Kế toán chi phí xây lắp công trình trường tiểu học giới phiên

Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Phạm Đức Hiếu, mơn kế tốn giúp đỡ anh chi phịng ban Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Quảng Nam giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU KẾ TỐN XÂY LẮP CƠNG TRÌNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Tính cấp thiết đề tài……………………………………………………… 1.2 Xác định tuyên bố vấn đề đề tài………………………………… 1.3 Các mục tiêu đề tài…………………………………………………… 1.4 Phạm vi nghiên cứu………………………………………………………… 1.5 Một số khái niệm phân định nội dung kế tốn chi phí xây lắp cơng trình……………………………………………………………………………… 1.5.1.Một số khái niệm bản…………………………………………………… 1.5.1.1 Khái niệm chi phí chi phí xây lắp………………………………… 1.5.1.2 Đặc điểm hoạt động xây lắp……………………………………… 1.5.1.3 Nội dung phân loại chi phí sản xuất chi phí xây lắp………………… 1.5.1.4 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất…………………… 1.5.2 Phân định nội dung kế tốn chi phí xây lắp DNXL……………… 1.5.2.1 Quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam…………………………… a Chuẩn mực số 01 “ Chuẩn mực chung”………………………………………… b Chuẩn mực số 15 “Hợp đồng xây dựng”………………………………………… c Chuẩn mực số 02 “ Hàng tồn kho”……………………………………………… d Chuẩn mực số 03 “ Tài sản cố định hữu hình”………………………………… 1.5.2.2 Kế tốn chi phí xây lắp theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC……… a Chứng từ sử dụng………………………………………………………… Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán b Vận dụng tài khoản………………………………………………………………… c Trình tự hạch tốn………………………………………………………………… c1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp……………………………………………… c2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp…………………………………………………… c3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng………………………………………………… c4 Kế tốn chi phí sản xuất chung………………………………………………………… c5 Kế tốn tổng hợp chi phí xây lắp……………………………………………………… d Sổ kế tốn……………………………………………………………………… d1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung……………………………………………………… d2 Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ cái……………………………………………………… d3 Hình thức kế tốn Nhật ký – chứng từ………………………………………………… d4 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ…………………………………………………… d5 Hình thức kế tốn máy vi tính…………………………………………………… CHƯƠNG II: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾ TỐN CPXL CƠNG TRÌNH “TRƯỜNG TIỂU HỌC GIỚI PHIÊN” TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ & XD QUẢNG NAM 2.1 Phương pháp hệ nghiên cứu vấn đề………………………………………… 2.1.1 Phương pháp thu thập liệu……………………………………………… 2.1.2 Phương pháp xử lý liệu………………………………………………… 2.2 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn chi phí xây lắp cơng ty………………………………………………………… 2.2.1 Khái quát Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Quảng Nam…… 2.2.2 Đánh giá nhân tố mơi trường ảnh hưởng đến chi phí xây lắp………… 2.2.2.1 Nhân tố vi mô……………………………………………………………… 2.2.2.2 Nhân tố vĩ mơ……………………………………………………………… 2.3 Thực trạng kế tốn chi phí xây lắp Công ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam…………………………………………………………………… 2.3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị………………………………………… Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.3.2 Thực trạng kế toán chi phí xây lắp cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên Công ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam…………………………… 2.3.2.1 Đặc điểm kế tốn chi phí xây lắp…………………………………………… 2.3.2.2 Thực trạng kế tốn chi phí xây lắp cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam…………………………… a Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp……………………………………………… b Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp……………………………………………………… c Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng……………………………………………………… d Kế tốn chi phí sản xuất chung……………………………………………………………… e Kế tốn tổng hợp chi phí xây lắp…………………………………………………………… CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN & ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ & XÂY DỰNG QUẢNG NAM 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu…………………………………… 3.1.1 Ưu điểm……………………………………………………………………… 3.1.2 Nhược điểm………………………………………………………………… 3.2 Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn chi phí xây lắp tai Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & XD Quảng Nam………………………………………… 3.2.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn ln chuyển chứng từ……………… 3.2.2 Hồn thiện kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp………………………… 3.2.3 Hồn thiện kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp……………………………… 3.2.4 Hồn thiện kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng…………………………… KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC Phụ lục 1.1 - Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 1.2 - Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Phụ lục 1.3 - Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng Phụ lục 1.4 - Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất chung Phụ lục 1.5 - Trình tự hạch tốn kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất Phụ lục 1.6 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Phụ lục 1.7 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký sổ Phụ lục 1.8 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ Phụ lục 1.9 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Phụ lục 1.10 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức máy vi tính Phụ lục 2.1 – Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Phụ lục 2.2 - Sơ đồ máy kế toán công ty Phụ lục 2.3 – Giấy đề nghị tạm ứng Phụ lục 2.4 – Hóa đơn thuế GTGT Phụ lục 2.5 – Phiếu nhập kho Phụ lục 2.6 – Phiếu xuất kho Phụ lục 2.7 – Sổ Nhật ký chung Phụ lục 2.8 – Sổ chi tiết TK 621 Phụ lục 2.9 – sổ TK 621 Phụ lục 2.10 - Hợp đồng giao khốn cơng việc Phụ lục 2.11 - Bảng tổng hợp khối lượng cơng việc hồn thành Phụ lục 2.12 – Bảng toán tiền lương cho cơng nhân th ngồi Phụ lục 2.13 – Phiếu chi Phụ lục 2.14 – Sổ chi tiết TK 622 Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.15 – Sổ TK 622 Phụ lục 2.16 – Hợp đồng thuê máy thi công Phụ lục 2.17 – Phiếu chi Phụ lục 2.18 – Bảng trích khấu hao máy thi công Phụ lục 2.19 – Sổ chi tiết TK 623 Phụ lục 2.20 – Sổ TK 623 Phụ lục 2.21 – Bảng chấm công Phụ lục 2.22 – Bảng tính lương nhân quản lý cơng trình Phụ lục 2.23 – Bảng tốn lương nhân viên quản lý cơng trình Phụ lục 2.24 – Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngồi Phụ lục 2.25 – Sổ chi tiết TK 627 Phụ lục 2.26 – Sổ TK 627 Phụ lục 2.27 – Bảng tổng hợp chi phí xây lắp Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT XDCB : Xây dựng DNXL : Doanh nghiệp xây lắp CT, HMCT : Cơng trình, hạng mục cơng trình CPXL : Chi phí xây lắp CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSDMTC : Chi phí sử dụng máy thi cơng CPSXC : Chi phí sản xuất chung TSCĐ : Tài sản cố định TNHH : Trách nhiệm hữu hạn MMTB : Máy móc thiết bị BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đoàn HĐXD : Hợp đồng xây dựng VAT : Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ HĐTGTGT : Hóa đơn thuế giá trị gia tăng CT Giới Phiên : Cơng trình trường tiểu học Giới Phiên CT NVH n Bình: Cơng trình Nhà văn hóa n Bình Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN XÂY LẮP CƠNG TRÌNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường xu tồn cầu hóa Các DN nước để hịa nhập theo kịp với thay đổi đó, họ khơng ngừng đổi phát triển ngành nghề kinh doanh DN Và XDCB ngành nghề kinh doanh mà nghiệp quan tâm Bởi XDCB không đem cho DN khoản lợi nhuận tương đối cao mà cịn đóng góp đáng kể cho thu nhập quốc dân Hàng năm ngành xây dựng đóng góp cho Ngân sách Nhà nước hàng nghìn tỷ đồng, đặc biệt giải công ăn việc làm cho lực lượng lớn lao động Với lợi đó, năm nguồn vốn mà Chính phủ dành cho XDCB chiếm tỷ trọng tương đối lớn, đặc điểm sản xuất ngành thời gian thi công dài Với số vốn đầu tư lớn nên vấn đề đặt là: Làm để quản lý sử dụng có hiệu số vốn bỏ ra? Để làm tốt điều cơng tác kế tốn DN đóng góp vai trị quan trọng Bởi làm tốt cơng tác hạch tốn kế toán, đồng nghĩa với việc quản lý tốt đồng vốn, đảm bảo đồng vốn bỏ đem lại lợi nhuận cho cơng ty Vì cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất khâu trọng tâm cơng tác kế tốn DN xây lắp, chi phí sản suất lien quan hầu hết đến yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh,đảm bảo việc hạch tốn giá thành xác, kịp thời Thơng qua thơng tin chi phí sản xuất kế toán cung cấp, nhà quản lý đánh giá thực trạng DN mình.Từ tìm cách đổi cải tiến Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán phương thức quản lý kinh doanh, giúp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành tăng lợi nhuận 1.2 Xác lập tuyên bố vấn đề đề tài Nhận thức tầm quan trọng tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong thời gian thực tập Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Quảng Nam, chọn đề tài: “ Kế tốn chi phí xây lắp cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên” 1.3 Các mục tiêu đề tài Qua đề tài nghiên cứu, em muốn hướng tới mục tiêu sau: * Về lý luận: Nhằm hệ thống hóa, làm rõ vấn đề lý luận kế tốn chi phí xây lắp theo chuẩn mực kế toán hành * Về thực tiễn: Quan thời gian khảo sát thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Quảng Nam, dựa vào thông tin tìm hiểu để đánh giá thực trạng, mặt ưu điểm, nhược điểm tồn cơng tác kế tốn chi phí xây lắp DN Trên sở đối chiếu lý luận thực tiễn để đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác chi phí xây lắp DN, theo hướng hiệu phù hợp với chế độ kế toán hành 1.4 Phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Kế toán chi phí xây lắp cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên thuộc học phần kế tốn tài * Khơng gian khảo sát: Chun đề hồn thành Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Quảng Nam * Số liệu nghiên cứu: Kế tốn chi phí xây lắp cơng trình: “ Trường tiểu học Giới Phiên” Tháng năm 2011 1.5 Một số khái niệm phân định nội dung kế tốn chi phí xây lắp cơng trình Chun đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán 1.5.1 Một số khái niệm 1.5.1.1 khái niệm chi phí chi phí xây lắp Trong hoạt động kinh doanh DN nói chung DN xây lắp nói riêng, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có đủ ba yếu tố bản, là: Tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Quá trình sản xuất trình kết hợp yếu tố đó, tạo sản phẩm lao vụ, dịch vụ định Sự tiêu hao yếu tố trình sản xuất kinh doanh tạo chi phí tương ứng, chi phí tư liệu lao động, chi phí đối tượng lao động chi phí lao động sống Các loại chi phí phát sinh cách thường xuyên trình sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, ngồi hao phí lao động sống cần thiết lao động vật hóa để tồn phát triển, DN phải bỏ nhiều khoản chi phí khác, khoản chi phí phận giá trị DN sáng tạo có khoản chi phí đơi khó xác định hao phí lao động sống hao phí lao động vật hóa Như chi phí DN hiểu biểu tiền toàn hao phí lao động sống, lao động vật hóa chi phí cần thiết khác mà DN trình sản xuất kinh doanh tính cho kỳ định Chi phí xây lắp biểu biểu tiền toàn hao phí lao động sống, lao động vật hóa khoản chi phí cần thiết khác mà DN bỏ để tiến hành hoạt động xây lắp thời kỳ định 1.5.1.2 Đặc điểm hoạt động xây lắp XDCB ngành sản xuất vật chất mang tính chất cơng nghiệp nhằm tạo sở vật chất quan trọng cho kinh tế quốc dân Hoạt động sản xuất xây lắp có đặc điểm sau: Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Phị lục 1.7 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký – sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại NHẬT KÝ SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm tra Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 1.8 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký – chứng từ Chứng từ kế toán bảng phân bổ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Bảng kê Sổ Cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm tra Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm tốn Phụ lục 1.9 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm tra Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 1.10 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính Sổ kế tốn - sổ tổng hợp - sổ chi tiết Chứng từ kế tốn PHẦN MỀM KẾ TỐN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Máy vi tính - -báo cáo tài - báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm tra Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.1 - Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KẾ HOẠCH ĐỘI XÂY LẮP SỐ BỘ PHẬN KỸ THUẬT BỘ PHẬN KẾ TOÁN TÀI VỤ ĐỘI TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐỘI XÂY LẮP SỐ Phụ lục 2.2 - Sơ đồ tổ chức máy kế toán cơng ty: KẾ TỐN TRƯỞNG KT NGUN VẬT LIỆU Chuyên đề thực tập KT CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH KT TIỀN LƯƠNG KT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm tốn Đơn vị: Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & xây GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG ( Ngày 04 tháng 04 năm 2011) Kính gửi Ban giám đốc Công ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Tên tơi là: Hồng Xn Thái Chức vụ: Đội trưởng đội xây dựng số Đề nghị tạm ứng số tiền: 14.960.000đ Số tiền viết chữ: Mười bốn triệu chin trăm sáu mươi nghìn đồng Lý tạm ứng: Mua xi măng phục vụ cho cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên – Nhà học số Giám đốc Kế toán trưởng Đội trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.10 - Hợp đồng giao khốn cơng việc Cơng ty TNHH Tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 42/HĐGK HỢP ĐỒNG GIAO KHỐN CƠNG VIỆC Cơng trình: Trường tiểu học Giới Phiên Địa điểm: xã Giới Phiên – T.P Yên Bái Căn vào yêu cầu kế hoạch tiến độ thi công xây dựng cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên Căn vào lực thực tế bên nhận khoán Hôm nay, Ngày tháng năm 2011 văn phịng cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & XD Quảng Nam, chúng tơi gồm: Đại diện bên giao khốn : Công ty TNHH tư vấn thiết kế & Quảng Nam Ơng Hồng Xn Thái Chức vụ: Đội trưởng đội xây dựng số 2 Ông Phạm Trung Tự Chức vụ : Kỹ thuật cơng trình Đại diện bên nhận khốn( Tổ thợ nề + lăn sơn) Ơng Phạm văn Chính Quê quán: Yên Thắng – Lục Yên – Yên Bái Hai bên ký kết hợp đồng sau: - Phương thức giao khoán : Khoán theo hạng mục cơng trình - Điều kiện thực hợp đồng: Theo hồ sơ thiết kế có giám sát hướng dẫn cán kỹ thuật bên giao khoán Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán - Thời gian hợp đồng từ 1/4/2011 đến 30/4/2011 - Phương thức toán: tiền mặt VNĐ - Trách nhiệm quyền lợi bên nhận khốn: Thực đầy đủ cơng việc nhận đảm bảo yêu cầu kỹ thuật, chất lượng, tiến độ thi cơng cơng trình - Trách nhiệm quyền lợi bên giao khốn: Kiểm tra, đơn đốc, kịp thời phát phần việc chưa thực kỹ thuật để hai bên kịp thời khắc phục Thanh toán đầy đủ thời gian cho bên nhận giao khốn - Nội dung cơng việc đơn giá khốn sau: ĐVT: Đồng STT Nội dung cơng việc ĐVT Đơn giá m2 Khối lượng (tạm tính) 1000 Trát tường Lăn xi m2 820 1.500 Ốp tường m2 1.200 5.000 Ốp chân tường m2 3.000 2.000 Lăn sơn m2 2.000 8000 6.000 Yên Bái, ngày 01 tháng 04 năm 2011 Đại diện bên giao khốn Đội trưởng cơng trình (Ký, họ tên) Chun đề thực tập Đại diện nhận khoán Tổ trưởng (Ký, họ tên) Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 2.11 Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Địa chỉ: Tổ 43 – P.Yên Thịnh – TP.Yên Bái BẢNG TỔNG HỢP KHỐI LƯỢNG HOÀN THÀNH TRONG THÁNG Cơng trình: Trường tiểu học Giới Phiên Tháng năm 2011 STT NT Nội dung cồng việc Ốp tường tầng ĐVT Khối lượng Đơn giá Thành tiền 3/4 m2 1.350 5.000 6.750.000 4/4 Trát tường tầng 1, Ốp tường tầng m2 1.500 6.000 9.000.000 5/4 m2 1.350 5.000 6.750.000 8/4 m2 1.600 2.000 3.200.000 10/4 Ôp chân tường tầng 1, Lăn xi m2 1.800 2.000 3.600.000 14/4 Ốp tường tầng m2 1.350 5.000 6.750.000 16/4 Lăn sơn tầng 1, m2 2.700 8.000 21.600.000 19/4 Lăn sơn tầng m2 1.350 8.000 10.800.000 TỔNG CỘNG Tổ trưởng Chuyên đề thực tập 68.450.000 Đội Trưởng Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Phụ lục 2.12 Công ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Địa chỉ: Tổ 43 – P.Yên Thịnh – TP.n Bái BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG CƠNG NHÂN TH NGỒI Cơng trình: Trường tiểu học Giới Phiên Tháng 04 năm 2011 STT NT Nội dung cồng việc Tổ thực Thành tiền 3/4 Ốp tường tầng Tổ nề 6.750.000 4/4 Trát tường tầng 1, Tổ nề 9.000.000 5/4 Ốp tường tầng Tổ nề 6.750.000 8/4 Ôp chân tường tầng 1, Tổ nề 3.200.000 10/4 Lăn xi Tổ nề 3.600.000 14/4 Ốp tường tầng Tổ nề 6.750.000 16/4 Lăn sơn tầng 1, Tổ sơn 21.600.000 19/4 Lăn sơn tầng Tổ sơn 10.800.000 TỔNG CỘNG Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Chuyên đề thực tập Đội trưởng (Ký, họ tên) Ký nhận 68.450.000 Tổ trưởng (Ký, họ tên) Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.16 - Hợp đồng thuê máy thi công Công ty TNHH Tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 52/HĐGK HỢP ĐỒNG TH MÁY THI CƠNG Cơng trình: Trường tiểu học Giới Phiên Địa điểm: xã Giới Phiên – T.P Yên Bái Căn vào yêu cầu kế hoạch tiến độ thi cơng xây dựng cơng trình Trường tiểu học Giới Phiên Căn vào nhu cầu thực tế hai bên Hôm nay, ngày tháng năm 2011 Cơng trình trường tiểu học Giới Phiên thuộc Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Đại diện bên thuê : Bên A Công TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Địa chỉ: Tổ 43 – P.Yên Thịnh – TP Yên Bái Ơng Phạm Văn Dự Chức vụ: Chủ nhiệm cơng trình Ơng Hồng Xn Thái Chức vụ: Đội trưởng đội thi cơng cơng trình trường tiểu học Giới Phiên Đại diện bên cho thuê: Bên B Công ty TNHH dịch vụ xây dựng Hoàng Anh Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Địa chỉ: Thị trấn Mậu A – Huyện Văn Yên – TP Yên Bái Ông Trần Hoàng Anh Chức vụ : Giám đốc Sau bàn bạc thống ý kiến, hai bên đồng ý ký kết hợp đồng với nội dung sau: - Quyền lợi bên thuê máy: Được thuê máy đảo bê tông với chất lượng tốt đảm bảo yêu cầu - Thời gian sử dụng : tháng từ tháng đến hết tháng năm 2011 - Giá th: 50.000.000đ - Hình thức tốn: tiền mặt - Bên A toán 50% số tiền cho bên B nhận máy, 50% lại hoàn tất hợp đồng thuê máy kết thúc - Điều kiện hai bên: Ngoài nội dung cịn có điều kiện là: + Trong thời gian sử dụng máy, có rủi ro máy móc như: hỏng hóc… bên A hoàn toàn chịu trách nhiệm sửa chữa + Hợp đồng lập thành bản, bên giữ Khi kết thúc hợp đồng hai bên làm biên lý hợp đồng ĐẠI DIỆN BÊN A Chủ nhiệm cơng trình (Ký, họ tên) Chuyên đề thực tập Yên Bái, ngày tháng năm 2011 ĐẠI DIỆN BÊN Giám Đốc (Ký, họ tên) Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 2.18 Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Quảng Nam Địa chỉ: Tổ 43 – P.Yên Thịnh – TP Yên Bái BẢNG TRÍCH KHẤU HAO MÁY THI CƠNG Cơng trình: Trường tiểu học Giới Phiên (Tháng năm 2011) ĐVT: đồng STT Tên TSCĐ Ngun giá Cơng trình sử dụng Khấu hao năm Khấu hao tháng 6.500.000 546.700 52.000.000 Trường TH Giới Phiên 18.000.000 1.500.000 180.000.000 Trường TH Giới Phiên 60.000.000 NVH Yên Bình 12.000.000 1.000.000 200.000.000 NVH Yên Bình 20.000.000 1.666.700 Máy vận thăng Máy đảo bê tông Máy xúc Máy đảo bê tông TỔNG CỘNG Chuyên đề thực tập 4.713.000 Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm tốn Phụ lục 2.24 Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Địa chỉ: Tổ 43 – P.Yên Thịnh – TP.Yên Bái BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI (Từ ngày 01/04/2011 đến 30/04/2011) STT Nội dung Thanh toán tiền điện CT – Giới Phiên Số tiến trước thuế ĐVT: Đồng Thuế Số tiền sau GTGT thuế 9.450.000 945.000 10.395.000 5.200.000 520.000 5.720.000 400.000 4.400.000 Thanh toán tiền nước CT – Giới Phiên Thanh toán tiền điện thoại CT– GiớiPhiên 4.000.000 Thanh tốn tiền nước CT– NVH n Bình 2.000.000 200.000 2.200.000 Thanh toán tiền điện thoại CT – NVH Yên Bình 1.800.000 180.000 1.980.000 22.450.000 2.245.000 24.695.000 TỔNG CỘNG Chuyên đề thực tập Đại học Thương Mại Mai Thị Ánh Lớp: K5HK1C Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.7 Công ty TNHH tư vấn thiết kế & xây dựng Quảng Nam Địa chỉ: Tổ 43 – P.Yên Thịnh – TP.Yên Bái BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ XÂY LẮP Cơng trình: Trường tiểu học Giới Phiên (Từ ngày 01/04/2011 đến 30/04/2011) (ĐVT: Đồng) STT Khoản mục chi phí Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí sản xuất chung TỔNG CỘNG Chuyên đề thực tập Số tiền 922.600.000 68.450.000 73.046.000 66.488.760 1.130.584.760 Đại học Thương Mại