Báo cáo thực tập tổng hợp tại phòng kế tóan - Tài vụ Công ty TNHH giầy Nam Giang.
Trờng đại học kinh tế quốc dân LI NểI U Trong năm gần đây, hịa với q trình biến đổi mạnh mẽ kinh tế đất nước, doanh nghiệp có nhiều đổi phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Trong thay đổi đó, cơng tác kế tốn lĩnh vực dành nhiều quan tâm doanh nghiệp doanh nghiệp trở thành đơn vị hạch toán kế toán độc lập, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, kế tốn trở thành cơng sắc bén quản lý, cung cấp thơng tin cách xác kịp thời tình hình sản xuất doanh nghiệp để từ giúp cho việc định nhà quản lý lúc xác, đảm bảo cho phát triển doanh nghiệp Hiểu tầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, trình học tập trường Đại học Kinh tế Quốc dân, với nhiệt tình giảng dạy thầy cô giáo, em cố gắng lĩnh hội đầy đủ có hệ thống kiến thức lý luận, phương pháp nghiên cứu hệ thống kế tốn Tuy nhiên, để chúng em có điều kiện củng cố kiến thức lý luận trang bị, bổ sung kiến thức thực tế nghề nghiệp đảm nhiệm công việc thuộc chuyên ngành đào tạo đơn vị sau tốt nghiệp q trình thực tập phần hành kế tốn doanh nghiệp vô quan trọng Trong trình thực tập Cơng ty TNHH Giầy Nam Giang, với hướng dẫn GS.TS.Đặng Thị Loan giúp đỡ tận tình anh chị phịng Kế tốn – tài vụ cơng ty, báo cáo thực tập em hoàn thành với nội dung: Phần 1: Khái quát chung hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý công ty TNHH Giầy Nam Giang Phần 2: Thực tế tổ chức kế toán Công ty TNHH giầy Nam Giang Phẩn 3: Nhận xét tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH giầy Nam Giang Tuy nhiên thời gian thực tập kiến thức có hạn nên báo cáo khó tránh khỏi sai sót, chưa tồn diện, em mong nhận ý kiến đóng góp thơng cảm thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân PHN 1: KHI QUT CHUNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH GIẦY NAM GIANG 1.1 Quá trình hoạt động đặc điểm kinh doanh công ty Tên công ty: Công ty TNHH Giầy Nam Giang Tên giao dịch: Nam Giang footwear co.,ltd Trụ sở giao dịch: Nhà 5C - Tập thể Nam Đồng - Đống Đa – Hà Nội Cơ sở sản xuất: Lô A3 – KCN Đình Trám - Việt Yên - Bắc Giang Điện thoại: (84-4)5333227 1.1.1 Khái quát lịch sử thành lập công ty Công ty TNHH Giầy Nam Giang thành lập theo định số 1802/UB ngày 15/03/2002 UBND tỉnh Bắc Giang Đăng ký kinh doanh số 2002000243 UBND tỉnh Bắc Giang cấp Công ty TNHH Giầy Nam Giang đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động quản lý quan quản lý nhà nước tỉnh Bắc Giang Hơn năm thành lập phát triển ngần thời gian công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức trước canh tranh khốc liệt thương trường Với xuất phát điểm không thuận lợi, vốn điều lệ ban đầu thấp, ngành kinh doanh da giầy, đặc biệt kinh doanh xuất nhập tồn nhiều đối thủ cạnh tranh lớn nước (Giầy Hà Nội, Thượng Đình, Thụy Khuê…) nước khác giới (chủ yếu Hàn Quốc, Đài Loan, Trung Quốc) Nhưng với lịng tâm ý chí sáng tạo ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên, cơng ty khơng ngừng phát triển để hồn thiện Xuất phát từ việc tìm hiểu thực tế nhu cầu tiêu thụ giầy thị trường nước ngoài, cơng ty mạnh dạn trang bị máy móc đại, đưa cơng nghệ xích lại với thời trang, phù hợp với thị hiếu tiêu dùng Hiện thị phần công ty thị trường số nước EU tương đối ổn định, bạn hàng tín nhiệm Hiện công ty nổ lực để mở rộng thị trường tiêu thụ số khu vực khác Nguyễn Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân 1.1.2 Chc nng, nhim vụ công ty Chức năng: Công ty giầy Nam Giang có chức sản xuất kinh doanh loại giầy dép phục vụ cho xuất Ngoài cơng ty cón có chức kinh doanh xuất nhập khẩu, phạm vi kinh doanh xuất nhập công ty là: Xuất khẩu: Giầy dép loại công ty sản xuất Nhập khẩu: Vật tư, nguyên liệu, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất Cơng ty thực chế độ hạch tốn kinh doanh độc lập lấy thu bù chi, khai thác nguồn vật tư, nhân lực, tài nguyên đất nước, đẩy mạnh hoạt động xuất tăng thu ngoại tệ, góp phần vào công xây dựng đất nước phát triển kinh tế Nhiệm vụ: - Xây dựng phương án kinh doanh, phát triển theo kế hoạch mục tiêu chiến lược Công ty - Ngiên cứu nâng cao suất lao động, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị hiếu khách hàng - Thực nghĩa vụ nhà nước giao - Thực chăm lo, cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, KHKT, chun mơn cho cơng nhân viên Cơng ty - Bảo vệ mơi trường, giữ gìn an ninh trật tự, an tồn xã hội, làm trịn nhiệm vụ quốc phòng 1.1.3 Đối tượng địa bàn kinh doanh Công ty Đối tượng kinh doanh: Giầy vải, giầy da Địa bàn kinh doanh: Với đặc điểm sản phẩm mặt hàng giầy chủ yếu tiêu dùng tập trung nước công nghiệp phát triển, khu vực công nghiệp thành phố lớn Hiện nay, sản phẩm Công ty chủ yếu xuất sang thị trường EU, số thị trường khác Công ty tiếp cận thăm dò Trên thị trường EU, Thụy Sỹ, Hunggari, Bỉ, Hà Lan nước nhập chủ yếu sn phm ca Nguyễn Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân Cụng ty Tuy nhiên, thị trường EU thị trường khó tính, địi hỏi mẫu mã, chủng loại đa dạng, chất lượng cao 1.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Về sản phẩm: Những sản phẩm giầy có đặc trưng sau: - Giầy sản phẩm chịu ảnh hưởng sâu sắc thời tiết, khí hậu vùng địa lý Sản phẩm giầy chủ yếu tiêu thụ nước ôn đới hàn đới, lượng sản phẩm tiêu thụ tăng vọt vào mùa đông - Giầy phần thời trang, tơn vinh vẻ đẹp người Do chủng loại mẫu mã giầy chịu ảnh hưởng sâu sắc mội trường xã hội, văn hóa, tập quán tiêu dùng thu nhập dân cư Với đặc trưng giầy sản phẩm có vịng đời ngắn, thay đổi mẫu mã, hình thức diễn liên tục Về nguyên, nhiên vật liệu: Nguyên, nhiên vật liệu dùng cho sản xuất Công ty cung cấp theo nguồn: nước nước Hiện nay, loại nguyên liệu da, vải đặc biệt, phụ kiện trang trí giầy, khóa dây sản phẩm hóa chất chủ yếu cơng ty nhập từ nước ngoài, chủ yếu từ Hàn Quốc, Đài Loan, Trung Quốc Đối với nguyên liệu đầu vào khác may, vải, đế… Cơng ty mua từ nước, nguyên liệu đối tác đầu vào cung cấp với số lượng lớn, chất lượng cao, đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế Về máy móc, thiết bị: Với máy móc thiết bị nhập từ năm 2002, Công ty đầu tư hoàn thiện dây chuyền sản xuất giầy vải với sản lưọng 600.000 đôi/1năm dây chuyền sản xuất giầy da với công suất 400.000 đôi/1năm Về công nghệ sản xuất: Công nghệ sản xuất giầy Công ty Giầy Nam Giang sử dụng công nghệ ép dán – loại cơng nghệ sản xuấ giầy có Việt Nam Đây loại công nghệ mà nước công nghiệp phát triển sử dụng vào năm cuối thập kỷ 70, sau chuyển giao cho Hàn Quốc , Đài Loan… chuyển giao cho nước phát triển, có Việt Nam 1.2 Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Nguyễn Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân GIM C PG kinh doanh PGĐ sản xuất Phòng kỹ thuật Phòng TC - KT Xí nghiệp giầy xuất Phịng hành Xí nghiệp giầy xuất Phịng KHKD XNK Văn phịng XNK Xí nghiệp giầy xuất Hình 1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Bộ máy tổ chức quản lý Công ty bao gồm: - Ban giám đốc - Phòng kỹ thuật - Phòng Tài – kế tốn - Phịng hành - Phịng kế hoạch kinh doanh xuất nhập - Văn phòng xuất nhập - xí nghiệp trực thuộc 1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nguyễn Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân n v: Triu đồng S Các tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh 2006/2005 Số tuyệt Số tương đối đối (%) Tổng doanh thu 37.551 38.527 976 2,6 Tổng chi phí 36.197 37.091 894 2,47 Tổng lợi nhuận 1.354 1.436 82 6,06 Vốn kinh doanh bình qn 8.023 8.839 816 10,17 Vịng quay VKD 4,68 4,36 -0,32 -6,84 Hệ số phục vụ VKD 4,68 4,36 -0,32 -6,84 Hệ số sinh lợi VKD 0,17 0,16 -0,01 -5,88 Tỷ suất chi phí, giá thành 0,96 0,96 0 1,04 1,04 0 0,04 0,04 0 Hệ số phục vụ chi phí, giá thành 10 Hệ số lợi nhuận chi phí, giá thành Biểu 1: Tình hình tài Cơng ty ( Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) Ngun Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại häc kinh tÕ qc d©n Trong đó: * Các tiêu hiệu vốn kinh doanh: Tổng doanh thu thực năm Vòng quay vốn kinh doanh Hệ số phục vụ vốn kinh doanh = Vốn kinh doanh bình quân năm Tổng doanh thu thực năm = Vốn kinh doanh bình quân năm Tổng mức lợi nhuận thực năm Hệ số sinh lợi vốn kinh doanh = Vốn kinh doanh bình quân năm * Các tiêu hiệu chi phí sản xuất kinh doanh: Tổng mức chi phí, giá thành thực năm Tỷ suất chi phí, giá thành Hệ số phục vụ chi phí, giá thành = Tổng mức doanh thu thực năm Tổng mức doanh thu thực năm = Hệ số lợi nhuận chi phí, giá thành Tổng mức chi phí, giá thành thực năm Tổng mức lợi nhuận thực năm = Tổng mức chi phí, giá thành thực năm Qua bảng số liệu ta nhận thấy: - Hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2006 so với 2005 có giảm sút, nhiên khơng đáng kể, so với tồn ngành da giầy hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Giầy Nam Giang đạt mức trung bình - Hiệu sử dụng chi phí sản xuất kinh doanh Công ty Giầy Nam Giang tương đối ổn định qua năm Ngun ThÞ Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tÕ qc d©n * Tình hình tốn với ngân sách Nhà nước: Các loại thuế Công ty phải nộp bao gồm: Thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp thuế môn Công ty nộp đầy đủ thời gian quy định khoản thuế cho Nhà nước Giá trị khoản thuế nộp Ngân sách Nhà nước thể cụ thể bảng sau: Đơn vị: nghìn đồng Các tiêu Năm 2005 1.877.553 379.127 4.850 2.261.530 Thuế xuất nhập Thuế thu nhập DN 3.Thuế môn Tổng cộng Năm 2006 1.926.353 402.081 4.850 2.333.284 So sánh 2006/2005 Số tiền Tỷ lệ (%) 48.800 2,6 22.954 6,05 0 71.754 3,17 Biểu 3: Tình hình tốn với ngân sách Nhà nước ( Nguồn: Phịng Tài - kế tốn) * Các tiêu cơng tác bảo tồn phát triển vốn kinh doanh doanh nghiệp Bao gồm tiêu: - Chỉ tiêu 1: Vốn chủ Mức bảo toàn tăng trưởng vốn năm = sở hữu Hệ số trượt Vốn chủ _ sở hữu cuối năm đầu năm x giá bình quân năm Vốn chủ sở hữu đầu năm 2005: 12.310 triệu đồng Vốn chủ sở hữu cuối năm 2005: 13.325 triệu đồng Vốn chủ sở hữu đầu năm 2006: 13.325 triệu đồng Vốn chủ sở hữu cuối năm 2006: 14.560 triệu đồng Mức bảo toàn tăng trưởng vốn năm 2005 = 13.325- 12.310 x 1,084 = -19,04 trđ Mức bảo toàn tăng trưởng vốn năm 2006 = 14.560 – 13.325 x 1,066 = 355,55 tr - Ch tiờu 2: Nguyễn Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc d©n Tốc độ tăng trưởng vốn năm Mức bảo toàn tăng trưởng vốn năm = Vốn chủ sở hữu đầu năm x hệ số trượt giá bình quân năm Tốc độ tăng trưởng vốn năm 2005 = -19,04 / (12.310 x 1,084) = 0,14% Tốc độ tăng trưởng vốn năm 2006 = 355,55 / (13.325 x 1,066) = 2,5% Như vậy, giá trị vốn chủ sở hữu năm 2005 2006 tăng trượt giá nên năm 2005, cơng ty khơng bảo tồn vốn chủ sở hữu, nhiên, tỷ lệ giảm vốn không đáng kể Sang năm 2006, vốn chủ sở hữu Công ty có tăng trưởng với tốc độ tăng 2,5% 2.3 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài doanh nghiệp - Công tác kiểm tra quan hữu quan Nhà nước doanh nghiệp: Các quan hữu quan Nhà nước thường xuyên tiến hành kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài việc chấp hành pháp luật, văn luật, chấp hành sách, thể lệ, quy định tài chính; kiểm tra theo dõi định huy động vốn, vòng quay vốn, quản lý, sử dụng vốn, phân phối kết hoạt động kinh doanh, chứng từ có liên quan tới mua bán hàng hóa, xuất nhập khẩu, gia cơng hàng hóa, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, hình thành quỹ tiền tệ để phát triển kinh doanh - Công tác kiểm tra nội doanh nghiệp: Công tác kiểm tra, kiểm sốt tình hình tài Công ty thực theo tháng, quý theo quy định Ban Giám đốc, kiểm tra, đạo hoạt động tài q trình áp dụng chế độ sách Giám đốc người chịu trách nhiệm trước Công ty việc thực tính hiệu cơng tác tài Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc kiểm tra, kiểm sốt q trình thực cơng tác tài dựa mực tiêu nhiệm vụ ghi kế hoạch tài Ngun Thị Thanh Hơng Lớp A1 K7 Trờng đại häc kinh tÕ quèc d©n PHẦN 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH GIẦY NAM GIANG 2.1.Tổ chức máy kế toán phần hành kế tốn: Cơng ty giầy Nam Giang tổ chức cơng tác kế tóan theo mơ hình tập trung, phịng kế tốn Cơng ty thực tồn cơng tác kế tốn Cơng ty Tại xí nghiệp thành viên bố trí nhân viên hạch tốn tiến hành cơng tác hạch tóan ban đầu, thu thập chứng từ ghi chép sổ sách cách đơn giản để chuyển phịng kế tốn Cuối tháng, phịng kế tốn nhận chứng từ báo cáo chi tiết để tiến hành cơng việc kế tốn Gồm người, xếp theo cấu sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán TSCĐ tiền TH thành lương, CPSX, phẩm nguyên BHXH, tính giá tiêu thụ vật liệu BHYT thành Kế tốn vốn tiền, công nợ Thủ quỹ Ghi chú: : Quan hệ đạo : Quan hệ đối chiếu số liệu Hình 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toỏn Nguyễn Thị Thanh Hơng 10 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân - K toỏn trưởng: chịu trách nhiệm toàn số liệu quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa, tiền vốn…tham mưu cho HĐQT, ký duyệt chứng từ phát sinh hàng ngày - Kế toán TSCĐ nguyên vật liệu: theo dõi tình hình tăng, giảm, khấu hao TSCĐ xuất nhập tồn nguyên vật liệu kho - Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT: Lập bảng lương, phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT - Kế tốn tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm: theo dõi chi tiết chi phí phát sinh, tập hợp chi phí tính giá thành - Kế toán thành phẩm tiêu thụ: theo dõi thành phẩm hoàn thành, xác định số lượng thành phẩm tiêu thụ - Kế toán vốn tiền, công nợ: thực khoản thu, chi, tạm ứng, khoản tiền vay, tiền gửi - Thủ quỹ: cấp phát, thu tiền, cân đối quỹ 2.2 Thực tế tổ chức vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty 2.2.1 Các sách kế tốn: - Chế độ kế toán áp dụng: theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N) - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán tiến hành theo dõi phản ánh thường xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, hàng hóa sổ kế tốn Vì vậy, giá trị hàng tồn kho sổ kế tốn xác đinh thời điểm kỳ kế toán - Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp thẻ song song Tại kho, thủ kho mở thẻ kho để theo dõi cho danh điểm vật tư hàng hóa mặt số lượng sở chứng từ nhập, xuất Tại phịng kế tốn, kế tốn mở sổ chi tiết vật tư hàng hóa theo dõi biến động danh điểm vật tư hàng hóa Cuối tháng, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu s chi tit vi th kho Nguyễn Thị Thanh Hơng 11 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quèc d©n số lượng đồng thời vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp nhập xuât tốn, lấy số liệu đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp - Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Cơng ty áp dụng phương pháp bình qn gia quyền, giá trị loại hàng xuất kho tính theo giá trị trung bình loại hàng tồn kho đầu kỳ giá trị hàng tồn kho mua vào kỳ Giá trị trung bình tính sau lơ hàng nhập - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thảng, mức trích khấu hao hàng năm chia cho số năm sử dụng 2.2.2 Tổ chức hạch toán ban đầu - Khái quát hệ thống chứng từ áp dụng Công ty: + Danh mục chứng từ áp dụng: - Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm cơng; Bảng tốn tiền lương, thưởng, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, bảng kê trích nộp khoản theo lương - Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị toán, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng, - Chứng từ TSCĐ: Biên giao nhận TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Chứng từ Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố, Bảng kê mua hàng - Chứng từ bán hàng: Hoá đơn GTGT liên, + Quy định chung Công ty lập luân chuyển chứng từ: Công tác lập luân chuyển chứng từ kế tốn cơng ty Giầy Nam Giang áp dụng theo quy định chung định 15/2006/QĐ-BTC Về lập chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ tiêu, phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Chữ viết Ngun ThÞ Thanh Hơng 12 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tÕ qc d©n chứng từ phải rõ ràng, khơng tẩy xóa, khơng viết tắt Chứng từ kế tốn phải lập đủ số liên theo quy định cho chứng từ Về trình tự luân chuyển chứng từ: Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung phịng kế tốn Cơng ty Phịng kế tốn kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: B1: Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; B2: Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc Cơng ty ký duyệt; B3: Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; B4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán theo định số 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Danh mục tài khoản áp dụng Cơng ty: Ngun Thị Thanh Hơng 13 Lớp A1 K7 Trờng đại häc kinh tÕ quèc d©n TT Số hiệu TK Cấp Cấp Cấp 3 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Tiền mặt 1111 1112 Ngoại tệ 1113 Tiền Việt Nam Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 112 Tiền gửi Ngân hàng 1121 1122 Ngoại tệ 1123 Tiền Việt Nam Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 121 Đầu tư tài ngắn hạn 1211 Cổ phiếu 1212 Trái phiếu 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 1332 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 138 Phải thu khác 1381 1388 Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác 141 Tạm ứng 10 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 11 151 Hàng mua đường 12 152 Nguyên liệu, vật liệu 13 153 Công cụ, dụng cụ 14 1531 Cơng cụ, dụng cụ 15 1532 Bao bì ln chuyển Nguyễn Thị Thanh Hơng 14 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân 1533 dựng cho thuê 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hóa 1561 1562 Chi phí mua hàng hoá 1567 16 Giá mua hàng hoá Hàng hoá bất động sản 157 Hàng gửi bán 159 Các khoản dự phòng 1591 1592 Dự phòng phải thu khó địi 1593 17 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN 18 211 19 Tài sản cố định 2111 2112 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 21 Máy móc, thiết bị 2113 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2118 20 Nhà cửa, vật kiến trúc TSCĐ khác 214 Hao mòn TSCĐ 2141 2142 23 Hao mịn TSCĐ th tài 2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình 2147 22 Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn bất động sản đầu tư 217 Bất động sản đầu tư 221 Đầu tư tài dài hạn 2212 2213 24 Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết 2218 Đầu tư tài chớnh di hn khỏc Nguyễn Thị Thanh Hơng 15 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân 25 229 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 26 241 Xây dựng dở dang 2411 2412 Xây dựng dở dang 2413 27 Mua sắm TSCĐ Sửa chữa lớn TSCĐ 242 Chi phí trả trước dài hạn 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 311 Vay ngắn hạn 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 Phải trả cho người bán 333 33312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả người lao động 3335 Chi phí phải trả 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bo him xỏc hi Nguyễn Thị Thanh Hơng 16 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc d©n 3384 Bảo hiểm y tê 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay, nợ dài hạn 3411 34131 Vay dài hạn 3412 34132 Nợ dài hạn 3413 34133 Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu 3414 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 351 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 352 Dự phòng phải trả LẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ khen thng 4312 Qu phỳc li Nguyễn Thị Thanh Hơng 17 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quèc d©n LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hoá 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5118 Doanh thu khác 515 Doanh thu hoạt động tài 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH 611 Mua hàng 631 Giá thành sản xuất 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN 711 THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN 811 821 THU NHẬP KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ngun Thị Thanh Hơng 18 Lớp A1 K7 Trờng đại häc kinh tÕ quèc d©n 911 LOẠI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 001 Tài sản th ngồi 002 Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 003 Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 004 Nợ khó đòi xử lý 007 Ngoại tệ loại 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký – chứng từ, sổ kế toán áp dụng Công ty bao gồm: - Sổ tổng hợp: + Nhật ký chứng từ ( từ số đến số 10 ) + Bảng kê ( từ số đến số 11 ) + Sổ tài khoản liên quan - Các sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; thẻ kho; sổ TSCĐ; sổ chi tiết toán với người mua, người bán; sổ chi phí sản xuất kinh doanh; sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay… So sánh sổ kế tốn Cơng ty với chế độ kế tốn hành: Về số lượng sổ: Đầy đủ phù hợp với chế độ kê toán hành đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý doanh nghiệp Về mẫu sổ: áp dụng theo chế độ kế toán hành Phương pháp ghi chép: Tn thủ theo trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ quy định chế độ kế toán hành Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Ngun ThÞ Thanh Hơng 19 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tÕ qc d©n SỔ KẾ TỐN CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM NKCT, BKê, Sổ Cái Sổ chi tiết KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Ghi chú: : Nhập số liệu hàng ngày định kỳ vài ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Lập báo cáo tài công việc quan trọng với doanh nghiệp Báo cáo tài trình bày cách tổng qt, tồn diện thực trạng tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, kết hoạt động kinh doanh Công ty kỳ kinh doanh Tại Công ty Giầy Nam Giang, công việc giao cho kế toán tổng hợp vào cuối tháng, quý, năm Với số liệu tập hợp với báo cáo kết kinh doanh kỳ trước, kế toán tổng hợp lập báo cáo tài theo quy định Bộ Tài 2.2.5.Tổ chức vận dụng báo cáo kế tốn - Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm - Hệ thống báo cáo tài hành gồm loại: + Bảng Cân đối kế toán: + Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh: + Bản Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh: Nguyễn Thị Thanh Hơng 20 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quèc d©n + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Từ năm 2005 trở trước Công ty nộp báo cáo tài cho quan : + Cơ quan thuế: Chi cục thuế Đống Đa + Cơ quan thống kê: Phòng thống kê Đống Đa + Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP Hà Nội Nhưng từ năm 2006, phải nộp Báo cáo tài cho nơi Cơ quan thuế Cơ quan thống kê - Báo cáo kế toán quản trị lập từ phần hành kế tốn với phân cơng trách nhiệm cụ thế, bao gồm báo cáo: + Báo cáo chi tiết nợ phải thu, nợ phải trả + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ước tính + Báo cáo công nợ với khách hàng + Báo cáo tình hình vay hồn trả vốn vay …………………………… Báo cáo sau lập Kế toán trưởng kiểm tra, xem xét trình lên Ban giám đốc thơng qua gửi lên quan qun lý Nh nc PHN III: Nguyễn Thị Thanh Hơng 21 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế qc d©n NHẬN XÉT CHUNG 3.1.Ưu điểm Qua q trình tìm hiểu thực tế cơng tác quản lý, cơng tác kế tốn nói chung, em thấy Cơng ty có mơ hình quản lý hạch tốn khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh - Hệ thống kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn "Nhật ký chứng từ" có nhiều ưu điểm phù hợp với điều kiện kế toán chung Cơng ty Hệ thống sổ kế tốn, tài khoản mẫu biểu Công ty sử dụng sách ban hành Nhà nước Việc sử dụng máy tính vào cơng việc kế tốn giúp cho cơng tác hạch tốn lưu trữ chứng từ, sổ sách trở nên dễ dàng khoa học - Do có phân cơng trách nhiệm rõ ràng phịng ban nói chung máy kế tốn nói riêng tạo chun mơn hố, việc phát sinh vấn đề kinh tế giải nhanh chóng.Việc tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung phịng kế tốn, phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép, thu thập số liệu ban đầu gửi cho phịng kế tốn làm cho cơng tác tài kế tốn nhà máy phản ánh cung cấp thơng tin cách xác, kịp thời tình hình biến động tài sản, chi phí, doanh thu mặt biến động khác - Về máy kế toán: Bộ máy kế toán tương đối gọn nhẹ hiệu quả, đáp ứng yêu cầu công việc phát huy lực chun mơn người Các phịng ban chức phục vụ có hiệu cho lãnh đạo việc giám sát sản xuất, quản lý, kinh phí, cơng tác tổ chức sản xuất tiến hành hợp lý, khoa học - Đội ngũ cán kế tốn Cơng ty có trình độ kinh nghiệm lâu năm, với phân cấp hợp lý góp phần tích cực vào việc cung cấp thơng tin tài cho hoạt động quản lý, tham gia xây dựng kiểm tra, giỏm sỏt Nguyễn Thị Thanh Hơng 22 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc dân vic thực kế hoạch SXKD, giúp cho lãnh đạo Công ty định đắn cho hoạt động SXKD - Về hệ thống sổ sách: tương đối đầy đủ phù hợp với chế độ kế toán, sổ chi tiết tài khoản đầy đủ số lượng, kết cấu sổ hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Chứng từ luân chuyển theo tuần tự, chế độ, thuận tiện cho nhân viên kế toán ghi chép cho việc kiểm tra kế toán trưởng, phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Đồng thời nhờ việc áp dụng kế tốn máy q trình hạch toán hạn chế ghi chép trùng lặp đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu Bên cạnh thành công công ty tồn cần xem xét khắc phục nhằm nâng cao hiệu công tác kế tốn 3.2 Kiến nghị Phịng kế tốn nên mạnh dạn đưa khoản chiết khấu thương mại, có sách ưu đãi cho khách hàng tốn sớm, trước hạn Như vậy, Cơng ty khuyến khích khách hàng toán nợ cho đơn vị, tránh gây nên tình trạng bị chiếm dụng vốn nhiều Trong hạch toán thành phẩm kế toán cần thiết phải dùng giá hạch toán để theo dõi thành phẩm nhập-xuất mặt giá trị, tránh trùng lặp việc theo dõi thành phẩm đơn số lượng thủ kho phũng k toỏn KT LUN Nguyễn Thị Thanh Hơng 23 Lớp A1 K7 Trờng đại học kinh tế quốc d©n Thời gian đầu cịn bỡ ngỡ lúng túng cơng tác kế tốn em thích nghi với cơng việc hồn thành công việc tốt Hiện nay, chế thị trường ln có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiêp cần có sách, chiến lược mở rộng thị trường tiêu thụ tạo cho chỗ đứng vững thị trường.Vì tạo dựng giữ vững uy tín doanh nghiệp khách hàng đồng hành với tồn phát triển doanh nghiệp nói chung Cơng ty Giầy Nam Giang nói riêng Cơng tác kế tốn cơng việc cần thiết quan trọng góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty Giầy Nam Giang hồn thành tốt cơng tác kế tốn tn thủ chế độ kế toán Việt Nam giúp nâng cao uy tín vị thị trường Với trình độ nhận thức cịn hạn hẹp kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận ý kiến bảo thầy cô, anh chị công ty để viết tốt Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt GS – TS Đặng Thị Loan anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Giầy Nam Giang giúp em hoàn thành báo cỏo ny Nguyễn Thị Thanh Hơng 24 Lớp A1 K7 ... hợp với báo cáo kết kinh doanh kỳ trước, kế toán tổng hợp lập báo cáo tài theo quy định Bộ Tài 2.2.5.Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán - Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm - Hệ thống báo cáo tài hành... CÔNG TY TNHH GIẦY NAM GIANG 1.1 Quá trình hoạt động đặc điểm kinh doanh công ty Tên công ty: Công ty TNHH Giầy Nam Giang Tên giao dịch: Nam Giang footwear co.,ltd Trụ sở giao dịch: Nhà 5C - Tập. .. tÕ qc d©n SỔ KẾ TỐN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM NKCT, BKê, Sổ Cái Sổ chi tiết KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị