Do an tac dong cua hoat dong dieu tra chong buon lau

Chuyên đề thực tập LỜI MỞ ĐẦU i i Trong xu phát triển hội nhập kinh tế quốc tế, thành i i i i i i i i i i i i i i tựu đáng mừng tăng trưởng kinh tế đất nước, phải i i i i i i i i i i i i i i i i đối mặt với gia tăng tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại Buôn lậu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trở ngại lớn công xây dựng phát triển i i i i i i i i i i i i i i i i đất nước Chính vậy, năm gần đây, đấu tranh chống i i i i i i i i i i i i i i buôn lậu trở nên vô liệt, chủ đề mang tính i i i i i i i i i i i i i i i i i chất thời i i Với mong muốn giúp sinh viên Thương mại quốc tế xây dựng i i i i i i i i i i i i i i nhìn tổng quan hoạt động buôn lậu tác động hoạt động điều i i i i i i i i i i i i i i i i tra chống buôn lậu tới hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế Từ đó, i i i i i i i i i i i i i i i i sinh viên xây dựng ý thức doanh nhân kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i lĩnh vực thương mại quốc tế việc giữ để trở thành nhà kinh i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh pháp luật, xây dựng ý thức tiềm tàng chống buôn lậu, em i i i i i i i i i i i i i i i i chọn lựa nghiên cứu đề tài: “Tác động hoạt động điều tra chống buôn i i i i i i i i i i i i i i i lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế Việt Nam” i i i i i i i i i i Phạm vi nghiên cứu đề tài nhữn khái niệm, lý luận tập trung i i i i i i i i i i i i i i i em tập trung nghiên cứu tượng buôn lậu diễn thời gian i i i i i i i i i i i i i i i i 2005 - 2008, hoạt động điều tra chống buôn lậu nghiên cứu chủ yếu i i i i i i i i i i i i i i i i Cục Điều tra chống buôn lậu trực thuộc Tổng cục hải quan i i i i i i i i i i i Em xin chân thành cảm ơn tới PGS.TS Nguyễn Anh Tuấn - Đại học Kinh tế i i i i i i i i i i i i i i i i quốc dân, Bác Nguyễn Viết Thanh - Trưởng phòng Tham mưu tổng hợp - Cục i i i i i i i i i i i i i i i Điều tra chống buôn lậu, thầy cô môn Thương mại quốc tế - Khoa i i i i i i i i i i i i i i i i i Thương Mại - Đại học Kinh tế quốc dân cán Cục Điều tra i i i i i i i i i i i i i i i i i chống buôn lậu giúp em hồn thiện nghiên cứu i i i i i i i i i i i i Chương I i Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU VÀ SỰ TÁC i i i i i i i i i i ĐỘNG ĐẾN KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ i i i i i i i I HOẠT ĐỘNG BUÔN LẬU i i i i Khái niệm, chất hoạt động buôn lậu i i i i i i i i Trong phát triển kinh tế toàn cầu, với khởi sắc kinh tế i i i i i i i i i i i i i i i i hoạt động thương mại quốc tế mang lại quốc gia giới i i i i i i i i i i i i i i i i i phải đối mặt với vấn đề buôn lậu gian lận thương mại i i i i i i i i i i i i Khi tìm hiểu khái niệm bn lậu ta thường thấy có khái niệm i với nó, khái niệm “gian lận thương mại” Tại Việt Nam trước i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i số quốc gia khái niệm chưa phân định rõ ràng, i i i i i i i i i i i i i i i i i i chí nhiều cách thức sử dụng cịn gộp vào làm Chính i i i i i i i i i i i i i i i vậy, để tìm hiểu hoạt động bn lậu, ta cần phải tìm hiểu sở nắm i i i i i i i i i i i i i i i i i i i vững hai thuật ngữ khác chúng i i i i i i i i i i Rất nhiều nước coi buôn lậu hành vi gian lận thương mại đặc biệt Tại i i i i i i i i i i i i i i i i Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại tổ chức Hải quan i i i i i i i i i i i i i i i i i i giới (WCO), buôn lậu xếp vào hình thức gian lận i i i i i i i i i i i i i i i thương mại loại hình gian lận thương mại đặc biệt nguy hiểm i i i i i i i i i i i i i i Trong từ điển tiếng Anh, khái niệm buôn lậu (Smuggling) định i i i i i i i i i i i i nghĩa sau: Buôn lậu hành vi mang hàng hóa cách bí mật i i i i i i i i i i i i i i i i không hợp pháp vào khỏi nước mà không chịu chi trả thuế i i i i i i i i i i i i i i i quan Bọn buôn lậu (Smuggler) mang hàng hóa loại hàng hóa bị i i i i i i i i i i i i i i i i quốc gia cấm (ma túy, chất nổ, vũ khí thứ nguy hiểm khác - bị i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phát truy tố tội danh vận chuyển đồ quốc cấm i i i i i i i i i i i i i bị xử phạt hình nặng tới mức chung thân, tử hình), hàng đắt tiền i i i i i i i i i i i i i i i i i i nước thứ 2, hàng có chênh lệch giá lớn qua biên giới mà không chịu i i i i i i i i i i i i i i i i i thuế hải quan i i Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập Việc mang mặt hàng nguy hiểm bị quốc gia cấm qua biên giới gọi i i i i i i i i i i i i i i i i mang lén, hàng hóa (nhất rượu) bn lậu, sản xuất bán bất hợp i i i i i i i i i i i i i i i pháp gọi bootlegged; đĩa hát, phim, sách…bị chép bán bất i i i i i i i i i i i i i i i i hợp pháp gọi bị bị đánh cắp (pirated ) Bọn bn lậu cịn bn nhiều mặt i hàng khác thuốc lá, đồ dùng, động vật quý… tùy theo cung, cầu, giá i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i chênh lệch, điều kiện thực phi vụ nơi chúng hoạt động i i i i i i i i i i i i i Bên cạnh đó, Cơng ước quốc tế NAIROBI đưa khái niệm buôn i i i i i i i i i i i i i i lậu Theo NAIROBI, Buôn lậu gian lận thương mại nhằm che giấu i i i i i i i i i i i i i i kiểm tra, kiểm soát hải quan thủ đoạn, phương tiện i i i i i i i i i i i i i i việc đưa hàng hóa lút qua biên giới i i i i i i i i i Từ số khái niệm ta thấy, bn lậu có khác biệt với gian i i i i i i i i i i i i i i i i lận thương mại Nếu gian lận thương mại nêu định nghĩa việc cố i i i i i i i i i i i i i i i i ý làm trái quy định pháp luật, sách lợi dụng sơ hở, i i i i i i i i i i i i i i i i khơng rõ ràng, khơng xác, không đầy đủ khoa học luật pháp, i i i i i i i i i i i i i i chưa hồn thiện sách việc quản lý sơ hở quan quản lý i i i i i i i i i i i i i i i i i i i chức để thực hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa cách công i i i i i i i i i i i i i i i i i khai, nơi kiểm tra, kiểm sốt hải quan nhằm thu lợi bất i i i i i i i i i i i i i i i i theo Công ước quốc tế NAIROBI: Buôn lậu trước hết phải hành vi gian lận i i i i i i i i i i i i i i i i i thương mại mức cao hơn, tính chất phức tạp nghiêm trọng hơn, i i i i i i i i i i i i i i i i bao hàm hành vi giấu giếm để trốn tránh hoàn toàn phần kiểm i i i i i i i i i i i i i i i i tra hải quan thủ đoạn, phương tiện Như phạm vi i i i i i i i i i i i i i i i i khái niệm gian lận thương mại mà Tổ chức Hải quan giới WCO đưa i i i i i i rộng khái niệm buôn lậu i i i i i i i i i i i i i i i i i Tại Việt Nam sao? Theo từ điển bách khoa tồn thư Việt Nam i i i i i i i i i i i i i i i khái niệm buôn lậu định nghĩa sau: “Buôn lậu hành vi buôn bán i i i i i i i i i i i i i i i i trái phép qua biên giới loại hàng hố ngoại tệ, kim khí đá q, i i i i i i i i i i i i i i i i i vật phẩm có giá trị lịch sử, văn hoá, mà nhà nước cấm xuất hay i i Trần Thái Hoa i i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập nhập bn bán hàng hố nói chung qua biên giới mà trốn thuế i i i i i i i i i i i i i i i i trốn kiểm tra hải quan Buôn lậu cịn hành vi bn bán trốn thuế, lậu i i i i i i i i i i i i i i i i i i thuế hàng hoá nước mà nhà nước cấm kinh doanh.” i i i i i i i i i i i i i Điều 153 154 Bộ luật hình nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt i i i i i i i i i i i i i i i i Nam công bố ngày 21/12/1999 quy định cụ thể mức án về tội buôn i i i i i i i i i i i i i i i i i lậu tội vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Theo Bộ luật hình i i i i i i i i i i i i i i i i i nước ta, hành vi buôn lậu hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí q, đá i i i i i i i i i i i i i i i i i quý cấu thành tội phạm giá trị chúng từ trăm triệu đồng trở lên i i i i i i i i i i i i i i i i i i trăm triệu đồng trước người vi phạm bị xử lý hành i i i i i i i i i i i i i i i i i hành vi quy định tội buôn lậu tội quy định i điều 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160, 162 Bộ luật Hình hặc bị kết i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm i i i i i i i i i i i i i i i Nếu đối tượng buôn lậu vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn i i i i i i i i i i i i i i i hóa hành vi cấu thành tội phạm khơng phụ thuộc vào giá trị vật phẩm i i i i i i i i i i i i i i i i i Đối tượng buôn lậu loại hàng cấm phải có số lượng lớn bị i i i i i i i i i i i i i i i i i i xử phạt hành hành vi quy định điều i i i i i i i i i i i i i i i i i điều nêu trên, bị kết án tội này, chưa xóa án i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tích mà cịn vi phạm i i i i Trong trường hợp đặc biệt, hàng hóa chất ma túy, vũ khí quân i i i i i i i i i i i i i i i i dụng phương tiện kỹ thuật, vũ khí thơ sơ cơng cụ hỗ trợ, chất phóng xạ, i i i i i i i i i i i i i i i i i i chất cháy, chất độc bị xử lý theo quy định điều 193, 194, i i i i i i i i i i i i i i i i i i 196, 230, 232, 233, 236 238 Bộ luật Hình Tội phạm hoàn i i i i i i i i i i i i i i i i thành kể từ thực hành vi vận chuyển loại hàng hóa qua biên giới i i i i i i i i i i i i i i i i i nêu Trường hợp hàng hóa vào nội địa mà bị phát cấu i i i i i i i i i i i i i i i i i i thành tội bn lậu i i i Bộ luật Hình nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua i i i i i i i i i i i i i i i ngày 21/12/1999 có tiến định không gộp gian lận i Trần Thái Hoa i i i i i i i i i i i i i Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập thương mại vào buôn lậu Bộ luật hình nước ta năm 1985 Tuy i i i i i i i i i i i i i i i nhiên Bộ luật Hình năm 1999 chưa thể rõ phân biệt i i i i i i i i i i i i i i i i i i hai khái niệm này, khung hình phạt ngồi số đối tượng hàng hố bn lậu i i i i i i i i i i i i i i i điển hình khung hình phạt chủ yếu dựa vào giá trị hàng hố Ví dụ với i i i i i i i i i i i i i i i i i mặt hàng thuốc nhập lậu theo quy định khơng bị truy cứu trách nhiệm i i i i i i i i i i i i i i i i i i hình (nhưng văn pháp luật Việt Nam lơ hàng i i i i i i i i i i i i i i i i có giá trị 100 triệu đồng lại khơng có khung hình phạt tương ứng) i i i i i i i i i i i i i i i Hành vi buôn lậu dễ nhận thấy, hành động mà chủ hàng i i i i i i i i i i i i i i i i thực lút, không khai báo Các trường hợp phổ biến chủ hàng không i i i i i i i i i i i i i i i i đăng ký thức việc buôn bán với Nhà nước xã hội, đội quân i i i i i i i i i i i i i i i i i bn lậu cịn bao gồm cửu vạn vùng biên giới, số thủy thủ i i i i i i i i i i i i i i i i i tàu viễn dương, viên chức nước ngoài… i i i i i i i i i Buôn lậu thời đại khơng cịn đơn bn lậu i i i i i i i i i i i i i i i Đối tượng buôn lậu sẵn sàng chống trả lực lượng chức bn lậu có i i i i i i i i i i i i i i i i thể gắn liền với xã hội đen, với tội phạm hình sự, kết nối gây i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hậu nghiêm trọng, bn lậu gắn liền với tham nhũng i i i i i i i i i i i i i Những nguyên nhân kinh tế dẫn đến hoạt động buôn lậu i i i i i i i i i i i Hoạt động buôn lậu đời giống bạn đồng hành với phát triển i i i i i i i i i i i i i i i thương mại, đặc biệt thương mại quốc tế Có nhiều nguyên nhân dẫn i i i i i i i i i i i i i i i đến đời gia tăng hoạt động buôn lậu Trong phần xem xét nguyên i i i i i i i i i i i i i i i i i nhân này, ta đề cập tới nguyên nhân cốt lõi mặt kinh tế dẫn đến i i i i i i i i i i i i i i i i i i đời phát triển hoạt động buôn lậu i i i i i i i i i Nguyên nhân chắn lợi nhuận Đây nguyên nhân chủ i i i i i i i i i i i i i i yếu để tính tốn gian lận Lợi nhuận dựa i i i i i i i i i i i i i i i i i sở giá tính thuế, Thuế suất so với giá mua thực tế Vốn dĩ quy luật i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thị trường có cầu phải có cung hàng hố có chất lượng tương đương i i i i i i i i i i i i i i i i i hàng hố có giá thấp thắng thế, tiêu thụ nhanh chóng i i i Trần Thái Hoa i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập thị trường Xét lợi ích kinh tế, việc cung ứng hàng hoá i i i i i i i i i i i i i i i i nghạch, với Thuế suất cao đồ điện tử, rượu, điện thoại di động bn i i i i i i i i i i i i i i i i lậu chúng phương án cân nhắc trở thành tối ưu i đối tượng buôn lậu sẵn sàng làm trái pháp luật - trường hợp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i lợi nhuận thu cao nhiều so với nhập ngạch i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguyên nhân thứ số hàng hoá bị cấm bị hạn chế nhập i i i i i i i i i i i i i i i i i hay xuất khẩu, tiêu biểu với mặt hàng mặt hàng mà i i i i i i i i i i i i i i i i Nhà nước quản lý chặt chẽ khơng cho nhập phải có giấy phép i i i i i i i i i i i i i i i thuốc lá, tân dược, xăng dầu hay số mặt hàng không cho xuất mà i i i i i i i i i i i i i i i i mang lại siêu lợi nhuận than, xăng dầu, quặng Với quốc gia, i i i i i i i i i i i i i i i i i sách xuất, nhập hàng hố khác Chính i i i i i i i i i i i i i i i hoạt động buôn lậu đời phát triển phận tất yếu, dù i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phận phi pháp kinh tế quốc dân i i i i i i i i Việc hình thành bn lậu gian lận thương mại lẽ đương i i i i i i i i i i i i i nhiên có chênh lệch lợi so sánh (về nhân cơng, vị trí địa lý, i i i i i i i i i i i i i i i i i i ưu đãi ) nhu cầu tiêu dùng sản phẩm, hàng hố có chất i i i i i i lượng với giá hợp lý i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngay Mỹ ln tìm thấy mặt hàng buôn lậu i i i i i i i i i i i i i i i i chợ đen với giá từ “trên trời” “dưới biển”, từ hàng hoá đơn i i i i i i i i i i i i i i i i i giản đến phức tạp Tại Việt Nam, thấy mặt hàng i i i i i i i i i i i i i i i i buôn lậu hàng điện tử, điện thoại di động, quần áo, giầy dép Buôn lậu i i i i i i i i i i i i i i i diễn khắp nơi từ sân bay, bến cảng, bưu điện đến biên giới, cửa từ i i i i i i i i i i i i i i i i mặt hàng thuốc lá, rượu ngoại đến điện thoại, vàng bạc, ngoại tệ, kim i i i i i i i i i i i i i i i i i cương hay tệ ma tuý, vũ khí i i i i i i i i i Với mặt hàng mà thuế xuất/ nhập lên tới 100% nhiều i i i i i i i i i i i i i i nguồn lợi thu vơ lớn Đó chưa kể tới ngành i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hàng bị cấm nhập/ xuất hay cấm lưu hành ma túy, vũ khí i i i Trần Thái Hoa i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập khoản siêu lợi nhuận tạo nên ơng trùm mafia khét tiếng i i i i i i i i i i i i i i i Frank Costenlo hay Mayer Lenski (Mỹ) i i i i i Từ ta thấy, có tất kinh tế hợp lại làm một, lợi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i khơng có, suất tương đương khơng có bn lậu gian i i i i i i i i i i i i i i i i lận thương mại Điều dường điều viễn tưởng, i i i i i i i i i i i i i i i i ta phải nhìn nhận thực tế bn lậu tồn i i i i i i i i i i i i i i i i i i kinh tế Chúng ta khơng thể đảm bảo thị trường khơng có bn lậu, i i i i i i i i i i i i i i hoàn toàn đấu tranh hạn chế bn lậu, đưa đối i i i i i i i i i i i i i i i i i tượng buôn lậu trước pháp luật i i i i i i Các hình thức bn lậu Việt Nam i i i i i i i i a Một số cách thức phân loại hình thức bn lậu i i i i i i i i i i Có nhiều cách thức để phân loại hình thức buôn lậu khác Nếu i i i i i i i i i i i i i i i phân loại theo tuyến đường ta có loại hình bn lậu: i i i i i i i i i i i i i - Buôn lậu theo tuyến đường hàng không, bưu điện i i i i i i i i - Buôn lậu theo tuyến đường biển, viễn dương i i i i i i i - Buôn lậu theo tuyến đường qua biên giới i i i i i i i i Nếu phân loại theo thủ đoạn bn lậu, ta phân loại làm loại: i i i i i i i i i i i i i i i i - Bn lậu có qua cửa (giấu hàng giả mạo chứng từ, khai báo sai i lệch hàng hoá cất giữ hàng hoá tinh vi ), xuất tất tuyến i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đường - Bn lậu trốn tránh kiểm sốt hải quan (lén lút mang hàng qua khu i i i i i i i i i i i i i i i i vực cánh gà biên giới), chủ yếu xuất tuyến đường xâm nhập i i i i i i i i i i i i i i i i qua đường biển i i b Các thủ đoạn buôn lậu phổ biến i i i i i i Nhóm bn lậu qua cửa khẩu: i i i i i Nhóm khơng có chứng từ: i i i Trần Thái Hoa i Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 1) Giấu hàng hoá hành lý mang theo số hàng hoá i i i i i i i i i i i i i i khác Điển hình thấy việc xuất nhập lậu ma tuý thường i i i i i i i i i i i i i i i để đế giày, va li đáy, ép vào sản i i i i i i i i i i i i i i i i phẩm tranh sơn mài; việc xuất nhập lậu ngoại hối, tài liệu mật, cổ i i i i i i i i i i i i i i i vật thường giấu hành lý số lượng lớn i i i i i i i i i 2) Lợi dụng chế độ miễn thuế nhập cảnh, hành khách mang theo i i i i i i i i i i i i i hàng hoá nhỏ, gọn, nhẹ trị giá lớn vào nhiều lần, i i i i i i i i i i i i i i nhờ người khác mang khai hộ Bên cạnh đó, bọn bn lậu thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i gom hành lý khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo tờ khai i i i i hành lý khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo tờ khai i i i i i i i i i i i i i i i để hưởng tiêu chuẩn miễn thuế i i i i i 3) Lợi dụng chế độ quà biếu, gửi tặng có giá trị lớn, gửi nhiều lần, nhiều i i i i i i i i i i i i i i i i địa qua đường bưu điện để buôn bán kiếm lời i i i i i i i i i i 4) Các tàu lớn biển thường gia cố thêm hầm, vách ngăn để giấu i i i i i i i i i i i i i i i hàng bn lậu gây khó khăn cho lực lượng hải quan kiểm tra i i i i i i i i i i i i i i i khám xét i Nhóm làm sai lệch chứng từ: i i i i i 1) Trong phương thức vận chuyển container, đối tượng buôn lậu i i i i i i i i i i i xếp lẫn hàng cũ vào hàng mới, hàng tốt vào hàng xấu, hàng có giá trị i i i i i i i i i i i i i i i i i thuế suất cao vào hàng có giá trị thuế suất thấp; hàng cấm hàng i i i i i i i i i i i i i i i i quản lý hạn ngạch, hàng định hướng, hàng khơng khuyến khích i i i i i i i i i i i nhập lẫn vào hàng xuất nhập khẩu, không khai báo hải quan khai i i i i i i i i i i i i i i i sai số lượng, chủng loại, chất lượng, xuất xứ để trốn thuế hay hàng i i i i i i i i i i i i i i nguyên tháo rời khai hàng gia cơng lắp ráp thường lẫn lỗn i i i i i i i i i i i i i i i SKD, CKD IKD khai báo lấp lửng, chung chung trưng i i i i i i i i i i i i i cầu giám định lấy kết lấp lửng i i Trần Thái Hoa i i i i i Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 2) Thuê tàu doanh nghiệp nhà nước, lực lượng vũ trang i i i i i i i i i i i i i i sơn kẻ đóng giả tàu qn đội để chở hàng bn lậu i i i i i i i i i i i i i 3) Bọn bn lậu móc nối, mua chuộc số nhân viên cán hải quan i i i i i i i i i i i i i i i thoái hoá biến chất làm nhiệm vụ kiểm hoá để kiểm theo yêu câu i i i i i i i i i i i i i i i chủ hàng, bị phát che chắn biên vi i i i i i i i i i i i i i i i i phạm chuẩn bị sẵn i i i i i 4) Lợi dụng phương thức chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất, đầu tư liên i i i i i i i i i i i i i doanh, gia công để buôn lậu làm hồ sơ giả, kinh doanh sai mục i i i i i i i i i i i i i i i đích 5) Lợi dụng giấy phép để nhiều chuyến hàng, tẩy xoá, photocopy i i i i i i i i i i i i i giấy phép để sử dụng nhiều lần, giả dấu quan hải quan i i i i i i i i i i i i i i i Điển hình vụ YTECO cạo sửa quota 26 loại dược phẩm i i i i i i i i i i i i i i vacxin Cũng việc chỉnh sửa giấy phép nhập Cục i i i i i i i i i i i i i Quản lý dược cấp, công ty sửa toa thuốc khai gian dối i i i i i i i i i i i i i i i tờ khai nhằm trốn thuế nhập 56 nguyên liệu dược i i i i i i i i i i i i i i i i trái phép (Cục Điều tra chống buôn lậu điều tra) i i i i i i i i i 6) Làm thủ tục xin cho chuyển tiếp hàng hoá từ cửa chi cục i i i i i i i i i i i i i i i i Hải quan nội địa tỉnh để làm thủ tục hải quan, đường i i i i i i i i i i i i i i i i lợi dụng sở móc ngoặc, hối lộ nhân viên áp tải để tẩu tán hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i nhập lậu; làm thủ tục chuyển tiếp thực chất số hàng i i i i i i i i i i i i i i chẳng chuyển đâu mà “giải phóng” địa phương có i i i i i i i i i i i i i i cửa nhập i i 7) Vận chuyển hàng lậu bị bắt tìm cách trì hoãn để chạy chọt, hợp i i i i i i i i i i i i i i i i thức hoá giấy tờ i i i 8) Nhập hàng lậu, hàng cấm khai hàng khác chạy chọt hợp thức i i i i i i i i i i i i i i hố Khi khơng hợp thức hố bị lộ từ chối nhận hàng i i i i i i i i i i i i i i i i đổ lỗi cho cơng ty cá nhân người nước ngồi nơi gửi hàng i i Trần Thái Hoa i i i i i i i i i i i Lớp: TMQT46 Chun đề thực tập Nhóm bn lậu trốn tránh kiểm soát lực lượng hải quan: i i i i i i i i i i i i 1) Dùng tàu có trọng tải lớn từ 200 - 400 lấy hàng từ Trung Quốc sát i i i i i i i i i i i i i i i i i i đảo Hải Nam vào thẳng phía Nam lực khả vươn xa quản i i i i i i i i i i i i i i i lý Hải quan hạn chế i i i i i i 9) Để trốn tránh phát quan chức năng, tàu vận tải i i i i i i i i i i i i i i i i buôn lậu thường không thực chế độ ghi chép nhật ký hành trình i tàu, nhật ký máy, không liên lạc với đất liền thông báo sai i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thời gian, địa điểm tàu cập cảng làm thủ tục hải quan cảng i i i i i i i i i i i i i i i chuyển đến cảng khác để kiểm hoá bốc dỡ hàng i i i i i i i i i i 2) Một số tàu viễn dương buôn lậu từ nước (chủ yếu từ Nhật, Châu i i i i i i i i i i i i i i i i Âu) ghé qua cảng Trung Quốc hẹn điểm sang mạn hàng cho i i i i i i i i i i i i i i i thuyền tàu nhỏ khơi (để chuyển hàng vào nhiều địa điểm i i i i i i i i i i i i i i bờ), giải toả xong hàng vào nhập cảnh, chuyển lên phía i Trung Quốc, sau vận chuyển đường sang Việt Nam qua i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đường mòn, lối tắt i i i 3) Tàu thuyền nhỏ thường lợi dụng luồng lạch, đêm hôm, ngày nghỉ, i i i i i i i i i i i i i ngày mưa bão, sóng to gió lớn (dùng tàu chịu sóng cấp cấp 6) i i i i i i i i i i i i i i i i i vận chuyển hàng vào bờ trốn tránh kiểm tra, kiểm soát hải quan i i i i i i i i i i i i i i i lực lượng khác i i i i 4) Tại cánh gà cửa đường bộ, hàng hoá thường cửu i i i i i i i i i i i i i i vạn vận chuyển vượt qua biên giới theo đường mòn hai bên cánh i i i i i i i i i i i i i i gà cửa phương thức xé lẻ, thu gom nhiều lần, sau dùng i i i i i i i i i i i i i i i hố đơn bn chuyến, hố đơn mua hàng để lưu thơng hàng hố nhằm i i i i i i i i i i i i i i trốn thuế nhập khẩu, thường vào thời điểm đêm khuya Nhiều bị i i i i i i i i i i i i i phát sẵn sàng bỏ hàng chạy người i i i i i i i 5) Bọn bn lậu cịn tập kết hàng địa điểm xa trạm kiểm soát, chờ thời i i i i i i i i i i i i i i i trà trộn vào xe hàng nộp thuế để vận chuyển vào sâu nội i i i Trần Thái Hoa i i i i i i i i i i i i i i i Lớp: TMQT46