Một số vấn đề về công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện văn lâm

S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Lời nói đầu Công tác Thanh toán không dùng tiền mặt hoạt động mang tính tất yếu ngày đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế Đặc biệt Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt , phơng thức toán thiếu đợc Ngân hàng nói chung Ngân hàng thơng mại nói riêng Vì nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt tác động trực tiếp tới nguồn lực phát triển cđa mét nỊn kinh tÕ Bëi vËy chÊt lỵng KÕ toán Thanh toán không dùng tiền mặt , đáp ứng yêu cầu khách hàng kinh tế thị trờng, phù hợp với tốc độ tăng trởng kinh tế Xuất phát từ vị trí quan trọng trên, Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt ,cho nên năm qua ngành Ngân hàng đà tập chung liên tục cải tiến chế độ phơng thức Thanh toán không dùng tiền mặt ,để đáp ứng thoả mÃn tối đa nhu cầu khách hàng, đà mang đợc kết khả quan Tuy nhiên Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ phức tạp, liên quan đến tất hoạt ®éng to¸n vèn cđa nỊn kinh tÕ Bëi thÕ đến Thanh toán không dùng tiền mặt số tồn cần quan tâm nghiên cứu Với mong muốn góp phần củng cố hoàn thiện nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt , nhận biết với tầm quan trọng S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh trình thúc đẩy kinh tế phát triển Vì chọn đề tài chuyên đề : Một số vấn đề công tác Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn Lâm " Với đề tài muốn đa giải pháp bản, có hiệu sở lý luận thực tiễn, nhằm góp phần nâng cao chất lợng nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt Để phát huy tốt vai trò, chức năng, nhiệm vụ ngành Ngân hàng nói chung, Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm nói riêng , phát triển không ngừng kinh tế nớc nhà Chuyên đề đợc chia thành ba ch- ơng nh sau : - Chơng I : Những lý luận Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng - Chơng II : Tình hình thực nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm - Chơng III : Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm Do trình độ nghiên cứu có hạn, Chuyên đề tránh khỏi khiếm khuyết khâu S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh viết Chuyên đề Tôi mong đợc giáo, góp ý Thầy,Cô Đồng chí quan giúp đỡ, Chuyên đề đợc hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn ! Văn lâm, ngày 09 tháng 01 năm 2003 sinh viên Cao Thị Hạnh Chơng I Những lý luận Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng I - Sự cần thiết toán Tiền tệ vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt 1- Sự cần thiÕt cđa to¸n TiỊn tƯ nỊn kinh tÕ thị trờng Thanh toán tiền tệ kinh tế diễn dới hai hình thức toán tiền mặt toán S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh không dùng tiền mặt Nếu toán tiền mặt có suất tiền mặt trình toán toán không dùng tiền mặt suất hịên tiền mặt trình toán mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu thực tế lu thông ,trao đổi hàng hoá toán không dùng tiền mặt đời để đáp ứng nhu cầu sản xuất lu thông,trao đổi hàng hoá ngày phát triển Do hoạt động kinh doanh Ngân hàng đòi hỏi phải phát triển theo cho phù hợp Bởi hoạt động Ngân hàng song song với hoạt động sản xuất hàng hoá nhằm thay việc mua bán hàng hóa thị trờng đợc toán tiền mặt nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việc toán tiền hàng không thiết phải tiền mặt mà diễn đồng thời việc trao đổi mua bán hàng hoá tiến hành thành trình riêng ,cùng với phát triển rộng rÃi kinh tế toàn cầu nghiệp vụ toán ngày phát triển đặc biệt nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Khi kinh tế chuyển sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần ,khối lợng hàng hoá sản xuất đa dạng, phong phú Quan hệ thơng mại trao đổi mua bán hàng hoá tiền mặt gặp nhiều khó khăn (vì an S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh toàn không cao đem tiền mua hàng ,tốn nhiều thời gian ,chi phí lu thông ).Chính toán không dùng tiền mặt đời đà khắc phục đợc nhợc điểm toán dùng tiền mặt phát huy vai trò to lớn sản xuất lu thông hàng hoá ,tiết kiệm chi phí lu thông ,góp phần tăng nguồn vốn cho Ngân hàng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn ,tăng cờng quản lý vĩ mô hoạt động to¸n nỊn kinh tÕ ( ViƯc thùc hiƯn nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt phải có điều kiện tuân thủ quy định mang tính nguyên tắc ) - Vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt Trong kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt chức quan trọng thiếu đợc, thực giữ vai trò quan trọng tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá nhanh Trong Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt có vị trí không nhỏ nhiệm vụ ( Tiền tệ Tín dụng - Thanh toán ) Vì Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ khác Ngân hàng có mối quan hệ qua lại tác động lẫn Thanh toán không dùng tiền mặt trích chuyển vốn Tiền tệ từ tài khoản ngời chi trả sang tài khoản ngời đợc hởng, bù trừ khoản toán đơn vị, cá nhân tham gia toán với thông qua S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Ngân hàng, đảm bảo đợc tổ chức nhanh, xác luân chuyển vốn tổ chức kinh tế nhanh, vốn đợc tận dụng cho sản xuất lu thông hàng hoá Từ thúc đẩy sản xuất phát triển, kinh tế thị trờng không ngừng tăng lên Thanh toán không dùng tiền mặt thực đợc mối quan hệ toán chi trả ngời trả tiền ngời đợc hởng với lợng tiền hàng không hạn chế, đôi với việc tiết kiệm chi phí lu thông Tiền mặt cho đơn vị tổ chức kinh tế nói riêng cho xà hội nói chung Nh tiết giảm đợc chi phÝ : in Ên ; vËn chuyÓn ; kiÓm ®Õm ; b¶o qu¶n , tõ ®ã ®Èy lùi lạm phát, ổn định tiền tệ, tạo điều kiện cho khách hàng sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế thị trờng Mở rộng Thanh toán không dùng tiền mặt tạo nguồn vốn tín dụng cho Ngân hàng, thông qua phối kết hợp chặt chẽ nghiệp vụ tín dụng với nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt , điều kiện tạo cho Ngân hàng thực tốt chức tạo tiền Việc Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực thông qua việc sử dụng tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức kinh tế Ngân hàng Số d tài khoản tiền gửi nguồn vốn huy động, nguồn vốn quan trọng để sử dụng cho vay thành phần kinh tế S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Làm tốt công tác Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng đợc tình hình hoạt động đơn vị khách hàng, có đợc thông tin đầy đủ, xác khách hàng Trên sở hỗ trợ cho nghiệp vụ Tín dụng việc phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng, Ngân hàng có điều kiện theo dõi giám s¸t viƯc sư dơng vèn vay Trong nỊn kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt đà thực giữ vai trò quan trọng, tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá ngày phát triển mạnh Thực tốt công tác toán không dùng tiền mặt, nâng cao chất lợng công tác hạch toán kế toán góp phần thúc đẩy sản xuất hàng hoá, nh kinh tế không ngừng phát triển II - Quá trình phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt Việt nam - Thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập chung Trong thời chế kế hoạch hoá tập chung, Ngân hàng trung tâm toán kinh tế, Thanh toán không dùng tiền mặt đợc mở réng lÜnh vùc kinh tÕ Quèc doanh vµ kinh tÕ TËp thĨ, nh»m tËp chung ngn vèn cho phơc vụ sản xuất, hớng theo kế hoạch Nhà nớc ®· ®Ị S/v: Chuyªn ®Ị tèt nghiƯp Cao Thị Hạnh thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chức quan quản lý kinh tÕ, nhng vÉn cã nhiỊu c¶i tiÕn vỊ công tác toán, nhằm nâng cao hiệu Thanh toán không dùng tiền mặt , song có tồn định, số thể thức toán lạc hậu, luân chuyển chứng từ nh vốn chậm trễ, nhiều khâu thủ tục phiền hà, gây ách tắc chứng từ luân chuyển không hợp lý, thao tác chủ yếu làm thủ công, nên hay gây sai sót, tốc độ toán vốn chậm hiệu Nên thời kỳ tâm lý khách hàng thích sử dụng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt , đà có thời khan Tiền mặt lu thông Mặt khác hoạt động Ngân hàng đợc tiến hành theo kế hoạch hoá tập chung, dẫn đến tính tập chung quan liêu hoạt động Ngân hàng, có Thanh toán không dùng tiền mặt thiếu yếu tố cạnh tranh, ®ång thêi dÉn ®Õn viƯc ®Çu t vèn kÐm hiƯu - Thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chế thị trờng Bớc vào thời kỳ ®ỉi míi, nỊn kinh tÕ Níc ta chun sang kinh tế Thị trờng Nhà nớc ta hoàn chỉnh hệ thống Ngân hàng hai cấp : _Cấp Ngân hàng Nhà nớc có chức quản lý Nhà nớc Tiền tệ, Tín dụng, Thanh toán, đóng vai trò Ngân hàng phát hành S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh _Cấp Ngân hàng Thơng mại ( Các tố chức tín dụng ) thực chức kinh doanh chủ yếu Trong chế thị trờng Ngân hàng thơng mại doanh nghiệp cung ứng dịch vụ tài cho khách hàng thị trờng, nhằm mục đích kiếm lời thu hút khách hàng Bởi lẽ mà Ngân hàng đà tạo phong cách để phục vụ cho khách hàng, từ tạo tín nhiệm khách hàng Ngân hàng Ngợc lại Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá Công tác Thanh toán không dùng tiền mặt ngày đợc áp dụng rộng rÃi, nghiệp vụ toán thủ công đợc thực hầu hết qua mạng máy tính, làm cho việc luân chuyển vốn đợc thực nhanh chóng, xác đem lại hiệu cao Việc đại hoá toán với đa dạng hoá phơng thức toán, góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, uy tín Ngân hàng với khách hàng ngày đợc nâng cao Muốn phát huy đợc vai trò công tác Thanh toán không dùng tiền mặt chế thị trờng, để ngày đem lại hiệu cho kinh tế Ngân hàng cần phải không ngừng đổi đại hoá công nghệ toán, đa tiến bé khoa häc kü tht vµ kinh nghiƯm vµo thùc tiễn III - Các quy định mang tính nguyên tắc Thanh toán không dùng tiền mặt - Quy định chung S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Các doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt nam ( Gọi chung đơn vị cá nhân ) đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Để thực toán đầy đủ, kịp thời, chủ tài khoản ( Bên trả tiền ) phải có đủ tiền tài khoản, trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng phạm pháp bị xử lý theo pháp luật Ngân hàng có trách nhiệm : _Thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản đảm bảo xác an toàn, thuận tiện Các Ngân hàng có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gỉ theo yêu cầu chủ tài khoản _Kiểm tra khả toán chủ tài khoản ( Bên trả tiền ) trớc thực toán đợc quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền đồng thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng _Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng, Ngân hàng phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị sử lý theo pháp luật Séc lệnh chi trả chủ tài khoản, đợc lập mẫu Ngân hàng Nhà nớc quy định, yêu cầu đơn vÞ