MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Phát triển KH&CN là vấn đề đặc biệt quan trọng, từ lâu đã được coi là quốc sách hàng đầu, là động lực phát triển kinh tế xã hội Ban Chấp hành Trung ương Đ[.]
MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Phát triển KH&CN vấn đề đặc biệt quan trọng, từ lâu coi quốc sách hàng đầu, động lực phát triển kinh tế- xã hội Ban Chấp hành Trung ương Đảng (TW Khoá VIII năm 1996) thông qua Nghị “Định hướng chiến lược phát triển KH&CN thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá nhiệm vụ đến năm 2000” Tiếp đó, Đại hội X, lần Đảng ta ghi vào văn kiện luận điểm quan trọng phát triển kinh tế tri thức với tư cách yếu tố cấu thành đường lối cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước Trong hệ thống chế quản lý hoạt động KH&CN, chế quản lý tài đóng vai trị quan trọng Tài vừa nguồn lực, vừa động lực để phát triển KH&CN Việc nguồn lực tài bố trí thỏa đáng phân bổ hợp lý mặt vấn đề, mặt lại phải có chế quản lý tài phù hợp, xây dựng thực dựa đặc điểm hoạt động KH&CN Cơ chế quản lý tài nói chung, chế quản lý chi NSNN nói riêng, cho hoạt động KH&CN bước đổi mới, tháo gỡ dần khó khăn vướng mắc trình triển khai hoạt động KH&CN Tuy vậy, với phát triển kinh tế- xã hội, hoàn thiện chế quản lý kinh tế yêu cầu ngày cao đóng góp nhân tố KH&CN cho kinh tế, chế quản lý tài nói chung, chế quản lý chi NSNN nói riêng, cho hoạt động KH&CN bộc lộ nhiều hạn chế, bất cập mặt lý luận thực tiễn, từ đặt yêu cầu cần nghiên cứu, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu chi NSNN cho hoạt động KH&CN Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài: “Cơ chế quản lý chi ngân sách nhà nước cho hoạt động khoa học công nghệ Việt Nam” để nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận án: Qua cơng trình nghiên cứu luận án này, tác giả mong muốn Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm góp phẩn hồn thiện chế quàn lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam Nhiệm vụ nghiên cứu luận án Một là, hệ thống hóa lý luận hoạt động KH&CN; chế quản lý tài chính, chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN; kinh nghiệm số nước vấn đề Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam Trong sâu vào phân tích, đánh giá giá thực trạng chế quản lý chi NSNN theo chu quy trình ngân sách, theo loại hình, cấp hoạt động KH&CN; theo phương thức Từ xác định rõ kết đạt được, hạn chế tồn chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Ba là, sở quan điểm, mục tiêu định hướng phát triển KH&CN, đánh giá thực trạng tình hình thực quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN, luận án đề xuất mục tiêu, quản điểm, định hướng giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Luận án tập trung giải vấn đề: Khái niệm, đặc điểm hoạt động KH&CN kinh tế - xã hội; chế quản lý chi NSNN nói chung chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN; Tổng quan chi NSNN cho lĩnh vực KH&CN Việt Nam; Cơ chế phân bổ, quản lý, sử dụng chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam; Giải pháp để hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận án - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động KH&CN; chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN - Phạm vi nghiên cứu: Về không gian, luận án tập trung nghiên cứu vấn đề chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN, bao gồm chế quản lý chi NSNN theo chu trình ngân sách để thực nhiệm vụ KH&CN cấp, chế khoán chi chế Quỹ hoạt động KH&CN Về thời gian, luận án chủ yếu sử dụng số liệu chi NSNN cho KH&CN từ năm 2017 đến 2022 Trong số trường hợp, đề tài sử dụng số liệu theo chuỗi thời gian qua giai đoạn để có nhìn tổng quát trình Phương pháp nghiên cứu luận án: Luận án sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phổ biến chung, đồng thời sử dụng phương pháp nghiên cứu lý thuyết phương pháp nghiên cứu thực tiễn Thu thập liệu: Nguồn liệu thứ cấp số liệu Bộ Tài chính, Bộ Khoa học Cơng nghệ số liệu từ cơng trình nghiên cứu cơng bố Những đóng góp luận án (1) Đóng góp chung: Luận án cơng trình thực việc phân loại chế quản lý chi NSNN cho KH&CN theo tiêu chí quy trình ngân sách tiêu chí phương thức quản lý chi ngân sách cho hoạt động KH&CN; đồng thời triển khai việc nghiên cứu chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo hai hướng, vừa theo quy trình ngân sách (2) Về lý luận: Luận án trình bày số vấn đề lý luận chế quản lý, chế quản lý tài chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Đồng thời, Luận án đưa khái niệm riêng đặc điểm, nguyên tắc, nội dung chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN (3) Về thực trạng: Luận án đánh giá thực trạng chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam theo chu trình ngân sách, theo ba góc độ: Cơ chế quản lý chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN cấp; Cơ chế khoán chi thực nhiệm vụ KH&CN; Cơ chế quản lý chi NSNN thông qua Quỹ KH&CN (4) Về giải pháp: Căn phân tích thực trạng định hướng Đảng Nhà nước, luận án đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Trong đề xuất giải pháp hoàn thiện chế quản lý chi NSNN nhiệm vụ KH&CN cấp hoàn thiện chế quản lý Quỹ KH&CN Việt Nam Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận án kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hoạt động KH&CN chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Chương 2: Thực trạng chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án 8.1 Các nghiên cứu nước (1) Về nguồn kinh phí cho KH&CN: Nghiên cứu nhóm tác giả Walter W Powell, Jason Owen-Smith (2007) “Đổi mơ hình mơ phỏng: học từ việc trường đại học Mỹ bán quyền tư trở thành kiến thức chung cho thấy, việc xây dựng chế tài phù hợp đơn vị nghiên cứu đơn vị ứng dụng có hỗ trợ tác động lẫn hoạt động nghiên cứu KH&CN Nghiên cứu tác giả Charly.J (2012) “Xây dựng chế để chia sẻ liệu khoa học quốc tế” đề xuất, việc đầu tư phủ, nên thu hút từ doanh nghiệp, doanh nghiệp người cần hưởng lượi lớn từ việc chia sẻ liệu khoa học (2) Về chế tài cho KH&CN: Nghiên cứu tác giả Charly.J (2012) [86], Xây dựng chế để chia sẻ liệu khoa học quốc tế Nghiên cứu tác giả đề xuất thành lập quỹ ủy thác phi lợi nhuận Quỹ hoạt động với chế tài đóng góp quốc gia với tư cách nước thành viên Quỹ sử dụng phần dành cho nhà khoa học nghiên cứu xây dựng sở liệu (3) Về đánh giá hiệu đầu tư cho KH&CN Nghiên cứu tác giả Terry F Young (2013) [93], Đánh giá hiệu nghiên cứu quan bảo vệ môi trường Mỹ Tác giả cho để vận hành hiệu chế tài cho hoạt động nghiên cứu KH&CN thiết phải xây dựng hệ thống tiêu chí đánh công cụ đánh giá hiệu nghiên cứu khoa học Trong Khung đánh giá sách phát triển khoa học công nghệ tổ chức UNCTA (2011) rằng: nước có để hoạch định chiến lược, xây dựng sách áp dụng chế tài phù hợp với điều kiện nước để thúc đẩy phát triển khoa học kỹ thuật Tác giả Amir Piric and Neville Reeve (2015) với “Đánh giá hoạt động đầu tư công phát triển khoa học công nghệ” đưa nghiên cứu đề xuất sử dụng tiêu tài để đánh giá dự án lựa chọn thẩm định kết nghiên cứu Nghiên cứu tác giả George Papaconstantinou Wolfgang Polt (2016) “Đánh giá sách tài đổi khoa học cơng nghệ”chủ yếu tập trung tầm vĩ mô, nghiên cứu chưa đề cập đến việc thực thi xây dựng chế tài tổ chức nghiên cứu khoa học, chưa điều kiện nào, mơ hình hoạt động tổ chức nghiên cứu khoa học để áp dụng vận hành chế tài đề xuất đạt hiệu kỳ vọng 8.2 Các nghiên cứu nước (1) Các nghiên cứu vai trò KH&CN đầu tư cho KH&CN: Trung tâm nghiên cứu khoa học, Viện Nghiên cứu lập pháp (2013) “ Quản lý tài hoạt động KH&CN - Thực trạng giải pháp” cho hệ thống chế, sách tài có vai trị đặc biệt quan trọng phát triển hoạt động KH&CN Nghiên cứu tác giả Đạt Khang (2015) “Cần đổi chế tài huy động đầu tư cho KH&CN cho mức chi từ ngân sách 2% cho hoạt động KH&CN thuộc vào nhóm quốc gia có tỷ lệ cao Nghiên cứu đưa đề xuất trả lương cao cho nhà KH thí điểm chế khốn chi đến sản phẩm cuối nhà nước mua lại sản phẩm KH&CN Tác giả TS Nguyễn Thị Nhung (2014), “Thực trạng chế tài cho hoạt động KH&CN Việt Nam giai đoạn vừa qua” vấn đề tồn chế quản lý tài hoạt động KH&CN (2) Các nghiên cứu sở pháp lý chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Tác giả Liêu Thị Ngọc Sương “Đổi chế tài cho hoạt động KH&CN” đề xuất số vấn đề cần sửa đổi, bổ sung chế tài cho hoạt động KH&CN, điều kiện để nhiệm vụ chọn giao khoán đến sản phẩm cuối Tác giả Minh Tiến (2007) “Cơ chế tài cho KH&CN” đổi chế tài cho KH&CN thời điểm nghiên cứu Đây sách đột phá nhằm tạo điều kiện cho tổ chức cá nhân ứng dụng kết KH&CN vào sản xuất, kinh doanh (3) Các nghiên cứu thực trạng đề xuất giải pháp hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Nghiên cứu PGS.TS Lê Xuân Trường (2014), “Cơ chế tài KH&CN: Từ thơng lệ quốc tế đến thực tiễn Việt Nam” đề xuất cần thiết phải thực tìm hiểu kinh nghiệm từ nước tiên tiến, việc làm cần thiết nước phát triển Việt Nam Tác giả GS.TS Ngô Thế Chi “Nghiên cứu sở lý luận thực tiễn xây dựng chế tạo lập, quản lý sử dụng nguồn hình thành quỹ phát triển KHCN doanh nghiệp” đề xuất giải pháp tăng cường đầu tư phát triển KHCN doanh nghiệp, chế tài chính, chế quản lý, sử dụng nguồn tài phát triển KH&CN doanh nghiệp Việt Nam năm tới Tác giả TS Nguyễn Trường Giang (2012) “Đổi chế tài KH&CN” vấn đề bất cập chế tài cho hoạt động KH&CN; đề xuất nhóm giải pháp quản lý, sử dụng kinh phí NSNN; lĩnh vực KH&CN (4) Về đánh giá hiệu đầu tư cho KH&CN: Các tác giả Amir Piric and Neville Reeve (2015) “Đánh giá hoạt động đầu tư công phát triển KH&CN” đề xuất sử dụng tiêu tài để đánh giá dự án lựa chọn, thẩm định kết nghiên cứu Tác giả George Wolfgang Polt (2016) “Đánh giá sách tài đổi KH&CN” chủ yếu tập trung tầm vĩ mô, nghiên cứu chưa đề cập đến việc thực thi xây dựng chế tài tổ chức nghiên cứu khoa học 8.3 Những kết đạt khoảng trống nghiên cứu chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN (1) Đánh giá khái quát kết đạt cơng trình nghiên cứu: Tất kết nghiên cứu công bố nguồn tư liệu quan trọng tác giả luận án kế thừa phát triển Tuy nhiên, cơng trình cơng bố cho thấy cịn vấn đề chưa đề cập đề cập chưa toàn diện Với luận án này, tác giả mong muốn góp phần khắc phục khoảng trống (2) Những khoảng trống nghiên cứu chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Một là, tác giả chủ yếu tập trung vào nghiên cứu vấn đề kết quả, hiệu hoạt động KH&CN tiêu chí để đánh giá kết hoạt động KH&CN mà chưa sâu hệ thống hoá phương thức hoạt động, tổ chức hoạt động KH&CN làm sở nghiên cứu theo phương thức nội dung Hai là, nghiên cứu phần lớn nghiên cứu, xem xét vấn đề chế quản lý tài chính, NSNN cho hoạt động KH&CN mang tính tổng thể, chưa có nghiên cứu xem xét vấn đề chế quản lý tài chính, NSNN cho nhóm đối tượng KH&CN khác để tính phù hợp bất cập áp dụng chung mơ hình Ba là, phần lớn giải pháp mang tính tổng quát, thiếu giải pháp cụ thể, chi tiết, gắn với thực tiễn quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Trên quan điểm kế thừa phát triển từ cơng trình nghiên cứu trước, luận án tập trung sâu nghiên cứu chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam, góp phần khắc phục khoảng trống chưa đề cập đầy đủ cơng trình nghiên cứu trước CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHOA HỌC, CÔNG NGHỆ VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ CHI NSNN CHO HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 1.1 Khoa học, công nghệ hoạt động khoa học công nghệ 1.1.1 Khái niệm khoa học, công nghệ hoạt động KH&CN 1.1.1.1 Khoa học: Khoa học hiểu tập hợp hiểu biết tự nhiên, xã hội tư thể phát minh dạng lý thuyết, định lý, định luật, nguyên tắc Như thực chất khoa học khám phá tượng thuộc tính vốn tồn cách khách quan Sự khám phá làm thay đổi nhận thức người tạo điều kiện nghiên cứu, ứng dụng hiểu biết vào thực tế 1.1.1.2 Công nghệ: Từ kết nghiên cứu phân tích khái niệm trên, vào thực tế thời điểm tác giả đưa khái niệm công nghệ sau: Cơng nghệ tập hợp giải pháp có hệ thống sử dụng trình tạo sản phẩm, hồn thành cơng trình hay thực dịch vụ định nhằm phục vụ cho mục tiêu xác định 1.1.1.3 Hoạt động KH&CN: Là hoạt động “Nghiên cứu khoa học, nghiên cứu triển khai thực nghiệm, phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ, dịch vụ KH&CN, phát huy sáng kiến hoạt động sáng tạo khác nhằm phát triển KH&CN” 1.1.2 Đặc điểm hoạt động KH&CN: Hoạt động KH&CN loại lao động trí óc mang tính sáng tạo; Tính rủi ro cao hoạt động KH&CN, khơng xác định trước trình dự kiến kết nghiên cứu; Hoạt động KH&CN có tính kế thừa tích lũy; Hoạt động KH&CN ln gắn liền với nhu cầu đào tạo sản xuất 1.1.3 Vai trò KH&CN kinh tế: Thúc đẩy tăng trưởng phát triển kinh tế; Thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng tiến bộ, tăng tỷ trọng vị trí GDP khu vực cơng nghiệp, khu vực dịch vụ, giảm tỷ trọng khu vực nông nghiệp; Nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế 1.2 Chi NSNN cho hoạt động KH&CN 1.2.1 NSNN chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Theo Luật NSNN năm 2015: “NSNN toàn khoản thu, chi Nhà nước dự toán thực khoảng thời gian định, quan nhà nước có thẩm quyền định để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước” 1.2.2 Nội dung chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Chi NSNN cho hoạt động KH&CN toàn khoản chi từ NSNN cho hoạt động KH&CN Nếu tính tốn cách đầy đủ, khoản chi bào gồm chi trực tiếp từ NSNN chi gián tiếp thơng qua sách tài trợ ngồi NSNN, sách miễn, giảm thuế khoản chi gián tiếp khác Tuy nhiên, phạm vi luận án, tác giả tập trung nghiên cứu nội dung chi trực tiếp từ NSNN cho hoạt động KH&CN, gồm: 1.2.2.1 Chi đầu tư phát triển KH&CN: Chi đầu tư phát triển KH&CN khoản chi phát sinh không thường xuyên nhằm mục tiêu xây dựng sở hạ tầng, sở vật chất kỹ thuật cho tổ chức KH&CN không phân biệt thành phần kinh tế 1.2.2.2 Chi thường xuyên cho KH&CN: Chi thường xuyên cho KH&CN khoản chi phát sinh thường xuyên liên tục, định kỳ hàng năm, 1.2.3 Đặc điểm chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Chi NSNN cho hoạt động KH&CN khoản chi cho lao động trí óc để đáp ứng kích thích khả năng, nhu cầu sáng tạo nhà khoa học; Chi NSNN cho hoạt động KH&CN có tính rủi ro 1.2.4 Vai trò chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Vai trò NSNN KH&CN quốc gia thời kỳ có khác Tuy nhiên, dù tỷ trọng cao hay thấp, chi NSNN giữ vai trò quan trọng phát triển KH&CN tất quốc gia lĩnh vực KH&CN cần thiết, khu vực tư nhân không muốn đầu tư lĩnh vực nghiên cứu 1.3 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 1.3.1 Cơ chế quản lý tài chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 1.3.1.1 Khái niệm chế quản lý tài chính: Cơ chế quản lý tài tổng thể biện pháp, hình thức tổ chức quản lý trình tạo lập, phân phối sử dụng nguồn lực tài Như vậy, định nghĩa chế tài nêu Từ điển Thuật ngữ kinh tế học định nghĩa “cơ chế quản lý tài chính” (một phạm trù chủ quan), định nghĩa “cơ chế tài chính”, (một phạm trù khách quan) 1.3.1.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN tổng thể biện pháp, hình thức tổ chức quản lý q trình lập, chấp hành tốn khoản chi NSNN cho hoạt động KH&CN với ba chức chủ yếu là: (i) Kích thích KH&CN phát triển, thơng qua vận hành chế, sách tài chính, NSNN; (ii) Điều tiết quan hệ KH&CN bên liên quan thông qua quan hệ tài chính, NSNN; (iii) Kiểm sốt hoạt động kinh tế thơng qua chế kiểm sốt vận động dòng tiền 1.3.2 Đặc điểm chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Một là, chế quản lý tài nói chung chế quản lý chi NSNN nói riêng cho KH&CN phản ánh mối quan hệ tài tổ chức nghiên cứu khoa học với nhà nước xã hội; Hai là, chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN thực bối cảnh nguồn tài cho hoạt động KH&CN đa dạng; Ba là, việc tổ chức phân phối vận động nguồn tài cho KH&CN đặc điểm chế kinh tế định 1.3.3 Nội dung chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 1.3.3.1 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo chu trình ngân sách: Hàng năm, Nhà nước tổ chức xây dựng kế hoạch ngân sách cho KH&CN dựa hai cứ: Một là, dựa vào nhu cầu tổ chức KH&CN, nhà khoa học, doanh nghiệp tổ chức khác đề xuất quan quản lý KH&CN phê duyệt Hai là, dựa vào khả cân đối NSNN Về bản, chu trình ngân sách cho lĩnh vực KH&CN từ nguồn NSNN thực qua bước chính: Bước 1: Đề xuất kế hoạch lập dự toán ngân sách; Bước Phân bổ dự toán chi ngân sách; Bước Tạm ứng tốn tốn kinh phí 1.3.3.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phân theo phương thức chi ⁃ Phương thức thực thanh, thực chi theo thực tế phát sinh: Kinh phí chi cấp theo định mức để thực nhiệm vụ nghiên cứu theo kế hoạch theo yêu cầu Phương thức có ưu điểm đơn giản, dễ quản lý, có nhược điểm mang nặng tính hành chính, bao cấp ⁃ Phương thức khốn chi mua kết nghiên cứu khoa học hoạt động KH&CN: Khốn chi việc giao quyền tự chủ tài cho tổ chức, cá nhân chủ trì nhiệm vụ KH&CN việc sử dụng kinh phí quan có thẩm quyền phê duyệt, gắn với trách nhiệm kết nhiệm vụ giao Phương thức khoán chi bao gồm khoán chi đến sản phẩm cuối khoán chi phần - Phương thức mua kết nghiên cứu khoa học: Việc mua kết nghiên cứu khoa học bước phát triển cao phương thức khoán chi Phương thức thực đáp ứng điều kiện: (i) Nhiệm vụ nghiên cứu KH&CN có kết nghiên cứu khoa học phát triển cơng nghệ cần mua có giá trị phục vụ phát triển kinh tế - xã hội; (ii) Có tổ chức, cá nhân cam kết ứng dụng, sử dụng kết nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ; (iii) Tổ chức, cá nhân nhận thực nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ chấp nhận q trình thẩm định nội dung kinh phí theo quy định hành quan nhà nước có thẩm quyền, cam kết tự huy động kinh phí để thực nhiệm vụ KH&CN 1.3.3.3 Cơ chế Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo mơ hình Quỹ: Cùng với việc chi trực tiếp từ NSNN cho KH&CN, nhiều nước, có Việt Nam, cịn thành lập Quỹ phát triển KH&CN để thực nhiệm vụ KH&CN Nguồn hình thành quỹ đa dạng, từ NSNN, từ nguồn doanh nghiệp Mục đích Quỹ đầu tư phát triển KH&CN, phương thức đầu tư phong phú, phù hợp với đặc điểm hoạt động KH&CN 1.3.3.4 Cơ chế kiểm tra giám sát tài hoạt động KH&CN: Cơ chế kiểm tra, giám sát tài hoạt động KH&CN tổng thể phương pháp, hình thức cơng cụ thiết lập để kiểm tra, giám sát việc huy động, phân phối, sử dụng nguồn lực tài cho lĩnh vực khoa học công nghệ đảm bảo mục tiêu, đảm bảo hiệu 1.3.4 Nguyên tắc quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN - Quản lý chi NSNN nói chung chi NSNN cho hoạt động KH&CN nói riêng phải đảm bảo nguyên tắc cân đối tài khóa tổng thể - Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo yêu cầu tối thiểu nguồn vốn cho hoạt động KH&CN thực cam kết chi - Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo hiệu phân bổ nguồn lực thúc đẩy quan, tổ chức KH&CN cung cấp sản phẩm KH&CN có chất lượng cao - Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải thúc đẩy xã hội hóa hoạt động KH&CN, giảm dần tiến tới xóa bỏ tình trạng bao cấp hoạt động KH&CN - Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo kỷ luật tài - Quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải đảm bảo tính cơng khai, minh bạch 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến chi NSNN cho hoạt động KH&CN 1.4.1 Các yếu tố khách quan (1) Điều kiện kinh tế – xã hội khả nguồn lực tài cơng: Dự toán chi NSNN lập dựa vào nguồn lực tài cơng huy động được, tức vào thực tiễn thu ngân sách năm trước dự báo tăng thu năm nay, đồng thời vào nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội (2) Cơ chế sách quy định nhà nước quản lý chi NSNN: Trong kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, pháp luật trở thành phận thiếu việc quản lý Nhà nước nói chung quản lý chi NSNN nói riêng Hệ thống pháp luật với vai trò hướng dẫn tạo điều kiện cho thành phần kinh tế xã hội hoạt động theo trật tự, khuân khổ pháp luật đảm bảo cơng bằng, an tồn hiệu địi hỏi phải đầy đủ, chuẩn tắc đồng 1.4.2 Các yếu tố chủ quan: Năng lực quản lý người lãnh đạo trình độ chun mơn đội ngũ cán máy quản lý chi NSNN, tổ chức máy quản lý chi NSNN quy trình nghiệp vụ, cơng nghệ quản lý chi NSNN 1.5 Kinh nghiệm quốc tế chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 1.5.1 Cơ chế quản lý chi NSNN cho tổ chức nghiên cứu công lập nước OECD (1) Khốn kinh phí: Khốn kinh phí chế phủ quan phân bổ ngân sách phân bổ khoản kinh phí hàng năm cho quan nghiên cứu cách vô điều kiện, không phục vụ cho dự án hay chương trình cụ thể quan nghiên cứu tồn quyền sử dụng kinh phí theo ý muốn (2) Phân bổ ngân sách theo dự án: Cơ chế phân bổ ngân sách theo dự án thực nhằm đáp ứng yêu cầu tính minh bạch giải trình chi cho KH&CN khu vực cơng Chi NSNN cho nghiên cứu khoa học ngày hướng tới việc thực nhiệm vụ sở hợp đồng tiêu chí kết đầu Về dài hạn, chế khốn kinh phí giảm dần, thay vào chế phân bổ theo hợp đồng có xác định thời hạn phân bổ theo chương trình nghiên cứu cụ thể 1.5.2 Cơ chế tài cho tổ chức nghiên cứu cơng lập Hàn Quốc: Các tổ chức nghiên cứu công lập Hàn Quốc chia thành loại dựa chế quản lý chế tài chính: Các viện nghiên cứu phủ tài trợ (GRI); Các phịng thí nghiệm quốc gia; Các viện nghiên cứu quyền địa phương tài trợ; Các phịng thí nghiệm địa phương Trong số loại hình tổ chức trên, GRI viện nghiên cứu công lập quan trọng nhất, có quy mơ lĩnh vực hoạt động lớn Vì viết giới hạn phạm vi nghiên cứu chế tài cho GRI 1.5.3 Cơ chế tài cho tổ chức nghiên cứu công lập Trung Quốc (1) Nhà nước định hướng phát triển theo mục tiêu với sách phù hợp, đồng với sách kinh tế đổi sáng tạo (2) Huy động nguồn lực phù hợp: Nhằm huy động nhiều nguồn lực, Trung Quốc đặt mục tiêu tới thay đổi không thành tố đổi viện nghiên cứu hay tổ chức giáo dục, đào tạo mà cịn củng cố mơi trường đổi sáng tạo (3) Tổ chức quản lý R&D công nghệ Sự xuất công nghệ chất đa ngành 1.5.4 Bài học rút từ nghiên cứu chế quản lý tài cho KH&CN số nước Một là, nguồn tài trợ cho nghiên cứu có xu hướng ngày đa dạng Ngoài nguồn NSNN, tỷ trọng nguồn từ việc hợp tác với khu vực doanh nghiệp, hợp tác với nước ngồi hay từ mơ hình hợp tác cơng tư ngày tăng Hai là, chế phân bổ ngân sách theo phương thức cạnh tranh biện pháp nhiều nước áp dụng đạt hiệu tốt, nhiên có nhược điểm cần khắc phục Ba là, lĩnh vực chi ngân sách cho KH&CN, xu hướng chung dần thay phương thức khốn kinh phí tồn việc khốn phần phần thay đổi tùy theo dự án theo kết hoạt động nghiên cứu Tiểu kết Chương Chương hệ thống hóa lý luận khái niệm, đặc điểm, vai trò hoạt động KH&CN; làm rõ nhân tố tác động đến phát triển KH&CN Chương trình bày số vấn đề lý luận chế quản lý, chế quản lý tài chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Luận án giới thiệu kinh nghiệm chế quản lý tài NSNN cho hoạt động KH&CN số quốc gia giới khu vực, từ rút học cho Việt Nam Điểm tác giả thể chương trình bày đưa khái niệm riêng chế quản lý tài NSNN cho hoạt động KH&CN, đồng thời đặc điểm, nguyên tắc nội dung chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Luận án lần đưa tiêu chí phân loại nội dung chế quản lý NSNN cho hoạt động KH&CN, gồm: Cơ chế quản lý theo quy trình ngân sách; Cơ chế quản lý theo phương thức chi; Cơ chế quản lý theo mơ hình quỹ Tiêu chí phân loại sở để nghiên cứu phần luận án CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ CHI NSNN CHO HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Ở VIỆT NAM 2.1 Hoạt động KH&CN chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam 2.1.1 Tổ chức KH&CN phân cấp hoạt động KH&CN Việt Nam 2.1.1.1 Tổ chức KH&CN: Theo Bộ KH&CN, tính đến năm 2020, Việt Nam có khoảng 4.100 tổ chức đăng ký hoạt động KH&CN (tăng gấp gần lần so với năm 2014), có 1.900 tổ chức công lập gần 2.200 tổ chức ngồi cơng lập Có 10 khoảng 173.000 người tham gia hoạt động nghiên cứu phát triển 2.1.1.2 Phân cấp thực nhiệm vụ KH&CN: Theo Luật KH&CN năm 2013, nhiệm vụ KH&CN sử dụng NSNN phân thành cấp: cấp quốc gia, cấp bộ, cấp tỉnh, cấp sở (cấp) đặc biệt 2.1.2 Kết hoạt động KH&CN Việt Nam: Sự phát triển KH&CN nước ta thời gian qua thể mặt hoạt động sau: Một là: Tiềm lực KH&CN quốc gia ngày phát triển Đến nay, nước có 4.000 tổ chức KH&CN, khu công nghệ cao quốc gia, 13 khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ thông tin tập trung Số cán trực tiếp làm công tác nghiên cứu lên tới khoảng 67.000 người Hai là: Trình độ KH&CN Việt Nam cải thiện rõ rệt Ba là: Hoạt động KH&CN không giới hạn khu vực nhà nước, mà lan tỏa sang doanh nghiệp cộng đồng, Bốn là: Hành lang pháp lý, chế sách quản lý KH&CN trọng đổi mới, hướng đến tiệm cận với thông lệ chuẩn mực quốc tế Năm là: Công tác đào tạo cán khoa học nhà nước coi trọng, thể qua nhiều đề án, dự án đào tạo cán 2.1.3 Chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam thời gian qua Giai đoạn 2016-2020 giai đoạn tương đối ổn định sách, chế độ lĩnh vực KH&CN, đầu tư từ NSNN cho KH&CN Tuy nhiên, theo Luật Đầu tư cơng (có hiệu lực từ năm ngân sách 2017), giai đoạn đánh dấu giao quyền tự chủ phân cấp quản lý nguồn lực từ NSNN cho KH&CN trung ương địa phương Theo đó, Quốc hội giao tổng số chi ĐTPT từ NSNN, không giao chi tiết theo lĩnh vực chi trước Vì vậy, từ năm 2017 chưa thể thống kê tổng chi đầu tư phát triển cho KH&CN nước Riêng chi thường xuyên, giai đoạn 2016-2020 NSNN bố trí chi cho KH&CN năm sau cao năm trước, năm 2016 10.471 tỷ đồng, năm 2020 tăng lên 14.042 tỷ đồng, năm bố trí chi từ NSNN 60.771 tỷ đồng (Bảng 2.1), bình qn tăng 6,9%/năm, ngân sách trung ương chi 47.670 tỷ đồng, 78,4%, ngân sách địa 13.101 tỷ đồng, 21,6% Giai đoạn 2021-2022: Do tác động đại dịch Covid19, nguồn lực đầu tư từ NSNN cho KH&CN giai đoạn 2021-2022 cho thấy tăng trưởng chưa tương ứng với tỉ lệ tăng trưởng tổng chi NSNN Trong giai đoạn này, mức bố trí cho KH&CN sụt giảm ngang mức năm 2016-2018 chủ yếu giảm chi thường xuyên cho KH&CN Trung ương 2.1.4 Nhận xét chung chi NSNN cho hoạt động KH&CN thời gian qua: Trong 20 năm qua, chi NSNN cho hoạt động KH&CN thực có bước chuyển lớn, tác động mạnh mẽ đến phát triển nghiệp KH&CN So sánh quốc tế cho thấy Việt Nam có nhiều tiềm phát triển lực KH&CN đổi sáng tạo, chưa đầu tư mức tối ưu Điều đáng khích lệ phát triển KH&CN góp phần nâng cao vị Việt Nam trường quốc tế, thứ hạng Việt Nam Chỉ số đổi sáng tạo toàn cầu (GII) cải thiện Năm 2022, số Việt Nam tăng lên vị trí 48 132 quốc gia/nền kinh tế xếp hạng, tăng 11 bậc so với năm 2016, tăng 28 bậc so với năm 2012 11 2.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam 2.2.1 Cơ sở pháp lý chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN: Cơ sở pháp lý chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN bao gồm hệ thống văn quy phạm pháp luật quản lý hoạt động KH&CN văn quy định hướng dẫn tài việc bố trí NSNN tổ chức thực chi NSNN cho hoạt động KH&CN Cho đến nay, hai loại văn quy phạm pháp luật ban hành đầy đủ đồng bộ, cụ thể: Hệ thống Luật lĩnh vực KH&CN, Các văn pháp luật quản lý tài lĩnh vực KH&CN 2.2.2 Thực trạng chế quản lý chung chi NSNN cho hoạt động KH&CN 2.2.2.1 Cơ chế lập giao dự tốn chi ⁃ Quy trình lập dự toán (bao gồm bước), thực từ tháng đến tháng 11 hàng năm: Bước Hàng năm, Nhà nước tổ chức xây dựng dự toán ngân sách, có hoạt động KH&CN có văn hướng dẫn xây dựng dự toán Bước Đơn vị sử dụng ngân sách, tiến hành xây dựng dự toán chi NSNN tổ chức, đơn vị mình, tức xác định số kinh phí cần thiết để thực hoạt động KH&CN gửi cho quan chủ quản (Bộ chủ quản, UBND địa phương) Bước Các quan chủ quản rà soát, tổng hợp dự toán tổ chức KH&CN gửi Bộ giúp việc cho Chính phủ KH&CN, đầu tư tài để tổng hợp, thẩm định Bước Các Bộ giúp việc cho Chính phủ KH&CN, đầu tư tài trao đổi, thảo luận thống kế hoạch dự toán NSNN cho KH&CN cho ngành địa phương; trình Chính phủ, trình Quốc hội xem xét định dự tốn chi NSNN cho hoạt động KH&CN ⁃ Căn lập dự tốn kinh phí nhiệm vụ KH&CN: Mục tiêu, yêu cầu, nội dung khối lượng công việc nghiên cứu nhiệm vụ KH&CN cấp có thẩm quyền phê duyệt; Các định mức kinh tế - kỹ thuật Bộ, ngành chức ban hành, định mức làm xây dựng dự toán chế độ, sách hành nhà nước Trường hợp khơng có định mức kinh tế - kỹ thuật cần thuyết minh cụ thể chi tiết lập dự toán ⁃ Cơ chế giao dự toán thực nhiệm vụ KH&CN cho tổ chức KH&CN: Sau dự toán chi cho hoạt động KH&CN Quốc hội phê duyệt, quan chủ quản tiến hành việc phân bổ dự toán cho tổ chức KH&CN, đơn vị dụng ngân sách trực thuộc (riêng địa phương, phương án phân bổ chi NSNN cho hoạt động KH&CN cần bảo đảm không thấp mức Quốc hội định) 2.2.2.2 Cơ chế thực nhiệm vụ KH&CN tốn kinh phí cho tổ chức, cá nhân: Việc tốn kinh phí NSNN chi cho hoạt động KH&CN thực theo loại nội dung chi Có loại nội dung chi chi đầu tư, chi thường xuyên chi cho hoạt động nghiên cứu Đối với nội dung chi đầu tư, việc toán thực theo quy định toán vốn đầu tư; nội dung 12 chi thường xuyên cho tổ chức KH&CN thực theo quy định phù hợp với nội dung chi (chi lương, chi mua sắm, …) 2.2.2.3 Cơ chế tốn kinh phí nhiệm vụ KH&CN: Việc tốn kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN có sử dụng NSNN thực theo quy định Luật NSNN, Luật KH&CN văn hướng dẫn thực Thực tế thời gian qua cho thấy nhiệm vụ KH&CN thường triển khai chậm, việc tốn kinh phí chậm Đối chiếu kinh phí cấp với kinh phí thực có chênh lệch lớn phải làm thủ tục chuyển nguồn sang năm sau Bên cạnh đó, số sở KH&CN thiếu đội ngũ cán tài chính, nên cơng tác hạch tốn, kế tốn tốn cịn lúng túng sai sót, phải chỉnh sửa, nên làm chậm tiến độ thời hạn hoàn thành, phê duyệt toán theo quy định 2.2.3 Cơ chế quản lý chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN cấp 2.2.3.1 Cơ chế quản lý chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN (cấp) đặc biệt: Đến nhiệm vụ KH&CN đặc biệt Việt Nam Nhiệm vụ “Xây dựng Địa chí Quốc gia Việt Nam” Thủ tướng Chính phủ phê duyệt năm 2017 giao cho Đại học Quốc gia Hà Nội quan chủ trì thực Nhiệm vụ có thời gian thực từ năm 2018 đến năm 2022 Nhiệm vụ chưa có tổng dự tốn duyệt Đến nay, NSNN bố trí 70 tỷ đồng để thực nhiệm vụ (năm 2018: 10 tỷ đồng; năm 2019: 20 tỷ đồng, năm 2020: 40 tỷ đồng) Cơ chế quản lý chi NSNN nhiệm vụ KH&CN đặc biệt khoảng trống hệ thống pháp luật quản lý tài hoạt động KH&CN Việt Nam 2.2.3.2 Cơ chế quản lý chi NSNN nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia Cơ chế quản lý tài chương trình, nhiệm vụ KH&CN cấp Quốc gia thực theo chế chung Bộ KH&CN ban hành chế riêng, đặc thù Chương trình (nếu có) Cơ chế tài chung Bộ KH&CN ban hành: Cơ chế tài chung để quản lý nhiệm vụ KH&CN quy định văn quy định trình tự, thủ tục xác định nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia sử dụng NSNN; quy định việc quản lý nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia; quy định việc tuyển chọn, giao trực tiếp tổ chức cá nhân thực nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia sử dụng NSNN - Cơ chế lập dự tốn phân bổ NSNN cho chương trình, nhiệm vụ KH&CN cấp Quốc gia: Theo quy định Luật KH&CN việc lập dự toán phân bổ NSNN cho KH&CN năm sau thực sở nhu cầu thực tiễn kết sử dụng ngân sách phân bổ; quan tài có trách nhiệm cấp phát kinh phí đầy đủ, kịp thời, phù hợp với tiến độ kế hoạch KH&CN - Cơ chế báo cáo, kiểm tra, đánh giá, nghiệm thu kết tốn kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia sử dụng kinh phí NSNN thực theo quy định Bộ KH&CN Bộ Tài Trong quy định việc Bộ, quan trung ương địa phương theo dõi, báo cáo riêng kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia 2.2.3.3 Cơ chế quản lý chi NSNN nhiệm vụ KH&CN cấp cấp tỉnh: Về thực theo bước quy trình chung tương tự 13 nhiệm vụ cấp quốc gia 2.2.3.4 Cơ chế quản lý chi NSNN nhiệm vụ KH&CN cấp sở: Các quy định tài hành khơng đề cập rõ nét quản lý tài nhiệm vụ KH&CN cấp sở, khơng có hành lang pháp lý rõ ràng; hầu hết thực "tượng tự" nhiệm vụ cấp Bộ, cấp tỉnh 2.2.4 Cơ chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo phương thức khoán chi 2.2.4.1 Phương thức khoán chi thực nhiệm vụ KH&CN: Khoán chi thực nhiệm vụ KH&CN giao quyền tự chủ tài cho tổ chức chủ trì, chủ nhiệm nhiệm vụ KH&CN việc sử dụng kinh phí NSNN quan có thẩm quyền giao khoán, gắn với trách nhiệm kết nhiệm vụ giao mục tiêu, yêu cầu; đảm bảo nguyên tắc công khai, minh bạch 2.2.4.2 Xây dựng, thẩm định, phê duyệt dự tốn kinh phí thực nhiệm vụ Thẩm định dự toán Tổ chức chủ trì, chủ nhiệm nhiệm vụ có trách nhiệm tính đúng, tính đủ tổng kinh phí thực nhiệm vụ sở định mức kinh tế kỹ thuật, định mức chi theo quy định hành thuyết minh cụ thể xây dựng dự toán nội dung chi chưa có định mức kinh tế kỹ thuật, định mức chi Phê duyệt nhiệm vụ Trên sở kết luận Hội đồng tuyển chọn, giao trực tiếp nhiệm vụ, kết thẩm định dự toán ý kiến chuyên gia tư vấn độc lập (nếu có), quan có thẩm quyền định phê duyệt tổ chức chủ trì, cá nhân chủ nhiệm, phương thức khoán (khoán chi đến sản phẩm cuối cùng, khoán chi phần), tổng mức kinh phí mức kinh phí khoán, thời gian thực nhiệm vụ 2.2.4.3 Thanh toán tốn kinh phí khốn chi thực nhiệm vụ KH&CN: Thực theo quy định, sau nhiệm vụ KH&CN kinh phí để thực nhiệm vụ phê duyệt, Chủ nhiệm nhiệm vụ chủ động xây dựng phương án triển khai nội dung cơng việc giao khốn, quyền điều chỉnh mục chi, nội dung chi, định mức chi, kinh phí phần cơng việc giao khốn (đảm bảo phạm vi tổng mức kinh phí giao khốn), trình thủ trưởng tổ chức chủ trì phê duyệt trước triển khai nhằm thực có hiệu nhiệm vụ, phù hợp với vấn đề phát sinh thực tế triển khai nhiệm vụ 2.2.5 Cơ chế Quỹ quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 2.2.5.1 Tổng quan Quỹ KH&CN Việt Nam: Quản lý kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN Việt Nam theo mơ hình Quỹ đến khơng cịn vấn đề mà quy định văn pháp luật KH&CN từ cách 20 năm Luật KH&CN Quốc hội thông qua năm 2000 quy định loại hình quỹ phát triển KH&CN, bao gồm: (1) Quỹ phát triển KH&CN quốc gia; (2) Quỹ phát triển KH&CN bộ, tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; (3) Quỹ phát triển KH&CN doanh nghiệp; (4) Quỹ phát triển KH&CN tổ chức, cá nhân nước; (5) Quỹ phát triển KH&CN người Việt Nam định cư nước ngoài, tổ chức quốc tế, tổ chức, cá nhân nước lập Việt Nam 2.3.5.2 Cơ chế quản lý chi NSNN cho Quỹ KH&CN quốc gia 14 ⁃ Các Quỹ KH&CN quốc gia: (1) Quỹ Phát triển KH&CN quốc gia (Nafoted), thành lập theo quy định Luật KH&CN Quỹ có chức năng, nhiệm vụ là: Tài trợ, cấp kinh phí cho việc thực nghiên cứu nghiên cứu ứng dụng; tài trợ, cấp kinh phí cho nhiệm vụ KH&CN đột xuất có ý nghĩa quan trọng khoa học thực tiễn, nhiệm vụ KH&CN tiềm năng; cho vay với lãi suất thấp không lấy lãi để thực việc ứng dụng kết nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ vào sản xuất đời sống; bảo lãnh vốn vay số nhiệm vụ KH&CN chuyên biệt; hỗ trợ nhà khoa học trẻ tham gia hội nghị, hội thảo quốc tế; hỗ trợ hoạt động nâng cao lực KH&CN quốc gia (2) Quỹ Đổi công nghệ quốc gia (Natif) Nội dung quỹ quy định Luật Chuyển giao công nghệ (3) Quỹ đầu tư mạo hiểm công nghệ cao quốc gia: Theo quy định Luật Công nghệ cao, Quỹ đầu tư mạo hiểm công nghệ cao quốc gia tổ chức tài nhà nước để đầu tư vốn, cung cấp dịch vụ tư vấn cho tổ chức, cá nhân hình thành phát triển doanh nghiệp ứng dụng, sản xuất sản phẩm, cung ứng dịch vụ công nghệ cao ⁃ Cơ chế quản lý chi NSNN cho quỹ KH&CN cấp quốc gia + Cơ chế lập dự toán vốn điều lệ: Đặc điểm Quỹ KH&CN cấp Quốc gia hàng năm, Quỹ NSNN cấp khoản vốn điều lệ để tổ chức hoạt động Mức vốn cấp quy định văn pháp lý thành lập quỹ + Cơ chế phân bổ vốn điều lệ cấp hàng năm: Điểm khác biệt chế quản lý tài Quỹ KH&CN cấp quốc gia việc NSNN bổ sung vốn điều lệ hàng năm cho Quỹ bố trí vào dự tốn chi thường xun NSNN Bộ KH&CN mà không cần phải bảo đảm yêu cầu phân bổ chi thường xuyên nghiệp KH&CN để thực chương trình, đề tài, dự án KH&CN + Cơ chế quản lý, sử dụng vốn điều lệ thực hoạt động hỗ trợ, tài trợ, cho vay, bảo lãnh, ủy thác: Việc quản lý, sử dụng vốn điều lệ để thực hoạt động hỗ trợ, tài trợ cho nhiệm vụ KH&CN, hoạt động nâng cao tiềm lực KH&CN Quỹ KH&CN cấp quốc gia thực tương tự chương trình KH&CN cấp quốc gia 2.2.5.3 Cơ chế quản lý chi NSNN cho Quỹ phát triển KH&CN cấp Bộ, cấp tỉnh: Theo quy định Luật KH&CN, Bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ, Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh thành lập Quỹ phát triển KH&CN để phục vụ yêu cầu phát triển KH&CN 2.2.6 Thực trạng cơng tác tra, kiểm tra, giám sát chi NSNN cho hoạt động KH&CN 2.2.6.1 Nội dung kiểm tra, giám sát - Kiểm tra, giám sát tiến độ thực đề tài, đề án Tiến độ thực kiểm tra định kỳ đột xuất Các đơn vị, cá nhân có trách nhiệm lập báo cáo tiến độ thực việc khảo sát, nghiên cứu đề tài Nội dung NSNN kiểm tra bao gồm: tiến độ thực hiện, nội dung nghiên cứu, sản phẩm việc sử dụng kinh phí đề tài so với đề cương phê duyệt hợp đồng triển khai thực đề tài ký 15 Theo quy định, quan tài cấp tiếp kinh phí cho giai đoạn đề tài thực báo cáo tiến độ kiểm tra tiến độ - Kiểm tra việc tổ chức đánh giá nghiệm thu đề tài nghiên cứu khoa học Đánh giá nghiệm thu đề tài nhằm xem xét, đánh giá kết theo đề cương đăng ký phê duyệt mức đạt hay không đạt yêu cầu, nêu hạn chế cần khắc phục hoàn thiện đề tài, đánh giá khả áp dụng vào thực tiễn nghiệm thu thức, tránh thất nguồn vốn chi cho hoạt động KHCN, đảm bảo nguồn vốn chi hợp lý hiệu 2.2.6.2 Về công tác tra: Hoạt động tra thường quan tra nhà nước cấp tra chuyên ngành thực với chức tra trách nhiệm QLNN KH&CN; 2.2.6.3 Hoạt động giám sát: Hoạt động giám sát thường quan Quốc họi thực Mục tiêu giám sát làm rõ mặt được, hạn chế cịn tồn ngun nhân cơng tác lập, phân bổ giao dự toán chi NSNN cho hoạt động KH&CN; tình hình thực dự tốn chi NSNN; đánh giá việc sử dụng ngân sách cho KH&CN; việc triển khai thực chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức KH&CN; bất cập chế, sách, cơng tác quản lý đánh giá hiệu số đề tài, dự án KH&CN 2.3 Đánh giá thực trạng chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 2.3.1 Những kết đạt 2.3.1.1 Cơ chế lập dự toán nhiệm vụ KH&CN đổi mới, đáp ứng yêu cầu phát triển KH&CN 2.3.1.2 Cơ chế linh hoạt việc phân bổ dự toán cho nhiệm vụ cấp nhà nước Theo quy định việc phân bổ dự toán cho nhiệm vụ KH&CN thực thông qua tuyển chọn, xét chọn, đặt hàng Nhà nước Quy định Bộ Tài hướng dẫn cụ thể văn điều hành quản lý NSNN hàng năm Chính phủ quy định đầu tư chế tài hoạt động KH&CN sau: Việc xác định phê duyệt nhiệm vụ KH&CN thực thường xuyên, liên tục năm sở dự toán nguồn NSNN duyệt nguồn kinh phí khác cân đối cho việc thực nhiệm vụ KH&CN năm kế hoạch năm tương ứng với thời gian thực nhiệm vụ KH&CN phê duyệt 2.3.1.3 Tăng cường chế khốn sử dụng kinh phí giảm thủ tục kiểm soát chi qua Kho bạc nhà nước Hầu hết khoản chi thực theo phương thức khốn Các khoản khơng thực khốn, mua ngun, nhiên vật liệu chưa có định mức kinh tế kỹ thuật, chi đoàn ra, chi mua tài sản cố định Theo quy định, việc khốn kinh phí thực hình thức khốn đến sản phẩm cuối 2.3.1.4 Cơ chế tự động chuyển nguồn số dư dự tốn, số dư tạm ứng kinh phí thực nhiệm vụ KH&C: Đến nay, theo quy định Luật NSNN, nhiệm vụ KH&CN thuộc đối tượng đương nhiên chuyển nguồn Đây quy định riêng, có tính đặc thù KH&CN 16 2.3.1.5 Cơ chế thơng thống tạm ứng tốn tạm ứng kinh phí: Theo quy định hành việc tạm ứng kinh phí NSNN cho dự án nói chung (dự án đầu tư phát triển, KH&CN), mức tạm ứng kinh phí tối đa 30% tổng dự tốn kinh phí duyệt 2.3.1.6 Linh hoạt chế tốn kinh phí thực đề tài: Theo quy định hành, việc thực tốn kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN thực theo hình thức: toán theo niên độ ngân sách toán lần sau nghiệm thu nhiệm vụ Tùy tình hình thực tế thực nhiệm vụ, quan quản lý kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN lựa chọn hình thức tốn cho phù hợp Hiện tại, nội dung này, Bộ Tài phối hợp với Bộ KH&CN để cụ thể hố Thơng tư hướng dẫn khốn chi kinh phí thực nhiệm vụ KH&CN 2.3.2 Một số hạn chế chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 2.3.2.1 Nguồn lực đầu tư cho KH&CN hạn chế, chủ yếu từ NSNN Song, quy mô nhỏ, nên khả cân đối NSNN không đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ KH&CN phê duyệt Mặc dù chi NSNN có ưu tiên nhiều cho hoạt động KH&CN vói lĩnh vực khác, việc Nhà nước bảo đảm chi cho KH&CN tối thiểu 2% tổng chi NSNN hàng năm, quy mô NSNN thấp, nên số tuyệt đối, nguồn tài nhỏ bé, xấp xỉ 1,5 tỷ USD/năm Trong đó, việc huy động nguồn lực NSNN đầu tư cho KH&CN Việt Nam lại khó khăn Trong tổng mức đầu tư tồn xã hội cho hoạt động KH&CN Việt Nam, quy mô đầu tư từ NSNN nhỏ, chiếm tới 70%, đầu tư doanh nghiệp chiếm khoảng 30%, tức khoảng 500 triệu USD/năm Từ dẫn đến tình trạng tổng đầu tư cho KH&CN nói chung tính bình qn đầu người nói riêng Việt Nam thấp nhiều so với nước khu vực giới Với thực trạng khó tạo động lực phát triển KH&CN đất nước 2.3.2.2 Căn xây dựng dự toán chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN chưa đầy đủ, cấu chi thường xuyên cho KH&CN NSTW NSĐP thực hiệu quả, rõ ràng Cơ cấu chi chưa phù hợp (ước tính có khoảng 20% tiền dành cho KH&CN thực chất đầu tư cho hoạt động sáng tạo nhà nghiên cứu, 80% nằm khâu trung gian, gián tiếp) Ngồi ra, quy trình đăng ký, xây dựng kế hoạch, dự toán phức tạp, đề tài nghiên cứu muốn phê duyệt năm phải xây dựng kế hoạch từ năm trước Khi phê duyệt triển khai nhiều nội dung lạc hậu 2.3.2.3 Việc phân bổ NSNN cho hoạt động KH&CN chưa hợp lý, cấu chi chưa phù hợp 2.3.2.4 Vẫn cịn có chồng lấn chưa rõ nhiệm vụ quản lý nhiệm vụ KH&CN cấp Quốc gia Bộ KH&CN Bộ quản lý chuyên ngành Thực trạng bắt nguồn từ nguyên nhân Bộ KH&CN quan quản lý nhà nước KH&CN, nhiên tổ chức chủ trì chủ nhiệm đề tài KH&CN lại thuộc Bộ, quan trung ương địa phương (các viện nghiên cứu thuộc 17 Bộ, trường đại học) Điều dẫn tới chồng lấn mặt trách nhiệm, quyền hạn thời gian dài từ đầu năm 1986 2.3.2.5 Hiệu sử dụng nguồn lực tài cho hoạt động KH&CN cịn thấp Kết hoạt động KH&CN không ứng dụng vào thực tiễn Rất nhiều đề tài nghiên cứu nghiệm thu tốn nguồn kinh phí khơng việc ứng dụng đề tài để đưa vào ứng dụng thực tế, quản lý cịn Có đề tài sau nghiệm thu, thuyết trình xong lại để đấy, việc ứng dụng khơng có 2.3.2.6 Hạn chế cơng tác tra, kiểm tra Bên cạnh kết đạt được, công tác tra, kiểm tra, giám sát quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN hạn chế định, nhiều tượng tiêu cực hoạt động KH&CN khó phát hiện, tình trạng sử dụng kinh phí sai mục đích; tình trạng “cai thầu”, phi dân chủ khoa học; có tình trạng lạm quyền “đạo văn”, có tình trạng chủ nhiệm đề tài, dự án cơng chức có vị trí máy quản lý 2.3.2.7 Những hạn chế chế Quỹ Thứ nhất, chưa có định nghĩa rõ ràng chế Quỹ Thứ hai, Quỹ KH&CN chưa cho thấy vai trò, chức rõ ràng thực tiễn Thứ ba, không đồng quy định Quỹ Luật NSNN luật lĩnh vực KH&CN Thứ tư, chưa có quy định quỹ KH&CN tổ chức KH&CN (viện nghiên cứu, trường đại học ) tổ chức khác 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế Một là, ngành, cấp trung ương địa phương chưa thật quan tâm đến lĩnh vực KH&CN, chưa coi phát triển KH&CN quốc sách hàng đầu, chưa tập trung trí tuệ, cơng sức cho lãnh đạo, đạo hoạt động KH&CN Nhiều chủ trương phát triển KH&CN chậm thể chế hoá chưa thực nghiêm túc Hai là, chưa nhận thức đầu tư cho KH&CN đầu tư phát triển, dẫn đến tình trạng đầu tư tài Nhà nước cho hoạt động KH&CN cịn thấp, việc phân bổ sử dụng ngân sách cho KH&CN chưa hợp lý, chưa có hiệu quả, chưa có chế, sách phù hợp nhằm huy động nguồn vốn ngân sách cho việc phát triển KH&CN Hệ thống sách kinh tế, đặc biệt sách thuế, sách tín dụng, sách tài chưa khuyến khích buộc doanh nghiệp, doanh nghiệp nhà nước, tích cực ứng dụng thành tựu KH&CN Môi trường đầu tư cạnh tranh chưa thuận lợi, chưa tạo động lực cho việc ứng dụng KH&CN vào sản xuất - kinh doanh Ba là, chế quản lý kinh tế nói chung chế quản lý tài chính, NSNN nói riêng, chế thị trường lúng túng, bất cập, thể chỗ việc tổ chức phân bổ lực lượng phân tán, việc quản lý chương trình, đề án nghiên cứu cịn dàn trải mang nặng tính hành chính, chưa gắn chương trình nghiên cứu với chức nǎng 18 nhiệm vị sở nghiên cứu, chưa đề cao tinh thần trách nhiệm phát huy tính chủ động sở; thiếu kết hợp chương trình kinh tế - xã hội với chương trình KH&CN Nhiều quan khoa học chưa gắn khoa học với sản xuất, chưa chủ động việc ứng dụng tiến khoa học công nghệ vào đời sống Hệ thống pháp luật quản lý KH&CN, quản lý tài chính, NSNN cho KH&CN cịn chưa đầy đủ, có chồng lấn, chồng chéo, chưa kịp thời phát điều chỉnh Tiểu kết Chương Chương đánh giá thực trạng đầu tư từ NSNN cho KH&CN chế quản lý chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN Việt Nam Trong làm rõ khái niệm hoạt động KH&CN, nhiệm vụ KH&CN phân chia làm cấp đặc biệt, cấp quốc gia, cấp bộ/tỉnh cấp sở Ngoài ra, pháp luật KH&CN cho phép thành lập Quỹ KH&CN thực quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Hiện nay, việc giao Quỹ KH&CN cấp thực quản lý nhiệm vụ, kinh phí KH&CN nhiều quan, tổ chức, địa phương triển khai thực Căn phân loại nhiệm vụ KH&CN, mơ hình quản lý quy định văn pháp luật, gắn với chủ thể, phạm vi quản lý NSNN KH&CN, Chương nghiên cứu thực trạng chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo quy trình ngân sách, đồng thời sâu nghiên cứu chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Việt Nam thành nhóm, bao gồm: Cơ chế quản lý chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN cấp; Cơ chế khoán chi thực nhiệm vụ KH&CN; Cơ chế quản lý chi NSNN cho nhiệm vụ KH&CN thông qua Quỹ KH&CN, bao gồm Quỹ KH&CN quốc gia quỹ KH&CN thuộc Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Đại học Quốc gia địa phương Đóng góp luận án chương nghiên cứu, phân tích thực trạng chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN theo hai hướng, vừa theo quy trình ngân sách (cơ sở pháp lý; lập, phân bổ dự toán; thực dự toán; toán; kiểm tra tghanh tra), vừa theo phương thức tổ chức hoạt động nghiên cứu (chi cho thực nhiệm vụ KH&CN; chi theo phương thức khoán chi chi theo chế Quỹ KH&CN) Căn phân tích thực trạng định hướng Đảng Nhà nước, luận án sâu, đánh giá chế nêu trên, ưu điểm, tồn tại, hạn chế nguyên nhân chế Từ làm sở cho việc nghiên cứu, đề xuất giải pháp hoàn thiện chương CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ CHI NSNN CHO HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Ở VIỆT NAM 3.1 Quan điểm hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 3.1.1 Chủ trương Đảng, Nhà nước phát triển hoạt động KH&CN Phát triển KH&CN Đảng, Quốc hội, Nhà nước ta đặc biệt quan tâm Quan điểm, chủ trương phát triển KH&CN thể hệ thống văn 19 cấp cao Nước Cơng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Tiếp tục chủ trương đường lối phát triển KH&CN qua thời kỳ, Nghị Đại hội XIII Đảng (2021) [5] khẳng định “thực quán chủ trương KH&CN quốc sách hàng đầu, động lực then chốt để phát triển lực lượng sản xuất đại,…” 3.1.2 Các quan điểm hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Quan điểm 1: Chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải quán triệt chủ trương phát triển ứng dụng KH&CN quốc sách hàng đầu, động lực quan trọng để phát triển kinh tế - xã hội bảo vệ Tổ quốc; Quan điểm 2: Chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải tạo điều kiện tiếp tục đổi mạnh mẽ đồng tổ chức, chế quản lý, chế hoạt động, công tác xây dựng chiến lược, kế hoạch phát triển KH&CN; Quan điểm 3: Phải coi chi NSNN cho nhân lực KH&CN đầu tư cho phát triển bền vững, trực tiếp nâng tầm trí tuệ sức mạnh dân tộc Quan điểm 4: Chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải gắn với việc khơi dậy, giải phóng tập trung nguồn lực quốc gia cho phát triển KH&CN Quan điểm 5: Chi NSNN cho hoạt động KH&CN phải tạo điều kiện cho KH&CN chủ động, tích cực hội nhập quốc tế để cập nhật tri thức KH&CN tiên tiến giới, thu hút nguồn lực chuyên gia, người Việt Nam định cư nước người nước tham gia dự án KH&CN Việt Nam 3.2 Mục tiêu hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN 3.2.1 Mục tiêu, nhiệm vụ phát triển KH&CN đến năm 2030 Trải qua nhiều thời kỳ khác nhau, mục tiêu, nhiệm vụ phát triển KH&CN nước ta có thay đổi cách thức xác định Ngày 11/5/2022, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 569/QĐTTg ban hành Chiến lược phát triển khoa học, công nghệ đổi sáng tạo (KHCN&ĐMST) đến năm 2030 [19] Theo đó, mục tiêu tổng quát Chiến lược là: đến năm 2030, KHCN&ĐMST phát triển vững chắc, thực trở thành động lực tăng trưởng, góp phần định đưa Việt Nam trở thành nước phát triển có cơng nghiệp đại, thu nhập trung bình cao; góp phần phát triển tồn diện văn hóa, xã hội, người, bảo đảm quốc phịng - an ninh, bảo vệ mơi trường phát triển bền vững, nâng cao vị uy tín quốc tế Việt Nam; 3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động KH&CN Các sách tích cực tập trung vào nhóm chế định: Đầu tư tài chính; sách cán bộ; quản lý hoạt động nghiên cứu ứng dụng KH&CN Nổi bật là: a) Ấn định mức chi tối thiểu 2% NSNN hàng năm cho KH&CN để luật hóa cam kết Nhà nước đầu tư cho KH&CN; b) Mở rộng chế quỹ, khoán chi đến sản phẩm cuối cùng, đổi nội dung định mức chi để tháo gỡ vướng mắc tài cho KH&CN; c) Tăng cường chế đặt hàng nhiệm vụ KH&CN để đảm bảo giải nhu cầu thực tiễn; 3.3 Giải pháp hoàn thiện chế quản lý chi NSNN cho hoạt động 20