(Luận văn) hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán và kiểm soát nội bộ trong chu trình mua nguyên liệu và thanh toán tiền tại các doanh nghiệp chế biến thủy sản trên địa bàn tỉnh khánh hòa , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to ng hi ep w BÙI MẠNH CƯỜNG n lo ad ju y th yi pl ua al HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN VÀ n KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH MUA NGUN va n LIỆU VÀ THANH TOÁN TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP ll fu oi m CHẾ BIẾN THỦY SẢN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KHÁNH HÒA at nh z z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm n a Lu n va y te re th TP.Hồ Chë Minh Á Năm: 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to ng hi ep w BÙI MẠNH CƯỜNG n lo ad ju y th yi pl ua al HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN VÀ n KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH MUA NGUN va n LIỆU VÀ THANH TỐN TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP ll fu oi m CHẾ BIẾN THỦY SẢN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KHÁNH HÒA at nh z z vb k Mã số: 60.34.03.10 jm ht Chuyên ngành: Kế toán om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n y te re PGS.TS TRẦN THỊ GIANG TÂN va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: th TP.Hồ Chë Minh Á Năm: 2012 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài: “Hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn kiểm sốt t to nội chu trình mua nguyên liệu toán tiền doanh nghiệp chế ng hi biến thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hòa” thực trung thực cố ep vấn người hướng dẫn khoa học w Cơ sở lý luận tham khảo từ tài liệu thu thập giáo trình, sách, n lo báo, nghiên cứu nêu tài liệu tham khảo Dữ liệu thu thập luận ad y th văn thông tin sơ cấp thu thập thông qua bảng câu hỏi đến công ty chế ju biến thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hịa yi pl Tơi xin cam đoan luận văn chưa công bố hình thức n ua al khác n va TP Hồ Chë Minh, ngày 30 tháng 11 năm 2012 ll fu Học viên oi m at nh Bùi Mạnh Cường z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn quý Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ t to Chë Minh giảng dạy truyền đạt kiến thức suốt năm học Trường ng hi Tôi xin chân thành cám ơn Cô PGS.TS Trần Thị Giang Tân tận tình ep hướng dẫn tơi hồn thành luận văn w Tôi xin chân thành cám ơn doanh nghiệp chế biến thủy sản địa n lo bàn Tỉnh Khánh Hòa tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực ad y th luận văn ju Và đặc biệt, cảm ơn Gia đình động viên, ủng hộ tình thần cho tơi yi pl suốt khóa học al n ua TP Hồ Chë Minh, ngày 30 tháng 11 năm 2012 n va Học viên ll fu Bùi Mạnh Cường oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th i t to MỤC LỤC ng hi ep LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH MUA NGUN LIỆU VÀ THANH TOÁN TIỀN 1.1 Tổng quan hệ thống hệ thống thông tin kế toán 1.1.1 Tổng quan hệ thống 1.1.2 Tổng quan hệ thống thơng tin kế tốn 1.2 Tổng quan kiểm soát nội 14 1.2.1 Khn mẫu kiểm sốt nội theo Báo cáo COSO 15 1.2.2 Theo COBIT (Control Objective for Information and related Technology) 17 1.3 Tổng quan thơng tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua ngun liệu toán tiền 19 1.3.1 Thông tin chu trình mua nguyên liệu 19 1.3.2 Thơng tin chu trình tốn tiền 21 1.3.3 Kiểm sốt nội chu trình mua ngun liệu 23 1.3.4 Kiểm soát nội chu trình tốn tiền 32 Kết luận chương 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH MUA NGUYÊN LIỆU VÀ THANH TOÁN TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN THỦY SẢN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KHÁNH HÒA 40 2.1 Đặc điểm kinh doanh chế biến thủy sản địa bàn tỉnh Khánh Hoà 40 2.2 Mục đëch, đối tượng phương pháp khảo sát 42 2.2.1 Mục đëch khảo sát 42 2.2.2 Đối tượng khảo sát 43 2.2.3 Phương pháp khảo sát 43 2.2.4 Kết khảo sát 43 2.4 Tổng hợp đánh giá chung thực trạng hệ thống thông tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua nguyên liệu toán tiền 51 2.4.1 Khái quát tình hình thu mua nguyên liệu doanh nghiệp chế biến thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hòa 51 2.4.2 Thực trạng thông tin kế tốn chu trình mua ngun liệu toán tiền 52 2.4.3 Thực trạng kiểm sốt nội chu trình mua ngun liệu toán tiền 56 2.4.4 Đánh giá chung hệ thống thông tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua nguyên liệu toán tiền doanh nghiệp chế biến thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hòa 72 Kết luận chương 77 w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th ii t to ng hi ep CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH MUA NGUN LIỆU VÀ THANH TỐN TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CHẾ BIẾN THỦY SẢN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KHÁNH HÒA 78 3.1 Mục tiêu hoàn thiện 78 3.1.1 Nâng cao tënh hữu hiệu hiệu hoạt động mua nguyên liệu toán tiền 78 3.1.2 Nâng cao tënh đáng tin cậy báo cáo tài chënh 79 3.1.3 Kiểm soát việc tuân thủ luật lệ quy định hành 79 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 79 3.2.1 Hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình mua ngun liệu tốn tiền 79 3.2.2 Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn tiền doanh nghiệp chế biến thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hòa 92 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 109 w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu : International Accounting Standards Board nh IASB oi m DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT at COSO : The Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission z z COBIT : Control Objective for Information and related Technology vb ISO jm ht AICPA : American Institute of Certified Public Accountants : The International Organization for Standardization k om l.c gm HACCP: Hazard Analysis and Critical Control Point System n a Lu n va y te re th iii t to DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU SỬ DỤNG TRONG SƠ ĐỒ DÒNG DỮ ng LIỆU hi ep Ký hiệu xử lý w Ký hiệu lưu trữ liệu n lo ad Ký hiệu mô tả nguồn liệu cho hệ thống hay đëch nhận thông tin hệ thống y th ju Ký hiệu mô tả luân chuyển liệu hay thông tin yi pl DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU SỬ DỤNG TRONG LƯU ĐỒ CHỨNG TỪ ua al n Chứng từ, báo cáo hệ thống va n Sổ sách, nhật ký hệ thống fu ll Ký hiệu mô tả thông tin hiển thị thiết bị Video, hình, máy in khơng in giấy oi m nh at Ký hiệu có hai ý nghĩa: Sự bắt đầu hay kết thúc lưu đồ hay liệu hay thông tin đâu hay chuyển tới đâu z z Điểm nối sang trang k jm ht vb Điểm nối lưu đồ trang giấy l.c gm Xử lý tay om Ký hiệu mô tả việc đưa liệu vào hệ thống thiết bị bàn phëm, cần gạt, máy quét… n a Lu Xử lý máy y te re th Lưu trữ chứng từ D: Phân loại theo ngày hồ sơ hay liệu N: Phân loại theo số hồ sơ hay số thứ tự liệu A: Phân loại theo tên hồ sơ hay liệu n va Ký hiệu mô tả lưu trữ phương tiện mà hệ thống máy truy suất trực tiếp không cần iv t to DANH MỤC SƠ ĐỒ ng hi ep Sơ đồ 1.1 Sơ đồ mối quan hệ chu trình kế toán Sơ đồ 1.2 Sơ đồ dòng liệu cấp chu trình mua nguyên liệu 19 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ dòng liệu cấp chu trình tốn tiền 21 Bảng 2.1 Bảng danh mục loại hình quy mô doanh nghiệp khảo sát .43 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát thực tế hệ thống thơng tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua ngun liệu toán tiền doanh nghiệp chế biến Thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hoà 51 w n lo ad ju y th DANH MỤC BẢNG yi Bảng 2.1 Bảng danh mục loại hình quy mơ doanh nghiệp khảo sát .43 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát thực tế hệ thống thông tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua nguyên liệu toán tiền doanh nghiệp chế biến Thủy sản địa bàn Tỉnh Khánh Hoà 51 pl n ua al n va DANH MỤC HÌNH fu ll Hình 1.1 Các hoạt động doanh nghiệp Hình 1.2 Phân loại thông tin hoạt động .12 Hình 2.1: Cơ cấu loại hình doanh nghiệp chế biến thủy sản Khánh hịa 40 Hình 2.2: Sản lượng kim ngạch xuất thủy sản doanh nghiệp chế biến thủy sản Khánh hòa giai đoạn 2007 – 2010 .41 Hình 2.3: Sản lượng tiêu thụ nội địa mặt hàng thủy sản doanh nghiệp chế biến thủy sản Khánh hòa giai đoạn 2007 – 2010 .42 oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to LỜI MỞ ĐẦU ng hi Tënh cấp thiết việc nghiên cứu đề tài ep Kinh tế thị trường tạo biến động mạnh mẽ, bất ngờ, w cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp Hoạt động mơi trường đó, với n doanh nghiệp thơng tin hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu, lo ad đóng vai trị ngày quan trọng, giúp cho nhà quản trị hoạch định, thực y th hiện, đánh giá kiểm soát hoạt động doanh nghiệp ju yi Các doanh nghiệp thủy sản với đặc điểm chất lượng sản phẩm phụ pl thuộc chủ yếu vào ngun liệu đầu vào Do đó, thơng tin kiểm sốt nội al n ua quy trình mua ngun liệu tốn tiền vơ quan trọng va nhà quản trị việc định như: xác định lượng hàng tồn kho cần n thiết; thời điểm đặt hàng; lựa chọn nhà cung cấp với giá cả, chất lượng phù hợp; fu ll toán nợ hạn cho nhà cung cấp Điều giúp cho đơn vị đảm m oi bảo lượng nguyên liệu đầu vào phù hợp phục vụ cho trình sản xuất nh at Các doanh nghiệp Thủy sản địa bàn tỉnh Khánh Hòa z ngành đóng góp chủ yếu cho thu nhập Tỉnh Tuy nhiên, thực z ht vb trạng phổ biến hệ thống thơng tin kế tốn kiểm sốt nội jm chu trình mua ngun liệu số cơng ty cịn hạn chế, cơng ty nhỏ k quản lý dựa kinh nghiệm cá nhân mối quan hệ gia đình, cịn gm cơng ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp mà thiếu kiểm tra, giám sát l.c thống thông tin chưa thực hữu ëch cho việc định om phận liên quan dẫn đến tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động hệ a Lu Chënh lý trên, tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống thơng tin kế n th hoạt động đơn vị Mặt khác, đề tài hy vọng tài liệu tham khảo y nhằm hồn thiện việc kiểm sốt nội mua ngun liệu toán tiền te re nghiệp Mục tiêu chënh nhằm tìm hiểu thực trạng, từ thiết lập giải pháp n doanh nghiệp chế biến thủy sản địa bàn tỉnh Khánh Hòa” làm luận văn tốt va toán kiểm soát nội chu trình mua ngun liệu tốn tiền t to cho doanh nghiệp ngành sinh viên chun ngành kế tốn có thêm tài ng liệu tham khảo, đáp ứng nhu cầu học tập, nghiên cứu hi ep Mục tiêu đề tài - Nghiên cứu, tổng hợp lý thuyết hệ thống thơng tin kế tốn kiểm sốt w n nội chu trình mua nguyên liệu tốn tiền Từ đó, thấy lo ad vị trë, vai trị thơng tin kế tốn kiểm sốt nội chu y th trình mua hàng tốn tiền doanh nghiệp ju - Tìm hiểu thực trạng, ưu điểm hạn chế việc tổ chức yi pl hệ thông tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua nguyên ua al liệu toán tiền doanh nghiệp chế biến thủy sản địa n bàn Tỉnh Khánh Hòa va n - Đề giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn ll fu kiểm sốt nội chu trình mua nguyên liệu toán tiền oi m Đối tượng phạm vi nghiên cứu at nh Trong giới hạn đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu tổ chức hệ thống z thơng tin kế tốn kiểm sốt nội chu trình mua ngun liệu z toán tiền cho nhà cung cấp doanh nghiệp chế biến thủy sản địa bàn jm ht vb Tỉnh Khánh Hòa k Mặc dù theo nghĩa rộng, thơng tin kế tốn yếu tố kiểm soát nội gm bộ, nhiên, thơng tin hệ thống thơng tin theo kiểm sốt nội không đề cập n 4.1 Lý thuyết: a Lu Tổng quan sở lý thuyết nghiên cứu om thống thơng tin kế tốn l.c chi tiết thơng tin kế tốn Vì người viết muốn tập trung nhiều hệ th môn Hệ thống thơng tin kế tốn, Trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chë Minh; Hệ y Kinh tế TP.Hồ Chë Minh; Hệ thống thơng tin kế tốn, (2012), Tập thể tác giả Bộ te re hóa, (2010), Tập thể tác giả Bộ mơn Hệ thống thơng tin kế tốn, Trường Đại học n học Kinh tế TP.Hồ Chë Minh; Tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện tin học va Kiểm soát nội (2011), Tập thể tác giả Bộ mơn Kiểm tốn, Trường Đại 114 t to Giải thëch lưu đồ chứng từ nhận nguyên liệu: ng Bộ phận nhận nguyên liệu đơn đặt hàng duyệt liên từ phận hi ep thu mua lập kế hoạch nhận nguyên liệu Khi nhà cung cấp chuyển nguyên liệu tới kho, vào kế hoạch nhận nguyên liệu, đơn đặt hàng duyệt phiếu vận w n chuyển từ nhà cung cấp tiến hành kiểm tra, đối chiếu nguyên liệu nhận Nếu có lo ad vấn đề bất thường trình nhận nguyên liệu báo cáo lập y th chuyển tới trưởng phận thu mua để xử lý ju Sau kiểm tra đối chiếu nguyên liệu, phận nhận nguyên liệu nhập yi pl liệu nhận nguyên liệu vào phần mềm, chương trình kiểm tra liệu nhận nguyên ua al liệu tập tin đặt hàng, đóng tập tin đặt hàng, cập nhật liệu tăng nguyên liệu n tập tin hàng tồn kho in báo cáo nhận nguyên liệu liên luân n va chuyển sau: ll fu  Liên với đơn đặt hàng duyệt liên phiếu vận chuyển lưu oi m phận nhận hàng theo ngày z vb  Liên chuyển cho thủ kho z  Liên chuyển cho phận thu mua at nh  Liên chuyển cho kế tốn cơng nợ jm ht Thủ kho nhận đơn đặt hàng duyệt liên từ phận thu mua lập k kế hoạch lưu kho, nhận báo cáo nhận nguyên liệu từ phận nhận hàng chuyển gm sang cung với nguyên liệu, đối chiếu chứng từ liên quan cung với nguyên liệu nhận om l.c Sau vào thẻ kho lưu chứng từ liên quan phận theo ngày Định kỳ phần mềm kết xuất báo cáo nhận nguyên liệu cho trưởng phận n a Lu thu mua kế toán trưởng để kiểm tra, giám sát hoạt động nhận nguyên liệu n va y te re th 115 t to Phụ lục 2.3 ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th 116 t to Giải thëch lưu đồ chứng từ ghi nhận nợ phải trả: ng Kế tốn cơng nợ đơn đặt hàng duyệt liên từ phận mua hi ep hàng, báo cáo nhận nguyên liệu liên từ phận nhận hàng hóa đơn từ nhà cung cấp, đối chiếu, kiểm tra chứng từ sau nhập liệu vào phần mềm, Chương w n trình kiểm tra, đối chiếu liệu tập tin mua hàng tạo tập tin mua hàng lo ad chưa toán y th Căn vào tập tin mua hàng chưa tốn, chương trình cập nhật nợ ju phải trả cho nhà cung cấp tập tin nhà cung cấp phản ánh nghiệp vụ mua yi pl nguyên liệu chưa toán tập tin sổ sách báo cáo tài chënh Lập kế ua al hoạch toán nợ phải trả chuyển cho giám đốc xét duyệt n Kế hoạch toán nợ sau xét duyệt chuyển tới cho kế toán va n công nợ, kết hợp với chứng từ gồm: Đơn đặt hàng duyệt liên 4, báo cáo ll fu nhận nguyên liệu liên 3, đơn đặt hàng từ nhà cung cấp lưu phận theo hồ sơ oi m mua nguyên liệu chưa toán at nh Đến thời điểm toán vào hồ sơ mua nguyên liệu chưa toán, z kế toán cơng nợ lập giấy đề nghị tốn chuyển cho giám đốc phê duyệt z Giấy đề nghị toán sau phê duyệt chuyển cho kế toán jm ht vb toán làm thủ tục toán tiền cho nhà cung cấp, k Kế tốn cơng nợ nhận giấy báo nợ (hoặc phiếu chi) từ kế toán toán l.c lưu theo ngày gm lưu toàn chứng từ mua nguyên liệu sang hồ sơ mua nguyên liệu toán om Định kỳ, có nhu cầu phần mềm kết xuất báo cáo công nợ n động đơn vị a Lu phải trả cho giám đốc kế toán trưởng nhằm cung cấp thông tin thực hoạt n va y te re th 117 t to Phụ lục 2.4: ng QUY TRÌNH THANH TỐN TIỀN hi ep KẾ TỐN THANH TỐN CHƯƠNG TRÌNH MÁY TÍNH w Kế tốn cơng nợ GIÁM ĐỐC Giấy báo nợ n Kiểm tra tập tin mua hàng chưa toán In ủy nhiệm chi ủy nhiệm chi ĐD lo ủy nhiệm chi ad Giấy đề nghị toán ĐD ủy nhiệm chi Vào sổ quỹ tiền gửi ngân hàng ủy nhiệm chi y th Lập chứng từ toán ju THỦ QUỸ yi TT mua hàng chưa toán TT tiền Cập nhật liệu toán Đóng tập tin mua hàng chưa tốn In báo cáo hoạt động HT sổ sách, báo cáo tài chënh Báo cáo hoạt động ll oi m Giám đốc Ngân hàng Bản Giấy báo nợ Kế toán trưởng at nh D z Ủy nhiệm chi ĐD ủy nhiệm chi ĐD fu Giấy đề nghị TT duyệt Giấy báo nợ n Kế tốn cơng nợ Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng Ủy nhiệm chi ĐD Ủy nhiệm chi ĐD Ủy nhiệm chi ĐD va Giấy báo nợ n ua Nhập liệu toán Xét duyệt al Ủy nhiệm chi ĐD pl Giấy báo nợ TT nhà cung cấp z jm ht vb D k Giải thëch lưu đồ chứng từ toán nhà cung cấp chuyển khoản gm ngân hàng: om l.c Kế toán toán nhập liệu vào phần mềm nhận giấy đề nghị toán duyệt từ kế tốn cơng nợ, chương trình kiểm tra liệu tập tin mua a Lu hàng chưa tốn, sau in ủy nhiệm chi liên chuyển cho giám đốc xét duyệt n chuyển giấy báo nợ ủy nhiệm chi chi tiền liên cho kế toán toán th quỹ tiền gửi ngân hàng, lưu giấy báo nợ theo ngày phận, y Căn vào giấy báo nợ ủy nhiệm chi chi tiền liên thủ quỹ vào sổ te re chuyển ủy nhiệm chi toán liên với giấy báo nợ cho thủ quỹ n hàng làm thủ tục toán cho nhà cung cấp, sau toán ngân hàng va Ủy nhiệm chi sau ký giám đốc chuyển đến ngân 118 t to Kế toán toán nhận chứng từ từ thủ quỹ nhập liệu vào phần mềm, ng chương trình phản ánh liệu toán tiền vào tập tin nhà cung cấp, tập tin hi ep tiền tập tin sổ sách báo cáo đóng tập tin mua nguyên liệu chưa tốn, sau chuyển giấy báo nợ cho kế tốn cơng nợ, ủy nhiệm chi chi tiền liên w n giấy đề nghị toán lưu phận theo ngày lo ad Định kỳ có u cầu chương trình kết xuất báo cáo tình hình y th tốn tiền cơng nợ tốn cho giám đốc kế tốn trưởng ju Phụ lục 2.5: yi pl QUY TRÌNH THANH TỐN TIỀN al CHƯƠNG TRÌNH MÁY TÍNH GIÁM ĐỐC THỦ QUỸ n ua KẾ TOÁN THANH TOÁN va Kế tốn cơng nợ n Phiếu chi fu Phiếu chi Phiếu chi ĐD ll oi m Giấy đề nghị TT duyệt Kiểm tra tập tin mua hàng chưa toán In phiếu chi Xác nhận chi tiền Vào sổ quỹ at nh Lập chứng từ toán Phiếu chi z Phiếu chi z ht Phiếu chi 1 jm TT nhà cung cấp vb TT mua hàng chưa toán Sổ quỹ tiền mặt Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi ĐD Xét duyệt k gm Phiếu chi chi tiền Nhà cung cấp Phiếu chi th Giải thëch lưu đồ chứng từ toán tiền cho nhà cung cấp tiền mặt: y Kế toán trưởng te re Giám đốc n D Hệ thống sổ sách, báo cáo tài chënh Báo cáo hoạt động va Giấy đề nghị TT duyệt Cập nhật liệu tốn Đóng tập tin mua hàng chưa toán In báo cáo hoạt động n Kế tốn cơng nợ a Lu Phiếu chi chi tiền D om Nhập liệu toán Phiếu chi Phiếu chi ĐD l.c TT tiền 119 t to Kế toán toán nhập liệu vào phần mềm nhận giấy đề nghị ng tốn duyệt từ kế tốn cơng nợ, chương trình kiểm tra liệu tập tin mua hi ep hàng chưa tốn, sau in phiếu chi chi liên chuyển cho giám đốc xét duyệt Ủy nhiệm chi sau ký giám đốc chuyển thủ quỹ làm w n thủ tục toán cho nhà cung cấp lo ad Căn vào phiếu chi ký giám đốc thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt, y th phiếu chi liên gửi cho kế toán toán, liên cho nhà cung cấp liên lưu ju phận theo ngày yi pl Kế toán toán nhận chứng từ từ thủ quỹ nhập liệu vào phần mềm, ua al chương trình phản ánh liệu toán tiền vào tập tin nhà cung cấp, tập tin tiền n tập tin sổ sách báo cáo đóng tập tin mua ngun liệu chưa tốn, sau va n chuyển phiếu chi liên cho kế tốn cơng nợ, lưu giấy đề nghị tốn duyệt ll fu phận theo ngày chứng từ m oi Định kỳ có yêu cầu chương trình kết xuất báo cáo tình hình at nh tốn tiền cơng nợ tốn cho giám đốc kế toán trưởng z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th 120 t to Phụ lục 03: Một số chứng từ, báo cáo sử dụng chu trình ng Phụ lục 3.1 hi Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: ep w DANH MỤC NHÀ CUNG CẤP (Tháng/năm) n lo ad Tên nhà cung cấp Mã số thuế Địa ju Mã nhà cung cấp y th STT Điện thoại Nguyên liệu cung cấp Ghi yi Phân nhóm nhà cung cấp: pl ua al n Ngày … tháng…… Năm…… Trưởng phận thu mua Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) n va Người lập (Ký, họ tên) oi m at nh Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: ll fu Phụ lục 3.2 z z DANH MỤC NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) Đơn vị tënh Ghi k jm om l.c gm Phân nhóm nguyên liệu: Tên nguyên liệu ht Mã nguyên liệu vb STT n a Lu Người lập (Ký, họ tên) Ngày … tháng… Năm…… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) n va y te re th 121 t to Phụ lục 3.3 ng hi Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: ep w TÌNH TRẠNG NHÀ CUNG CẤP (Tháng/năm) n lo ad Mã nhà cung cấp y th STT Tên nhà cung cấp Số lượng cung cấp Tên nguyên liệu Đặc điểm chất lượng Điều kiện giao nhận Giá bán ju Phân nhóm nhà cung cấp: yi pl ua al Ngày … tháng…… Năm…… Trưởng phận thu mua Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) n Kế toán trưởng (Ký, họ tên) n va Người lập (Ký, họ tên) fu ll Phụ lục 3.4 oi m at nh Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: z z Tên nguyên liệu Đơ n vị tënh Số lượng tồn Đơn giá tồn Tình trạng tồn kho Thời Ghi gian lưu kho om l.c Phân nhóm nguyên liệu: Tại kho gm Mã nguyên liệu k STT jm ht vb TÌNH TRẠNG NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) a Lu n va Kế toán trưởng (Ký, họ tên) n Ngày … tháng…… Năm…… Người lập (Ký, họ tên) y te re th 122 t to Phụ lục 3.5 ng hi Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: ep THÔNG BÁO NGUYÊN LIỆU CẦN MUA (Tháng/năm) w Kënh gửi: Công ty chúng tơi có nhu cầu mua ngun liệu sau: n lo ad Số ĐVT lượng Yêu cầu chất lượng, điều kiện bảo quản Yêu cầu điều kiện giao, nhận Phương thức toán Ghi ju y th STT Mô tả nguyên liệu yi pl ua al n Tổng cộng Ngày … tháng… Năm…… Giám đốc (Ký, họ tên) va n Người lập (Ký, họ tên) ll fu m oi Phụ lục 3.6 at nh z Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: z vb Số lượng mua Đơn giá Số chứng từ Ngày chứng từ Nhà cung cấp Ghi om l.c gm Tên nguyên liệu k STT jm ht BẢNG KÊ MUA NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) n Ngày … tháng… Năm…… Trưởng phận thu mua (Ký, họ tên) n va y te re Người lập (Ký, họ tên) a Lu Tổng cộng th 123 t to Phụ lục 3.7 ng hi Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: ep w KẾ HOẠCH NHẬN NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) n lo Tên nguyên liệu ad STT Điều kiện giao nhận nguyên liệu Số lượng Ngày mua Ngày nhận Tại kho ju y th Đơn vị tënh yi pl al n ua Ngày … tháng… Năm…… Người lập (Ký, họ tên) n va fu ll Phụ lục 3.8 oi m at nh Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: z z Đơn vị tënh Số lượng Tại kho Vị trë lưu k Tên nguyên liệu jm STT ht vb KẾ HOẠCH LƯU KHO NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) Ngày nhập Ghi om l.c gm n a Lu Ngày … tháng… Năm…… Người lập (Ký, họ tên) n va y te re th 124 t to Phụ lục 3.9 ng Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: hi ep w BẢNG KÊ NHẬN NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) n lo Tên nguyên liệu ad Đơn vị tënh Số lượng nhận Tình trạng nguyên liệu Số chứng từ Ngày chứng từ Nhà cung cấp ju y th ST T yi pl al ua Ngày … tháng… Năm…… Trưởng phận thu mua (Ký, họ tên) n Người lập (Ký, họ tên) n va fu ll Phụ lục 3.10 oi m nh at Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại z z BÁO CÁO PHÂN TÍCH NHÀ CUNG CẤP (Tháng/năm) Số đơn đặt hàng Ngày Ngày Đánh giá yêu cầu thực tế nguyên đến SL CL ĐG liệu đến kho Thời hạn toán Ghi om l.c gm Số lượng Số hóa đơn k Đ V T jm ht vb Tên nhà cung cấp: Tên S Mã nguyên T nguyên liệu T liệu mua mua a Lu n y te re Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ….tháng… năm… Trưởng phận thu mua (Ký, họ tên) va Người lập (Ký, họ tên) n Tổng cộng th 125 t to Phụ lục 3.11 ng hi Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại BÁO CÁO PHÂN TÍCH MUA NGUYÊN LIỆU THEO NHÂN VIÊN THU MUA (Tháng/năm) Mã Mã Tên Giá dự Chênh lệch Ghi Mua kỳ nhân nguyên nguyên ĐVT toán viên liệu liệu CL SL ĐG ĐG GT ep w n lo ad ju y th Tổng cộng yi Ngày ….tháng… năm… Trưởng phận thu mua (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) pl n ll fu Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại va Phụ lục 3.12 n ua al Người lập (Ký, họ tên) oi m BÁO CÁO PHÂN TÍCH MUA NGUYÊN LIỆU THEO NGUYÊN LIỆU (Tháng/năm) Mã Tên Theo yêu Tồn đầu nguyên nguyên ĐVT Mua kỳ Chênh lệch cầu sản xuất kỳ liệu liệu SL GT SL GT SL GT SL GT at nh z Mã nhóm Ghi z jm ht vb Tổng cộng k om l.c Kế toán trưởng (Ký, họ tên) gm Người lập (Ký, họ tên) Ngày ….tháng… năm… Trưởng phận thu mua (Ký, họ tên) n a Lu n va y te re th 126 t to Phụ lục 3.13 ng Tên kho: Địa chỉ: Điện thoại: hi Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại ep w Mã nguyên liệu n lo Mã nhóm BÁO CÁO KIỂM KÊ NGUYÊN VẬT LIỆU TỒN KHO (Tháng/năm) Tên nguyên ĐVT Sổ sách Thực tế Chênh lệch liêu SL GT SL GT SL GT Ghi Hư hỏng ad SL GT ju y th pl Ngày ….tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) n ua al Người lập (Ký, họ tên) yi Tổng cộng: n Tên kho: Địa chỉ: Điện thoại: ll fu m Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại va Phụ lục 3.14 oi BÁO CÁO NGUYÊN LIỆU CHẬM LUÂN CHUYỂN (Tháng/năm) Tên Phát sinh kỳ nguyên ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập Xuất liêu SL GT SL GT SL GT at z z Mã nguyên liệu nh Mã nhóm Tồn cuối kỳ GT k jm ht vb SL Ghi Ngày ….tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) om l.c Thủ kho (Ký, họ tên) gm Người lập (Ký, họ tên) n a Lu n va y te re th 127 t to Phụ lục 3.15 ng hi ep Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại w Mã nhà cung cấp n lo ad BÁO CÁO CÔNG NỢ PHẢI TRẢ THEO TUỔI NỢ (Tháng/năm) Trong Nợ hạn toán Ngày Số Diễn Tổng hạn Dưới Từ 15 Từ 30 Trên chứng chứng giải số 15 đến 30 đến 45 45 từ từ toán ngày ngày ju y th Ngày ….tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) pl n ua al Người lập (Ký, họ tên) yi Tổng cộng: n va Phụ lục 3.16 ll fu oi m Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại z z Dư nợ cuối kỳ Ngày ….tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) om l.c Ngưởi lập (Ký, họ tên) gm Tổng cộng: k jm ht vb Mã nhà cung cấp at nh BÁO CÁO CÔNG NỢ PHẢI TRẢ THEO NHÀ CUNG CẤP (Tháng/năm) Dự Điều Ngày Số Hạn Phát Phát Diễn nợ chỉnh chứng chứng sinh sinh giải đầu tăng từ từ toán tăng giảm kỳ (giảm) n a Lu n va y te re th 128 t to Phụ lục 3.17 ng hi ep Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: w BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN (Tháng/năm) n lo ad Số chứng tư Ngày chứng từ Tên nhà cung cấp Diễn giải ju y th STT Số tiền Tiền gửi Tiền ngân mặt hàng Ghi yi pl ua Ngày … tháng… Năm…… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) n n va Người lập (Ký, họ tên) al Tổng cộng ll fu Phụ lục 3.18 oi m at nh Đơn vị: Địa chỉ: Điện thoại: z z Ghi k Tên nhà cung cấp jm STT ht vb BÁO CÁO PHÂN TÍCH THANH TỐN TIỀN (Tháng/năm) Ngày Dư nợ Số tiền Số chứng Số ngày hạn chứng phải trả toán từ toán từ om Ngày … tháng… Năm…… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) n a Lu Người lập (Ký, họ tên) l.c gm Tổng cộng n va y te re th