Một số giải pháp nhằm mở rộng và hoàn thiện công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh ngân hàng noptnt huyện vị xuyên – tỉnh hà giang

Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LI MỞ ĐẦU Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng, hƯ thèng Ngân hàng đợc ví nh hệ thần kinh kinh tế Hệ thống ngân hàng quốc gia hoạt động thông suốt, lành mạnh hiệu tiền đề để nguồn lực tài luân chuyển, phân bổ sử dụng hiệu quả, kích thích tăng trởng kinh tế, ổn định giá trị đồng tiền tạo công ăn việc làm Chuyển đổi kinh tế từ chế quản lý tập trung sang chế thị trờng, hệ thống Ngân hàng Việt Nam đÃ không ngừng đổi hoàn thiện tất nghiệp vụ, đÃ đạt đợc kết định có nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Tuy nhiên, tình trạng toán tiền mặt với số lỵng lín vÉn diƠn phỉ biÕn nỊn kinh tế, gây lÃng phí hiệu kinh tế Vì vậy, việc hoàn thiện đổi nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt yêu cầu cấp thiết mặt đáp ứng yêu cầu giao dịch thơng mại ngày tăng kinh tế, mặt khác yêu cầu thân Ngân hàng phải không ngừng hoàn thiện hệ thống toán với công nghệ đại nhằm thoả mÃn nhanh, xác giảm chi phí bớc hội nhập với hệ thống Tài - Ngân hàng khu vực giới Nhận thức sâu sắc tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên em đÃ sâu tìm hiểu công tác toán không dùng tiền mặt Vì vậy, em đÃ chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên Tỉnh Hà Giang làm chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề em gồm ba phần nh sau: Chơng 1: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên- Tỉnh Hà Giang Chơng 3: Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán KDTM Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên Tỉnh Hà Giang Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chơng sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1 Những vấn đề Thanh toán Không dùng tiền mặt 1.1.1 Khái niệm nguyên tắc toán không dùng tiền mặt a/ Khái niệm Trên sở yêu cầu tiến trình phát triển chế thi trờng hình thức toán KDTM đời với phát triển hệ thống ngân hàng yếu tố khách quan xÃ hội phát triển NHTM với vai trò trung gian toán hình thức toán KDTM đẵ khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt mà có u điểm: Nhanh chãng, thn tiƯn, an toµn vµ tiÕt kiƯm… Thanh toán KDTM đÃ trở thành phần thiếu sản phẩm dịch vụ quan trọng NHTM cung Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp cấp cho khách hàng đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân kinh tế Tóm lại: Thanh toán không dùng tiền mặt cách thức toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất tiền mặt mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian tổ chức cung ứng dịch vụ toán Nh vậy, xét góc độ kế toán, kế toán nghiệp vụ toán KDTM thực bút toán đồng tiền ghi sổ hay bút tệ b/ Các nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Thứ nhất: Các chủ thể tham gia toán (kể pháp nhân thể nhân) phải tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán đợc quyền lựa chọn tổ chức cung ứng dịh vụ toán để mở tài khoản Thứ hai: Số tiền toán ngời chi trả ngời thụ hởng phải dựa sở lợng hàng hoá, dịch vụ đÃ giao ngời mua ngời bán Ngời mua phải chuẩn bị đầy đủ phơng tiện toán (số d tài khoản tiền gửi toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán hạn mức thấu chi có) để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Nếu ngời mua chậm trễ toán; vi phạm chế độ toán phải chịu phạt theo chế độ toán hành Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Thứ 3: Ngời bán hay cung cấp dịch vụ ngời đợc hởng số tiền ngời chi trả chuyển vào taì khoản nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lợng giá trị mà ngời mua đÃ toán; đồng thời phải kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh trình toán Thứ 4: Là trung gian toán ngời mua ngời bán, tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải thực vai trò trung gian toán: - Chỉ trích từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng có lệnh ngời chi trả (thể chứng từ toán) Trờng hợp không cần có lệnh ngời chi trả (không cần có chữ ký chủ tài khoản chứng từ) áp dụng số hình thức toán nh uỷ nhiệm thu, hay lệnh kinh tế - Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải có trách nhiệm hớng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, sử dụng phơng tiện toán phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, phơng thức giao nhận, vận chuyển hàng hoá Cung cấp đầy đủ chứng từ sử dụng trình toán cho khách hàng - Tổ chức hạch toán, chuyển chứng từ toán cách nhanh chóng, xác, an toàn tài sản Nếu chậm trễ hay hạch toán thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng trình toán phải chịu phạt để bồi thờng cho khách hàng theo chế tài chung Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2 Hệ thống hình thức toán, tài khoản chứng từ dùng kế toán toán không dùng tiền mặt a/ Hệ thống hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam Để công tác toán KDTM ngày hoàn thiện hơn, Chính phủ Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam không ngừng nghiên cứu đa văn có tính pháp lý vững trÃi cho hình thức toán KDTM phát huy tác dụng Hệ thống văn pháp quy bao gồm: - Luật NHNN luật tổ chức tín dụng ban hành năm 1997, đề cập đến vấn đề toán qua Ngân hàng - Quyết định 371/QĐ-NHNN thống đốc NHNN ban hành ngày 19/10/1999 quy chế phát hành toán thẻ ngân hàng - Nghị định 64/2001/NĐ-CP phủ ban hành ngày 20/09/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán - Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 26/03/2002 việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán - Quyết định 235/2002/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 01/04/2002 việc chấm dứt phát hành Ngân phiếu toán Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 08/10/2002 quy định thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán - Luật công cụ chuyển nhợng nớc CHXHCN Việt Nam ngày 29/11/2007 - Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 11/07/2008 vỊ quy chÕ cung øng vµ sư dơng SÐc Theo văn pháp quy có hình thức toán không dùng tiền mặt đợc sử dụng để toán tổ chức kinh tế, cá nhân kinh tế, là: + Séc toán: Séc lĩnh tiền mặt, Séc, Séc bảo chi(b¶o l·nh) + nhiƯm thu + nhiƯm chi - chuyển tiền + Thẻ toán + Th tín dụng nội địa b/ Tài khoản chứng từ dùng kế toán toán không dùng tiền mặt *Tài Khoản - Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn VNĐ/ ngoại tệ- 4211/ 4221 - TK Tiền ký quỹ đồng Việt Nam/ngoại tệ- 427/428 - Sổ theo dõi chứng từ dới hình thức ngoại bảng + Sổ giao nhËn SÐc + STD nhiƯm thu gưi ®i + STD Uỷ nhiệm thu chuyển đến cha toán Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp + STD Th tín dụng ®Õn * Chøng tõ: Chøng tõ dïng nghiƯp vơ toán chứng từ giấy chứng từ điện tử Thích ứng với hình thức toán có chứng từ phù hợp 1.1.3.Vai trò toán KDTM kinh tế thị trờng Ngân hàng thơng mại làm trung gian toán thực toán theo yêu cầu khách hàng nh trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ ngân hàng thơng mại đóng vai trò ngời thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân ngân hàng ngời giữ tài khoản họ Ngân hàng thơng mại thực chức trung gian toán sở thực chức trung gian tín dụng Bởi thông qua việc nhận tiền gửi, ngân hàng đÃ mở cho khách hàng tài khoản tiền gửi để theo dõi khoản thu, chi Đó tiền đề để khách hàng thực toán qua ngân hàng, đặt ngân hàng vào vị trí làm trung gian toán Hơn nữa, việc toán trực tiếp tiền mặt chủ thĨ kinh tÕ cã nhiỊu h¹n chÕ nh rđi ro vận chuyển tiền, chi phí toán lớn, đặc biệt khách hàng xa nhau, điều đÃ tạo nên nhu cầu toán qua ngân hàng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Việc ngân hàng thơng mại thực toán không dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế Đối với kinh tế: Thông qua Thanh toán KDTM ngân hàng cung cấp cho khách hàng nhiều phơng tiƯn to¸n thn tiƯn nh sÐc, ủ nhiƯm chi, uỷ nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ toán, thẻ tín dụngTuỳ theo nhu cầu, khách hàng lựa chọn cho phơng thức phù hợp Nhờ mà chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp ngời phải toán dù gần hay xa mà họ sử dụng phơng thức để thực khoản toán Do vậy, chủ thể kinh tế tiết kiệm đợc nhiều chi phí, thời gian lại đảm bảo đợc toán an toàn Nh vậy, việc toán KDTM thúc đẩy lu thông hàng hoá, đẩy nhanh tốc độ toán, tốc độ lu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế Đồng thời, việc toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đÃ giảm đợc lợng tiền mặt lu thông, dẫn đến tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt nh: Chi phí in ấn, kiểm đếm, bảo quản tiền Đối với Ngân hàng thơng mại: Thanh toán KDTM góp phần tăng thêm lợi nhuận cho ngân hàng thông qua việc thu phí toán Thêm nữa, lại làm tăng nguồn vốn cho vay ngân hàng thể số d có tài khoản tiền gửi khách hàng Đây sở hình thành chức tạo tiền ngân hàng thơng mại Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Đối với Ngân hàng Nhà Nớc: TTKDTM tạo điều kiện cho NHNN kiểm soát kiềm chế lạm phát, thực sách tiền tệ quốc gia nhiệm vụ quản lý vĩ mô Vai trò quản lý vĩ mô NHNN thực đạt hiệu cao toán tập trung qua NHNN Tóm lại, Thanh toán KDTM nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại hiệu cao cho hai bên đơn vị mở tài khoản ngân hàng góp phần thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá Việc thay toán tiền mặt toán KDTM đÃ thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào ngân hàng, ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tín dụng; đồng thời qua ngân hàng kiểm soát điều hành chặt chẽ thông qua công tác toán Còn khách hàng- đơn vị mở tài khoản ngân hàng đảm bảo đợc chi trả thời hạn, an toàn, tiết kiệm thời gian 1.2 Kế toán hình thức toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Kế toán hình thøc to¸n b»ng lƯnh chi hay ủ nhiƯm chi a/ Tỉng quan vỊ lƯnh chi hay ủ nhiƯm chi Khái niệm: Lệnh chi hay UNC lệnh chi chủ tài khoản uỷ nhiệm cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để chuyển cho ngời đợc hởng có tài khoản tổ chức cung ng dịch vụ toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên ®Ị tèt nghiƯp 1 Nh vËy, LƯnh chi hay UNC đợc áp dụng toán tiền hàng hoá, dịch vụ chuyển tiền ngời sử dụng dịch vơ to¸n cïng mét tỉ chøc cung øng dịch vụ toán b/ Quy trình kế toán to¸n LƯnh chi hay UNC *Thanh to¸n LƯnh chi hay UNC Ngân hàng (1) Giao hh, dịch vụ Ngêi chi tr¶ (2) UNC Ngêi thơ h ëng (3) Báo nợ (4) Báo Có Tổ chức cung ứng dịch vụ toán Hạch toán: Nợ TKTG Bên mua/ Bên bán Có TKTG Bên bán/ Bên mua *Thanh toán lệnh chi hay UNC khác ngân hàng Người chi trả (Người phát lệnh) (2) UNC (1) Giao hh, dịch vụ (3) Báo nợ NH phục vụ người Chi trả (5) Báo có (4) Lập gửi lệnh chuyển có + Tại NH phục vụ ngời chi trả: Kiểm soát chứng từ hạch toán: Nợ TK TG Bên mua Có TK Thanh to¸n vèn LËp LCC gưi NH phơc vơ ngêi thơ hëng Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G Ngêi thơ hëng NH phơc vơ ngêi Thơ hëng Häc viƯn ng©n hàng Chuyên đề tốt nghiệp + Tại NH phục vụ ngời thụ hởng kiểm soát chứng từ hạch toán Nợ TK Thanh toán vốn Có TKTG Bên b¸n B¸o cã cho ngêi thơ hëng 1.2.2 KÕ to¸n hình thức toán nhờ thu hay uỷ nhiệm thu a/ Tỉng quan vỊ nhê thu hay ủ nhiƯm thu (UNT) Nhờ thu uỷ nhiệm đợc áp dụng giao dịch toán ngời sử dụng dịch vụ toán có mở tài khoản nội chi nhánh NH ngân hàng, sở có thoả thuận hợp đồng điều kiện thu hộ bên trả tiền bên thụ hởng Tuy nhiên, việc tự động lập nhờ thu hay ủ nhiƯm thu nµy cã thĨ dÉn tíi ngêi b¸n lËp nhê thu hay ủ nhiƯm thu khèng, thu thõa tiỊn cđa ngêi mua, ®ã nhê thu hay UNT sử dụng để toán hàng hoá, dịch vụ ghi đo xác nh điện, điện thoại, nớc b/ Quy trình kế toán nhờ thu hay uỷ nhiƯm thu *Thanh to¸n nhê thu hay ủ nhiƯm thu chi nhánh ngân hàng (1)Giao hh, dịch vụ Người Bán (2) Nộp UNT Hợp đồng kinh tế (4) Báo Có Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Người mua (3) Báo Nợ Tổ chức cung ứng dịch vụ toán Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp NH Ghi nhập STD UNT gửi hạch toán : Nợ TK Tiền gửi/ bên mua Có TK Tiền gửi/ bên bán Nếu tài khoản ngời chi trả không đủ tiền để toán: Kế toán báo cho ngời chi trả biết; đồng thời ghi Nhập sổ theo dõi Uỷ nhiệm thu hạn Khi tài khoản toán ngời chi trả có đủ tiền ®Ĩ to¸n UNT, kÕ to¸n ghi Xt sỉ theo dõi Uỷ nhiệm thu hạn để toán tính phạt chậm trả ngời chi trả để chuyển cho ngêi thơ hëng cïng sè tiỊn nhê thu Sè tiỊn phạt Số tiền Thời gian LÃi suất chậm trả = nhờ thu * chậm trả * phạt (1) (2) (3) Trong đó: (1) Số tiền ghi giấy nhờ thu (2)TÝnh theo ngµy kĨ tõ sau ngµy ghi NhËp sỉ theo dõi UNT hạn đến ngày xuất sổ ®Ó theo dâi (3) Theo l·i suÊt NQH cho vay ngắn hạn tính theo ngày ( lÃi suất tháng chia 30 ngày) Hạch toán: Nợ TKTG Bên mua: Số tiền UNT+ Tiền phạt Có TKTG Bên bán - Xuất STD UNT gửi đến chờ toán - Xuất STD UNT gửi *Thanh toán UNT khác ngân hàng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp + Trờng hợp UNT uỷ quyền chuyển nợ Người bán (1) Giao hh, dịch vụ Người mua Hợp đồng kinh tế (2) Nộp UNT (6) Ghi cã, B¸o cã NH phơc vơ Ngêi b¸n (4) Ghi nợ, Báo nợ (3)Chuyển UNT ghi Nợ trước (5) LƯnh chun cã NH phơc vơ Ngêi mua - Tại NH bên bán: Kế toán ghi nhập sổ theo dõi UNT gửi đi, đồng thời làm thủ tục chuyển bé chøng tõ sang NH phơc vơ bªn mua Khi nhận đợc chứng từ từ NH bên mua gửi về, kế toán ghi xuất sổ theo dõi, đồng thời hạch toán: Nợ TK Thanh toán vốn 5191 5012 Có TK 4211/ Bên bán Báo có bên bán - Tại NH bên mua: Nhận đợc UNT kèm chứng từ liên quan, sau kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ không sai sót, lập chứng từ toán thích hợp, kế toán hạch toán: Nợ TK tiền gửi/ Bên mua Có TK Thanh toán vốn 5191, 5012 Báo Nợ bên mua chuyển tiền cho NH bên bán + Trờng hợp UNT có uỷ quyền chuyển nợ Uỷ quyền chuyển nợ: Là cam kết hai khách hàng (ngời thụ hởng ngời chi trả) việc ngời thụ hởng đợc quyền báo Nợ sang đòi tiền ngời chi trả hay ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng đợc quyền lập lệnh chuyển nợ sang ngân Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp hàng phục vụ ngời chi trả để đòi tiền ngời thụ hởng có chứng từ toán hợp lệ Nếu chứng từ to¸n (UNT, SÐc) cã kÌm theo qun chun Nợ trớc hai khách hàng thông báo cho hai tổ chức cung ứng dịch vụ toán biết sau nhận kiểm soát chứng từ séc đó, đơn vị thu hộ đợc quyền lập gửi Lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền đến đơn vị toán yêu cầu toán số tiền séc Tuy nhiên, khoảng thời gian chờ đợi ngời chi trả chấp nhận toán, NH thu hộ không trả tiền cho ngời thụ hởng mà phải tạm giữ vào tài khoản Các khoản chờ toán khác, Hoặc trả vào tài khoản tiền gửi ngời thụ hởng phải phong toả số tiền cha cho ngời thụ hởng sử dụng Chỉ nhận đợc thông báo Chấp nhận Lệnh chuyển Nợ từ NH toán, ngân hàng thu hộ hạch toán trả tiền cho ngời thụ hởng Người bán (1) Giao hh, dịch vụ Người mua Hợp đồng kinh tế (2) Nộp UNT (6) Ghi cã, B¸o cã NH phơc vơ Ngêi b¸n (4) Ghi nợ, Báo nợ (3)Gửi Lệnh chuyển Nợ (5)T/báo chấp nhận LCNợ NH phục vụ Người mua - Tại NH bên bán nhận UNT từ khách hàng hạch toán : Nợ TK Thanh toán vốn 5012, 5191, Có TK khoản chờ toán khác 4599 Lập lệnh chuyển nợ gửi cho NH đối phơng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Tại NH bên mua, nhận đợc lệnh chuyển nợ TTBT, hạch toán : Nợ TK Tiền gửi/ ngời mua Có TK Thanh toán vốn 5012, 5191, Gửi thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ cho NH bên bán - Tại NH bên bán : Nhận đợc thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ, tất toán TK 4599, ghi : Nợ TK 4599 Có TK TG/ Bên bán 1.2.3 Kế toán nghiệp vụ toán Séc a/ Những vấn đề séc toán Khái niệm: ( Theo luật công cụ chuyển nhợng) Séc giÊy tê cã gi¸ ngêi ký ph¸t nép, lệnh cho ngời bị ký phát ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán đợc phép Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam trích số tiền định từ tài khoản để toán cho ngời thụ hởng b/ Kế toán phát hành toán Séc Khi chủ tài khoản ký phát hµnh vµ trùc tiÕp giao SÐc cho ngêi thơ hëng để thực nghĩa vụ toán khả toán tờ séc không đợc đảm bảo Do vậy, tờ séc nầy phải đảm bảo nguyên tắc hạch toán: Ghi Nợ trớc, Ghi Có sau *Thanh toán Séc cung tổ chức cung ứng dịch vụ toán Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp (2) Giao SÐc Ngêi FH SÐc Ngêi thô h ëng (1) Giao hh, dịch vụ (3) BKNS+Séc (4) Báo nợ (5) Báo có Tổ chức cung ứng dịch vụ toán Hạch toán: Nợ TK Tiền gửi/ Ngời mua Có TK Tiền gửi/ Ngời bán *Thanh toán Séc hai tổ chức cung ứng dịch vụ toán + Trờng hợp Séc uỷ quyền chuyển Nợ Người ký phát (Ngêi mua) (2) Giao SÐc (1) Giao hh, dÞch vơ (5) Báo nợ Người thụ hưởng ( Người bán) (3) BKNS+ Séc (7) Báo có (4)BKNS + Séc Đơn vị toán (TCCƯDVTTphục vụ ngư ời FH Séc) (6)Lệnh Chuyển Có ĐV thu hộ ( TCCƯDVTT phục vụ người t - Tại ngân hàng bên mua : Nợ TK Tiền gửi/Bên mua Có TK toán vốn thích hợp 5191, 5012 - Tại ngân hàng bên bán : Nợ TK toán vốn thích hợp 5191, 5012 Có TK Tiền gửi/ Bên bán + Trờng hợp Séc có Uỷ quyền chuyển Nợ Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Người ký phát (Người mua) (2) Giao SÐc Ngêi thô hëng ( Người bán) (1) Giao hh, dịch vụ (5) Báo nợ (3) BKNS+ Séc (7) Báo có (4)Lập gửi LC Nợ Đơn vị toán (TCCƯDVTTphục vụ ngư ời FHchấp Séc)nhận LC Nợ (6)T/báo ĐV thu hộ ( TCCƯDVTT phục vụ người t - Tại ngân hàng bên bán hạch toán : Nợ TK toán vốn thích hợp 5191, 5012 Có TK khoản chờ toán khác 4599 Sau lập lệnh chuyển Nợ gửi sang NH toán - Tại ngân hàng ngời bên mua: + Nếu bên mua đủ khả chi trả, NH hạch toán: Nợ TK Tiền gửi/ Bên mua Có TK toán vốn thích hợp 5191, 5012 Gửi thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ cho ngân hàng thu hộ + Nếu bên mua không đủ khả chi trả hạch toán Nợ TK phải thu Có TK Thanh toán vốn thích hợp 5191, 5012 Gửi thông báo từ chối chấp nhận LCN cho ngân hàng thu hộ - Tại ngân hàng bên bán: + Nhận đợc thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ từ ngân hàng bên mua, tất toán TK4599 Nợ TK4599 Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Có TK Tiền gửi/ Bên bán + Nhận đợc thông báo từ chối chấp nhận LCN hạch toán: Nợ TK 459 Có TK 4599 c/ Kế toán phát hành toán Séc bảo chi Séc bảo chi séc đÃ đợc tổ chức cung ứng dịch vụ toán xác nhận khả toán trớc ký phát trao Séc cho ngời thụ hởng để nhận hàng hoá dịch vụ Trớc muốn phát hành Séc bảo chi cho ngời thụ hởng, ngời ký phát phải đên NH phục vụ (NH toán) để làm thủ tục bảo chi cho tờ séc Trờng hợp toán séc bảo chi hai ngân hàng khác hệ thống, phải thực nguyên tắc ghi Nợ trớc ghi Có sau *Kế toán giai đoạn bảo chi séc Tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải kiểm soát yếu tố cần thiết giấy yêu cầu bảo chi séc tờ séc mà ngời ký phát nộp, kiểm tra số d tài khoản tiền gửi toán ngời ký phát, đủ điều kiện đóng dấu Bảo chi, tính ghi ký hiệu mật lên tờ séc Trờng hợp lu ký tiền, kế toán hạch toán: Nợ TK tiền gửi toán/ngời FH séc Có TKTG đảm bảo toán Séc/SBC/ngời FH séc +Thanh toán séc bảo chi tổ chức cung ứng dịch vụ toán Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp (3) Giao Séc BC Người ký phát (5) Báo Nợ (2) Giao hh, dịch vụ (1) Bảo chi séc Người thụ hư ëng (4) BKNS+SÐc BC (6) B¸o cã Tỉ chøc cung ứng dịch vụ Thanh toán toánNH(ít xảy ra): Nỵ TK TiỊn gưi/ Ngêi mua Cã TK TiỊn gửi/ Ngời bán + Thanh toán séc bảo chi hai Ngân hàng hệ thống Người ký phát séc (Người mua) (7) Báo nợ (3) Giao Séc bảo chi (2) Giao hh, dịch vụ (1)Bảo chi séc Đơn vị to¸n (NH phơc vơ ngêi Ký ph¸t) (5)LƯnh Chun Nợ Người thụ hưởng ( Người bán) (4) BKNS+ SBC (6) Báo có ĐV thu hộ (NH phục vụ người Thụ hưởng) *Tại ngân hàng bên bán hạch toán: Nợ TK 5191 Có TK 4211/ ngời bán Sau lập lệnh chuyển nợ gửi cho NH bên mua *Tại ngân hàng bên mua:Nhận đợc LCN liên hàng từ NH bên bán , hạch toán : Nợ TK 4271/ ngời mua Có TK 5191 + Thanh toán Séc bảo chi hai NH khác hệ thống Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trong trờng hợp này, mÃ giải đợc ký hiệu tờ Séc đÃ bảo chi, đơn vị thu hộ phải tuân thủ nguyên tắc hạch toán ghi Nợ trớc - ghi Có sau, có nghĩa quy trình toán đợc thực nh toán Séc thông thờng 1.2.4 Kế toán toán thẻ toán nội địa a/ Những vấn đề chung Khái niệm thẻ: Thẻ Ngân hàng phơng thức toán không dùng tiền mặt ngân hàng phát hành cho khách hàng, theo ngời sử dụng thẻ dùng để toán tiền hàng hoá dịch vụ ĐVCNT hay rút tiền mặt ngân hàng đại lý toán thẻ máy rút tiền tự động ATM Phân loại thẻ: Phân loại theo tính chất toán(nội dung kinh tế) thẻ: Thẻ ghi nợ (Debit Card) - Thẻ loại A: loại thẻ có quan hệ trực tiếp gắn với tài khoản tiền gửi toán chủ thẻ Để sử dụng loại thẻ này, chủ thẻ phải có tài khoản hoạt động thờng xuyên ngân hàng Loại thẻ rút tiền rút tiền tự động (ATM) hay mua hàng hoá dịch vụ đơn vị chấp nhận thẻ (ĐVCNT), giá trị giao dịch đợc trừ vào tài khoản chủ thẻ Nh vậy, ngời sử dụng thẻ lu ký tiền vào TK đảm bảo toán thẻ, để toán số d TKTG chủ sở hữu thẻ NH hạn mức toán tối đa thẻ ngân hàng quy định Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 2 Thẻ trả trớc ( Prepaid Card) - Thẻ loại B: Đây loại thẻ đợc phát triển giới, khách hàng thực thủ tục phát hnh thẻ theo yêu cầu ngân hàng nh điền vào theo yêu cầu phát hành thẻ, chứng minh tài chính, họ cần trả cho ngân hàng số tiền đợc ngân hàng bán cho thẻ với mệnh giá tơng đơng Đặc tính loại thẻ giống nh thẻ bình thờng khác, có điều thẻ đợc giới hạn số tiền có thẻ chi tiêu khoảng thời gian định tuỳ vào quy định ngân hàng, tức hạn mức thẻ tính chất tuần hoàn Thẻ tín dụng (Credit card) - Thẻ loại C: Đây loại thẻ đợc sử dụng phổ biến nhất, theo ngời chủ thẻ đợc sử dụng hạn mức tín dụng quy định trả lÃi (nếu chủ thẻ hoàn trả số tiền đÃ sử dụng kỳ hạn) để mua sắm hàng hoá dịch vụ sở chấp nhận loại thẻ Thẻ tín dụng phơng thức toán không dùng tiền mặtt cho phép ngời sử dụng có khả chi tiêu trớc trả tiền sau Các tổ chức tài nh ngân hàng hay công ty tài phát hành thẻ tín dụng cho khách hàng dựa uy tín khả đảm bảo chi trả tong khách hàng Các chủ thể tham gia vào hoạt động phát hành toán thẻ + Ngân hàng phát hành: Là ngân hàng thực việc: - Thẩm định tính pháp lý khả tài khách hàng - Phát hành thẻ cho khách hàng có kết thẩm định đạt yêu cầu Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Tạo kê cho chủ thẻ toán với chủ thẻ Để phục vụ việc phát hành thẻ, ngân hàng phải đầu t lớn vào trang thiết bị công tác phát hành đòi hỏi công nghệ đại Trong đó, ngân hàng phát hành phải trang bị hệ thống in thẻ, hệ thống quản lý cập nhật liệu liên quan tới chủ thẻ tình hình chi tiêu chủ thẻ Chính vậy, thông thờng để trở thành ngân hàng phát hành thẻ, uy tín, ngân hàng tổ chức tài tín dụng nói chung phải đáp ứng đợc yêu cầu định khả tài chính, đầu t công nghệ chất xám + Chủ thẻ: Chủ thẻ cá nhân ngời đợc uỷ quyền (nếu thẻ công ty uỷ quyền sử dụng) đợc ngân hàng phát hành thẻ, có tên in thẻ sử dụng thẻ theo điều khoản hợp đồng đÃ ký kết với ngân hàng phát hành Chủ thẻ sử dụng thẻ để toán hàng hoá, dịch vụ đơn vị chấp nhận thẻ(ĐVCNT), ứng tiền mặt điẻm ứng tiền mặt thuộc hệ thống ngân hàng sử dụng thẻ để thực giao dịch máy rút tiền tự động ATM Trong trờng hợp thẻ tín dụng, sau khoảng thời gian địnht uỳ theo quy định ngân hàng phát hành, chủ thẻ nhận đợc kê (statement) thông báo số tiền mà chủ thẻ phải toán với ngân hàng thời điểm to¸n cịng nh sè tiỊn to¸n tèi thiĨu bắt buộc + Ngân hàng toán Ngân hàng toán ngân hàng chấp nhận loại thẻ nh phơng tiện toán thông qua việc ký kết hợp Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp đồng chấp nhận thẻ với điểm cung ứng hàng hoá, dịch vụ địa bàn Trong hợp đồng chấp nhận thẻ ký kết với đơn vị cung ứng hàng hoá, dịch vụ, ngân hàng toán thẻ cam kết: - Chấp nhận đơn vị vào hệ thống toán thẻ ngân hàng - Cung cấp thiết bị đọc thẻ tự động cho đơn vị kèm theo hớng dẫn sử dụng chơng trình đào tạo nhân viên - Quản lý xử lý giao dịch có sử dụng thẻ đơn vị Thông thờng, ngân hàng toán thu từ đơn vị cung ứng hàng hoá, dịch vụ có ký kết hợp đồng chấp nhận thẻ với họ mức phí chiết khấu cô việc xử lý giao dịch có sử dụng thẻ Mức phí cao hay thấp phụ thuộc vào ngân hàng vào mối quan hệ chiến lợc đơn vị khác + Đơn vị chấp nhận thẻ: Các đơn vị cung ứng hàng hoá, dịch vụ ký kết hợp đồng chấp nhận thẻ nh phơng tiện toán gọi ĐVCNT Để trở thành ĐVCNT loại thẻ ngân hàng đó, thiết đơn vị phải có tình hình tài tốt có lực kinh doanh Cũng nh việc ngân hàng phát hành thẩm định khách hàng trớc phát hành thẻ cho họ, ngân hàng toán định ký kết hợp đồng chấp nhận thẻ với đơn vị kinh doanh hiệu quả, có dụng khả thu hút nhiều giao dịch sử dụng thẻ Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp b/ Quy trình nghiệp vụ phát hành thẻ Phát hành thẻ phát hành thẻ mới, phát hành thay thế, in lại thẻ, nâng cấp thẻ hay in kỳ hạn cho thẻtuỳ trờng hợp mà kỹ thuật thủ tục khác - Nếu thẻ loại A KH mở TKTG NH, TK phải có số d định - Nếu thẻ loại B KH phải ký quỹ số tiền để toán, NH ghi: Nợ TK thích hợp ( tiền mặt, TG toán) Có TK Tiền gửi ký quỹ để toán thẻ - Nếu thẻ loại C khách hàng phải làm thủ tục ký hợp đồng tín dụng với ngân hàng để xác định hạn mức tín dụng c/ Quy trình nghiệp vụ toán thẻ Chủ sở hữu thẻ (1) FH thẻ (3)Giao hh, dvụ(giao tiền) & trả lại thẻ (7a) Báo nợ (2) Nộp thẻ (6) Gửi Chứng từ NH phát hành (4) Nộp CT (5) Tạm ứng, B¸o cã NH to¸n (7b) Gưi LƯnh chun Cã Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Đơn vị chấp nhận thẻ (Điểm ứng tiền mặt) Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp *Thanh toán thẻ ĐVCNT theo điểm ứng tiền mặt(ĐƯTM) + Giao dịch thực ĐVCNT/ĐƯTM đợc trang bị máy EDC Khi chủ thẻ sử dụng thẻ ĐVCNT/ĐƯTM đợc trang bị máy Electronic Data Capture (EDC), máy tự động xin cấp phÐp giao dÞch NÕu giao dÞch bÞ tõ chèi cÊp phép, ĐVCNT ĐƯTM tiếp tục thực giao dịch cấp phép với số tiền nhỏ liên hệ với nơi cấp phép để đợc hớng dẫn Sau việc cấp phép hoàn thành giao dịch dới hạn mức quy định, ĐVCNT thực việc in hoá đơn, lấy chữ ký chủ thẻ(phải khớp với chữ ký mẫu thẻ) Hoá đơn đợc lập thành liên: liên trả lại cho khách hàng, liên nộp cho NNTT liên lu lại ĐVCNT/ĐƯTM để tra soát + Giao dịch thực ĐVCNT/ĐƯTM trang bị máy Imprinter Nếu giá trị giao dịch hàng hoá dịch vụ nhỏ hạn mức toán: ĐVCNT xin cấp phép ĐVCNT tiến hành kiểm tra đối chiếu số thẻ với danh sách thẻ cấm lu hành thông tin bổ sung khác NHPH cung cấp để tránh toán thẻ giả mạo cắp Nếu giá trị giao dịch thẻ lớn hạn mức toán: ĐVCNT phảI liên hệ với NHPH để xin cấp phép giao dịch phơng tiện nh điện thoại, telex Tất giao dịch ứng tiền mặt phải liên hệ để xin cấp phép NHPH trớc tiến hành giao dịch Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp *Thanh toán ngân hàng toán(NHTT) thẻ NHTT thực toán thẻ với ĐVCNT ngân hàng phát hành + Thanh toán với đơn vị chấp nhận thẻ: Sau thực giao dịch với chủ thẻ xong, ĐVCNT thực việc toán với NHTT: Đối với ĐVCNT/ĐƯTM đựơc trang bị máy EDC phải kiểm tra lại xử lý giao dịch đÃ đợc thực trớc toán với ngân hàng, cần ý sau thời gian quy định kể từ ngày giao dịch ĐVCNT/ĐƯTM không nhận đợc báo Có từ NHTT phải liên lạc với NHTT để tra soát Đối với ĐVCNT/ĐƯTM đợc trang bị máy cà tay thực toán với ngân hàng nh sau: ĐVCNT, tổng số tiền hoá đơn, số lợng hoá đơn, ngày nộp bảng kê, tên chữ ký ngời nộp.Tên chữ ký nhân viên ngân hàng nhận theo mẫu NHTT quy định Ngân hàng toán thực ứng tiền trả choĐVCNT/ĐƯTM trớc sau báo cáo sang NHPH để đòi tiền: Hạch toán: Nợ TK Tạm ứng Có TK Thích hợp ĐVCNT/ĐƯTM + Thanh toán với ngân hàng phát hành (NHFH) *Gửi giữ liệu toán thẻ tới NHFH: Hàng ngày, NHTT cập nhật tập hợp toàn giao dịch thẻ, tra soát loại thẻ theo mẫu quy định bao gồm khoản phí nh thông tin thẻ bị thu hồi truyền cho NHFH *Thanh toán với NHFH Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Hàng ngày, NHTT nhận đợc Lệnh chuyển Có hay báo cáo số tiền số giao dịch đợc toán từ NHFH gửi Tiến hành đối chiếu báo cáo toán thẻ gửi báo cáo nhận trớc tiến hành hạch toán Nếu phát sinh chênh lệch (do giao dịch bị từ chối toán, giao dịch không gửi đợc) phải tìm hiểu nguyên nhân xử lý Nếu khớp tất toán tài khoản tạm ứng tài khoản liên quan khác, hạch toán khoản phí đợc hởng vào tài khoản thu phí Hạch toán: Nợ TK toán vốn với NHFH Có TK tạm ứng *Thanh toán ngân hàng phát hành(NHFH) thẻ NHFH có trách nhiệm tiếp nhận thông tin yêu cầu toán liên quan từ NHTT, xử lý tổng hợp Hạch toán ghi Nợ cho chủ thẻ vào tài khoản thích hợp tuỳ thuộc thẻ loại A,B hạch C toán tiền cho NHTT, gửi Lệnh chuyển Có (báo cáo số tiền số giao dịch đợc toán) cho NHTT: Hạch toán: Nợ TK thích hợp/chủ thẻ (TGTT, TGĐBTT thẻ, tiền vay) Có TK toán vốn với NHTT 1.2.5 Phơng thức toán th tín dụng nội địa Thanh toán th tín dụng thỏa thuận mà NH (NH mở th tín dụng) đáp ứng yêu cầu khách hàng (ngời xin mở th tín dung) cam kÕt hay cho phÐp mét NH kh¸c (NH đại diện cho ngời bán) chi trả Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp chấp nhận yêu cầu ngời hởng lợi theo điều kiện chứng từ toán phù hợp với th tín dụng Th tín dụng sử dụng đơn vị bán đòi hỏi đơn vị mua phải có đủ tiền để chi trả phù hợp với tổng số tiền đÃ giao theo hợp đồng đơn đặt hàng đÃ ký trớc Th tín dụng thích hợp với trờng hợp hai bên cha tín nhiệm nhau.Tuy nhiên để phát hành toán th tín dụng phức tạp, nên đợc sử dụng toán nội địa 1.3.Các nhân tố ảnh hởng tới chất lợng toán KDTM 1.3.1 Nhân tố từ phía ngân hàng a/ Nguồn nhân lực Nh đÃ biết, để thực đợc trình toán tất yếu phải có xuất ngời Về phía Ngân hàng: Đó đội ngũ cán nhân viên trực tiếp thực trình toán cho khách hàng Cán đòi hỏi ngời có trình độ, lực chuyên môn sâu, phẩm chất đạo đức tốt, thái ®é phơc vơ nhanh nhĐn, nhiƯt t×nh Cã nh vËy cảm tình đợc với khách hàng Chính ngêi cã mét vai trß quan träng viƯc thu hút khối lợng khách hàng lớn tham gia vào trình toán qua Ngân hàng, nên thực toán, cán Ngân hàng cầu nối bên tham gia toán, có thu hút đợc khách hàng hay không đội ngũ cán trực tiếp giao dịch b/ Trình độ công nghệ Cùng với phát triển nh vũ bÃo khoa học công nghệ thông tin hoạt động Ngân hàng đặc biệt lĩnh vực Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp toán có bớc nhảy vọt Trong thời kì đầu TTKDTM chủ yếu chứng từ giấy nên lợng chứng từ nhiều quy trình luân chuyển gặp nhiều khó khăn, thời gian lâu có nhiều sai sót Với tiến khoa học công nghệ áp dụng vào trình toán làm cho lợng chứng từ giảm nhiều đÃ đợc chuyển hoá thành chứng từ điện tử, việc luân chuyển chứng từ nhanh độ xác cao Nhận thức đợc tầm quan trọng công nghệ thông tin việc phát triển sản phẩm dịch vụ Ngân hàng từ tạo sở để tăng thu dịch vụ tổng thu nhập, công tác TTKDTM ngày đợc cải tiến hoàn thiện thoả mÃn nhu cầu khách hàng Nhiều công cụ xuất nh thẻ toán, chuyển tiền điện tử làm công tác toán tiến hành thuận tiện c/ Năng lực marketing Ngày thời kỳ chế thị trờng tự mức độ cạnh tranh tổ chức KT, cá nhân lĩnh vực ngày cao Ngân hàng không ngoại lệ Sự cạnh tranh không diễn Ngân hàng nớc mà với Ngân hàng nớc Chính tiến trình cải cách hệ thống Ngân hàng bên cạnh việc nhìn nhận rõ lực cạnh tranh toàn hệ thống Ngân hàng giới việc đánh giá lực cạnh tranh nội ngành Ngân hàng cần thiết để đảm bảo thành công trình hội nhập Chính vậy, để nâng cao hiệu kinh doanh, tăng khả cạnh tranh trình hội nhập ngân hàng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp cần phải nâng cao khả nhận thức lý thuyết thực hành Marketing vào kinh doanh 1.3.2 Nhân tố từ phía khách hàng Khách hàng yếu tố định tới thành công hay thất bại ngân hàng a/ Thu nhập ngời dân Một điều chi phối đến TTKDTM thu nhËp cđa ngêi d©n Víi møc thu nhËp thÊp không đủ đủ chi tiêu hàng tháng khách hàng có điều kiện để sử dụng dịch vụ ngân hàng Khi ngời dân có thu nhập cao họ mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng trì số d để đảm bảo khả chi trả cần thiết tham gia toán b/ Thói quen nhận thức: Sau đổi ngành ngân hàng, toàn yêu cầu quản lý tiền mặt áp dụng trớc đợc loại bỏ Tiền mặt trở thành công cụ toán không hạn chế đối tợng phạm vi sử dụng Hầu hết chi phí liên quan đến tiền mặt lu thông nh in ấn, phát hành, vận chuyển bảo quản, an ninh chi phí xÃ hội Nhà nớc phải chịu Cá nhân ngời toán phải chịu phần chi phÝ nhá ®ã (kiĨm ®Õm, vËn chun), tiền mặt có điểm u việt lớn toán tức thời, thủ tục đơn giản Vì vậy, tiền mặt đÃ trở thành công cụ đợc a chuộng toán từ lâu đÃ trở thành thói quen khó thay đổi ngời tiêu dùng nhiều doanh nghiệp Thói quen sử dụng tiền mặt Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp toán lực cản lớn việc phát triển toán không dùng tiền mặt 1.3.3 Nhân tố từ môi trêng kinh doanh a/ M«i trêng kinh tÕ vÜ m« - Kinh tế không thức phát triển: Đây kinh tế xuất phát từ đặc điểm sản xuất tiêu thụ sản phẩm theo quy mô nhỏ lẻ, với loại hình khả tiếp nhận phơng tiện toán KDTM khó khăn Ngoài ra, mét bé phËn rÊt lín cđa nỊn kinh tÕ kh«ng thức kinh tế ngầm liên quan tới hoạt động buôn lậu, trốn thuế, gian lận thơng mại, tham nhũng, luồng luân chuyển tiền tệ phục vụ hoạt động lớn Đối với ngời tham gia giao dịch này,cho dù phơng tiện toán KDTM có thuận tiện phơng tiện toán đợc lựa chọn xuất phát từ nhu cầu che dấu nguồn gốc giao dịch danh tính đối tợng tham gia - Ngợc lại KT mà sản xuất phát triển nhu cầu mua bán trao đổi hàng hoá, cung ứng dịch vụ ngày tăng ngời dân lại a chuộng hình thức TTKDTM, nh TTKDTM có hội ngày phát triển b/ Tình hình trị xÃ hội Sự ổn định trị xÃ hội ảnh hởng lớn tới ổn định phát triển kinh tế từ ảnh hởng đến sản xuất lu thông hàng hóa, ảnh hởng đến nhu cầu toán, chu chun vèn nỊn kinh tÕ NÕu chÝnh trÞ - xÃ hội ổn định, tạo sở cho kinh tế ổn định phát triển, qua TTKDTM có hội phát triển cao Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 3 Nếu quốc gia có ổn định trị - xÃ hội tạo tâm lý an tâm cho ngời dân, tổ chức KT họ đầu t vào sản xuất làm cho sản xuất hàng hoá ngày phát triển, từ nhu cầu sử dụng dịch vụ toán TTKDTM ngày tăng Tình hình ngợc lại quốc gia không ổn định trị - xÃ hội Chơng thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng No&PTNT huyện vị xuyên Tỉnh hà giang 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên Tỉnh Hà Giang 2.1.1.Giới thiệu chung Ngân hàng No&PTNT huyện Vị xuyên NHNo&PTNT huyện Vị Xuyên chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Hà Giang thuộc hệ thống Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam Có đầy đủ chức nhiệm vụ Ngân hàng thơng mại hoạt động theo luật tổ chức tín dụng Đợc thành lập theo Quyết định số: 340 /QĐ - NHNQ- 02 ngày 19 tháng 06 năm 1998 Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Nhận rõtrách nhiệm sựnghiệp xây dựng vàđổi mớiđất nớc chi nhánh NHNo&PTNT Vị Xuyên tiếp tục bám sát mục tiêu kế hoạch theo phơng châm: Chất lợngtăng trởng- bền vững- an toàn- hiệu quả, để tập trung đạo biện pháp, giải pháp thiết thực sát với thực tế hoạt động Tăng trởng tín dụng phải đôi với an toàn, kiểm soát đợc rủi ro; bớc đổi cấu tỷ trọng tín dụng ngắn, trung dài hạn, tỷ trọng dịch vụ, cấu khách hàng (trong quốc doanh) Đẩy mạnh hoạt động dịch vụ sản phẩm có, đa vào khai thác sản phẩm dịch vụ mới; xử lý dứt điểm nợ tồn đọng; trích đủ dự phòng rủi ro; kiểm soát đợc rủi ro giới hạn thông lệ chung, quản lý tài sản nợ- tài sản có hữu hiệu, tập trung cho công tác đào tạo cán tác nghiệp, đào tạo cán quản lý, quản trị kinh doanh Sau nhiều năm phấnđấu, xây dựng bớc trởng thành, NHNo&PTNT Vị Xuyên đÃ có bớc vững với phát triển mặt huy động vốn, tăng trởng đầu t nâng cao chất lợng tín dụng, thu chi tiền mặt, toán qua ngân hàng hoạt động khác Về cấu tổ chức: NHNo&PTNT Vị Xuyên Chi nhánh Ngân hàng cấp II gồm có tổng số có 29 cán công nhân viên Trong trình độ đại học 16 cán bộ, trung cấp 13 cán bộ, hoạt động chủ yếu khu vùc hun víi 24 x·, thÞ trÊn * Ban giám đốc: Gồm có 02 đồng chí, 1đ/c Giám đốc phụ trách công tác tổ chức phòng kế toán, 1đ/c phó Giám đốc phụ trách phòng tín dụng Giúp việc cho ban Giám đốc có hai Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp phòng nghịêp vụ trung tâm huyện; trởng,phó phòng có chuyên môn nghiệp vụ vững chắc, đủ lực trình độ , tham mu giúp việc cho Ban giám đốc quản lý điều hành công việc chuyên môn phòng * Phòng Tín dụng: Thẩm định dự án đầu t, hoàn thiện hồ sơ cho vay, bảo lÃnh, cấp tín dụng cho khách hàng Phân tích hiệu vốn đầu t, phân tích hoạt động tín dụng, phân loại nợ, phân tích nợ hạn, tìm nguyên nhân biện pháp giải quyết, thống kê tổng hợp, tính toán trích lËp dù phßng, xư lý rđi ro… * Phßng KÕ toán-ngân quỹ: Thực nghiệp vụ kế toán ngân hàng hạch toán tiền gửi, tiền vay, toán chuyển tiền cho đơn vị, hạch toán nội cho ngân hàng, thực công tác huy động vốn thu chi tiền mặt, đảm bảo an toàn kho quỹ Hiện NHNo Vị Xuyên hoạt động theo mô hình giao dịch cửa Mô hình giao dịch cửa mô hình cho phép khách hàng đến giao dịch với ngân hàng giao dịch với cán ngân hàng giải toàn nhu cầu tiền gửi, toán, mua bán ngoại tệ, tiền vayCán ngân hàng tiếp khách mô hình giao dịch cửa gọi giao dịch viên vừa làm nhiệm vụ kế toán viên, võa lµ thđ q thùc hiƯn thu, chi tiỊn vµ cã h¹n møc thu, chi tiỊn, h¹n møc xư lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay, mua bán ngoại tệ) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc Đối với giao dịch hạn møc, giao dÞch Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G Häc viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp viên kiểm tra chứng từ, thực giao dịch thu/ chi tiền khách hàng Đối với giao dịch hạn mức, giao dịch viên cần phải có kiểm soát phòng nghiệp vụ kiểm tra, đối chiếu phê duyệt hệ thống máy tính nh chứng tõ tríc thùc hiƯn thu/ chi tiỊn cđa kh¸ch hàng Quy trình giao dịch mô hình giao dịch cửa chi nhánh ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên Khách hàng (2) Cửa Chi Cửa Thu Quỹ chÝnh (1) Cöa GDV (7) Cöa (3) (6) Cöa GDV GDV (4) Cöa GDV Cöa GDV Cöa GDV GDV (5) Kiểm soát (1)(7) Giao dịch viên ứng quỹ đầu ngày nộp quỹ cuối ngày (2)Khách hàng yêu cầu giao dịch (3)Giao dịch viên thực chi (thu) tiền mặt cho khách hàng (4)GDV chuyển chứng từ cho phận kiểm soát vợt quyền giao dịch (5)Kiểm so¸t chun chøng tõ sau kiĨm so¸t cho giao dịch viên (6)Giao dịch viên trả tiền (thu) cho khách hàng Đồng thời với mô hình giao dịch cửa, tổ chức máy kế toán chi nhánh thay ®ỉi thµnh hai khu vùc: Khu vùc Front End vµ khu vùc Back End Khu vùc Front End thùc hiÖn giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý giao dịch liên Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Cửa GDV Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp quan đến khách hàng để giải phóng khách hàng nhanh Toàn phần công việc lại để hoàn thiện quy trình xử lý nghiệp vụ đợc thực phận Back End Khu vực Back End khu vực hỗ trợ xử lý Front End, xử lý nghiệp vụ, phần hành công việc không liên quan trực tiếp đến tài khoản khách hàng, nhận toàn chứng từ liên quan đến công việc nội thực công việc đối chiếu chi tiết tổng hợp 2.1.2 Hoạt động huy động vốn Bảng 1: Tình hình huy động vốn NHNo&PTNT Vị Xuyên Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 tổng tổng số Tổng NVHĐ % số % Năm 2009 tổng số % Chênh lệch 07/08 08/0 15.79 65.756 100 56.813 100 72.612 100 -8943 26.035 39,59 15.733 27,62 14.937 20,57 -10302 28.405 43,2 41.075 72,30 57.611 79,34 12670 164 17,21 49 0,08 64 0,09 -115 15 36.960 56,2 16.400 28,87 16.320 22,48 -20560 -80 28.796 43,8 40.413 71,13 56.292 77,52 11617 16.161 24,58 29.776 52,41 40.515 55,79 13.615 11.715 17,82 10.553 18,57 15.171 20,9 1.162 + Phân theo ĐT KH TG Tổ chøc KtÕ TG d©n c TiỊn gưi cđa TC TD -796 16.53 + Phân theo KH TG không kỳ hạn TG có kỳ hạn : TG < 12 tháng TG tõ 12t-díi 24t Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G 15.87 10.73 4.618 Học viện ngân hàng Chuyên ®Ị tèt nghiƯp TG > 24 th¸ng 920 1,4 84 0,15 606 0.83 -836 522 (Nguån: B¸o ço kết quảhoạtđộng kinh doanh NHNo&PTNT Vị Xuyên) Trong thời gian gần tình hình sản xuất, thời tiết không thuận lợi, ảnh hởng giá thị trờng tăng, đặc biệt giá vàng tăng đột biến hàng ngày cao từ trớc đến nay, lÃi suất huy động tăng, cạnh tranh lÃi suất Ngân hàng ngày gay gắt đÃ tác động trực tiếp đến việc huy động vốn NHNo&PTNT huyện Vị Xuyên Nguồn vốn huy động đến 31/12/2008: 58.572 triệu đồng, giảm so với năm 2007 7.184 triệu tỷ lệ giảm 10.93%, tăng so kế hoạch giao 8.572 triệu đồng, đạt 117,14% kế hoạch,Về tiêu nguồn vốn so với năm 2007 thấp giá mặt hàng thị trờng tăng, giá vàng biến động lên xuống hàng ngày nên việc huy động vốn năm 2008 NHNo Vị Xuyên chủ yếu huy động đợc tiền gửi ngắn hạn không đạt tiêu kế hoạch đợc giao Tổng nguồn vốn huy động đợc năm 2009 72.612 triệu đồng, tăng so với năm 2008 15.799 triệu đồng, tơng đơng 27,81% Trong ®ã: - TiỊn gưi cđa çc tỉ chøc kinh tÕ 14.937 triệu đồng, chiếm 20,57% tổng vốn huy động, giảm so với năm 2008 796 triệu đồng, tơng đơng 5,06% Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Tiền gửi dân c năm 2009 57.611 triệu đồng, chiếm 79,34% tổng vốn huy động, tăng so với năm 2008 16.536 triệu đồng, tơng đơng 40,26% - Tiền gửi tổ chức tín dụng 64 triệu đồng, chiếm 0,09% tổng vốn huy động, tăng so với năm 2008 15 triệu đồng, tơng đơng 30,61% - Tiền gửi không kỳ hạn 16.320 triệu đồng, chiếm 22,48% tổng vốn huy động, giảm so với năm 2008 80triệu đồng, tơng đơng 0,5% - Tiền gửi có kì hạn 56.292 triệu đồng, chiếm 77,52% tổng vốn huy động, tăng so với năm 2008 15.879 triệu đồng, tơng đơng 39,29% Đạt đợc kết nh chi nhánh đÃ thực đa dạng hoá hình thức huy động vốn nhiều sản phẩm dịch vụ tiện ích với khách hàng gửi tiền, NHNo&PTNT Vị Xuyên thờng áp dụng nhiều hình thức huy động vốn phù hợp với chế thị trờng, áp dụng nhiều hình thức trả lÃi nh: trả lÃi trớc, trả lÃi sau, trả lÃi hàng tháng, trả lÃi hàng quý theo hình thức huy động vốn nh: tiết kiệm không kỳ hạn, tiết kiệm có kỳ hạn, phát hành kỳ phiếu, giấy tờ có giá ngắn hạn Đồng thời ngân hàng ®· chđ ®éng ®iỊu chØnh l·i st huy ®éng vèn cách linh hoạt phù hợp với lÃi suất tổ chức tín dụng địa bàn Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tèt nghiƯp 2.1.3 T×nh h×nh sư dơng vèn Bảng 2: Tình hình cho vay NHNo&PTNT Vị Xuyên Đơn vị: Triệu đồng 2007 Chỉ tiêu Tổn % g sè Tỉng d nỵ 99.97 100 2008 Tỉng sè 93.233 2009 % 100 + Ph©n theo 07/0 08/0 100 - 6.746 21.815 25,08 621 6.120 1350 2.950 70,57 - 8717 10.745 40,4 - 5307 17.144 58,73 - 3810 10.237 - 2371 -5.566 Tỉng % sè 115.0 Chªnh lƯch 48 TP kinh tÕ DN ngoµi qc 22.11 21,1 doanh Hợp tác xÃ 700 0,7 2.050 2,2 77.16 77,1 68.447 73,41 3464 34,6 6114 61,1 4195 4,2 6.566 7,04 1000 0,87 3724 37,2 20.125 21.6 20.97 18,23 c«ng 1636 1,64 1.250 1,34 1.540 1,34 -386 290 nghiÖp 9320 9,32 8.460 9,07 10.56 9,18 - 860 2.100 Hộ gia đình, cá nhân 22.736 24,39 28.85 5.000 4,35 81.19 + Phân theo kỳ hạn Ngắn hạn Trung hạn dài hạn + Phân 29.336 31,47 46.48 57.331 61,49 67.56 theo ngành KT Nông nghiệp Tiểu thủ -17118 845 nghiệp Thơng dịch vụ Xuất lao 520 0,52 404 0,43 0 8430 8,43 7.506 8,05 9.046 7,86 116 -404 động Ngành xây dựng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G - 924 1.540 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Đời sống Khác 4283 42,8 12.26 12,2 7 35.330 37,89 43.20 37,55 - 7500 7.870 25,84 - 7891 9.574 20.158 21,62 29.73 (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT V Xuyên) Tăng trởng d nợ ®Õn 31/12/2008: 93.233 triƯu ®ång, gi¶m so víi n 2007 6.746 triệu đồng, tơng ứng 6,75% đạt 93.23% so với kế ho giao Nguyên nhân không thực đợc năm 2008 nguồn vốn cho NHCS huyện Vị Xuyên nhiều với lÃi suất cho vay lại thấp h¬n l·i st vay vèn cđa NHNo (L·i st cđa NHNo có thời điểm cao gấp lần lÃi suất NHCS), đối tợng đợc vay vốn mở rộng, mặt khác đơn vị thực kế ho trích lập quỹ dự phòng rủi ro cao Tổng d nợ đến 31/12/2009 115.048 triệu đồng, tăng so với n 2008 21.815 triệu đồng, tơng ứng 23,4%, đạt 100,92% so với kế hoạch g Nợ hạn 2.435 triệu đồng, chiếm 2,1% tổng d nợ Trong đó: - Cho vay doanh nghiệp quốc doanh 28.856 triệu chiếm 25,08%, tăng so với năm 2008 6.120 triệu, tơng đơng 26,9% Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Cho vay doanh nghiệp quốc doanh 5.000 triệu, tăng so với 2008 2.950 triệu, tơng đơng 143,9% - Cho vay t nhân, cá thể, hộ gia đình 81.192 triệu, tăng so với 2008 10.745 triệu, tơng đơng 15,2% - Tiền vay ngắn hạn năm 2009 46.480 triệu đồng so với năm 2008 tăng 17.144 triệu đồng, tơng đơng 58,4% - Tiền vay trung hạn 67.568 triệu đồng so với năm 2008 tăng10.237 triệu đồng, tơng đơng 17,9% - Tiền vay dài hạn 1.000 triệu đồng so với năm 2008 giảm 5.566 triệu đồng, tơng đơng 84,8% Hoạt động tín dụng năm, việc kiểm soát d nợ tăng trởng tín dụng, chi nhánh tập trung thu nợ hạn đơn vị có nợ hạn phát sinh từ năm trớc Thực nghiêm túc chế cho vay theo định ngân hàng Nhà nớc, thực chuyển nhóm nợ, chuyển nợ hạn kịp thời chế độ, chi nhánh tập trung cho vay sở dự án, công trình có nguồn vốn, đợc ghi kế hoạch toán vốn năm 2.1.4 Các hoạt động dịch vơ 2.1.4.1 NghiƯp vơ to¸n a/ Thanh to¸n níc: Doanh sè chun tiỊn níc: Tỉng to¸n thực năm 2009 đạt 3.750 triệu đồng Công tác ngân quỹ chi nhánh đợc đảm bảo chế độ, không để sai sót, nhầm lẫn Trong năm, phận ngân quỹ đÃ phát thu giữ 12,5 triệu đồng tiền giả giao nộp ngân hàng Nhà nớc Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp b/ Thanh toán quốc tế mua bán ngoại tệ: Doanh số mua- bán ngoại tệ: Tổng doanh số mua bán ngoại tệ 50.567 USD tăng gần 47% so với năm 2008 Chi trả kiều hối: Tổng số 146 với tổng trị giá 270.000 USD qua kênh Western Union lµ 100 mãn víi sè tiỊn lµ 186.000 USD, tăng 34% so với năm 2008 qua tài khoản cá nhân 46 với số tiền 84.000 USD tăng 38% so với năm 2008 2.1.4.2 Các dịch vụ NHNo&PTNT huyện Vị Xuyên a/Dịch vụ thẻ ATM: Đây sản phẩm đợc nhiều khách hàng quan tâm, năm 2009 chi nhánh đợc NHNo&PTNTVN trang bị cho 01 máy ATM, chi nhánh đÃ thực miễn phí phát hành thẻ khuyến mại tặng quà cho khách hàng theo đạo NHNo&PTNTVN Số lợng thẻ phát hành đến 31/12/2009 đạt 2.428 thẻ, đạt 404% so với kế hoạch b/Dịch vụ khác: Thu phí cam kết, Banknetvn, dịch vụ mobile banking 928/300 đạt 309,3% kế hoạch Doanh thu khai thác phí bảo hiểm đến hết 31/12/2009 đạt 368 triệu đồng, tăng 23% so với kế hoạch Thị phần hoạt động dịch vụ địa bàn chiÕm 38% Sè mãn chun tiỊn Western Union ®Õn hÕt 31/12/2009 đạt 100 100% kế hoạch Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 4 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Vị Xuyên Bảng 3: Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Vị Xuyên Đơn vị: Triệu đồng Năm Năm Năm Chênh lệch (%) 2007 2008 2009 2008-2009 thu 17.294 17.320 20.585 3.265 18,85 chi 14.301 14.068 14.833 765 5,44 2.993 3.252 5.752 2.500 76,88 kinh doanh Chỉ tiêu Tổng nhập Tổng phí Lợi nhuận (Nguồn: Báo cáo kết qủa hoạt động NHNo&PTNT Vị Xuyên) 2.2 Thực trạng công tác toán KDTM chi nhánh NHNo vị xuyên 2.2.1 Tình hình toán không dùng tiền mặt chi nhánh Tổ chức toán KDTM nghiệp vụ quan trọng thiếu đợc Ngân hàng, tác động đến trình lu thông vốn, tiền tệ kinh tế Nhận thức đợc điều Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên đÃ nhanh chóng đổi phát triển công tác toán KDTM; đồng thời vận dụng linh hoạt, đắn nghị định, văn h- Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ớng dẫn ban hành công tác toán KDTM chi nhánh Nét bật chi nhánh tăng cờng sở vật chất kỹ tht vµ më réng øng dơng thµnh tùu tin häc, đại hoá công nghệ ngân hàng lĩnh vực toán, quản lý điều hành Hệ thống toán điện tử đÃ góp phần xử lý chÝnh x¸c çc nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh, rót ngắn thời gian toán; ngày không để hạch toán tồn đọng, hàng tháng kê đối chiếu không để sai lầm xảy ra; đặc biệt bám sát TKTG NHNN Kết cho thấy TTKDTM ngày tăng, điều thể thông qua tình hình thực tế công tác toán chi nhánh năm 2007-2008 2009 Bảng 4: Tình hình toán chi nhánh NHN0&PTNT Vị Xuyên Đơn vị:Triệu ®ång 2007 2008 2009 Sè Sè Sè ChØ tiªu ti Ò ti % Ò ti % Ò % n n n Thanh to¸n b»ng 658.08 58,7 612.85 51,1 605.96 48,9 TM Thanh to¸n KDTM 462.10 41,2 584.72 48,8 631.75 51,0 Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G 5 Häc viƯn ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tổng doanh sè TT 1.120.1 100 89 1.197.5 100 1.237.7 100 75 21 (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác kế toán ngân quỹ ) Qua số liệu ta thấy, năm 2009 công tác toán KDTM đạt 631.756 triệu đồng tăng so với năm 2008 47.031 triệu đồng Kết cho thấy công tác toán KDTM tăng dần qua năm; năm 2007 toán tiền mặt chiếm tỷ trọng 58,84%, toán KDTM mức 41,26%, bớc sang năm 2008 tình hình toán KDTM đÃ tăng nhanh rõ rệt đạt mức 48,83% thấp TT tiền mặt 51,17% nhng so với kỳ năm trớc bớc ngoặt lớn giúp ngân hàng thay đổi dần thói quen dùng tiền mặt khách hàng Năm 2009 chi nhánh NHNo&PTNT Vị Xuyên vận hành quy trình giao dịch cửa cộng thêm việc đợc lắp đạt 01 máy rút tiền tự động ATM đÃ tác động mạnh mẽ làm cho công tác TTKDTM chi nhánh tăng vọt chiếm tỷ trọng cao toán tiền mặt đạt mức 48,95% to¸n KDTM chiÕm tíi 51,05% tỉng doanh sè toán Điều thể lợng tiền mặt lu thông hoạt động kinh tế đÃ dần đợc giảm bớt, giảm chi phí vận chuyển tiền lu thông, tiết kiệm thời gian, hoạt động kinh tế đợc diễn kịp thời nhờ có lợng tiền đợc toán nhanh chóng Để đạt đợc kết do: - Chi nhánh không ngừng đổi mới, áp dụng kịp thời khoa học-kỹ thuật, thông tin vào khâu toán; rút ngắn Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp đợc thời gian luân chuyển chứng từ, làm nguồn vốn toán không bị ứ đọng, góp phần vào tiết kiệm chi phí không cần thiết lu thông - Thực chiến lợc khách hàng đa dạng phong phú, khách hàng lại đợc quyền lựa chọn hình thức toán phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh đơn vị - Thanh toán KDTM ngày đợc sử dụng phổ biến toán tiền mặt u điểm vốn có thuận tiện, an toàn, xác 2.2.2 Tình hình sử dụng thể thức toán KDTM ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên - Tỉnh Hà Giang Chi nhánh ngân hàng No&PTNT Vị Xuyên thực tốt vai trò trung gian toán nên nhiều khách hàng đÃ nhận thấy đợc lợi ích, tiện lợi công tác toán KDTM Khách hàng có tiền mặt chuyển vào tài khoản để sau thực toán chuyển khoản Nhìn chung chi nhánh công tác toán KDTM qua ngân hàng đợc thực tốt, doanh số toán qua năm: - Năm 2007 đạt: 1.120.189 triệu đồng - Năm 2008 đạt :1.197.575 triệu đồng - Năm 2009 đạt: 1.237.721 triệu đồng Hiện NHNo Vị Xuyên sử dụng hình thức toán chuyển tiền điện tử ngân hàng hệ thống, Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp toán bù trừ với ngân hàng thơng mại khác, TCTD địa bàn toán qua TKTG NHNN Hình thøc to¸n đy nhiƯm thu, th tÝn dơng, SÐc Chuyển khoản Séc bảo chi đợc áp dụng Tại chi nhánh sử dụng Séc lĩnh tiền mặt Những hình thức TTKDTM áp dụng NHNo Vị Xuyên - ủy nhiệm chi - Chuyển tiền - Thẻ ATM Để đánh giá xác tình hình áp dụng thể thức toán KDTM ngân hàng No&PTNT Vị Xuyên ta xét nội dung bảng sau: Bảng 5: Tình hình TTKDTM NHNo Vị Xuyên năm 2007, 2008, 2009 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chỉ tiêu 1.UNC-CT - UNC - C tiền 2.ThỴATM Sè Sè mãn TiỊn 13500 416.74 10500 277.82 30000 138.91 Tû Trän g 90,18 60,12 Sè Sè mãn TiÒn 17200 531.52 11500 345.25 0 30,06 57000 0 Lôc ThÞ Kim Dung Líp K33G 186.27 Tû Trän g 90,9 59,04 Sè Sè mãn TiÒn 19800 12970 Tû Trän g 552.946 87,52 354.446 56,1 31,86 68300 198500 31,42 13500 20.168 3,2 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 3.Loại # 10200 45.367 Tổng 14520 462.10 9,82 100 9550 53.200 18155 584.72 9,1 100 9800 22130 58.642 9,28 631.756 100 ( Nguồn: Báo cáo công tác toán năm 2007, 2008, 2009) Qua số liệu bảng cho thấy, cấu toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT huyện Vị Xuyên hình thức toán uỷ nhiệm chi đợc khách hàng a chuộng đợc sử dụng phổ biến Hình thức ngày tăng số doanh số toán Thanh toán uỷ nhiệm chi năm 2007 416.742 triệu đồng chiếm 90,18% doanh số Sang năm 2008 đạt 531.525 triệu đồng tăng so với năm 2007 114.783 triệu đồng chiếm 90,9% tổng doanh số toán năm Năm 2009 tung dịch vụ toán qua thẻ hình thức toán ủy nhiệm chi tăng mạnh so với năm 2007 2008 số doanh số toán đạt 552.946 triệu đồng chiếm 87,52% Hình thức toán qua thẻ đợc đa vào từ đầu năm 2009 nhng đÃ đợc khách hàng tin tởng sử dụng đạt 13500 với doanh số 20.168 triƯu ®ång chiÕm 3,2 % tỉng doanh sè toán Để thấy rõ ý nghĩa hình thức TTKDTM mà khách hàng đÃ sử dụng NH ta phân tích tỷ trọng hình thức toán tổng doanh số toán đÃ loại trừ hình thức toán khác qua bảng sau: Bảng 6: Tình hình toán KDTM năm 2007,2008, 2009 Của NHNo Vị Xuyên (đÃ loại trừ hình thức toán khác) Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Năm 2007 Chỉ tiêu 1.UNC-CT Sè Sè mãn TiÒn 135000 - UNC 105000 - C tiỊn 30000 416.74 277.82 138.91 2.ThỴATM 0 Tổng 135.00 416.74 Năm 2008 Tû Trän g 100 66,67 Sè Sè mãn TiÒn 17200 531.52 11500 345.25 0 186.27 33,33 57000 0 17200 531.52 100 Năm 2009 Tỷ Tỷ Số Số Tiền 19800 552.94 12970 354.44 35,05 68300 198500 34,63 13500 20.168 3,52 21150 573.11 Trän g 100 64,95 100 Trän g 96,48 61,85 100 ( Nguån: Báo cáo công tác toán năm 2007, 2008, 2009) Mỗi hình thức TTKDTM có u nhợc điểm riêng, nội dung cụ thể hình thức toán KDTM chi nhánh: a/ Hình thức toán b»ng đy nhiƯm chi chun tiỊn Trong c¬ cÊu toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT huyện Vị Xuyên hình thức toán uỷ nhiệm chi đợc khách hàng a chuộng đợc sử dụng phổ biến Hình thức ngày tăng số doanh số toán Phơng thức toán uỷ nhiệm chi đợc sử dụng nhiều nh thủ tục toán UNC đơn giản, phạm vi áp dụng rộng, đồng thời kết hợp với công nghệ tin học đại hệ thống toán điện tử liên Ngân hàng nớc Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp giúp cho Khách hàng, toán nhanh chóng 10 giây tiền đợc chuyển từ tài khoản khách hàng tỉnh sang tài khoản khách hàng tỉnh khác Kế toán toán UNC mà ngời thụ hởng ngời phát lệnh có tài khoản hệ thống ngân hàng No&PTNT Vị Xuyên : GDV hớng dẫn khách hàng viết liên UNC thông báo việc thu phí chuyển tiền khác địa bàn tiếp nhận liên UNC từ khách hàng Sau kiểm tra thông tin UNC thông tin tài khoản ghi nợ vào tài khoản ghi có phần mềm kế toán có sai sót đề nghị khách hàng điều chỉnh GDV đóng dấu tròn NH vào liên UNC chuyển lại cho khách hàng liên UNC đÃ đóng dấu GDV ghi nợ vào tài khoản chuyển tiền đi, ghi có vào tài khoản đợc chuyển tiền đến (nếu chuyển tiền địa bàn), hạch toán vào tài khoản liên chi nhánh (nếu khác địa bàn) KSV kiểm soát bút toán hạch toán phần mềm kế toán, đồng ý duyệt phần mềm kế toán GDV in hóa đơn thu phí (nếu có) lu chứng từ liên quan đến việc chuyển tiền nớc, gồm UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Hóa đơn thu phí (nếu có) Kế toán toán UNC mà ngời thụ hởng ngời phát lệnh tài khoản NH : GDV hớng dẫn khách hàng viết liên UNC thông báo cho khách hàng việc thu phí tiếp nhận liên UNC từ khách hàng GDV kiểm tra thông tin UNC, thông tin số d tài khoản khách hàng so với số tiền chuyển đi, có sai sót ®Ị nghÞ Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G Häc viƯn ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp khách hàng điều chỉnh Đóng dấu giao liên cho khách hàng Lập điện thu phí chuyển tiền KSV kiểm soát UNC, kiểm soát duyệt điện chuyển tiền GDV in điện chuyển tiền, hóa đơn thu phí lu chứng từ liên quan đến việc chuyển tiền, gồm UNC, Giấy báo có(điện chuyển tiền), Hóa đơn thu phí b/ Hình thức toán thẻ ATM Hình thức toán thẻ ATM đợc chi nhánh áp dụng từ đầu năm 2009 Đây Thẻ rút tiền NHNo phát hành TKTGKKH khách hàng Thẻ đợc sử dụng để rút tiền mặt thực dịch vụ NH khác máy ATM, toán hàng hoá dịch vụ đơn vị chấp nhận Thẻ ATM Doanh số toán thẻ ATM có tăng lên nhng chiếm tỉ trọng vô nhỏ tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Ngân hàng, toán thẻ ATM NH mẻ với khách hàng Tuy phí sử dụng dịch vụ thẻ Ngân hàng thấp so với phần lớn Ngân hàng khác(50.000 đồng/ Thẻ) song số lợng khách hàng số lợng máy ATM địa bàn ít, phần mềm hoạt động hệ thống ATM đôi lúc bị trục trặcHiện NH đÃ thực toán tiền lơng thông qua tài khoản ATM điều đÃ giảm bớt đợc lợng tiền mặt lớn lu thông đÃ dần tạo cho khách hàng thói quen sử dụng hình thức toán không dùng tiền mặt Kế toán phát hành thẻ ATM: Thủ tục phát hành đơn giản thuận tiện Khách hàng cần mang CMT/ chiÕu Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G Häc viƯn ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp điền vào phiếu yêu cầu mở TK giấy đề nghị phát hành Thẻ theo mẫu NHNo Trách nhiệm Giao dịch viên: - Hớng dẫn khách hàng thực quy định lập hồ sơ mở tài khoản, lập chứng từ giao dịch quy định có liên quan việc sử dụng tài khoản GDV có trách nhiệm phát điều chỉnh kịp thời tài khoản mở sai sử dụng cha xác - Thực đầy đủ, kịp thời lệnh toán, yêu cầu sử dụng tài khoản khách hàng phù hợp với quy định thoả thuận NHNo khách hàng, đảm bảo lập thủ tục quy định, hợp pháp, hợp lệ khớp với yếu tố đÃ đăng ký; cung ứng đầy đủ, kịp thời loại dịch vụ, phơng tiện toán cần thiết phục vụ nhu cầu khách hàng qua Ngân hàng - Bảo mật thông tin liên quan đến tài khoản giao dịch tài khoản khách hàng theo quy định - Bảo quản, lu trữ hồ sơ mở tài khoản chứng từ giao dịch qua tài khoản theo cách thức thời hạn Thống đốc Ngân Hàng Nhà Nớc quy định 2.3.Đánh giá chung công tác toán KDTM chi nhánh NHNo Huyện V Xuyên Tỉnh Hà Giang 2.3.1.Những kết đạt đợc Có thể nói năm 2009 năm đánh dấu nhiều thành công hoạt động NHNo V Xuyên mặt đặc biệt công tác TTKDTM có bớc phát triển đáng mừng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Hoạt động TTKDTM không ngừng đợc mở rộng phát triển, chiếm tỷ trọng lớn tổng phơng thức toán thể rõ mạnh trình toán để hấp dẫn ngời sử dụng Để đẩy mạnh hoạt động toán chi nhánh đÃ tập trung vốn đổi sở vật chất kỹ thuật, đầu t trang thiết bị đại, xây dựng cài đặt chơng trình phần mềm, chơng trình bảo mật Bằng nỗ lực Chi nhánh đÃ đẩy lùi đợc phần toán tiền mặt khỏi giao dịch, tạo thói quen TTKDTM Đó kết tốt đợc tạo nhờ: - Những quy định thông thoáng phù hợp với điều kiện nh quy chế thơng mại điện tử, chứng từ điện tử quy định TTKDTM đÃ tạo đợc hành lang pháp lý vững cho hoạt động TTKDTM - Có ủng hộ phối hợp nhiệt tình gắn bó khách hàng, bạn hàng tinh thần bình đẳng hợp tác có lợi - Đổi tác phong, quan hệ giao dịch, làm việc, phục vụ sâu sát sở, thực phơng châm thành đạt phát triển khách hàng thành đạt Ngân hàng - Đội ngũ cán có trình độ, thái độ phục vụ nhiệt tình chu đáo, tác phong giao dịch lịch sự, văn minh, đợc trang cấp nhiều thiết bị thông tin đại, tạo nên tin tởng cho khách hàng thu hút ngày nhiều khách hàng đến với Ngân hàng 2.3.2.Một số hạn chế tồn nguyên nhân chủ yếu Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 5 Mặc dù công tác TTKDTM năm vừa qua NHNo V Xuyên đÃ đạt thành tựu đáng kể nhiên bộc lộ số hạn chế thiếu sót nguyên nhân chủ quan khách quan đem lại Tuy doanh số TTKDTM chiếm tỷ trọng cao, nhng tỉ lệ thấp so với số Ngân hàng khác nớc, Ngân hàng khu vực giới Hình thức sử dụng TTKDTM NHNo V Xuyên so với Chi nhánh NHTM khác điạ bàn nh nớc Hiện có hình thức UNC - chuyển tiền, toán qua thẻ số chứng từ Ngân hàng lập để toán điều chuyển vốn lẫn nhau, hình thức toán th tín dụng nội địa, thẻ toán cha đợc sử dụng Chất lợng toán cha đợc đảm bảo, thủ tục số hình thức rờm rà, phức tạp Bên cạnh trang thiết bị hạn chế thiếu vốn, cha lắp đặt đợc máy móc thiết bị đại nhiều Để khắc phục đợc tồn nêu Chi nhánh NHNo V Xuyên cần tìm hiểu nghiên cứu rõ nguyên nhân tồn tại, từ đa giải pháp tác động tích cực, hữu hiệu, khắc phục đợc tồn tại, mở rộng phát triển TTKDTM Ngân hàng 2.3.3 Nguyên nhân tồn a/ Nguyên nhân khách quan - Do mặt xÃ hội cha cao mặt, trình độ phát triển KT mức thấp Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Thu nhập đại phận dân c thấp, chi tiêu thờng nhỏ nên ngời dân a chuộng toán tiền mặt, cha có thói quen giao dịch qua Ngân hàng Một phần bị ảnh hởng thói quen nắm giữ tiền mặt số rủi ro hình thức TTKDTM mang lại khiến ngời dân cha cảm thấy yên tâm sử dụng hình thức toán qua Ngân hàng - Tuy đÃ có số văn pháp quy hoạt động Ngân hàng công tác TTKDTM đÃ đợc ban hành nhng nhìn chung lĩnh vực toán, văn pháp lý thiếu, cha phù hợp bị chồng chéo Do vậy, giá trị pháp lý tính khả thi không cao b/Nguyên nhân chủ quan Tại NHNo Vị Xuyên cha có thẻ toán mà có thẻ ATM để rút tiền tự động Mặc dù thân hệ thống NHNo nh Chi nhánh nhận thức rõ đợc tầm quan trọng thẻ toán nhng có nhiều lý khiến họ cha thực đợc, đặc biệt thiếu vốn phải đầu t vào mạng lới rộng khắp mà trang thiết bị lại đắ Chính sách khách hàng đÃ đợc thực đúng, song sách cha phong phú hấp dẫn với khách hàng khách hàng lớn, khách hàng mang lại nhiều lợi nhuận cho Chi nhánh sách cha thực đáp ứng yêu cầu khách hàng Chính sách khách hàng cha có tính cạnh tranh, đồng thời nguồn vốn Chi nhánh nhỏ khó đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiƯp lín, Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ có uy tín cha tiếp cận đợc nhiều Chơng Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán KDTM Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên tỉnh hà giang Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 3.1.Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh NHNo &PTNT Huyện Vị Xuyên Tỉnh Hà Giang 3.1.1 Định hớng chung Năm 2010 NHNo&PTNT Vị Xuyên xác định năm nhiều khó khăn tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng khủng hoảng kinh tế, tài nớc giới Do định hớng phát triển chung năm tới: Căn vào kết hoạt động kinh doanh năm 2009 định hớng chung NHNo & PTNT Vị Xuyên đÃ xây dựng mục tiêu kinh doanh năm 2010 nh sau: - Nguồn vốn: Huy động nguồn vốn tăng trởng 25% so với năm 2009 - Tăng trởng d nợ: D nợ tăng trởng từ 20- 25% so với năm 2009, tỷ lệ d nợ trung, dài hạn chiếm 65%/ tổng d nợ - Tỷ lệ thu tín dụng: Tăng từ 10,0% trở lên so với năm 2009 - Tỷ lệ nợ xấu nội bảng: (Từ nhóm 3-> nhóm 5) 3%/ tổng d nợ - Thu nợ ®· xư lý rđi ro tèi thiĨu lµ 22%/ tỉng d nợ - Quỹ thu nhập: Quyết tâm phấn đấu kinh doanh có lÃi có quỹ thu nhập đủ để chi lơng cho CBVC đơn vị theo quy định NHNo&PTNT Việt Nam - Giữ vững phong trào thi đua, kinh doanh phát triển bền vững đảm bảo an toàn tài sản ngời Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tèt nghiƯp - Tỉ chøc tiÕn hµnh tỉng kết hoạt động kinh doanh năm 2009 để đánh giá việc đÃ làm đợc năm, kiểm điểm, phân tích kỹ mặt hạn chế cha làm tốt để từ rút kinh nghiệm cho năm tới để thực tốt hơn, đồng thời triển khai nhiệm vụ hoạt động kinh doanh năm 2010 - Căn vào mục tiêu nhiệm vụ kinh doanh đơn vị triển khai giao khoán đến phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch thực với phơng châm làm đợc đến đâu hởng đến *Các biện pháp triển khai thực năm - Bám sát định hớng, mục tiêu phát tiển kinh tế địa phơng, NHNo&PTNT Việt Nam ngân hàng No&PTNT Tỉnh Hà Giang, tranh thủ đỡ cấp ủy, quyền địa phơng từ huyện đến xÃ công tác cho vay, thu nợ, đôn đốc thu nợ xấu, nợ đÃ xử lý rủi ro, xử lý bán tài sản để thu hồi nợ - Thực đa dạng hóa phơng thức huy động nguồn vốn, sản phẩm huy động tiền gửi, dịch vụ thực tốt công tác tiếp thị quảng cáo, khuyến mại, huy động vốn gia đình để thu hút tiền nhàn rỗi dân, chăm sóc tốt khách hàng, có quà khuyến mại cho khách hàng truyền thèng vµ cã sè d tiỊn gưi cao - TÝch cực tìm kiếm khách hàng, tập trung đầu t lĩnh vực nông nghiệp, nông dân, nông thôn, dự án, phơng án có khả thi cao, cho vay Doanh nghiệp nhỏ vừa sản xuất chế biến hàng xuất khẩu, hàng nông lâm sản - Linh hoạt việc điều hành hoạt động kinh doanh nh: LÃi suất, sách khách hàng, thi đua, chế khoán đến ngời lao động Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Tăng cờng công tác kiểm tra giám sát hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động tín dụng để kịp thời phát ngăn ngừa tợng tiêu cực khó khăn cho dân để lấy tiền dân cho vay, nh phát cán Ngân hàng, tổ trởng tổ vay vốn xâm tiêu thu tiền lÃi, thu nợ hộ vay không nộp trả vào Ngân hàng, làm giảm uy tín cảu đơn vị, ngành - Thờng xuyên tuyên truyền, giáo dục trị, đạo đức lối sống cho cán đơn vị, phát huy tốt đạo đức nghề nghiệp lối sống ngời cán NHNo&PTNT Việt Nam, xây dựng thơng hiệu NHNo&PTNT Việt Nam ngày vững mạnh 3.1.2 Định hớng hoạt động kế toán TTKDTM Căn vào kết đạt đợc hạn chế tồn hoạt động toán, chi nhánh đÃ đa định hớng cụ thể cho công tác kế toán TTKDTM nh sau: Không ngừng cải tiến phong cách giao dịch với khách hàng, đảm bảo tác phong giao dịch văn minh, lịch để tạo lòng tin có ấn tợng tốt với khách hàng Đẩy mạnh công tác kế toán TTKDTM chi nhánh thông qua thực đề án toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 định hớng 2020 thủ tớng phủ phê duyệt (ngày 29/12/2006 ) thực nghị đinh 161/2006/NĐ- CP ngày 28/12/2006 toán không dùng tiền mặt, ban hành quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ Ngân hàng nhằm thúc đẩy hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nhà nớc Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Phát triển công tác kế toán TTKDTM thông qua việc triển khai việc trả lơng, bảo hiểm xÃ hội qua tài khoản cung cấp dịch vụ Ngân hàng, chuyển tiền, phát thẻ ATM, đồng thời giảm chi phí cách hợp lý, tăng thu dịch vụ Thực hiƯn tèt nghiƯp vơ tËp hn nghiƯp vơ cho çn bộ, cán phải tự nghiên cứu học tập nâng cao nghiệp vụ chuyên môn kiến thức ngoại ngành, nâng cao suất lao động khả cạnh tranh hoàn thành suất sắc nhiệm vụ đợc giao Thực đổi đại hoá công nghệ Ngân hàng, khai thác tối đa ứng dụng nhằm đại hoá công tác kế toán 3.2 Một số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện công tác TTKDTM chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vị Xuyên Tỉnh Hà Giang 3.2.1.ứng dụng KH KT, công nghệ tin học vào công tác kế toán Công nghệ Ngân hàng có ảnh hởng lớn tới tốc độ nh tính xác hoạt động Ngân hàng, đặc biệt hoạt động TTKDTM Để thực tốt công tác kế toán TTKDTM cần tập chung vào: Tăng cờng trang bị phơng tiện kĩ thuật, hệ thống máy tính đại, áp dụng tin học vào hoạt động toán Phải coi nhiệm vụ thờng xuyên, cần thiết cấp bách để tạo sức cạnh tranh Thực nối mạng vi tính NHTM với để giao dịch trực tiếp, rut ngắn thời gian toán, giao dịch Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp trở nên thuận lợi Chủ động cung cấp thông tin kinh tế cho dễ dàng nh tình hình hoạt động TK, lÃi suất 3.2.2 Chấp hành quy trình nghiệp vụ kế toán TTKDTM Cần thực quy trình nghiệp vụ kế toán nhằm đảm bảo cho công tác kế toán diễn cách trôi chảy, nhịp nhàng, xác an toàn hạn chế rủi ro phát sinh trình hoạt động Phải đảm bảo nguyên tắc thu tiền đầy đủ trớc ghi có vào TK khách hàng Phải đảm bảo nguyên tắc ghi Nợ trớc ghi Có sau đồng thời ghi Nợ, ghi có Phải tăng cờng chốt kiểm soát đồng thời đảm bảo tính hợp lý để vừa không gây cản trở cho trình giao dịch nhng lại phát nhanh kịp thời sai sót vô tình hay cố ý, ngăn chặn rủi ro đạo đức xảy Đồng thời bớc chuẩn hóa mặt nghiệp vụ theo thông lệ quốc tế mang tính bảo mật cao 3.2.3 Chú trọng phát triển nguồn nhân lực Muốn phát triển công tác kế toán TTKDTM Ngân hàng cần phải có đội ngũ kế toán giỏi trình độ chuyên môn nghiệp vụ, am hiểu công nghệ NH, thái độ nhiệt tình tận tuỵ với công việc Họ ngời trực tiếp sử dụng công nghệ đại, trực tiếp cung cấp dịch vụ toán NH đến với khách hàng Chính trọng vào công tác đào tạo nguồn nhân lực biện pháp quan trọng để phát triển công tác kế toán TTKDTM NH cần phải thờng xuyên tổ Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp chøc çc líp tËp hn nghiƯp vơ, tỉ chức đoàn học tập, khảo sát kinh nghiệm Ngân hàng ban, nâng cao trình độ tin học ý thức trách nhiệm công nhân viên công tác kế toán TTKDTM Ngoài Ngân hàng cần có quy định chặt chẽ tác phong làm việc nhân viên nh giờ, mặc đồng phục để tạo hình ảnh đẹp cho ngân hàng 3.2.4 Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát hoạt động kế toán Nhằm đảm bảo cho hoạt động kế toán hoạt động nghiệp vụ đợc thực nhanh chóng, xác quan trọng tránh tợng gian lân, cố tình gây sai sót trình thực nghiệp vụ phải trì công tác kiểm tra, kiểm soát đối chiếu công khai Công tác kiểm tra kiểm soát phải thực tong khâu Riêng hoạt động kế toán phải tăng cờng công tác kiểm soát trớc sau giao dịch phát sinh, nâng cao nhận thức, ý thøc tr¸ch nhiƯm cđa çn bé kÕ to¸n KiĨm soát viên phải thờng xuyên giám sát hoạt động kế toán viên nhăm phát sớm sai sót xảy để có biện pháp sửa chữa , xử lý nghiêm khắc trờng hợp vi phạm để trì tập thể sạch, hợp tác nâng cao tinh thần cảnh giác với âm mu chống phá từ bên nh lừa đảo toán quốc tế 3.2.5.Chú trọng sách u đÃi khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Vị Xuyên nên giảm bớt thủ tục phiền hà cho khách hàng tổ chức kinh tế, khách hàng ngời không c trú địa bàn Chẳng hạn, chi nhánh yêu cầu khách hàng mở tài khoản ngân hàng Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp mang theo định thành lập công ty, giấy phép đầu t quan có thẩm quyền Việt Nam cấp, văn định phân công chủ tài khoản kế toán trởng Nếu chi nhánh tạo đợc điều kiện thuận lợi cho tổ chức kinh tế không c trú mở tài khoản Dịch vụ ngân hàng công cụ để chi nhánh khuyến khích khách hàng mở sử dụng tài khoản chi nhánh Để thực đợc chi nhánh cần cho khách hàng hởng dịch vụ u đÃi, thuận tiện nh: Đối với khách hàng có tài khoản tiền gửi ngoại tệ, Chi nhánh cần có sách u đÃi với họ trình sử dụng tài khoản nh: khách hàng rút ngoại tệ khỏi tài khoản, muốn chuyển thành VNĐ ngân hàng mua ngoại tệ với giá cao giá ngân hàng mua khách hàng bên mua giá bán ra, nhng khách hàng phải trả phí (mức phí thấp) Với tài khoản tiền gửi ngoại tệ, ngân hàng nên có sách u đÃi với khách hàng lÃi suất Hiện nay, toán qua ngân hàng đợc khách hàng sử dụng rộng rÃi Việc toán không giới hạn hệ thống Ngân hàng mà nhiều ngân hàng khác Trong ngân hàng cạnh tranh gay gắt; cần có mức phí hợp lý cho dịch vụ chuyển tiền, chuyển khoản để mang lợi cho khách hàng Ngân hàng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với ngân hàng Nhà nớc, Chính phủ Chính phủ ngân hàng Nhà nớc đóng vai trò quan trọng định phát triển hoạt động ngành ngân Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp hàng nói chung hoạt động TTKDTM nói riêng Môi trờng pháp lý hoàn thiện nghiêm minh môi trờng kinh doanh thuận lợi ốn định có Chính phủ ngân hàng Nhà nớc ban hành sách quản lý hợp lý Để phát triển nghiệp vụ TTKDTM Chính phủ ngân hàng Nhà nớc ban hành sách quản lý hợp lý Để phát triển nghiệp vụ TTKDTM Chính phủ ngân hàng Nhà nớc càn có giải pháp nh: Chính phủ cần nhanh chóng hoàn thiện nghị định, có văn hớng dẫn việc tổ chức TTKDTM tạo thuận lợi cho bên tham gia toán, giải vớng mắc nh phạm vi toán, giải vớng mắc nh phạm vi toán hẹp, thủ tục rờm rà Phát triển sở hạ tầng cho TTKDTM, công nghệ ngân hàng nớc ta Còn nhiều hạn chế, Nhà nớc nên có sách hỗ trợ u đÃi nh giảm thuế nhập khẩu, hỗ trợ chi phí đầu t u đÃi nh giảm thuế, hỗ trợ chi phí đầu t cho sở vật chất hạ tầng công nghệ ngân hàng, nhanh chóng đuổi kịp với nớc giói Chính phủ cần tạo môi trờng pháp lý ổn định nhằm tạo điều kiện cho hoạt động TTKDTM nớc ta mở rộng phát triển Hoàn thiện văn pháp quy có liên quan đến quyền trách nhiệm chủ TK trớc pháp luật việc sử dụng phơng tiền toán để bảo đảm an toàn tiện lợi nhanh chóng Ngân hàng Nhà nớc cần tiếp tục hoàn thiện khuôn khổ pháp lý quan đến lĩnh vực cung cấp sử dụng dịch vụ Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 6 thẻ, tạo hành lang pháp lý chung giúp cho ngân hàng thơng mại trình xử lý nghiệp vụ phát sinh thẻ Trong cần sớm ban hành văn pháp lý quy định hớng dẫn việc xử lý vi phạm toán thẻ, làm sở cho ngân hàng thơng mại thực theo 3.3.2 Đối với NHNo & PTNT Huyện Vị Xuyên Đầu t vốn cho việc mua sắm trang thiết bị máy móc trang bị cho phòng giao dịch trực thuộc thờng xuyên ý tới công tác đào tạo cán nhằm nâng cao trình độ chuyên môn nh phong cách phục vụ khách hàng Thờng xuyên tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ cho cán công nhân viên chức nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, từ đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng Xây dựng thực văn hoá doanh nghiệp kinh doanh, giáo dục đạo đức nghề nghiệp ý thức trách nhiệm cho đội ngũ cán có tác phong giao dịch thân thiện cởi mở, tận tình, hoà nhÃ với khách hàng, tạo đợc lòng tin ấn tợng tốt với khách hàng Tăng cờng tuyên truyền, quảng cáo tới tầng lớp nhân dân để họ hiểu rõ tiện ích dịch vụ toán qua ngân hàng, từ thu hút đợc ngời dân tham gia vào hoạt động toán Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp KÕt ln Cïng víi sù ph¸t triĨn cđa hệ thống ngân hàng dịch vụ TTKDTM đÃ trở thành vũ khí sắc bén ngân hàng cạnh tranh Việc mở rộng hoàn thiện TTKDTM trở thành yêu cầu cấp thiết ngân hàng, đặc biệt trình hội nhËp qc tÕ nh hiƯn viƯc c¹nh tranh lĩnh vực toán NHTM với ngân hàng nớc ngày trở nên gay gắt Vì vậy, phát triển công tác kế toán TTKDTM chi nhánh Ngân hàng yêu cầu cần thiết phù hợp Đề tài: Một số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Vị Xuyên đÃ nêu bật đợc vấn đề TTKDTM kinh tế thị trờng, đồng thời nghiên cứu thực trạng công tác TTKDTM chi nhánh NHNo & PTNT Vị Xuyên từ đa giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng hoàn thiện công tác kế toán TTKDTM Chi nhánh Hoàn thành chuyên đề em mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc nâng cao chất lợng công tác toán KDTM phát triển NHTM nói chung Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Vị Xuyên nói riêng Dù đÃ cố gắng hoàn thiện chuyên đề với khả cao mình, song viết không tránh khỏi thiếu sót hạn chế thời gian nghiên cứu, kiến thức lý luận cha vững, kinh nghiệm thực tế thiếu Do em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô Lục Thị Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp cô chú, anh chị Chi nhánh để viết đợc hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! MụC LụC LI M U Chơng 1: sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tÕ thÞ trêng .3 1.1 Những vấn đề Thanh toán Không dùng tiền mặt 1.1.1 Khái niệm nguyên tắc toán không dùng tiền mặt 1.1.2 Hệ thống hình thức toán, tài khoản chứng từ dùng kế toán toán không dùng tiền mặt 1.1.3.Vai trò toán KDTM nỊn kinh tÕ thÞ trêng .6 1.2 Kế toán hình thức toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Kế toán hình thức toán b»ng lƯnh chi hay ủ nhiƯm chi 1.2.2 Kế toán hình thức toán nhờ thu hay ủ nhiƯm thu .9 Lơc ThÞ Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 1.2.3 KÕ to¸n nghiƯp vơ to¸n b»ng Séc .13 1.2.4 Kế toán toán thẻ toán nội địa 17 1.2.5 Phơng thức toán th tín dụng nội địa 23 1.3.Các nhân tố ảnh hởng tới chất lợng toán KDTM .23 1.3.1 Nhân tố từ phía ngân hàng 23 1.3.2 Nhân tố từ phía khách hàng 25 1.3.3 Nhân tố tõ m«i trêng kinh doanh 25 Chơng 2: thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng No&PTNT huyện vị xuyên Tỉnh hµ giang 27 2.1 Kh¸i qu¸t vỊ hoạt động kinh doanh Ngân hàng No&PTNT 27 2.1.1.Giới thiệu chung Ngân hàng No&PTNT huyện Vị xuyªn .27 2.1.2 Hoạt động huy động vốn 30 2.1.3 T×nh h×nh sư dơng vèn .32 2.1.4 Các hoạt động dịch vụ 33 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Vị Xuyên 35 2.2 Thùc trạng công tác toán KDTM chi nhánh NHNo vị xuyên 35 2.2.1 Tình hình toán không dùng tiền mặt chi nhánh 35 2.2.2 Tình hình sử dụng thể thức toán KDTM ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên - Tỉnh Hµ Giang 37 Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 2.3.Đánh giá chung công tác toán KDTM chi nhánh NHNo 41 2.3.1.Nh÷ng kÕt đạt đợc .41 2.3.2.Một số hạn chế tồn nguyên nhân chủ yếu 42 Chơng 3: Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác 45 toán KDTM Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Huyện Vị Xuyên tỉnh hà giang .45 3.1.Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh NHNo &PTNT 45 Huyện Vị Xuyên TØnh Hµ Giang 45 3.1.1 Định hớng chung 45 3.1.2 Định hớng hoạt động kế toán TTKDTM 47 3.2 Một số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện công tác TTKDTM chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vị Xuyên Tỉnh Hµ Giang 47 3.2.1.øng dông KH – KT, công nghệ tin học vào công tác kế toán 48 3.2.2 Chấp hành quy trình nghiƯp vơ kÕ to¸n TTKDTM 48 3.2.3 Chó trọng phát triển nguồn nhân lực 48 3.2.4 Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát hoạt ®éng kÕ to¸n 49 3.2.5.Chó träng chÝnh sách u đÃi khách hàng 49 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ 50 3.3.1 Đối với ngân hàng Nhà níc, ChÝnh phđ 50 3.3.2 §èi víi NHNo & PTNT Huyện Vị Xuyên 51 KÕt luËn 52 Lơc ThÞ Kim Dung Lớp K33G Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Lơc ThÞ Kim Dung Líp K33G

Định dạng
Số trang	0
Dung lượng	371,98 KB