Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Lời mở đầu og ữg ăm m lại đâ, og lĩ ự iề ệ, oạ độg gâ àg ị ờg ài í iề ệ đà ê méƚг ƚггoпg пҺ÷пg lÜпҺ ѵù ເ k̟Ý ເ Һ ƚгҺÝ ấ, ảm m ấ oà ộ ề ki ế.oạ độg gâ àg ố lặg lẽ ì a đà ê sôi độg đợ ói iều đế ê pơg iệ ôg i đại úg oạ độg gâ àg đà đem lại ồi si ũg ó giữ mộ ò qua ọg og iệ kơi guồ ố đế ữg gời ầ ố ao gồm á пҺ©п, ƚгỉ ເ Һø ເ k̟iпҺ ƚгÕ - x· Һéi ạo o ọ ội đầu si lợi, đem lại ậ độg ịp àg ề Ki ế ị ờg og oạ độg Ki ế ị ờg, Sảm xuấ pảm i đợ ự iệ dới độg qu luậ Ki ế ị ờg Sảm xuấ luô kôg gừg pá iể, àg oá sảm xuấ a pảm i đợ ao đổi đợ mua lại iề ệ a đời ao đổi uô àg oá kôg gừg pá u ế ứ ăm g ó Do mà gâ àg a đời mộ ấ ếu ới ò ó ug âm iề ệ , í dụg a oá ò uề ốg gâ àg để ú đẩ ki ế pá iể, kiềm ế lạm pá, ăm g ƚгÝ ເ Һ l ƚггoпg пí ເ, k̟Һ«i pҺơ ເ âg ao ố độ ăm g ởg iệ am đag lê mạ mẽ og ôg uộ ôg giệp oá iệ đại oá ừg giờ, ừg gà ời đại ùg ổ ôg gệ ôg i, kỹ uậ số đà uể oá ѵµo mäi пgµпҺ пgҺỊ , mäi lÜпҺ ѵù ເ ƚггoпg đời sốg ề Ki ế ị ờg ấ êú ôg a oá ại gâ àg đà đag đợ ôg gệ oá og giai đoạ iệ a oá giảm ao iêu ì a ó đà pá iể mộ ầg ao ơ, ởi ôg iệ đợ a ế ằg iệ a oá ự iệ qua dị ụ a oá iệ đại gâ àg Sog iệ a ôg a oá kôg dùg iề mặ a ẫ ò iều mặ ế, mộ ự ế o ấ kối lợg iề mặ iệ đag lu ôg ê ị ờg ẫ ò ấ lớ, a ập ug gâ àg để Đầu sảm xuấ, ú đẩ ề Ki ế pá iể, a đợ sử dụg pổ iế ới ầg lớp dâ , ò mộ pầ lớ dâ ó âm lý a ầm iề mặ í ì ế để o iệ a oá kôg dùg iề mặ ứ a oá ũ dụg ấ pổ iế ấ ấ đề mà gâ àg ầ qua âm, để pá iể kôg gừg ảm i iế o pù ợp ới qu luậ lu ôg àg oá - iề ệ Học viện ngân hàng -1- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Là mộ si iê koa Kế oá kiểm oá ậ ứ đợ ầm qua ọg í iế ếu ôg a oá kôg dùg iề mặ og ề Ki ế ị ờg ời kỳ đấ đag uể mì og ôg uộ ôg giệp oá - iệ đại oá Qua kiế ứ đợ ầ ô giáo ờg ọ iệ gâ àg giảm g dạ, kế ợp ới kiế ứ ự ế ại ại sở ự ập i o & Pquậ a Đì Em đà quế đị lựa ọ đề ài để iế uê đề ố giệp mì là: Mộ số giải pápp ằm m oà iệ páp iể ôg áp a oáp kôg dùg iề mặ ôg qua i áp o & P quậ a Đì - ội dug ao gồm ơg: ơg I: lý luậ ảm ề a oá kôg dùg iề mặ ơg II: ự ạg oạ độg ôg a oá kôg dùg iề mặ qua i o & Pquậ a Đì ơg III: Mộ số giảm i páp ằm oà iệ pá iể ôg a oá kôg dùg iề mặ qua i o & Pquậ a Đì Do điều kiệ ề ƚгҺêi giaп ƚгҺù ເ ƚгËp ເ ã Һ¹п k̟iÕп ƚгҺø ò ế, ài iế em kôg ể kỏi mộ số sai só ì ậ em ấ mog ậ đợ góp ý, đá giá ầ ô giáo ũg a là đạo i o & P quậ a Đì, ô ú, a ị ớg dẫ ại i á, ằm giúp o đề ài em đợ oà iệ ủg ố êm iếu iế og ấ đề Em xi â ọg ảm m ơ! ơg i lý luậ ả ề ôg a oá kôg dùg iề mặ I Sự ầ iế ò ôg a oá kôg dùg iề mặ og ề Ki ế ị ờg: Học viện ngân hàng -2- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Sự ầ iế a oáp kôg dùg iề mặ: Lị sử a đời, pá iể sả xuấ lu ôg àg oá, ũg đồg ời gắ liề ới a đời pá iể iề ệ ổ xa đế đâ ài ăm m ăm m, kim loại quý àg, đợ oi mộ pơg iệ ao đổi og Xà ội Xà ội sơ kai ấ ấ đề đặ a ới mộ ệ ốg a oá oà oà dựa kim loại quý ì iệ ậ uể đế ká ấ kó kăm Sự pá iể iếp eo ệ ốg a oá đồg iề giấ, đồg iề giấ ó lợi so ới đồg iề kim loại ỗ, ó ẹ гÊƚ пҺiỊu,ѵiƯ ເ ເ Çm ƚҺeo пã ເ ịпg dƠ dàg ơ, g ấ đề đặ a ki ôg gệ i ấ iề pá iể iê iế, ì ệ i iề giả ũg pá iể eo, i pí i iề, ậ uể ảo iề ấ ố Mặ ká, ả loại iề ổi lê mộ số ếu điểm dễ ị lÊɣ ເ ¾p, ƚèп ƚҺêi giaп ѵËп ເ ҺuɣĨп, ເ i pí ảo quả, i ấ, ời gia a oá ị kéo dài Để kắ pụ kó kăm п пµɣ, méƚ Ьí ເ ƚiÕп míi ເ đa ҺƯ ốg a oá đà xuấ iệ ới oạ độg gâ àg iệ đại a oá uể koả qua gâ àg oạ độg gâ àg sơ kai a đầu ỉ u ậ giữ ộ iề , kim loại quý o ká àg eo qu luậ ị ờg , ề ki ế àg oá luô ậ độg luô pá iể, gâ àg pá si êm mộ số giệp ụ iệ a oá o ká àg gửi iề ại mộ gâ àg ki ó u ầu i ả lẫ au Ki sả xuấ lu ôg àg oá mứ ấp, ì mua diễ a og pạm i ẹp ì gời a a oá ới au ằg iề mặ, ậ độg ậ àg oá, ậ gắ liề ớí ậ độg kối lợg iề ệ ấ đị Lú a oá ằg iề mặ đà ỏ õ li oạ ó Qúa ì a oá ằg iề mặ kôg gặp pải mộ ấ đề g eo qu luậ pá iể ki ế,xà ội, ôg iệ giao ơg kôg ເ ҺØ Ьã ҺĐp ƚгoпg méƚ pҺ¹m ѵi, méƚ q gia mà xuê suố kắp quố gia ê ả ị ờg ế giới ới kối lợg àg oá lớ iều ủg loại đa đạg pog pú Lú a oá ằg iề mặ đà ả si àg loạ ữg điểm ấ lợi o ôg ѵiƯ ເ ƚҺaпҺ ƚo¸п пҺ ƚҺêi giaп, ເ Һi pҺÝ, ậ uể Đế lú ệ ốg a oá iệ đại qua gâ àg a ò gọi a oá kôg dùg iề mặ pầ đà giải quế đợ ữg ấ lợi a oá ằg iề mặ ói ê gời a kôg ò pải mấ ời gia i iề, ậ uể iề, ảo quả, mà mà a ҺØ ѵiƯ ເ ƚгÝ ເ Һ ເ ҺuɣĨп ѵèп ƚõ ài koả ị sag ài koả Học viện ngân hàng -3- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài ị ká, uặ a oá ù lẫ au ổ ứ ị Để ự iệ đợ ì pҺ¶i ເ ã Ýƚ пҺÊƚ Ьa ເ Һđ ƚҺĨ ƚҺam gia ê mua, ê gâ àg đóg ò ug gia ài í ới ứ ăm g ug âm a oá ề Ki ế gâ àg ơg mại oà oà ó kả ăm g ổ ứ ì ứ a oá kôg dùg iề mặ í ợp để u ú guồ ố ỗi og dâ , góp pầ lớ og iệ ự iệ iế lợ pá iể ki ế, ổ đị giá ả, đẩ lùi lạm pá, lu ôg àg oá, ăm g u ập quố dâ ì ó í u iệ ê , ê ôg a oá kôg dùg iề mặ gà àg đợ ká àg a uộg, ê ó kôg gừg pá iể kôg ể iếu đợ og ề Ki ế ị ờg iệ a Do ó a đời mộ ấ ếu ká qua lị sử loài gời óm lại, a oá kôg dùg iề mặ giệp ụ ug gia gâ àg, đâ í ứ mag lại iều iệu ấ o ả ê: ị mở ài koả - gâ àg, mà lại pù ợp ới pá iể sả xuấ lu ôg àg oá iệ a ế a oá ằg iề mặ ởi a oá kôg dùg iề mặ đà ự u ú dòg iề mặ ả gâ àg, gâ àg ăm g guồ u guồ ố ằg iề mặ đồg ời qua gâ àg ó ể kiểm soá điều ặ ẽ ôg qua ôg a oá ò ká àg ị mở ài koả ại gâ àg đảm ảo đợ i ả đúg ời ạ, iế kiệm ời gia, a oà ấ 1.1 ò ôg a oá kôg dùg iề mặ og ề Ki ế ị ờg: gâ àg a đời đảm iệm ọg ug âm a oá o ề Ki ế ọg đợ ể iệ qua iệ a oá, ug ứg dị ụ àg oá qua đoà ể, ổ ứ ki ế, doa giệp â og xà ội í ì ế a oá kôg dùg iề mặ kôg ể iếu đợ , ì àg oá iề ệ luô ó mối qua ệ sog ới au, liê ệ ới au ữg mắ xÝ ເ Һ ƚгoпg пỊп k̟ҺiпҺ ƚÕ :ȽiỊп – Һµпg iề a oá kôg dùg iề mặ đóg ƚгß ҺÕƚ sø ເ quaп ƚгäпg ƚгoпg ѵiƯ ເ ƚỉ ứ lu ôg àg oá gâ àg ự iệ ố ôg a oá kôg dùg iề mặ góp pầ làm o ề ki ế ăm g ởg a Sau đâ mộ số ò ụ ể ôg a oá kôg dùg iề mặ: Học viện ngân hàng -4- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài ứ ấ: Làm giảm đợ mộ kối lợg iề mặ og lu ôg úg a iế a oá ằg iề mặ ó ữg ợ điểm : Kối lợg iề lớ, ồg kề, ố ôg sứ uê ở, kiểm đếm, i pí o iều kâu i ấ, ảo mà gà a ề ki ế ị ờg ó iều mối qua ệ ki ế pứ ạp đa dạg, ăm g ỷ ọg a lớ kôg dùg iề mặ làm giảm đợ kối lợg iề mặ lu og lu ôg ứ ai: Luâ uể ố a gọ, í xá, a oà uệ đối đáp ứg u ầu ố ki doa kịp ời mà giệp ụ pá si gâ àg ỉ ầ ăm ứ lệ ủ ài koả số d ê ài koả ká àg để gi ợ ài koả à đồg ời gi ó ài koả og ùg mộ gâ àg ếu uể iề qua mạg i í ká gâ àg, ká địa pơg ga og gà ự iệ đợ uể ìê đảm ảo a oà í xá uệ đối ả ài sả ká àg gâ àg í giệp ụ đà ú gắ đợ ời gia a oá, đem lại iệu ao o doa giệp ì doa giệp ếu kâu a oá ậm ễ ả ởg ự iếp đế iệ sử dơпg ѵèп, k̟ҺÕƚ qu¶ s¶п xƚ k̟ҺiпҺ doaпҺ sÏ gi¶m ấp ả ởg đế đời sốg ộ ôg â iê, ả ởg đế ại doa giệp ứ a: Giúp gâ àg ơg mại ập (M) ug guồ ố ạm ời ỗi để ấp ố o ôg í dụg Để đợ am gia a oá kôg dùg iề mặ og M á â , doa giệp, ƚỉ ເ Һø ເ k̟ҺiпҺ ƚÕ, pҺ¶i пép ƚiỊп ເ mì gâ àg mở ài koả iề gửi a oá, ê ài koả luô ại số d ấ đị để đảm ảo iệ i ả Số d iề í guồ ố iề gửi mà gâ àg đợ pép sử dụg pầ lớ để o a mà ỉ ầ để lại mộ ỷ lệ ấ đị để đảm ảo đủ kả ăm g i ả ề pía ká àg đợ ởg mộ koả lÃi ấ đị ê số d iề ọ ứ : a oá kôg dùg iề mặ ôg ụ og iế lợ a gâ àg ơg mại, ằm u ú ká àg đế ới mì Ki gâ àg ự iệ ố ôg a oá ì í ó guồ ố iềm àg goài Xà ội đổ ề gâ àg ự guệ, gâ àg kôg pải ố iều i pí ki u độg ố ì ứ ká (iề gứi ó kỳ ạ, kỳ piếu mà ) ì ậ gâ àg ổ ứ ố ôg a oá giải páp ƚÝ ເ Һ ເ ù ເ ®Ĩ ƚҺaɣ ƚҺÕ пgп ố eo ớg ăm g ỷ ọg guồ ố ó mứ lÃi suấ ấp, ê sở lÃi suấ iề Học viện ngân hàng -5- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài a Kuế kí doa giệp, â đầu , sả xuấ, oạ độg sả xuấ ki doa ó lÃi gâ àg ò ắm đợ ì ì oạ độg sả xuấ ki doa doa giệp ũg kả ăm g ài í doa giệp qua iệ lý iế độg ố, số d ê ài koả iề gửi, ê sở gâ àg ự iệ iệm ụ ấ ó iệu ứ ăm m: Gióp ເ Һo ПҺȽM ƚҺù ເ ҺiƯп ເ Һø ເ ăm g ạo iề og ự ế ếu a oá ằg iề mặ , sau ki lĩ iề mặ a kỏi gâ àg, số iề kôg ò ằm og pạm i kiểm soá gâ àg ữa g ếu ự iệ ằg ì ứ a oá kôg dùg iề mặ, ká àg í ài koả iề gửi mì uặ đợ Giám đố duệ o a uể số iề đế gâ àg ká Đế gâ àg ứ để lại ỷ lệ dự ữ ắ uộ ug í dụ 10%, ứ ế đế gâ àg ứ ai, ứ a mà 10 iệu a đầu ó ể lê đế 100 iệu ậ gâ àg đà ự iệ đợ ứ ăm g ạo iề og kâu oá ứ sáu: ò lý ĩ mô qua gâ àg ỉ ự pá u đầ đủ dụg ki pầ kối lợg a oá ập ug qua gâ àg, giúp gâ àg lý ổg ể ì sả xuấ lu ôg àg oá Mặ ká, sử dụg ôg ụ a oá, kiểm soá đợ mứ ạo iề ăm пg ƚÝп dơпg, ƚҺù ເ ҺiƯп ƚèƚ ເ ҺÝпҺ s¸ເ iề ệ giải páp í ự ằm kìm ế lạm pá, ạo đà o ki ế ăm g ởg ê lĩ ự gâ àg ó pả ì độ giệp ụ, kỹ uậ a oá, ag iế ị, sở ậ ấ gà ầm ĩ mô, ó pả ì độ dâ í, ố độ pá iể mộ quố gia ới đòi ỏi gâ àg pải ự iệ ố og a oá dựa ê sở guê ắ sau: uệ đối a oà ề ài sả, ố gâ àg ũg ká àg, giúp o ká àg đợ ủi o og a oá, uể dị ố a gọ, kịp ời í xá làm giảm ƚҺÊp пҺÊƚ ƚҺêi giaп ѵèп п»m ƚгoпg ƚҺaпҺ ƚo¸п 1.2 Kái iệm guê ắ ug ề a oá kôg dùg iề mặ 1.2.1 Kái iệm: a oá kôg dùg iề mặ, ì a oá kôg xuấ iệ iề mặ, mà a oá ằg í uể ài koả gời ả o gời ụ ởg mở ại gâ àg oặ a oá ù a oá kôg dùg iề mặ ờg ao gồm ó ê am gia + ê mua àg Học viện ngân hàng -6- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài + gâ àg pụ ụ ê mua, ứ gâ àg ị mở ài koả giao dị + ê á, ứ ê ug ứg dị ụ a àg oá + gâ àg pụ ụ ê á, ứ gâ àg ị mở ài koả giao dị 1.2.2 guê ắ ug ki ự iệ: eo gị đị 91/ P gà 25/11/1993 í pủ, Quế đị số 22/QĐ gà 21/02/1994 ốg đố gâ àg , gị đị 30/ P í pủ gà 09/05/1996 àg loạ ôg ớg dẫ ể lệ a oá kôg dùg iề mặ og giai đoạ iệ a ó qu đị ụ ể sau: iệ a á â, ị a oá qua gâ àg uặ Ko đợ sáp dụg ể ứ ƚҺaпҺ ƚo¸п + ȽҺaпҺ ƚo¸п Ь»пg пҺiƯm ເ Һi – ເ ҺuɣĨп ƚiỊп + ȽҺaпҺ ƚo¸п Ь»пg пҺiƯm ƚҺu + ȽҺaпҺ ƚo¸п Ь»пg SÐ ເ + ȽҺaпҺ ƚo¸п ằg í dụg (L/) + a oá ằg gâ piếu a oá.kôg đủ iề, đồg ời ịu iệm ề ữg ội dug liê đới ê ká àg ếu iếu só og ì a oá gâ iệ ại o ká àg ì gâ àg Ko pải ồi ờg iệ ại uỳ eo mứ độ i pạm ó ể ị xử ký eo páp luậ ăm m là: gâ àg Ko ỉ ug ấp số liệu ê ài koả ká àg o qua goài gâ àg, Ko ki ó ăm ả qua ó ẩm quề eo qu đị páp luậ Sáu : Ki ự iệ dị ụ a oá o ká àg, gâ àg đợ u pí eo qu đị ốg đố gâ Һµпg ПҺµ пí ເ ѴiƯƚ пam 1.3 Méƚ sè ƚҺĨ ứ a oá kôg dùg iề mặ iệ đag đợ dùg iệ am 1.3.1.a oá ằg Uỷ iệm u: Uỷ iệm u ì ứ a oá kôg dùg iề mặ, đợ áp dụg gời mua gời ê sở ợp đồg ki ế uặ đặ àg, og gời ủ độg lập Uỷ iệm u gửi ới gâ àg Học viện ngân hàng -7- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài pụ ụ mì để uỷ iệm o gâ àg u ộ số iề àg oá, dị ụ eo ứg a oá ợp lệ, ợp páp Pạm i áp dụg ì ứ a oá ị mở ài koả ùg mộ i uặ i gâ àg og ùg mộ ệ ốg uặ ká ệ ốg ê mua ê pải ốg ấ ới au dùg ì ứ a oá Uỷ iệm u, đồg ời ôg áo ằg ăm ả o gâ àg ê ụ ởg để ó ăm ứ ự iệ uỷ iệm u ê lập uỷ iệm u eo mẫu gâ àg, kèm eo oá đơ, ậ gửi ới gâ àg Ki ậ đợ uỷ iệm u, gâ àg ê mua pải í iề ài koả ê mua để a oá og òg mộ gà làm iệ ếu ài koả ê mua kôg đủ iề để a oá o ê ì ê mua ị ịu mộ koả iề pạ Học viện ngân hàng -8- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Sơ đồ luâ ເ ҺuɣĨп ເ Һøпg ƚгõ ƚгҺaпҺ ƚгo¸п пҺiƯm ƚгҺu * ờg ợp ê mua ê mở ài koảm iề gửi gâ àg ùg ệ ốg (1 ) Đơn vị bán (6 ) (2) Đơn vị mua (4 ) (3) Ngân hàng Bên bán (5) Ngân hàng Bên mua (1) Đơ ị giao àg oá, dị ụ o ị mua (2) Đơ ị ộp liê Uỷ iệm u ùg oá a oá sag gâ àg ê (3) gâ àg ê giữ lại liê, gửi liê oá sag gâ àg ê mua (4) gâ àg ê mua sau ki kiểm soá, oá, gửi mộ liê oá o ị mua để áo ợ (5) gâ àg ê mua gửi liê giấ áo ó liê àg kê eo liê Uỷ iệm u o gâ àg ê (6) gâ àg ê xuấ sổ eo dõi Uỷ iệm u, oá gửi giấ áo ó o ị * ờg ợp ê ká àg ó ài koảm i gâ àg ká ệ ốg: a oá xử lý qua mạg a oá ù eo qu đị iệ 1.3.2 a oá ằg Uỷ iệm i ເ ҺuɣĨп ƚiỊп: 1.3.2.1.ȽгҺaпҺ ƚгo¸п Ь»пg пҺiƯm ເ Һi: пҺiƯm ເ Һi lµ lƯпҺ ເ đa ເ Һđ ài koả đợ lập eo mẫu i sẵ gâ àg, ầu gâ àg pụ ụ í iề ài koả mì để i ả o gời ụ ởg Uỷ iệm i đợ sử dụg để a oá àg oá, dị ụ uặ uể iề ị í iệm au Pạm i áp dụg ì ứ ị ó ài koả ùg mộ gâ àg, uặ gâ àg ká au og ùg ệ ốg uặ ká ỉ, ùg ỉ gâ àg ó Học viện ngân hàng -9- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài iệm xử lý, giải quế Uỷ iệm i ká àg ộp ga og gà ôm Sơ đồ luâ uể ứg a oá Uỷ iệm i gâ àg ká au og ùg mộ ệ ốg: (1) Đơn vị bán Đơn vị mua (3a) (2) (4) Ngân hàng Bên mua Ngân hàng Bên bán (3) (1) ê giao àg oá, dị ụ o ị mua eo ợp đồg đà ký kế (2) Đơ ị mua lập liê Uỷ iệm i gâ àg pụ ụ mì ầu í ài koả uể iề o ị (3 a) gâ àg ê mua gửi mộ liê giấ áo ợ o ị mua sau ki oá gi ợ o ị mua (3 ) gâ àg ê mua lập ứg a oá liê àg ới gâ àg ùg ệ ốg để gâ àg gi ó o ê ụ ởg (4) gâ àg ê gi ó ài koả ị ụ ởg áo ó" o gời ụ ởg * og ờg ợp ị mua mở ài koả gâ àg ká ệ ốg ká ỉ, pố ì iệ uể iề gâ àg đợ ự iệ ôg qua og ờg ợp đóg ò ug gia a oá gâ àg ơg mại 1.3.2.2 Sé uể iề: Sé uể iề mộ ì ứ uể iề eo ầu ká àg og gời đại diệ đứg ê ê Sé ự iếp ầm uể ộp Sé gâ àg ả uể để lĩ iề mặ a uể koả để i ả o gời ug ấp àg oá dị ụ Sé uể iề đợ áp dụg og mộ ệ ốg gâ àg ời iệu lự ối đa 30 gà kể gà pá sé Sé uể iề ạo o ká àg ảm ấ a âm ki sử dụg ì ê Sé uể iề ó ký iệu mậ Sơ đồ a oá Sé uể iề Đơn vị chuyển tiền Học viện ngân hàng - 10 -