Báo cáo thực tập tổng hợp về "Phân tích và thiết kế Hệ thống thông tin Kế toán thu - chi Ngân sách nhà nước bằng tiền mặt tại KBNN Na Hang"

Báo cáo thực tập tổng hợp về "Phân tích và thiết kế Hệ thống thông tin Kế toán thu - chi Ngân sách nhà nước bằng tiền mặt tại KBNN Na Hang"

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

1 KBNN : Kho bạc Nhà nước2 NSNN : Ngân sách nhà nước

LỜI NÓI ĐẦU

Chúng ta đang sống ở những năm đầu của thế kỷ XXI và đang được chứngkiến sự phát triển với tốc độ nhanh chưa từng có trong lịch sử của thông tin.Công nghệ thông tin đặc biệt là tin học đang xâm nhập ngày càng sâu, rộngvào mọi lĩnh vực của đời sống nhất là lĩnh vực quản lý Với việc được tin họchóa, công việc quản lý trở nên đơn giản hóa, hiệu quả cao, tiết kiệm sức laođộng và nâng cao năng suất của cán bộ quản lý.

Ở Việt Nam, lĩnh vực công nghệ thông tin nhất là tin học tuy mới pháttriển từ những năm 80 của thế kỷ trước khi đất nước mở cửa hội nhập nhưngcũng đã phát triển rất nhanh chóng Các thành tựu của công nghệ thông tinngày càng được ứng dụng có hiệu quả đặc biệt trong lĩnh lực quản lý Các cơquan, đơn vị tổ chức hiện nay dù là cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp haytổ chức doanh nghiệp cũng đã và đang dần tiến hành tin học hóa công tácquản lý của mình nhất là ở các nghiệp vụ kế toán Bởi nếu số liệu kế toánkhông chính xác thì nhà quản lý rất khó đưa ra được các quyết sách, địnhhướng hoạt động cho tổ chức trong tương lai.

Trước yêu cầu của sự nghiệp CNH – HĐH đất nước, sự phát triển với tốcđộ cao của công nghệ thông tin, công tác tin học trong toàn hệ thống KBNNnói chung, KBNN Na Hang nói riêng cũng ngày càng được củng cố và pháttriển, đã hỗ trợ đắc lực cho công tác chuyên môn, đáp ứng kịp thời về thôngtin phục vụ lãnh đạo các cấp trong quản lý điều hành quỹ NSNN.

Qua quá trình tìm hiểu thực tế tại KBNN huyện Na Hang, tỉnh TuyênQuang và nghiệp vụ kế toán ngân sách nhà nước, là một sinh viên Tin họckinh tế với mục đích chính là áp dụng những kiến thức đã học vào thực tếcông việc, đồng thời được sự giúp đỡ của cán bộ phòng Kế toán của Kho bạc,sự đồng ý và hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn TS Trần Thị Thu

Hà, em quyết định chọn đề tài "Phân tích và thiết kế HTTT Kế toán thu - chiNSNN bằng tiền mặt tại KBNN Na Hang" để thực hiện Trong bài Báo cáothực tập tổng hợp này em xin được trình bày nội dung chính gồm hai phần:

Phần I Tổng quan về KBNN Na Hang - Tuyên Quang:

Nội dung chính của phần này là giới thiệu sơ lược về lịch sử hình thànhcủa hệ thống KBNN Việt Nam, sự ra đời của KBNN huyện Na Hang và làmrõ chức năng nhiệm vụ của toàn hệ thống KBNN cũng như của riêng KBNNhuyện Na Hang.

Phần II Tổng quan về đề tài thực hiện:

Sau khi tìm hiểu thực tế tại KBNN huyện Na Hang về nghiệp vụ Kế toánNSNN và công tác tin học hoá, trong phần này em xin được trình bày nhữnglý do chính để bản thân quyết định chọn đề tài thực hiện và mục tiêu đề tàicần đạt được.

Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Trần Thị Thu Hà và các cán bộKBNN Na Hang đã hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình thực hiện.

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ KBNN NA HANG -TUYÊN QUANG

1 Lịch sử ra dời, chức năng và quyền hạn của KBNN

1.1 Lịch sử ra đời của hệ thống KBNN Việt Nam

Kho Bạc Nhà nước là tổ chức thuộc Bộ Tài chính, thực hiện chức năng

quản lý nhà nước về quỹ ngân sách nhà nước, các quỹ tài chính nhà nước vàcác quỹ khác của Nhà nước được giao theo quy định của pháp luật; thực hiệnviệc huy động vốn cho ngân sách nhà nước, cho đầu tư phát triển qua hìnhthức phát hành công trái, trái phiếu theo quy định của pháp luật.

Quản lý và điều hành quỹ ngân sách nhà nước là một nhiệm vụ cực kỳquan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện thắng lợi các nhiệm vụkinh tế - xã hội của đất nước Cơ quan quản lý quỹ ngân sách nhà nước khôngnhững chỉ làm các nhiệm vụ tập trung nhanh chóng, đầy đủ các khoản thu vàthực hiện kịp thời các nhiệm vụ chi, mà còn có trách nhiệm tổ chức công táchạch toán - kế toán, theo dõi, giám sát và đánh giá chất lượng, hiệu quả cáckhoản thu, chi của ngân sách nhà nước Mặt khác, phải tổ chức công tác điềuhoà vốn và tạo nguồn vốn để đáp ứng kịp thời các nhu cầu chi cấp bách củanền kinh tế.

Quan điểm đúng đắn đó đã được Đảng và Nhà nước ta nhận thức ngay từnhững ngày đầu giành chính quyền thắng lợi Cách mạng Tháng Tám 1945 vàngày càng đầy đủ, hoàn thiện hơn Tuy nhiên để có được sự phát triển toàndiện và ổn định như ngày nay, KBNN Việt Nam đã trải qua một chặng đườngdài xây dựng và phát triển, có thể tóm tắt thành những giai đoạn cụ thể nhưsau:

Giai đoạn 1945 – 1950: Nha Ngân khố

Để chuẩn bị cho sự ra đời và hoạt động của Chính phủ nước Việt NamDân chủ Cộng hoà, ngày 28 tháng 8 năm 1945, Chủ tịch Hồ Chí Minh vàChính phủ cách mạng lâm thời quyết định thành lập ngành Tài chính củanước Việt Nam độc lập Cố Thủ tướng Phạm Văn Đồng là Bộ trưởng đầu tiêncủa Bộ Tài chính Việt Nam Ngân khố quốc gia lúc bấy giờ chưa được chínhthức thành lập nhưng nó là một bộ phận công việc cực kỳ quan trọng của BộTài chính nói riêng và của Chính phủ cách mạng nói chung Những cán bộ tàichính làm công tác ngân khố được giao nhiệm vụ trực tiếp đối phó và giảiquyết tình hình nước sôi lửa bỏng trên mặt trận tài chính - tiền tệ và ngân sáchquốc gia.

Ngày 29 tháng 5 năm 1946, Chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký sắc lệnh số75/SL thành lập Nha Ngân khố trực thuộc Bộ Tài chính Đây là cơ quanchuyên môn, đặc trách nghiên cứu và giải quyết các vấn đề tài chính - tiền tệ.

Nhiệm vụ chủ yếu của Nha Ngân khố là:

1 Tập trung quản lý các khoản thu về thuế, đảm phụ quốc phòng (ủng hộquân đội), tiền thu công phiếu kháng chiến;

2 Quản lý và giám sát các khoản cấp phát theo dự toán được duyệt; chịutrách nhiệm về việc xác nhận và thanh toán kinh phí cho các đơn vị sửdụng ngân sách; làm thủ tục quyết toán với cơ quan tài chính;

3 Tổ chức phát hành giấy bạc Việt Nam (tiền tài chính) trong toàn quốc;4 Đấu tranh trên mặt trận tiền tệ, thu hẹp và loại bỏ dần phạm vi lưu hành

của tiền Đông Dương và các loại tiền khác của địch;

5 Tích cực đấu tranh để thực hiện các nguyên tắc cơ bản về thể lệ thu, chivà kế toán đại cương nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính ngaytrong điều kiện đất nước đang có chiến tranh

Trong thời gian 5 năm tồn tại và hoạt động (1946 – 1951), Nha Ngân khốđã gắn bó mật thiết với những thời kỳ khó khăn nhất của cuộc kháng chiếngiải phóng dân tộc, đồng thời hoàn thành các trọng trách được chính phủ giaophó Nha Ngân khố đã có công lớn trong việc xây dựng từng bước một chế độtiền tệ độc lập tự chủ; hạn chế dần sự thống trị và chi phối của chế độ tiền tệthực dân, đế quốc.

Giai đoạn 1951 – 1963: Kho Bạc Nhà nước

Ngày 6 tháng 5 năm 1951, Chủ tịch Hồ Chí Minh ký sắc lệnh số 15/SLthành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam, đồng thời giải thể Nha Ngân khố vàNha Tín dụng trực thuộc Bộ Tài chính Ngân hàng Quốc gia Việt Nam có cácnhiệm vụ chủ yếu sau đây:

1 Quản lý ngân sách quốc gia và phụ trách phát hành công trái quốc gia;2 Tổ chức huy động vốn của dân và cho vay vốn để phát triển sản xuất;3 Quản lý ngoại tệ và thanh toán các khoản giao dịch với nước ngoài;4 Quản lý vàng bạc, kim cương, đá quý và các chứng chỉ có giá;5 Đấu tranh tiền tệ với địch.

Việc chuyển cơ quan quản lý quỹ ngân sách nhà nước từ Bộ Tài chínhsang Ngân hàng Quốc gia xuất phát từ những hoàn cảnh đặc biệt của cuộckháng chiến chống thực dân Pháp cũng như tình hình tài chính - tiền tệ của talúc bấy giờ.

Nhằm cụ thể hoá chức năng và nhiệm vụ của cơ quan quản lý quỹ ngân sáchnhà nước, hai tháng sau khi thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam, ngày 20tháng 7 năm 1951, Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số 107/TTg thànhlập Kho bạc Nhà nước đặt trong Ngân hàng Quốc gia Việt Nam và thuộcquyền quản trị của Bộ Tài Chính Nhiệm vụ chủ yếu của Kho bạc Nhà nước làquản lý thu chi quỹ ngân sách nhà nước.

Trong thời gian hơn 10 năm tồn tại và hoạt động (1951 – 1963), dưới sựlãnh đạo và quản lý trực tiếp của Bộ Tài chính và Ngân hàng Quốc gia, hệthống Kho bạc Nhà nước đã hoàn thành tốt nhiệm vụ vẻ vang của mình: Tíchcực đấu tranh với địch trên mặt trận tài chính - tiền tệ; từng bước xây dựng vàcủng cố chế độ tiền tệ độc lập tự chủ Bộ máy Kho bạc Nhà nước các cấp đãtrực tiếp quản lý các nguồn thu của ngân sách, đồng thời cấp phát kịp thời cácnhu cầu chi tiêu của cuộc kháng chiến mà trọng tâm là bảo đảm sức chiến đấucủa bộ đội và bảo đảm sự hoạt động của bộ máy nhà nước từ Trung ương đếnđịa phương; đóng góp một phần quan trọng vào sự nghiệp cách mạng đánhđuổi thực dân xâm lược, khôi phục vac cải tạo nền kinh tế sau khi miền Bắcđược giải phóng.

Giai đoạn 1964 – 1989: Vụ Quản lý quỹ ngân sách nhà nước

Bước sang thời kỳ xây dựng và phát triển kinh tế thuộc kế hoạch 5 nămlần thứ nhất (1961 – 1965), cùng với việc thay đổi chức năng, nhiệm vụ và tổchức bộ máy của các Bộ, ngành ở Trung ương, ngày 26-10-1961 Hội đồngChính phủ đã ban hành Nghị định số 171/CP quy định chức năng, nhiệm vụvà tổ chức bộ máy của Ngân hàng Nhà nước, thay thế Sắc lệnh số 15/SL ngày6-5-1951 về việc thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam Ngày 27-7-1964,Hội đồng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 113/CP thành lập Vụ Quản lýquỹ ngân sách nhà nước thuộc Ngân hàng Nhà nước, thay thế cơ quan Khobạc Nhà nước đặt tại Ngân hàng Quốc gia theo Quyết định số 107/TTg ngày20-7-1951 của Thủ tướng Chính phủ.

Vụ Quản lý quỹ ngân sách nhà nước có những nhiệm vụ:

1 Đôn đốc việc thu nộp các khoản thu của ngân sách theo kế hoạch vàchế độ của Nhà nước quy định;

2 Giám đốc việc cấp phát các loại vốn theo chế độ, định mức các khoảnchi của ngân sách nhà nước;

3 Tổ chức theo dõi tình hình thu, chi và làm thống kê các khoản chi củangân sách nhà nước để báo cáo với Bộ Tài chính và cơ quan tài chínhcác cấp;

4 Thông qua việc theo dõi tình hình thu, chi, giám đốc các cơ quan nhànước và các tổ chức kinh tế trong việc chấp hành các chế độ thu, chingân sách nhà nước.

Giai đoạn 1990 đến nay: Kho bạc Nhà nước

Xuất phát từ sự bức thiết của việc đưa công tác quản lý quỹ ngân sáchnhà nước về Bộ Tài chính, trên cơ sơ kinh nghiêm đã tích luỹ được trongnhững năm hoạt động của Ngân khố quốc gia và những kiến thức tiếp thuđược qua mô hình hoạt động của Kho bạc các nước, đặc biệt là kết quả làmthí điểm Kho bạc Nhà nước ở hai tỉnh Kiên Giang và An Giang, Bộ tài chínhđã xây dựng bản đề án thành lập hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc BộTài chính để trình Chính phủ xem xét, quyết định.

Cuối cùng,thời điểm lịch sử quan trọng đối với ngành Kho bạc cũng đến:Ngày 4-1-1990, Hội đồng bộ trưởng đã ký quyết định số 07/HĐBT thành lậphệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính.

Chức năng, nhiệm vụ của hệ thống Kho bạc Nhà nước được Hội đồng Bộtrưởng (nay là Chính phủ) quy định như sau:

1 Quản lý quỹ ngân sách nhà nước và tiền gửi của các đơn vị dự toán;thực hiện nhiệm vụ tập trung các nguồn thu của ngân sách nhà nước,chi vốn ngân sách nhà nước cho các Bộ, ngành, địa phương, các đơn vịtheo kế hoạch ngân sách đã được duyệt;

2 Trực tiếp giao dịch với khách hàng (về thu, chi ngân sách) bằng tiềnmặt hoặc chuyển khoản của các đơn vị kinh tế, đơn vị hành chính - sựnghiệp thuộc các cấp ngân sách;

3 Tổ chức huy động và quản lý các nguồn vốn vay và trả nợ dân;

4 Tổ chức quản lý hạch toán kế toán, hạch toán nghiệp vụ, hạch toánthống kê các hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước, tiền gửi Kho bạcvà các nguồn tài chính khác của Nhà nước gửi tại ngân hàng, bao gồm:quỹ ngoại tệ tập trung, quỹ dự trữ tài chính Nhà nước (kể cả vàng, bạc,kim khí quý, đá quỹ, ngoại tệ), các tài sản và tiền tạm gửi chờ xử lý,các khoản tịch thu đưa vào tài sản của Nhà nước;

5 Tuỳ điều kiện và tình hình cụ thể,có thể thực hiện một số nghiệp vụ uỷnhiệm của Ngân hàng Nhà nước ở những nơi không có tổ chức củangân hàng;

6 Kho bạc Nhà nước được mở tài khoản tại ngân hàng, có trách nhiệmthực hiện đầy đủ các quy định về thanh toán và quản lý tiền mặt củaNhà nước;

7 Kho bạc Nhà nước được giữ lại số tiền mặt cần thiết để bảo đảm nhucầu chi tiêu theo kế hoạch đã được phê duyệt Trường hợp số tiền thuđược vượt quá mức quy định thì phải gửi vào ngân hàng nơi Kho bạcmở tài khoản giao dịch;

8 Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm điều hoà, cân đối tiền mặt cho hệthống Kho bạc Nhà nước;

9 Ngân hàng được vay tiền nhàn rỗi của Kho bạc Nhà nước, đồng thờicho Kho bạc Nhà nước vay để bảo đảm chi tiêu theo kế hoạch khinguồn thu ngân sách chưa tập trung kịp Quan hệ vay trả giữa ngânhàng và Kho bạc Nhà nước được thực hiện theo quy định của Hội đồngBộ trưởng.

Với sự chuẩn bị chu đáo, nhờ sự chỉ đạo chặt chẽ và trực tiếp của lãnhđạo Bộ Tài chính, sự phối hợp tích cực của Ngân hàng Nhà nước từ Trungương đến địa phương, đặc biệt là sự quan tâm giúp đỡ tạo mọi điều kiệnthuận lợi của Uỷ ban nhân dân các cấp và các ngành có liên quan, hệ thống

Kho bạc Nhà nước bao gồm 3 cấp đã được thành lập và đi vào hoạt độngvào ngày 1-4-1990.

Với phương châm củng cố, ổn định và phát triển, trong gần 20 nămqua, hệ thống Kho bạc Nhà nước đã có những bước đi vững chắc, hoànthành xuất sắc nhiệm vụ được giao Thực tế cuộc sống đã khẳng định việcthành lập hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính là một tấtyếu khách quan, phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của nướcta trong thời kỳ đổi mới, đặc biệt trong lĩnh vực quản lý và điều hành ngânsách nhà nước Để ghi nhận những đóng góp của ngành Kho bạc Nhà nướctrong những năm vừa qua, Đảng và Nhà nước đã quyết định trao tặng chotập thể cán bộ, viên chức trong toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước nhiềuphần thưởng cao quý:

1 Huân chương Lao động hạng Nhì nhân dịp kỷ niệm 5 năm ngày thànhlập hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính (1/4/1990 –1/4/1995).

2 Huân chương Độc lập hạng Ba nhân dịp kỷ niệm 10 năm ngày thànhlập hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính (1/4/1990 –1/4/2000).

3 Huân chương Độc lập hạng Nhất nhân dịp kỷ niệm 15 năm ngày thànhlập hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính (1/4/1990 –1/4/2005).

1.2 Chức năng và quyền hạn của KBNN Việt Nam

Theo quyết định số 235/QĐ-CP ngày 13 tháng 11 năm 2003 thì KBNNtrực thuốc Bộ Tài Chính thực hiện chức năng quản lý nhà nước về quỹNSNN, quỹ dự trữ Tài chính Nhà nước và các quỹ khác của nhà nước đượcgiao theo quy định của pháp luật, thực hiện huy động vốn cho đầu tư phát

triển qua các hình thức phát hành công trái, trái phiếu theo quy định của phápluật.

Nhiệm vụ cụ thể được quy định như sau :

Một là, Trình Bộ trưởng Bộ Tài Chính chiến lược phát triển quy hoạch

kế hoạch dài hạn, năm năm, hàng năm của KBNN.

Hai là, trình Bộ trưởng Bộ Tài Chính các dự thảo văn bản quy phạm

pháp luật về quản lý quỹ NSNN và các văn bản quy phạm pháp luật khácthuộc phạm vi thẩm quyền của KBNN theo quy định của pháp luật.

Ba là, hướng dẫn nghiệp vụ công tác thu nộp, chi trả, thanh toán, quyết

toán quỹ NSNN, nghiệp vụ hoạt động có liên quan và chỉ đạo việc tổ chứcthực hiện nghiệp vụ KBNN.

Bốn là, tổ chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật thuộc phạm

vi quản lý của KBNN và chiến lược, kế hoạch, quy hoạch sau khi được cơquan Nhà nớc có thẩm quyền phê duyệt.

Năm là, Tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm về quản lý quỹ NSNN,

quỹ Tài chính Nhà nước và các quỹ khác của Nhà nước được giao theo quyđịnh của pháp luật.

Sáu là, KBNN có quyền trích từ tài khoản tiền gửi của tổ chức, cá nhân

để nộp NSNN hoặc áp dụng các biện pháp hành chính khác để thu cho NSNNtheo quy định của pháp luật, có quyền từ chối thanh toán, chi trả các khoảnchi không đúng, không đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật và chịutrách nhiệm về quyết định của mình.

Bảy là, tổ chức hạch toán kế toán NSNN, hạch toán kế toán các quỹ và

tài sản Nhà nước được giao cho KBNN quản lý định kỳ báo cáo thực hiện dựtoán thu, chi NSNN cho cơ quan Tài chính cùng cấp và cơ quan liên quantheo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

Tám là, tổ chức thực hiện công tác thống kê KBNN và chế độ báo cáo