Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ phương nam

1 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Khi nhắc đến tài doanh nghiệp, người ta thường liên hệ với cơng việc kế tốn, tức ghi sổ sách, tính toán sổ sách lập biểu bảng báo coá tài Đó nhận thức sai lầm khái niệm tài Khái niệm tài chính, hiểu theo nghĩa thơng thường hoạt động huy động vốn, sử dụng, phát triển quản lý tiền vốn Có nghĩa doanh nghiệp cần tích luỹ vốn, sau đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm số tiền tăng lên - tức tiền sinh tiền Từ đó, doanh nghiệp có lợi nhuận thông qua hoạt động sản xuất kinh donah Tuy nhiên, nhà doanh nghiệp khơng hưởng tồn lợi nhuận mà phải phân phối phần cho ngân sách nhà nước, nhân viên nội doanh nghiệp Những hoạt động nói hình thành nên tài doanh nghiệp Dưới góc độ quản lý tài hoạt động huy động, sử dụng, xếp, phân phối vốn mối quan hệ giá trị giưũa doanh nghiệp với chủ thể kinh tế 1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Trong trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đảm bảo phối hợp đồng bộ, ăn khớp hoạt động liên qua đến thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường vốn, thị trường lao động tổ chức nội doanh nghiệp, nhằm tạo tăng trưởng, đạt tỷ suất lợi nhuận tối đa Chính q trình làm nảy sinh hàng loạt quan hệ kinh tế với chủ thể khác thông qua sựư vận động vốn tiền tệ  Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước: Mối quan hệ thể chỗ nhà nước cầp phát, hhỗ trợ vốn góp vốn cổ phần theo nguyên tắc phương thức định để tiến hành sản xuất kinh doanh phân chia lợi nhuận Đồng thời, mối quan hệ tìa cịn phản ánh quan hệ kinh tếd hình thức giá trị phát sinh thực hiệ trình phân phối phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách nhà nước với doanh nghiệp Điều thể thông qua khảon thuế mà doanh nghiệp có nghĩa vụ pháp lý phải nộ cho ngân sách nhà nước Lợi nhuận doanh nghiệp đạt phụ thuộc lớn vào sách thuế Mặt khác, thay đổi sách tài vĩ mô nhà nước làm thay đổi môi trường đầu tư, từ ảnh hưởng đến cấu vốn kinh doanh, chi phí hoạt động doanh nghiệp, chẳng hạn sách đầu tư , hỗ trợ tài nhà nước doanh nghiệp  Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài Doanh nghiệp thực q trình trao đổi mua bán sản phẩm nhằm thoả mãn nhu cầu vốn Trong q trình , Doanh nghiệp phải tiếp súc với thị trường tài mà chủ yếu thị trường tiền tệ va thị trường vốn  Thị trường tiền tệ: thông qua hệ thống ngân hàng , Doanh nghiệp , doanh nghiep co the tạo dược ngân vốn ngắn hạn trung hạn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh ó, doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng định thực giao dịch mua bán qua chuyển khoản  Thị trường vốn: thơng qua thị trường doanh nghiệp tạo nguồn vốn dài hạn cách phát hành chứng khốn cơng ty cổ phiếu, kỳ phiếu,… Mặt khác, doanh nghiệp tiến hành kinh doanh chứng khoán thị trường để kiếm lời  Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác “ Trong kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm mày móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động, v.v… Thơng qua thị trường này, doanh nghiệp xác định đượng cầu hàng hoá, dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường”1  Quan hệ tài nội doanh nghiệp Bao gồm mối quan hệ tài như:  Quan hệ doanh nghiệp mẹ doanh nghiệp  Quan hệ doanh nghiệp với người nhóm người có khả chi phối định, hoạt động doanh nghiệp thơng qua quan quản lý doanh nghiệp  Quan hệ doanh nghiệp với quản lý doanh nghiệp  Quan hệ doanh nghiệp với người lao động Các mối quan hệ biểu thơng qua sách tài doanh nghiệp sau: - Chính sách phân phối thu nhập cho người lao động - Chính sách chia lãi cho Cổ Đơng - Chính sách cấu nguồn vốn - Chính sách đầu tư cấu đầu tư Nhìn chung, quan hệ kinh tế nêu khái qt hố tồn khí cạnh vận động vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đặc trưng vận động vốn ln ln gắn liền chặt chẽ với q trình phân phối nguồn tài doanh nghiệp xã hội nhằm tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp phục vụ cho trình kinh doanh Trên sở đó, định nghĩa bant chất tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trình phân phối nguồn lực tài chính, thực thơng qua q trình huy động sử dụng loại vốn, quỹ tiền tệ nhắm phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp 2.1 Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Doanh nghiệp đơn vị kinh tế sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu vốn, tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn động từ nguồn sau: - Ngân sách Nhà nước cấp - Vốn cổ phần - Vốn liên doanh - Vốn tự bổ sung - Vốn vay Nội dung chức này: -Căn vào nhiệm vụ sản xuất, định chức mức tiêu chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh - Cân đối nhu cầu khả vốn Nếu nhu cầu lớn khả vốn doanh nghiệp phải huy động thêm vốn ( tìm nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo có hiệu quả) Nếu nhu cầu nhỏ khả vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất tìm kiếm thị trường để đầu tư mang lại hiệu - Lựa chọn nguồn vốn phân phối sử dụng vốn hợp lý để cho với số vốn mang lại hiệu cao 2.2 Chức phân phối thu nhập tài doanh nghiệp Thu nhập tiền từ bán sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác doanh nghiệp tiến hành phân phối sau: Bù đắp hao phí vật chất, lao động tiêu hao trình sản xuất kinh doanh bao gồm: - Chi phí vật tư nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, cơng cụ lao động nhỏ,… - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí tiền lương khoản trích theo lương - Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền (kể khoản thuế gián thu) Phần lại lợi nhuận trước thuế phân phối tiếp sau: - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định ( tính 28% thu nhậo chịu thuế) - Bù lỗ năm trước không trừ vào lợi nhuận trước thuế (nếu có) - Nộp thuế vốn (nếu có) - Trừ khoản chi phí khơng hợp lý, hợp lệ - Chia lãi cho đối tác góp vốn - Trích vào quỹ doanh nghiệp 2.3 Chức giám đốc (kiểm soát) hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc tài việc thực kiểm sốt q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Cơ sở giám đốc tài chính: - Xuất pháyt từ tính quy luật hân phối sản phẩm định (ở đâu có phân phốí tài có giám đốc tài chính) - Xuất phát từ tính mục đích việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Muốn cho đồng vốn có hiệu cao, sinh lời nhìu tất yếu phải giám đốc tình hình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Nội dung - Thơng qua tiêu vay trả, tình hính nộp thuế cho Nhà nước mà Nhà nước, Ngân hàng biết tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp tốt hay chưa tốt - Thông qua tiêu giá thành, chi phí mà biết doanh nghiệp sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn tiết kiệm hay lãng phí - Thông qua chi tiêu tỷ suất lợi nhuận (tỷ suất lưọi nhuận doanh thu, giá thành, vố) mà biết doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng? Vai trị tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phạm trù kinh tế tồn khách quan kinh tế hàng hoá - tiền tệ Sự vận động mặt phải tuân theo quy luật kinh tế khách quan, mặt khác tài doanh nghiệp quan hệ nằm hệ thống quan hệ kinh tế gắn liền với hoạt động kinh doanh nên tài doanh nghiệp phải chịu chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh chủ thể doanh nghiệp Nhưng đến lượt mình, tài doanh nghiệp lại có tác động theo hướng thúc đẩy hay kìm hãm hoạt động kinh doanh Trên góc độ này, tài doanh nghiệp xem cơng cụ có vai trị quan trọng quản lý kinh doanh Vai trị tài doanh nghiệp biểu qua mặt sau:  Tổ chức huy động phân phối sử dụng ngân lực tài có hiệu Đối với doanh nghiệp, vốn yếu tố vật chất cho tồn phát triển Do vậy, vấn đề tổ chức huy động phân phối sử dụng cho có hiệu trở thành nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trườn, vốn loại hàng hoá, việc sử dụng vốn doanh nghiệp phải trả giá khoản chi phí định Vì thế, doanh nghiệp cần phải chủ động xác định nhu cầu vốn cần huy động, từ có kế hoặch hình thành cấu nguồn vốn tài trợ cho hoạt động kinh doanh tmột cách hiệu Song song với trình huy động vốn, đảm bảo vốn tài doanh nghiệp cịn có vai trị tổ chức phân phối sử dụng để đạt hiệu kinh doanh cao – vấn đề có tính định đến sống cịn doanh nghiệp q trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường kinh doanh, tính hiệu việc sử dụng vốn biểu là:  Về mặt kinh tế: lợi nhuận tăng,vốn doanh nghiệp khơng ngừng bảo tồn phát triển  Về mặt xã hội: doanh nghiệp khơng làm trịn nghĩa vụ Nhà nước mà cịn khơng ngừng nâng cau mức thu nhập người lao động Để đạt yêu cầu đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động nắm bắt tín hiệu thị trường, lựa chọn phương án kinh doanh thích hợp hiệu Trên sở phương án kinh doanh xác định, doanh nghiệp tổ chức bố trí sử dụng vốn them phương cham: Tiết khơng, Nâm cau, ZVịn quay khả năm sinh lời đồng vốn  Tạo lập địn bẩy tài để kích thích điều tiết hoạt động kinh tế doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ln ln cần có phối hợp đồng nhiều người, nhiều phận với đặt mối quan hệ kinh tế Vì vậy, sử dụng linh hoạt, sáng tạo quan hệ phân phối tài để tác động đến sách tiền lương, tiền thưởng sách khuyến khích vật chất khác có tác động tích cực đến việc tằn suất; kích thích tiêu dùng, tằng vòng quay vốn cuối tăng lợi nhuận doanh nghiệp Ngược lại, người quản lý phạm phải sai lầm việc sử dụng địn bẩy tài tạo nên chế quản lý tài hiệu quả, tài doanh nghiệp lại trở thành “vật cản” gây kìm hãm hoạt động kinh doanh  Kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề có tính ngun lý : đầu tư vốn kinh doanh nhà doanh nghiêpk mong muốn đồng cốn mang lại hiệu kinh tế cao với tư cách công cụ quản lý hoạt động kinh doanh tài thiết phải có vai trị kiểm tra để nâng cao tính tiết kiệm hiệu cảu đồng vốn Tài doanh nghiệp thực kiểm tra đồng tiền tiến hành thườn xuyên liên tục thông qua phân tích chir tiêu tài Cụ thể tiêu tiêu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguốn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời,… BẰng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp, cụ thể:  Đảm bảo cung ứng đủ vốn cho trình kinh doanh  Sử dụng vốn có hiệu  Giảm thấo chi phí kinh doanh giá thành sản phấm  Nâng cao tỷ suất lợi nhuận doanh nghiệp II NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài dựa quy luật vận động vốn đồng thời cần tuân theo thủ theo quy định pháp luật Thực dự đoán, sách, lên kế hoạch, giám sát, hạch tốn phân tích hình thành vốn, sử dụng phân phối vốn Nâng cao hiệu vận động vốn, thực công tác quản lý bảo đảm vốn gia tằng Thực quản lý tài quản lý mang tính tổng hợp hoạt động kinh doanh sản xuất doanh nghị cách vận dụng hình thức giá trị Tổng số doanh nghiệp, người có nhận thức khơng xác lý tài nên ảnh hưởng đến phát triển thuận lợi vủa công tác quản lý tài chính, Do cần phải nhận thức:  Quản lý tài khơng phải quản lý cơng tác kế tốn tài vụ doanh nghiệp Nhiều người cho quản lý tài quản lý cơng tác tài vụ kế toán Đây nhầm lẫn đối tượng nội dung vủa quản lý tài Kế tốn tài vụ công cụ cung cấp dich vụ thông tin tài cách khoa học Nó hình thức vận hành tiền tệ thơng qua trình tự phương pháp định đồng thời ghi chép, phân loại chỉnh lý nghiệp vụ hàng ngày hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình số liệu tơng hợp vừa hệ thống vừa có liên hệ với Kế tốn tài vụ nói cách đơn giản việc ghi sổ sách, tính sổ sách làm bảng biểu báo cáo Quản lý tài sử dụng vấn đề tồn trình sản xuất kinh doanh, giám sát điều hành trình sản xuất kinh doanh thúc đẩy doanh nghiệp sử dụng chiếm dụng vốn cách hợp lý, tiến hành phân tích dự đốn tiàh chính, lựa chọn phưông hướng án đầu tư hướng, tù đảm bảo lực thu lợi nhuận lâu dài cảu doanh nghiệp, làm cho vốn doanh nghiệp không ngừng tằng trưởng  Quản lý tài khơng phải quản lý doanh nghiệp phương pháp kế toán tài vụ Có người cho quản lý tài hcính quản lý doanh nghiệp theo phương thức tính tốn ghi sổ sách kế tốn, khơng người đồng quản lý tài tinhs tốn sổ sách - thực tế khơng hồn tồn Quản lý tài giống quản lý sản xuất quản lý kinh doanh ét từ góc độ quản lý Xét ặmt ý nghĩ đó, quản lý tài mơn khoa học tính tốn lại khác với tính tốn sổ sách kế tốn Tính