Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng ở ngân hàng đầu tư phát triển hà nội 1

Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng Lời mở đầu Trong năm qua, Nớc ta đà thực vận hành kinh tế theo chế thị trờng Môi trờng kinh tế cạnh tranh đà tạo triển vọng điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngân hàng nói riêng Sau hệ thống ngân hàng đợc tổ chức lại, trở thành hệ thống ngân hàng hai cấp theo nghị định 53/HĐBT, ngân hàng thơng mại đà đợc tách với t cách đơn vị kinh doanh tiền tệ mà mục tiêu chủ yếu tối đa hoá lợi nhuận Nhng đồng thời chế thị trờng với đầy dẫy rủi ro bất trắc lại đặt doanh nghiệp (trong có doanh nghiệp ngân hàng) trớc thử thách khốc liệt, ngiệt ngà cạnh tranh để tồn phát triển Rủi ro bệnh bẩm sinh vốn có kinh tế thị trờng Gắn liền với khả thu lợi nhuận cao xuất tiềm tàng khả rủi ro lớn Đáng ý lĩnh vực kính doanh tiền tệ khả rủi ro doanh nghiệp ngân hàng số cộng khả rủi ro doanh nghiệp ngành, lĩnh vực kinh tế quốc dân Bởi điều kiện chế thị trờng, nguồn vốn vay ngân hàng để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh - dịch vụ doanh nghiệp chiếm tû träng lín tỉng ngn vèn s¶n xt kinh doanh cña hä Nh vËy, bÊt kú sù rñi ro dù lớn hay nhỏ, xảy doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có quan hệ giao dịch tín dụng với ngân hàng gây rủi ro cho ngân hàng Điều cho thấy rủi ro vấn đề phòng ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh tín dụng ngân hàng vấn đề đợc quan tâm hàng đầu có liên quan tác động trực tiếp đến sống ngân hàng Là cán trực tiếp công tác Ngân hàng đầu t phát triển Hà Nội, em xin mạnh dạn chọn đề tài "Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu t - Phát triển Hà Nội" để nghiên cứu Tuy nhiên, với thời gian công tác trình độ có hạn, kinh nghiệm thực tiến cha nhiều nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Mong có đợc đóng góp ý kiến thầy cô bạn đọc Hoàn thành chuyên đề em xin trân thành cảm ơn giúp đỡ cán ngân hàng Đầu T - Phát triển Hà nội, đặc biệt anh chị Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng phòng Giao dịch số nơI em công tác Em xin đợc bầy tỏ lòng biết ơn cô Hà Thị Sáu ngời trực tiếp hớng dẫn em việc nghiên cứu hoàn thành đề tài Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng Chơng Những lý luận Ngân hàng thơng mại rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng 1- Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại xuất trớc có chủ nghĩa t bản, đợc hình thành từ thơng nhân làm nghề kinh doanh tiền tệ tính chất vô danh đồng tiền khiến cho ngời kinh doanh tiỊn tƯ cã thĨ chun tõ viƯc chØ giữ hộ tiền (vàng) sang đổi hộ tiền, vận chuyển hộ tiền họ tích luỹ đợc số vốn định họ tiến hành cho vay lấy lÃi Lúc việc giữ hộ tiền thu lệ phí chuyển sang hoạt động huy động vốn phải trả lÃi để khuyến khích, động viên số vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi xà hội Đồng thời họ tiến hành nghiệp vụ toán hộ khách hàng Khi ba nghiêp vụ nợ (huy động vốn), nghiệp vơ cã (cho vay) vµ nghiƯp vơ trung gian (thanh toán) đợc hình thành lúc ngân hàng thực thụ đà xuất Có nhiều định nghĩa khác ngân hàng thơng mại, để có định nghĩa ngân hàng thơng mại ngời ta thờng phải dựa vào tính chất mục đích hoạt động nó.Dới số định nghĩa ngân hàng thơng mại: - Ơ ấn Độ theo luật ngân hàng năm 1950, đợc bổ xung năm 1959 đà nêu: ngân hàng sở nhận khoản tiền ký thác vay hay tài trợ, đầu t - Hay theo luật ngân hàng Đan Mạch năm 1930: Những nhà băng thiết yếu gồm nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thơng mại giá trị địa ốc, phơng tiện tín dụng hối phiếu, thực nghiệp vụ chuyển ngân , đứng bảo hiểm - Việt Nam, theo điều 20 luật tổ chức tín dụng VN có nêu: Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với néi dung nhËn tiỊn gưi vµ sư dơng tiỊn gưi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Tóm lại, có nhiều cách khác nhau, nhng phân tích nội dung định nghĩa đó, thấy ngân hàng thơng mại có chung tính chất, là: việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu nghiệp vụ kinh doanh khác ngân hàng 1.2- Vai trò Ngân hàng thơng mại Ngân hàng tổ chức kinh doanh tiền tệ Tiền vừa nguyên liệu vừa giá trị phản ánh hiệu kinh doanh ngân hàng Dới kinh tế huy ,mọi hoạt động ngân hàng hiệu ,các ngân hàng thơng mại đứng sản xuất ,tác động ngân hàng tới sản xuất yếu Đà xuất nhiều bệnh hiểm nghèo hậu hoạt động ngân hàng không tốt gây nh :khủng hoảng, lạm phát Mặc dù ,ngân hàng giữ vai trò to lớn kinh tế thị trờng Cụ thể là: 1.2.1.Ngân hàng tạo tín dụng giúp cho nhà kinh doanh có điều kiện mở rộng sản xuất Ngân hàng thơng mại sản phẩm kinh tế hàng hoá ,thực nghiệp vụ tiền tệ tín dụng Ngân hàng thơng mại nơi tích tụ tập trung vốn ,nơi khơi dậy thu hút tiềm cđa x· héi, phơc vơ cho mơc tiªu kinh tÕ xà hội, làm cho sản phẩm xà hội tăng lên Do ngân hàng nghành kinh tế có mối quan hệ hữu với Trên sở nguồn tiền nhàn rỗi tạm thời cha sử dụng phát sinh kinh tế mà ngân hàng huy động đợc ,ngân hàng tiến hành phân phối cho nhu cầu kinh tế ,đáp ứng nhu cầu vốn để mở rộng trình tái sản xuất Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế hàng hoá phải nâng cao trình độ khoa học kĩ thuật, nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm Phần lớn doanh nghiệp mở rông sản xuất thiếu vốn Ngân hàng thị trờng vốn bảo đảm cung cấp đầy đủ nhu cầu doanh nghiệp Ngoài việc bổ sung vốn lu động, ngân hàng cho vay đầu t dài hạn, giúp cho họ đại hoá qui trình công nghệ Nh ngân hàng cầu nối tiết kiệm đầu t 1.2.2- Ngân hàng giúp cho tổ chức s¶n xt kinh doanh qu¶n lý doanh nghiƯp cã hiƯu Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng Đặc trng tín dụng ngân hàng vận động sở hoàn trả có lợi tức Chúng ta biết giá hàng hoá cho vay lÃi suất tín dụng Qua lÃi suất tín dụng, ngân hàng thúc đẩy đơn vị phải hạch toán kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng vòng quay vốn, giảm chi phí, tăng khả sinh lời để trả lÃi vay ngân hàng mà đơn vị có lÃi Mặt khác qua việc thẩm định ngân hàng định cho vay đơn vị có khả hoàn trả vốn lÃi, đơn vị hoạt động có hiệu cho vay nhiều ngợc lại Nh đơn vị muốn vay vốn ngân hàng để sản xuất kinh doanh trớc hết phải xắp xếp tổ chức sản xuất kinh doanh tốt lấy đợc lòng tin ngân hàng 1.2.3- Ngân hàng khích lệ tiết kiệm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dân c LÃi xuất khích lệ tổ chức kinh tế nh dân c gửi tiền vào ngân hàng Các nhà sản xuất kinh doanh muốn có lợi nhuận lớn phải tiết kiệm tối đa chi phí đảm bảo trả đợc lÃi vay ngân hàng Nh lÃi suất tiền gửi lÃi suất cho vay đóng vai trò quan trọng tiết kiệm đầu t tiết kiệm tiêu dùng 1.2.4- Ngân hàng giúp cho kinh tế phân bổ vốn vùng quốc gia tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế đất nớc Giữa vùng lÃnh thổ quốc gia thờng có phát triển kinh tế xà hội không đồng mà nguyên nhân ảnh hởng điều kiện tự nhiên Nơi tài nguyên nghèo, địa hình hiểm trở xa xôi, khí hậu không thuận lợi để phát triển kinh tế nguồn vốn huy động chỗ địa phơng từ tiết kiệm dân c tổ chức kinh tế không đợc để dùng vào đầu t Các ngân hàng thơng mại thờng đợc tổ chức theo hệ thống, Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại trung ơng đứng điều hoà vốn từ nơi thừa (huy động mà không sử dụng hết) đến nơi thiếu đảm bảo thuận lợi cho phát triển kinh tế vùng, xoá dần khác biệt vùng lÃnh thổ kinh tế xà hội Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng 1.2.5- Ngân hàng góp phần chống lạm phát công cụ quản lý Nhà nớc có hiệu tạo nên công ổn định Có hai đờng dẫn đến lạm phát, có đờng qua lạm phát tín dụng Ngân hàng với biện phảp đà ngăn chặn lợng tiền thừa vào lu thông ,góp phần chống lạm phát Ngân hàng với t cách trung tâm tiền tệ tín dụng ,thông qua nghiệp vụ đà kiểm soát tiền hoạt động kinh tế Ngân hàng xác định đợc hớng đầu t vốn ,có biện pháp xử lý biến động không hợp lý kinh tế, kiểm soát trình sản xuất, phân phối sản phẩm xà hội Ngoài ra, ngân hàng quan quản lý tiền tệ nên thông qua nghiệp vụ ,điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định sức mua đồng tiền 1.2.6-Ngân hàng thơng mại cầu nối nớc giới bên tạo nên môi trờng định phát triển ngoại thơng, công nghiệp ngành có liên quan Trong điều kiƯn hiƯn nay, ph¸t triĨn kinh tÕ cđa mét níc gắn liền với thị trờng giới, kinh tế đóng nhờng bớc cho kinh tế mở Vì tín dụng ngân hàng đà trở thành phơng tiện nối liền kinh tế nớc với Đối với nớc phát triển nói chung Việt Nam nói riêng, Ngân hàng thơng mại đóng vai trß quan träng viƯc më réng xt nhËp khÈu hàng hoá, đồng thời nhờ nguồn tín dụng bên để công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Tóm lại, kinh tế đại áp dụng thành khoa học kỹ thuật, đặc biệt công nghệ tin học, không gian thời gian đà thay đổi Vốn cho sản xuất nớc không khả tự lực cánh sinh mà phải có hoà nhập với thị trờng vốn giới Ngân hàng thơng mại cầu nối cho thị trờng nớc Nh không "Bà đỡ" cho sản xuất hàng hoá mà trái tim cung cấp máu cho tế bào đời sống kinh tế 2- Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng 2.1.Khái niệm tín dụng Lịch sử đời phát triển tín dụng gắn liền với lịch sử sản xuất hàng hoá Hình thức sơ khai tín dụng tín dụng nặng lÃi, có đợc nh Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng phân chia tập đoàn ngời thành ngời có nhiều ngời ngời có ngời dẫn đến xuất quan hệ vay mợn có chênh lệch d thừa sản phẩm Ngời vay phải trả vốn mà phải trả lÃi cho ngời vay, tín dụng nặng lÃi Hình thức tồn xà hội trớc t mục đích trì sống cho ngời cần vay Đến phơng thức t chủ nghĩa tín dụng nặng lÃi không phù hợp, sản xuất phát triển, vay tiêu dùng mà để phát triển sản xuất LÃi cho vay phải thấp có nhiều nhà cho vay nhà t vay đảm bảo sản xuất có lợi nhuận Vay mợn không đơn tiền mà máy móc thiết bị, t liệu sản xuất LÃi xuất không bị áp đặt ngời cho vay mà phải thoả thuận ngời mua ngời bán Các hình thức tín dụng đời Từ định nghĩa tín dụng quan hệ vay mợn dựa nguyên tắc hoàn trả Đó quan hệ hai bên có bên( Trái chủ hay ngời cho vay) chu cấp tiền hay hàng hoá, dịch vụ dựa vào lời hứa toán lại tơng lai ngời phía bên kia( ngời thụ trái hay ngời vay) Cùng với phát triển sản xuất hàng hoá, tín dụng ngày có phát triển nội dung hình thức, từ tín dụng nặng lÃi đến tín dụng thơng mại cao tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng đà thực mở rộng mối quan hệ, thay quan hệ cá nhân với mối quan hệ cá nhân với tổ chức, tổ chức víi vµ cao nhÊt lµ tÝn dơng qc tÕ Tín dụng ngân hàng hình thức phát triển cao tín dụng, nhiên giữ nguyênđợc chất ban đầu quan hệ tín dụng.tín dụng ngân hàng đợc hiểu quan hệ vay mợn lẫn theo nguyên tắc hoàn trả gốc lÃi theo thơì gian định, bên ngân hàng thơng mại bên cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức trị xà hội, tổ chức tín dụng, ngân hàng thơng mại khác Để quản lý tốt khoản tín dụng ngời ta phân tín dụng làm nhiều hình thức khác nhau: dựa kỳ hạn khoản tín dụng, theo tính chất đảm bảo khoản vay, theo hình thái tồn vốn tín dụng Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng Sản xuất hàng hoá ngày phát triển ngày có nhiều hình thức tín dụng đời, đáp ứng nhu cầu gửi tiền vay đối tợng khác Tín dụng trở thành hoạt động chủ yếu ngân hàng thơng mại 2.2 Nội dung nguyên tắc đảm bảo an toàn vốn Nh đà trình bày trên, rủi ro phát sinh liên quan đến đồng vốn tín dụng ngân hàng xảy phía ngời vay ngân hàng Để hạn chế đến mức tối đa loại rủi ro xảy đến với khoản vay, trớc tiên đòi hỏi phía ngân hàng lẫn phía khách hàng vay vốn phải tuân thủ theo nguyên tắc tín dụng 2.2.1 Nguyên tắc vốn vay phải đợc sử dụng ®óng mơc ®Ých nh ®· cam kÕt hỵp ®ång tín dụng Vốn vay ngân hàng cấp cho doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Nhu cầu vay vốn doanh nghiệp phải gắn với mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh Để đợc vay vốn, bên vay phải có trách nhiệm giải trình với ngân hàng mục đích xin vay, kế hoạch vay vốn, số tiền vay, kế hoạch sản xuất kinh doanh Trên sở xem xét điều kiện vay vốn phơng án sản xuất kinh doanh luận chứng kinh tế có liên quan đến việc sử dụng vốn mà ngân hàng định cho vay vốn Theo chế thị trờng, ngân hàng cho vay vốn tổ chức kinh tế làm ăn có lÃi, sử dụng vốn vay mục đích, đạt hiệu kinh tế Thực nội dung nguyên tắc giúp cho ngân hàng bên vay tiến hành hoạt động đợc bình thờng, tránh tình trạng đầu t vốn sai mục đích gây thất thoát lÃng phí vốn 2.2.2 Phải làm cho đồng vốn phát huy đợc hiệu Thực vai trò trung gian mình, ngân hàng vừa ngời vay, vừa ngời cho vay Với t cách ngời vay, ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả đầy đủ số tiền (cả gốc lÃi tiền gửi), với t cách ngời cho vay, ngân hàng ngời có quyền định cho ngời khác vay yêu cầu ngời vay phải hoàn trả đầy đủ (tiền gốc lÃi tiền vay) theo thời hạn nh đà ghi hợp đồng tín dụng Đây nguyên tắc áp dụng cho phía ngân hàng ngời vay Dựa nguyên tắc đòi hỏi phía ngân hàng lẫn phía ngời vay phải làm cho đồng vốn phát huy đợc hiệu qu¶ Mn vËy, tríc triĨn khai cÊp tÝn dơng cho đối tợng khách hàng yêu cầu đặt ngân hàng phải nghiên cứu kỹ môi trờng đầu t, phải xem xét cẩn thận phơng án vay vốn khách hàng này, tránh tình Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng trạng đầu t dàn trải vào lĩnh vực không với nhu cầu thị trờng, sản xuất kinh doanh mặt hàng mà thị trờng không chấp nhận Đây vấn đề quan trọng nguyên tắc tín dụng ngân hàng 2.2.3 Nguyên tắc vốn vay phải đợc giá trị vật t hàng hóa tơng đơng làm đảm bảo Cơ sở nguyên tắc thể chỗ: yêu cầu quy luật lu thông phạm vi kinh tế hay thời điểm cụ thể, khối lợng tiền tệ lu thông phải tơng đơng với giá trị khối lợng hàng hóa lu thông Điều có nghÜa r»ng, cã mét tæ chøc kinh tÕ vay vốn, ngân hàng đà đa khối lợng tiền tệ định vào lu thông Vì vậy, để cân quan hệ hàng tiền từ phía doanh nghiệp phải có khối lợng giá trị vật t, hàng hóa tơng đơng làm đảm bảo Nguyên tắc đòi hỏi vay vốn ngân hàng - khách hàng phải có khối lợng vật t hàng hóa tơng đối thuộc sở hữu để đảm bảo cho vốn vay Vật t làm đảm bảo cho tiền vay bao gồm khoản vật t giai đoạn dự trữ, lu thông (nguyên vật liệu, ) hay vật t giai đoạn sản xuất (hàng hóa, thành phẩm, bán thành phẩm) Ngoài việc tuân thủ triệt để nguyên tắc tín dụng trên, ngân hàng phải áp dụng biện pháp đảm bảo khác, chấp, cầm cố tài sản bảo lÃnh Việc áp dụng biện pháp đảm bảo có tác dụng thúc đẩy ngời vay sư dơng vèn vay cã tr¸ch nhiƯm, cã hiƯu quả, từ thực nghĩa vụ trả nợ sòng phẳng cho ngân hàng Tuy nhiên, đảm bảo tín dụng điều kiện định để ngân hàng xét duyệt khoản vay Một dự án vay vốn đợc ngân hàng xét duyệt vay thờng vào tính khả thi dự án, dựa nguyên tắc tín dụng, nghĩa ngân hàng quan tâm đến hiệu việc sử dụng vốn vay Đảm bảo tín dụng để ngân hàng có thêm định xét duyệt cho vay cần phải đợc áp dụng linh hoạt, sáng tạo nhng nghiêm túc theo quy chế, phù hợp với trờng hợp Tính đến nay, trình giải vay vốn ngân hàng khách hàng đà có nhiều hình thức đảm bảo tín dụng khác đợc áp dụng, song có hình thức đợc sử dụng phổ biến Đó là: đảm bảo hình thức đối vật, biểu cụ thể hình thức: chấp tài sản, cầm cố tài sản đảm bảo hình thức đối nhân tức bảo lÃnh tài sản *Thế chấp tài sản Thế chấp tài sản hình thức đảm bảo tín dụng tài sản chấp bất động sản, ngời vay vốn ngời thứ ba trực tiếp nắm giữ, ngân hàng Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên ngành Tín dụng giữ giấy tờ sở hữu văn th chất tài sản Đối tợng chấp tài sản bất động sản: nhà cửa, đất đai, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể loại tài sản gắn liền với nhà ở, công trình xây dựng Những bất động sản có tham gia bảo hiểm giá trị hợp đồng bảo hiểm thuộc tài sản chấp Những bất động sản này, muốn đợc ngân hàng chấp nhận vật đảm bảo nợ vay, phải thỏa mÃn điều kiện tài sản đảm bảo Thế chấp tài sản có chủ thể tham gia: ngêi vay - gäi lµ ngêi thÕ chÊp vµ ngêi cho vay (ngân hàng) gọi ngời nhận chấp Hành vi chấp chấm dứt nợ đà toán xong Còn ngời thứ ngời trông coi ngời thuê bất động sản Từ khái niệm trên, ta rút đặc điểm chấp tài sản - Ngời chấp không chuyển giao bất động sản cho ngời nhận chấp, mà chuyển giao giấy tờ sở hữu văn th chấp tài sản Ngay thân việc chuyển giao giấy tờ sở hữu chia làm loại tùy theo thỏa thuận ngời chấp ngời nhận thÕ chÊp - Ngêi thÕ chÊp chun giao qun së hữu bất động sản văn th chấp cho ngân hàng - Ngời chấp chuyển giao giấy tờ sở hữu bất động sản văn th chấp cho ngân hàng Ngời trực tiếp quản lý bất động sản ngời chấp ngời thứ * Cầm cố tài sản Cầm cố tài sản vay vốn ngân hàng hành vi giao nộp tài sản động sản chứng từ chứng nhận quyền sở hữu tài sản ngời vay cho ngân hàng để đảm bảo thực nghĩa vụ trả nợ (bao gồm nợ gốc, lÃi tiền phạt) Trong hành vi cầm cố vay vốn ngân hàng ngời vay gọi ngời cầm cố, ngân hàng ngời nhận cầm cố Hành vi cầm cố tài sản chấm dứt ngời vay đà hoàn trả đầy đủ khoản nợ đợc đảm bảo cầm cố tài sản Trờng hợp đến hạn ngời vay không hoàn trả nợ theo hợp đồng tín dụng đà ký kết ngân hàng đợc quyền bán tài sản cầm cố đợc u tiên thu nợ trớc chủ nợ khác * Bảo đảm đối nhân Đảm bảo tín dụng yêu cầu khách hàng có tình hình tài yếu kém, thể chỗ nợ vay nhiều, quản lý yếu kém, lợi tức thấp nên không đợc ngân hàng tín nhiệm Trong trờng hợp nh ngời vay tạo cho ngân hàng tin tởng việc chấp cầm cố tài sản Nếu Nguyễn Xuân Nam Lớp 29C - Khoa giao dục thơng xuyên 10