Luận văn thạc sĩ (30)

Tínhã.cấpã.thiếtã.củaã.đềã.tài

Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.phươngã.tiệnã.quanã.trọngã.cungã.cấpã.thôngã tinã.vềã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.vàã.kếtã.quảã.kinhã.doanhã.củaã.doanhã.nghi ệpã.choã.cácã.đốiã.tượngã.cầnã.quanã.tâm.ã.Cácã.đốiã.tượngã.nàyã.khôngã.c hỉã.làã.cácã.nhàã.quảnã.trịã.bênã.trongã.doanhã.nghiệpã.màã.cònã.làã.cácã.đố iã.tượngã.bênã.ngoàiã.như:ã.cácã.nhàã.đầuã.tư,ã.cổã.đôngã.côngã.ty,ã.cácã.nh àã.choã.vay,ã.cơã.quanã.thuế… ã.Thôngã.quaã.cácã.sốã.liệuã.tổngã.hợpã.trênã.báoã.cáoã.tàiã.chính,ã.cácã.nh àã.quảnã.trịã.tiếnã.hànhã.phânã.tích,ã.đánhã.giáã.thựcã.trạngã.tàiã.chính,ã.triể nã.vọngã.phátã.triểnã.củaã.doanhã.nghiệp,ã.từã.đóã.cóã.nhữngã.quyếtã.địnhã. ã.đúngã.đắn,ã.chínhã.xác,ã.kịpã.thờiã.trongã.quáã.trìnhã.điềuã.hànhã.hoạtã.độ ngã.kinhã.doanhã.củaã.doanhã.nghiệpã.vàã.sửã.dụngã.mộtã.cáchã.tiếtã.kiệmã. vàã.cóã.hiệuã.quảã.vốnã.vàã.cácã.nguồnã.lực.ã.Khôngã.chỉã.giúpã.choã.nhàã. quảnã.trị,ã.việcã.phânã.tíchã.báoã.cáiã.tàiã.chínhã.cònã.giúpã.cácã.nhàã.đầuã. tưã.cóã.quyếtã.địnhã.đúngã.đắnã.vớiã.sựã.lựaã.chọnã.củaã.mình;ã.ã.cácã.chủã nợã.đượcã.đảmã.bảoã.vềã.khảã.năngã.thanhã.toánã.củaã.doanhã.nghiệpã.vớiã cácã.khoảnã.choã.vay;ã.nhàã.cungã.cấpã.vàã.kháchã.hàngã.đảmã.bảoã.đượcã việcã.doanhã.nghiệpã.sẽã.thựcã.hiệnã.cácã.camã.kếtã.đặtã.ra;ã.cácã.cơã.quan ã.quảnã.lýã.Nhàã.nướcã.cóã.đượcã.cácã.chínhã.sáchã.đểã.tạoã.điềuã.kiệnã.thu ậnã.lợiã.cũngã.nhưã.hỗã.trợã.choã.cácã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.củaã.doanh ã.nghiệpã.vàã.đồngã.thờiã.kiểmã.soátã.đượcã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.củaã. doanhã.nghiệpã.bằngã.phápã.luật.

Vìã.vậyã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.côngã.cụã.đắcã.lựcã.giú pã.nhàã.quảnã.trịã.bênã.trongã.cũngã.nhưã.cácã.đốiã.tượngã.bênã.ngoàiã.doa nhã.nghiệpã.cóã.quanã.hệã.vềã.kinhã.tếã.vàã.phápã.lýã.vớiã.doanhã.nghiệpã.đ ưaã.raã.cácã.quyếtã.địnhã.đúngã.đắn,ã.phùã.hợpã.nhất.Mặcã.dùã.cóã.tầmã.quanã.trọngã.nhưã.vậyã.nhưngã.côngã.tácã.phânã.tí chã.báoã.cáoã.ã.tàiã.chínhã.doanhã.nghiệpã.nóiã.chung,ã.cácã.ngânã.hàngã.th ươngã.mạiã.nóiã.riêngã.chưaã.đượcã.quanã.tâmã.đúngã.mức.ã.Cácã.ngânã.hà ngã.thươngã.mạiã.hầuã.nhưã.mớiã.chỉã.chúã.trọngã.đếnã.việcã.hoànã.thànhã.

2 cácã.báoã.cáoã.tàiã.chính.ã.Doã.vậy,ã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.c ácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.chưaã.phátã.huyã.đượcã.hếtã.tácã.dụngã.củaã.nguồnã.thôngã.tinã.trênã.cácã.báoã.cáoã.tàiã.chính,ã.chưaã.thựcã.sựã.trởã.thà nhã.côngã.cụã.đắcã.lựcã.củaã.ngânã.hàngã.trongã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh.

Tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam ,ã.việcã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.đơnã.vịã.chưaã.đượcã.quanã.t âmã.thỏaã.đángã.đểã.phátã.huyã.hếtã.vaiã.trò,ã.tácã.dụngã.trongã.việcã.đánhã giáã.thựcã.trạngã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính.ã.Từã.bốã.tríã.nhânã.sựã.làmã.côngã. tácã.phânã.tíchã.chưaã.hợpã.lý,ã.tổã.chứcã.côngã.tácã.phânã.tíchã.chưaã.khoa ã.học,ã.phươngã.phápã.phânã.tíchã.cònã.đơnã.giản,ã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.s ơã.sài,ã.Ngânã.hàngã.chủã.yếuã.chỉã.phânã.tíchã.thôngã.quaã.mộtã.sốã.chỉã.ti êuã.tàiã.chínhã.cơã.bản,ã.việcã.tổã.chứcã.phânã.tíchã.mangã.tínhã.hìnhã.thức

Xuấtã.phátã.từã.tầmã.quanã.trọngã.củaã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cá oã.tàiã.chínhã.đốiã.vớiã.việcã.phảnã.ánhã.thựcã.trạngã.tàiã.chínhã.củaã.cácã.đ ơnã.vịã.vàã.thựcã.trạngã.tìnhã.hìnhã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.N gânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam,ã.caoã.họcã. viênã.đãã.chọnã.đềã.tàiã “Hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã.ã.cáoã.tàiã.chính ã.tạiã.Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam”ã làmã.đềã.tàiã.nghiênã.cứuã.choã.luậnã.vănã.thạcã.sỹ.ã.Mụcã.đíchã.chínhã.củ aã.đềã.tàiã.làã.tìmã.ã.raã.cácã.nguyênã.nhânã.vàã.hạnã.chếã.trongã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.đơnã.vịã.vàã.từã.đóã.đưaã.raã.cácã.gi ảiã.phápã.hoànã.thiện.ã.Giảiã.quyếtã.tốtã.đềã.tàiã.gópã.phầnã.đánhã.giáã.đún gã.hơnã.thựcã.trạngã.tàiã.chínhã.củaã.đơnã.vịã.phụcã.vụã.choã.nhiềuã.cácã.đ ốiã.tượngã.quanã.tâmã.khácã.nhau.

Tổngã.quanã.vềã.tìnhã.hìnhã.nghiênã.cứu

Vấnã.đềã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.trongã.cácã.doanhã.nghiệpã. nóiã.chung,ã.ã.cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.nóiã.riêngã.đãã.cóã.rấtã.nhiều ã.ngườiã.quanã.tâmã.bởiã.vìã.trongã.nềnã.kinhã.tếã.thịã.trườngã.cạnhã.tranh,ã doanhã.nghiệpã.nàoã.muốnã.tồnã.tạiã.vàã.phátã.triểnã.thìã.cầnã.cóã.nhữngã.q uyếtã.địnhã.đúngã.đắn.ã.Muốnã.đưaã.raã.cácã.quyếtã.địnhã.đúngã.đắn,ã.banã. lãnhã.đạoã.doanhã.nghiệpã.cầnã.hiểuã.rõã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.củaã.doanh ã.nghiệpã.mình.ã.Côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.nhờã.vậyã.mà ã.khôngã.ngừngã.phátã.triển.

Cácã.côngã.trìnhã.nghiênã.cứuã.đãã.côngã.bốã.làã.cácã.luậnã.vănã.thạcã.sỹ:

- Luậnã.vănã.thạcã.sĩã.kinhã.tếã.vềã.đềã.tàiã.“Hoànã.thiệnã.côngã.tác ã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.ph ầnã.Bắcã.Á”ã.củaã.Đinhã.Thịã.Ngọcã.Anhã.nămã.2017ã.đãã.đưaã.raã.cơã. sởã.lýã.luậnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.quaã.từng báoã.cáoã.tàiã.chính.ã.Tuyã.nhiênã.tácã.giảã.chưaã.chỉã.raã.mốiã.quanã.hệã.gi ữaã.cácã.báoã.cáoã.tàiã.chính,ã.vàã.đềã.cậpã.nhiềuã.trongã.giảiã.phápã.hoànã. thiệnã.làã.phươngã.phápã.phânã.ã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.truyềnã.thốngã. –ã.đơnã.giảnã.làã.phươngã.phápã.soã.sánh.

- Luậnã.vănã.thạcã.sĩã.kinhã.tếã.vớiã.đềã.tàiã.“Phânã.tíchã.báoã.cáoã. tàiã.chínhã.Tổngã.côngã.tyã.cổã.phầnã.bưuã.chínhã.Viettel”ã.củaã.Trầnã.Vă nã.Tuấnã.nămã.2019ã.đềã.cậpã.ã.trongã.cơã.sởã.lýã.luậnã.vềã.nộiã.dungã.phâ nã.tíchã.trênã.từngã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.vàã.phânã.tíchã.mốiã.liênã.hệã.giữa ã.cácã.chỉã.tiêuã.trênã.cácã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.vàã.đưaã.raã.cácã.phươngã. phápã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hiệnã.đạiã.nhưã.phânã.tíchã.xuã.hướ ng,ã.phânã.tíchã.Dupontã.đểã.hoànã.thiệnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.t àiã.chínhã.tạiã.doanhã.nghiệpã.bưuã.chínhã.Viettel.ã.Cơã.sởã.lýã.luậnã.màã.l uậnã.vănã.đãã.đưaã.raã.kháã.đầyã.đủ,ã.tuyã.nhiênã.thựcã.trạngã.côngã.tácã.ph ânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.thìã.lạiã.kháã.sơã.sài,ã.chủã.yếuã.làã.sựã.biếnã độngã.tàiã.sản,ã.nguồnã.vốnã.vàã.kếtã.quảã.kinhã.doanh.

- Luậnã.vănã.thạcã.sĩã.kinhã.tếã.vớiã.đềã.tàiã.“Phânã.tíchã.báoã.cáoã. tàiã.chínhã.củaã.Côngã.tyã.cổã.phầnã.đầuã.tưã.thươngã.mạiã.vàã.dịchã.vụã Vinacomin”ã.củaã.Nguyễnã.Thịã.Thủyã.nămã.2017ã.đãã.hệã.thốngã.hóaã.cơ ã.sởã.lýã.luậnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.kháchã.hàng,ã.đánhã.giáã.th ựcã.trạngã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.kháchã.hàngã.tạiã.Cô ngã.tyã.cổã.phầnã.đầuã.tưã.thươngã.mạiã.vàã.dịchã.vụã.Vinacominã.từã.đóã. đưaã.raã.cácã.giảiã.phápã.hoànã.thiệnã.côngã.tácã.phânã.tích.ã.Luậnã.vănã.đã ã.chỉã.raã.đượcã.thựcã.trạngã.việcã.đánhã.giá,ã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chí nhã.kháchã.hàngã.làã.cơã.sởã.đểã.raã.quyếtã.địnhã.tínã.dụngã.vớiã.kháchã.hà ng.ã.Tuyã.nhiênã.luậnã.vănã.chưaã.cóã.sựã.soã.sánhã.vớiã.cácã.doanhã.nghiệ pã.khác.

- Luậnã.vănã.thạcã.sĩã.kinhã.tếã.vớiã.đềã.tàiã.“Hoànã.thiệnã.phânã.tíc hã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Ngoạiã. thươngã.Việtã.Nam”ã.củaã.Nguyễnã.Phươngã.Anhã.nămã.2020ã.đãã.hệã.thố ngã.hóaã.lýã.luậnã.chungã.vềã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhất,ã.đánhã.giáã.thựcã.trạngã.củaã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.của ã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Ngoạiã.thươngã.Việtã.Namã.từã.đóã.đềã.raã.giảiã.phápã.hoànã.thiệnã.tuyã.nhiênã.cácã.giảiã.phápã.tácã.giảã.đưaã.raã.mớiã.chungã.chungã.trongã.lĩnhã.vựcã.ngânã.hàng,ã.chưaã.cụã.thểã.vàã.m angã.tínhã.ứngã.dụngã.riêngã.ã.biệtã.choã.đơnã.vịã.khảoã.sát.

Cácã.côngã.trìnhã.trênã.đềuã.cóã.nhữngã.thànhã.côngã.nhấtã.địnhã.vàã. đềuã.đãã.hệã.thốngã.hóaã.đượcã.cácã.nguyênã.lýã.chungã.vềã.phânã.tíchã.bá oã.cáoã.tàiã.chính,ã.đưaã.raã.đượcã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.nhưngã.chưaã.sâu,ã thờiã.gianã.phânã.tíchã.còã.ã.ã.ã.ã.ã.nã.ngắn.

Ngoàiã.ra,ã.vớiã.cácã.doanhã.nghiệpã.trongã.ngànhã.tàiã.chínhã.ngânã.hà ngã.chưaã.cóã.đềã.tàiã.nàoã.nghiênã.cứuã.vềã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Vietinbank.ã.Trongã.khiã.ngànhã.tàiã.chínhã.ngânã.hàngã.làã.mộtã.ngànhã.kháã.rộng,ã.baoã.quátã.toànã.bộã.cácã.hoạtã.độngã.liênã.quanã.đếnã.giaoã.dịch ã.tiềnã.tệã.vàã.kinhã.doanhã.thôngã.quaã.ngânã.hàng.ã.Việcã.phânã.tíchã.báoã.c áoã.tàiã.chínhã.tạiã.cácã.ngânã.hàngã.sẽã.giúpã.nhàã.quảnã.trịã.đưaã.raã.cácã.c hínhã.sáchã.làmã.lànhã.mạnhã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.vàã.nângã.caoã.hiệuã.quả ã.kinhã.doanh.

Mụcã.đíchã.vàã.nhiệmã.vụã.nghiênã.cứu

3.1 Mụcã.đíchã.nghiênã.cứu Đánhã.giáã.việcã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.Ngânã.hàngã.T hươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam,ã.chỉã.rõã.ưuã.điểmã.vàã.t ồnã.tạiã.trongã.phânã.tíchã.báoã.ã.cáoã.tàiã.chínhã.từã.đóã.đềã.xuấtã.giảiã.ph ápã.hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.ã.củaã.Ngânã.hàngã.TMC Pã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

- Nghiênã.cứuã.vàã.hệã.thốngã.hóaã.cơã.sởã.lýã.luậnã.vềã.phânã.tíchã.b áoã.cáoã.tàiã.chínhã.trongã.cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mại.

- Nghiênã.cứuã.thựcã.trạngã.quaã.đóã.đánhã.giáã.phânã.tíchã.báoã.cáoã. tàiã.chínhã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã. Nam.

- Đềã.xuấtã.giảiã.phápã.nhằmã.hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.c hínhã.củaã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

4 Đốiã.tƣợngã.vàã.phạmã.viã.nghiênã.cứu

Lýã.luậnã.vàã.thựcã.tiễnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngânã.h àngã.Thươngã.mạiã.cổã.phần.

- Khôngã.gianã.nghiênã.cứu:ã.Phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ng ânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

- Thờiã.gianã.nghiênã.cứu:ã.sốã.liệuã.thuã.thậpã.vàã.tổngã.hợpã.báo ã.cáoã.tàiã.chính hợpã.nhấtã.củaã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã. Namã.trongã.3ã.năm,ã.từã.nămã.2018-2020.

Xuấtã.phátã.từã.đốiã.tượng,ã.phạmã.viã.vàã.mụcã.tiêuã.nghiênã.cứuã.ph ươngã.phápã.nghiênã.cứuã.đượcã.sửã.dụngã.nhưã.sau:

Luậnã.vănã.dựaã.trênã.cơã.sởã.phươngã.phápã.luậnã.duyã.vậtã.biệnã.c hứngã.vàã.duyã.vậtã.lịchã.sửã.đểã.nghiênã.cứuã.cácã.vấnã.đềã.lýã.luậnã.vàã.t hựcã.tiễnã.liênã.quanã.đếnã.đềã.tàiã.đểã.làmã.sángã.tỏã.vấnã.đềã.nghiênã.cứu ã.mộtã.cáchã.lôã.gic,ã.nhấtã.quán.

5.2 Phươngã.phápã.thuã.thậpã.thôngã.tin

Nghiênã.cứuã.sửã.dụngã.haiã.nguồnã.dữã.liệuã.trongã.quáã.trìnhã.nghiê nã.cứuã.đóã.làã.dữã.liệuã.thứã.cấpã.vàã.dữã.liệuã.sơã.cấp.ã.Phươngã.phápã.th uã.thậpã.thôngã.tinã.đốiã.vớiã.haiã.nguồnã.dữã.liệuã.nàyã.nhưã.sau:

5.1.1 Thuã.thậpã.nguồnã.dữã.liệuã.thứã.cấp

Nguồnã.dữã.liệuã.thứã.cấpã.làã.nguồnã.dữã.liệuã.tácã.giảã.thuã.thậpã.liê nã.quanã.đếnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.cóã.sẵnã.doã.ngâ nã.hàngã.côngã.bốã.hoặcã.doã.cácã.phươngã.tiệnã.thôngã.tinã.đạiã.chúngã.cu ngã.cấpã.

(chủã.yếuã.làã.giáoã.trình,ã.sáchã.báo,ã.tàiã.liệuã.họcã.tập,ã.hệã.thốngã.báoã. cáoã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.quaã.cácã.năm,ã.cácã.sốã.liệuã.thốngã. kê ).

5.1.2 Thuã.thậpã.nguồnã.dữã.liệuã.sơã.cấp

Nguồnã.dữã.liệuã.sơã.cấpã.làã.nguồnã.dữã.liệuã.doã.tácã.giảã.thuã.thậpã.t ừã.phỏngã.vấnã.sâuã.cáã.nhânã.trongã.doanhã.nghiệpã.liênã.quanã.đếnã.côngã.t ácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính.

Phươngã.phápã.phỏngã.vấn:ã.thựcã.hiệnã.phỏngã.vấnã.trựcã.tiếp.

5.3.ã.Phươngã.phápã.tổngã.hợp,ã.phânã.tích,ã.xửã.lýã.sốã.liệu

Sốã.liệuã.thuã.đượcã.từã.tổngã.hợp,ã.quanã.sát,ã.phỏngã.vấn,ã.tácã.giảã.sửã.dụngã.cácã.phươngã.phápã.như:ã.quyã.nạp,ã.diễnã.giải,ã.soã.sánh,ã.phươ ngã.phápã.thốngã.kê,ã.đểã.tổngã.hợp,ã.phânã.tíchã.cácã.vấnã.đềã.lýã.luậnã.và ã.thựcã.tiễn.ã.Trênã.cơã.sởã.đóã.đánhã.giáã.vàã.raã.kếtã.luận,ã.từã.đóã.đưaã.r aã.cácã.giảiã.phápã.hoànã.thiệnã.phùã.hợpã.vàã.khảã.thi.

6 Đóngã.gópã.củaã.đềã.tàiã.nghiênã.cứu

- ã.Vềã.lýã.luận:ã.Luậnã.vănã.hệã.thốngã.hóaã.vàã.gópã.phầnã.làmã.sángã.tỏã. thêmã.cơã.sởã.lýã.luậnã.vềã.phânã.tíchã.BCTCã.trongã.cácã.ngânã.hàngã.thư ơngã.mại.

- ã.Vềã.thựcã.tiễn:ã.Trênã.cơã.sởã.đánhã.giáã.thựcã.trạngã.côngã.tácã.phânã.tí chã.BCTCã.củaã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.phụcã.vụ ã.nhàã.quảnã.trịã.bênã.trongã.cũngã.nhưã.cácã.đốiã.tượngã.bênã.ngoàiã.Ngân ã.hàng,ã.chỉã.raã.kếtã.quảã.đạtã.đượcã.vàã.cácã.hạnã.chếã.trongã.côngã.tácã.p hânã.tíchã.BCTC,ã.luậnã.vănã.đềã.xuấtã.cácã.giảiã.phápã.nhằmã.hoànã.thiệnã côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.choã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã. Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

Nộiã.dungã.luậnã.vănã.đượcã.kếtã.cấuã.gồmã.3ã.chươngã.

(ngoàiã.phầnã.mởã.đầu,ã.kếtã.luận,ã.danhã.mụcã.tàiã.liệuã.thamã.khảoã.vàã.p hụã.lục:

Chươngã.1:ã.Lýã.luậnã.cơã.bảnã.vềã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính ã.trongã.cácã.Ngânã.hàngã.thươngã.mại.

Chươngã.2:ã.Thựcã.trạngã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngân ã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

Chươngã.3:ã.Giảiã.phápã.hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

Chươngã.1 LÝã.LUẬNã.CƠã.BẢNã.VỀã.PHÂNã.TÍCHã.BÁOã.CÁOã.T

ÀIã.CHÍNHã.TRONGã.CÁCã.NGÂNã.HÀNGã.THƢ ƠNGã.MẠI

1.1 Kháiã.quátã.chungã.vềã.ngânã.hàngã.thươngã.mại

1.1.1 Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.vàã.chứcã.năngã.củaã.ngânã.hàngã.t hươngã.mại

* Kháiã.niệmã.Ngânã.hàngã.thươngã.mại

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.đãã.hìnhã.ã.thànhã.ã.tồnã.ã.tạiã.ã.vàã.ã.phát ã.ã.triểnã.ã.hàngã.ã.trămã.nămã.gắnã.liềnã.vớiã.sựã.phátã.triểnã.củaã.kinhã.tế ã.hàngã.hoá.ã.Sựã.phátã.triểnã.hệã.thốngã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.

(NHTM)ã.đãã.cóã.tácã.độngã.rấtã.lớnã.vàã.quanã.trọngã.đếnã.quáã.trìnhã.phá tã.triểnã.củaã.nềnã.kinhã.tếã.hàngã.hoá,ã.ngượcã.lạiã.kinhã.tếã.hàngã.hoáã.ph átã.triểnã.mạnhã.mẽã.đếnã.giaiã.đoạnã.caoã.nhấtã.làã.nềnã.kinhã.tếã.thịã.trườ ngã.thìã.ã.NHTMã.cũngã.ngàyã.càngã.đượcã.hoànã.thiệnã.vàã.trởã.thànhã.nh ữngã.địnhã.chếã.tàiã.ã.chínhã.khôngã.thểã.thiếuã.được.ã.Thôngã.quaã.hoạtã.đ ộngã.tínã.dụngã.thìã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.tạoã.lợiã.íchã.choã.ngườiã.gử iã.tiền,ã.ngườiã.vayã.tiềnã.vàã.choã.cảã.ngânã.hàngã.thôngã.quaã.chênhã.lệch ã.lãiã.suấtã.màã.thuã.đượcã.lợiã.nhuậnã.choã.ngânã.hàng.

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.làã.tổã.chứcã.kinhã.doanhã.tiềnã.tệã.màã.h oạtã.độngã.chủã.yếuã.vàã.thườngã.xuyênã.làã.nhậnã.tiềnã.kýã.gửiã.từã.khách ã.hàngã.vớiã.tráchã.nhiệmã.hoànã.trảã.vàã.sửã.dụngã.sốã.tiềnã.đóã.đểã.choã.v ay,ã.thựcã.hiệnã.nghiệpã.vụã.chiếtã.khấuã.vàã.làmã.phươngã.tiệnã.thanhã.toá n.ã.NHTMã.làã.mộtã.trongã.nhữngã.địnhã.chếã.tàiã.chínhã.màã.đặcã.trưngã.l àã.cungã.cấpã.đaã.dạngã.cácã.dịchã.vụã.tàiã.chínhã.vớiã.nghiệpã.vụã.cơã.bản ã.làã.nhậnã.tiềnã.gửi,ã.choã.vayã.vàã.cungã.ứngã.cácã.dịchã.vụã.thanhã.toán. Ngoàiã.ra,ã.NHTMã.cònã.cungã.cấpã.nhiềuã.dịchã.vụã.khácã.nhằmã.thoảã.m ãnã.tốiã.đaã.nhuã.cầuã.vềã.sảnã.phẩmã.dịchã.vụã.củaã.xãã.hội.

* Chứcã.năngã.củaã.Ngânã.hàngã.thươngã.mại:

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.làã.tổã.chứcã.nhậnã.tiềnã.gửi,ã.đóngã.vaiã.t ròã.làã.trungã.gianã.tàiã.chínhã.huyã.độngã.tiềnã.nhànã.rỗiã.thôngã.quaã.cácã

.dịchã.vụã.nhậnã.tiềnã.gửiã.rồiã.cungã.cấpã.choã.nhữngã.chủã.thểã.cầnã.vốnã.chủã.yếuã.dướiã.hìnhã.thứcã.cácã.khoảnã.vayã.trựcã.tiếp.

Cácã.ngânã.hàngã.huyã.độngã.vốnã.chủã.yếuã.dướiã.dạng:ã.tiềnã.gửiã.t hanhã.toán,ã.tiềnã.gửiã.tiếtã.kiệm,ã.tiềnã.gửiã.cóã.kỳã.hạn.ã.Vốnã.huyã.động ã.đượcã.dùngã.đểã.choã.vay:ã.choã.vayã.thươngã.mại,ã.choã.vayã.tiêuã.dùng, ã.choã.vayã.bấtã.độngã.sảnã.vàã.đểã.muaã.chứngã.khoánã.chínhã.phủ,ã.tráiã. phiếuã.củaã.chínhã.quyềnã.địaã.phương.

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.dùã.ởã.quốcã.giaã.nàoã.hayã.ngânã.hàngã.t hươngã.mạiã.ởã.Việtã.Namã.theoã.Luậtã.cácã.tổã.chứcã.tínã.dụngã.2017ã.cũn gã.đềuã.làã.nhómã.trungã.gianã.tàiã.chínhã.lớnã.nhất,ã.cũngã.làã.trungã.gianã tàiã.chínhã.màã.cácã.chủã.thểã.kinhã.tếã.giaoã.dịchã.thườngã.xuyênã.nhất.ã. Vớiã.vịã.tríã.quanã.trọngã.đó,ã.Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.đảmã.nhiệmã.nhữ ngã.chứcã.năngã.khácã.nhauã.trongã.nềnã.kinhã.tếã.như:

-ã.Chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụng

Khiã.thựcã.hiệnã.chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụng,ã.ngânã.hàngã.th ươngã.mạiã.đóngã.vaiã.tròã.làã.cầuã.nốiã.giữaã.ngườiã.thừaã.vốnã.vàã.người ã.cóã.nhuã.cầuã.vềã.vốn.ã.Vớiã.chứcã.năngã.này,ã.ngânã.hàngã.vừaã.đóngã.v aiã.tròã.làã.ngườiã.điã.vay,ã.vừaã.đóngã.vaiã.tròã.làã.ngườiã.choã.vayã.vàã.h ưởngã.lợiã.nhuậnã.làã.khoảnã.chênhã.lệchã.giữaã.lãiã.suấtã.nhậnã.gửiã.vàã.lã iã.suấtã.choã.vayã.vàã.gópã.phầnã.tạoã.lợiã.íchã.choã.tấtã.cảã.cácã.bênã.tham ã.gia:ã.ngườiã.gửiã.tiềnã.vàã.ngườiã.điã.vay: Đốiã.vớiã.ngườiã.gửiã.tiền,ã.họã.thuã.đượcã.lợiã.từã.khoảnã.vốnã.tạmã thờiã.nhànã.rỗiã.dướiã.hìnhã.thứcã.lãiã.tiềnã.gửiã.màã.ngânã.hàngã.trảã.choã họ.ã.Hõnã.nữaã.ngânã.hàngã.cònã.ðảmã.bảoã.choã.họã.sựã.anã.toànã.vềã.kh oảnã.tiềnã.gửiã.vàã.cungã.cấpã.cácã.dịchã.vụã.thanhã.toánã.tiệnã.lợi. Đốiã.vớiã.ngườiã.điã.vay,ã.họã.sẽã.thỏaã.mãnã.đượcã.nhuã.cầuã.vốnã.k inhã.doanhã.tiệnã.lợi,ã.chắcã.chắnã.vàã.hợpã.pháp,ã.chiã.tiêu,ã.thanhã.toánã. màã.khôngã.chiã.phíã.nhiềuã.về sứcã.lựcã.thờiã.gianã.choã.việcã.tmã.kiếmã.nhữngã.nơiã.cungã.ứngã.vốnã.riên gã.lẻ. Đặcã.biệtã.làã.đốiã.vớiã.nềnã.kinhã.tế,ã.chứcã.năngã.nàyã.cóã.vaiã.tròã.quanã.trọngã.trongã.việcã.thúcã.đẩyã.tăngã.trưởngã.kinhã.tếã.vìã.nóã.đápã.ứ ngã.nhuã.cầuã.vốnã.đểã.đảmã.bảoã.quáã.trìnhã.táiã.sảnã.xuấtã.đượcã.thựcã.hi ệnã.liênã.tụcã.vàã.mởã.rộngã.quyã.môã.sảnã.xuất.

Chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụngã.đượcã.xemã.làã.chứcã.năngã.qua nã.trọngã.nhấtã.củaã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.nóiã.chung.

Phươngã.phápã.nghiênã.cứu

Xuấtã.phátã.từã.đốiã.tượng,ã.phạmã.viã.vàã.mụcã.tiêuã.nghiênã.cứuã.ph ươngã.phápã.nghiênã.cứuã.đượcã.sửã.dụngã.nhưã.sau:

Luậnã.vănã.dựaã.trênã.cơã.sởã.phươngã.phápã.luậnã.duyã.vậtã.biệnã.c hứngã.vàã.duyã.vậtã.lịchã.sửã.đểã.nghiênã.cứuã.cácã.vấnã.đềã.lýã.luậnã.vàã.t hựcã.tiễnã.liênã.quanã.đếnã.đềã.tàiã.đểã.làmã.sángã.tỏã.vấnã.đềã.nghiênã.cứu ã.mộtã.cáchã.lôã.gic,ã.nhấtã.quán.

5.2 Phươngã.phápã.thuã.thậpã.thôngã.tin

Nghiênã.cứuã.sửã.dụngã.haiã.nguồnã.dữã.liệuã.trongã.quáã.trìnhã.nghiê nã.cứuã.đóã.làã.dữã.liệuã.thứã.cấpã.vàã.dữã.liệuã.sơã.cấp.ã.Phươngã.phápã.th uã.thậpã.thôngã.tinã.đốiã.vớiã.haiã.nguồnã.dữã.liệuã.nàyã.nhưã.sau:

5.1.1 Thuã.thậpã.nguồnã.dữã.liệuã.thứã.cấp

Nguồnã.dữã.liệuã.thứã.cấpã.làã.nguồnã.dữã.liệuã.tácã.giảã.thuã.thậpã.liê nã.quanã.đếnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.cóã.sẵnã.doã.ngâ nã.hàngã.côngã.bốã.hoặcã.doã.cácã.phươngã.tiệnã.thôngã.tinã.đạiã.chúngã.cu ngã.cấpã.

(chủã.yếuã.làã.giáoã.trình,ã.sáchã.báo,ã.tàiã.liệuã.họcã.tập,ã.hệã.thốngã.báoã. cáoã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.quaã.cácã.năm,ã.cácã.sốã.liệuã.thốngã. kê ).

5.1.2 Thuã.thậpã.nguồnã.dữã.liệuã.sơã.cấp

Nguồnã.dữã.liệuã.sơã.cấpã.làã.nguồnã.dữã.liệuã.doã.tácã.giảã.thuã.thậpã.t ừã.phỏngã.vấnã.sâuã.cáã.nhânã.trongã.doanhã.nghiệpã.liênã.quanã.đếnã.côngã.t ácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính.

Phươngã.phápã.phỏngã.vấn:ã.thựcã.hiệnã.phỏngã.vấnã.trựcã.tiếp.

5.3.ã.Phươngã.phápã.tổngã.hợp,ã.phânã.tích,ã.xửã.lýã.sốã.liệu

Sốã.liệuã.thuã.đượcã.từã.tổngã.hợp,ã.quanã.sát,ã.phỏngã.vấn,ã.tácã.giảã.sửã.dụngã.cácã.phươngã.phápã.như:ã.quyã.nạp,ã.diễnã.giải,ã.soã.sánh,ã.phươ ngã.phápã.thốngã.kê,ã.đểã.tổngã.hợp,ã.phânã.tíchã.cácã.vấnã.đềã.lýã.luậnã.và ã.thựcã.tiễn.ã.Trênã.cơã.sởã.đóã.đánhã.giáã.vàã.raã.kếtã.luận,ã.từã.đóã.đưaã.r aã.cácã.giảiã.phápã.hoànã.thiệnã.phùã.hợpã.vàã.khảã.thi.

Đóngã.gópã.củaã.đềã.tàiã.nghiênã.cứu

- ã.Vềã.lýã.luận:ã.Luậnã.vănã.hệã.thốngã.hóaã.vàã.gópã.phầnã.làmã.sángã.tỏã. thêmã.cơã.sởã.lýã.luậnã.vềã.phânã.tíchã.BCTCã.trongã.cácã.ngânã.hàngã.thư ơngã.mại.

- ã.Vềã.thựcã.tiễn:ã.Trênã.cơã.sởã.đánhã.giáã.thựcã.trạngã.côngã.tácã.phânã.tí chã.BCTCã.củaã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.phụcã.vụ ã.nhàã.quảnã.trịã.bênã.trongã.cũngã.nhưã.cácã.đốiã.tượngã.bênã.ngoàiã.Ngân ã.hàng,ã.chỉã.raã.kếtã.quảã.đạtã.đượcã.vàã.cácã.hạnã.chếã.trongã.côngã.tácã.p hânã.tíchã.BCTC,ã.luậnã.vănã.đềã.xuấtã.cácã.giảiã.phápã.nhằmã.hoànã.thiệnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.choã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam.

Kếtã.cấuã.luậnã.văn

Kháiã.quátã.chungã.vềã.ngânã.hàngã.thươngã.mại

1.1.1 Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.vàã.chứcã.năngã.củaã.ngânã.hàngã.t hươngã.mại

* Kháiã.niệmã.Ngânã.hàngã.thươngã.mại

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.đãã.hìnhã.ã.thànhã.ã.tồnã.ã.tạiã.ã.vàã.ã.phát ã.ã.triểnã.ã.hàngã.ã.trămã.nămã.gắnã.liềnã.vớiã.sựã.phátã.triểnã.củaã.kinhã.tế ã.hàngã.hoá.ã.Sựã.phátã.triểnã.hệã.thốngã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.

(NHTM)ã.đãã.cóã.tácã.độngã.rấtã.lớnã.vàã.quanã.trọngã.đếnã.quáã.trìnhã.phá tã.triểnã.củaã.nềnã.kinhã.tếã.hàngã.hoá,ã.ngượcã.lạiã.kinhã.tếã.hàngã.hoáã.ph átã.triểnã.mạnhã.mẽã.đếnã.giaiã.đoạnã.caoã.nhấtã.làã.nềnã.kinhã.tếã.thịã.trườ ngã.thìã.ã.NHTMã.cũngã.ngàyã.càngã.đượcã.hoànã.thiệnã.vàã.trởã.thànhã.nh ữngã.địnhã.chếã.tàiã.ã.chínhã.khôngã.thểã.thiếuã.được.ã.Thôngã.quaã.hoạtã.đ ộngã.tínã.dụngã.thìã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.tạoã.lợiã.íchã.choã.ngườiã.gử iã.tiền,ã.ngườiã.vayã.tiềnã.vàã.choã.cảã.ngânã.hàngã.thôngã.quaã.chênhã.lệch ã.lãiã.suấtã.màã.thuã.đượcã.lợiã.nhuậnã.choã.ngânã.hàng.

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.làã.tổã.chứcã.kinhã.doanhã.tiềnã.tệã.màã.h oạtã.độngã.chủã.yếuã.vàã.thườngã.xuyênã.làã.nhậnã.tiềnã.kýã.gửiã.từã.khách ã.hàngã.vớiã.tráchã.nhiệmã.hoànã.trảã.vàã.sửã.dụngã.sốã.tiềnã.đóã.đểã.choã.v ay,ã.thựcã.hiệnã.nghiệpã.vụã.chiếtã.khấuã.vàã.làmã.phươngã.tiệnã.thanhã.toá n.ã.NHTMã.làã.mộtã.trongã.nhữngã.địnhã.chếã.tàiã.chínhã.màã.đặcã.trưngã.l àã.cungã.cấpã.đaã.dạngã.cácã.dịchã.vụã.tàiã.chínhã.vớiã.nghiệpã.vụã.cơã.bản ã.làã.nhậnã.tiềnã.gửi,ã.choã.vayã.vàã.cungã.ứngã.cácã.dịchã.vụã.thanhã.toán. Ngoàiã.ra,ã.NHTMã.cònã.cungã.cấpã.nhiềuã.dịchã.vụã.khácã.nhằmã.thoảã.m ãnã.tốiã.đaã.nhuã.cầuã.vềã.sảnã.phẩmã.dịchã.vụã.củaã.xãã.hội.

* Chứcã.năngã.củaã.Ngânã.hàngã.thươngã.mại:

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.làã.tổã.chứcã.nhậnã.tiềnã.gửi,ã.đóngã.vaiã.t ròã.làã.trungã.gianã.tàiã.chínhã.huyã.độngã.tiềnã.nhànã.rỗiã.thôngã.quaã.cácã

.dịchã.vụã.nhậnã.tiềnã.gửiã.rồiã.cungã.cấpã.choã.nhữngã.chủã.thểã.cầnã.vốnã.chủã.yếuã.dướiã.hìnhã.thứcã.cácã.khoảnã.vayã.trựcã.tiếp.

Cácã.ngânã.hàngã.huyã.độngã.vốnã.chủã.yếuã.dướiã.dạng:ã.tiềnã.gửiã.t hanhã.toán,ã.tiềnã.gửiã.tiếtã.kiệm,ã.tiềnã.gửiã.cóã.kỳã.hạn.ã.Vốnã.huyã.động ã.đượcã.dùngã.đểã.choã.vay:ã.choã.vayã.thươngã.mại,ã.choã.vayã.tiêuã.dùng, ã.choã.vayã.bấtã.độngã.sảnã.vàã.đểã.muaã.chứngã.khoánã.chínhã.phủ,ã.tráiã. phiếuã.củaã.chínhã.quyềnã.địaã.phương.

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.dùã.ởã.quốcã.giaã.nàoã.hayã.ngânã.hàngã.t hươngã.mạiã.ởã.Việtã.Namã.theoã.Luậtã.cácã.tổã.chứcã.tínã.dụngã.2017ã.cũn gã.đềuã.làã.nhómã.trungã.gianã.tàiã.chínhã.lớnã.nhất,ã.cũngã.làã.trungã.gianã tàiã.chínhã.màã.cácã.chủã.thểã.kinhã.tếã.giaoã.dịchã.thườngã.xuyênã.nhất.ã. Vớiã.vịã.tríã.quanã.trọngã.đó,ã.Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.đảmã.nhiệmã.nhữ ngã.chứcã.năngã.khácã.nhauã.trongã.nềnã.kinhã.tếã.như:

-ã.Chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụng

Khiã.thựcã.hiệnã.chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụng,ã.ngânã.hàngã.th ươngã.mạiã.đóngã.vaiã.tròã.làã.cầuã.nốiã.giữaã.ngườiã.thừaã.vốnã.vàã.người ã.cóã.nhuã.cầuã.vềã.vốn.ã.Vớiã.chứcã.năngã.này,ã.ngânã.hàngã.vừaã.đóngã.v aiã.tròã.làã.ngườiã.điã.vay,ã.vừaã.đóngã.vaiã.tròã.làã.ngườiã.choã.vayã.vàã.h ưởngã.lợiã.nhuậnã.làã.khoảnã.chênhã.lệchã.giữaã.lãiã.suấtã.nhậnã.gửiã.vàã.lã iã.suấtã.choã.vayã.vàã.gópã.phầnã.tạoã.lợiã.íchã.choã.tấtã.cảã.cácã.bênã.tham ã.gia:ã.ngườiã.gửiã.tiềnã.vàã.ngườiã.điã.vay: Đốiã.vớiã.ngườiã.gửiã.tiền,ã.họã.thuã.đượcã.lợiã.từã.khoảnã.vốnã.tạmã thờiã.nhànã.rỗiã.dướiã.hìnhã.thứcã.lãiã.tiềnã.gửiã.màã.ngânã.hàngã.trảã.choã họ.ã.Hõnã.nữaã.ngânã.hàngã.cònã.ðảmã.bảoã.choã.họã.sựã.anã.toànã.vềã.kh oảnã.tiềnã.gửiã.vàã.cungã.cấpã.cácã.dịchã.vụã.thanhã.toánã.tiệnã.lợi. Đốiã.vớiã.ngườiã.điã.vay,ã.họã.sẽã.thỏaã.mãnã.đượcã.nhuã.cầuã.vốnã.k inhã.doanhã.tiệnã.lợi,ã.chắcã.chắnã.vàã.hợpã.pháp,ã.chiã.tiêu,ã.thanhã.toánã. màã.khôngã.chiã.phíã.nhiềuã.về sứcã.lựcã.thờiã.gianã.choã.việcã.tmã.kiếmã.nhữngã.nơiã.cungã.ứngã.vốnã.riên gã.lẻ. Đặcã.biệtã.làã.đốiã.vớiã.nềnã.kinhã.tế,ã.chứcã.năngã.nàyã.cóã.vaiã.tròã.quanã.trọngã.trongã.việcã.thúcã.đẩyã.tăngã.trưởngã.kinhã.tếã.vìã.nóã.đápã.ứ ngã.nhuã.cầuã.vốnã.đểã.đảmã.bảoã.quáã.trìnhã.táiã.sảnã.xuấtã.đượcã.thựcã.hi ệnã.liênã.tụcã.vàã.mởã.rộngã.quyã.môã.sảnã.xuất.

Chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụngã.đượcã.xemã.làã.chứcã.năngã.qua nã.trọngã.nhấtã.củaã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.nóiã.chung.

Chứcã.năngã.tạoã.tiềnã.khôngã.giớiã.hạnã.trongã.hànhã.độngã.inã.thêmã tiềnã.vàã.phátã.hànhã.tiềnã.mớiã.củaã.Ngânã.hàngã.Nhàã.nước.ã.Bảnã.thânã. cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.trongã.quáã.trìnhã.thựcã.hiệnã.các ã.chứcã.năngã.củaã.mìnhã.vẫnã.cóã.khảã.năngã.ã.tạoã.raã.tiềnã.tínã.dụngã. (hayã.tiềnã.ghiã.sổ)ã.thểã.hiệnã.trênã.tàiã.khoảnã.tiềnã.gửiã.thanhã.toánã.củaã kháchã.hàngã.tạiã.ngânã.hàng.ã.Đâyã.chínhã.làã.mộtã.bộã.phậnã.củaã.lượngã tiềnã.đượcã.sửã.dụngã.trongã.cácã.giaoã.dịch.

Từã.khoảnã.tíchã.trữã.banã.đầu,ã.thôngã.quaã.hànhã.viã.choã.vayã.bằngã chuyểnã.khoản,ã.hệã.thốngã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cóã.khảã.năngã.tạoã. nênã.sốã.tiềnã.gửiã.

(tứcã.tiềnã.tínã.dụng)ã.gấpã.nhiềuã.lầnã.sốã.dựã.trữã.tăngã.thêmã.banã.đầu.ã. Mứcã.mởã.rộngã.tiềnã.gửiã.phụã.thuộcã.vàoã.hệã.sốã.mởã.rộngã.tiềnã.gửi.ã. Hệã.sốã.nàyã.đếnã.lượtã.nóã.chịuã.tácã.ã.độngã.bởiã.cácã.yếuã.tố:ã.tỷã.lệã.dự ã.trữã.bắtã.buộc,ã.tỷã.lệã.dựã.trữã.vượtã.mứcã.vàã.tỷã.lệã.giữã.tiềnã.mặtã.soã. vớiã.tiềnã.gửiã.thanhã.toánã.củaã.côngã.chúng.

Chứcã.năngã.tạoã.tiềnã.đượcã.thựcã.thiã.trênã.cơã.sởã.haiã.chứcã.năngã. khácã.củaã.Ngânã.hàngã.làã.chứcã.năngã.tínã.dụngã.vàã.chứcã.năngã.thanhã.t oán.

Thôngã.quaã.chứcã.năngã.trungã.gianã.tínã.dụng,ã.ngânã.hàngã.sửã.dụn gã.sốã.vốnã.huyã.độngã.đượcã.đểã.choã.vay,ã.sốã.tiềnã.choã.vayã.raã.lạiã.đư ợcã.kháchã.hàngã.sửã.dụngã.đểã.muaã.hàngã.hóa,ã.thanhã.toánã.dịchã.vụã.tro ngã.khiã.sốã.dưã.trênã.tàiã.khoảnã.tiềnã.gửiã.thanhã.toánã.củaã.kháchã.hàngã. vẫnã.đượcã.coiã.làã.mộtã.bộã.phậnã.củaã.tiềnã.giaoã.dịch,ã.đượcã.họã.sửã.dụ ngã.đểã.muaã.hàngã.hóa,ã.thanhã.toánã.dịchã.vụ…

Vớiã.chứcã.năngã.này,ã.hệã.thốngã.ngânã.hàngã.đãã.làmã.tăngã.tổngã.ph ươngã.tiệnã.thanhã.toánã.trongã.nềnã.kinhã.tế,ã.đápã.ứngã.nhuã.cầuã.thanhã.t oán,ã.chiã.trảã.củaã.xãã.hội.ã.Rõã.ràngã.kháiã.niệmã.vềã.tiềnã.hayã.tiềnã.giao ã.dịchã.khôngã.chỉã.làã.tiềnã.giấyã.doã.NHTWã.phátã.hànhã.màã.cònã.baoã.g ồmã.mộtã.bộã.phậnã.quanã.trọngã.làã.lượngã.tiềnã.ghiã.sổã.doã.ã.cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.tạoã.ra.

Chứcã.năngã.nàyã.cũngã.chỉã.raã.mốiã.quanã.hệã.giữaã.tínã.dụngã.ngânã hàngã.vàã.lưuã.thôngã.tiềnã.tệ.ã.Mộtã.khốiã.lượngã.tínã.dụngã.màã.ngânã.hà ngã.thươngã.mạiã.choã.vayã.raã.làmã.tăngã.khảã.năngã.tạoã.tiềnã.củaã.ngânã. hàngã.thươngã.mại,ã.từã.đóã.làmã.tăngã.lượngã.tiềnã.cungã.ứng.

-ã.Chứcã.năngã.trungã.gianã.thanhã.toán Ởã.đâyã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.đóngã.vaiã.tròã.làã.thủã.quỹã.choã. cácã.doanhã.nghiệpã.vàã.cáã.nhân,ã.thựcã.hiệnã.cácã.thanhã.toánã.theoã.yêuã cầuã.củaã.kháchã.hàngã.nhưã.tríchã.tiềnã.từã.tàiã.khoảnã.tiềnã.gửiã.củaã.họã đểã.thanhã.toánã.tiềnã.hàngã.hóa,ã.dịchã.vụã.hoặcã.nhậpã.vàoã.tàiã.khoảnã.ti ềnã.gửiã.củaã.kháchã.hàngã.tiềnã.thuã.bánã.hàngã.vàã.cácã.ã.khácã.thuã.khác ã.theoã.lệnhã.củaã.họ.

Việcã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.thựcã.hiệnã.chứcã.năngã.trungã.gianã. thanhã.toánã.cóã.ýã.nghĩaã.rấtã.toã.lớnã.đốiã.vớiã.toànã.bộã.nềnã.kinhã.tế.ã.V ớiã.chứcã.năngã.này,ã.cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cungã.cấpã.choã.khác hã.hàngã.nhiềuã.phươngã.tiệnã.thanhã.toánã.tiệnã.lợiã.nhưã.séc,ã.ủyã.nhiệmã. chi,ã.ủyã.nhiệmã.thu,ã.thẻã.rútã.tiền,ã.thẻã.thanhã.toán,ã.thẻã.tínã.dụng,…

Tùyã.theoã.nhuã.cầu,ã.kháchã.hàngã.cóã.thểã.chọnã.choã.mìnhã.phươn gã thứcã.thanhã.toánã.phùã.hợp.ã.Nhờã.đóã.màã.cácã.chủã.thểã.kinhã.tếã.kh ôngã.phảiã.giữã.tiềnã.trongã.túi,ã.mangã.theoã.tiềnã.đểã.gặpã.chủã.nợ,ã.gặpã. ngườiã.phảiã.thanhã.toánã.dùã.ởã.gầnã.hayã.xaã.màã.họã.cóã.thểã.sửã.dụngã. mộtã.phươngã.thứcã.nàoã.đóã.đểã.thựcã.hiệnã.cácã.khoảnã.thanhã.toán.ã.Doã vậyã.cácã.chủã.thểã.kinhã.tếã.sẽã.tiếtã.kiệmã.đượcã.rấtã.nhiềuã.chiã.phí,ã.thờ iã.gian, lạiã.đảmã.bảoã.thanhã.toánã.anã.toàn.ã.Chứcã.năngã.nàyã.môã.hìnhã.chungã. đãã.thúcã.đẩyã.ã.lưuã.thôngã.hàngã.hóa,ã.đẩyã.nhanhã.tốcã.độã.thanhã.toán,ã. tốcã.độã.lưuã.chuyểnã.vốn,ã.từã.đóã.gópã.phầnã.phátã.triểnã.kinhã.tế. Đồngã.thờiã.việcã.thanhã.toánã.khôngã.dùngã.tiềnã.mặtã.quaã.ngânã.hà ngã.đãã.giảmã.đượcã.lượngã.tiềnã.mặtã.trongã.lưuã.thông,ã.dẫnã.đếnã.tiếtã.ki ệmã.chiã.phíã.lưuã.thôngã.tiềnã.mặtã.nhưã.chiã.phíã.inã.ấn,ã.đếmã.nhận,ã.bả oã.quản…

Ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.thuã.phíã.thanhã.toán.ã.Thêmã.nữa,ã.nóã.lại ã.làmã.tăngã.nguồnã.vốnã.choã.vayã.củaã.ngânã.hàngã.thểã.hiệnã.trênã.sốã.d ưã.cóã.trongã.tàiã.khoảnã.tiềnã.gửiã.củaã.kháchã.hàng.

- Chứcã.năngã.cungã.cấpã.cácã.dịchã.vụã.ngânã.hàng

Hiệnã.nayã.dịchã.vụã.củaã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.rấtã.đa ã.dạngã.vàã.phongã.phú,ã.chẳngã.hạnã.nhưã.:

+ã.ã.Dịchã.vụã.nhậnã.tiềnã.gửi

+ã.Choã.vayã.tiêuã.dùngã.đểã.thỏaã.mãnã.nhuã.cầuã.sinhã.hoạtã.hà ngã.ngàyã.củaã.ã.ã.ã.cáã.nhân

+ã.Dịchã.vụã.muaã.bánã.ngoạiã.tệ

+ã.Chiếtã.khấuã.giấyã.tờã.cóã.giáã.vàã.vayã.thươngã.mại

+ã.Bảoã.quảnã.vậtã.cóã.giáã.trị

+ã.Cungã.cấpã.tàiã.khoảnã.giaoã.dịch

+ã.Cungã.cấpã.dịchã.vụã.ủyã.thác

1.1.2 Hoạtã.độngã.cơã.bảnã.củaã.ngânã.hàngã.thươngã.mại

Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.vàã.vaiã.trò,ã.ýã.nghĩaã.phânã.tíchã.báoã.cáoã tàiã.chínhã.ã.doanhã.nghiệp

1.2.1 Kháiã.niệmã.vàã.phânã.loạiã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.doanhã.ng hiệp

Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.nhữngã.báoã.cáoã.tổngã.hợpã.vềã.tìnhã.hìnhã tàiã.chính,ã.kếtã.quảã.kinhã.doanhã.vàã.dòngã.tiềnã.trongã.kỳã.củaã.doanhã. nghiệp.ã.Nóiã.cáchã.khác,ã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.phươngã.tiệnã.trìnhã.bà yã.khảã.năngã.sinhã.lợiã.vàã.thựcã.trạngã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.ch oã.nhữngã.ngườiã.quanã.tâm.ã.Thôngã.quaã.báoã.cáoã.tàiã.chính,ã.nhữngã.ngườ iã.sửã.dụngã.thôngã.tinã.cóã.thểã.đánhã.giá,ã.phânã.tíchã.vàã.chẩnã.đoánã.được ã.thựcã.trạngã.vàã.anã.ninhã.tàiã.chính,ã.nắmã.bắtã.đượcã.kếtã.quảã.vàã.hiệuã.q uảã.hiệuã.quảã.kinhã.doanhã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh,ã.tìnhã.hìnhã.vàã.khảã.nă ngã.thanhã.toán,ã.xácã.địnhã.giáã.trịã.doanhã.nghiệp,ã.địnhã.rõã.tiềmã.năngã.cũ ngã.nhưã.dựã.báoã.đượcã.nhuã.cầuã.tàiã.chínhã.cùngã.nhữngã.rủiã.roã.trongã.tư ơngã.laiã.màã.doanhã.nghiệpã.cóã.thểã.phảiã.đươngã.đầu.ã.Báoã.cáoã.tàiã.chính ã.mangã.tínhã.bắtã.buộc,ã.doã.Nhàã.nướcã.quyã.địnhã.vớiã.mụcã.đíchã.chủã.yế uã.làã.cungã cấpã.thôngã.tinã.choã.cácã.đốiã.tượngã.quanã.tâmã.ngoàiã.doanh ã.nghiệp.

Tạiã.Khoảnã.1ã.Điềuã.3ã.Luậtã.Kếã.toánã.nămã.2015ã.quyã.địnhã.vềã. Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.nhưã.sau:ã.“Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.hệã.thốngã.thô ngã.tinã.kinhã.tế,ã.tàiã.chínhã.củaã.đơnã.vịã.kếã.toánã.đượcã.trìnhã.bàyã.th eoã.biểuã.mẫuã.quyã.địnhã.tạiã.chuẩnã.mựcã.kếã.toánã.vàã.chếã.độã.kếã.to án”ã.[10,ã.tr.1].

Theoã.Luậtã.cácã.Tổã.chứcã.tínã.dụngã.nămã.2004ã.vàã.Luậtã.sửaã.đổi ã.bổã.sungã.mộtã.sốã.điềuã.củaã.Luậtã.cácã.tổã.chứcã.tínã.dụngã.nămã.2017ã quyã.định:ã.“Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.cácã.tổã.chứcã.tínã.dụngã.làã.các ã.báoã.cáoã.đượcã.lậpã.theoã.cácã.Chuẩnã.mựcã.Kếã.toánã.Việtã.Namã.vàã cácã.Chếã.độã.kếã.toánã.hiệnã.hànhã.đểã.phảnã.ánhã.cácã.thôngã.tinã.kinh ã.tế,ã.tàiã.chínhã.chủã.yếuã.củaã.tổã.chứcã.tínã.dụng”ã.[11].

(BCTC)ã.đượcã.xemã.nhưã.làã.hệã.thốngã.cácã.bảngã.biểu,ã.môã.tảã.thôngã.t inã.vềã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính,ã.kinhã.doanhã.vàã.cácã.luồngã.tiềnã.củaã.doan hã.nghiệp.ã.BCTCã.gồmã.nhữngã.báoã.cáoã.tổngã.hợpã.nhấtã.vềã.tìnhã.hìnhã.tàiã.sản,ã.vốnã.chủã.sởã.hữuã.vàã.nợã.phảiã.trảã.cũngã.nhưã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính,ã.kếtã.quảã.kinhã.doanhã.trongã.kỳã.củaã.doanhã.nghiệp.ã.Nóiã.theoã.mộtã.cáchã.khácã.thìã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.mộtã.phươngã.tiệnã.nhằmã.trì nhã.bàyã.khảã.năngã.sinhã.lờiã.vàã.thựcã.trạngã.tàiã.chínhã.doanh nghiệpã.tớiã.nhữngã.ngườiã.quanã.tâmã.

(chủã.doanhã.nghiệp,ã.nhàã.đầuã.tư,ã.nhàã.choã.vay,ã.cơã.quanã.thuếã.vàã.cá cã.cơã.quanã.chứcã.năng…).

Theoã.luậtã.củaã.cơã.quanã.thuếã.thìã.tấtã.cảã.doanhã.nghiệpã.trựcã.thu ộcã.cácã.ngành,ã.cácã.thànhã.phầnã.kinhã.tếã.đềuã.phảiã.lậpã.vàã.trìnhã.bàyã. BCTCã.năm.ã.Cònã.đốiã.vớiã.cácã.côngã.tyã.hayã.tổngã.côngã.tyã.cóã.cácã.đ ơnã.vịã.trựcã.thuộc,ã.ngoàiã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.

(BCTC)ã.nămã.thìã.cònã.phảiã.thựcã.hiệnã.BCTCã.tổngã.hợpã.hayã.BCTCã.h ợpã.nhấtã.vàoã.cuốiã.kỳã.kếã.toánã.nămã.dựaã.trênã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.của ã.cácã.đơnã.vịã.trựcã.thuộc. Đốiã.vớiã.cácã.doanhã.nghiệpã.trựcã.thuộcã.nhàã.nướcã.vàã.cácã.doan hã.nghiệpã.niêmã.yếtã.trênã.thịã.trườngã.chứngã.khoánã.ngoàiã.BCTCã.nămã phảiã.lậpã.thìã.cácã.doanhã.nghiệpã.nàyã.phảiã.lậpã.thêmã.BCTCã.giữaã.niê nã.độã.(báoã.cáoã.quýã.– ã.trừã.quýã.4)ã.dạngã.đầyã.đủ.ã.Riêngã.đốiã.vớiã.Tổngã.côngã.tyã.trựcã.thuộ cã.Nhàã.nướcã.vàã.cácã.doanhã.nghiệpã.nhàã.nướcã.cóã.cácã.đơnã.vịã.kếã.to ánã.trựcã.thuộcã.phảiã.lậpã.BCTCã.tổngã.hợpã.hoặcã.BCTCã.hợpã.nhất.

* Cácã.loạiã.báoã.cáoã.tàiã.chính

Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.cóã.haiã.loại:ã.báoã.cáoã.tà iã.chínhã.hàngã.nămã.vàã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.giữaã.niênã.độ.ã.Bênã.cạnhã. đó,ã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.cóã.thểã.đượcã.lậpã.vàã.trìnhã.bàyã.trênã.cơã.sởã.h ợpã.nhấtã.hoặcã.khôngã.hợpã.nhất.

- Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hàngã.năm

Hàngã.năm,ã.doanhã.nghiệpã.phảiã.lậpã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.theoã.m ẫuã.cụã.thểã.ã.quyã.địnhã.trongã.luậtã.vàã.phảiã.lậpã.theoã.dạngã.đầyã.đủ.ã.B áoã.cáoã.hànhã.chínhã.hàngã.nămã.baoã.gồm:

Bảngã.cânã.đốiã.kếã.toánã.(Mẫuã.biểuã.Bã.01ã.–ã.DN);

Báoã.cáoã.kếtã.quảã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.

(Mẫuã.biểuã.Bã.02ã.– ã.DN);ã.Báoã.cáoã.lưuã.chuyểnã.tiềnã.tệã.

Bảnã.thuyếtã.minhã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.(Mẫuã.biểuã.Bã.09ã.–ã.DN).Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hàngã.nămã.cóã.thểã.đượcã.tínhã.theoã.nămã.dư ơngã.lịchã.hoặcã.kỳã.kếã.toánã.hàngã.nămã.làã.12ã.thángã.trònã.sauã.khiã.thô ngã.báoã.choã.cơã.quanã.thuế.ã.Doanhã.nghiệpã.đượcã.phépã.thayã.đổiã.kỳã.kếã.toánã.nămã.tuyã.nhiênã.khiã.thayã.đổi doanhã.nghiệpã.cầnã.phảiã.lậpã.riêngã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.choã.giaiã.đoạ nã.giữaã.haiã.kỳã.ã.kếã.toánã.củaã.nămã.tàiã.chínhã.cũã.vàã.nămã.tàiã.chín hã.mới.

- Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.giữaã.niênã.độ

Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.giữaã.niênã.độã.đượcã.hiểuã.làã.báoã.cáoã.tàiã.c hínhã.choã.bốnã.quýã.củaã.nămã.tàiã.chínhã.

(trongã.đóã.quýã.bốnã.làã.quýã.cuốiã.cùngã.trongã.năm)ã.vàã.báoã.cáoã.tàiã. chínhã.bánã.niên.ã.Đốiã.vớiã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.giữaã.niênã.độã.thìã.được ã.lậpã.theoã.mẫuã.cụã.thểã.phápã.luậtã.quyã.định,ã.cóã.thểã.lậpã.dướiã.dạngã. đầyã.đủã.hoặcã.tómã.lược.ã.Đặcã.biệtã.đốiã.vớiã.doanhã.nghiệpã.nhàã.nướcã. vàã.côngã.tyã.niêmã.yếtã.bắtã.buộcã.phảiã.lậpã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.giữaã.ni ênã.độ.ã.Đốiã.vớiã.cácã.loạiã.hìnhã.doanhã.nghiệpã.khácã.đượcã.khuyếnã.khí chã.nhưngã.khôngã.bắtã.buộcã.phảiã.lậpã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.giữaã.niênã.đ ộ.

- Báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhất Đốiã.vớiã.môã.hìnhã.Tổngã.côngã.ty,ã.côngã.tyã.mẹã.vàã.cácã.ngânã.h àngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.phảiã.lậpã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhấtã.the oã.quyã.địnhã.Thôngã.tưã.202/2014,ã.gồm:

+ã.Bảngã.cânã.đốiã.kếã.toánã.hợpã.nhấtã.(Mẫuã.biểuã.Bã.01ã.–ã.DN/ HN);

+ã.Báoã.cáoã.kếtã.quảã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.hợpã.nhấtã.

(Mẫuã.biểuã.Bã.02ã.–ã.DN/HN);

+ã.Báoã.cáoã.lưuã.chuyểnã.tiềnã.tệã.hợpã.nhấtã.(Mẫuã.biểuã.Bã.03ã.– ã.DN/HN);

+ã.Bảnã.thuyếtã.minhã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhấtã.

(Mẫuã.biểuã.Bã.09ã.–ã.DN/HN).

1.2.2 Vaiã.trò,ã.ýã.nghĩaã.củaã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.do anhã.nghiệp

*ã.Kháiã.niệmã.phânã.tíchã.BCTC

Phânã.tíchã.BCTCã.làã.quáã.trìnhã.phânã.chia,ã.phânã.loạiã.hệã.thốngã.chỉã.tiêuã.ã.phảnã.ánhã.trênã.cácã.BCTCã.theoã.nhiềuã.hướngã.khácã.nhauã. rồiã.sửã.dụngã.cácã.kỹã.thuậtã.liênã.hệ,ã.soã.sánh,ã.đốiã.chiếuã.vàã.tổngã.hợ pã.nhằmã.cungã.cấpã.thôngã.tinã.tàiã.chínhã.hữuã.íchã.choã.quảnã.lý.

Vớiã.tưã.cáchã.làã.côngã.cụã.củaã.quảnã.lý,ã.phânã.tíchã.BCTCã.cóã.mụcã.đíchã.chínhã.làã.giúpã.ngườiã.sửã.dụngã.thôngã.tinã.đánhã.giáã.chínhã.xácã.sứcã.mạnhã.tàiã.chính,ã.khả năngã.sinhã.lợiã.vàã.triểnã.vọngã.củaã.doanhã.nghiệp;ã.từã.đó,ã.lựaã.chọnã.p hươngã.ánã.kinhã.doanhã.tốiã.ưu.ã.Bởiã.vậy,ã.phânã.tíchã.BCTCã.làã.mốiã.q uanã.tâmã.củaã.nhiềuã.nhómã.ngườiã.khácã.nhauã.như:ã.Banã.giámã.đốc,ã.H ộiã.đồngã.quảnã.trị,ã.cácã.nhàã.đầuã.tư,ã.cácã.ã.cổã.đông,ã.cácã.chủã.nợ,ã.cá cã.kháchã.hàngã.chính,ã.nhữngã.ngườiã.choã.vay,ã.cácã.nhânã.viênã.ngânã.h àng,ã.cácã.nhàã.quảnã.lý,ã.cácã.nhàã.bảoã.hiểm,ã.cácã.đạiã.lý… ã.kểã.cácã.cơã.quanã.chínhã.phủã.vàã.bảnã.thânã.ngườiã.laoã.động.ã.Mỗiã.m ộtã.nhómã.ngườiã.cóã.nhữngã.nhuã.cầuã.thôngã.tinã.khácã.nhauã.vàã.doã.vậy ,ã.mỗiã.nhómã.cóã.xuã.hướngã.tậpã.trungã.vàoã.nhữngã.khíaã.cạnhã.riêngã.tr ongã.bứcã.tranhã.tàiã.chínhã.củaã.mộtã.doanhã.nghiệp.ã.Tuyã.nhiên,ã.tùyã.th uộcã.vàoã.tínhã.chấtã.vàã.mứcã.độã.rủiã.roã.củaã.quyếtã.địnhã.banã.hànhã. (quyếtã.địnhã.muaã.hàng,ã.bánã.hàng,ã.choã.vay,ã.điã.vay,ã.gópã.vốn…)ã.cũ ngã.nhưã.cươngã.vịã.củaã.chủã.thểã.raã.quyếtã.địnhã.màã.cácã.chủã.thểã.raã. quyếtã.địnhã.cóã.nhữngã.mốiã.quanã.tâmã.khácã.nhauã.vềã.thôngã.tinã.từã.p hânã.tíchã.BCTC.

* Vaiã.trò,ã.ýã.nghĩaã.củaã.phânã.tíchã.BCTC

Phânã.tíchã.BCTCã.cóã.vaiã.tròã.quanã.trọngã.đốiã.vớiã.côngã.tácã.quản ã.lýã.củaã.doanhã.nghiệpã.cũngã.nhưã.cácã.cơã.quanã.chủã.quảnã.vàã.cácã.đốiã tượngã.quanã.tâmã.tớiã.doanhã.nghiệp.ã.Điềuã.đóã.đượcã.thểã.hiệnã.chiã.tiếtã. rõã.ràngã.nhấtã.ởã.nhữngã.vấnã.đềã.sauã.đây:

BCTCã.làã.nhữngã.báoã.cáoã.đượcã.trìnhã.bàyã.hếtã.sứcã.tổngã.quát,ã. phảnã.ánhã.tổngã.quanã.nhấtã.vềã.tìnhã.hìnhã.tàiã.sản,ã.tàiã.chính,ã.cácã.kho ảnã.nợ,ã.nguồnã.hìnhã.thànhã.tàiã.sảnã.vàã.kếtã.quảã.kinhã.doanhã.trongã.kỳ ã.củaã.doanhã.nghiệp.ã.Vìã.vậy,ã.thôngã.tinã.từã.phânã.tíchã.BCTCã.cóã.ýã.n ghĩaã.đặcã.biệtã.quanã.trọngã.đốiã.vớiã.cácã.nhàã.quảnã.trịã.doanhã.nghiệpã. cũngã.nhưã.cácã.bênã.cóã.liênã.quan.

Nguồnã.dữã.liệuã.vàã.tổã.chứcã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính

1.3.1 Nguồnã.dữã.liệuã.đểã.phânã.tích

Theoã.Chếã.độã.kếã.toánã.hiệnã.hành,ã.hệã.thốngã.BCTCã.ápã.dụngã.t rongã.cácã.doanhã.nghiệpã.baoã.gồmã.hệã.thốngã.BCTCã.nămã.vàã.BCTCã. giữaã.niênã.độ.ã.Hệã.thốngã.BCTCã.nămã.ápã.dụngã.trongã.cácã.doanhã.ngh iệpã.baoã.gồmã.4ã.báoã.cáoã.bắtã.buộcã.là:

- Bảngã.cânã.đốiã.kếã.toán

- Báoã.cáoã.kếtã.quảã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh

- Báoã.cáoã.lưuã.chuyểnã.tiềnã.tệ

- Bảnã.thuyếtã.minhã.báoã.cáoã.tàiã.chính. Đốiã.vớiã.cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.nóiã.chung,ã.ngân ã.hàngã.thươngã.mạiã.cổã.phầnã.nhàã.nướcã.nóiã.riêng,ã.phânã.tíchã.BCTCã. dựaã.trênã.nguồnã.dữã.liệuã.chủã.yếuã.làã.cácã.BCTCã.hợpã.nhất,ã.gồm:

- Bảngã.cânã.đốiã.kếã.toánã.hợpã.nhấtã.(Mẫuã.biểuã.Bã.01ã.–ã.DN/ HN);

- Báoã.cáoã.kếtã.quảã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.hợpã.nhấtã.

(Mẫuã.biểuã.Bã.02ã.–ã.DN/HN);

- Báoã.cáoã.lưuã.chuyểnã.tiềnã.tệã.hợpã.nhấtã.(Mẫuã.biểuã.Bã.03ã.– ã.DN/HN);

- Bảnã.thuyếtã.minhã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhấtã.

(Mẫuã.biểuã.Bã.09ã.–ã.DN/HN).

Ngoàiã.ra,ã.khiã.phânã.tíchã.BCTCã.cácã.ngânã.hàngã.thươngã.mạiã.c ònã.dựaã.vàoã.nguồnã.dữã.liệuã.khácã.như:ã.hệã.thốngã.chỉã.tiêuã.tàiã.chínhã trungã.bìnhã.ngànhã.vàã.cácã.chếã.độ,ã.chínhã.sáchã.vềã.quảnã.lýã.tàiã.chính ,ã.tiềnã.tệã.củaã.ngânã.hàngã.Nhàã.nướcã.….

1.3.2 Tổã.chứcã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính

* Tổã.chứcã.nhânã.sựã.phânã.tích:ã.conã.ngườiã.làã.yếuã.tốã.quanã.tr ọng,ã.quyếtã.địnhã.thànhã.côngã.củaã.mọiã.hoạtã.độngã.trongã.đơnã.vị.ã.Phâ nã.tíchã.BCTCã.cầnã.bốã.tríã.nhữngã.chuyênã.giaã.cóã.trìnhã.độã.chuyênã.m ônã.cao,ã.amã.hiểuã.tốtã.cácã.chếã.độ,ã.chínhã.sách,ã.nghiệpã.vụã.kếã.toánã. vàã.nắmã.vữngã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính,ã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.củaã.ngân ã.hàngã.nhằmã.đảmã.bảoã.thôngã.tinã.từã.phânã.tíchã.BCTCã.đạtã.chấtã.lượn gã.cao,ã.cungã.cấpã.kịpã.thời,ã.đầyã.đủã.vàã.hữuã.íchã.choã.cácã.cấpã.quảnã. trịã.vàã.cácã.đốiã.tượngã.cầnã.quanã.tâmã.làmã.cănã.cứã.raã.cácã.quyếtã.định ã.kinhã.doanhã.hiệuã.quả.

* Lậpã.kếã.hoạchã.phânã.tích Đâyã.làã.mộtã.khâuã.đầuã.tiênã.quanã.trọng,ã.ảnhã.hưởngã.nhiềuã.đến ã.chấtã.lượng,ã.thờiã.hạnã.vàã.tácã.dụngã.củaã.phânã.tíchã.tàiã.chính.ã.Côngã tácã.chuẩnã.bịã.baoã.gồmã.việcã.xâyã.dựngã.chươngã.trìnhã.phânã.tíchã.vàã. thuã.thập,ã.xửã.lýã.tàiã.liệuã.phânã.tích.

Kếã.hoạchã.phânã.tíchã.cầnã.xácã.định:

- Nộiã.dungã.phânã.tích,ã.phạmã.viã.phânã.tích,ã.khoảngã.thờiã.gianã. cầnã.phânã.tích,ã.thờiã.gianã.ấnã.địnhã.trongã.kếã.hoạchã.phânã.tíchã.

(gồmã.cảã.thờiã.gianã.chuẩnã.bịã.vàã.thờiã.gianã.tiếnã.hànhã.phânã.tích),ã.ng ườiã.thựcã.hiệnã.phânã.tích.

* Tiếnã.hànhã.phânã.tích Đượcã.thựcã.hiệnã.theoã.trìnhã.tựã.sau:

– Kháiã.quátã.chungã.tìnhã.hình:

Dựaã.vàoã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.đãã.xácã.địnhã.theoã.từngã.nộiã.dung ã.phânã.tích,ã.ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.sửã.dụngã.phươngã.phápã.soã.sánhã.để ã.xácã.địnhã.đốiã.tượngã.phânã.tíchã.cụã.thể,ã.cóã.thểã.soã.sánhã.tổngã.thểã.kếtã.hợpã.vớiã.việcã.soã.sánhã.trênã.từngã.bộã.phậnã.cấuã.thànhã.củaã.chỉã.ti êuã.ởã.kỳã.phânã.tíchã.vớiã.kỳã.gốcã.từã.đóã.đánhã.giáã.chungã.tàiã.chínhã.c ủaã.doanhã.nghiệp,ã.xuã.hướngã.phátã.triểnã.vàã.mốiã.quanã.hệã.biệnã.chứng ã.giữaã.cácã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.vớiã.nhau.

– Xácã.địnhã.nhânã.tốã.ảnhã.hưởngã.vàã.mứcã.độã.ảnhã.hưởngã.củaã.t ừngã.nhânã.tốã.đếnã.đốiã.tượngã.phânã.tích:

Hoạtã.độngã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.chịuã.ảnhã.hưởngã.củaã.r ấtã.nhiềuã.nguyênã.nhân,ã.cóã.nhữngã.nguyênã.nhânã.màã.nhàã.phânã.tíchã.c óã.thểã.xácã.địnhã.đượcã.mứcã.độã.ảnhã.hưởngã.vàã.cóã.nhữngã.nguyênã.nh ânã.khôngã.thểã.xácã.địnhã.đượcã.mứcã.ã.độã.ảnhã.hưởngã.củaã.chúngã.đếnã sựã.biếnã.độngã.củaã.đốiã.tượngã.nghiênã.cứu.

Nhữngã.nguyênã.nhânã.màã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.cóã.thểã.tínhã.toánã được,ã.lượngã.hóaã.đượcã.mứcã.độã.ảnhã.hưởngã.đếnã.đốiã.tượngã.nghiênã. cứuã.gọiã.làã.nhânã.tố.

Vìã.thế,ã.sauã.khiã.đãã.địnhã.lượngã.nhânã.tốã.cầnã.thiếtã.ảnhã.hưởngã đếnã.ã.đốiã.tượngã.nghiênã.cứuã.bằngã.phươngã.phápã.thíchã.hợpã.

(thayã.thếã.liênã.hoàn,ã.sốã.chênhã.lệch,ã.sốã.cânã.đối…)ã.đểã.phânã.tíchã.th ựcã.chấtã.ảnhã.hưởngã.củaã.từngã.nhânã.tốã.đếnã.sựã.thayã.đổiã.củaã.đốiã.tư ợngã.nghiênã.cứuã.nhằmã.làmã.rõã.cácã.quáã.trình,ã.hiệnã.tượngã.tàiã.chínhã củaã.doanhã.nghiệp.

– Tổngã.hợpã.kếtã.quảã.phânã.tích,ã.rútã.raã.nhậnã.xét,ã.kếtã.luậnã.vềã chấtã.lượng,ã.hiệuã.quảã.hoạtã.độngã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệp:

Trênã.cơã.sởã.kếtã.quảã.tínhã.toán,ã.xácã.địnhã.ảnhã.hưởngã.củaã.các ã.nhânã.tốã.đếnã.sựã.biếnã.độngã.củaã.chỉã.tiêuã.nghiênã.cứu,ã.cácã.nhàã.p hânã.tíchã.cầnã.tiếnã.hànhã.liênã.ã.hệ,ã.tổngã.hợpã.mứcã.độã.biếnã.độngã.củ aã.cácã.nhânã.tốã.đếnã.đốiã.tượngã.nghiênã.cứuã.ã.ã.cụã.thểã.nhằmã.khắcã. phụcã.tínhã.rờiã.rạc,ã.tảnã.mạn,ã.họcã.nguyênã.lýã.kếã.toánã.ởã.đâuã.ã.ã.tại ã.Hàã.Nội.

Từã.đó,ã.rútã.raã.cácã.nhậnã.xét,ã.chỉã.rõã.nhữngã.tồnã.tại,ã.nguyênã.n hânã.dẫnã.đếnã.thiếuã.sót,ã.saiã.lầm;ã.đồngã.thời,ã.vạchã.raã.cácã.tiềmã.năng ã.chưaã.đượcã.khaiã.thác,ã.sửã.dụngã.đểã.cóã.cácã.quyếtã.địnhã.phùã.hợpã.v ớiã.mụcã.tiêuã.đặtã.ra.

Kếtã.thúcã.việcã.phânã.tíchã.làã.giaiã.đoạnã.cuốiã.cùngã.củaã.quáã.trình ã.phânã.tích.

Trongã.giaiã.đoạnã.này,ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.cầnã.tiếnã.hànhã.lậpã.b áoã.cáoã.phânã.tích,ã.báoã.cáoã.kếtã.quảã.phânã.tíchã.trướcã.nhữngã.chủã.thể ã.quảnã.lýã.

(Banã.Giámã.đốc,ã.cácã.nhàã.đầuã.tư,ã.cổã.đông…)ã.vàã.hoànã.chỉnhã.hồã.s ơã.phânã.tích.

Phươngã.phápã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính

Soã.sánhã.làã.phươngã.phápã.đượcã.sửã.dụngã.rộngã.rãi,ã.phổã.biếnã.t rongã.phânã.tíchã.kinhã.tếã.nóiã.chungã.vàã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.nóiã.riên g.ã.Mụcã.đíchã.củaã.soã.sánhã.làã.làmã.rõã.sựã.khácã.biệtã.hayã.nhữngã.đặcã trưngã.riêngã.cóã.vàã.tìmã.raã.xuã.hướng,ã.quyã.luậtã.biếnã.độngã.củaã.đốiã. tượngã.nghiênã.cứu;ã.từã.đó,ã.giúpã.choã.cácã.chủã.thểã.quanã.ã.tâmã.cóã.că nã.cứã.đểã.đềã.raã.quyếtã.địnhã.lựaã.chọn. Điềuã.kiệnã.soã.sánhã.đượcã.củaã.chỉã.tiêu:

Chỉã.tiêuã.nghiênã.cứuã.muốnã.soã.sánhã.đượcã.phảiã.đảmã.bảoã.thốn gã.nhấtã.vềã.nộiã.dungã.kinhã.tế,ã.thốngã.nhấtã.vềã.phươngã.phápã.tínhã.toá n,ã.thốngã.nhấtã.vềã.thờiã.gianã.vàã.đơnã.vịã.đoã.lường.

Gốcã.soã.sánhã.đượcã.lựaã.chọnã.cóã.thểã.làã.gốcã.vềã.khôngã.gianã.h ayã.thờiã.gian,ã.tuỳã.thuộcã.vàoã.mụcã.đíchã.phânã.tích.ã.Vềã.khôngã.gian,ã. cóã.thểã.soã.sánhã.đơnã.vịã.nàyã.vớiã.đơnã.vịã.khác,ã.bộã.phậnã.nàyã.vớiã.b ộã.phậnã.khác,ã.khuã.vựcã.nàyã.vớiã.khuã.vựcã.khác,ã.… ã.Việcã.soã.sánhã.vềã.khôngã.gianã.thườngã.đượcã.sửã.dụngã.khiã.cầnã.xácã. địnhã.vịã.tríã.hiệnã.tạiã.củaã.doanhã.nghiệpã.soã.vớiã.đốiã.thủã.cạnhã.tranh,ã. soã.vớiã.sốã.bìnhã.quânã.ngành,ã.bìnhã.quânã.khuã.vực ã.Cầnã.lưuã.ýã.rằng ,ã.khiã.soã.sánhã.vềã.mặtã.khôngã.gian,ã.điểmã.gốcã.vàã.điểmã.phânã.tíchã.c óã.thểã.đổiã.chỗã.choã.nhauã.màã.khôngã.ảnhã.hưởngã.đếnã.kếtã.luậnã.phânã tích.ã.Vềã.thờiã.gian,ã.gốcã.soã.sánhã.đượcã.lựaã.chọnã.làã.cácã.kỳã.đãã.qua ã.(kỳã.trước,ã.nămã.trước)ã.hayã.kếã.hoạch,ã.dựã.toán

Khiã.xácã.địnhã.xuã.hướngã.vàã.tốcã.độã.phátã.triểnã.củaã.chỉã.tiêuã.p hânã.tích,ã.gốcã.soã.sánhã.đượcã.xácã.địnhã.làã.trịã.sốã.củaã.chỉã.tiêuã.phânã tíchã.ởã.kỳã.trướcã.hoặcã.hàngã.ã.loạtã.kỳã.trướcã.

(nămã.trước).ã.Lúcã.nàyã.sẽã.soã.sánhã.trịã.sốã.chỉã.tiêuã.giữaã.kỳã.phânã.tíc hã.vớiã.trịã.sốã.chỉã.tiêuã.ởã.cácã.kỳã.gốcã.khácã.nhau.

Khiã.đánhã.giáã.tìnhã.hìnhã.thựcã.hiệnã.mụcã.tiêu,ã.nhiệmã.vụã.đặtã.ra,ã.gốcã.soã.sánhã.làã.trịã.sốã.kếã.hoạchã.củaã.chỉã.tiêuã.phânã.tích.ã.Khiã.đó,ã.tiếnã.hànhã.soã.sánhã.giữaã.trịã.sốã.thựcã.tếã.vớiã.trịã.sốã.kếã.hoạchã.củaã.chỉã.tiêuã.nghiênã.cứu.

Khiã.đánhã.giáã.vịã.thếã.củaã.doanhã.nghiệpã.trongã.ngành,ã.đánhã.giá ã.năngã.lựcã.cạnhã.tranhã.thườngã.soã.sánhã.chỉã.tiêuã.thựcã.hiệnã.củaã.doan hã.nghiệpã.vớiã.bìnhã.quânã.chungã.củaã.ngànhã.hoặcã.soã.vớiã.chỉã.tiêuã.th ựcã.hiệnã.củaã.đốiã.thủã.cạnhã.tranh.

Cácã.dạngã.soã.sánhã.thườngã.đượcã.sửã.dụngã.trongã.phânã.tíchã.làã. soã.sánhã.bằngã.sốã.tuyệtã.đối,ã.soã.sánhã.bằngã.sốã.tươngã.đối.

- Soã.sánhã.bằngã.sốã.tuyệtã.đối:ã.phảnã.ánhã.quiã.môã.củaã.chỉã.tiêuã nghiênã.cứuã.nênã.khiã.soã.sánhã.bằngã.sốã.tuyệtã.đối,ã.cácã.nhàã.phânã.tíc hã.sẽã.thấyã.rõã.đượcã.sựã.biếnã.độngã.vềã.quiã.môã.củaã.chỉã.tiêuã.nghiênã. cứuã.giữaã.kỳã.(điểm)ã.phânã.tíchã.vớiã.kỳã.(điểm)ã.gốc.

- Soã.sánhã.bằngã.sốã.tươngã.đối:ã.Khácã.vớiã.sốã.tuyệtã.đối,ã.khiã.so ã.sánhã.bằngã.sốã.tươngã.đối,ã.cácã.nhàã.quảnã.lýã.sẽã.nắmã.đượcã.kếtã.cấu, ã.mốiã.quanã.hệ,ã.tốcã.độã.phátã.triển,ã.xuã.hướngã.biếnã.động,ã.quyã.luậtã. biếnã.độngã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.kinhã.tế.

Trongã.phânã.tíchã.tàiã.chính,ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.thườngã.sửã.dụn gã.cácã.loạiã.sốã.tươngã.đốiã.sau:

+ã.Sốã.tươngã.đốiã.độngã.thái:ã.Dùngã.đểã.phảnã.ánhã.nhịpã.độã.biếnã độngã.hayã.tốcã.độã.biếnã.độngã.củaã.chỉã.tiêuã.vàã.thườngã.dùngã.dướiã.dạ ngã.sốã.tươngã.đốiã.địnhã.gốcã.ã.[cốã.địnhã.kỳã.gốc:ã.yi/y0ã.

(iã.=ã.1,ã.n)]ã.vàã.sốã.tươngã.đốiã.liênã.hoànã.[thayã.đổiã.kỳã.gốc:ã.yã.(iã. +1)/yiã.(iã.=ã.1,ã.n)].

+ã.Sốã.tươngã.đốiã.điềuã.chỉnh:ã.Sốã.tươngã.đốiã.điềuã.chỉnhã.phảnã.á nhã.mứcã.độ,ã.xuã.hướngã.biếnã.độngã.củaã.mỗiã.chỉã.tiêuã.khiã.điềuã.chỉnh ã.mộtã.sốã.nhânã.tốã.nhấtã.địnhã.trongã.từngã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.vềã.cùng ã.mộtã.thờiã.kỳã.nhằmã.đưaã.phạmã.viã.soã.sánhã.hẹpã.hơn,ã.giảmã.đượcã.s ựã.khậpã.khiễngã.củaã.phươngã.phápã.soã.sánh.ã.Víã.dụ:ã.khiã.ã.đánhã.giáã. sựã.biếnã.độngã.củaã.doanhã.thuã.bánã.hàngã.điềuã.chỉnhã.theoã.sốã.lượngã.t iêuã.thụã.thựcã.tế,ã.đánhã.giáã.xuã.hướngã.biếnã.độngã.củaã.giáã.trịã.sảnã.lư ợngã.tínhã.theoã.giáã.cốã.địnhã.củaã.1ã.nămã.nàoã.đóã.…

Soã.sánhã.làã.phươngã.phápã.đượcã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.sửã.dụngã.r ộngã.rãi,ã.phổã.biếnã.trongã.phânã.tíchã.kinhã.tế,ã.phânã.tíchã.tàiã.chính.

Mụcã.đíchã.củaã.phươngã.phápã.soã.sánhã.làã.làmã.rõã.sựã.khácã.biệtã.hayã.nhữngã.đặcã.trưngã.riêngã.cóã.vàã.tìmã.raã.xuã.hướng,ã.quyã.luậtã.biến ã.độngã.củaã.đốiã.tượngã.nghiênã.cứu,ã.từã.đóã.giúpã.choã.cácã.chủã.thểã.qu anã.tâmã.cóã.cănã.cứã.đểã.đềã.raã.quyếtã.ã.địnhã.lựaã.chọn.

Soã.sánhã.cóã.baã.hìnhã.thức:ã.soã.sánhã.theoã.chiềuã.dọc,ã.soã.sánhã. theoã.chiềuã.ngàngã.vàã.soã.sánhã.theoã.xuã.hướng.

– Soã.sánhã.theoã.chiềuã.dọcã.đểã.xemã.xétã.tỷã.trọngã.củaã.từngã.c hỉã.tiêuã.vớiã.tổngã.thể

– Soã.sánhã.theoã.chiềuã.ngangã.củaã.nhiềuã.kỳã.đểã.thấyã.đượcã.sựã.biế nã.đổiã.cảã.vềã.sốã.tươngã.đốiã.vàã.sốã.tuyệtã.đốiã.củaã.mộtã.chỉã.tiêuã.nàoã.đó ã.thôngã.quaã.cácã.kỳã.tiếpã.theo.

– Soã.sánhã.theoã.xuã.hướngã.thườngã.dùngã.sốã.liệuã.từã.naã.nămã.tr ởã.lênã.đểã.thấyã.đượcã.sựã.tiếnã.triểnã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.soã.sánhã.đặtã.tr ongã.mốiã.quanã.hệã.vớiã.cácã.chỉã.tiêuã.khácã.làmã.nổiã.bậtã.sựã.biếnã.độn gã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.hiệnã.tạiã.vàã.dựã.đoánã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.của ã.doanhã.nghiệpã.trongã.tươngã.lai. Đểã.phụcã.vụã.choã.mụcã.đíchã.cụã.thểã.củaã.phânã.tích,ã.phươngã.ph ápã.soã.sánhã.thườngã.sửã.dụngã.dướiã.cácã.dạngã.sau:

Soã.sánhã.bằngã.sốã.tuyệtã.đối:ã.Khiã.soã.sánhã.bằngã.sốã.tuyệtã.đối,ã cácã.nhàã.phânã.tíchã.sẽã.biếtã.đượcã.quyã.môã.biếnã.độngã.

(mứcã.tăngã.hayã.giảm)ã.củaã.chỉã.tiêuã.nghiênã.cứuã.giữaã.kỳã.phânã.tíchã. soã.vớiã.kỳã.gốcã.biểuã.hiệnã.bằngã.tiền,ã.hiệnã.vậtã.hayã.giờã.côngã.cụã.thể

Soã.sánhã.bằngã.sốã.tươngã.đối:ã.Sốã.tươngã.đốiã.phảnã.ảnhã.kếtã.cấu ,ã.mốiã.quanã.hệ,ã.tốcã.độã.phátã.triểnã.vàã.mứcã.độã.phổã.biếnã.củaã.chỉã.ti êuã.nghiênã.cứu.ã.Doã.vậy,ã.soã.sánhã.bằngã.sốã.tươngã.đối,ã.cácã.nhàã.quả nã.lýã.sẽã.nắmã.đượcã.xuã.hướngã.biếnã.độngã.củaã.cácã.chỉã.tiêu.

Soã.sánhã.bằngã.sốã.bìnhã.quân:ã.Sốã.bìnhã.quânã.phảnã.ánhã.mứcã.đ ộã.bìnhã.quânã.hayã.đặcã.điểmã.điểnã.hìnhã.củaã.mộtã.tổ,ã.mộtã.bộã.phận,ã. mộtã.đơnã.vị,

….ã.Khiã.soã.sánhã.bằngã.sốã.bìnhã.quân,ã.cácã.nhàã.quảnã.lýã.sẽã.biếtã.đư ợcã.mứcã.độã.màã.doanhã.nghiệpã.đạtã.đượcã.soã.vớiã.bìnhã.quânã.chungã.c ủaã.tổngã.thể,ã.củaã.ngành… ã.Từã.đó,ã.xácã.địnhã.đượcã.vịã.tríã.củaã.doanhã.nghiệpã.trongã.tổngã.thể,ã.t rongã.ngành.

Nộiã.dungã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.trongã.cácã.ngânã.hàn gã.thươngã.ã.mại

1.5.1 Phânã.tíchã.kháiã.quátã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính

Phươngã.phápã.đượcã.sửã.dụngã.đểã.phânã.tíchã.kháiã.quátã.tìnhã.hình ã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.làã.phươngã.phápã.soã.sánh.ã.Bằngã.cáchã soã.sánhã.giữaã.kỳã.phânã.tíchã.vớiã.cácã.kỳã.gốcã.khácã.nhauã.cảã.vềã.sốã. tuyệtã.đốiã.vàã.sốã.tươngã.đốiã.trênã.từngã.chỉã.tiêuã.phảnã.ánhã.kháiã.quátã. tìnhã.hìnhã.tàiã.chính,ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.sẽã.cănã.cứã.vàoã.sựã.biếnã.độ ngã.cũngã.nhưã.ýã.nghĩaã.củaã.từngã.chỉã.tiêuã.đểã.nêuã.lênã.nhậnã.xét. Đểã.đánhã.giáã.kháiã.quátã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệp ã.đượcã.chínhã.xác,ã.khắcã.phụcã.đượcã.nhượcã.điểmã.củaã.từngã.chỉã.tiêuã. đơnã.lẻã.

(nếuã.có),ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.cầnã.xemã.xétã.đồngã.thờiã.sựã.biếnã.động ã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.vàã.liênã.kếtã.sựã.biếnã.độngã.củaã.chúngã.vớiã.nhau.ã Từã.đó,ã.rútã.raã.nhậnã.xétã.kháiã.quátã.vềã.thựcã.trạngã.vàã.sứcã.mạnhã.tài ã.chínhã.cũngã.nhưã.anã.ninhã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệp. Đốiã.vớiã.việcã.đánhã.giáã.tìnhã.hìnhã.huyã.độngã.vốnã.củaã.doanhã.n ghiệp,ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.tiếnã.hànhã.soã.sánhã.sựã.biếnã.độngã.củaã.tổn gã.sốã.nguồnã.vốn.ã.Quaã.ã.việcã.soã.sánhã.sựã.biếnã.độngã.củaã.tổngã.sốã.n guồnã.vốnã.theoã.thờiã.gian,ã.cácã.nhàã.ã.ã.phânã.tíchã.sẽã.đánhã.giáã.đượcã ã.tìnhã.ã.hìnhã.ã.tạoã.ã.lậpã.ã.vàã.ã.huyã.ã.độngã.ã.vốnã.ã.vềã.ã.quiã.ã.mô;ã. Trênã.cơã.sởã.đóã.cóã.đánhã.giáã.kháiã.quátã.vềã.quyã.môã.tàiã.sảnã.màã.do anhã.nghiệpã.đangã.quảnã.lýã.vàã.sửã.dụng. Đểã.đánhã.giáã.quyã.môã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.nhàã.phânã. tíchã.cầnã.xemã.xétã.sựã.biếnã.độngã.củaã.tổngã.nguồnã.vốnã.

(thểã.hiệnã.biếnã.độngã.vềã.quyã.môã.nguồnã.vốnã.huyã.động),ã.sựã.biếnã.đ ộngã.củaã.tổngã.luânã.chuyểnã.thuầnã.

(thểã.hiệnã.biếnã.độngã.vềã.quyã.môã.thuã.nhập)ã.vàã.sựã.biếnã.độngã.củaã. dòngã.tiềnã.thuã.vàoã.

(thểã.hiệnã.biếnã.độngã.quyã.môã.dòngã.tiền)ã.vàã.sựã.biếnã.độngã.củaã.lưuã.chuyểnã.tiềnã.thuầnã.trongã.kỳã.

(thểã.hiệnã.biếnã.độngã.lượngã.tiềnã.thuầnã.giaã.tăngã.hayã.sụtã.giảm)ã.trong ã.kỳã.củaã.doanhã.nghiệpã.từã.đóã.ã.cungã.cấpã.thôngã.tinã.choã.cácã.chủã.t hểã.quảnã.lýã.vềã.quyã.môã huyã.độngã.vốnã.vàã.kếtã.quảã.sửã.dụngã.vốnã.kinhã.doanh,ã.phạmã.viã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.vàã.tầmã.ảnhã.hưởngã.về ã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệpã.vớiã.cácã.bênã.cóã.liênã.quanã.ởã.mỗiã.thờ iã.kỳã.nhấtã.định. Đểã.đánhã.giáã.mứcã.độã.độcã.lậpã.vềã.mặtã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.ng hiệp,ã.trướcã.hếtã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.cầnã.tínhã.raã.trịã.sốã.củaã.cácã.chỉã. tiêuã.“Hệã.sốã.tựã.tàiã.trợ”ã.vàã.“Hệã.ã.sốã.tựã.tàiã.trợã.tàiã.sảnã.dàiã.hạn”ã. ởã.kỳã.phânã.tíchã.vàã.kỳã.gốc.ã.Từã.đó,ã.tiếnã.hànhã.soã.ã.sánhã.sựã.biếnã. độngã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.trênã.theoã.thờiã.gianã.cũngã.nhưã.soã.vớiã.trịã.số ã.bìnhã.quânã.ngành,ã.bìnhã.quânã.khuã.vực.ã.Khiã.soã.sánhã.chỉã.tiêuã.“Hệã sốã.tựã.tàiã.trợ"ã.vàã."Hệã.sốã.tựã.tàiã.trợã.tàiã.sảnã.dàiã.hạn"ã.theoã.thờiã.g ian,ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.sẽã.cóã.nhậnã.địnhã.chínhã.xácã.vềã.xuã.hướngã. biếnã.độngã.củaã.mứcã.độã.độcã.lậpã.tàiã.chính;ã.cònã.khiã.soã.sánhã.vớiã.số ã.bìnhã.quânã.củaã.ngành,ã.bìnhã.quânã.khuã.vực,ã.cácã.nhàã.phânã.tíchã.sẽã xácã.địnhã.chínhã.xácã.vịã.tríã.hayã.mứcã.độã.độcã.lậpã.tàiã.chínhã.củaã.doa nhã.nghiệpã.hiệnã.tạiã.làã.ởã.mứcã.nàoã.

(cao,ã.trungã.bình,ã.thấp).ã.Trênã.cơã.sởã.đóã.sẽã.cóã.cácã.quyếtã.sáchã.tàiã. chínhã.phùã.hợpã.vớiã.tìnhã.hìnhã.vàã.điềuã.kiệnã.cụã.thểã.củaã.doanhã.nghi ệp.

Việcã.đánhã.giáã.khảã.năngã.thanhã.toánã.củaã.doanhã.nghiệpã.cũngã.đ ượcã.thựcã.hiệnã.tươngã.tự;ã.nghĩaã.làã.tínhã.raã.trịã.sốã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.

“Hệã.sốã.khảã.năngã.thanhã.toánã.tổngã.quát”,ã.“Hệã.sốã.khảã.năngã.thanhã. toánã.nợã.ngắnã.hạn”ã.vàã.“Hệã.sốã.khảã.ã.năngã.chiã.trảã.nợã.ngắnã.hạn”ã. vàã.dựaã.vàoã.trịã.sốã.cũngã.nhưã.ýã.nghĩaã.củaã.từngã.chỉã.tiêuã.đểã.đánhã. giã.ã.Bênã.cạnhã.đó,ã.đểã.biếtã.đượcã.xuã.hướngã.biếnã.độngã.củaã.khảã.năn gã.thanhã.toán,ã.cầnã.soã.sánhã.trịã.sốã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.trênã.theoã.thờiã. gian. Đánhã.giáã.hiệuã.suấtã.sửã.dụngã.vốnã.đượcã.thựcã.hiệnã.thôngã.quaã.c hỉã.tiêuã.hiệuã.suấtã.sửã.dụngã.vốnã.kinhã.doanh.ã.Thôngã.quaã.chỉã.tiêuã.nà yã.giúpã.choã.chủã.thểã.quảnã.lýã.cóã.cáiã.nhìnã.tổngã.quanã.vềã.hiệuã.suấtã hoạtã.độngã.củaã.doanhã.nghiệp. Đánhã.giáã.kháiã.quátã.khảã.năngã.sinhã.lợiã.củaã.doanhã.nghiệpã.thông ã.quaã.chỉã.ã.tiêuã.“Hệã.sốã.sinhã.lờiã.ròngã.củaã.tàiã.sản:ã.vàã.“Hệã.sốã.sin hã.lờiã.củaã.vốnã.chủã.sởã.hữu,ã.đồngã.thờidựaã.vàoã.trịã.sốã.củaã.chỉã.tiêuã.đểã.đánhã.giã.ã.Bênã.cạnhã.đó,ã.đểã.biếtã.đượcã.xuã.hướngã.biếnã.độngã.củ aã.khảã.năngã.sinhã.lợi,ã.cầnã.soã.sánhã.trịã.sốã.củaã.chỉã.tiêuã.“Hệã.sốã.sinh ã.lờiã.củaã.vốnã.chủã.sởã.hữu”ã.vàã.chỉã.tiêuã.“Hệã.sốã.sinhã.lờiã.ròngã.củaã tàiã.sản”ã.theoã.thờiã.gian.

1.5.2 Phânã.tíchã.cấuã.trúcã.tàiã chínhã vàã.tìnhã.hìnhã.đảmã.bảo ã.vốnã.choã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh

Cấuã.trúcã.tàiã.chínhã.baoã.gồmã.cơã.cấuã.tàiã.sản,ã.cơã.cấuã.nguồnã.vốnã.vàã.mốiã.quanã.hệã.giữaã.tàiã.sảnã.vớiã.nguồnã.vốn.ã.Bởiã.vì,ã.cơã.cấu ã.tàiã.sảnã.phảnã.ánhã.tìnhã.ã hình sửã.dụngã.vốn,ã.cơã.cấuã.nguồnã.vốnã.phảnã.ánhã.tìnhã.hìnhã.huyã.độngã.vố nã.vàã.chínhã.sáchã.huyã.độngã.vốn,ã.cònã.mốiã.quanã.hệã.giữaã.tàiã.sảnã.v àã.nguồnã.vốnã.phảnã.ánhã.chínhã.sáchã.sửã.dụngã.vốnã.củaã.NHTM.ã.Chín hã.sáchã.huyã.động,ã.sửã.dụngã.vốnã.củaã.NHTM,ã.mộtã.mặtã.phảnã.ánhã.n huã.cầuã.vốnã.choã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh,ã.mặtã.khác,ã.quanã.trọngã.hơn, ã.chínhã.sáchã.nàyã.cóã.quanã.hệã.trựcã.tiếpã.đếnã.anã.ninhã.tàiã.chính,ã.hiệ uã.quảã.sửã.dụngã.vốnã.củaã.NHTM.ã.Từã.đó,ã.tácã.độngã.trựcã.tiếpã.đếnã.h iệuã.quảã.kinhã.doanhã.cũngã.nhưã.rủiã.roã.trongã.kinhã.doanhã.củaã.NHTM

Vốnã.chủã.sởã.hữuã.baoã.gồmã.nguồnã.vốnã.hìnhã.thànhã.banã.đầu,ã.n guồnã.vốnã.bổã.sungã.trongã.quáã.trìnhã.hoạtã.độngã.

(từã.lợiã.nhuậnã.giữã.lại,ã.phátã.hànhã.thêmã.cổã.phần),ã.cácã.quỹ,ã.nguồnã. vayã.nợã.cóã.thểã.chuyểnã.đổiã.thànhã.cổã.phần.ã.Nợã.phảiã.trảã.baoã.gồmã. tiềnã.gửiã.

(tiềnã.gửiã.thanhã.toán,ã.tiềnã.gửiã.cóã.kỳã.hạnã.củaã.doanhã.nghiệpã.vàã.cá cã.tổã.chứcã.xãã.hội,ã.tiềnã.gửiã.tiếtã.kiệmã.củaã.dânã.cư,ã.tiềnã.gửiã.củaã.cá cã.ngânã.hàngã.khác),ã.tiềnã.vayã.

(vayã.Ngânã.hàngã.Nhàã.nước,ã.vayã.cácã.TCTDã.khác,ã.vayã.trênã.thịã.trư ờngã.vốn),ã.nợã.khácã.

(tiềnã.ủyã.thác,ã.tiềnã.trongã.thanhã.toán).ã.Mỗiã.nguồnã.nàyã.đềuã.cóã.nhữn gã.đặcã.điểmã.riêngã.dẫnã.đếnã.khiã.quyã.môã.vàã.cơã.cấuã.cácã.nguồnã.này ã.thayã.đổiã.sẽã.ảnhã.hưởngã.đếnã.hiệuã.quảã.kinhã.doanhã.củaã.NHTM:

Ngânã.hàngã.tậpã.trungã.phânã.tíchã.tìnhã.hìnhã.huyã.độngã.theoã.cácã. chỉã.tiêuã.sau:

- ã.Quyã.môã.vàã.tốcã.độã.tăngã.trưởngã.nguồnã.vốn,ã.đặcã.biệtã.làã.tiềnã.gửi ã.thanhã.toán,ã.tiềnã.gửiã.tiếtã.kiệmã.vàã.tiềnã.vay.

+ã.Quyã.môã.vốn:ã.Cácã.khoảnã.mụcã.đượcã.tínhã.đếnã.khiã.xácã.định ã.quyã.môã.VCSHã.baoã.gồm:ã.Vốnã.cổã.phầnã.đượcã.cấp,ã.vốnã.góp;ã.thặn gã.dưã.vốnã.– ã.lợiã.nhuậnã.giữã.lại;ã.cácã.quỹ.ã.Khiã.xétã.vềã.quyã.mô,ã.vốnã.nợã.củaã.NHTMã.thườngã.đượcã.xácã.địnhã.gồmã.tiềnã.gửi,ã.tiềnã.vayã.vàã.vốnã.nợã.k hác.Trongã.đó,ã.vốnã.nợã.khácã.làã.vốnã.nhậnã.ủyã.thác,ã.tiềnã.trongã.thanh ã.toánã.vàã.cácã.khoảnã.phảiã.trả,ã.phảiã.nộp.

+ã.Tốcã.độã.tăngã.trưởngã.nguồnã.vốn

Tốcã.độã.tăng trưởngã.vốnã.nă mã.i

- Cơã.cấuã.nguồnã.vốn,ã.nhómã.nguồnã.vàã.sựã.thayã.đổiã.cơã.cấu:

+ã.Tỷã.trọngã.từngã.loạiã.nguồnã.vốnã.huyã.động/

Tổngã.nguồnã.vốnã.huyã.độngã.theoã.thịã.trườngã.huyã.độngã.

(thịã.trườngã.cấpã.1,ã.thịã.trườngã.cấpã.2);ã.hìnhã.thứcã.huyã.độngã.

(tiềnã.gửi,ã.tiềnã.vay,ã.phátã.hànhã.giấyã.tờã.cóã.giá);ã.theoã.kìã.hạn,ã.cơã.cấ uã.loạiã.tiền

Tỷã.trọngã.từngã.loạ i nguồnã.vốnã.huyã.đ

= Tổngã.nguồnã.vốnã.huyã.đó xã.100 +ã.Tỷã.trọngã.nguồnã.vốnã.huyã.động/ ã.tổngã.nguồnã.vốn:ã.Choã.biếtã.nguồnã.vốnã.huyã.độngã.chiếmã.baoã.nhiêuã %ã.trongã.tổngã.nguồnã.vốnã.củaã.NHTM.

Tỷã.trọngã.nguồnã. vốn huyã.động

= Tổngã.nguồnã.vốnộng xã.100 +ã.Tỷã.trọngã.vốnã.CSH/ ã.tổngã.nguồnã.vốn:ã.Choã.biếtã.vốnã.tựã.cóã.chiếmã.baoã.nhiêuã.

%ã.trongã.tổngã.nguồnã.vốnã.củaã.NHTM,ã.mứcã.độã.tựã.chủã.tàiã.chínhã.c ủaã.NHTM.

Tỷã.trọngã.VCSH Vốnã.chủã.sởã.h

= Tổngã.nguồnã.vữu xã.100 +ã.Tỷã.trọngã.vốnã.huyã.động/

VCSH:ã.Choã.biếtã.khảã.năngã.thuã.hútã.vốnã.củaã.ã.mộtã.đồngã.vốnã.tựã. có.

Tỷã.trọngã.vốnã.huyã. động VCSH

+ã.Tỷã.trọngã.nguồnã.tiềnã.gửi/

VCSH:ã.đảmã.bảoã.khôngã.vượtã.quáã.tỷã.trọngã.ã.choã.phépã.trongã.cácã quyã.địnhã.vềã.hoạtã.độngã.củaã.NHTM.

Tỷã.trọngã.nguồnã.t iền gửi/VCSH

*ã.ã.Phânã.tíchã.cơã.cấuã.vàã.sựã.biếnã.độngã.củaã.tàiã.sản

Phânã.tíchã.cơã.cấuã.vàã.sựã.biếnã.độngã.củaã.tàiã.sảnã.tậpã.trungã.và oã.cácã.nộiã.dungã.sau:

- Phânã.tíchã.ngânã.quỹ:ã.ngânã.quỹã.củaã.ngânã.hàngã.làã.nhữngã.tài ã.sảnã.cóã.tínhã.thanhã.khoảnã.caoã.nhất,ã.đượcã.thiếtã.lậpã.nhằmã.duyã.trìã.khảã.năngã.chiã.trảã.vàã.cácã.yêuã.cầuã.khácã.củaã.NHTMã.nênã.phânã.tíchã.ngânã.quỹã.tậpã.trungã.vàoã.phânã.tíchã.tìnhã.hình dựã.trữã.củaã.NHTMã.baoã.gồmã.mộtã.sốã.chỉã.tiêuã.chính:ã.mứcã.dựã.trữã. bắtã.buộcã.trongã.kỳã.vàã.mứcã.dựã.trữã.đảmã.bảoã.khảã.năngã.thanhã.toán.

- Phânã.tíchã.hoạtã.độngã.tínã.dụng:ã.khoảnã.mụcã.tínã.dụngã.thườngã chiếmã.tỷã.trọngã.caoã.nhấtã.khoảngã.50-

70%ã.tổngã.tàiã.sản,ã.cácã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.thườngã.đượcã.sửã.dụng:ã. Quyã.môã.vàã.tốcã.độã.tăngã.trưởngã.tínã.dụng,ã.Cơã.cấuã.tínã.dụng…

Mộtã.vàiã.chỉã.tiêuã.tổngã.quátã.nhằmã.phânã.tíchã.cơã.cấuã.vàã.sựã.bi ếnã.độngã.củaã.tàiã.sảnã.chung:

+ã.ã.Cơã.cấuã.tàiã.sảnã.vàã.sựã.thayã.đổiã.cơã.cấuã.tàiã.sản

Tỷã.trọngã.từngã.l oại tàiã.sản

(Tàiã.sảnã.nămã.iã.–ã.Tàiã.sảnã.nămã.iã.- 1)ã.xã.100

+ã.Lãiã.suấtã.bìnhã.quân,ã.sựã.thayã.đổiã.trongã.lãiã.suấtã.bìnhã.quân,ã lãiã.suấtã.cậnã.biên:ã.choã.thấyã.xuã.hướngã.thayã.đổiã.lãiã.suấtã.củaã.tàiã.s ản,ã.mứcã.độã.thayã.đổiã.lãiã.suấtã.mỗiã.loạiã.tàiã.sản… ã.rấtã.cóã.ýã.nghĩaã.đốiã.vớiã.hoạchã.địnhã.chiếnã.lượcã.tàiã.sản.

*ã.Phânã.tíchã.tìnhã.hìnhã.dựã.trữ:

Dựã.trữã.bắtã.buộcã.làã.khoảnã.tiềnã.màã.cácã.NHTMã.phảiã.gửiã.vào ã.NHNNã.đểã.đảmã.bảoã.khảã.năngã.thanhã.toánã.choã.kháchã.hàng,ã.tránhã gâyã.raã.tìnhã.trạngã.hỗnã.loạnã.trongã.nềnã.kinhã.tế.Đâyã.cũngã.làã.mộtã.c ôngã.cụã.quảnã.lýã.vàã.điềuã.hànhã.chínhã.sáchã.tiềnã.tệã.củaã.NHNNã.nhằ mã.điềuã.hòaã.khốiã.lượngã.tiềnã.trongã.lưuã.thông.ã.Chỉã.tiêuã.phânã.tích,ã. đánhã.giáã.việcã.chấpã.hànhã.quyã.địnhã.Nhàã.nướcã.củaã.cácã.NHTMã.cũn gã.nhưã.khảã.năngã.chiã.trảã.theoã.yêuã.cầuã.củaã.kháchã.hàng:

Tổngã.sốã.tiềnã.dựã.trữã.bắtã.buộcã.=ã.

(Sốã.dưã.bìnhã.quânã.tiềnã.gửiã.ngắnã.hạnã.xã.ã.ã.Tỷã.lệã.dựã.trữã.bắtã.buộc )ã.+ã.

(Sốã.dưã.bìnhã.quânã.tiềnã.gửiã.trungã.dàiã.hạnã.xã.Tỷã.lệã.dựã.trữã.bắtã.bu ộc).

Hiệnã.nay,ã.theoã.quyã.địnhã.củaã.NHNNã.theoã.quyếtã.địnhã.sốã.115 8/QĐ- ã.NHNNã.vềã.tỷã.lệã.dựã.trữã.bắtã.buộcã.đốiã.vớiã.tổã.chứcã.tínã.dụng,ã.chiã.nhánhã.ngânã.hàngã.nướcã.ngoàiã.thìã.tỷã.lệã.dựã.trữã.bắtã.buộcã.choã.cácã.loạiã.tiềnã.gửiã.nhưã.sau:

– Tiềnã.gửiã.ngắnã.hạnã.bằngã.VND:ã.3%

– Tiềnã.gửiã.trungã.dàiã.hạnã.bằngã.VND:ã.1%

– Tiềnã.gửiã.ngắnã.hạnã.bằngã.Ngoạiã.tệ:ã.7%

– Tiềnã.gửiã.trungã.dàiã.hạnã.bằngã.Ngoạiã.tệ:ã.5%

Sốã.tiềnã.NHTMã.dựã.trữã.baoã.gồmã.tiềnã.gửiã.tạiã.NHNNã.vàã.tiền ã.mặtã.tạiã.quỹ.Nếuã.sốã.tiềnã.ngânã.hàngã.dựã.trữã.nhỏã.hơnã.mứcã.bắtã.bu ộcã.phảiã.dựã.trữã.thìã.ngânã.hàngã.sẽã.bịã.phạtã.vớiã.lãiã.suấtã.cao,ã.cònã.n ếuã.ngânã.hàngã.dựã.trữã.trênã.mứcã.bắtã.buộcã.thìã.sẽã.đượcã.trảã.lãiã.trênã sốã.chênhã.lệchã.đó.

Nhưã.vậy,ã.nếuã.ngânã.hàngã.đảmã.bảoã.tỷã.lệã.dựã.trữã.chứngã.tỏã.đ ơnã.vịã.đóã.chấpã.hànhã.tốtã.nguyênã.tắcã.doã.Nhàã.nướcã.đặtã.ra,ã.tạoã.niề mã.tinã.từã.phíaã.NHNNã.vàã.kháchã.hàng.

1.5.3 Phânã.tíchã.khảã.năngã.thanhã.toán

Khảã.năngã.thanhã.toánã.củaã.ngânã.hàngã.đượcã.phânã.tíchã.quaã.cácã chỉã.tiêuã.sau:

Kháiã.quátã.vềã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Na m

2.1.1 Quáã.trìnhã.hìnhã.thànhã.vàã.phátã.triểnã.củaã.Ngânã.hàng ã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.Thươngã.Việtã.Namã.đượcã.thànhã.lậpã.v àoã.ngàyã.26/3/1988,ã.trênã.cơã.sởã.táchã.raã.từã.Ngânã.hàngã.Nhàã.nướcã. Việtã.Namã.theoã.Nghịã.địnhã.sốã.53/HĐBTã.củaã.Hộiã.đồngã.Bộã.trưởng. Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.Thươngã.Việtã.Namã.đượcã.Sởã.giaoã.dịc hã.Chứngã.khoánã.Thànhã.phốã.Hồã.Chíã.Minhã.

(HOSE)ã.chấpã.thuậnã.niêmã.yếtã.từã.ngàyã.16/7/2009.

- Loạiã.cổã.phiếu:ã.Cổã.phiếuã.phổã.thông

- Mệnhã.giáã.cổã.phần:ã.10.000ã.đồng

- Tổngã.sốã.cổã.phần:ã.3.723.404.556ã.cổ ã.phiếuã.Cácã.giaiã.đoạnã.phátã.triểnã.củaã

Giaiã.đoạnã.Iã.(từã.thángã.7/1988ã.- ã.2000):ã.Thựcã.hiệnã.việcã.xâyã.dựngã.vàã.chuyểnã.đổiã.từã.hệã.thốngã.ngâ nã.hàngã.mộtã.cấpã.thànhã.hệã.thốngã.ngânã.hàngã.haiã.cấp:ã.Ngânã.hàngã. Côngã.Thươngã.

(Nayã.làã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.Thươngã.Việtã.ã.Nam

- VietinBank)ã.hìnhã.thànhã.vàã.điã.vàoã.hoạtã.động.

Giaiã.đoạnã.IIã.(từã.nămã.2001ã.- ã.2008):ã.Thựcã.hiệnã.thànhã.côngã.đềã.ánã.táiã.cơã.cấuã.Ngânã.hàngã.Công ã.Thươngã.vềã.xửã.lýã.nợ,ã.môã.hìnhã.tổã.chức,ã.cơã.chếã.chínhã.sáchã.vàã. hoạtã.độngã.kinhã.doanh.

Giaiã.đoạnã.IIIã.(từã.nămã.2009ã.- ã.2013):ã.Thựcã.hiệnã.thànhã.côngã.cổã.phầnã.hóa,ã.đổiã.mớiã.mạnhã.mẽ,ã.p hátã.triểnã.độtã.pháã.cácã.mặtã.hoạtã.độngã.ngânã.hàng.

(từã.nămã.2014ã.đếnã.nay):ã.Tậpã.trungã.xâyã.dựngã.vàã.thựcã.thiã.quảnã.trị ã.theoã.chiếnã.lược,ã.độtã.pháã.vềã.côngã.nghệ,ã.tiếpã.tụcã.đổiã.mớiã.toànã.d iệnã.hoạtã.độngã.ngânã.hàng,ã.thúcã.đẩyã.tăngã.trưởngã.kinhã.doanhã.gắnã.v ớiã.bảoã.đảmã.hiệuã.quả,ã.anã.toàn,ã.bềnã.vững.

2.1.2 Đặcã.điểmã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.củaã.Ngânã.hàngã.Th ươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Hoạtã.độngã.chínhã.củaã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.Thươngã.Việtã. Namã.làã.ã.thựcã.hiệnã.cácã.giaoã.dịchã.ngânã.hàngã.baoã.gồmã.huyã.độngã. vàã.nhậnã.tiềnã.gửiã.ngắnã.hạn,ã.trungã.hạnã.vàã.dàiã.hạnã.từã.cácã.tổã.chức ã.vàã.cáã.nhân;ã.choã.vayã.ngắnã.hạn,ã.trungã.hạnã.vàã.dàiã.hạnã.đốiã.vớiã.c ácã.tổã.chứcã.vàã.cáã.nhânã.trênã.cơã.sởã.tínhã.chấtã.vàã.khảã.năngã.nguồnã. vốnã.củaã.Ngânã.hàng;ã.thanhã.toánã.giữaã.cácã.tổã.chứcã.vàã.cáã.nhân;ã.th ựcã.hiệnã.cácã.giaoã.dịchã.ngoạiã.tệ,ã.cácã.dịchã.vụã.tàiã.trợã.thươngã.mạiã. quốcã.tế,ã.chiếtã.khấuã.thươngã.phiếu,ã.tráiã.phiếu,ã.cácã.giấyã.tờã.cóã.giáã. khácã.vàã.cácã.dịchã.vụã.ngânã.hàngã.khácã.đượcã.Ngânã.hàngã.Nhàã.nướcã Việtã.Namã.choã.phép.

Hiểuã.rõã.tầmã.quanã.trọngã.củaã.vốnã.đốiã.vớiã.sựã.hoạtã.độngã.kinh ã.doanhã.củaã.Ngânã.hàngã.vàã.đểã.đảmã.bảoã.đápã.ứngã.kịpã.thờiã.nhuã.cầ uã.tínã.dụngã.choã.nềnã.kinhã.tế,ã.VietinBankã.coiã.trọngã.nghiệpã.vụã.nguồ nã.vốnã.vàã.chủã.yếuã.làã.côngã.tácã.huyã.độngã.vốn.ã.Phátã.huyã.thếã.mạnh ã.trênã.địaã.bàn,ã.Ngânã.hàngã.đãã.tậpã.trungã.chỉã.đạoã.bằngã.cácã.biệnã.ph ápã.tíchã.cựcã.đểã.thuã.hútã.đượcã.nguồnã.vốnã.lớn,ã.rẻã.gópã.phầnã.tăngã.c ườngã.nguồnã.vốnã.đểã.mởã.rộngã.choã.vayã.cũngã.nhưã.điềuã.chuyểnã.vốnã trongã.hệã.thốngã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.thương.

Cácã.hoạtã.độngã.khác,ã.VietinBankã.đãã.tíchã.cựcã.thựcã.hiệnã.côn gã.tácã.Marketingã.vàã.đưaã.raã.nhữngã.chínhã.sáchã.ưuã.đãiã.hợpã.lýã.nhằm ã.tăngã.doanhã.sốã.vàã.lượngã.kháchã.hàngã.đếnã.giaoã.dịchã.tạiã.ngânã.hàn g,ã.phốiã.hợpã.vớiã.cácã.phòng,ã.điểmã.giaoã.dịchã.đểã.nắmã.bắtã.cácã.thông ã.tinã.vềã.phíaã.kháchã.hàng.ã.Bênã.cạnhã.đó,ã.VietinBankã.đãã.tiếnã.hànhã.t ăngã.cườngã.việcã.tìmã.kiếm,ã.phátã.triểnã.kháchã.hàng,ã.tậpã.trungã.vàoã.cá cã.đốiã.tượngã.DNNVV,ã.CTCP,ã.Côngã.tyã.TNHHã.hoạtã.độngã.trongã.nhữ ngã.ngànhã.nghềã.triểnã.vọng,ã.đẩyã.mạnhã.côngã.tácã.quảngã.cáo,ã.quảngã.báã.sảnã.phẩmã.mới,ã.dịchã.vụã.thanhã.toánã.trongã.nướcã.đượcã.mởã.rộng,ã.tăngã.cảã.vềã.quyã.môã.ã.vàã.chấtã.lượng.ã.Hoạtã.độngã.thẻã.đượcã.phátã.hu yã.mạnhã.mẽ,ã.hệã.thốngã.thanhã.toánã.tựã.độngã.ATMã.đượcã.lắpã.đặtã.vàã.sửã.dụngã.trênã.nhiềuã.địaã.bànã.trongã.cảã.nước.ã.VietinBankã.nóiã.chungã

.cũngã.nhưã.VietinBankã.nóiã.riêngã.luônã.cốã.gắngã.đemã.đếnã.choã.khách ã.hàngã.nhữngã.sảnã.phẩmã.dịchã.vụã.nhanhã.chóngã.vàã.thuậnã.lợiã.nhất.

Thựcã.hiệnã.chínhã.sáchã.phátã.triểnã.sảnã.phẩmã.dịchã.vụ,ã.ngoàiã.cá cã.sảnã.phẩmã.dịchã.vụã.truyềnã.thống,ã.Ngânã.hàngã.đãã.triểnã.khaiã.hầuã.h ếtã.cácã.nhómã.sảnã.phẩmã.dịchã.vụã.ngânã.hàngã.hiệnã.đạiã.trênã.nềnã.công ã.nghệã.caoã.như:

- Gửi,ã.lĩnhã.tiềnã.nhiềuã.nơiã.choã.kháchã.hàngã.cáã.nhân;

- Phátã.hànhã.thẻã.ATM,ã.Visaã.Cardã.choã.kháchã.hàngã.cáã.nhân

- Chiã.trảã.lươngã.quaã.tàiã.khoản;

- Thanhã.toánã.biênã.mậu,ã.thanhã.toánã.CAD;

- Nhómã.sảnã.phẩmã.liênã.kếtã.ngânã.hàng,ã.bảoã.hiểm,ã.thuã.đổiã.ngo ạiã.tệ…

2.1.3 Cơã.cấuã.tổã.chứcã.quảnã.lýã.củaã.Ngânã.hàngã.Thươngã.m ạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Bộã.máyã.tổã.chứcã.quảnã.lýã.củaã.VietinBankã.đượcã.kháiã.quátã.qua ã.sơã.đồã.2.1

Sơã.đồã.2.1.ã.Cơã.cấuã.tổã.chứcã.quảnã.lýã.củaã.Ngânã.hàngã.Thươn gã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Nguồn:ã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thương ã.Việtã.Nam

Quaã.nhiềuã.nămã.điã.vàoã.hoạtã.động,ã.độiã.ngũã.cánã.bộ,ã.nhânã.viê nã.củaã.Ngânã.hàngã.Côngã.thươngã.đãã.khôngã.ngừngã.giaã.tăngã.cảã.vềã.c hấtã.lượngã.vàã.sốã.lượng.ã.Cơã.cấuã.tổã.chứcã.bộã.máyã.quảnã.lýã.Ngânã.h àngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.đượcã.thểã.hiệnã.tạiã.sơã.đồã.2.1,ã. gồm:ã.Cơã.quanã.caoã.nhấtã.làã.Đạiã.hộiã.đồngã.cổã.đôngã.giaoã.quyềnã.lãn hã.đạo,ã.điềuã.hànhã.hoạtã.độngã.củaã.ngânã.hàngã.choã.Hộiã.đồngã.Quảnã.t rịã.vàã.Banã.Kiểmã.soát.ã.Hộiã.đồngã.Quảnã.trịã.vớiã.03ã.ủyã.banã.

(Ủyã.banã.Nhânã.sự,ã.Ủyã.banã.Quảnã.lýã.rủiã.ro,ã.Ủyã.banã.Chínhã.sách)ã. chỉã.đạoã.Banã.Điềuã.hành,ã.vănã.phòngã.Hộiã.đồngã.Quảnã.trịã.vàã.cácã.cô ngã.tyã.con.ã.Banã.Điềuã.hànhã.chỉã.đạoã.trựcã.tiếpã.cácã.khốiã.phòng,ã.ban, ã.đơnã.vịã.trựcã.thuộcã.vàã.hệã.thốngã.cácã.chiã.nhánh.

2.1.4 Đặcã.điểmã.tổã.chứcã.bộã.máyã.kếã.toánã.vàã.cácã.chínhã.sá chã.kếã.toánã.ápã.dụngã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côn gã.thươngã.Việtã.Nam

Theoã.môã.hìnhã.tổã.chứcã.bộã.máyã.quảnã.lý,ã.Ngânã.hàngã.Thương ã.mạiã.Cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.tổã.chứcã.bộã.máyã.kếã.toánã. vừaã.tậpã.trungã.vừaã.phânã.tánã.phânã.tán.ã.Theoã.môã.hìnhã.này,ã.Khốiã. Tàiã.chínhã.kếã.toánã.đượcã.tổã.chứcã.nhưã.sau:ã.ởã.Hộiã.sởã.chínhã.lậpã.p hòngã.kếã.toánã.trungã.tâmã.quảnã.lýã.toànã.bộã.hoạtã.độngã.kếã.toánã.củaã cảã.hệã.thốngã.ngânã.hàng,ã.cácã.chiã.nhánhã.tổã.chứcã.phòngã.kếã.toánã.ri êngã.biệtã.đểã.hạchã.toánã.cácã.nghiệpã.vụã.liênã.quanã.đếnã.chiã.nhánhã.mì nhã.đồngã.thờiã.tổngã.hợpã.sốã.liệuã.củaã.cácã.phòngã.giaoã.dịchã.trựcã.thu ộc.

Phânã.công,ã.phânã.nhiệmã.côngã.việcã.đượcã.thựcã.hiệnã.nhưã.sau:

- Phòngã.kếã.toánã.trungã.tâmã.cóã.nhiệmã.vụ:

+ã.Thựcã.hiệnã.kếã.toánã.nghiệpã.vụã.phátã.sinhã.ởã.trụã.sởã.chính. +ã.Thuã.nhận,ã.kiểmã.traã.báoã.cáoã.kếã.toánã.củaã.cácã.Ngânã.hàngã. gửiã.lên;ã.cùngã.vớiã.báoã.cáoã.củaã.kếã.toánã.ởã.trụã.sởã.chínhã.đểã.lậpã.bá oã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhất.

+ã.Tổã.chứcã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.hợpã.nhất.

+ã.Kếã.toánã.nghiệpã.vụã.phátã.sinhã.củaã.Chiã.nhánhã.vàã.cácã.phòn gã.giaoã.dịchã.trựcã.thuộc.

+ã.Thuã.nhận,ã.xửã.lý,ã.hệã.thốngã.hóaã.toànã.bộã.thôngã.tinã.kếã.toán ã.ởã.đơnã.vịã.ã.mìnhã.thànhã.báoã.cáoã.kếã.toánã.địnhã.kỳã.gửiã.lênã.phòngã kếã.toánã.trungã.tâm,ã.gửiã.ngânã.hàngã.Nhàã.nướcã.trênã.địaã.bàn.

VietinBankã.ápã.dụngã.chếã.độã.kếã.toánã.doanhã.nghiệpã.doã.Bộã. Tàiã.chínhã.banã.hànhã.theoã.Thôngã.tưã.200/2014/TT-

BTC.ã.Theoã.đóã.Ngânã.hàngã.Nhàã.nướcã.banã.hànhã.hệã.thốngã.tàiã.khoả nã.kếã.toánã.ápã.dụngã.đốiã.vớiã.cácã.tổã.chứcã.tínã.dụngã.theoã.Thôngã.tưã. sốã.22/2017/TT-NHNNã.cóã.hiệuã.lựcã.từã.ngàyã.29/12/2017.

Cácã.chínhã.sáchã.kếã.toánã.ápã.dụngã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã cổã.phầnã Côngã.thươngã.Việtã.Nam,ã.gồm:

- Đồngã.tiềnã.sửã.dụngã.làã.đồngã.Việtã.Namã.

(VND),ã.cácã.giaoã.dịchã.phátã.sinhã.bằngã.ngoạiã.tệã.phảiã.quyã.đổiã.raã.VN Dã.theoã.quyã.địnhã.củaã.Luậtã.Kếã.toánã.vàã.chếã.độã.kếã.toánã.hiệnã.hành.

- Nămã.kếã.toánã.bắtã.đầuã.từã.1/1ã.-ã.31/12ã.hàngã.năm.

- Hìnhã.thứcã.kếã.toánã.ápã.dụngã.

(ghiã.rõã.hìnhã.thứcã.chứngã.từã.ghiã.sổã.hoặcã.nhậtã.kýã.chung)ã.trênã.phầnã. mềmã.kếã.toán.

- Khấuã.haoã.tàiã.sảnã.cốã.địnhã.theoã.phươngã.phápã.đườngã.thẳng.

- Kếã.toánã.hàngã.tồnã.khoã.theoã.phươngã.phápã.kêã.khaiã.thườngã.xuyê n.

- Tínhã.thuếã.giáã.trịã.giaã.tăngã.theoã.phươngã.phápã.khấuã.trừ.

2.2 Thựcã.trạngã.nguồnã.dữã.liệuã.vàã.tổã.chứcã.phânã.tíchã.báo ã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thư ơngã.Việtã.Nam

2.2.1 Thựcã.trạngã.nguồnã.dữã.liệuã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.m ạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Nguồnã.dữã.liệuã.chủã.yếuã.đểã.tiếnã.hànhã.phânã.tíchã.vẫnã.dựaã.trên ã.BCTCã.hợpã.nhấtã.củaã.VietinBankã.

(phụã.lục),ã.bổã.sungã.thêmã.cácã.bảnã.saoã.kêã.chiã.tiếtã.từngã.hoạtã.độngã.nghiệpã.vụã.đượcã.xuấtã.từã.hệã.thốngã.coreã.bankingã.củaã.ngânã.hàngã.và ã.doã.cácã.phòngã.banã.nghiệpã.vụã.cungã.cấp.ã.Bộã.phậnã.cóã.tráchã.nhiệm ã.thườngã.xuyênã.hỗã.trợã.Khốiã.Tàiã.chínhã.kếã.toánã.thựcã.hiệnã.tốtã.công ã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.làã.cácã.bộã.ã.phận hỗã.trợ,ã.Khốiã.Tàiã.chínhã.kếã.toánã.sẽã.yêuã.cầuã.cácã.bộã.phậnã.hỗã.trợã.h ỗã.trợã.việcã.ứngã.dụngã.côngã.nghệã.thôngã.tinã.vàoã.trongã.hoạtã.độngã.ng hiệpã.vụã.củaã.Khối.

Thựcã.trạngã.phươngã.phápã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Giốngã.nhưã.cácã.doanhã.nghiệpã.khác,ã.phươngã.phápã.phânã.tíchã.BCTCã.củaã.VietinBankã.cũngã.baoã.gồmã.hệã.thốngã.cácã.côngã.cụã.vàã.biệ nã.phápã.nhằmã.tiếpã.cận,ã.nghiênã.cứuã.cácã.sựã.kiện,ã.hiệnã.tượng,ã.mốiã.quanã.hệã.bênã.trongã.vàã.bênã.ngoài,ã.cácã.luồngã.dịchã.chuyểnã.vàã.biếnã. đổiã.tìnhã.hìnhã.hoạtã.độngã.tàiã.chínhã.ngânã.hàng,ã.cácã.chỉã.tiêuã.tổngã.h ợp,ã.cácã.chỉã.tiêuã.chiã.tiết,ã.cácã.chỉã.tiêuã.tổngã.quátã.chung,ã.cácã.chỉã.ti êuã.cóã.tínhã.chấtã.đặcã.thùã.nhằmã.đánhã.giáã.toànã.diệnã.thựcã.trạngã.hoạt ã.độngã.tàiã.chínhã.củaã.ngânã.hàng:

- Phươngã.phápã.phânã.tíchã.BCTCã.chủã.yếuã.tạiã.VietinBankã.làã.p hươngã.phápã.phânã.tíchã.tỷã.số,ã.phươngã.phápã.loạiã.trừã.vàã.phươngã.phá pã.soã.sánhã.trongã.phânã.tíchã.BCTC.ã.Mộtã.phươngã.phápã.rấtã.quanã.trọn gã.trongã.phânã.tíchã.khảã.năngã.sinhã.lờiã.củaã.ngânã.hàngã.làã.sửã.dụngã. môã.hìnhã.Dupontã.thìã.VietinBankã.hiệnã.chưaã.thựcã.hiện.ã.Trênã.cơã.sởã. nguồnã.thôngã.tinã.từã.cácã.BCTCã.vàã.saoã.kêã.chiã.tiếtã.doã.cácã.phòngã.b anã.nghiệpã.vụã.cungã.cấp,ã.bằngã.việcã.kếtã.hợpã.baã.phươngã.phápã.phânã tíchã.tàiã.chínhã.nêuã.trênã.Khốiã.Tàiã.chínhã.kếã.toánã.củaã.ngânã.hàngã.đ ãã.đảmã.bảoã.đượcã.vaiã.tròã.làã.ngườiã.cungã.cấpã.cácã.thôngã.tinã.đãã.xửã lýã.choã.banã.lãnhã.đạoã.địnhã.kỳã.hàngã.tháng,ã.hàngã.quýã.vàã.hàngã.năm ã.hoặcã.theoã.yêuã.cầuã.độtã.xuất.ã.Từã.đóã.Khốiã.Tàiã.chínhã.kếã.toánã.đãã xâyã.dựngã.đượcã.mộtã.hệã.thốngã.cácã.báoã.cáoã.nộiã.bộã.- ã.làã.kếtã.quảã.củaã.quáã.ã.ã.ã.tã.nhã.phânã.tíchã.BCTC.

- Nguyênã.tắcã.phânã.tíchã.BCTCã.củaã.VietinBank:

+ã.Đảmã.bảoã.thuã.thậpã.vàã.xửã.lýã.sốã.liệuã.mộtã.cáchã.chínhã.xác,ã toànã.diệnã.vàã.kháchã.quan

+ã.Phânã.tíchã.vàã.trìnhã.bàyã.trungã.thựcã.vềã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính,ã cácã.đặcã.điểmã.kinhã.doanhã.thôngã.quaã.cácã.chỉã.tiêuã.phảnã.ánhã.trongã cácã.báoã.cáo.ã.Đảmã.bảoã.nguyênã.tắcã.nàyã.giúpã.choã.nhữngã.đốiã.tượng ã.sửã.dụngã.báoã.cáoã.thuã.nhậnã.vàã.phânã.tíchã.đúngã.đắnã.mọiã.tìnhã.hìn hã.hoạtã.độngã.tàiã.chínhã.củaã.doanhã.nghiệp,ã.từã.đóã.cóã.quyếtã.địnhã.đú ngã.đắn.

+ã.Trìnhã.bàyã.nhữngã.thôngã.tinã.trọngã.yếuã.riêng,ã.khôngã.đượcã.t ổngã.hợpã.vớiã.cácã.thôngã.tinã.khôngã.trọngã.yếuã.khácã.làmã.choã.sựã.nhậ nã.biếtã.củaã.nhữngã.ngườiã.sửã.dụngã.thôngã.tinã.củaã.báoã.cáoã.bịã.hạnã.c hế,ã.khôngã.đầyã.đủ,ã.thậmã.chíã.bịã.saiã.lệch.

Thôngã.tinã.trọngã.yếuã.làã.nhữngã.thôngã.tinã.cóã.tínhã.quyếtã.định,ã.liênã.quanã.nhiềuã.đếnã.quáã.trìnhã.hoạtã.độngã.củaã.doanhã.nghiệp.Cácã.th ôngã.tinã.nàyã.khôngã.thểã.thiếuã.đượcã.trongã.quáã.trìnhã.nhậnã.biếtã.khảã.năngã.tàiã.chínhã.vàã.raã.quyếtã.địnhã.kinhã.doanhã.đốiã.vớiã.nhữngã.ngườiã.sửã.dụng.

Ngượcã.lại,ã.đểã.đơnã.giảnã.vàã.dễã.hiểu,ã.nhữngã.thôngã.tinã.đơnã.lẻ,ã.khôngã.trọngã.yếu,ã.cóã.thểã.tổngã.hợpã.đượcã.thìã.cầnã.phảiã.ã.phảnã.ánhã.ã.dướiã.dạngã.cácã thôngã.tinã.tổngã.quát.

+ã.Nguyênã.tắcã.nhấtã.quán:ã.Theoã.nguyênã.tắcã.nàyã.thìã.việcã.trình ã.bàyã.vàã.ã.phânã.loại,ã.tínhã.toánã.cácã.chỉã.tiêuã.phảiã.nhấtã.quánã.từã.nă mã.tàiã.chínhã.nàyã.sangã.nămã.tàiã.chínhã.khácã.vàã.ởã.cácã.loạiã.báoã.cáo ã.khácã.nhau.

Thựcã.trạngã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngâ nã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

2.4.1 Thựcã.trạngã.phânã.tíchã.kháiã.quátã.tìnhã.hì nhã.tàiã.chính Đâyã.làã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.đầuã.tiênã.mangã.đếnã.choã.nhàã.quản ã.trịã.ngânã.hàngã.mộtã.cáiã.nhìnã.tổngã.quátã.vềã.tàiã.sảnã.– ã.nguồnã.vốnã.củaã.ngânã.cũngã.nhưã.mốiquanã.hệã.cânã.đốiã.củaã.2ã.khoản ã.mụcã.nàyã.trênã.BCĐKT.ã.Từã.phânã.tíchã.kháiã.quátã.đóã.sẽã.giúpã.choã. cácã.nhàã.phânã.tíchã.cóã.nhữngã.nhậnã.xét,ã.đánhã.giáã.sơã.bộã.đầuã.tiênã.v àã.giúpã.luônã.luônã.cóã.cáiã.nhìnã.toànã.diệnã.ngayã.cảã.khiã.điã.sâuã.phân ã.tíchã.cácã.nộiã.dungã.chiã.tiết. Đểã.cóã.thểã.tiếnã.hànhã.phânã.tích,ã.trướcã.hếtã.bộã.phậnã.phânã.tích ã.phânã.loạiã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốnã.thànhã.cácã.khoảnã.mụcã.lớnã.theoã.đúngã.tinhã.thầnã.quyã.đị nhã.củaã.NHNNã.trênã.cơã.sởã.phânã.tổã.làã.tínhã.chấtã.thịã.trườngã.vàã.kỳã. hạnã.củaã.đồngã.vốnã.vàã.đốiã.tượngã.sởã.hữuã.vốn.ã.Sauã.khiã.đãã.thựcã.hiệ nã.phânã.tổã.cácã.khoảnã.mụcã.nhàã.quảnã.trịã.sẽã.tínhã.toánã.tỷã.trọngã.củaã từngã.khoảnã.mụcã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốnã.vàã.tiếnã.hànhã.soã.sánhã.tỷã.trọngã.củaã.từngã.loạiã.tàiã.sảnã.t rongã.tổngã.tàiã.sản,ã.củaã.từngã.nguồnã.vốnã.trongã.tổngã.nguồnã.vốn,ã.soã.s ánhã.tỷã.trọngã.củaã.từngã.loạiã.tàiã.sản- nguồnã.vốnã.đóã.vớiã.kỳã.trướcã.đểã.cóã.thểã.thấyã.đượcã.mộtã.cáchã.kháiã.q uátã.nhấtã.sựã.biếnã.độngã.vềã.cơã.cấuã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốnã.vàã.tìmã.raã.nhữngã.nguyênã.nhânã.giảiã.thíchã.choã.sựã.biếnã độngã.đó.

Côngã.việcã.cụã.thểã.đượcã.thựcã.hiệnã.thôngã.quaã.bảngã.2.1:

Trongã.cácã.nămã.giaiã.đoạnã.2018-

2020,ã.cóã.thểã.thấy,ã.trongã.cơã.cấuã.tổngã.tàiã.sảnã.củaã.VietinBankã.thìã. khoảnã.mụcã.tínã.dụngã.vàã.tiềnã.gửiã.tạiã.cácã.TCTDã.khácã.luônã.làã.haiã. khoảnã.mụcã.chiếmã.tỷã.trọngã.caoã.nhấtã.trongã.tổngã.tàiã.sản.ã.Trongã.nă mã.2018,ã.dưã.nợã.choã.vayã.làã.851.917.565ã.triệuã.đồngã.chiếmã.51,71%ã trongã.tổngã.tàiã.sảnã.củaã.ngânã.hàng.ã.Đâyã.làã.khoảnã.mụcã.chiếmã.tỷã.t rọngã.lớnã.nhấtã.trongã.tổngã.tàiã.sản.ã Sangã đếnã nămã 2019,ã dưã n ợã củaã ngânã hàngã tiếpã tụcã tăngã trưởngã đạt

%ã trongã tổngã tàiã sản.ã Nămã 2020ã đạt

1.002.771.686ã.triệuã.đồng,ã.chiếmã.59,24%ã.trongã.tổngã.tàiã.sản.

Bảngã.2.1.ã.Quyã.mô,ã.cơã.cấuã.tàiã.sảnã.– ã.nguồnã.vốn

Tiềnã.mặt,ã.vàngã.bạcã. đáã.quý 7.028.347 0,98 8.282.726 1,19 9.930.181 1,13

Tiềnã.gửiã.tạiã.NHNN 23.182.208 9,04 24.873.714 1,01 57.616.650 2,84 Tiền,ã.vàngã.gửiã.tạiã.cá cã.TCTDã.khácã.vàã.cho ã.vayã.cácã.TCTDã.khác

Chứngã.khoánã.kinhã.doa nh 3.131835 0,93 3.825.374 0,25 5.601.747 0,15

Côngã.cụã.tàiã.chínhã.ph áiã.sinhã.vàã.cácã.tàiã.sả nã.tàiã.chínhã.khác

Choã.vayã.kháchã.hàng 851.917.565 51,71 922.325.251 57,87 1.002.771.686 59,24 Chứngã.khoánã.đầuã.tư 102.100.093 12,55 104.615.279 13,90 114.941.998 13,70

Gópã.vốn,ã.đầuã.tưã.dàiã. hạn 3.317.405 0,34 3.282.709 0,23 3.335.507 0,20

Bấtã.độngã.sảnã.đầuã.tư 0,00 0,00 0,00

Tàiã.sảnã.cóã.khác 31.849.567 1,27 32.651.217 1,62 33.757.479 1,79 Tổngã.tàiã.sản 1.164.434.735 100,00 1.240.711.475 100,00 1.341.436.468 100,00 Nợã.phảiã.trảã.vàã.vốnã. chủã.ã.sởã.hữu 0,00 0,00

Cácã.khoảnã.nợã.Chínhã. phủã.vàã.NHNN 62.600.159 16,55 70.602.893 8,44 44.597.188 7,55 Tiền gửi và vay cácã.TCTDã.khác 111.399.612 6,47 109.483.059 7,12 128.519.115 6,02 Tiềnã.gửiã.củaã.kháchã.hà ng 825.816.119 68,44 892.785.228 74,67 990.331.285 75,93

Côngã.cụã.tàiã.chínhã.ph áiã.sinhã.vàã.cácã.khoản ã.nợã.tàiã.chínhã.khác

Vốnã.tàiã.trợ,ã.ủyã.thácã. đầuã.tư,ã.choã.vayã.cácã.

Phátã.hànhã.giấyã.tờã.cóã. giá 46.216.359 1,76 57.066.353 2,00 59.875.570 1,75

Cácã.khoảnã.nợã.khác 45.012.940 1,70 27.643.225 1,98 29.968.809 2,13 Vốnã.chủã.sởã.hữu 67.159.255 5,08 76.793.395 5,79 84.812.531 6,62 Tổngã.nợã.phảiã.trảã.vàã

(Nguồn:ã.Báoã.cáoã.phânã.tíchã.củaã.VietinBa nk)

Cácã.khoảnã.tiềnã.gửiã.tạiã.cácã.TCTDã.khácã.củaã.VietinBankã.liênã. tụcã.tăngã.lênã.quaã.cácã.năm.ã.Nămã.2018,ã.khoảnã.tiềnã.gửiã.tạiã.cácã.TC TDã.khácã.củaã.VietinBankã.làã.130.512.012ã.triệuã.đồngã.chiếmã.22,5%ã.tr ongã.tổngã.tàiã.sản,ã.đếnã.nămã.2019ã.conã.sốã.nàyã.đạtã.129.388.518ã.triệuã đồngã.chiếmã.22%ã.trongã.tổngã.tàiã.sảnã.– ã.làã.khoảnã.mụcã.chiếmã.tỷã.trọngã.lớnã.thứã.2ã.sauã.khoảnã.mụcã.tínã.dụn g.ã.Nămã.2020ã.đạtã.102.532.818ã.triệuã.đồngã.chiếmã.20,4%ã.trongã.tổngã.t àiã.sản.

Chiếmã.tỷã.trọngã.lớnã.thứã.3ã.trongã.tổngã.tàiã.sảnã.củaã.ngânã.hàng ã.làã.cácã.khoảnã.đầuã.tư.ã.Nếuã.nămã.2018,ã.tổngã.cácã.khoảnã.đầuã.tưã.củ aã.VietinBankã.đạtã.102.100.093ã.triệuã.đồng,ã.chiếmã.12,55ã.

%ã.trongã.tổngã.tàiã.sảnã.thìã.sangã.nămã.2019ã.conã.sốã.nàyã.đãã.đạtã.104.6 15.279ã.triệuã.đồngã.chiếmã.13,9%ã.trongã.tổngã.tàiã.sảnã.củaã.NH.ã.Nămã. 2020ã.đạtã.114.941.998ã.triệuã.đồngã.chiếmã.13,7%ã.tổngã.tàiã.sảnã.củaã.ngâ nã.hàng. Đầuã.tưã.làã.khoảnã.mụcã.mangã.lạiã.lợiã.nhuậnã.choã.ngânã.hàngã.ch ỉã.sauã.khoảnã.mụcã.tínã.dụng.ã.Việcã.đầuã.tưã.vàoã.loạiã.chứngã.khoánã.làã

.cáchã.đểã.VietinBankã.đaã.dạngã.hóaã.danhã.mụcã.đầuã.tư,ã.tốiã.ưuã.hóaã.c ácã.nguồnã.vốnã.lỏng,ã.nângã.caoã.hệã.sốã.sửã.dụngã.vốnã.đồngã.thờiã.lạiã.b ảoã.đảmã.khảã.năngã.thanhã.toánã.lúcã.cầnã.thiếtã.choã.NHã.ã.do

NHã.cóã.thểã.bánã.vàã.chiếtã.khấuã.thôngã.quaã.thịã.trường.ã.Việcã.ngàyã.cà ngã.phấtã.triểnã.danhã.mụcã.đầuã.tưã.củaã.VietinBankã.đưaã.đếnã.choã.ngân ã.hàngã.nhiềuã.lợiã.nhuận,ã.nhiềuã.điềuã.kiệnã.thuậnã.lợiã.nhưngã.nhàã.quản ã.trịã.ngânã.hàngã.cũngã.cầnã.xemã.xétã.đểã.cóã.mộtã.cơã.cấuã.đầuã.tưã.hợp ã.lýã.doã.trongã.điềuã.kiệnã.TTCKã.cònã.nhiềuã.rủiã.roã.đốiã.vớiã.thựcã.tiễn ã.kinhã.doanhã.củaã.ngânã.hàng.

Trongã.nămã.2020ã.hầuã.hếtã.cácã.khoảnã.mụcã.trongã.tổngã.tàiã.sảnã. củaã.VietinBankã.đềuã.cóã.sựã.tăngã.trưởngã.vàã.phátã.triển.ã.Nhìnã.mộtã.cá chã.tổngã.quátã.choã.thấy,ã.cơã.cấuã.tàiã.sảnã.củaã.VietinBankã.kháã.hợpã.lí. Cácã.khoảnã.mụcã.sinhã.lờiã.đềuã.chiếmã.tỷã.trọngã.caoã.trongã.tổngã.tàiã.sả nã.củaã.ngânã.hàng,ã.màã.caoã.nhấtã.làã.nghiệpã.vụã.tínã.dụngã.vàã.tiềnã.gửi ã.tạiã.cácã.TCTDã.khácã.trongã.vàã.ngoàiã.nước.ã.Cácã.khoảnã.mụcã.khácã. đềuã.cóã.mứcã.tăngã.trưởngã.vàã.tỷã.trọngã.ởã.mứcã.hợpã.lý.ã.Tuyã.vậy,ã.N Hã.nênã.nângã.caoã.tỷã.trọngã.củaã.khoảnã.mụcã.tínã.dụngã.trongã.tổngã.tàiã sảnã.đồngã.thờiã.vớiã.việcã.đóã.làã.nângã.caoã.chấtã.lượngã.tínã.dụng.ã.Việ cã.tăngã.cácã.khoảnã.tiềnã.gửiã.tạiã.cácã.TCTDã.trongã.vàã.ngoàiã.nướcã.đểã đápã.ứngã.nhuã.cầuã.thanhã.toánã.làã.tốtã.songã.nênã.cóã.mứcã.cơã.cấuã.hợ pã.lýã.hơn.ã.Viêcã.đầuã.tưã.mangã.lạiã.lợiã.nhuận,ã.đaã.dạngã.hóaã.danhã.m ụcã.họatã.động,ã.tăngã.tínhã.thanhã.khoảnã.khiã.nắmã.giữã.cácã.chứngã.khoá nã.hiệuã.quảã.nhưngã.cácã.nhàã.quảnã.trịã.NHã.cũngã.phảiã.xâyã.dựngã.một ã.tỷã.lệã.hợpã.lýã.trongã.tổngã.tàiã.sảnã.củaã.NH.

Quaã.việcã.đánhã.giáã.kháiã.quátã.quyã.môã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốnã.đồngã.thờiã.đánhã.giáã.cơã.cấuã.tàiã.sảnã.– ã.nguồnã.vốnã.củaã.VietinBankã.cóã.thểã.thấyã.mộtã.sốã.điểmã.sau:

Thứã.nhất:ã.Trongã.đánhã.giáã.kháiã.quátã.tìnhã.hìnhã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốn,ã.nhàã.phânã.tíchã.đãã.sửã.dụngã.chủã.yếuã.làã.phươngã.phápã soã.sánhã.

(cơã.sởã.soã.sánhã.làã.sốã.liệuã.kỳã.trướcã.hoặcã.kỳã.kếã.hoạch)ã.vàã.vớiã.k ỹã.thuậtã.soã.sánhã.làã.soã.sánhã.sốã.tươngã.đốiã.vàã.sốã.tuyệtã.đối.

- Bằngã.việcã.soã.sánhã.chỉã.tiêuã.tổngã.tàiã.sản,ã.tổngã.nguồnã.vốnã.g iữaã.cácã.thờiã.kỳã.vớiã.nhauã.hoặcã.giữaã.kỳã.thựcã.tếã.vớiã.kếã.hoạchã.các ã.nhàã.quảnã.trịã.VietinBankã.đãã.nhậnã.thấyã.sựã.tăngã.trưởngã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốn,ã.đánhã.giáã.đượcã.sựã.tăngã.trưởngã.đóã.vềã.cảã.sốã.tuyệtã.đố iã.vàã.sốã.tươngã.đốiã.đồngã.thờiã.đánhã.giáã.đượcã.mứcã.độã.thựcã.hiệnã.v ềã.quyã.môã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốnã.soã.vớiã.cácã.mụcã.tiêuã.NHã.đãã.dựã.kiếnã.trước.

- Bằngã.việcã.tínhã.toánã.tỷã.trọngã.củaã.từngã.khoảnã.mụcã.tàiã.sản -ã.nguồnã.ã vốnã.trongã.tổngã.tàiã.sản- ã.nguồnã.vốnã.củaã.ngânã.hàngã.vàã.thựcã.hiệnã.biệnã.phápã.soã.sánhã.giữ aã.cácã.kỳã.nhàã.quảnã.trịã.VietinBankã.nhậnã.biếtã.đượcã.cơã.cấuã.tàiã.sả n- ã.nguồnã.vốnã.đồngã.thờiã.nhậnã.biếtã.sựã.biếnã.độngã.củaã.cơã.cấuã.tàiã.s ản- ã.nguồnã.vốnã.quaã.cácã.thờiã.kỳã.khácã.nhau,ã.từã.đóã.đưaã.raã.ã.đượcã.n hữngã.ã.nhậnã.xétã.sơã.ã.bộã.banã.đầuã.vềã.cácã.mặtã.mạnh,ã.mặtã.yếu,ã.n hữngã.điềuã.đãã.làmã.đượcã.vàã.chưaã.làã.đượcã.ã.ã.củaã.ngânã.hàng.

Thứã.hai:ã.Trongã.côngã.tácã.phânã.tích,ã.bộã.phậnã.phânã.tíchã.BCT Cã.đãã.sửã.dụngã.rấtã.nhiềuã.tiêuã.thứcã.khácã.nhauã.đểã.phânã.tổã.tàiã.sảnã vàã.nguồnã.vốnã.như:

- Tiêuã.thứcã.đốiã.tượngã.sởã.hữu:ã.dânã.cư,ã.tổã.chứcã.kinhã.tế,ã.TCT Dã.khác…

- Tiêuã.thứcã.thịã.trường:ã.thịã.trườngã.1ã.vàã.thịã.trườngã.2

- Tiêuã.thứcã.kỳã.hạnã.củaã.đồngã.vốn:ã.ngắnã.hạn,ã.trungã.vàã.dàiã.hạ n.

- Tiêuã.thứcã.vềã.đồngã.tiềnã.hạchã.toán:ã.VNDã.vàã.USD.

Từã.việcã.làmã.này,ã.nhàã.quảnã.trịã.VietinBankã.nắmã.bắtã.đượcã.tín hã.hợpã.lýã.ã.hayã.khôngã.hợpã.lýã.củaã.cơã.cấuã.đóã.cũngã.nhưã.sựã.biếnã. độngã.trongã.cơã.cấu.Việcã.xemã.xétã.nàyã.cóã.thểã.đưaã.lạiã.choã.nhàã.quả nã.trịã.ngânã.hàngã.nhữngã.nhậnã.địnhã.vềã.tìnhã.trạngã.hiệnã.tạiã.đồngã.thờ iã.phátã.hiệnã.raã.cácã.vấnã.đềã.thựcã.tiễn,ã.cácã.nguyênã.nhânã.banã.đầuã.đ ểã.cóã.hướngã.điềuã.chỉnhã.trongã.thờiã.gianã.tới.

2.4.2 Thựcã.trạngã.phânã.tíchã.cấuã.trúcã.tàiã.chínhã.vàã.tìnhã.hì nhã.đảmã.bảoã.nguồnã.vốnã.choã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh

*ã.Nguồnã.vốnã.vàã.cácã.quỹã.VietinBankã.giaiã.đoạn2018-2020

Cóã.thểã.thấyã.mộtã.điềuã.rấtã.rõã.ràngã.làã.quaã.giaiã.đoạnã.2018-2020,ã.nguồnã.ã.vốnã.củaã.VietinBankã.luônã.cóã.sựã.tăngã.trưởng,ã.nguồnã.vốnã.nămã.sauã.caoã.hơnã.nămã.trướcã.vàã.tốcã.độã.tăngã.lớn.ã.Quaã.việcã. soã.sánhã.nguồnã.vốnã.cóã.đượcã.quaã.cácã.nămã.nhàã.phânã.tíchã.xâyã.dựn gã.đượcã.biểuã.đồã.2.1: ĐVT:ã.Tỷã.đồng

Biểuã.đồã.2.1.ã.Tăngã.trưởngã.củaã.nguồnã.vốnã.qua ã.cácã.nămã.giaiã.đoạnã.2018-2020

(Nguồn:ã.Báoã.cáoã.phânã.tíchã.củaVietin Bank)

Cóã.thểã.thấyã.rằng,ã.nguồnã.vốnã.ngânã.hàngã.cóã.xuã.hướngã.tăngã. quaã.cácã.năm.ã.Nămã.2018,ã.nguồnã.vốnã.vàã.cácã.quỹã.củaã.NHã.đạtã.1.0 35.293.283ã.triệuã.đồng,ã.nămã.2019ã.đạtã.1.074.026.560ã.triệuã.đồng,ã.tăng ã.38.733.277ã.triệuã.đồngã.tươngã.ứngã.vớiã.tốcã.độã.tăngã.3,74%.ã.Nămã.2 020ã.đạtã.1.222.718.858ã.triệuã.đồng,tăngã.148.692.298ã.triệuã.đồngã.tương ã.đươngã.vớiã.13,84%ã.soã.vớiã.nămã.2019.

Đánhã.giáã.thựcã.trạngã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngâ nã.ã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

Phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Vietinbankã.giaiã.đoạnã.2018- 2020ã.đãã.đạtã.đượcã.nhữngã.kếtã.quảã.sau:

Thứã.nhất,ã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.BCTCã.kháã.đầyã.đủã.vàã.chiã.tiết. ã.Việcã.phânã.tíchã.đượcã.gắnã.liềnã.trongã.mốiã.quanã.hệã.vềã.thờiã.gianã. (sửã.dụngã.cácã.BCTCã.theoã.năm),ã.vềã.khôngã.gianã.

(phânã.tíchã.trênã.cơã.sởã.soã.sánhã.vớiã.sốã.liệuã.toànã.ngânã.hàng)ã.vớiã.c ácã.nộiã.dungã.vềã.hầuã.hếtã.cácã.mặtã.hoạtã.độngã.củaã.Ngânã.hàngã.ngânã hàngã.baoã.gồm,ã.phânã.tíchã.cơã.cấuã.nguồnã.vốn,ã.cơã.cấuã.tàiã.sản,ã.phâ nã.tíchã.chiã.tiếtã.cácã.mảngã.hoạtã.độngã.củaã.ngânã.hàngã.nhưã.tínã.dụng,ã đầuã.tưã.chứngã.khoán,ã.phânã.tíchã.khảã.năngã.sinhã.lờiã.củaã.Ngânã.hàng ã.ngânã.hàng,ã.phânã.tíchã.khảã.năngã.thanhã.toán,ã.rủiã.roã.hoạtã.độngã.của ã.Ngânã.hàng.

Thứã.hai,ã.cácã.báoã.cáoã.phânã.tíchã.hướngã.đếnã.yếuã.tốã.thuậnã.tiệ nã.nhấtã.choã.ngườiã.sửã.dụng.ã.Mỗiã.vấnã.đềã.phânã.tíchã.đềuã.đượcã.tổngã hợpã.lạiã.mộtã.cáchã.tổngã.quátã.nhấtã.đểã.đốiã.tượngã.sửã.dụngã.cóã.thểã.n hanhã.chóngã.nắmã.bắtã.đượcã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.củaã.ngânã.hàng.

Thứã.ba,ã.cácã.phươngã.phápã.phânã.tíchã.BCTC:ã.phươngã.phápã.ch ủã.yếuã.đượcã.sửã.dụngã.trongã.côngã.tácã.phânã.tíchã.củaã.nhàã.quảnã.trịã.ngânã.hàngã.VietinBankã.làã.phươngã.phápã.soã.sánh,ã.phươngã.phânã.tổ,ã.p hươngã.phápã.tỷã.lệã.vàã.phươngã.phápã.ã.ã.cânã.đốiã.trongã.đóã.phươngã.p hápã.soã.sánhã.làã.phươngã.phápã.đượcã.sửã.dụngã.xuyênã.suốtã.trongã.tấtã.cảã.cácã.nộiã.dungã.phânã.tích.ã.Phươngã.phápã.phânã.tổã.đượcã.sửã.dụngã.r ấtã.linhã.hoạtã.giúpã.cácã.nhàã.quảnã.trịã.phânã.tổã.nộiã.dungã.cầnã.phânã.tí chã.theoã.rấtã.nhiềuã.cácã.tiêuã.thứcã.khácã.nhauã.như:ã.tiêuã.thứcã.thịã.trườ ng,ã.thờiã.gian,ã.thànhã.phầnã.kinhã.tế ã.đốiã.vớiã.việcã.phânã.tíchã.vốnã.h uyã.độngã.hayã.tiêuã.thứcã.kìã.hạn,ã.dồngã.tiềnã.hạchã.toán,ã.ngànhã.kinhã.t ế ã.đốiã.vớiã.việcã.phânã.tíchã.khoảnã.mụcã.tínã.dụng.ã.Việcã.phânã.tổã.nà yã.giúpã.cácã.nhàã.quảnã.trịã.tiếpã.cậnã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.trênã.nhiềuã. gócã.độã.khácã.nhauã.tạoã.choã.nhàã.quảnã.trịã.conã.mắtã.nhìnã.toànã.diện.ã.Thôngã.quaã.phươngã.phápã.tỷã.lệã.nhàã.quảnã.trịã.tínhã.toánã.đượcã.gi áã.trịã.đượcã.tỷã.trọngã.củaã.từngã.khoản mụcã.

(trongã.cơã.cấuã.cácã.khoảnã.mục)ã.từã.đóã.thấyã.đượcã.biếnã.độngã.tỷã.trọn gã.củaã.từngã.khoảnã.mụcã.trongã.cơã.cấuã.nộiã.dungã.toànã.bộ,ã.tínhã.toánã đượcã.cácã.hệã.sốã.mangã.cácã.nộiã.dungã.kinhã.tếã.phảnã.ánhã.thựcã.trạng ã.tàiã.chínhã.cuảã.ngânã.hàng.ã.Cuốiã.cùngã.bằngã.phươngã.phápã.cânã.đốiã. nhàã.quảnã.trịã.thấyã.đượcã.nguyênã.nhânã.củaã.sựã.biếnã.độngã.củaã.cơã.cấ uã.nộiã.dungã.cầnã.phânã.tíchã.từã.đóã.cóã.cácã.biệnã.phápã.đểã.giảiã.quyết. ã.Việcã.phốiã.hợpã.cácã.phươngã.phápã.trênã.đãã.giúpã.choã.côngã.tácã.phân ã.tíchã.sâuã.sắcã.vàã.hiệuã.quảã.hơn.

Thứã.tư,ã.côngã.tácã.phânã.tíchã.luônã.bảoã.đảmã.đúngã.tiếnã.độã.vàã. kịpã.thờiã.cungã.cấpã.cácã.báoã.cáoã.phânã.tíchã.địnhã.kỳ,ã.cácã.báoã.cáoã.b ắtã.buộcã.choã.banã.lãnhã.đạo,ã.NHNN,ã.cácã.cơã.quanã.quảnã.lýã.khác,… ã.Mặcã.dùã.sốã.lượngã.cánã.bộã.nhânã.viênã.ã.khôngã.nhiều,ã.khốiã.lượngã.c ôngã.việcã.lạiã.kháã.lớnã.nhưngã.bộã.phậnã.phânã.tíchã.luônã.cốã.gắngã.đểã. thựcã.hiệnã.tốtã.cácã.yêuã.cầuã.đượcã.giaoã.trongã.thờiã.gianã.quyã.định.

Thứã.năm,ã.cánã.bộã.nhânã.viênã.cóã.trìnhã.độã.cao,ã.đápã.ứngã.được ã.yêuã.cầuã.côngã.việc.ã.Bộã.phậnã.phânã.tíchã.củaã.Ngânã.hàngã.đãã.xâyã.d ựngã.đượcã.độiã.ngũã.nhânã.viênã.cóã.trìnhã.độã.họcã.vấnã.tốt,ã.cóã.kinhã.n ghiệmã.làmã.việc,ã.nhiệtã.tìnhã.vàã.tâmã.huyếtã.vớiã.côngã.việc.ã.Bênã.cạnh ã.đó,ã.Bộã.phậnã.phânã.tíchã.củaã.Ngânã.hàngã.cũngã.tăngã.cườngã.bồiã.dưỡ ngã.chuyênã.mônã.nghiệpã.vụã.choã.cácã.nhânã.viênã.thôngã.quaã.cácã.khóa ã.họcã.củaã.NHNN,ã.Bộã.Tàiã.chính,ã.Hộiã.Sởã.chính… ã.Bảnã.thânã.cácã.cáã.nhânã.trongã.phòngã.cũngã.luônã.cóã.tinhã.thầnã.họcã. hỏiã.cao,ã.nhiềuã.ngườiã.đãã.tốtã.nghiệpã.thạcã.sĩ,ã.mộtã.sốã.theoã.họcã.CFA ã.đểã.nângã.caoã.kiếnã.thứcã.chuyênã.môn.

Thứã.sáu,ã.hệã.thốngã.cơã.sởã.hạã.tầngã.côngã.nghệã.thôngã.tinã.đóng ã.vaiã.tròã.làã.nhânã.tốã.xúcã.tácã.giúpã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.cóã.c hấtã.lượngã.hơn.ã.Hệã.thốngã.Coreã.Bankingã.vàã.hệã.thốngã.tríchã.dữã.liệu ã.nộiã.bộã.SBRã.củaã.VietinBbankã.thựcã.hiệnã.tổngã.hợpã.dữã.liệuã.rấtã.nh anhã.chóngã.đãã.vàã.đangã.hỗã.trợã.tíchã.cựcã.choã.côngã.ã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.củaã.Ngânã.hàng.

2.5.2 Hạnã.chếã.vàã.nguyênã.nhân

Bênã.cạnhã.nhữngã.kếtã.quảã.đạtã.được,ã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.củaã.VietinBankã.vẫnã.cònã.rấtã.nhiềuã.hạnã.chếã.cầnã.phảiã.khắcã.phục.ã.Mộtã.sốã.hạnã.chếã đã tồnã.tạiã.từã.rấtã.lâuã.nhưngã.Bộã.phậnã.phânã.tíchã.củaã.Ngânã.hàngã.vẫnã.c ònã.chậmã.trễã.trongã.việcã.cảiã.tiến,ã.thayã.đổi.

Nhữngã.hạnã.chếã.nàyã.tậpã.trungã.vàoã.baã.vấnã.đềã.tậpã.trungã.ởã.q uyã.trìnhã.phânã.tích,ã.phươngã.phápã.phânã.tíchã.vàã.nộiã.dungã.phânã.tích :

+ã.Vềã.quyã.trìnhã.phânã.tích:

- Lậpã.kếã.hoạch:ã.Ngânã.hàngã.chưaã.chủã.độngã.lậpã.kếã.hoạchã.phâ nã.tích.

Bộã.phậnã.phânã.tíchã.củaã.Ngânã.hàngã.chưaã.chủã.độngã.lậpã.kếã.h oạchã.phânã.tíchã.BCTCã.nênã.khiã.cóã.nhuã.cầuã.độtã.xuấtã.mớiã.phânã.cô ngã.ngườiã.thựcã.hiệnã.dẫnã.đếnã.việcã.chậmã.trễã.nếuã.gặpã.vướngã.mắcã. ởã.bấtã.kìã.khâuã.nàoã.trongã.quáã.trìnhã.phânã.tích.ã.Côngã.tácã.phânã.tích ã.BCTCã.ởã.nhữngã.giaiã.đoạnã.caoã.điểmã.thườngã.bịã.quáã.tải,ã.nộiã.dung ã.côngã.việcã.chồngã.chéoã.nhưngã.lạiã.thiếuã.ngườiã.phụã.tráchã.chínhã.và ã.chịuã.tráchã.nhiệmã.chínhã.phânã.tíchã.BCTC.

- Thựcã.hiệnã.phânã.tích:ã.cơã.sởã.dữã.liệuã.đượcã.lưuã.trữ,ã.xửã.lýã.tr ênã.nhiềuã.chươngã.trìnhã.vệã.tinh:ã.CORE,ã.SEMA,ã.Thẻ,… ã.đượcã.phânã.cấpã.dữã.liệu,ã.đượcã.phátã.triểnã.vàã.quảnã.lýã.bởiã.nhữngã. khốiã.nghiệpã.vụã.khácã.nhau,ã.chưaã.đượcã.quảnã.lýã.dữã.liệuã.tậpã.trungã. trênã.đồngã.bộã.1ã.hệã.thống,ã.khôngã.thuậnã.tiệnã.choã.ngườiã.sửã.dụng.ã.T heoã.nhữngã.tàiã.liệuã.vàã.vănã.bảnã.sẵnã.cóã.tạiã.Bộã.phậnã.phânã.tíchã.của ã.Ngânã.hàngã.cùngã.vớiã.việcã.theoã.dõiã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTC,ã.c ơã.sởã.dữã.liệuã.phânã.tíchã.làã.mộtã.mắtã.xíchã.yếuã.trongã.chuỗiã.phânã.tíc h.ã.Cơã.sởã.dữã.liệuã.phânã.tíchã.vẫnã.cònã.mộtã.sốã.saiã.khácã.giữaã.cácã.n guồnã.thôngã.tinã.khácã.nhau,ã.gâyã.mấtã.thờiã.gianã.đểã.sửaã.chữaã.vàã.bổã sungã.khiã.cóã.nhuã.cầuã.phânã.tích.ã.Việcã.tiếnã.hànhã.lấyã.dữã.liệuã.phân ã.tíchã.thườngã.mấtã.thờiã.gianã.vàã.khôngã.thuậnã.tiệnã.choã.cánã.bộã.phân ã.tích.

- Kếtã.thúcã.phânã.tíchã.vàã.viếtã.báoã.cáoã.phânã.tích:ã.báoã.cáoã.ph ânã.tíchã.thiếuã.tínhã.địnhã.hướngã.gắnã.vớiã.giảiã.phápã.choã.nhàã.quảnã.lý.ã.Báoã.cáoã.phânã.tíchã.chủã.yếuã.đưaã.raã.nhữngã.conã.số,ã.tổngã.hợpã.vấ nã.đề,ã.nêuã.nguyênã.nhânã.nhưngã.chưaã.chỉã.raã.đượcã.nhữngã.biệnã.pháp ã.tàiã.chínhã.cầnã.thựcã.hiện,ã.hoặcã.cácã.giảiã.phápã.đưaã.raã.ã.rấtã.chungã. chungã.nênã.khôngã.cóã.hiệuã.quảã.tưã.vấn,ã.thamã.mưuã.choã.banã.lãnhã.đ ạo.

Cácã.báoã.cáoã.phânã.tíchã.đượcã.yêuã.cầuã.độtã.xuấtã.thườngã.bịã.ch ậmã.trễã.hoặcã.khôngã.đầyã.đủ.ã.Cácã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.đôiã.khiã.đượcã.tínhã.toánã.chưaã.ã.ã chínhã.xác, khôngã.đồngã.nhấtã.vớiã.nhauã.nênã.việcã.đánhã.giá,ã.nhậnã.xétã.cóã.thểã. chệchã.hướng,ã.đưaã.đếnã.nhữngã.kếtã.quảã.tráiã.chiềuã.soã.vớiã.mongã.m uốn.

+ã.Vềã.phươngã.phápã.phânã.tích:ã.VietinBankã.mớiã.chỉã.sửã.dụngã. 3ã.phươngã.phápã.làã.phươngã.phápã.soã.sánh,ã.phươngã.phápã.tỷã.lệ,ã.phư ơngã.phápã.loạiã.trừã.đểã.thấyã.đượcã.sựã.biếnã.độngã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chính ã.củaã.mìnhã.theoã.thờiã.gian.ã.Ngânã.hàngã.chưaã.sửã.dụngã.phươngã.pháp ã.phânã.tíchã.Dupont.ã.Đốiã.vớiã.mộtã.sốã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.khôngã.thể ã.chỉã.sửã.dụngã.cácã.phươngã.phápã.trênã.làã.đủã.bởiã.nếuã.chỉã.sửã.dụngã. phươngã.phápã.soã.sánhã.hoặcã.tỷã.lệ,ã.cânã.đốiã.sẽã.chỉã.choã.thấyã.cáiã.nh ìnã.bềã.ngoàiã.màã.khôngã.thấyã.bảnã.chấtã.bênã.trong,ã.khôngã.thấyã.đượcã nguyênã.nhânã.củaã.sựã.biếnã.độngã.từã.đóã.tạoã.raã.khóã.khănã.trongã.côn gã.tácã.đưaã.raã.cácã.quyếtã.địnhã.kinhã.doanh.ã.Mộtã.víã.dụã.điểnã.hìnhã.là ã.việcã.phânã.tíchã.haiã.chỉã.tiêuã.ROAã.vàã.ROE.ã.Nhàã.quảnã.trịã.VietinB ankã.mớiã.chỉã.sửã.dụngã.phươngã.phápã.tỷã.lệã.đểã.tínhã.toánã.sauã.đóã.sửã dụngã.phươngã.phápã.soã.sánhã.đểã.soã.sánhã.chỉã.tiêuã.nàyã.soã.vớiã.nămã trướcã.hoặcã.soã.vớiã.toànã.ngànhã.hoặcã.soã.vớiã.mụcã.tiêuã.dựã.kiến.ã.Điề uã.nàyã.khôngã.choã.nhàã.quảnã.ã.ã.trịã.thấyã.vàã.đánhã.giáã.ảnhã.hưởngã.củ aã.cácã.nhânã.tốã.khácã.cấuã.thànhã.nênã.chỉã.tiêuã.ROA,ã.ROEã.đếnã.haiã.c hỉã.tiêuã.này.Điềuã.nàyã.hoànã.toànã.cóã.thểã.làmã.đượcã.thôngã.quaã.việcã. sửã.dụngã.phươngã.phápã.Dupont.

Vìã.sựã.hạnã.chếã.nàyã.màã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chín hã.củaã.VietinBankã.cònã.chưaã.hiệuã.quả,ã.đốiã.vớiã.cácã.nộiã.dungã.quanã trọngã.cònã.sơã.sài,ã.đóã.làã.mộtã.nguyênã.nhânã.cóã.thểã.dẫnã.đếnã.việcã.đ ưaã.raã.cácã.quyếtã.địnhã.khôngã.kịpã.thờiã.vàã.chínhã.xác.

+ã.Vềã.nộiã.dungã.phânã.tích:

Địnhã.hướngã.phátã.triểnã.củaã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.ph ầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.trongã.thờiã.gianã.tới

3.1.1 Địnhã.hướngã.lĩnhã.vựcã.hoạtã.động

Trongã.10ã.nămã.tới,ã.giaiã.đoạnã.2021ã.- ã.2030,ã.VietinBankã.nhấtã.quánã.quanã.điểmã.phátã.triểnã.“VietinBankã.làã Ngânã.hàngã.lớnã.mạnhã.củaã.Quốcã.gia,ã.đóngã.vaiã.tròã.trụã.cộtã.củaã.nề nã.kinhã.tế,ã.đồngã.hànhã.phụcã.vụã.choã.sựã.phátã.triểnã.củaã.đấtã.nước,ã.p hátã.huyã.lợiã.thếã.tiềmã.năngã.củaã.ngânã.hàng,ã.khaiã.thácã.tốiã.đaã.nguồn ã.lựcã.nộiã.tại,ã.gắnã.tăngã.trưởngã.củaã.ngânã.hàngã.vớiã.cácã.ngànhã.kinhã tếã.chủã.lực,ã.cácã.vùngã.kinhã.ã.tếã.trọngã.điểmã.củaã.đấtã.nước,ã.chủã.độn gã.thamã.giaã.vàoã.quáã.trìnhã.hộiã.nhập.ã.Nângã.caoã.chấtã.lượngã.tăngã.tr ưởng,ã.thuã.hẹpã.khoảngã.cáchã.vớiã.cácã.ngânã.hàngã.hàngã.đầuã.khuã.vực, ã.hướngã.tớiã.phátã.triểnã.bềnã.vững”.

VietinBankã.thúcã.đẩyã.tăngã.trưởngã.mạnhã.mẽã.hoạtã.độngã.kinhã.d oanh,ã.điã.liềnã.vớiã.cảiã.thiệnã.mạnhã.mẽã.chấtã.lượngã.vàã.hiệuã.quả.ã.Mở ã.rộngã.quyã.môã.hoạtã.ã.độngã.gắnã.vớiã.cảiã.thiệnã.mạnhã.mẽã.chấtã.lượng ã.vàã.nângã.caoã.hiệuã.quảã.sửã.dụngã.nguồnã.lực.ã.Thựcã.hiệnã.cácã.giảiã.p hápã.tăngã.trưởngã.tínã.dụngã.phùã.hợpã.đồngã.thờiã.cânã.đốiã.nguồnã.vốnã. hiệuã.quả.ã.Đẩyã.mạnhã.hoạtã.độngã.tínã.dụngã.đốiã.vớiã.cácã.lĩnhã.vựcã.xa nh,ã.bảoã.vệã.môiã.trườngã.theoã.địnhã.hướngã.củaã.NHNNã.vềã.tăngã.trưởn gã.ã.xanhã.vàã.phátã.triểnã.bềnã.vững.

VietinBankã.tiếpã.tụcã.chuyểnã.đổiã.mạnhã.mẽã.môã.hìnhã.tăngã.trưởn g,ã.tăngã.cườngã.kếtã.nốiã.chuỗiã.giáã.trịã.hiệuã.quảã.giữaã.cácã.phânã.khúc, ã.giữaã.ngânã.hàngã.mẹã.vàã.cácã.côngã.tyã.con,ã.phátã.triểnã.giảiã.phápã.tài ã.chínhã.toànã.diệnã.choã.KH/ nhómã.KHã.gắnã.vớiã.nhuã.cầuã.củaã.kháchã.hàng,ã.củaã.thịã.trường.ã.Vieti nBankã.khẳngã.địnhã.luônã.đápã.ứngã.chủã.động,ã.kịpã.thờiã.tấtã.cảã.cácã.nh uã.cầuã.vốnã.vàã.dịchã.vụã.ngânã.hàngã.cầnã.thiết,ã.chínhã.đángã.củaã.nềnã.kinhã.tế,ã.phátã.huyã.tốiã.đaã.vaiã.tròã.làã.NHTMã.quốcã.gia,ã.chủã.lực,ã.trụ ã.cộtã.vàã.chủã.đạoã.trongã.nềnã.kinhã.tếã.quốcã.dân.

Gắnã.tăngã.trưởngã.củaã.VietinBankã.vớiã.cácã.ngànhã.nghềã.kinhã.tế ã.chủã.lực,ã.cácã.khuã.vựcã.kinhã.tếã.trọngã.điểmã.củaã.đấtã.nước,ã.khaiã.th ácã.hiệuã.quảã.cácã.lợiã.thếã.kinhã.doanhã.củaã.địaã.bànã.vàã.ưuã.tiênã.nguồ nã.lựcã.đểã.giaã.tăngã.thịã.phầnã.tạiã.cácã.địaã.bànã.trọngã.điểm.ã.Phátã.huy ã.mạnhã.mẽã.vaiã.tròã.Trungã.tâmã.Kháchã.hàngã.phíaã.Namã.

(TTKHã.phíaã.Nam),ã.Trungã.tâmã.Phátã.triểnã.giảiã.phápã.tàiã.chínhã.khác hã.hàngã.trongã.chiếnã.lượcã.chuyểnã.đổiã.môã.hìnhã.tăngã.trưởngã.củaã.Vie tinBank.

VietinBankã.nângã.caoã.chấtã.lượngã.quảnã.trịã.rủiã.ro,ã.chấtã.lượngã. tăngã.trưởng,ã.hiệuã.lực,ã.hiệuã.quảã.hoạtã.độngã.kiểmã.traã.kiểmã.soátã.nội ã.bộ;ã.đẩyã.mạnhã.thuã.hồiã.nợã.xửã.đãã.lýã.rủiã.ro,ã.nợã.xấu,ã.nângã.caoã.c hấtã.lượngã.tàiã.sản.ã.Nămã.2021,ã.VietinBankã.tuânã.thủã.Thôngã.tưã.41ã. mộtã.cáchã.đầyã.đủ,ã.toànã.diện,ã.nângã.caoã.tiêuã.chuẩnã.hoạtã.độngã.tiệmã cậnã.theoã.thôngã.lệã.quốcã.tế.ã.Kiểmã.soátã.chặtã.chẽã.tínã.dụngã.đốiã.vớiã cácã.lĩnhã.vựcã.tiềmã.ẩnã.rủiã.ro;ã.tăngã.cườngã.quảnã.lýã.rủiã.roã.đốiã.vớiã choã.vayã.phụcã.vụã.đờiã.sống,ã.tínã.dụngã.tiêuã.dùng;ã.tiếpã.tụcã.kiểmã.so átã.chặtã.chẽã.choã.vayã.bằngã.ngoạiã.tệã.theoã.chủã.trươngã.củaã.Chínhã.ph ủã.vàã.NHNNã.vềã.hạnã.chếã.tìnhã.trạngã.đôã.laã.hóaã.nềnã.kinhã.tế.

VietinBankã.tiếpã.tụcã.triểnã.khaiã.cácã.giảiã.phápã.hỗã.trợã.tháoã.gỡã khóã.khănã.choã.kháchã.hàngã.bịã.ảnhã.hưởngã.bởiã.thiênã.tai,ã.dịchã.bệnh, ã.đặcã.biệtã.làã.dịchã.Covid- ã.19ã.theoã.chỉã.đạoã.củaã.Chínhã.phủã.vàã.NHNN.

Cácã.yêuã.cầuã.vàã.nguyênã.tắcã.vềã.hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã Việtã.Nam

Hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.VietinBankã.phảiã. đảmã.bảocácã.yêuã.cầuã.sau:

Thứã.nhất,ã.Nộiã.dungã.phânã.tíchã.BCTCã.phảiã.đảmã.bảoã.chínhã.x ác,ã.tổngã.hợp,ã.chiã.tiết:ã.cungã.cấpã.đầyã.đủ,ã.kịpã.thời,ã.trungã.thựcã.cácã

.thôngã.tinã.hữuã.íchã.choã.cácã.nhàã.quảnã.trịã.ngânã.hàngã.đểã.giúpã.họã.c óã.nhữngã.quyếtã.địnhã.đúngã.đắnã.khiã.raã.cácã.quyếtã.địnhã.đầuã.tư,ã.quyế tã.địnhã.choã.vay.

Thứã.hai,ã.Phảiã.xâyã.dựngã.mộtã.hệã.thốngã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.B CTCã.đảmã.bảoã.tínhã.đồngã.bộ,ã.đầyã.đủ,ã.phùã.hợpã.vàã.linhã.hoạt.ã.Cácã. chỉã.tiêuã.phảiã.đượcã.tínhã.toán,ã.phânã.tíchã.cụã.thể,ã.chínhã.xác,ã.kịpã.thờ i,ã.đồngã.thờiã.phảiã.đảmã.bảoã.tínhã.linhã.hoạtã.đểã.phùã.hợpã.vớiã.cácã.ch uẩnã.mựcã.kếã.toán,ã.kiểmã.toánã.trongã.nướcã.vàã.quốcã.tế.

Thứã.ba,ã.Phảiã.cóã.độiã.ngũã.chuyênã.viênã.phânã.tíchã.chuyênã.nghi ệp,ã.cóã.trìnhã.độã.phânã.tíchã.BCTC,ã.tiếnã.hànhã.đánhã.giáã.hiệuã.quảã.ho ànã.thiệnã.côngã.việcã.thườngã.xuyên,ã.địnhã.kỳã.6ã.thángã.mộtã.lần.

- Đảmã.bảoã.phùã.hợpã.vớiã.cơã.chếã.quảnã.lýã.kinhã.tếã.hiệnã.nayã.v àã.địnhã.hướngã.phátã.triểnã.củaã.VietinBank.ã.Thựcã.hiệnã.đượcã.nguyênã.t ắcã.nàyã.khôngã.nhữngã.đảmã.bảoã.chứcã.năngã.quảnã.lý,ã.giámã.sátã.thống ã.nhấtã.vềã.thựcã.hiệnã.côngã.tácã.kếã.toánã.đốiã.vớiã.toànã.bộã.Ngânã.hàng ã.đểã.đápã.ứngã.đượcã.yêuã.cầuã.củaã.cácã.đốiã.tượngã.sửã.dụngã.thôngã.tin ã.kếtã.toán,ã.tạoã.sựã.tinã.tưởng,ã.hợpã.tácã.lâuã.dàiã.giữaã.VietinBankã.vàã. cácã.ã.đốiã.tác.

- Việcã.hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.BCTCã.trongã.Ngânã.hàngã.phảiã.ph ùã.hợpã.vớiã.luậtã.phápã.vàã.chínhã.sáchã.quảnã.lýã.tàiã.chínhã.củaã.Nhàã.n ướcã.banã.hànhã.đangã.cóã.ã.hiệuã.lựcã.vàã.phùã.hợpã.xuã.hướngã.phátã.triể nã.vàã.yêuã.cầuã.quảnã.lýã.trongã.giaiã.đoạnã.tới.ã.Mỗiã.quốcã.giaã.cóã.chín hã.sáchã.quảnã.lýã.vàã.yêuã.cầuã.quảnã.lýã.khácã.nhauã.phùã.ã.hợpã.vớiã.tìn hã.hìnhã.kinhã.tế,ã.chínhã.trị,ã.xãã.hộiã.vàã.phongã.tụcã.truyềnã.thốngã.củaã. quốcã.giaã.đó.ã.VietinBankã.hoạtã.độngã.trênã.lãnhã.thổã.Việtã.Namã.phảiã.t uânã.thủã.luậtã.phápã.củaã.Việtã.Nam,ã.phảiã.chấpã.hànhã.đầyã.đủã.chếã.độ, ã.chínhã.sáchã.vàã.quyã.địnhã.củaã.Nhàã.nướcã.Việtã.Namã.banã.hành,ã.phải ã.chịuã.sựã.kiểmã.traã.kiểmã.soátã.củaã.cácã.cơã.quanã.quảnã.lýã.chứcã.năng ã.cóã.thẩmã.quyềnã.củaã.Nhàã.nướcã.Việtã.Nam.

- Đảmã.bảoã.phùã.hợpã.vớiã.đặcã.điểm,ã.yêuã.cầuã.vàã.trìnhã.độã.quả nã.lýã.củaã.VietinBank,ã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.trongã.Ngânã.hàngã.phảiã.phùã.hợpã.vớiã.đặcã.điểmã.hoạtã.độngã.kinhã.doanh,ã.trì nhã.độã.cánã.bộã.quảnã.lý,ã.cánã.bộã.phânã.tíchã.tàiã.chính,ã.phùã.hợpã.vớiã.quyã.mô,ã.năngã.lựcã.tàiã.chínhã.củaã.Ngânã.hàng.ã.Chínhã.vìã.vậy,ã.hoànã.t hiệnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.phảiã.đảmã.bảoã.phùã.ã.h ợp vớiã.chếã.độã.kếã.toánã.DNã.hiệnã.hành,ã.đồngã.thờiã.chúã.ýã.phùã.hợpã.với ã.đặcã.điểmã.riêngã.củaã.VietinBankã.nhưã.cơã.cấuã.tổã.chứcã.hoạtã.độngã.k inhã.doanh,ã.trìnhã.độã.quảnã.lý,ã.trìnhã.độã.chuyênã.mônã.củaã.độiã.ngũã.k ếã.toán.

* Nguyênã.tắcã.trungã.thựcã.vàã.tráchã.nhiệm

- Trungã.thựcã.làã.nguyênã.tắcã.tạoã.lậpã.môiã.trườngã.quanã.hệã.kinh ã.tếã.lànhã.mạnhã.đảmã.bảoã.sựã.bìnhã.đẳngã.vàã.hợpã.tácã.bềnã.vữngã.giữa ã.cácã.bênã.cóã.liênã.quan.ã.Cácã.thôngã.tinã.phânã.tíchã.vềã.tìnhã.hìnhã.tàiã chínhã.củaã.Ngânã.hàngã.cầnã.phảiã.trìnhã.bàyã.mộtã.cáchã.trungã.thực.ã.Đ ểã.đảmã.bảoã.đượcã.nguyênã.tắcã.nàyã.đòiã.hỏiã.cácã.chủã.ã.thểã.phânã.tíchã phảiã.đứngã.ởã.vịã.tríã.trungã.lậpã.khiã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.củaã.VietinB ank.ã.Mặtã.khác,ã.nguyênã.tắcã.trungã.thựcã.cũngã.đòiã.hỏiã.thôngã.tinã.phâ nã.tíchã.phảiã.đượcã.trìnhã.bàyã.mộtã.cáchã.dễã.hiểuã.đảmã.bảoã.choã.mỗiã. chủã.thểã.quảnã.lýã.hiểuã.đúngã.nộiã.dungã.cơã.bảnã.củaã.nhữngã.thôngã.tin ã.này.

- Tráchã.nhiệmã.làã.nguyênã.tắcã.rènã.luyệnã.tinhã.thần,ã.tháiã.độã.và ã.kỷã.luậtã.cơã.bảnã.đốiã.vớiã.chủã.thểã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.trongã.Vietin Bank.ã.Thựcã.thiã.côngã.tácã.phânã.tíchã.cóã.tráchã.nhiệmã.sẽã.mangã.lạiã.hi ệuã.quảã.caoã.đồngã.thờiã.cũngã.camã.kếtã.ã.tinhã.thầnã.tráchã.nhiệmã.củaã. nhàã.phânã.tíchã.đốiã.vớiã.cácã.chủã.thểã.quảnã.lýã.vềã.nguồnã.gốc,ã.chấtã.l ượngã.thôngã.tinã.cungã.cấp.ã.Việcã.đảmã.bảoã.nguyênã.tắcã.trungã.thựcã.và ã.tráchã.nhiệmã.trongã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.sẽã.cóã.thểã.trợã.giú pã.chủã.thểã.quảnã.lýã.trongã.việcã.raã.quyếtã.địnhã.cũngã.nhưã.trongã.quản ã.lýã.vàã.kiểmã.soátã.rủiã.ro,ã.dựã.đoánã.vàã.đánhã.giáã.đượcã.cácã.saiã.lầm ã.củaã.VietinBank.

* Nguyênã.tắcã.cungã.cấpã.thôngã.tinã.thíchã.hợp

- Cungã.cấpã.thôngã.tinã.thíchã.hợpã.làã.mệnhã.lệnhã.củaã.mỗiã.chủã.t hểã.quảnã.lýã.nênã.đượcã.coiã.làã.nguyênã.tắcã.cơã.bảnã.hayã.mụcã.tiêuã.của ã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.trongã.DN.ã.Thôngã.tinã.thíchã.hợpã.nếuã.nóã.giúpã.choã.cácã.quyếtã.địnhã.củaã.chủã.thểã.quảnã.lýã.đảmã.bảoã.chấtã.lượng,ã.gi úpã.choã.họã.giảiã.thíchã.đượcã.nhữngã.hoạtã.độngã.đãã.đangã.vàã.sẽã.xảyã.r a.ã.Đểã.thựcã.hiệnã.đượcã.nguyênã.tắcã.nàyã.thìã.cácã.thôngã.tinã.đượcã.cun gã.cấpã.trênã.cácã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.củaã.ngânã.hàngã.phảiã.thựcã.hiệnã.đượcã.cácã.yêuã.cầuã.cơã.bảnã.sau:

- Đảmã.bảoã.tínhã.nhấtã.quánã.vềã.phươngã.phápã.vàã.ghiã.nhậnã.các ã.chỉã.tiêuã.doanhã.thu,ã.chiã.phíã.trongã.cácã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.khiã.phâ nã.tích.

- Đảmã.bảoã.tínhã.nhấtã.quánã.củaã.cácã.phươngã.phápã.tínhã.khấuã. haoã.tàiã.sảnã.cốã.định,ã.phươngã.phápã.kếã.toánã.hàngã.tồnã.khoã.trongã.c ácã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.khiã.phânã.tích.

- Phảiã.phânã.biệtã.đượcã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.vàã.hoạtã.độngã. khác.ã.Nhàã.phânã.tíchã.phảiã.bócã.táchã.hoạtã.độngã.bấtã.thường,ã.nhữngã. ảnhã.hưởngã.củaã.việcã.thayã.đổiã.cácã.ướcã.tínhã.kếã.toán.

* Nguyênã.tắcã.khảã.thiã.vàã.hiệuã.quả

- Côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.trongã.VietinBankã.phả iã.đảmã.bảoã.tínhã.khảã.thiã.vàã.tínhã.hiệuã.quả,ã.mỗiã.mộtã.cơã.chếã.quảnã.lý,ã.mỗiã.mộtã.loạiã.hìnhã.DNã.cóã.mộtã.hệã.thốngã.thôngã.tinã.mangã.tínhã.đặcã.thùã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.phảiã.dựaã.vàoã.cácã.thôngã.tinã.thuã.thậpã.đượcã.liênã.quanã.đếnã.cuộcã.sốngã.kinhã.tếã.củaã.Côngã.ty.ã.Do ã.đó,ã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.phảiã.đảmã.bảoã.thựcã.hi ệnã.đượcã.trênã.cơã.sởã.hệã.thốngã.thôngã.tinã.cóã.thểã.thuã.thập.ã.Mặtã.khá c,ã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.hoạtã.độngã.cóã.ýã.thứcã.củaã.conã.ngườiã.nênã.cầnã.cânã.nhắc,ã.tínhã.toánã.soã.sánhã.giữaã.côngã.sứcã.vàã.chi ã.phíã.bỏã.raã.vớiã.kếtã.quảã.mangã.lại.ã.Tínhã.hiệuã.quảã.trongã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.cầnã.đượcã.đánhã.giáã.theoã.nguyênã.tắcã.tốiã.thiểu,ã.t ứcã.làã.vớiã.mụcã.tiêuã.đãã.đượcã.xácã.định,ã.chiã.phíã.đểã.thựcã.hiệnã.mục ã.tiêuã.đóã.thấpã.nhất.ã.Điềuã.đóã.đòiã.hỏiã.việcã.hoànã.thiệnã.nộiã.dungã.và ã.hệã.thốngã.chỉã.tiêuã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.phảiã.đảmã.bảoã.tínhã.khảã.thi ã.vàã.tínhã.hiệuã.quả.Đểã.nângã.caoã.chấtã.lượngã.vàã.hiệuã.quảã.củaã.côngã.tácã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.trongã.VietinBankã.cầnã.phảiã.hoànã.t hiệnã.cảã.vềã.môiã.trườngã.phápã.lýã.kếã.toánã.vàã.tổã.chứcã.thựcã.hiệnã.tại ã.Ngânã.hàng.ã.Đảmã.bảoã.nguyênã.tắcã.khảã.thi,ã.hiệuã.quảã.khiã.hoànã.thi ệnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.trongã.Ngânã.hàngã.sẽã.phátã.huyã.tối ã.đaã.tácã.dụngã.củaã.mộtã.côngã.cụã.quảnã.ã.lýã.hiệnã.có,ã.đồngã.thờiã.đáp ã.ứngã.vớiã.yêuã.cầuã.quảnã.lýã.thốngã.nhấtã.củaã.Nhàã.nước.

- Khiã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.trongã.VietinBank,ã.phảiã.đảmã.bảoã.tín hã.kháchã.quanã.khiã.nhìnã.nhận,ã.đánhã.giáã.cácã.chỉã.tiêuã.tàiã.chínhã.t rongã.Ngânã.hàngã.đểã.giúp choã.cácã.chủã.thểã.quảnã.lýã.dựaã.vàoã.côngã.cụã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.có ã.nhữngã.quyếtã.địnhã.hợpã.lýã.liênã.quanã.đếnã.việcã.giámã.sát,ã.quảnã.lýã. hoạtã.độngã.tàiã.chínhã.trongã.Ngânã.hàng.

Tuânã.thủã.nhữngã.nguyênã.tắcã.cơã.bảnã.trìnhã.bàyã.trênã.đâyã.đảmã.bảoã.choã.việcã.hoànã.thiệnã.côngã.tácã.phânã.tíchã.tàiã.chínhã.trongã.Côngã.tyã.vừaã.cóã.ýã.nghĩaã.vềã.mặtã.ã.lýã.luận,ã.vừaã.cóã.ýã.nghĩaã.vềã.mặtã.th ựcã.tiễn.

Giảiã.phápã.hoànã.thiệnã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.tạiã.Ngâ nã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thươngã.Việtã.Nam

3.3.1 Hoànã.thiệnã.nguồnã.dữã.liệuã.phânã.tíchã.vàã.tổã.chứcã.phâ nã.tích

* Vềã.nguồnã.dữã.liệuã.phânã.tích

Sưuã.tầmã.vàã.kiểmã.traã.tàiã.liệuã.đảmã.bảoã.ã.đầyã.đủ,ã.đúngã.ã.trọn gã.tâm,ã.chínhã.xác,ã.toànã.diệnã.vàã.kháchã.quan.ã.Việcã.kiểmã.traã.tàiã.liệ uã.thuã.thậpã.gồmã.tínhã.hợpã.phápã.củaã.tàiã.liệu,ã.tínhã.chínhã.xácã.củaã.c ácã.giáã.trịã.trongã.tàiã.liệu.ã.Xửã.lýã.thôngã.tinã.từã.cácã.tàiã.liệu,ã.sắpã.xếp ã.cácã.thôngã.tinã.theoã.mụcã.đích,ã.tínhã.toán,ã.soã.sánh,ã.giảiã.thích,ã.đánh ã.giá….

Nhưã.đãã.trìnhã.bàyã.vềã.nhữngã.hạnã.chếã.vàã.nguyênã.nhânã.củaã.n hữngã.hạnã.chếã.trongã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTC,ã.cóã.mộtã.phầnã.khôn gã.nhỏã.làã.doã.hệã.thốngã.cơã.sởã.dữã.liệuã.phânã.tíchã.củaã.Ngânã.hàngã.n gânã.hàngã.dẫnã.đếnã.chậmã.trễ,ã.saiã.sótã.trongã.quáã.trìnhã.phânã.tích.

Nhậnã.thấy,ã.cơã.sởã.dữã.liệuã.làã.nhânã.tốã.rấtã.quanã.trọngã.ảnhã.hư ởngã.đếnã.chấtã.lượngã.phânã.tíchã.sauã.nàyã.nênã.việcã.đảmã.bảoã.cơã.sởã. dữã.liệuã.chínhã.xácã.toànã.diệnã.vàã.kháchã.quanã.làã.hếtã.sứcã.cầnã.thiết.ã. Cóã.thểã.chiaã.cơã.sởã.dữã.liệuã.phụcã.vụã.côngã.tácã.phânã.tíchã.gồmã.haiã. nhóm:

- Nhómã.cơã.sởã.dữã.liệuã.nộiã.bộã.ngânã.hàng:ã.tấtã.cảã.cácã.sốã.liệu ã.trênã.hệã.thốngã.BCTCã.

(Bảngã.CĐKT,ã.BCã.KQKD,ã.BCã.lưuã.chuyểnã.tiềnã.tệ)ã.vềã.quyã.mô,ã.cơ ã.cấuã.nguồnã.vốnã.tàiã.sản,ã.doanhã.thu,ã.chiã.phí,ã.lợiã.nhuận,ã.cácã.sốã.li ệuã.ởã.kỳã.thựcã.tế,ã.kỳã.kếã.hoạch,ã.cácã.kỳã.kinhã.doanhã.trước,ã.nhiềuã.k ỳã.kinhã.doanhã.trước.ã.Ngoàiã.ra,ã.cácã.dữã.liệuã.cầnã.cóã.gồmã.cácã.báo ã.cáoã.chiã.tiếtã.vềã.tàiã.sản,ã.nguồnã.hìnhã.thànhã.tàiã.sản, doanhã.thu,ã.chiã.phí,ã.lợiã.nhuậnã.từngã.loạiã.hoạtã.động,ã.từngã.đơnã.đặtã.h àng,ã.cácã.vănã.bảnã.quyã.địnhã.cóã.liênã.quanã.trongã.nộiã.bộã.ngânã.hàng.

- Nhómã.cơã.sởã.dữã.liệuã.bênã.ngoàiã.gồmã.cácã.thôngã.tinã.chungã.c óã.ảnhã.hưởngã.tớiã.hoạtã.độngã.ngânã.hàngã.nhưã.giáã.cả,ã.tỷã.giá,ã.thuế,ã.t hôngã.tinã.kinhã.tếã.ngành,ã.sốã.liệuã.kinhã.doanhã.vàã.cácã.chỉã.tiêuã.toànã. hệã.thống,ã.sốã.liệuã.củaã.cácã.ngânã.hàngã.khác,ã.cácã.vănã.bảnã.quyã.định ã.cóã.liênã.quanã.đếnã.hoạtã.độngã.ngânã.hàngã.vàã.côngã.tácã.phânã.tíchã.B CTC,…

- Toànã.bộã.cácã.dữã.liệuã.nàyã.cầnã.đượcã.lưuã.trữã.dướiã.dạngã.bảnã cứngã.vàã.bảnã.mềmã.kèmã.theo,ã.phânã.nhómã.theoã.nộiã.dungã.dữã.liệuã. nộiã.bộã.vàã.dữã.liệuã.bênã.ngoài,ã.songã.songã.vớiã.việcã.phânã.nhómã.theo ã.thờiã.gian,ã.rồiã.tiếpã.tụcã.phânã.nhómã.nhỏã.hơnã.trongã.haiã.nhómã.dữã.l iệuã.nóiã.trênã.trongã.cácã.folderã.riêng.ã.Tiếpã.theo,ã.cácã.dữã.liệuã.đãã.đượ cã.phânã.nhómã.cầnã.đượcã.sắpã.xếpã.lạiã.mộtã.cáchã.cóã.hệã.thốngã.theoã.n hữngã.mụcã.đíchã.nhấtã.định,ã.nhằmã.thuậnã.tiệnã.choã.việcã.tínhã.toán,ã.soã sánh,ã.đánhã.giá,ã.giảiã.thích,ã.phânã.tíchã.sauã.này.

Côngã.tácã.tiếnã.hànhã.trongã.ngắnã.hạnã.vàã.dàiã.hạn:ã.Lộã.trìnhã.xâ yã.dựngã.cơã.sởã.dữã.liệuã.cầnã.cóã.thờiã.gian,ã.dữã.liệuã.nộiã.bộã.cóã.thểã. đượcã.chiếtã.xuấtã.dễã.dàngã.từã.nămã.2010ã.choã.đếnã.nayã.nhưngã.nhiềuã. dữã.liệuã.trongã.quáã.khứã.

(giaiã.đoạnã.từã.2009ã.trởã.ã.vềã.trước)ã.cóã.thểã.khóã.khănã.trongã.việcã.th uã.thập,ã.nhiềuã.dữã.liệuã.đãã.chuyểnã.lưuã.trữã.trongã.kho,ã.thiếuã.bảnã.mề mã.nênã.dựã.kiếnã.thuã.thậpã.đểã.đảmã.bảoã.đầyã.đủã.vàã.trọnã.vẹnã.sẽã.cần ã.nguồnã.nhânã.lực,ã.vậtã.lựcã.vàã.thờiã.gianã.tươngã.đối,ã.việcã.nàyã.cầnã.c óã.sựã.hỗã.trợã.vàã.chỉã.đạoã.từã.phíaã.cácã.cấpã.lãnhã.đạo.

* Vềã.tổã.chứcã.phânã.tích

Hiệnã.tại,ã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.tạiã.VietinBankã.thườngã.bị ã.chậmã.trễ,ã.saiã.sót,ã.thiếuã.tínhã.nhấtã.quánã.trongã.cácã.báoã.cáoã.phânã.tíchã.độtã.xuấtã.doã.sựã.lộnã.xộn,ã.chồngã.chéo,ã.thiếuã.quyã.củã.trongã.quá ã.trìnhã.phânã.tích.ã.Nguyênã.nhânã.đượcã.xácã.địnhã.doã.Khốiã.Tàiã.chínhã.chưaã.xâyã.dựngã.quyã.trìnhã.phânã.tíchã.BCTCã.mộtã.cáchã.cóã.tổã.chứcã. vàã.khoaã.họcã.nênã.việcã.hoànã.thiệnã.tổã.chứcã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.làã.giảiã.phápã.cầnã.thiếtã.đểã.nângã.caoã.chấtã.lượngã.côngã.tácã.ph ânã.tíchã.BCTCã.tạiã.Ngânã.hàng.

Cụã.thểã.làã.thiếtã.lậpã.mộtã.cáchã.khoaã.họcã.hợpã.lý,ã.phùã.hợpã.với ã.nhữngã.đặcã.điểmã.riêngã.củaã.VietinBankã.trìnhã.tựã.cácã.bướcã.côngã.vi ệcã.cầnã.tiếnã.hànhã.trongã.quáã.trìnhã.phânã.tích,ã.vậnã.dụngã.tổngã.hợpã.c ácã.phươngã.phápã.phânã.tíchã.đểã.đánhã.ã.giáã.đúngã.kếtã.quả,ã.chỉã.rõã.nh ữngã.saiã.lầmã.vàã.kiếnã.nghịã.nhữngã.biệnã.phápã.sửaã.chữaã.nhữngã.thiếu ã.sótã.trongã.hoạtã.độngã.tàiã.chínhã.doanhã.nghiệp:

Lậpã.kếã.hoạchã.phânã.tíchã.– ã.xâyã.dựngã.chươngã.trìnhã.phânã.tíchã.càngã.tỉã.mỉã.ã.vàã.chiã.tiếtã.thìã.kế tã.quảã.củaã.phânã.tíchã.càngã.caoã.bấyã.nhiêu:

+ã.Xácã.địnhã.mụcã.tiêuã.phânã.tích:ã.cungã.cấpã.nhữngã.thôngã.tinã. gì,ã.choã.đốiã.tượngã.nào.

+ã.Xácã.địnhã.rõã.nộiã.dungã.phânã.tích:ã.dựaã.trênã.mụcã.tiêuã.phânã tíchã.sẽã.xácã.địnhã.nộiã.dungã.phânã.tíchã.tổngã.hợpã.đểã.nắmã.thựcã.trạng ã.tàiã.chínhã.ngânã.hàngã.hayã.phânã.tíchã.bộã.phậnã.tùyã.theoã.nhuã.cầu,ã.n hữngã.chỉã.tiêuã.nàoã.sẽã.cầnã.đượcã.sửã.dụngã.nhằmã.xâyã.dựngã.đềã.cươn gã.phânã.tíchã.sauã.này.

+ã.Phạmã.viã.phânã.tích:ã.tùyã.yêuã.cầuã.vàã.thựcã.tiễnã.củaã.đốiã.tượ ngã.sửã.dụngã.đểã.xácã.địnhã.phânã.tíchã.toànã.bộã.ngânã.hàngã.hayã.chỉã.p hânã.tíchã.riêngã.lẻã.bộã.phậnã.nàoã.phânã.tíchã.1ã.nămã.hayã.cảã.giaiã.đoạn ,ã.phânã.tíchã.cảã.bộã.BCTCã.hayã.chỉã.mộtã.loạiã.báoã.cáoã.trongã.đó.

+ã.Thờiã.gianã.ấnã.địnhã.cầnã.hoànã.thành:ã.thờiã.gianã.chuẩnã.bị,ã.th ờiã.gianã.tiếnã.hànhã.phânã.tíchã.vàã.thờiã.gianã.kếtã.thúcã.phânã.tích.

+ã.Lựaã.chọnã.hệã.thốngã.phânã.tíchã.vàã.cáchã.kếtã.hợpã.cácã.loạiã.h ìnhã.phânã.tíchã.phùã.hợpã.vớiã.nộiã.dungã.vàã.mụcã.tiêuã.phânã.tích.

+ã.Lựaã.chọnã.lựcã.lượngã.cánã.bộã.phânã.tíchã.vàã.phânã.côngã.nhiệ mã.vụã.rõã.ràngã.choã.từngã.người,ã.từngã.bộã.phận.

+ã.Theoã.dõiã.tiếnã.độã.hoànã.thànhã.côngã.việcã.theoã.thờiã.gianã.để ã.đảmã.bảoã.kếã.hoạchã.đềã.ra.

+ã.Cùngã.thảoã.luậnã.nhữngã.vấnã.đềã.tàiã.chínhã.củaã.ngânã.hàngã.vàã. biênã.phápã.tốiã ưuã.đểã.khắcã.phụcã.nhằmã.đạtã.đượcã.hiệuã.quảã.kinhã.doan h,ã.tăngã.trưởngã.lợiã.nhuận.

+ã.Hoànã.thànhã.côngã.việcã.phânã.tíchã.vớiã.báoã.cáoã.kếtã.quảã.phâ nã.tíchã.vàã.ã.hoànã.thiệnã.lưuã.hồã.sơã.phânã.tích.

Tiếnã.trìnhã.thựcã.hiệnã.giảiã.pháp

- Trongã.ngắnã.hạn:ã.Việcã.soạnã.thảoã.mộtã.quyã.trìnhã.phânã.tíchã.B CTCã.đầyã.đủã.vàã.chiã.tiếtã.cầnã.cóã.thờiã.gianã.đểã.thựcã.hiện.ã.Nhưngã.n ếuã.tìnhã.trạngã.tiếnã.hànhã.côngã.tácã.phânã.tíchã.vẫnã.nhưã.hiệnã.nayã.thìã chấtã.lượngã.phânã.tíchã.sẽã.khôngã.đảmã.bảo.ã.Doã.đó,ã.giảiã.phápã.trướcã mắt,ã.Khốiã.hỗã.trợã.cóã.thểã.xâyã.dựngã.mộtã.quyã.trìnhã.phânã.tíchã.tómã tắtã.trongã.đóã.xâyã.dựngã.mộtã.khungã.phânã.tíchã.tómã.lượcã.đểã.cácã.cán ã.bộã.phânã.tíchã.bámã.sátã.theoã.cơã.sởã.đóã.thựcã.hiện.

- Trongã.dàiã.hạn:ã.Khốiã.Hỗã.trợã.cầnã.banã.hànhã.mộtã.bộã.quyã.trì nhã.phânã.tíchã.BCTCã.chiã.tiết,ã.quyã.địnhã.rõã.cácã.yêuã.cầuã.cầnã.thiếtã. phảiã.đảmã.bảoã.trongã.báoã.cáoã.phânã.tích.ã.Sauã.khiã.hoànã.thiệnã.nộiã.d ungã.quyã.trìnhã.phânã.tíchã.BCTC,ã.Khốiã.Tàiã.chínhã.cầnã.banã.hànhã.văn ã.bảnã.nộiã.bộã.vềã.vấnã.đềã.nàyã.mộtã.cáchã.chiã.tiếtã.vàã.cụã.thể,ã.yêuã.cầ uã.toànã.bộã.nhânã.viênã.thựcã.hiệnã.theoã.đúngã.quyã.địnhã.đãã.đềã.ra.ã.Cá cã.cấpã.lãnhã.đạoã.theoã.dõiã.sátã.saoã.việcã.thựcã.hiệnã.củaã.nhânã.viênã.để ã.xâyã.dựngã.thóiã.quenã.làmã.việcã.cóã.khoaã.họcã.theoã.quyã.trìnhã.đãã.đư ợcã.banã.hành.

3.3.2 Hoànã.thiệnã.vềã.phươngã.phápã.phânã.tích

Điềuã.kiệnã.thựcã.hiệnã.giảiã.pháp

3.4.1 Vềã.phíaã.cácã.cơã.quanã.quảnã.lýã.Nhàã.nước

NHNNã.làã.cơã.quanã.quảnã.lýã.trựcã.tiếpã.hệã.thốngã.ngânã.hàngã.nh ưngã.caoã.hơnã.nữaã.làã.Chínhã.phủ.ã.Trongã.điềuã.kiệnã.kinhã.doanhã.khóã.khănã.nhưã.hiệnã.nay,ã.Chínhã.phủã.cầnã.thựcã.hiện:

- Khuyếnã.khíchã.đầuã.tưã.trựcã.tiếpã.từã.nướcã.ngoàiã.đểã.cácã.ngânã hàngã.cóã.thêmã.cácã.cổã.đôngã.làã.đốiã.tácã.nướcã.ngoài.ã.Điềuã.nàyã.sẽã. giúpã.cácã.ngânã.hàngã.trongã.nướcã.họcã.hỏiã.đượcã.nhiềuã.hơnã.từã.hệã.th ốngã.quảnã.lýã.củaã.nướcã.ngoài,ã.baoã.gồmã.cảã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BC TC.

- Xâyã.dựngã.mộtã.môiã.trườngã.phápã.lýã.thốngã.nhất,ã.chặtã.chẽ:ã.Đ iềuã.luậtã.ởã.Việtã.Namã.cònã.chưaã.chặtã.chẽ,ã.nhiềuã.vănã.bảnã.cònã.chồn gã.chéo.ã.Quyềnã.lợiã.vàã.nghĩaã.vụã.giữaã.cácã.bên,ã.gâyã.tìnhã.trạngã.kéoã dàiã.thờiã.gian,ã.nhiềuã.trườngã.hợpã.khôngã.giảiã.quyếtã.đượcã.rõã.ràng.ã. Chínhã.phủã.cầnã.sửaã.đổi,ã.bổã.sungã.choã.phùã.hợpã.vớiã.thựcã.tế.

- Tiếpã.tụcã.ổnã.địnhã.kinhã.tếã.vĩã.mô,ã.kiểmã.soátã.lạmã.phát,ã.tăng ã.trưởngã.hợpã.lýã.vàã.nângã.caoã.chấtã.lượng,ã.hiệuã.quả,ã.sứcã.cạnhã.tranh ã.củaã.nềnã.kinhã.tếã.trênã.cơã.sởã.đẩyã.mạnhã.thựcã.hiệnã.baã.độtã.pháã.chi ếnã.lượcã.gắnã.vớiã.đổiã.mớiã.môã.hìnhã.tăngã.trưởng,ã.táiã.cơã.cấuã.nềnã.ki nhã.tế.

* Đốiã.vớiã.Ngânã.hàngã.Nhàã.nướcã.Việtã.Nam

(NHNN)ã.làã.cơã.quanã.điềuã.hànhã.chínhã.sáchã.củaã.toànã.bộã.hệã.thốngã. Ngânã.hàngã.doã.đóã.trênã.cơã.sởã.vĩã.mô,ã.côngã.tácã.phânã.tíchã.BCTCã.c ủaã.VietinBankã.cũngã.chịuã.sựã.chiã.phốiã.từã.cácã.chínhã.sáchã.vàã.quyã.đ ịnhã.chungã.củaã.NHNN.

Chínhã.vìã.vậyã.đểã.nângã.caoã.chấtã.lượngã.côngã.tácã.phânã.tíchã.B CTCã.thìã.cácã.chínhã.sáchã.hỗã.trợã.củaã.NHNNã.làã.hếtã.sứcã.cầnã.thiết: Đẩyã.mạnhã.hoànã.thiệnã.cácã.chuẩnã.mựcã.liênã.quanã.đếnã.chếã.độã. BCTCã.củaã.TCTD:ã.ã.hiệnã.ã.nayã.cácã.ã.quyã.địnhã.ã.củaã.ã.NHNNã vềã.ã.chếã.độã.ã.BCTCã.củaã các

TCTDã.vàã.cácã.vấnã.đềã.liênã.quanã.vẫnã.đangã.tiếpã.tụcã.đượcã.sửaã.đổiã.vàã.bổã.sung.ã.ã.Tuyã.nhiên,ã.việcã.tiếnã.hànhã.sửaã.đổiã.nàyã.nênã.tuânã.th eoã.mộtã.lộã.trìnhã.nhấtã.địnhã.đểã.hệã.thốngã.ngânã.hàngã.cóã.thểã.thayã.đổ iã.kịpã.thờiã.vàã.cóã.sựã.chuẩnã.bịã.trước,ã.tránhã.tìnhã.trạngã.thayã.đổiã.đột ã.ngộtã.khiếnã.cácã.ngânã.hàngã.khóã.cóã.thểã.thựcã.hiệnã.kịpã.thời.

- Xâyã.dựngã.mộtã.hệã.thốngã.cácã.chỉã.tiêuã.tàiã.chínhã.cầnã.thiếtã.ch oã.hoạtã.độngã.củaã.ngânã.hàng.ã.Cácã.chỉã.tiêuã.nàyã.phảiã.đảmã.bảoã.vừaã.khoaã.họcã.vàã.cóã.ýã.nghĩaã.kinhã.tếã.giúpã.cácã.NHTMã.địnhã.hướngã.đư ợcã.hoạtã.độngã.kinhã.doanhã.cũngã.nhưã lấy đóã.làmã.thangã.điểmã.chuẩnã.đánhã.giáã.tìnhã.hìnhã.hoạtã.độngã.tàiã.chínhã củaã.mìnhã.vàã.cácã.đốiã.thủã.cùngã.ngành.

- Đưaã.raã.mứcã.giớiã.hạnã.quảnã.lýã.choã.hệã.thốngã.chỉã.tiêuã.trên.ã Mứcã.giớiã.hạnã.củaã.cácã.chỉã.tiêuã.phảiã.phùã.hợpã.vớiã.điềuã.kiệnã.kinh ã.tếã.Việtã.Namã.vàã.choã.từngã.nhómã.ngânã.hàngã.khácã.nhau.ã.Tùyã.tính ã.chấtã.từngã.loạiã.chỉã.tiêu,ã.cóã.thểã.quyã.địnhã.tuânã.thủã.giớiã.hạnã.bắtã. buộcã.hayã.cácã.vănã.bảnã.hướngã.dẫnã.vềã.cácã.giớiã.hạnã.cóã.tínhã.thamã. chiếu.

- Xácã.địnhã.cơã.chếã.hoạtã.độngã.Ngânã.hàng,ã.củngã.cốã.vàã.phátã.t riểnã.hiệpã.hộiã.Ngânã.hàngã.đểã.cóã.thểã.giúpã.đỡã.choã.cácã N gânã.hàngã.tạoã.chỗã đứngã.vững chắcã.trênã.thịã.trườngã.quốcã.tế.ã.Tạoã.điềuã.kiệnã.choã.cácã.Ngânã.hàngã. họcã.hỏiã.kinhã.nghiệm,ã.giúpã.đỡã.khắcã.phụcã.hỗã.trợã.lẫnã.nhauã.hoàã.nh ậpã.vàoã.vớiã.môiã.trườngã.kinhã.doanhã.thếã.giớiã.vàã.cụã.thểã.làã.côngã.tá cã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chính

- Xâyã.dựngã.kênhã.thôngã.tinã.nộiã.bộã.trongã.hệã.thốngã.ngânã.hàng ã.cậpã.nhậtã.đầyã.đủã.dữã.liệuã.vềã.BCTC,ã.cácã.chỉã.tiêuã.tàiã.chínhã.quanã trọngã.củaã.cácã.ngânã.hàng,ã.củaã.toànã.hệã.thống,ã.phânã.theoã.quyã.mô,ã tínhã.chấtã.sởã.hữu,ã.đượcã.cậpã.nhậtã.địnhã.kỳã.tươngã.tựã.nhưã.hệã.thống ã.CIC.ã.Đâyã.làã.cơã.sởã.thamã.chiếuã.quanã.trọngã.giúpã.cácã.ã.ngânã.hàng ã.tựã.đánhã.giáã.vềã.cơã.bảnã.sứcã.khỏeã.tàiã.chínhã.củaã.mìnhã.vàã.đưaã.ra ã.nhữngã.phươngã.ánã.cầnã.thiếtã.đểã.cảiã.thiện.ã.Xuã.hướngã.cácã.ngânã.hà ngã.đềuã.sẽã.hướngã.tớiã.việcã.niêmã.yếtã.trênã.sànã.chứngã.khoán,ã.khiã.đó ã.việcã.côngã.bốã.thôngã.tinã.rộngã.rãiã.làã.việcã.phảiã.thựcã.hiệnã.nênã.việc ã.côngã.bốã.thôngã.tinã.tàiã.chínhã.trongã.nộiã.bộã.hệã.thốngã.ngânã.hàngã.c ũngã.làã.điềuã.hếtã.sứcã.bìnhã.thường.

3.4.2 Vềã.phíaã.Ngânã.hàngã.Thươngã.mạiã.cổã.phầnã.Côngã.thương ã.Việtã.Nam

Thứã.nhất,ã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.nênã.xe mã.xét,ã.cóã.thêmã.vănã.bảnã.hướngã.dẫnã.chiã.tiếtã.việcã.thựcã.hiệnã.quyã.t rìnhã.phânã.tíchã.báoã.cáoã.tàiã.chínhã.ápã.dụngã.choã.toànã.hệã.thống.ã.Khi ã.bắtã.đầuã.ápã.dụngã.mộtã.quyã.trìnhã.mớiã.choã.toànã.hệã.thống,ã.Ngânã.h àngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.nềnã.banã.hànhã.thêmã.cácã.vănã.b ảnã.chiã.tiếtã.hướngã.dẫnã.đểã.đảmã.bảoã.cácã.ngânã.hàngã.trongã.hệã.thống ã.hiểuã.rõ,ã.thựcã.hiệnã.đúngã.vàã.đầyã.đủã.theoã.quyã.trìnhã.mới.

Thứã.hai,ã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.cầnã.cóã. nhữngã.chỉã.đạo,ã.hướngã.dẫnã.cụã.thể,ã.kịpã.thờiã.cácã.chủã.trương,ã.chính ã.sáchã.mớiã.củaã.Chínhã.phủ,ã.củaã.NHNNã.xuốngã.cácã.chiã.nhánhã.nhằm ã.đảmã.bảoã.choã.cácã.ngânã.hàngã.cậpã.nhậtã.thôngã.tinã.kịpã.thờiã.đểã.cóã thểã.đưaã.raã.nhữngã.thayã.đổi,ã.quyếtã.địnhã.chínhã.xác,ã.kịpã.thờiã.đảmã. bảoã.cácã.ngânã.hàngã.trongã.hệã.thốngã.hiểuã.rõ,ã.thựcã.hiệnã.đúngã.vàã.đầ yã.đủã.theoã.quyã.trìnhã.mới.

Thứã.ba,ã.Ngânã.hàngã.TMCPã.Côngã.thươngã.Việtã.Namã.cầnã.tiếpã tụcã.phátã.triển,ã.hoànã.thiệnã.hệã.thốngã.báoã.cáoã.tạiã.ngânã.hàng.ã.Địnhã kỳ,ã.hàngã.quý,ã.cácã.ngânã.hàngã.cầnã.báoã.cáoã.tìnhã.hìnhã.tàiã.chínhã.về ã.phòngã.thôngã.tinã.Hộiã.sởã.chính.

Thứã.tư,ã.tăngã.cườngã.côngã.tácã.kiểmã.tra,ã.giámã.sátã.chặtã.chẽã.h ơnã.côngã.tácã.thựcã.hiệnã.chínhã.sách,ã.quyã.địnhã.chungã.đãã.đượcã.banã.hànhã.tạiã.cácã.chiã.nhánh.ã.Ngoàiã.ra,ã.cònã.cầnã.cóã.cácã.biệnã.phápã.xửã.lýã.nghiêmã.túcã.nhữngã.chiã.nhánhã.viã.ã.phạmã.nhằmã.hạnã.chếã.việcã.các ã.ngânã.hàngã.cốã.tìnhã.viã.phạmã.quyã.định,ã.chủã.quan,ã.thựcã.hiệnã.khôn gã.đầyã.đủã.cácã.bướcã.trongã.quyã.trình.