Hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty tnhh phương nam

Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng phụ thuộc vào nhiều nhân tố nh môi trờng kinh doanh , trình độ quản lý nhà doanh nghiệp , đặc biệt trình độ quản lý tài Trình độ quản lý tài nhà quản lý thể qua hiểu biết tài , tức không nắm vững tình hình tài công ty mà có khả xử lý thông tin tài thị trờng Nắm vững tình hình tài công ty nắm đợc sống công ty, phân tích tài đóng vai trò quan trọng công tác quản lý nhà doanh nghiệp Tuy nhiên dờng nh phân tích tài cha đợc trọng nhiều doanh nghiệp việt nam , nhiều ngời mang suy nghĩ đánh đồng công tác kế toán với công tác phân tích tài công ty Công ty TNHH Phơng Nam không ngoại lệ , điều nên em chọn đề tài cho chuyên đề là: "Hoàn thiện phân tích tài công ty TNHH Phơng Nam nhằm mục đích nắm bắt tình hình tài công ty từ đa đợc vấn đề cần quan tâm phía công ty Phơng Nam , nh việc nêu lên tầm quan trọng công tác phân tích tài công ty Phơng Nam , đặc biệt giai đoạn nớc đờng hội nhập vào kinh tế giới Cần nói thêm công ty Phơng Nam , công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh đồ gỗ nội thất văn phòng nội thất gia đình Vì thân điều đà cho thấy Mai Huy Hoàng Lớp Tài ban ngày K16 Chuyên đề tốt nghiệp phức tạp việc phân tích tài công ty , cần phải phân tích cách cẩn trọng Dựa liệu thu đợc từ công ty nh công tác phân tích , kết cấu chuyên đề bao gồm: Chơng I: Nhữmg lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng phân tích tài công ty TNHH Phơng Nam Chơng III: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài công tyTNHH Phơng Nam Chơng lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.1 1.1.1 Tổng quan doanh nghiệp Khái niệm phân loại doanh nghiệp: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp đơn vị kinh doanh hàng hoá, dịch vụ theo nhu cầu thị trờng xà hội để đạt lợi nhuận tối đa đạt hiệu kinh tế xà hội cao Một doanh nghiệp tiến hành kinh doanh có hiệu doanh nghiệp thoả mÃn đợc tối đa nhu cầu thị trờng xà hội hàng hoá dịch vụ giíi h¹n cho phÐp cđa ngn lùc hiƯn cã thu đợc lợi nhuận nhiều nhất, đem lại hiệu qu¶ kinh tÕ – x· héi cao nhÊt Mai Huy Hoàng Lớp Tài ban ngày K16 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp HƯ thèng doanh nghiƯp hiƯn rÊt đa dạng với nhiều loại hình, cách thức tổ chức khác nhau, phân theo số cách sau: Phân theo ngành kinh tế kỹ thuật có doanh nghiệp công nghiệp xây dựng, doanh nghiệp nông nghiệp, doanh nghiệp lâm nghiệp, doanh nghiệp thơng nghiƯp, doanh nghiƯp vËn t¶i, doanh nghiƯp kinh doanh du lịch, doanh nghiệp hoạt động tài Phân theo cấp quản lý có doanh nghiệp Trung ơng quản lý hay doanh nghiệp địa phơng quản lý Phân theo hình thức sở hữu t liệu sản xt chóng ta cã doanh nghiƯp nhµ níc, doanh nghiƯp t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp có 100% vốn nớc ngoài, doanh nghiệp tập thể (loại hình hợp tác xÃ), doanh nghiệp liên doanh Phân theo quy mô sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp chóng ta cã doanh nghiƯp quy m« lớn, tập đoàn công ty mẹ doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ Hiện kinh tế t nhân đợc khuyến khích, doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển nhanh nhiều lĩnh vực Phân theo trình độ kỹ thuật chóng ta cã doanh nghiƯp sư dơng lao ®éng thđ công, doanh nghiệp tự động hoá doanh nghiệp bán tự động hoá Các doanh nghiệp có quyền bình đẳng trớc pháp luật Nhà nớc sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp Nhà nớc thực nhiệm vụ kinh tế xà hội quan trọng nhất, đợc thành lập, hoạt động giải thể theo luật doanh nghiệp Nhà nớc nớc Các doanh nghiệp t nhân cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm toàn tài sản Mai Huy Hoàng Lớp Tài ban ngày K16 Chuyên đề tốt nghiệp hoạt động doanh nghiệp, doanh nghiệp t nhân đơn vị kinh doanh có mức vốn không thấp vốn pháp định, đợc thành lập, hoạt động giải thể theo luật doanh nghiệp t nhân nớc Hình thức công ty đợc tổ chức dới hai hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn công ty cổ phần Công ty trách nhiệm hữu hạn loại hình doanh nghiệp phần góp vốn thành viên phải đóng góp đủ thành lập công ty, trình hoạt động công ty không đợc phát hành loại chứng khoán nào, việc chuyển nhợng phần vốn góp thành viên đợc thực tự Công ty cổ phần loại doanh nghiệp số cổ đông có suốt thời gian hoạt động không mức quy định cho phép nớc Vốn điều lệ công ty cổ phần đợc chia thành nhiều phần nhau, trị giá phần đợc gọi mệnh giá cổ phiếu, cổ đông mua hay nhiều cổ phiếu tuỳ theo quy định 1.1.2 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trờng Trong chế thị trờng, chế hoạt động doanh nghiệp tồn nhiều hoạt động khác diễn đồng thời, doanh nghiệp hoạt động tốt doanh nghiệp phối hợp nhịp nhàng hoạt động với Các hoạt động hỗ trợ cho nhau, thúc đẩy giúp cho máy doanh nghiệp đợc vận hành cách tốt Các hoạt động bao gồm: hoạt động đầu t, hoạt động quản trị nguồn nhân lực, hoạt động marketing, hoạt động tài doanh nghiệp Các hoạt động đợc thực có hiệu nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt đợc thực trạng tài doanh nghiệp ®Ó tõ ®ã cã thÓ xem xÐt, kiÓm tra, ®èi chiÕu, vµ so Mai Huy Hoµng – Líp Tµi chÝnh ban ngày K16 Chuyên đề tốt nghiệp sánh với số liệu khứ, thông qua đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh, rỉu ro tơng lai triển vọng phát triển doanh nghiệp, từ có biện pháp can thiệp kịp thời để điều chỉnh hoạt động doanh nghiệp Nhng để nắm bắt đợc thực trạng tài doanh nghiệp, cách khác phải nghiên cứu sâu sắc báo cáo tài chính, phải tiến hành công tác phân tích tài thật tỉ mỉ, thật khoa học Để đạt đợc mức doanh lợi mong muốn, doanh nghiệp cần phải có định tổ chức hoạt động sản xuất vận hành trình trao đổi Mọi định phải gắn kết với môi trờng xung quanh Bao quanh doanh nghiệp môi trờng kinh tế - xà hội phức tạp biến động Có thể kể đến số yếu tố khách quan tác ®éng trùc tiÕp tíi ho¹t ®éng cđa doanh nghiƯp Doanh nghiệp phải đối đầu với công nghệ Sự phát triển công nghệ yếu tố góp phần thay đổi phơng thức sản xuất, tạo nhiều kỹ thuật dẫn đến thay đổi mạnh mẽ quản lý tài doanh nghiệp Doanh nghiệp đối tợng quản lý nhà nớc Sự thắt chặt hay nới lỏng hoạt động doanh nghiệp đợc điều chỉnh luậtvà văn quy phạm pháp luật, chế quản lý tài Doanh nghiệp kinh tế thị trờng phải dự tính đợc khả xảy rủi ro, đặc biệt rủi ro tài để có cách ứng phó kịp thời đúngđắn Doanh ngiệp, với sức ép thị trờng cạnh tranh, phải chuyển dần từ chiến lợc trọng cung cổ điển sang chiến lợc trọng cầu đại Những đòi hỏi chất lợng, mẫu mÃ, giá hàng hóa, chất lợng dịch vụ ngày Mai Huy Hoàng Lớp Tài ban ngày K16 Chuyên đề tốt nghiệp cao hơn, tinh tế khách hàng buộc doanh nghiệp phải thờng xuyên thay đổi sách sản phẩm, đảm bảo sản xuất - kinh doanh có hiệu chất lợng cao Doanh nghiệp thờng phải đáp ứng đợc đòi hỏi đối tác mức vốn chủ sở hữu cấu vốn Sự tăng, giảm vốn chủ sở hữu có tác động đáng kể tới hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt điều kiện kinh tế khác Muốn phát triển bền vững, doanh nghiệp phải làm chủ dự đoán trớc đợc thay đổi môi trờng để sẵn sàng thích nghi với Trong môi trờng đó, quan hệ tài doanh nghiệp đợc thể phong phú đa dạng 1.1.2.2 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghgiệp đợc hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với c¸c chđ thĨ nỊn kinh tÕ C¸c quan hƯ tµi chÝnh doanh nghiƯp chđ u bao gåm: Quan hƯ doanh nghiệp với nhà nớc Đây mối quan hƯ ph¸t sinh doanh nghiƯp thùc hiƯn nghÜa vơ thuế nhà nớc, nhà nớc góp vốn vào doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp với thị trờng tài Quan hệ đợc thể thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trờng tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngợc lại doanh nghiệp phải trả lÃi vay vốn vay, trả lÃi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu t chứng khoán số tiền tạm thời cha sử dụng Mai Huy Hoµng – Líp Tµi chÝnh ban ngµy K16 Chuyên đề tốt nghiệp Quan hệ doanh nghiệp với thị trờng khác Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trờng hàng hóa, dịch vụ, thị trờng sức lao động Đây thị trờng mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xởng, tìm kiếm lao động v.v Điều quan trọng thông qua thị trờng, doanh nghiệp xác định đợc nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu t, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mÃn nhu cầu thị trờng Quan hệ nội doanh nghiệp Đây quan hệ giũa phận sản xuất - kinh doanh, cổ đông ngời quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ đợc thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp nh: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu t, sách cấu vốn, chi phí v v Cơ sở tài doanh nghiệp Một doanh nghiệp, muốn tiến hành hoạt động sản xuất - kinh doanh, cần phải có lợng tài sản phản ánh bên tài sản bảng cân đối kế toán nh toàn tài sản doanh nghiệp nắm giữ đợc đánh giá thời điểm định vận động chúng - kết trình trao đổi - đợc xác định cho thời kỳ định đợc phản ánh báo cáo kết kinh doanh Quá trình hoạt động doanh nghiệp có khác biệt đáng kể quy trình công nghệ tính chất hoạt động Sự khác biệt phần lớn đặc ®iĨm kinh tÕ, kü tht cđa tõng doanh nghiƯp qut định Cho dù có có khác biệt này, ngời ta khái quát nét Mai Huy Hoµng – Líp Tµi chÝnh ban ngµy K16 Chuyên đề tốt nghiệp chung doanh nghiệp hàng hóa dịch vụ đầu vào hàng hóa dịch vụ đầu Một hàng hóa dịch vụ đầu vào hay yếu tố sản xuất hàng hóa hay dịch vụmà doanh nghiệp mua sắm để sử dụng trình sản xuất - kinh doanh họ Các hàng hóa dịch vụ đầu vào đợc kết hợp với để tạo hàng hóa dịch vụ đầu - hàng loạt hàng hóa, dịch vụ có ích đợc tiêu dùng đợc sử dụng cho trình sản xuất kinh doanh khác Nh vậy, thời kỳ định, doanh nghiệp đà chuyển hóa đầu vào thành hàng hóa dịch vụ đầu để trao đổi ( bán ) Mối quan hệ tài sản có hàng hóa dịch vụ đầu vào, hàng hóa dịch vụ đầu (tức quan hệ bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh) đợc mô tả nh sau: Hàng hóa dịch vụ (mua vào ) Sản xuất chuyển hóa Hàng hóa dịch vụ (bán ra) Trong số tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt- tiền Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ cần thiết để tạo hàng hóa dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi Mọi trình trao đổi đợc thực thông qua trung gian tiền khái niệm dòng vật chất dòng tiền phát sinh từ đó, tức Mai Huy Hoµng – Líp Tµi chÝnh ban ngµy K16 10 Chuyên đề tốt nghiệp dịch chuyển hàng hóa, dịch vụ dịch chuyển tiền đơn vị, tổ chức kinh tế Nh vậy, tơng ứng với dòng vật chất vào (hàng hóa, dịch vụ đầu vào) dòng tiền ra; ngợc lại, tơng ứng với dòng vật chất ( hàng hóa, dịch vụ đầu ra) dòng tiền di vào Sản xuất, chuyển hóa trình công nghệ Một mặt, đợc đặc trng thời gian chuyển hóa hàng hóa dịch vụ, mặt khác, đợc đặc trng yếu tố cần thiết cho vận hành - ®ã lµ t liƯu lao ®éng vµ søc lao ®éng Quá trình công nghệ có tác dụng định tới cấu vốn hoạt động trao đổi doanh nghiệp Doanh nghiệp thực hoạt động trao đổi với thị trờng cung cấp hàng hóa dịch vụ đầu vào với thị trờng phân phối, tiêu thụ hàng hóa dịch vụ đầu tùy thuộc vào tính chất hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp đợc phát sinh từ trình trao đổi Quá trình định vận hành sản xuất làm thay đổi cấu vốn doanh nghiệp Phân tích quan hệ tài doanh nghiệp cần dựa hai khái niệm dòng dự trữ Dòng xuất sở tích lũy ban đầu hàng hóa , dịch vụ tiền doanh nghiệp làm thay đổi khối lợng tài sản tích lũy doanh nghiệp Một khối lợng hàng hóa , tài sản tiền đợc đo thời điểm khoản dự trữ Trong khoản dự trữ có ý nghĩa thời điểm định dòng đợc đo thời kỳ định Quan hệ dòng dự trữ sở tảng tài doanh nghiệp 1.2 Phân tÝch tµi chÝnh doanh nghiƯp Mai Huy Hoµng – Líp Tài ban ngày K16 11 Chuyên đề tốt nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp sử dụng tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lợng hiệu hoạt động doanh nghiệp Quy trình thực phân tích tài ngày đợc áp dụng rộng rÃi đơn vị kinh tế đợc tự chủ định tài nh doanh nghiệp thuộc hình thức, đợc áp dụng tổ chức xà hội, tập thể quan quản lý, tổ chức công cộng Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trờng vốn đà tạo nhiều hội để phân tÝch tµi chÝnh chøng tá thùc sù lµ cã Ých vô cần thiết Phân tích tài đem lại thông tin quý giá giúp nhà quản lý đa định nhà quản trị lại có nhu cầu thông tin khác Đối với nhà quản trị: Nhà quản trị phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hớng định ban tổng giám đốc, giám đốc tài chính,dự báo tài : kế hoạch đầu t, ngân quỹ kiểm soát hoạt động quản lý Đối với nhà đầu t: Nhà đầu t cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu - lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu t Họ quan tâm tới phân tích tài để nhận biết khả sinh lÃi Mai Huy Hoµng – Líp Tµi chÝnh ban ngµy K16 12