt chuyÓn chi phí khác 811 126.810.000

KÕ chuyÓn doanh thu khác 711 150.500.000

KÕt chuyÓn doanh thu bán hàng

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp e Sổ cái tài khoản 421

Tên tài khoản: Lợi nhuận cha phân phối ĐVT: Đồng

SH NT Trang sè STT dòng Nợ Có

báo cáo tài chính tại công ty cổ phần nghenhìn thăng long

a Bảng cân đối kế toán.

Bảng cân đối kế toán

Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm

A Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100 2.290.361.547 1.443.382.609

1 Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 111 5.859.696 46.863.173

II Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn

1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121

3 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu 130 1.097.686.309 470.071.662

1 Phải thu cả khách hàng 131 860.068.315 224.717.568

2 Phải trả cho ngời bán 132

3 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133

- Vốn KD của các đơn vị trực thuộc 135

- Phải thu nội bộ khác 136

5 Các khoản phải thu khác 138

6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 139

1 Hàng mua đang đi đờng 141

2 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 98.862.401 54.032.162

3 Công cụ dụng cụ trong kho 143 22.633.820 23.356.462

4 Chi phí sản xuất, KD dở dang 144 3.963.035 17.860.418

8 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149

V Tài sản lu động khác 150 399.460.900

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153

4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154

5 Các khoản thế chấp ký cợc ký quỹ N11 155

1 Chi sự nghiệp năm trớc 161

2 Chi sự nghiệp năm nay 162

B tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 11.656.805.222 11.890.103.254

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216

- Nguyên giá TSCĐ đi thuê 218 573.836.320

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 33.950.000

II Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220

3 Các khoản đầu t dài hạn khác 228

4 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn (*) 229

III Chi phí đầu t xây dựng cơ bản dở dang 230

IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240

Tổng cộng tài sản 13.947.166.795 13.333.485.863 nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối năm

2 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 129.700.000

3 Phải trả cho ngời bán hàng 313 23.729.300 4.199.738

4 Ngời mua trả tiền trớc 314

5 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 315 34.501.019 697.844

6 Phải trả công nhân viên 316 30.392.500

7 Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 3.754.054.870 3.175.315.447

8 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 117.130.842 57.218.022

3 Nhật ký quỹ, ký cợc dài hạn

2 Tài sản thừa chờ xử lý 332

3 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333

B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 9.730.358.238 9.276.414.180

2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412

5 Quỹ dự phòng tài chính 415

6 Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm 416

8 Quỹ khen thởng, phúc lợi 418 332.998.400 322.433.400

9 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 419

1 Quỹ quản lý của cấp trên 421

2 Nguồn kinh phí sự nghiệp 422

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 423

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 424

3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425

(Ký họ và tên) Kế toán trởng

(Ký họ và tên) Giám đốc

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp kết quả hoạt động kinh doanh

Phần I - Lãi lỗ Đơn vị tính: Đồng

Chỉ tiêu Mã số Quý trớc Quý này LK từ đầu năm

Trong đó: DT hàng xuất khẩu 02

- Giá trị hàng hoá bị trả lại 06

- Thuế T.thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp 07

6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (20 - (21+22) 30 1.527.425.912 1.794.387.462 184.237.217

- Thu nhập hoạt động tài chính 31 525.525.374 323.233.497 300.758.871

- Chi phí hoạt động tài chính 32 212.416.804 160.327.486 130.626.480

7 Lợi nhuận hoạt động TC (31-32) 40 313.108.570 162.906.011 170.132.321

- Các khoản thu nhập bất thờng 41 20.000.000 20.000.000

9 Tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 60 1.844.483.851 1.957.293.473 358.318.977

10 Thuế thu nhập DN phải nộp 70

Phần II : Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc Đơn vị tính: Đồng

Số còn phải nép ®Çu kú

Số phát sinh trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số còn phải

Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp nộp cuối kỳ

1 thuế GTGT phải nộp 11 235.198.863 375.099.603 110.298.466 187.674.778 222.873.641 500.000.000 Trong đó:

1 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12

2 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13

4 ThuÕ thu nhËp doanh thu 15

II Các khoản phải nộp khác 30 86.863.344 98.972.262 106.373.000 260.398.486 408.657.006 79.462.606

2 Các khoản phí, lệ phí BHXH-

3 Các khoản phải nộp khác KPCĐ 33 38.536.942 46.844.800 67.972.200 125.037.686 158.194.206 17.409.542

Nguyễn Linh Chi - Lớp K47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp a Tû xuÊt ®Çu t (®Çu n¨m) =

So sánh: Tỷ xuất đầu t cuối năm 2003 giảm 0,01 so với tỷ xuất đầu năm 1999. Điều này chứng tỏ Công ty không trang bị thêm máy móc, thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho hoạt động SXKD của Công ty. b Tỷ xuất tái chi Nguồn vốn chủ sở h ưu Σ Nguồn vốn kinh doanh

* Tỷ xuất tài trợ (đầu năm) 9.730.358.238 12.986.109.233 = 0, 749

* Tỷ xuất tài trợ (cuối năm) 9.276.414 180 12.986.109.233 = 0 ,714

So sánh: Tỷ xuất tài trợ cuối năm 2003 giảm là 0,24 so với tỷ xuất tài trợ đầu năm 1999, điều này chứng tỏ đầu năm khả năng tự chủ tài chính của Công ty cao hơn cuèin¨m. c Tỷ xuất khả năng thanh toán Giá trị thực TSCDĐ và D ĐTNH−hàng tồn kho

* Tỷ gía khả năng TT nhanh (đầu năm) 2.290.361.547+ 889.109.256 4.261.808.531 = 0 , 746

* Tỷ xuất khả năng TT nhanh (cuối năm) 1.443.382.609+525 499.042 3.365.735.365 = 0 , 746

So sánh: Tỷ xuất khả năng thanh toán nhanh cuối năm 2003 so với tỷ xuất khả năng thanh toán nhanh đầu năm 2003 giảm, điều này chứng tỏ Công ty ngày càng mất khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ngay tức thời (giảm 0,06). d Tỷ xuất khả năng sinh lời tiền vốn KD LN bá n hàng Vèn kinh doanh

* Tỷ xuất khả năng sinh lời trên vốn KD (đầu năm) 4.115.791.778 12.986.109.233 = 0, 319

* Tỷ xuất khả năng sinh lời trên vốn KD (cuối năm) 4.256.233.895 12.986.109.233 = 0, 327

So sánh: Hệ số sinh lời trên vốn kinh doanh cuối năm giảm so với tỷ xuất sinh lời trên vốn kinh doanh đầu năm, điều này chứng tỏ Công ty quản lý vốn kinh doanh là tốt (Tỷ xuất khả năng sinh lời trên vốn KD cuối năm so với tỷ xuất sinh lời trên vèn ®Çu n¨m tăng l 0,008.)à 0,008.)

Phần iii Một số ý kiến và đề xuất

Qua thời gian thực tập tại công ty Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long tôi cã mét sè nhËn xÐt sau:

* Những thành tích mà công ty đã đạt đợc

Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long là công ty cổ phần do các cổ đông đóng góp 100% vốn Từ khi thành lập trong mấy năm qua đã có nhiều cố gắng trong hoạt động kinh doanh Công ty vừa củng cố tổ chức vừa tích cực kinh doanh năm sau cao hơn năm trớc, nộp ngân sách kịp thời, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện, tích luỹ và bảo toàn vốn ban đầu.

Bộ phận quản lí của công ty đợc bố trí một cách rất khoa học, hợp lý, phù hợp với mô hình kinh doanh của công ty Số cán bộ công nhân viên đợc bố trí một cách hợp lý, sử dụng có hiệu quả, không để tình trạng chỗ thừa chỗ thiếu lao động.

Về công cụ dụng cụ văn phòng: Trang bị đầy đủ máy móc thiết bị hiện đại, luôn đổi mới kịp thời để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty.

- Về công tác kế toán:

Sau mấy năm hoạt động kinh doanh công ty đã đạt đợc mục tiêu lấy thu bù chi và thu đợc lợi nhuận Đó là thành tích đáng kể, là điều kiện thuận lợi để công ty phát triển hơn nữa Đạt đợc kết quả đó phải kể tới sự cố gắng của toàn công ty từ cán bộ quản lí đến công nhân viên Với đội ngũ cán bộ côpng nhân viên nhiệt tình có năng lực, đặc biệt phải nói đến đó là bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức phù hợp với đặc điểm tình hình của công ty khi mới thành lập.

Về hệ thống tài khoản kế toán công ty đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của bộ trởng bộ tài chÝnh.

Mọi hoạt động kinh tế của công ty đều đợc thể hiện một hệ thống sổ sách thống nhÊt.

Mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh đều đợc hạch toán chính xác, đầy đủ, kịp thời. Luôn chấp hành nghiêm chỉnh báo cáo kế toán hàng năm của bộ tài chính.

- Về kế toán lao động tiền lơng:

Công ty đã tính lơng cho cán bộ công nhân viên theo lơng thời gian, có các khoản phụ cấp để nâm cao tinh thần làm việc của cán bộ công nhân viên Ngoài ra công ty còn tính lơng cho cán bộ công nhân viên khi bị ốm, đi học, phép Từ đó khuyến khích công nhân viên làm việc hăng say nâng cao hiệu quả công việc.

Việc theo dõi TSCĐ của công ty do kế toán trởng theo dõi, nên sổ sách về TSCĐ đợc theo dõi một cách chặt chẽ đảm bảo cho quá trình ghi chép đợc chính xác Hàng tháng tính đúng ra mức khấu hao của TSCĐ, lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Đây là một thành tích công ty cần phát huy hơn nữa để ngày một tốt hơn.

- Về kế toán tiêu thụ:

Bộ phận kế toán này đợc theo dõi xuyên suốt tình hình kinh doanh của công ty, đặc biệt xác định kết quả kinh doanh của công ty, từ đó có những biện pháp giải quyết đúng hớng tăng lợi nhuận cho công ty.

* Những hạn chế của công ty:

- Quy mô của công ty vẫn cha đợc mở rộng, cơ sở vật chất cha đợc cải thiện một cách đáng kể, phơng tiện vận tải đi lại, vân chuyển hàng hoá trong quá trình hoạt động kinh doanh còn bị hạn chế.

- Công tác thời gian cha đựoc chú trọng nên việc thu thập thông tin cha đầy đủ về sự biến động của thời gian.

- Công ty áp dụng hình thức hạch toán là hình thức “ Nhật ký chung” nên việc tổng hợp số liệu báo cáo không đợc kịp thời nếu sự phân công công tác của cán bộ kế toán không hợp lý.

II – Kiến nghị và đề xuất

* Qua thời gian thực tập tại công ty Công ty cổ phần nghe nhìn Thăng Long tôi xin ®a ra mét sè ý kiÕn sau:

Định dạng
Số trang	104
Dung lượng	159,92 KB