(Luận văn) quản trị rủi ro trong kinh doanh ngoại tệ tại ngân hàng tmcp xuất nhập khẩu việt nam , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to ng hi ep w n TẠ THỊ NGỌC DIỆP lo ad ju y th yi pl QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH al n ua NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG TMCP va n XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM ll fu oi m : 60340201 z Mã số at nh Chuyên ngành: Tài - ngân hàng z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ PGS.TS PHẠM VĂN NĂNG an Lu NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: n va ey t re TP.HỒ CHÍ MINH-NĂM 2012 LỜI CÁM ƠN t to ng hi ep Tôi xin gửi lời chân thành cám ơn đến Quý thầy cô Trƣờng Đại học Kinh Tế TP.HCM tận tình giảng dạy cho tơi nhiều kiến thức q báu thời gian học trƣờng Xin chân thành cám ơn Thầy Phạm Văn Năng ngƣời tận tình hƣớng dẫn tơi thực luận văn w n lo Xin chân thành cám ơn Quý thầy Hội đồng chấm luận văn có đóng góp để luận văn đƣợc hồn chỉnh ad y th ju Xin gửi lời cám ơn đến ban lãnh đạo, bạn đồng nghiệp Eximbank yi giúp đỡ tơi q trình thu thập liệu để hồn thành luận văn pl al Cuối cùng, tơi xin chân thành cám ơn gia đình ngƣời bạn đáng quý n ua động viên, khuyến khích suốt thời gian qua va n Ngƣời thực đề tài ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re LỜI CAM ĐOAN t to ng hi ep Tôi xin cam đoan luận văn sau viết nghiên cứu thân dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Phạm Văn Năng Việc vận dụng số liệu kết nêu từ nguồn thông tin xác thực w n lo ad y th TP.HCM, ngày tháng năm 2012 ju Ngƣời thực yi pl n ua al va n Tạ Thị Ngọc Diệp ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng hi Trang phụ bìa ep Lời cam đoan Mục lục w n Danh mục chữ viết tắt lo ad Danh mục bảng, biểu yi Lời mở đầu ju y th Danh mục hình vẽ, đồ thị, sơ đồ pl Trang al n ua Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH n va DOANH NGOẠI TỆ fu 1.1.Kinh doanh ngoại tệ: ll 1.1.1.Khái niệm định nghĩa liên quan: m oi 1.1.1.1.Ngoại hối, ngoại tệ thị trƣờng ngoại tệ: nh at 1.1.1.2.Tỷ giá: z 1.1.1.3.Trạng thái luồng tiền trạng thái ngoại hối: z ht vb 1.1.2.Các hoạt động giao dịch phạm vi: jm 1.1.2.1.Giao dịch giao – SPOT: k 1.1.2.2.Giao dịch kỳ hạn – FORWARD: gm l.c 1.1.2.3.Giao dịch hoán đổi – SWAP: 1.1.2.4.Giao dịch quyền chọn – OPTIONS: om 1.1.2.5.Giao dịch tiền tệ tƣơng lai – FURTURE: an Lu 1.1.3.Chức vai trò: 10 1.2.1.2.Phân loại: 10 1.2.2.Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng: 11 ey 1.2.1.1.Khái niệm: 10 t re 1.2.1.Khái niệm phân loại rủi ro: 10 n va 1.2.Rủi ro kinh doanh ngoại tệ: 10 1.2.2.1.Rủi ro môi trƣờng: 12 1.2.2.2.Rủi ro quản trị: 12 t to 1.2.2.3.Rủi ro phân phối: 12 ng hi 1.2.2.4.Rủi ro tài chính: 13 ep 1.2.2.5.Rủi ro công nghệ: 13 1.2.3.Rủi ro kinh doanh ngoại tệ: 14 w n 1.2.3.1.Rủi ro tỷ giá: 14 lo ad 1.2.3.2.Rủi ro tỷ lệ Swap: 14 y th 1.2.3.3.Rủi ro thực hiện: 14 ju yi 1.2.3.4.Rủi ro kinh doanh: 15 pl 1.2.3.5.Rủi ro tác nghiệp: 15 al n ua 1.3.Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ: 15 va 1.3.1.Quản trị rủi ro quản trị rủi ro ngân hàng: 15 n 1.3.1.1.Quản trị rủi ro: 15 fu ll 1.3.1.2.Quản trị rủi ro ngân hàng: 16 m oi 1.3.2.Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ: 17 nh at 1.3.2.1.Quản trị rủi ro tỷ giá: 17 z 1.3.2.2.Quản trị rủi ro tác nghiệp: 21 z ht vb 1.3.3.Một số công cụ quản trị rủi ro kinh doanh tiền tệ: 23 jm 1.3.3.1.Tự đánh giá rủi ro KCSA ( Key control self assesment): 23 k 1.3.3.2.Báo cáo số rủi ro KRI (Key risk indicator): 24 gm 1.3.3.3.Bản đồ rủi ro (Risk map): 24 l.c 1.3.3.4.Mơ hình Var (Var model): 25 om Kết luận chƣơng 1: 25 an Lu Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH 2.1.2.Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh: 27 2.1.2.1.Hoạt động kinh doanh: 27 ey 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển: 26 t re 2.1.Giới thiệu NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam: 26 n va NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM: 26 2.1.2.2.Cơ cấu tổ chức: 28 2.1.3.Kết hoạt động kinh doanh: 28 t to 2.2.Kinh doanh ngoại tệ NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam: 31 ng hi 2.2.1.Giới thiệu phòng kinh doanh ngoại tệ: 31 ep 2.2.2.Quy trình kinh doanh ngoại tệ: 32 2.2.2.1.Quy trình xử lý nghiệp vụ chung: 32 w n 2.2.2.2.Quy trình giao dịch với khách hàng: 33 lo ad 2.2.2.3.Quy trình giao dịch thị trƣờng liên hàng quốc tế: 38 ju y th 2.2.3.Thực trạng hoạt động kinh doanh ngoại tệ: 39 yi 2.2.3.1.Các sản phẩm kinh doanh ngoại tệ: 39 pl 2.2.3.2.Kết hoạt động kinh doanh ngoại tệ: 40 al n ua 2.3.Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ Ngân hàng TMCP Xuất Nhập va Khẩu Việt Nam: 43 n 2.3.1.Giới thiệu Phòng Quản lý rủi ro thị trƣờng: 43 fu ll 2.3.2.Giới thiệu Phòng Quản lý rủi ro hoạt động: 44 m oi 2.3.3.Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ: 45 nh at 2.3.3.1.Quản trị rủi ro tỷ giá: 45 z 2.3.3.2.Quản trị rủi ro hoạt động: 47 z ht vb 2.4.Đánh giá thuận lợi, khó khăn quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ jm Eximbank: 49 k 2.4.1.Những thuận lợi: 49 gm 2.4.1.1.Những thuận lợi từ kinh kinh ngành ngân hàng 50 l.c 2.4.1.2.Môi trƣờng pháp lý: 51 om 2.4.1.3.Những thuận lợi từ phía Eximbank: 54 an Lu 2.4.2.Những khó khăn: 56 2.4.2.4.Những hạn chế từ Eximbank: 64 Kết luận chƣơng 2: 65 ey 2.4.2.3.Thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng chƣa hoàn thiện: 61 t re 2.4.2.2.Những hạn chế hệ thống văn Pháp luật: 57 n va 2.4.2.1.Những khó khăn từ kinh tế ngành ngân hàng: 56 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT t to NAM: 66 ng hi 3.1.Chính sách quản lý ngoại hối Nhà nƣớc định hƣớng hoạt động kinh ep doanh ngoại tệ EIB thời gian tới: 66 3.1.1.Chính sách quản lý ngoại hối Nhà nƣớc: 66 w n 3.1.2.Định hƣớng hoạt động kinh doanh ngoại tệ EIB thời gian tới: lo ad 68 y th 3.2.Kiến nghị chung với NHNN: 69 ju yi 3.2.1.Hoàn thiện văn pháp luật: 69 pl 3.2.1.1.Đổi quy định trạng thái ngoại hối cuối ngày cho al ua TCTD: 69 n 3.2.1.2.Quy định chặt chẽ quản lý ngoại hối thống cách va n tính vốn tự có: 70 fu ll 3.2.1.3.Chính sách tỷ giá hối đối linh hoạt tạo điều kiện cho ngân m oi hàng kinh doanh ngoại tệ: 70 nh at 3.2.1.4.Hoàn thiện quy định hoạt động hạch toán kinh doanh z ngoại tệ: 71 z ht vb 3.2.2.Phát triển thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng: 72 jm 3.2.2.1.Đẩy mạnh doanh số mua bán ngoại tệ thị trƣờng liên ngân k hàng: 73 gm 3.2.2.2.Tăng cƣờng vai trò NHNN việc can thiệp thị l.c trƣờng ngoại tệ: 73 om 3.2.2.3.Nhanh chóng đa dạng hóa hồn thiện nghiệp vụ kinh doanh an Lu ngoại tệ: 74 3.3.2.Hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ: 78 ey 3.3.1.Nâng cao hiệu kinh doanh ngoại tệ: 76 t re 3.3.Kiến nghị Eximbank: 76 n va 3.2.2.4.Từng bƣớc xóa bỏ thị trƣờng ngoại tệ khơng thức: 75 3.3.3.Lập danh mục kinh doanh ngoại tệ cho rủi ro danh mục nhỏ nhất: 82 t to 3.3.4.Sử dụng cơng cụ phái sinh để phịng chống rủi ro tỷ giá: 84 ng hi 3.3.5.Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực: 86 ep 3.3.6.Đổi trang thiết bị công nghệ: 86 Kết luận chƣơng 3: 87 w n Kết luận lo ad Tài liệu tham khảo y th Phụ lục ju yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ALCO (Asset-Liability Management Committe): Ủy ban quản lý Tài sản nợ- Tài ng hi sản có ep BGĐ: Ban Giám đốc BP: phận w n CCPS: Công cụ phái sinh lo ad DVKHCN: dịch vụ khách hàng cá nhân y th DVKHDN: dịch vụ khách hàng doanh nghiệp ju yi Eximbank/EIB: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam pl HT: hình thức al n n KHCN: khách hàng cá nhân va LĐP: lãnh đạo phòng ua HĐQT: hội đồng quản trị at nh z KDTT: kinh doanh tiền tệ oi KDNT: kinh doanh ngoại tệ m KDNH: kinh doanh ngoại hối ll fu KHDN: khách hàng doanh nghiệp z an Lu n va TMCP: Thƣơng mại cổ phần om TCTD: Tổ chức tín dụng l.c NHTM: Ngân hàng Thƣơng mại gm NHTW: Ngân hàng Trung ƣơng k NHNN: Ngân Hàng Nhà Nƣớc jm NH: ngân hàng ht KSV: kiểm soát viên vb KSNB: kiểm soát nội ey t re DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU VÀ SƠ ĐỒ t to ng hi ep Bảng 1.1: Mối quan hệ trạng thái ngoại hối, biến động tỷ giá lợi nhuận ngân hàng w n Bảng 1.2: Những giao dịch hốn đổi có kỳ hạn nhỏ tháng lo ad Bảng 1.3: Mối tƣơng quan công cụ phái sinh, trạng thái ngoại hối ju y th thay đổi tỷ giá yi Bảng 2.1: Các phận giao dịch mua bán ngoại tệ theo tỷ giá Eximbank công bố pl Bảng 2.2: Các phận giao dịch mua bán ngoại tệ theo tỷ giá thỏa thuận al ua quy trình mua bán ngoại tệ theo giá thỏa thuận n Bảng 2.3: Lãi (lỗ) hoạt động KDNH Eximbank năm 2010-2011 va n Bảng 2.4: Giá trị quy đổi công cụ phái sinh tiền tệ Eximbank ll fu (2008-2011) m oi Bảng 3.1: Biên độ tỷ giá giai đoạn 2002-2011 nh at Bảng 3.2: Các NH cung cấp sản phẩm phái sinh ngoại tệ z Bảng 3.3: Ứng dụng Var đánh giá trạng thái ngoại tệ z ht vb Bảng 3.4: Các mức độ đánh giá rủi ro kinh doanh ngoại tệ k tỷ giá tăng jm Bảng 3.5: Quyết định sử dụng công cụ phái sinh trạng thái ngoại hối đoản gm Bảng 3.6: Quyết định sử dụng công cụ phái sinh trạng thái ngoại hối trƣờng om l.c tỷ giá giảm an Lu n va ey t re 83 Nắm đƣợc xu hƣớng biến động đồng tiền giúp cho dealer đƣa định đầu tƣ, chiến lƣợc trì trạng thái ngoại hối phù hợp với mục t to tiêu đầu tƣ hay bảo hiểm tỷ giá ng hi Chẳng hạn nhà đầu tƣ trì trạng thái trƣờng cặp AUD/USD & ep NZD/USD kỳ hạn định không khác với việc nhà đầu tƣ w mua cặp AUD/USD NZD/USD cặp tiền tệ biến động n lo xu Và để bảo hiểm nhà đầu tƣ mua cặp AUD/USD, bán cặp ad NZD/USD ngƣợc lại Tuy nhiên, việc cần phải cẩn trọng hạn y th chế biên độ tỷ giá (spread) đồng tiền khơng nhƣ rủi ju yi ro chênh lệch tỷ giá khó tránh khỏi pl Khi nhà đầu tƣ nhiều cặp tiền tệ lúc nhƣ AUD/USD & EUR/USD al n ua NZD/USD & EUR/USD Việc mua hay bán cặp va tiền tệ tƣơng tự nhƣ mua/bán cặp AUD/USD & n EUR/USD cặp NZD/USD & EUR/USD cặp tƣơng quan fu ll chiều với Nhƣng nhà đầu tƣ mua cặp bán cặp lại m oi mục đích bảo hiểm chƣa đạt đƣợc kỳ hạn định cặp nh at tiền AUD/USD & EUR/USD NZD/USD & EUR/USD có tƣơng quan z không nhƣ rủi ro mua cặp có tƣơng quan thấp &bán cặp có z ht vb tƣơng quan cao tỷ giá tăng ngƣợc lại jm Đối với cặp tiền tệ có tƣơng quan ngƣợc chiều chặt chẽ với k việc đồng thời mua cặp bán cặp khác nhƣ mua EUR/USD gm l.c bán USD/CHF tƣơng tự nhƣ việc cân trạng trạng thái Tuy nhiên, nhƣ nhà đầu tƣ đạt đƣợc mục đích nhƣ mong đợi om chênh lệch tỷ giá mua bán Trong trƣờng hợp tiến hành đầu (cùng an Lu mua/bán) nhiều cặp tiền tệ có tƣơng quan nghịch chặt chẽ với nhà đầu đóng lỗ ey hƣớng việc mở trạng thái cần đƣợc kết hợp với lệnh chốt lời t re lại Chính để hạn chế phần rủi ro việc phán đốn sai xu n va tƣ thu đƣợc lợi nhuận tỷ giá diễn biến nhƣ dự đoán ngƣợc 84 Nhƣ vậy, việc tạo lập danh mục đồng tiền để đầu tƣ hay bảo hiểm đòi hỏi ngƣời tiến hành phải nắm, dự đoán đƣợc xu biến động đồng tiền đặc t to biệt mối tƣơng quan chúng để đƣa đƣợc danh mục đầu tƣ phù hợp ng hi với mục tiêu Việc không nắm đƣợc tƣơng quan cặp tiền tệ nguy ep hiểm tiến hành mua bán nhiều cặp tiền tệ điều gây tổn thất Bên cạnh đó, việc đa dạng hóa khóa trạng thái giúp cho việc w n tối ƣu hóa rủi ro/ lợi nhuận mong đợi nhà đầu tƣ lo ad 3.3.4 Sử dụng cơng cụ phái sinh để phịng chống rủi ro tỷ giá: ju y th Các hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu, hoạt động kinh doanh ngoại tệ yi hoạt động khác liên quan đến ngoại tệ đặt ngân hàng nguy tiềm ẩn pl rủi ro trạng thái ngoại hối ngân hàng khác không, đặt biệt tỷ giá al ua biến động mạnh thƣờng xun Chính vậy, bên cạnh việc cung cấp sản n phẩm phái sinh đáp ứng nhu cầu phòng ngừa rủi ro tỷ giá khách hàng, va n Eximbank ứng dụng ngày nhiều công cụ phái sinh để bảo hiểm tỷ giá ll fu cho m oi Ngân hàng sử dụng hầu hết giao dịch phái sinh nhƣ hoán đổi, nh at kỳ hạn, quyền chọn…nhƣng để tăng hiệu việc ứng dụng công cụ này, z Eximbank đƣa đƣợc dự báo đƣợc xu thay đổi tỷ giá sử dụng z ht vb cách có chọn lọc để tối ƣu kết mang đƣợc Ví dụ: jm Khi ngân hàng trì trạng thái đoản cho số danh mục đầu tƣ k ngoại tệ mà tỷ giá đồng tiền có xu hƣớng tăng, ngân hàng ứng gm dụng sử dụng việc mua kỳ hạn, mua quyền chọn mua hoán đổi…Tuy l.c nhiên, ngân hàng cần xem xét thêm đến ngoại tệ bù kỳ hạn om hay trừ kỳ hạn thị trƣờng kỳ hạn để định lựa chọn biện pháp bảo an Lu toàn phù hợp, có trƣờng hợp sau: n va ey t re 85 Bảng 3.5: Quyết định sử dụng công cụ phái sinh trạng thái ngoại hối đoản tỷ giá tăng t to ng Trạng thái ngoại hối đoản Mức tăng dự kiến nhỏ mức bù/trừ kỳ hạn mức bù/trừ kỳ hạn Ngoại tệ bù kỳ hạn Sử dụng CCPS Không sử dụng CCPS Ngoại tệ trừ kỳ hạn Sử dụng CCPS Sử dụng CCPS hi Mức tăng dự kiến lớn ep w n lo ad ju y th Trong trƣờng hợp ngân hàng trì trạng thái trƣờng danh mục ngoại tệ mà tỷ giá có xu hƣớng giảm ngân hàng sử dụng bán kỳ yi pl hạn, mua quyền chọn bán hoán đổi…Tƣơng tự nhƣ tính đến al ua điểm kỳ hạn, lúc ngân hàng sử dụng CCPS trƣờng hợp sau: n Bảng 3.6: Quyết định sử dụng công cụ phái sinh trạng thái ngoại hối va n trƣờng tỷ giá giảm ll fu Mức giảm dự kiến lớn Mức giảm dự kiến nhỏ oi m Trạng thái ngoại hối trƣờng mức bù/trừ kỳ hạn at nh mức bù/trừ kỳ hạn Sử dụng CCPS Ngoại tệ trừ kỳ hạn Sử dụng CCPS Sử dụng CCPS z Ngoại tệ bù kỳ hạn z jm ht vb Không sử dụng CCPS k Do số lƣợng giao dịch ngoại tệ ngân hàng lớn, kỳ hạn giao dịch l.c gm lúc kỳ hạn với nên việc đƣa lựa chọn cơng cụ bảo vệ khó khăn Ngân hàng tham khảo việc tính trạng thái ngoại hối om gộp loại ngoại tệ nhƣ trình bày phần chƣơng I để xác định đƣợc phù hợp an Lu trạng thái ngoại tệ, sở đƣa biện pháp hay cơng cụ quản lý rủi ro ey t re thành giao dịch có thời hạn tƣơng đƣơng n va Đầu tiên cần quy đổi giao dịch không kỳ hạn ngoại tệ 86 Tiếp theo xác định tổn thất ròng giao dịch gộp ngoại tệ đƣợc xác định tổn thất ròng giao dịch ngoại tệ sau hiệu chỉnh t to theo thời lƣợng giao dịch theo công thức (1.4) trình bày chƣơng I ng hi Sau xác định đƣợc trạng thái ngoại tệ gộp ngoại tệ âm hay ep dƣơng, ngân hàng tiến hành sử dụng cơng cụ phái sinh phòng w ngừa rủi ro phù hợp nhƣ trình bày n lo Ngân hàng nên có kế hoạch nghiên cứu, tham khảo ứng dụng sớm việc sử ad dụng hợp đồng tƣơng lai để làm phong phú thêm cơng cụ phịng chống rủi ro tỷ y th giá nhƣ danh mục đầu tƣ ngân hàng ju yi 3.3.5 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực: pl Kinh doanh ngoại tệ nghiệp vụ phức tạp, chứa đựng nhiều rủi ro al n ua địi hỏi dealer khơng giỏi chun mơn mà cịn phải động, nhạy bén, va am hiểu thị trƣờng tài chính, có khả phân tích… Bên cạnh mạnh n nguồn nhân lực trẻ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, ngân hàng cần thƣờng fu ll xuyên tổ chức lớp đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ, ngoại ngữ để trao đổi học m oi hỏi ngân hàng, nhƣ giao lƣu với ngân hàng khác ngân nh at hàng nƣớc ngồi có kinh nghiệm mảng kinh doanh ngoại tệ để nâng cao trình độ, z kỹ phân tích & phân tích kỹ thuật, tổng hợp dự báo xu hƣớng z ht vb để sử dụng hiệu công cụ phái sinh …cho nhân viên jm Ngân hàng nên cử CBCNV tham gia khóa đào tạo nghiệp vụ k ngồi nƣớc nhằm vừa nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ vừa tạo điều kiện l.c gm thích ứng môi trƣờng kinh doanh đại giới Ngồi ra, ngân hàng nên có sách khuyến khích việc tự trao dồi om kiến thức, kỹ nghiệp vụ nhân viên để bắt kịp với biến đổi an Lu công việc, nhƣ sách đãi ngộ, khen thƣởng cụ thể để nhằm tạo Ngồi thiết bị tự có Reuters, ngân hàng nên trang bị thêm phần ey cho lĩnh vực kinh doanh ngoại tệ nhằm tự động hóa nhiều nghiệp vụ t re Ngân hàng cần đầu tƣ trang bị nhiều thiết bị công nghệ đại n 3.3.6 Đổi trang thiết bị công nghệ: va động lực cho nhân viên hết lịng cơng việc 87 mềm xử lý, quản lý rủi ro tính phí nghiệp vụ phái sinh Ngân hàng nên thúc đẩy mở rộng hợp tác tranh thủ hỗ trợ kiến thức, kinh nghiệm, t to công nghệ quản lý rủi ro kinh doanh ngoại tệ từ ngân hàng nƣớc ngoài, ng hi đối tác chiến lƣợc – Ngân hàng Sumitomo Nhật ep Theo thống kê ngân hàng toán quốc tế, giao dịch kinh doanh ngoại tệ đƣợc thực tự động phƣơng thức điện tử ngày nhiều w n nên đầu tƣ cho lĩnh lực công nghệ góp phần nâng cao hiệu hoạt động lo ad bổ trợ nhiều cho công tác quản trị rủi ro thông qua việc xây dựng kho y th liệu thông tin, công cụ phân tích, hệ thống cảnh báo cơng cụ tạo báo cáo linh ju yi hoạt, xác, kịp thời pl Và điều quan trọng thiếu đƣợc để công tác quản trị rủi ro al ua thực mang lại hiệu nhƣ mong muốn việc xây dựng văn hóa quản trị rủi ro n lành mạnh, môi trƣờng thuận lợi cho việc áp dụng nguyên tắc thông lệ quản va n trị rủi ro Cần khắc phục quan điểm sai lầm nhiệm vụ quản trị rủi ro fu ll nhiệm vụ nhà quản trị nhƣ: Hội đồng quản trị, Ban điều hành, Ủy Ban m oi Quản lý tài sản nợ-tài sản có (ALCO), Ban kiểm tốn độc lập hay phịng ban nh at làm công tác quản trị rủi ro, giám sát hoạt động mà trách nhiệm nhân z viên Chính việc nâng cao ý thức trách nhiệm nhân viên trình tác z ht vb nghiệp giúp phòng tránh giảm thiểu rủi ro Sự phối hợp chặt chẽ k cao kết đƣa lại xác jm phận liên quan quy trình quản trị rủi ro làm hiệu giám sát nâng om l.c gm Kết luận chƣơng 3: an Lu Chƣơng khái quát sách quản lý ngoại hối Nhà nƣớc nhƣ định hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ Eximbank thời gian ey t re hoàn thiện quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ ngân hàng n va tới Trên sơ kiến nghị giải pháp NHNN Eximbank nhằm KẾT LUẬN t to ng hi Trong năm gần đây, thị trƣờng ngoại hối Việt Nam có bƣớc ep chuyển đáng kể với trình hội nhập kinh tế quốc tế Hoạt động kinh w doanh ngoại tệ ngân hàng phát triển số lƣợng nhƣ chất n lo lƣợng sản phẩm, dịch vụ làm phong phú hoạt động kinh doanh góp phần tăng ad y th thu nhập ngân hàng Tuy nhiên, rủi ro ngân hàng gặp phải kinh yi cần thiết ju doanh ngoại tệ gia tăng đáng kể vấn đề quản trị rủi ro hoạt động trở nên pl ua al Nằm xu hƣớng đó, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam n không ngừng chuyên sâu nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ đáp ứng nhu cầu n va khách hàng, mở rộng tăng cƣờng hoạt động tự doanh nhằm mang lại nhiều ll fu lợi nhuận cho ngân hàng Đồng thời đầu tƣ thích đáng cho công tác quản trị rủi ro oi m để hạn chế thiệt hại hoạt động mang lại at nh Trong phạm vi luận văn, xin đƣa ý tƣởng để khắc phục hạn z chế hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro kinh doanh ngoại tệ z ngân hàng Đồng thời kiến nghị giải pháp NHNN để tạo điều kiện k jm ht vb cho hoạt động phát triển om l.c gm an Lu n va ey t re TÀI LIỆU THAM KHẢO t to ng Chính phủ, 2006 Nghị định 160/2006/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2006 quy hi định chi tiết hướng dẫn thi hành pháp lệnh ngoại hối ep Đinh Thị Thanh Long Phan Tiến Nam, 2010 Các phƣơng pháp xác định rủi w ro tỷ giá ngân hàng thƣơng mại Tạp chí Ngân hàng, số 11, trang 56-59 & n lo trang 66 ad y th Hoàng Quốc Tùng, 2012 Đánh giá thực trạng phát triển nghiệp vụ phái sinh ju Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Tạp chí Ngân hàng, số 13, trang 34-40 & yi pl trang 68 ua al Lê Thị Thanh, 2012 Trạng thái ngoại tệ điểm quy định trạng n thái ngoại tệ số vấn đề đặt Tạp chí Ngân hàng, số 9, trang 2-5 va n Ngân hàng Nhà nƣớc, 2002 Quyết định số 679/2002/QĐ-NHNN Thống đốc fu ll Ngân hàng Nhà nước ngày 01/07/2002 việc ban hành số quy định liên m oi quan đến giao dịch ngoại tệ tổ chức tín dụng phép kinh doanh at nh ngoại tệ z Ngân hàng Nhà nƣớc, 2002 Quyết định số 1081/QĐ-NHNN ngày 07 tháng 10 z jm ngoại hối ht vb năm 2002 trạng thái ngoại tệ tổ chức tín dụng phép hoạt động k Ngân hàng Nhà nƣớc, 2003 Quyết định số 1168/2003/QĐ-NHNN ngày gm l.c 02/10/2003 Thống đốc NHNN việc sửa đổi Điều Quyết định số 1081/2002/QĐ-NHNN ngày 07/10/2002 Thống đốc NHNN trạng thái om ngoại tệ TCTD phép hoạt động ngoại hối an Lu Ngân hàng Nhà nƣớc, 2004 Quyết định 648/2004/QĐ-NHNN ngày 28/05/2004 doanh ngoại tệ ey định liên quan đến giao dịch ngoại tệ tổ chức tín dụng phép kinh t re Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ngày 01/07/2002 việc ban hành số quy n va v/v sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 679/2002/QĐ-NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc, 2004 Quyết định số 1452/2004/QĐ-NHNN ngày 10/11/2004 giao dịch hối đối tổ chức tín dụng phép hoạt động t to ngoại hối ng hi 10 Ngân hàng Nhà nƣớc, 2006 Quyết định số 2554/QĐ-NHNN ngày 31/12/2006 ep việc ban hành số quy định liên quan đến giao dịch ngoại tệ tổ chức w tín dụng phép hoạt động ngoại hối n lo 11 Ngân hàng Nhà nƣớc, 2007 Quyết định 3039/QĐ-NHNN ngày 24/12/2007 ad việc ban hành số quy định liên quan đến giao dịch ngoại tệ tổ chức y th ju tín dụng phép hoạt động ngoại hối yi 12 Ngân hàng Nhà nƣớc, 2012 Thông tư số 07/2012/TT-NHNN ngày 20/3/2012 pl n nước ua al Quy định trạng thái ngoại tệ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng va 13 Ngô Thị Ngọc Huyền cộng sự, 2001 Rủi ro kinh doanh Hà Nội: Nhà n ll fu Xuất Thống kê oi m 14 Nguyễn Đại La, 2005 Nâng cao lực quản trị rủi ro Ngân hàng at nh thƣơng mại Việt Nam Tạp chí Ngân hàng, số 9, trang 35-40 z 15 Nguyễn Đại La, 2011 Giải pháp ổn định thị trƣờng ngoại tệ cách bền vững z vb lâu dài Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, số 61, trang 4-7 k Phƣơng Đông jm ht 16 Nguyễn Đăng Dờn, 2010 Quản trị Ngân hàng Thương mại đại Nhà Xuất gm rủi ro Hà Nội: Nhà Xuất Thống kê om l.c 17 Nguyễn Minh Kiều, 2008 Thị trường ngoại hối giải pháp phòng ngừa 18 Nguyễn Thị Loan, 2006 Rủi ro tác nghiệp kinh doanh tiền tệ ngân an Lu hàng học kinh nghiệm Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, số 13, trang 37-41 n va 19 Nguyễn Văn Tiến, 2002 Cẩm nang thị trường ngoại hối giao dịch kinh ey 20 Trần Huy Hoàng, 2010 Quản trị Ngân hàng Nhà Xuất Lao động xã hội t re doanh ngoại hối Hà Nội: Nhà Xuất Thống kê 21 Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội, 2005 Pháp lệnh ngoại hối số 28/2005/PLUBTVQH11 ngày 13 tháng 12 năm 2005 quy định hoạt động ngoại hối t to … ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ad y th PHỤ LỤC 1: ju ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG yi BAN KIỂM SỐT pl (Ban kiểm tốn nội bộ) n ua al HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÁC HỘI ĐỒNG ỦY BAN VĂN PHÒNG HĐQT n va m ll fu TỔNG GIÁM ĐỐC oi CÁC HỘI ĐỒNG/ ỦY BAN at nh z Phó TGĐ Phó TGĐ Phó TGĐ Phó TGĐ Phó TGĐ Khối KH doanh nghiệp Khối KH cá nhân Khối Giám sát hoạt động Khối Phát triển Kinh doanh Khối Nguồn nhân lực Khối Công nghệ thông tin Khối Ngân quỹ-Đầu tƣ tài Khối Văn phịng P.Tín dụng doanh nghiệp P.Tín dụng cá nhân P.Pháp chế tuân thủ P.Quan hệ quốc tế P.Quản lý nhân TT Q/lý D/liệu HTCS,bảo mật P.Kinh doanh ngoại tệ P.Hành chánh quản trị P.khách hàng doanh nghiệp P.khách hàng cá nhân P.Xử lý nợ P Thẩm định giá Trung tâm đào tạo P.Ngân quỹ P Quản lý xây dựng P.Thanh tốn quốc tế Phịng Quản lý thẻ P.Quản lý RR thị trƣờng Phòng Tiếp thị P.Kinh doanh vàng P.Mở rộng & PT mạng lƣới Phòng Quản lý PGD P.Quản lý RR tín dụng P.Kế tốn P.Kiểm tra KS nội P.Kinh doanh vốn P.Quản lý RR hoạt động P.Điều hành TSN-TSC z Phó TGĐ TT Phó TGĐ k jm ht vb l.c gm om P.Liên minh va P.Đầu tƣ tài n P.Kế hoạch an TT N/cứu D/A SP DV CNTT Lu si eg cd PHÒNG/ ĐIỂM GIAO DỊCH ac th SỞ GIAO DỊCH, CHI NHÁNH y te re Kế toán trƣởng TT P/triển B/trì SP, DV CNTT Phó TGĐ kiêm GĐ SGD1 jg hg PHỤ LỤC Bảng tóm tắt cảnh báo rủi ro mức độ cảnh báo rủi ro t to hoạt động kinh doanh ngoại tệ Eximbank: ng hi ep STT Mức độ cảnh báo Loại cảnh báo Nội dung cảnh báo w n lo Phân công công việc ad Chƣa phân công nhân viên theo dõi giám sát trạng thái ngoại tệ đảm bảo trì quy định Phân công phân nhiệm quy trình xử lý nghiệp vụ chồng chéo nhau, chƣa phân định cụ thể nhân viên giao dịch nhân viên hạch tốn nhân nên có ngƣời vừa lập bảng tỷ giá, cập nhật tỷ giá hạch toán mua bán ngoại tệ Việc phân quyền truy cập vào hệ thống Korebank chƣa có phân biệt chức nhân viên FO, BO hệ thống Korebank x x ju y th yi pl x x x n ua al x n va ll fu m oi Kinh doanh tiền tệ hệ thống liên ngân hàng Thiếu giấy ủy quyền Tổng Giám đốc cho Ban Giám đốc Chi nhánh đƣợc quyền ký kết hợp đồng Chƣa có định Hội sở cho phép chi nhánh đƣợc tham gia thị trƣờng tiền gửi liên ngân hàng nhƣng Đơn vị thực at nh Chƣa lƣu trữ đầy đủ hồ sơ pháp lý Ngân hàng đối tác nhƣ giấy phép hoạt động, định thành lập, định bổ nhiệm Giám đốc, Phó Giám đốc, chữ ký mẫu… x x z z x k jm ht vb x l.c x x ey Lãnh đạo phòng duyệt (confirm) Bảng tỷ giá Korebank in trình Ban Giám đốc ký ban hành x t re x n Xây dựng tỷ giá không hợp lý: mua tiền mặt USD mệnh giá lớn có tỷ giá thấp giá mệnh giá nhỏ x va x an Lu om Bảng tỷ giá Chi nhánh không cập nhật thƣờng xuyên bảng tỷ giá Hội sở có thay đổi tỷ giá (chỉ chỉnh sửa bảng tỷ giá có phát sinh giao dịch) x gm x STT Nội dung cảnh báo t to ng hi ep 10 Mức độ cảnh báo Loại cảnh báo w n x x Đối với giao dịch mua bán ngoại tệ theo tỷ giá thỏa thuận, lãnh đạo phòng chỉnh sửa tỷ giá loại ngoại tệ thỏa thuận bảng tỷ giá (trên Korebank) Chi nhánh để nhân viên hạch tốn, sau chỉnh sửa lại tỷ giá cũ Trƣờng hợp này, tỷ giá thỏa thuận riêng giao dịch ảnh hƣởng đến tất giao dịch khác phát sinh thời gian chỉnh sửa, Chi nhánh khơng thể kiểm sốt đƣợc thực xong giao dịch x x lo Chƣa ghi rõ số bảng tỷ giá Phiếu giao dịch giao dịch giá thỏa thuận với khách hàng để làm kiểm tra đối chiếu ad ju y th 11 yi pl al Cấp chức hạch tốn có chỉnh sửa tỷ giá cho nhiều nhân viên thực có giao dịch mua, bán theo giá thỏa thuận 13 Việc cập nhật tỷ giá bảng giá điện tử LĐP / KSV thực mà chƣa có ủy quyền văn BGĐ Chi nhánh 14 Cập nhật sai tỷ giá basic rate vào Korebank (dẫn đến ảnh hƣởng nguồn thu nhập ngân hàng) x x x x n ua 12 n va ll fu oi m x at nh Hoạt động mua bán ngoại tệ x Hình thức giao dịch qua điện thoại chƣa đƣợc ghi âm 16 x Bộ phận KDTT nhận STK khách hàng tài sản bảo đảm chƣa hạch toán ngoại bảng x x 17 Giấy đề nghị bán ngoại tệ khách hàng thiếu chữ ký phê duyệt Giám đốc Chi nhánh ngƣời đƣợc ủy quyền 18 Các giao dịch mua bán ngoại tệ theo giá thƣơng lƣợng chƣa đƣợc ngƣời có thẩm quyền phê duyệt x z x k z 15 jm ht vb x x ey t re Chi nhánh chƣa quy định hạn mức giao dịch, hạn mức dừng lỗ cho giao dịch viên x n 21 x va Công tác đối chiếu số liệu giao dịch ngày 02 phận FO BO chƣa đƣợc thực thƣờng xuyên an Lu 20 x om Chi nhánh thực giao dịch với khách hàng có hạn mức lớn hạn mức Hội sở cho phép nhƣng không xin ý kiến Hội sở l.c Hạn mức kinh doanh trạng thái ngoại tệ 19 x gm x x x STT Mức độ cảnh báo Loại cảnh báo Nội dung cảnh báo t to ng hi Chƣa lập sổ theo dõi trạng thái ngoại tệ giao dịch mua bán với khách hàng x x 23 Vƣợt trạng thái kinh doanh ngoại tệ Hội sở phân bổ x x Vƣợt hạn mức giao dịch Liên Ngân hàng EIB quy định x x ep 22 w n 24 lo Duy trì trạng thái vƣợt hạn mức quy định nhiều ngày mà khơng có lý đáng ad 25 x x y th ju Hạch toán kế toán 28 Hạch toán giao dịch kinh doanh ngoại tệ không kịp thời thời điểm phát sinh, dẫn đến không phản ánh trạng thái KDNT cuối ngày Chi nhánh 29 In phiếu hạch tốn, chứng từ, list of slip khơng kịp thời, khơng in thời điểm hạch tốn 30 Bán ngoại tệ cho khách hàng không lƣu đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng ngoại tệ khách hàng 31 Bán ngoại tệ cho khách hàng khơng có đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng ngoại tệ khách hàng x 32 Khơng hạch tốn quy định giao dịch kinh doanh ngoại tệ dẫn đến không phản ánh trạng thái kinh doanh Đơn vị x an Lu 33 Hạch toán sai số tiền / loại ngoại tệ / loại giao dịch (mua / bán, spot / forward) dẫn đến ảnh hƣởng nguồn thu nhập ngân hàng phản ánh không kết kinh doanh ngân hàng x x Tổng cộng 28 2 11 16 pl 27 Bút tốn bán ngoại tệ khơng có chứng từ gốc nhƣng không ghi chứng từ gốc lƣu bút toán khác (do chứng từ chứng minh mục đích mua ngoại tệ khách hàng đƣợc lƣu bút toán khác) k yi 26 Chƣa thể đầy đủ nội dung chứng từ lƣu trữ nhƣ: số thứ tự, ngày, tháng, năm phát sinh phiếu giao dịch; nội dung diễn giải phiếu hạch toán; chữ ký hữu quyền, dấu hợp đồng tiền gửi… x x x n ua al x n va ll fu oi m nh at x x z z x jm ht vb x x x l.c gm x om x n va ey t re PHỤ LỤC Thị trƣờng ngoại tệ Việt Nam gồm thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng thị t to trƣờng ngoai tệ ngân hàng khách hàng ng hi Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng bắt đầu vào hoạt động ngày ep 15/10/1994 theo Quyết định 203A/QĐ-NH13 ngày 20/09/1994 Thống w đốc NHNN tiếp tục hoàn thiện Quyết định số 101/1999/QĐ- n lo NHNN13 quy chế tổ chức hoạt động Thị trƣờng ngoại tệ liên ngân ad hàng ngày 26/03/1999 Các phƣơng thức giao dịch đại nhƣ hợp đồng y th ju hoán đổi, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng quyền chọn…lần lƣợt xuất hiện, tạo yi nhiều hội lựa chọn cho chủ thể tham gia thị trƣờng Mặc dù vậy, giao pl al dịch đƣợc sử dụng phổ biến thị trƣờng ngoại hối giao dịch trao n ua ngay; giao dịch kỳ hạn, hoán đổi giao dịch khác tỷ lệ sử dụng n va thấp ll fu Thị trường ngoại tệ ngân hàng khách hàng thị trƣờng mà oi m ngân hàng mua bán trực tiếp ngoại tệ với khách hàng - cá nhân hay at NHNN nh doanh nghiệp với điều kiện phƣơng thức giao dịch tuân theo quy định z z Với chế tỷ giá thả có quản lý Ngân hàng Nhà nƣớc, tỷ giá hối vb ht đoái đồng Việt Nam đƣợc hình thành sở cung cầu ngoại tệ k jm thị trƣờng có điều tiết Nhà nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam thực gm điều tiết tỷ giá hối đối thơng qua việc sử dụng cơng cụ l.c sách tiền tệ thực phƣơng án mua bán thị trƣờng ngoại tệ an Lu Việt Nam om Chính sở tạo tảng cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ Giao dịch kỳ hạn đƣợc triển khai Việt Nam theo định số ey NHTM khác đƣợc phép NHNN Tuy nhiên, hợp đồng kỳ hạn đƣợc t re Đồng Việt Nam NHTM với doanh nghiệp xuất nhập với n va 65/1999/QĐ-NHNN7 ngày 25/02/1999 hợp đồng mua bán Đô la Mỹ sử dụng hạn chế vốn có việc phịng chống rủi ro tỷ giá hạn chế thị trƣờng nƣớc t to Giao dịch hoán đổi xuất sớm theo định số 430/QĐ-NHNN13 ng hi ngày 24/12/1997 định số 893/2001/QĐ-NHNN ngày 17/07/2001 ep thống đốc NHNN Ban đầu giao dịch hoán đổi thuận w chiều NHNN NHTM đƣợc sử dụng trƣờng hợp NHTM dƣ n lo thừa ngoại tệ khan VND sau mở rộng cho đối tƣợng ad NH nƣớc doanh nghiệp y th Giao dịch quyền chọn ngoại tệ ngoại tệ với ngoại tệ thức đời ju yi ngày 12/02/2003 theo công văn số 135/NHNN-QLNH Eximbank pl NHTM thực thí điểm nghiệp vụ Ngày 10/11/2004, thống al n ua đốc NHNN ký định số 1452/2004/QĐ-NHNN cho phép cá nhân va đƣợc tham gia giao dịch quyền chọn bên cạnh TCTD, tổ chức kinh tế, n doanh nghiệp NHNN fu ll Giao dịch quyền chọn ngoại tệ VND đƣợc ACB triển khai thí điểm m oi theo công văn số 326/NHNN_QLNH ngày 18/04/2005 Tuy nhiên giao dịch nh at ngƣng sử dụng từ tháng 03/2009 những khó khăn z quản lý nghiệp vụ đƣợc xem xét triển khai lại nhằm z k jm ht vb cung cấp cho thị trƣờng nhiều lựa chọn om l.c gm an Lu n va ey t re