Phần II iii Thực trạng công tác kế toán công ty Bánh kẹo Hải Châu ii ii ii ii ii ii ii ii ii ii ii ii C«ng ty Bánh kẹo Hải Châu áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ 1141 ngày 01/11/1995 Nhà nớc Hình thức kế toán áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung Công ty hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ Sau tổng quan công tác kế toán công ty Bánh kẹo Hải Châu iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Chơng I iii Kế toán TSCĐ công ty Bánh kẹo Hải Châu iii iii iii iii iii iii iii iii iii I Đặc điểm TSCĐ: iii iii iii TSCĐ t liệu lao động có giá trị lớn 5.000.000 thời gian sử dụng lớn năm iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Khi tham gia vào hoạt đông sản xuất kinh doanh TSCĐ bị hao mòn giá trị đợc chuyển dịch phần vào chi phí kinh doanh (của sản phẩm, dich vụ sáng tạo ra) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ bị xa thải khỏi trình sản xuất iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii TSCĐ Công ty bánh kẹo Hải Châu bao gồm: TSCĐ hữu hình (dây chuyền công nghệ sản xuất, máy móc thiết bị động lực, máy móc thiết bị công tác, phơng tiện vận tải, kho tàng, nhµ cưa, vËt kiÕn tróc) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii ViƯc qu¶n lý, sư dụng, tổ chức hạch toán TSCĐ công ty tuân thủ theo Quyết định số 166/1999/QĐ- BTC Bộ Tài việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii II Chøng tõ, sæ sách kế toán TSCĐ : iii iii iii iii iii iii iii iii * công ty Bánh kẹo Hải Châu kế toán TSCĐ có nhiệm vụ: - Tổ chức chép phản ánh số liệu cách đầy đủ kịp thời số lợng, trạng giá trị TSCĐ có, tình trạng tăng giảm di chuyển TSC§ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - TÝnh to¸n phân bố xác số liệu khấu hao TSCĐ vµo CP SXKD iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Tham gia lập dự toán nâng cấp cải tạo TSCĐ, sửa chữa TSCĐ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Híng dÉn kiĨm tra phận đơn vị phụ thuộc thực chế độ hạch toán TSCĐ, tham gia kiểm kê đánh giá lại TSCĐ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Phản ánh với giám đốc tình hình thực hiện, dự toán chi phí, nâng cấp cải tạo TSCĐ, sửa chữa TSCĐ Để làm tốt nhiệm vụ kế toán công ty đà sử dụng đầy đủ mẫu chứng từ sổ sách TSCĐ theo mẫu Bộ Tài chÝnh: iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Chøng tõ, thđ tơc kÕ to¸n: iii iii iii iii iii - Biên giao nhận TSCĐ iii iii iii iii - Thẻ TSCĐ iii - Biên lý TSCĐ iii iii iii iii - Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Biên đánh giá lại TSCĐ Sổ sách kế toán: iii iii iii iii iii iii iii iii - Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ iii iii iii iii iii - Sỉ NhËt ký chung iii iii iii - Sỉ c¸i TK 211 iii iii iii - Bảng phân bổ tÝnh khÊu hao TSC§ iii iii iii iii iii iii iii - III Cách đánh giá loại TSCĐ: Đánh giá TSCĐ xác định giá trị ghi sổ TSCĐ, TSCĐ đánh giá lần đầu đánh giá lại trình sử dụng TSCĐ công ty đợc đánh giá theo nguyên giá giá trị lại * Nguyên giá TSCĐ: Bao gồm toàn chi phí liên quan đến việc xây dựng mua sắm TSCD kể chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử chi phí hợp lý cần thiết khác trớc sử dụng Cách xác định nguyên giá TSCĐ trờng hợp cụ thể nh sau: - Đối với TSCĐ mua sắm (kể mua cũ ): nguyên giá TSCĐ mua sắm gồm gi¸ mua céng (+) c¸c phÝ tỉn tríc dïng (vận chuyển, lắp đặt, chạy thử, ) trừ (-) khoản giảm giá có - Đối với TSCĐ xây dựng: nguyên giá TSCĐ xây dựng hoàn thành giá thực tế công trình xây dựng cộng (+) chi phí liên quan iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - §èi với TSCĐ nhận góp vốn liên doanh: nguyên giá TSCĐ nhận góp vốn liên doanh giá trị hội đồng liên doanh đánh giá - Đối với TSCĐ đợc cấp: nguyên giá TSCĐ đợc cấp giá trị TSCĐ đợc cấp giá trị ghi sổ sách đơn vị cấp cộng (+) chi phí vận chuyển, lắp đặt, (nếu có) - Đối với TSCĐ đợc tặng biếu: nguyên giá TSCĐ đợc tặng biếu giá trị thị trờng tài sản tơng đơng Quy định thay đổi nguyên giá TSCĐ công ty thực theo qui chế Nhà nớc, thay đổi trờng hợp sau: - Đánh giá lại TSCĐ theo quuyết định Nhà nớc iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Nâng cấp TSCĐ - Trang bị thêm hay tháo bớt số phận TSCĐ - Điều chỉnh lại tính toán trớc * Đánh giá TSCĐ theo giá trị lại: iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Giá trị lại TSCĐ thực chất vốn đầu t cho việc mua sắm xây dựng TSCĐ phải tiếp tục thu hồi trình sử dụng TSCĐ, giá trị lại TSCĐ đợc xác định sở nguyên giá TSCĐ giá trị hao mòn TSCĐ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Gi¸ trị lại iii iii iii TSCĐ iii iii iii iii iii iii = Nguyên giá iii iii TSC§ iii iii iii iii iii - iii iii iii iii Giá trị đà hao mòn iii iii iii iii iii ( Sè ®· trÝch khÊu hao) iii iii iii iii iii iii VI Phơng pháp hạch toán TSCĐ công ty Bánh kẹo Hải Châu: iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii H¹ch toán biến động TSCĐ : iii iii iii iii iii iii 1.1 Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch to¸n: iii iii iii iii iii iii iii iii iii Tài khoản sử dụng iii iii iii Tài khoản 211 iii iii iii (( iii Tài sản cố định hữu h×nh )) iii iii iii iii iii iii KÕt cÊu iii Bên nợ: iii - Trị giá TSCĐ tăng mua sắm, XDCB hoàn thành bàn giao đa vào sư dơng, nhËn vèn gãp bªn tham gia liªn doanh đợc cấp, biếu tặng viện trợ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - §iỊu chỉnh tăng NG cải tạo, nâng cấp, trang bị thªm iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Điều chỉnh tăng NG đánh giá lại (kể đánh giá lại tài sản cố định sau đầu t mặt bằng, giá thời điểm bàn giao đa vào sử dụng theo định cđa c¸c cÊp cã thÈm qun) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Bªn cã: iii - NG TSCĐ giảm nhợng bán, lý mang góp vốn liên doanh chuyển cho đơn vị khác iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - NG TSCĐ giảm tháo gỡ mét sè bé phËn iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Điều chỉnh lại NG đánh giá lại TSCĐ iii iii iii iii iii iii iii iii iii D bên nợ: iii iii - NG TSC§ hiƯn cã ë doanh nghiƯp iii iii iii iii iii iii iii Phơng pháp hạch toán: iii iii iii iii iii Sơ đồ iii iii Sơ đồ hạch toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ iii iii iii iii iii Nỵ iii iii iii TK211 Cã TK411 TK214 Ngân sách cấp bổ sung iii iii iii iii iii iii iii iii TSCĐ iii iii iii iii Giảm HM TSCĐ nguyên nhân nh: lý, KH iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii TK111,112,341,331 TK821 Mua TSCĐ tiền mặt, TGNH, NVKD,vốn KH, vèn vay iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Chi phí lý TSCĐ (giá trị lại) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii TK241 iii iii iii iii TSCĐ tăng đầu t XDCB iii iii iii iii iii * TrÝch lËp số nghiệp vụ phát sinh công ty Quý III /2001: Nghiệp vụ 1: Ngày 15/07/2001 công ty dùng tiền mặt mua bốn máy vi tính cửa hàng số 38- Lý Thờng Kiệt theo giá mua thoả thuận thuế 9.900.000đ/c, chi phí lắp đặt, chạy thử công ty chịu 220.000đ, máy đợc đặt Phòng Tài vụ đa vào sử dụng ngày 20/07/2001, đăng ký sử dụng năm TSCĐ đợc đầu t quỹ đầu t phát triển iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii - Căn vào hợp đồng mua bán, kế toán TSCĐ lập biên giao nhận (xin xem B¶ng 1) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Bảng 1: Đơn vị: công ty Bánh kẹo Hải Châu Mẫu số 01 TSCĐ biên giao nhận tscđ Ngày 15 tháng 07 năm 2001 Số : 041 Nợ TK 211 Có TK 111 Căn Quyết định số 0011 ngày 15 tháng 07 năm 2001 Công ty Bánh kẹo Hải Châu việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận gồm : Ông (bà) : Nguyễn Bỉnh Khiêm , Kỹ s Tin học Đại diện bên nhận Ông (bà) : Lê Minh Hoàng Đại diện bên giao Địa điểm giao nhận TSCĐ : Công ty bánh kẹo Hải Châu Xác nhận viƯc giao nhËn TSC§ nh sau: iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii S t t Tªn,iii kýiii hiệuiii quyiii cáchiii cấpiii hạngiii TSCĐ iii iii Nớciii sxiii (x©yiii dùng) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Nămiii ®aiii vµoiii sưiii dơng iii iii iii iii Sèiii hiƯuiii TSC§ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii C«ngiii stiii diƯniii tÝchiii thiÕtiii kÕ Nguyêniii giá Giáiii muaiii (giáiii thành) Tỷiii lệiii haoiii mòn CPiii vậniii chuyển,iii lắpiii đặtiii chạyiii thử Tàiiii liệuiii KTiii kèmii i theo Nguyêniii giáiii TSCĐ Máyiii viiii tính T138 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.000 25% M¸yiii viiii tÝnh T139 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.000 25% M¸yiii viiii tÝnh T140 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.000 25% M¸yiii viiii tÝnh T141 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.00 25% - Căn Hoá đơn (GTGT) số 0822 bên bán gửi (xin xem Bảng 2) thủ quỹ đà viết Phiếu chi tiền mặt số 0131 ngày 15/07/01 (xin xem Bảng 3) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Bảng 2: iii Hoá đơn (GTGT) Ngày 15 tháng 07 năm 2001 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng số 38 Lý Thờng Kiệt Địa : Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên ngời mua hàng: công ty Bánh kẹo Hải Châu Đơn vị: iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Địa chỉ: Hình thức toán: TM Số tài khoản: iii iii iii STT iii iii iii Tên hàng hoá, dịch vụ iii iii iii Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 C¸i 04 iii iii A M¸y vi tính Chi phí lắp đặt, chạy thử iii iii iii iii iii iii iii iii B iii iii 9.000.000 36.000.000 220.000 iii iii Céng tiỊn hµng: 36.220.000 TiỊn th GTGT: 3.622.000 Tỉng céng tiỊn to¸n : 39.842.000 iii ThuÕ suÊt GTGT: 10% iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Sè tiÒn viÕt chữ: Ba mơi chín triệu tám trăm bốn mơi hai nghìn đồng iii iii iii iii Ngời mua hàng iii iii iii iii iii iii iii iii iii KÕ toán trởng iii iii (Ký, Họ tên) Họ tên) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Thủ trởng đơn vị iii iii (Ký, Họ tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii (Ký,., đóng đấu, iii iii iii iii iii Bảng 3: iii Đơn vị: CT BKHC số 02-TT iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii PhiÕu chi iii iii iii iii iii iii iii iii iii QuyÓn sè :.10 iii iii iii iii iii iii iii iii Mẫu iii iii Địa chỉ: MK-HBT 141-TC/QĐ/CĐKT tháng 11 năm 1995 iii iii iii iii iii iii QĐ số: Nợ 6428 Ngày Ngàyiii iii 15iii thángiii 07iii iii iii iii nămiii 2001 Sốiii :iii 0240 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Cã 111 iii iii iii iii iii iii iii iii iii Bộ Tài iii iii iii Chính Họ tên ngời nhận : Ngô Thanh Hà iii iii iii iii iii iii iii Địa : Cửa hàng 38 Lý Thêng KiÖt iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Lý chi : TT tiỊn mua m¸y vi tÝnh iii iii iii iii iii iii iii iii iii Sè tiÒn : 39.842.000 (viết chữ): Ba mơi chín triệu tám trăm bốn mơi iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii hai nghìn đồng iii iii KÌm theo 01 Chøng tõ gốc Hoá đơn số 0822 iii iii iii iii iii iii Đà nhận đủ số tiền (viết chữ).: Ba mơi chín triệu tám trăm bốn m¬i hai iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii ngh×n ®ång iii iii iii iii iii iii iii iii Ngµy iii 15.tháng.07 năm 2001 Ngờiiii lậpiii biểuiii iii iii iii Ngêiiii nhËniii tiỊniii iii iii iii iii iii Thđiii quüiii iii iii iii iii iii iii iii KÕiii to¸niii trëngiii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Thủiii trởngiii đơniii vị iii iii (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii (ký, hä tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii iii (ký, hä tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii (ký, hä tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá, q) : + Sè tiỊn quy ®ỉi : iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Khi kế toán nhận đợc Biên giao nhận TSCĐ số 041và Phiếu chi tiền mặt số 0131 kèm theo Hoá đơn (GTGT) số 0822, kế toán ®· ghi nhËp vµo NhËt ký chung (xin xem Phơ lục) bút toán sau: Nợ TK 211: 36.220.000 Nợ TK 1331: 3.622.000 Cã TK 111: 39.842.000 Vµ thùc hiƯn bút toán kết chuyển nguồn: Nợ TK 414: 39.842.000 Có TK 411: 39.842.000 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Đồng thời kế toán phản ánh vào Sổ theo dõi chi tiết TSCĐ - xin xem Bảng lập Thẻ TSCĐ (xin xem Bảng 5) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii B¶ng 5: iii thẻ tài sản cố định Ngày 15 tháng 07 năm 2001 lËp thỴ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Sè :141 Căn vào biên giao nhận TSCĐ ngày 15/07/2001 số 041 Tên, ký mà hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ : MVT Số hiệu TSCĐ: T138 Nớc sản xuất ( xây dựng) : Nhật Năm sản xuất Bộ phận quản lý, sử dụng : Phòng Tài vụ Năm đa vào sử dụng: 2001 Công suất (diện tích) thiết kế: Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm tháng tháng năm năm tháng năm tháng năm Lý đình chØ : iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Sè hiÖu chøng tõ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Nguyên giá TSCĐ iii iii iii iii A iii iii iii iii iii iii Ngày tháng năm Giá trị hao mòn TSCĐ iii iii iii B iii Diễn giải iii Nguyên giá iii Năm iii iii Giá trị hao mòn Cộng dồn iii iii C iii iii iii 041 15/07/01 Mua m¸y vi tÝnh cho PTV iii iii iii 9.055.000 iii iii kÕ to¸n trëng iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii ( ký, họ tên, đóng dấu) iii iii iii iii iii Với trợ giúp Máy tính từ Nhật ký chung máy tự động ghi vào Sổ TK liên quan Xin xem mẫu sổ TK 211- Bảng Nghiệp vụ 2: Ngày 28/ 07/ 01 nhận tặng thởng xe ô tô công ty đà lập Biên giao nhận TSCĐ(xin xem bảng 7) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Bảng 7: Đơn vị: công ty Bánh kẹo Hải Châu iii iii iii iii iii iii iii iii MÉu sè 01 – TSC§ iii iii iii iii iii biên giao nhận tscđ Ngày 28 tháng 07 năm 2001 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Sè : 042 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Nỵ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Cã iii TK 211 iii TK 111 iii Căn Quyết định số 0011 ngày 28 tháng 07 năm 2001 Công ty Bánh kẹo Hải Châu việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận gồm : Ông (bà) : Nguyễn Bỉnh Khiêm Đại diện bên nhận Ông (bà) : Lê Văn Mạnh Đại diện bên giao Địa điểm giao nhận TSCĐ : Công ty bánh kẹo Hải Châu Xác nhận việc giao nhËn TSC§ nh sau: iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Tªn,iii kýiii hiệuiii quyiii cáchiii cấpiii hạngiii TSCĐ iii iii iii iii Sèiii hiƯuiii TSC§ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Níciii sxiii (x©yiii dùng) iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii S t t iii iii iii Nămiii đaiii vàoiii sửiii dụng iii iii iii Côngii i suÊtiii diÖniii tÝchiii thiÕtiii kÕ iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Nguyêniii giá Giáiii muaiii (giáiii thành) CPiii vậniii chuyển,iii lắpiii đặtiii chạyiii thử Tỷiii lệiii haoiii mòn Nguyêniii giáiii TSCĐ Tàiiii liệui ii KTiii kÌm iii theo Xe Anh iii TO YT A 2001 120.000.00 iii 29K 1458 iii Đại diƯn bªn nhËn (Ký hä tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii Đại diện bên giao (Ký họ tªn) iii iii iii iii iii iii iii iii iii Căn biên giao nhận TSCĐ kế toán đà phản ánh tăng TSCĐ vào Nhật ký chung (xin xem Phụ lục) bút toán: Nợ TK 211: 120.000.000 Có TK 411: 120.000.000 Và máy tính đà tự động chi nhập bút toán vào Sổ TK 211(xin xem Bảng 6) Ngiệp vụ 3: Ngày 10/09/01 nâng cấp thiết bị điện Cửa hàng giới thiệu sản phẩm hoàn thành bàn giao số tiền phải trả Xí nghiệp xây lắp 22.000.000 (cả VAT 10%) Công việc đợc bù đắp nguồn vốn XDCB Chi phí phải trả đợc kế toán phản ánh vào Nhật ký chung bút toán: Nợ TK 241: 20.000.000 Nợ TK 133: 2.000.000 Có TK 331: 22.000.000 Và kế toán đà kết chuyển giá trị SCL hoàn thành: Nợ TK 211: 20.000.000 Cã TK 241: 20.000.000 KÕt chun ngn vèn: Nỵ TK 441: 22.000.000 Cã TK 411: 22.000.000 NghiƯp vơ 4: Ngµy 18/09/2001, công ty lý máy quật bánh, nguyên giá: 128.562.450đ, hao mòn luỹ kế: 85.025.800đ, chi phí lý chi tiền mặt: 1.000.000đ Phế liệu thu hồi nhập kho : 1.500.000đ Kế toán TSCĐ đà định khoản nhiệp vụ nh sau: - Căc Phiếu chi tiền mặt số 0134 ngày 18/09/01 (xin xem Bảng 8) kế toán phản ánh vào Nhật ký chung (xin xem Phơ lơc) sè tiỊn chi vỊ lý TSC§ b»ng bút toán: Nợ TK 821: 1.000.000 Có TK 111: 1.000.000 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Bảng 8: iii Đơn vị: CT BKHC số 02-TT iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii PhiÕu chi iii iii iii iii iii iii iii iii iii QuyÓn sè :.10 iii iii iii iii iii iii iii iii Mẫu iii iii Địa chỉ: MK-HBT Ngày 18 tháng 09 QĐ số: 141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii nămiii 2001 Sốiii :0134 iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii iii Nỵ 6428 iii iii iii iii iii