Nâng cao chất lượng cho vay tiêu dùng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển triển nông thôn chi nhánh số 3 thanh hoá

tempfile_14776.docx lời mở đầu Với kinh tế giai đoạn phát triển nhu cầu vốn ngày cao Không vốn cho sản suất kinh doanh mà vốn phục vụ mục đích tiêu dùng nhu cầu thiếu Trớc năm 2002, tình trạng thiệu pháp diễn nớc ta đà làm cho kinh tế tăng trởng chậm cung cầu hàng hoá không cân Nhà nớc đà thực nhiều biện pháp làm tăng mức cầu nh: Tạo điều kiện thuận lợi nhằm thu hút đầu t nớc vào Việt nam, giảm thuế khuyến khích đầu t nớc ngoài, tăng cờng chi tiêu ngân sách vào sở hạ tầng, tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho dân c, cho cán công nhân viên Với t cách trung gian tài quan trọng bậc có vai trò quan trọng việc lu chuyển vốn thành phần kinh tế, Ngân hàng thơng mại đợc xem trụ cột, huyết quản kinh tế Các Ngân hàng trớc thực tế mức nhu cÇu cđa nỊn kinh tÕ thÊp nhu cÇu cã khả toán dân c hạn chế Ngân hàng lại nắm tay nguồn vốn dồi cần phải cho vay Cho vay tiêu dùng lĩnh vực mẻ, đà phát triển mạnh nớc phát triển, nhng với Việt nam lĩnh vực đầy tiềm cần khai thác Với kiến thức đà học trờng tìm hiểu thực tiễn trình thực tập Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Chi nhánh số 3- Thanh hoá em đà chọn đề tài Nâng cao chất lợng cho vay tiêu dùng Ngân hàng nông nghiệp phát triển triển nông thôn Chi nhánh số 3- Thanh hoá Sau thời gian thực tập Chi nhánh số 3- Thanh hoá, đợc giúp đỡ tận tình Phòng ban Chi nhánh số đặc biệt giúp đỡ tận tình Thầy Cô để em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này, nội dung gồm chơng: Chơng I Chất lợng tín dụng Ngân hàng thơng mại Chơng II Thực trạng chất lợng cho vay tiêu dùng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Chi nhánh số 3- Thanh hoá Chơng III Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao cất lợng cho vay tiêu dùng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Chi nhánh số 3- Thanh hoá Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx Chơng I cho vay tiêu dùng ngân hàng thơng mại 1.1.Một số nội dung tín dụng ngân hàng 1.1.1 Các hoạt động ngân hàng thơng mại (nhtm) 1.1.1.1 Khái niệm NHTM Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng nỊn kinh tÕ Chóng ta cã thĨ biÕt ®Õn NHTM qua nhiều khái niệm khác dựa chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực NHTM đợc hiểu theo nhiều cách khác nớc giới số nớc khái niệm dùng để số tổ chức tài tiền tệ hoạt động kinh doanh chủ yếu nhận tiền gửi từ cá nhân hay tổ chức kinh tế lại để tổ chức vay lại Các Ngân hàng không đợc phép kinh doanh tổng hợp dịch vụ khác nh đầu t tài chính, cung cấp dịch vụ cho nhóm ngành nghề riêng biệt Trong số nớc khác lại cho Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx NHTM Ngân hàng đợc phép kinh doanh tổng hợp tất dịch vụ Ngân hàng Ơ Việt Nam, NHTM đợc quy định rõ luật Ngân hàng tổ chức tín dụng: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu, thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán Trên thực tế, NHTM nớc ta việc thực hoạt động ghi luật nêu phải thực hoạt động khác phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, xà hội thực theo định hớng xà hội chủ nghĩa Đó cho vay để phát triển số thành phần kinh tế, u đÃi số dự án, số đối tợng Do đó, Việt Nam NHTM thờng đợc hiểu nh Ngân hàng thực dịch vụ tổng hợp kinh doanh tiền tệ nh nhận tiền gửi khách hàng vay, cung cấp lại vốn đầu t chịu giám sát chặt chẽ nhà nớc Dựa hoạt động chủ yếu NHTM, Luật tỉ chøc TÝn Dơng cđa níc Céng Hoµ X· Héi Chủ Nghĩa Việt Nam thì: Hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Còn tiếp cận với NHTM phơng diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất- đặc biệt Tín dụng, Tiết kiệm, dịch vụ toán thực nhiều chức tài so víi bÊt kú mét tỉ chøc kinh doanh nµo kinh tế 1.1.1.2 Các hoạt độnh cđa NHTM Cïng víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tế, tổ chức trung gian tài ngày mở rộnh phạm vi loại hình nghiệp vụ khiến cho quan điểm NHTM không thống quốc gia nh trớc Song hình dung NHTM lµ mét tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ, thùc hiƯn ®ång thêi nghiƯp vơ chÝnh: NghƯp vơ Ngn vèn (nghiƯp vơ Nỵ); NghiƯp vơ sư dơng vèn ( NghiƯp vơ Cã) vµ nghiƯp vơ trung gian Ngoµi nghiệp vụ trên, tuỳ Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx theo mức độ phát triển kinh tế nói chung hệ thống Ngân hàng nói riêng, NHTM thùc hiƯn nhiỊu nghiƯp vơ kh¸c nh t vÊn môi giới, bảo quản quản lý loại động sản (nghiệp vụ bảng cân đối kế toán) Theo khái niệm ta biết đến NHTM qua hoạt động nó: Hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn hoạt động trung gian - NghiƯp vơ ngn vèn - NHTM lµ sản phẩm kinh tế hàng hoá, nơi tích tụ tập chung vốn, nơi khơi dậy thu hút tiềm cuả xà hội, phục vụ cho mục tiêu kinh tế - xà hội - NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ nên trớc tiên phải có tiền kinh doanh đợc Nguồn vốn NHTM có vai trò định tới quy mô hoạt động ngân hàng Nguồn vốn ngân hàng định khả đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế, khả kích thích phát triển kinh tÕ Trong ngn vèn cđa c¸c NHTM cã mét bé phận nguồn vốn chủ sở hữu có tác dụng xác định quyền sở hữu ngân hàng chủ ngân hàng, mặt khác đảm bảo uy tín ngân hàng thị trờng tài Để làm đợc điều ngân hàng phải có nguồn vốn dồi dào, phong phú - NHTM huy động vốn từ nhiều nguồn: từ chủ sở hữu ngân hàng, từ Doanh nghiệp cá nhân, từ ngân hàng nhà nớc, ngân hàng nớc, từ tổ chức tín dụng khác Tơng ứng với nguồn cung cấp, NHTM khoản mục vốn bao gồm: + Vốn điều lệ: vốn ban đầuđợc hình thành NHTM đợc thành lập Nó Nhà nớc cấp ngân hàng thơng mại quốc doanh, vốn đống góp cổ đông NHTM cổ phần + Tiền gửi doanh nghiệp cá nhân: nguồn vốn chÝm tû träng lín ngn vèn cđa c¸c NHTM Đây tài sản chủ sở hữu, ngân hàng có quyền sử dụng thời hạn định gốc lÃi + Vốn vay: NHTM có đợc nguồn vốn từ việc vay từ Ngân hàng Nhà nớc, vay Ngân hàng nớc ngoài, vay tổ chuác tín dụng Nguồn vốn thờng đợc Ngân hàng sử dụng cần thiết Các NHTM Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx có trách nhiệm sử dụng mục đích, có hiệu kinh tế (đem lại lợi nhuận) hoàn trả lại gốc l·i + Vèn tiÕp nhËn theo sù ủ th¸c: gåm vốn tài trợ, vốn đầu t phát triển, vốn uỷ thác đầu t vay theo chơng trình, dự án xây dựng tập chung Nhà nớc trợ giúp đầu t phát triển, chơng trình, dự án có mục tiêu riêng + Các loại vốn khác: đợc hình thành trình hoạt động Ngân hàng sử dụng theo quy định Nhà nớc - Nghiệp vụ sử dụng vốn Gắn liền với hoạt động huy động vốn NHTM có hoạt động sử dụng vốn Trên sở nguồn tiền nhàn rỗi phát sinh kinh tế mà Ngân hàng huy động đợc, Ngân hàng tiến hành phân phối cho nhu cầu vốn kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn để mở rộng trình tái sản xuất Các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất hàng hoá luôn phải đối đầu với cạnh tranh doanh nghiệp sản xuát mặt hàng hay sản xuất mặt hàng thay thế, họ phải nâng cao chất lợng sản phẩm đồng thời phải hạ giá thành sản phẩm Phần lớn doanh nghiệp mở rộng sản xuất hay muốn cải tiến trình sản xuất thiếu vốn Ngân hàng thị trờng đảm bảo cung cấp cho nhu cầu tài doanh nhgiệp Ngoàiviệc NHTM cho vay bổ xung vốn huy động, ngân hàng cho vay để đầu t dài hạn cho tài sản cố định có giá trị lớn giúp cho trình đại hoá quy trình công nghệ doanh nghiệp Ngoài nhu cầu tài chinh phục vụ sản xuất, NHTM khai thác nhu cầu tài chinh hộ gia đình, nhu cầu tài phục vụ tiêu dùng dân c Trong việc sử dụng đồng vốn đà huy động đợc Các Ngân hàng cã thĨ sư dơng vèn cđa m×nh díi nhiỊu h×nh thức nhằm mục đích lâu dái sinh lợi nhuận Các Ngân hang sử dụng vốn vào đầu t nhà cửa, trang thiết bị Phục vụ cho trình kinh doanh Ngân hàng (nh trụ sở hoạt động, máy tính điện tử, may đếm tiền ) Tuy khoản đợc sử dụng để hoạt động cho mục đích thờng có tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn huy động đợc Ngân hàng nhng lại có vai trò quan trọng, ảnh hởng đến vị thế, xuất lao động chung toàn Ngân hàng Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx Hoạt ®éng sư dơng vèn ®ãng mét vai trß rÊt quan trọng NHTM Hoạt động vừa giúp Ngân hàng thực mong muốn sinh lời từ ngời chủ sở hữu từ khoản vốn mà Ngân hàng đà huy động đợc, vừa tạo lợi nhuận giúp Ngân hàng tiếp tục tồ ph¸t triĨn Ngn thu cđa c¸c NHTM chđ u tõ hoạt động -Nghiệp vụ trung gian Với nghiệp vụ trung gian Ngân hàng thơng mại không cho khách hàng vay vốn mà thực nhiệm vụ phơc vơ kh¸ch Thùc hiƯn c¸c ủ nhiƯm cđa kh¸ch khâu toán, đòi nợ, giữ hộ Thực hoạt động này, NHTMtạo cho nguồn thu từ khoản lệ phí mà khách hàng phải nộp Các nghiệp vụ chíng hoạt động trung gian cđa NHTM bao gåm: -NghiƯp vơ chun tiỊn - NgiƯp vụ th tín dụng: gồm có hai loại nghiệp vụ th tín dụng hàng hoá nghiệp vụ th tÝn dơng tiỊm tƯ - NghiƯp vơ to¸n chøng từ: (còn gọi nghiệp vụ thu hộ hay uỷ thác) Hoạt động trung gian NHTM không trực tiep sử dụng số vốn huy động đợc Ngân hàng mà đợc coi tài sản ngoại bảng bảng tổng kết tài sản NHTM, nghng nhìn vào hoạt động Ngân hàng ta thấy dung lợng công tác Ngân hàng, uy tín Ngân hàng thị trờng tài hoạt động tạo nên thu nhập rủi ro cho Ngân hàng Hoạt động trung gian chở thành bớc đệm hoạt động sử dụng vốn NHTM - Nghiệp vụ ngoại bảng cân đối Trong năm gần đây, Ngân hàng phải đối phó với áp lực cạnh tranh lớn từ tổ chức tài phi Ngân hàng Thực tế buộc Ngân hàng phải vợt lên nghiệp vụ truyền thống, hớng tới hoạt động để đảm bảo tính hiệu quả, tính lợi nhuận hoạt động Đó chíng nguyên nhân cho hình thành nghiệp vụ ngoại bảng Với nghiệp vụ này, Ngân hàng đứng bảo lÃnh khả đó- khả toán- bên đợc bảo lÃnh cam kết tiến hành thực bồi thờng bên bảo lÃnh không thực đợc khả nêu Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx Nghiệp vụ tạo điều kiện cho Ngân hàng tận dụng cách triệt để khả đánh giá, phân tích tài lỗ lực tối đa hoá lợi nhuận thu 1.1.2 Cho vay tiêu dùng Ngân hàng thơng mại (NHTM) 1.1.2.1 Khái niƯm cho vay tiªu dïng cđa NHTM TÝn dơng tiªu dùng quan hệ vay mợn tiền, Ngân hàng ngời cho vay, ngời vay cá nhân ngời tiêu dùng, nguyên tắc vay hoàn trả gốc lẫn lÃi thời điểm xác định tơng lai, nhằm giúp ngời tiêu dùng sử dụng hàng hoá, dịch vụ trớc họ có khả chi trả, tạo điều kiện cho hä cã thĨ hëng møc sèng cao h¬n 1.1.2.2 Vai trò hoạt động cho vay tiêu dùng NHTM Các NHTM tổ chức kinh doanh nên không cung cấp dịch vụ mà không nhằm tới khoản lợi Hơn nữa, hoạt động cho vay tiêu dùng NHTM nhằm đáp ứng cho nhu cầu đợc xem vô hạn dân c, nói hoạt động cho vay tiêu dùng, hoạt động vừa nâng cao đời sống cho dân c vừa đẩy mạnh sản xuất xà hội Chính vậy, nói hoạt động cho vay tiêu dùng có vai trò lớn NHTM nh toàn xà hội Cụ thể nh sau: Đối với Ngân hàng thơng mại Vai trò NHTM xà hội ngày đợc khẳng định qua phát triển ngày hoàn thiện hệ thống Ngân hàng nói chung NHTM nói riêng Nhng không mà NHTM thoát khỏi cạnh tranh ngày gay gắt tổ chức hoạt động lĩnh vực tiền tệ khác Ngày có nhiều tổ chức muốn cung cấp dịch vụ mà Ngân hàng đà cung cấp Ngay NHTM với cạnh tranh giành giật thị trờng khách hàng ngày khốc liệt Chính mà muốn tồn phát triển Ngân hàng không ngừng đổi mới, tìm tòi đa dịch vụ ngày tiện ích tới cho khách hàng Do số đặc điểm loại hình tín dụng tiêu dùng mà quÃng thời gian dài hoạt động Ngân hàng đà không ý tới việc cung cấp loại hình dịch vụ Nhng kể từ kỷ XX hoạt động cho vay tiêu dùng đà không ngừng phát triển lớn mạnh Trong cấp khoản tiêu dùng Ngân hàng góp phần vào đẩy mạnh tiêu dùng, từ tạo điều kiện cho sản xuất phát triển Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx Ngân hàng có thêm khoản cho vay phục vụ cho nhà sản xuất Sản xuất phất triển lại cung cấp thị trờng sản phẩm làm nẩy nở nhu cầu tiêu dùng Qúa trình đợc lặp lặp lại không ngừng làm cho thị trờng tín dụng tiêu dùng nhày phát triển Đối với xà hội Sự xung túc kinh tế đợc thể rõ qua mức cầu hàng hoá tiêu dùng dân c, số lợng mức độ nhu cầu khả toán mặt hàng tiêu dùng khác Cho nên giải pháp làm tăng số nhu cầu có khả toán đòn bẩy hữu hiệu đẻ kích cầu, từ tác ®éng tÝch cùc nhiỊu tíi lÜnh vùc kinh tÕ- x· hội Việc mở rộng hoạt động cho vay tiêu dùng góp phần đáng kể sách kích cầu Nhà nớc, giúp nhà nớc đạt đợc mục tiêu kinh tếxà hội định, chẳng hạn nh tăng mức sống cho dân c, thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh, tăng GDP Mà kết đợc thể trực tiếp qua ngời tiêu dùng nh nhà sản xuất + Với ngời tiêu dùng: Đặc biệt ngời có thu nhập trung bình, nhờ khoản cho vay tiêu dùng mà họ mua sắm hàng hoá cấn thiết có giá trị cao, thoả nÃm nhu cầu tiêu dùng cải thiện sống khả tài họ cha cho phÐp Trªn thùc tÕ ta thÊy cã nhiỊu nhu cầu mang tính tự nhiên, thiết yếu, có ý nghĩa quan trọng sống cá nhân hộ gia đình Những nhu cầu phải đợc thoả mÃn không sớm muộn Ví dụ nh nhu cầu mua sắm, sửa chữa nhà cửa, mua đồ dùng tiện nghi sinh hoạt, mua sắm phơng tiện lại nh xe máy, ô tô, chuẩn bị hôn lễ, ma chay, học hành, du lịch Tuy nhữnh nhu cầu thiết yếu nhiều nhng cải đợc tích luỹ theo thời gian, Do vậy, khả tài thờng bị giới hạn Vì thật hiển nhiên ngời ta thờng chi mua nhà cửa, tiện nghi đắt tiền đà nhiều tuổi Khi lợi ích cảm nhận đợc từ hởng thụ có xu giảm xuống Do đó, ngời tiêu dùng thờng tìn cách kết hợp khéo léo việc thoả mÃn nhu cầu với yếu tố thời gian khả toán tơng lai Điều có nghĩa ngời tiêu dùng tìm cách để đợc hởng thụ trớc số tiền có tơng lai, họ phải bỏ khoản chi phí định Nếu phân tích theo khía cạnh tài việc mợn tiền trớc Ngân hàng để Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx tiêu dïng khiÕn chóng ta ph¶i tr¶ l·i thùc chÊt cịng cách quy đổi luồng tiền mà ta có thời điểm tơng lai thời điểm Chính nguyên nhân trên, việc Ngân hàng thực mở rộng hoạt ®éng cho vay tiªu dïng sÏ ®em ®Õn cho ngêi tiêu dùng lợi ích tốt Ta khẳng định ngời tiêu dùng ngời đợc hởng trực tiếp nhiều lợi ích mà hình thức cho vay tiêu dùng mang lại + Với nhà sản xuất: Các khoản cho vay tiêu dùng không tác động trực tiếp tới nhà sản xuất, mà chủ yếu tác động đến họ thông qua khách hàng tiêu dùng Để nhu cầu ngời tiêu dùng đợc thoả nÃm thị trờng hàng hoá dịch vụ phải lợng hàng hoá, dich vụ tơng ứng Nhu cầu vô hạn, song nhà sản xuất đặc biệt quan tâm đến nhu cầu có khả toán ngời tiêu dùng Mà NHTM cung cấp khoản cho vay tiêu dùng lúc họ làm tăng số lợng nhu cầu có khả toán dân c Vì vậy, lợi ích nấnhnr xuất kinh doanh gia tăng khả tiêu thụ sản phẩm từ đem lại lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất, mở rộng thị trờng, tạo công ăn việc làm cho ngời thất nghiệp Đồng thời tạo cạnh tranh hÃng sản xuất, nhà kinh doanh sản phẩm, mẫu mÃ, chủng loại nhà sản xuất tìm cách dể đáp ứng thị hiếu ngời tiêu dùng Một mặt thúc đẩy sản xuất phát triển, mặt ngời tiêu dùng có nhiều lựa chọn Qua tạo động kinh tế Các nhà sản xuất muốn tồn không ngừng phải cải tiến, tự hoàn thiện Lmà cho sản xuất ngày phát triển phồn thịnh 1.1.2.3 Rui ro khoản cho vay tiêu dùng Cho vay tiêu dùng hoạt động có mức độ rui ro tiềm ẩn cao hoạt động cho vay NHTM Nó trạng thái bị đe doạbởi rui ro lÃi suất rui ro tín dụng Khi lÃi suất thị trờng thay đổi, thông thờng khoản cho vay tiêu dùng lại có lÃi suất cúng nhắc, Ngân hàng phải chịu bù mức tăng lÃi suất huy động vốn mà không đợc thay đổi lÃi suất cho vay Các khoản cho vay tiêu dùng bị đe doạ rui ro tín dụng, tồn khả khách hàng khả trả nợ tình hình tài cá nhân hộ gia đình thay đổi nhanh chóng tuỳ theo tình trạng công việc hay sức khoẻ họ Mà khả vực dậy, khả tài Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng tempfile_14776.docx nhân khó so với doanh nghiệp, công ty Cho vay tiêu dùng có nhiều khoản khoản cho vay bảo đảm, khách hàng không khả trả nợ, mức độ rui ro mà Ngân hàng phải ghánh chịu cao Việc thực thi trách nhiệm khách hàng quan hệ tín dụng với Ngân hàng tất yếu Các Ngân hàng hầu nh thu hồi đợc nợ trờng hợp khách hàng không khả trả nợ nhiều nguyên nhân (tai nạn lao động, thất nghiệp, bệnh tật, qua đời, ly dị ,) cha nói lới trờng hợp ngời vay vốn cố tình không trả nợ Cho vay tiêu dùng nhạy cảm với điều kiện khách quan nh suy thoái kinh tÕ, mÊt mïa, bƯch dÞch, thÊt nghiƯp Khi nỊn kinh tÕ ®ang thêi kú më réng, ngêi dân cảm tháy lạc quan tin tởng vào tơng lai khoản cho vay tiêu dùng có khả tăng nhanh Ngợc lại, kinh tế rơi vào suy thoái, nhiều cá nhân hộ gia đình cảm thấy không tin tởng, họ bị đe doạ nạn thất nghiệp họ hạn chế việc vay vốn từ Ngân hàng 1.2 Chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại 1.2.2 Khái niệm chất lợng tín dụng Ngân hàng thơng mại (NHTM) Ta biết Tín dụng Ngân hàng đóng vai trò quan trọng thân Ngân hàng, khách hàng kinh tế Vai trò thể ở: - Là công cụ , đòn bẩy mạnh mẽ thúc đẩy tăng trởng kinh tế điều hành kinh tế thị trờng - Là công cụ tài trợ có hiệu cho kinh tế - Góp phần điều tiết vĩ mô kinh tế, từ góp phần làm ổn định tăng trởng kinh tế - Tín dụng Ngân hàng thúc đẩy Doanh nghiệp tăng cờng chế độ hạch toán kế toán giúp Doanh nghiệp khai thác có hiệu tiềm kinh tế hoạt động kinh doanh Ngân hàng cho vay vốn Doanh nghiệp làm ăn có lÃi Qua ta thấy tín dụng Ngân hàng có vai trò quan trọng kinh tế Hoạt đông tín dụng có chất lợng góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tạo ổn định lu thông tiền tệ Xét đến thân NHTM hoạt động tín dụng hoạt động phức tạp chứa đụng nhiều rủi ro Trong trình hoạt động Viện đại học mở Hà nội Khoa tài Ngân hàng