Tình hình thực tế về công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần dệt 1

I Đặc điểm, tình hình chung công ty cổ phần dệt 10-10 1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần dệt 10-10 Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần Dệt 10-10 Trụ sở : số 6, Ngô Văn Sở, Hà Nội Xí nghiệp dệt 10-10 ( công ty cổ phần Dệt 10-10) thuộc sở công nghiệp Hà Nội đợc thức thành lập theo định số 262/ CN ngày 25/12/1973 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Kế hoạch Nhà nớc giao, qui mô sản xuất ngày mở rộng, chất lợng sản phẩm không ngừng đợc nâng cao, sản phẩm công ty đà dần chiếm đợc cảm tình đông đảo khách hàng nớc Đầu năm 1973, Sở công nghiệp Hà Nội giao cho nhóm cán công nhân viên gồm 14 ngời thành lập nên ban nghiên cứu dệt KOKETT sản xuất vải valyde, vải tuyn, sở dây chuyền, máy móc cộng hoà dân chủ Đức Sau thời gian chế thử, ngày 1/9/1974 xí nghiệp đà chế thành công vải valyde sợi Vico cho xuất xởng Cuối năm 1974, Sở công nghiệp Hà Nội đà đề nghị Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội đầu t thêm sở vật chất, thiết bị máy móc kĩ thuật, công nghệ, lao động kèm theo định số 2580/ QĐ - UB ngày 10/10/1974 ngày giải phóng thủ đô, đặt tên xí nghiệp 10-10 Lúc đầu xí nghiệp có tổng diện tích mặt 580 m2, số Ngô Văn Sở với diện tích 195 m2 Trần Quý Cáp với diện tích 355 m2 Trong năm 80, kinh tế đất nớc gặp nhiều khó khăn có nhiều biến động lớn nên hoạt ®éng kinh doanh cđa xÝ nghiƯp cã nh÷ng thay ®ỉi đáng kể cho phù hợp với chế Xí nghiệp đợc cấp thêm 1000 m2 đất Minh Khai để đặt phân xởng sản xuất gồm : phân xởng dệt, văng sấy, điện, phận bảo dỡng, kho nguyên vật liệu Còn Ngô Văn Sở làm nơi đặt văn phòng trụ sở với phân xởng cắt may kho thành phẩm Tháng 10/1992, xí nghiệp dệt 10-10 đợc Sở công nghiệp đồng ý chuyển đổi tổ chức thành công ty dệt 10-10 với số vốn kinh doanh 4.201.760.000 VNĐ, vốn ngân sách cấp 2.775.540.000 VNĐ nguồn vốn bổ sung 1.329.180.000 VNĐ Từ ngày thành lập nhiều năm liền công ty đợc tổ chức trao tặng huy chơng vàng hội chợ triển lÃm thành tựu khoa học kĩ thuật đợc cấp dấu chât lợng từ năm 1985 đến Tính đến năm 1995, công ty đà đợc trao 10 huy chơng vàng huy chơng bạc Bên cạnh đó, công ty đợc UBND thành phố Hà Nội tặng nhiều khen Năm 1981: đợc tặng Huân chơng lao động Hạng B Năm 1983: đợc tặng Huân chơng lao động Hạng Hai Năm 1991: đợc tặng Huân chơng lao động Hạng Nhất Ngµy 29/2/1999 UBND thµnh Hµ Néi ban hµnh quyÕt định số 5784/QĐ-UB chuyển đổi công ty dệt 10/10 thành công ty Cổ phần Dệt 10/10 Là doanh nghiệp nhỏ nhng với ý chí vơn lên, cộng với nhiệt tình gắn bó tinh thần hăng say lao động, từ chỗ số lao động có 14 ngời đà gần 700 ngời, với số vốn pháp định lên tới 8tỉ đồng Công ty cổ phần dệt 10/10 đà đứng vững ngày phát triển, uy tín ngày đợc nâng cao Qua 30 năm xây dựng trởng thành, công ty đà nhanh chóng phát triển mặt nh sở vật chất, trình độ quản lý sản xuất ngày nâng cao, làm ăn có hiệu quả, cán công nhân viên có việc làm ổn định đời sống họ không ngừng đợc nâng cao Đó đóng góp thiết thực công ty cổ phần Dệt 10-10 cho công đổi kinh tế nớc nhà Dới số tiêu kinh tế cho thấy phát triển công ty hai năm qua : (đơn vị tính 1.000 đ) Năm Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Lợi nhuận 3.Thuế nộp Nhà nớc 4.Số lao động 5.Thu nhập bình quân 2003 2004 So sánh Số tut ®èi % 72.913.302 2.985.954 373.244 111.173.057 38.259.755 3.371.639 385.685 381.201 7.957 +52.47 +12.92 +2.13 540 1.356 687 1.631 +27.22 +20.28 147 275 2.Chức năng, nhiệm vụ vị trí đơn vị ngành - Chức : sản xuất kinh doanh hàng hoá, xuất nhập trực tiếp, với mặt hàng tuyn loại, vải tuyn rèm cửa - Nhiệm vụ : + Quản lý sử dụng vốn chế độ hành, tự trang trải tài chính, đảm bảo kinh doanh có lÃi + Nắm bắt khả kinh doanh, nhu cầu tiêu thụ thị trờng để mở rộng sản xuất, kinh doanh, đề biện pháp kinh doanh có hiệu qu, đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng để đạt tối đa lợi nhuận + Chấp hành thực đầy đủ sách, pháp luật Nhà nớc hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi cổ đông va ngời lao động - Vị trí đơn vị ngành : Công ty có vị trí quan trọng ngành dệt may nớc nói riêng nớc nói chung Sản phẩm công ty ngày đáp ứng nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng, đồng thời công ty góp phần nhỏ bé vào giải vấn đề lao động việc làm nớc ta 3.Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Qui trình công nghệ sản xuất :qua công đoạn sau : - Công đoạn mắc sợi : sợi đa vào Cacbobin, Cacbobin mắc xong chuyển sang phân dệt - Công đoạn dệt : sợi đợc dệt thành vải tuyn, sau chuyển sang phận tẩy trắng hay nhuộm màu văng sấy - Công đoạn văng sấy : vải tuyn đợc đa vào văng sấy có nhiệm vụ định hình Sản phẩm giai đoạn vải tuyn chuyển sang công đoạn cắt may - Công đoạn cắt may : thực hoàn chỉnh thành phẩm Màn thành phẩm sau đợc chuyển qua phận KCS đóng gói Sơ đồ qui trình công nghệ sản xuất tuyn : Dệt Đơn đặt hàng (hợp đồng kinh tế) Kho vật t Mắc sợi Kiểm mộc Dệt May Kho thành phẩm Đóng gói KCS Cắt May Văng sấy Đối với vải lới qui trình sản xuất dừng lại văng sấy sau kiểm tra dể nhập kho thành phẩm 4.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Bộ máy quản lý công ty cổ phần Dệt 10-10 đợc bố trí theo mô hình trực tuyến chức Phòng kỹ thuật điện Phân xởng dệt Phòng đảm bảo chất luợng Phân xởng dệt Phòng kế hoạch sản xuất Phòng tài vụ Phân xởng văng sấy Phân xởng cắt Phòng tổ chức bảo vệ Phân xởng may Phòng hành Phân xởng may Cơ cấu tổ chức máy quản lý điều hành sản xuất kinh doanh công ty đợc thể sơ đồ sau : Đại hội cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Phòng kỹ thuật điện Phòng đảm bảo chất luợng Phó giám đốc kinh tế Phòng kế hoạch sản xuất Phòng kinh doanh Phòng tài vụ Phòng tổ chức bảo vệ Phòng hành Phân xởng dệt Phân xởng dệt Phân xởng văng sấy Phân xởng cắt Phân xởng may Phân xởng may Chức năng, nhiệm vụ phòng ban : a.Phòng kế hoạch : Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn trình lên ban giám đốc hội đồng quản trị, tổ chức lao động, vật t để đáp ứng nhanh chóng đầy đủ nhu cầu sản xuất, xây dựng chiến lợc phát triển mặt hàng đủ công nghệ để không ngừng mở rộng phát triển sản xuất, tiếp nhận đơn đặt hàng đối tác nớc ngoài, đôn đốc phận thực tốt kế hoạch b.Phòng kỹ thuật điện : Xây dựng, bổ sung, hoàn thiện qui trình kỹ thuật công nghệ cho qui trình sản xuất, vận hành thiết bị, tổ chức kiểm tra việc thực qui trình Xây dựng chơng trình tiến kỹ thuật hàng năm, xây dựng bổ sung hoàn thiện định mức kỹ thuật, xác định mức tiêu hao vật t đề xuất giải pháp nâng cao khả vận hành máy móc thiết bị c.Phòng tài vụ : Có nhiệm vụ thực nghiệp vụ tài kế toán theo chế độ, sách nhà nớc toàn khâu sản xuất kinh doanh công ty Theo dõi, kiểm tra việc thực qui định chế độ, thể lệ, tiêu, quản lý chặt chẽ tiền hàng Kiểm tra việc kiểm kê định kỳ hàng năm để quản lý, điều hành phục vụ cho công tác toán tài chính, tính toán xây dựng giá thành sản phẩm d.Phòng kinh doanh : Có chức cung ứng vật t, nguyên liệu kịp thời, đảm bảo chất lợng, số lợng, đảm bảo giá hợp lý Tổ chức việc bán hàng công ty, cửa hàng giới thiệu sản phẩm với mục tiêu tất hoàn thành kế hoạch doanh thu đà đặt ra, đẩy mạnh công tác tiếp thị, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm để nâng cao hiệu kinh doanh e.Phòng tổ chức bảo vệ : Thùc hiƯn x©y dùng qui chÕ, néi qui vỊ khen thởng, kỉ luật lao động áp dụng toàn công ty theo dõi việc thực qui định Xây dựng kế hoạch tiền lơng, xây dựng phơng án trả lơng theo sản phẩm Tổ chức công tác bảo vệ công ty, đảm bảo an toàn ngời, tài sản, phơng tiện lại, phòng chống cháy nổ Ngoài quản lý hồ sơ nhân viên, thực BHXH, tính toán, kiểm tra việc chấm công lao động để toán tiền lơng hàng tháng f.Phòng đảm bảo chất lợng : Nghiên cứu, soạn thảo văn liên quan đến hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO để ban hành công ty, theo dõi việc thực văn nội qui quản lý chất lợng, lu trữ văn tài liệu liên quan đến hệ thống ISO máy tính bảo quản tài liệu Tổ chức công tác kiểm tra chất lợng sản phẩm, vật t hàng hoá theo tiêu chuẩn công ty g.Phòng hành y tế : Tổ chức công tác văn th, văn phòng, tiếp nhận công văn, giấy tờ, th từ, theo qui định Quản lý dấu giấy tờ khác có liên quan, trang trí, kẻ bảng tuyên truyền vào dịp lễ Tết kiện trị Nhà nớc công ty Thực công tác vệ sinh công nghiệp, cấp thoát nớc, trông giữ xe đạp, xe máy, tổ chức ăn ca, tổ chức chăm sóc sức khoẻ, khám chữa bệnh, phòng chống bệnh dịch 5.Tổ chức công tác kế toán công ty 5.1.Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n Bé m¸y kÕ to¸n công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung để phù hợp với tổ chức sản xuất quản lý công ty Theo toàn công tác kế toán đợc tập trung phòng tài vụ công ty.Tại phân xởng không bố trí nhân viên kế toán mà có nhân viên thống kê ghi chép công việc phát sinh ban đầu chuyển phòng tài vụ công ty để nhân viên kế toán tiến hành ghi sổ kế toán Phòng tài vụ công ty gồm nguời có kế toán trởng (trởng phòng kế toán ), 1phó phòng kế toán, kế toán viên thủ quỹ Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình sau : Kế toán trởng Phó phòng kế toán (kế toán tổng hợp tính giá thành ) Kế toán vật t Kế toán toán Kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ Kế toán tiêu thụ TSCĐ Thủ quỹ Chức năng, nhiƯm vơ cđa tõng ngêi : a.KÕ to¸n trëng ( trởng phòng ) : Chỉ đạo chung công tác kế toán, tài phòng, hớng dẫn kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán, phân tích cung cấp thông tin tài cho lÃnh đạo công ty để đạo kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh công ty b.Kế toán tổng hợp tính giá thành ( phó phòng) Chịu trách nhiệm thay kế toán trởng kế toán trởng vắng, tập hợp chi phí tính giá thành sản xuất sản phẩm, tiến hành tổng hợp số liệu để ghi sổ lập báo cáo tài cho bên có liên quan c.Kế toán vật t : Cã nhiƯm vơ më sỉ theo dâi vËt liệu theo nhóm vật lẫn giá trị, ®ång thêi theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng ( nhËp, xuất, tồn ) cuả loại công cụ, dụng cụ Cuối kỳ phải tiến hành tính giá vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho d.Kế toán tiêu thụ tài sản cố định : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm mặt giá trị chất lợng, tính doanh thu bán hàng, khoản phải thu, theo dõi tình hình biến động TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ e.Kế toán tiền lơng : Có nhiệm vụ tính tổng tiền lơng khoản mang tính chất tiền lơng phải trả công nhân viên phân bổ cho đối tợng Đồng thời tiến hành tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho cán bộ, công nhân viên f.Kế toán toán : Có nhiệm vụ theo dõi thu, chi tiền mặt, khoản phải thu, phải trả công ty, tình hình toán với ngân sách, quản lý loại vốn ngân hàng, phụ trách việc vay, trả với ngân hàng g.Thđ q : Theo dâi nghiƯp vơ thu, chi tiỊn mặt bảo quản chứng từ thu, chi ban đầu, cung cấp cho kế toán toán vào sổ quỹ để báo cáo quỹ 5.2.Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán công ty Hiện công ty đăng ký sử dụng tài khoản kế toán theo định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ban hành ngày 1/11/1995 định sửa đổi, bổ sung khác, trừ tài khoản kế toán sau ; TK 611 Mua hàng TK 466 Kinh phí hình thành TSCĐ TK 631 Giá thành sản xuất Để đáp ứng yêu cầu quản lý, số tài khoản đợc công ty mở chi tiết nh TK 152,154,621,622,627, Hiện công ty nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ 5.3.Hình thức kế toán hệ thống sổ kế toán áp dụng công ty a.Hình thức kế toán : Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Đây hình thức kế toán đợc xây dựng nguyên tắc kết hợp việc ghi chép theo trật tù thêi gian víi viƯc ghi sỉ theo hƯ thèng kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng, đảm bảo phần hành kế toán đợc tiến hành song song việc sử dụng, kiểm tra số liệu đợc thờng xuyên Theo hình thức này, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc phản ánh sổ chi tiết, bảng phân bổ, bảng kê Nhật ký chứng từ Cuối tháng làm ghi vào sổ lập báo cáo tài Bên cạnh công ty áp dơng hƯ thèng m¸y vi tÝnh víi viƯc sư dơng chơng trình Microsoft Excel để hỗ trợ cho công tác kế toán công ty đợc nhanh chóng xác Sơ đồ trình tự hệ thống hoá thông tin theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ : Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu b.Hệ thống sổ kế toán : - Công ty sử dụng sổ tổng hợp sau : + Sổ tài khoản + Nhật ký chứng từ số 1,2,4,5,7,8,9,10,11 + Bảng kê số 1,2,3,4,5,11 - Công ty sử sụng loại sổ chi tiết : Bảng kê bảng phân bæ