(Luận văn) vận dụng kế toán quản trị tại bệnh viện đa khoa tỉnh đăk lăk

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG BÙI THỊ NGÂN HÀ lu an n va tn to VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ p ie gh TẠI BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK nl w d oa Chuyên ngành: Kế toán ll u nf va an lu Mã số: 60.34.03.01 m oi LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z at nh z Người hướng dẫn khoa học:TS ðoàn Ngọc Phi Anh m co l gm @ an Lu ðÀ NẴNG - NĂM 2016 n va ac th si LỜI CAM ðOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết phương án nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Bùi Thị Ngân Hà lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ðẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn ñề tài lu Kết cấu luận văn an n va Tổng quan tài liệu nghiên cứu tn to CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÁC gh BỆNH VIỆN CÔNG LẬP p ie 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ w 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị oa nl 1.1.2 Lịch sử phát triển kế toán quản trị d 1.1.3 Mục tiêu nhiệm vụ kế toán quản trị lu an 1.1.4 Vai trị kế tốn quản trị 10 u nf va 1.2 ðẶC ðIỂM HOẠT ðỘNG CỦA CÁC BỆNH VIỆN CÔNG LẬP TẠI ll VIỆT NAM 11 m oi 1.2.1 ðặc điểm bệnh viện cơng lập 11 z at nh 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Bệnh viện công lập 11 1.2.3 ðặc ñiểm hoạt ñộng tài bệnh viện cơng lập 12 z gm @ 1.3 VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TRONG CÁC BỆNH VIỆN CÔNG l LẬP 13 m co 1.3.1 Sự cần thiết vận dụng kế toán quản trị vào Bệnh viện công an Lu lập 13 1.3.2 Vận dụng kế toán quản trị việc lập dự toán 14 n va ac th si 1.3.3 Vận dụng kế toán quản trị việc kiểm tra đánh giá thực dựtốn 19 1.3.4 Vận dụng kế toán quản trị việc ñịnh 22 Kết Luận Chương 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK 26 2.1 TỔNG QUAN VỀ BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 lu 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bệnh viện 28 an 2.1.3 Cơ cấu tổ chức lĩnh vực hoạt ñộng Bệnh viện ña khoa Tỉnh va n ðăk Lăk 29 to gh tn 2.1.4 ðặc ñiểm tổ chức kế toán Bệnh viện 35 ie 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI BỆNH VIỆN p ðA KHOA TỈNH ðĂK LĂK 39 nl w 2.2.1 Công tác lập dự toán 39 d oa 2.2.2 Kiểm tra, kiểm soát, đánh giá tình hình thực dự tốn 53 an lu 2.2.3 Cung cấp thơng tin thích hợp cho việc ñịnh 57 u nf va 2.2.4 ðánh giá thực trạng kế toán Bệnh viện ña khoa tỉnh ðăkLăk 60 ll oi m Kết Luận Chương 63 z at nh CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK 64 z 3.1 TÍNH TẤT YẾU VÀ YÊU CẦU VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ @ l gm ðỐI VỚI BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK 64 m co 3.2 TỔ CHỨC VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK 65 an Lu n va ac th si 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập dự toán theo yêu cầu kế toán quản trị 65 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt, đánh giá phân tích chi.71 3.2.3 Cung cấp thông tin hỗ trợ việc định 73 3.2.4 Hồn thiện tổ chức kế toán Bệnh viện 78 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ðỂ THỰC HIỆN VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI BỆNH VIỆN ðA KHOA TỈNH ðĂKLĂK 80 3.3.1 ðối với nhà nước quan chức 80 lu 3.3.2 ðối với Bệnh viện ña khoa Tỉnh ðăk Lăk 81 an Kết Luận Chương 82 va n KẾT LUẬN 83 gh tn to DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ie QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) p PHỤ LỤC d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT lu an n va p ie gh tn to Diễn giải KTQT : Kế toán quản trị KTTC : Kế tốn tài NSNN : Ngân sách nhà nước BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế VP : Viện phí BV : Bệnh viện BVðK : Bệnh viện ña khoa TBYT : Thiết bị y tế CNV : Công nhân viên TSCð : Tài sản cố ñịnh d oa nl w Từ viết tắt ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Danh mục mẫu báo cáo kế tốn áp dụng 2.1 Nguồn thu theo kế hoạch Bệnh viện giai ñoạn 2011- 45 2015 Bảng dự toán chi kế hoạch Bệnh vịên giai ñoạn 2.3 48 lu 2015-2016 an Cân ñối thu – chi Bệnh viện giai ñoạn 2011 - 2015 50 Dự tốn trích lập Quỹ phân phối kết tài n va 2.4 52 2015 gh tn to 2.5 ie Kết thực nguồn thu Bệnh viện giai ñoạn p 2.6 55 2011 - 2015 56 67 nl Các khoản chi Bệnh viện giai ñoạn 2011 - 2015 oa w Dự toán chi thường xuyên theo quý năm 2015 d 3.1 38 Bệnh viện ða Khoa tỉnh ðăk Lăk 2.2 2.7 Trang lu Dự tốn thu chi linh hoạt theo quy mơ giường bệnh an 69 va 3.2 u nf mỗ khoa ngày Bảng lập dự toán linh hoạt chi phí mở lớp liên kết với ll 70 m 3.3 oi trường ðại Học Tây Nguyên z at nh 3.4 Báo cáo kiểm soát Nguồn Thu năm 2015 73 z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ hình vẽ Trang Sơ đồ cấu tổ chức Bệnh Viện ða Khoa Tỉnh 2.1 30 ðăkLăk Sơ đồ máy kế tốn Bệnh viện ña khoa tỉnh 2.2 36 ðăkLăk lu an n va Sơ đồ xây dựng dự tốn 41 2.4 Sơ đồ nội dung xây dựng lập dự toán 42 2.5 Biểu ñồ trích lập quỹ bệnh viện 50 p ie gh tn to 2.3 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ðẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm sốt hoạt động kinh tế tài Tuy nhiên, để kế tốn phát huy tồn diện chức thơng tin chức kiểm tra cần phải xây dựng hệ thống kế tốn hồn chỉnh bao gồm hai phần kế tốn tài kế tốn quản trị Trong kế tốn tài phản ánh thơng tin xảy q khứ mang tính lu chất khách quan Thơng tin kế tốn quản trị cung cấp mang tính linh hoạt, an n va phản ánh xu hướng biến động, có tính dự báo, phục vụ cho việc ñánh vậy, việc xây dựng hệ thống kế tốn hồn chỉnh đề cao vai trò kế gh tn to giá xây dựng kế hoạch tài phù hợp với mục tiêu xác lập Vì p ie tốn quản trị vấn ñề quan trọng cho ñơn vị kế toán Với xu ngày phát triển nay, Việt Nam ñang ñưa oa nl w giải pháp để cải cách tài chính, ñó có Nghị ñịnh 16/2015/ND_CP d có hiệu lực từ ngày 06/04/2015, nghị ñịnh quy ñịnh nguyên tắc, quy an lu ñịnh chung chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập lĩnh vực: u nf va Giáo dục ñào tạo; dạy nghề; y tế; văn hóa, thể thao du lịch; thơng tin ll truyền thơng báo chí; khoa học công nghệ; nghiệp kinh tế oi m nghiệp khác, ñồng thời Nghị ñịnh ban hành ñưa rõ lộ trình sử dụng giá z at nh dịch vụ nghiệp cơng sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước buộc đơn vị nghiệp có thu phải tự chủ kinh tế ñặc biệt ñơn vị nghiệp có thu z gm @ Bệnh viện đa khoa tỉnh ðăk Lăk, việc điều chỉnh quản lý họat ñộng thu chi cách hợp lý thời gian cải cách họat ñộng ñơn l m co vị cho phù hợp với Nghị định 16/2015/ND-CP điều cịn khó khăn nan giải Vì muốn chủ động kiểm soát thu chi tại, an Lu cần ñưa giải pháp ñể nâng cao hiệu quản lý tài Tuy nhiên n va ac th si việc vận dụng kế toán quản trị Bệnh viện ða Khoa Tỉnh ðắk Lắk cịn có nhiều vấn đề, chưa cung cấp đầy đủ thơng tin cho chức khác quản lý Với ñề tài “Vận dụng kế toán quản trị Bệnh viện ña khoa Tỉnh ðăk Lăk” tác giả mong muốn góp phần tăng tính hiệu việc quản lý tài bệnh viện đa khoa Tỉnh ðăk Lăk nói riêng bệnh viện nhà nước nói chung Mục tiêu nghiên cứu lu - Hệ thống hóa lý luận vận dụng kế toán quản trị bệnh viện an công lập va n - Nghiên cứu thực trạng vận dụng kế toán quản trị Bệnh viện ña ie gh tn to khoa Tỉnh ðăk Lăk - ðưa giải pháp nhằm tăng cường vận dụng kế toán quản trị p Bệnh viện ña khoa tỉnh ðắk Lắk, nhằm góp phần nâng cao hiệu công nl w tác quản lý tài bệnh viện d oa ðối tượng phạm vi nghiên cứu an lu - ðối tượng nghiên cứu: Nội dung kế tốn quản trị vận dụng cho u nf va bệnh viện ña khoa tỉnh ðăk Lăk - Phạm vi nghiên cứu: Cơng tác kế tốn quản trị Bệnh viện ña khoa ll oi m tỉnh ðăk Lăk năm 2015-2016 z at nh Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp mô tả kết hợp với phương pháp so z sánh, phân tích số liệu qua năm Bệnh Viện ða Khoa Tỉnh ðăk Lăk @ l gm Ngoài ra, luận văn kế thừa kiến thức, kinh nghiệm tiếp thu ñược từ Ý nghĩa khoa học thực tiễn ñề tài m co tài liệu, cơng trình nghiên cứu lĩnh vực có liên quan ñến ñề tài an Lu - Về mặt lý luận: luận văn hệ thống hố số vấn ñề n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ Tài chính, Hệ thống kế tốn Việt Nam (2006), Chế độ kế tốn hành nghiệp, NXB Tài [2] Bộ Tài (2004),Quyết định số 67/2004/Qð-BTC ngày 13/8/2004 Quyết ñịnh việc ban hành “Quy chế tự kiểm tra tài chính, kế tốn quan, đơn vị có sử dụng ngân sách nhà nước ”, Hà Nội [3] Chính phủ (2015),Nghị định số 16/2015/Nð-CP ngày 06/04/2015 Quy lu [4] ñịnh quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức an máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập.,Hà va n Nội gh tn to [5] Phạm Văn Dược (2006), Kế toán quản trị, NXB Thống kê p ie [6] Phạm Văn Dược - Huỳnh Lợi (2009), Mơ hình & Cơ chếvận hành kế tốn quản trị, NXB Tài nl w [7] Phạm Văn ðăng (chủ biên) (2004), Tài - kế tốn ñơn vị hành d oa nghiệp., NXB Tài an lu [8] NguyễnThịHạnh(2012),Vậndụngkế tốn quản trị ðại học ðàNẵng, u nf va Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, ðại học ðà Nẵng [9] Nguyễn Thị Hường (2008),Vận dụng kế toán quản trị Trường ðại ll oi m học Ngoại ngữ, ðạihọcðàNẵng, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh z at nh doanh, ðại học ðà Nẵng [10] Bùi Thị Thùy Hương (2014), Hoàn thiện quản trị tài Bệnh viện z ða khoa tỉnh ðắk Lắk, luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Học l gm @ viện Hành Chính Quốc Gia m co [11] Huỳnh Lợi (2009), Kế toán quản trị, NXB Giao thông vận tải [12] Quốc hội Nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2002), Luật an Lu ngânsách Nhà nước, NXB Chính trị Quốc gia n va ac th si [13] Quốc hội Nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2003), Luật kế [14] tốn, NXB Chính trị Quốc gia [15] Trương Bá Thanh (chủ biên) (2008), Giáo trình kế tốn quản trị, NXB Giáo dục [16] Dương Thị Cẩm Vân (2007),Vận dụng kế toán quản trị vào trường chuyên nghiệp, Luận văn thạc sĩ kinh tế, ðại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh [17] Mai Vinh (2003), Kiểm tốn ngân sách Nhà nước, NXB ðại học quốc lu gia TP.Hồ Chí Minh an Tiếng Anh va n [18] Robert S.Kaplan, Anthony A.Atkinson (2007), Advanced Management to gh tn Accounting, third edition, Prentice Hall International, Inc p ie Website d oa nl w http://www.due.edu.vn ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 01 (Tình hình thực kế hoạch thu nghiệp thu dịch vụ) ðVT: triệu ñồng Thu nghiệp Năm Thu dịch vụ Kế Thực Hoàn Kế Thực hoạch thành (%) hoạch Hoàn thành (%) lu an n va 76.000 105.856 139,28 2.000 6.454 322,70 2012 96.000 127.380 132,69 6.000 9.654 160,90 2013 125.000 154.534 123,63 9.000 10.337 114,86 2014 145.000 202.794 139,86 10.000 15.530 155,30 2015 260.000 280.771 107,99 20.000 20.274 101,37 Cộng 297.000 871.335 33.000 62.249 p ie gh tn to 2011 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 02 (Kết thu – chi từ hoạt ñộng dịch vụ) ðVT: triệu ñồng Năm Năm 2012 2001 Năm 2013 So với Nguồn Năm 2014 So với Năm 2015 So với So với Số Số năm Số năm Số năm Số năm tiền tiền 2009 tiền 2010 tiền 2011 tiền 2012 lu (%) (%) (%) (%) an n va Tổng số thu to 6.454 9.654 149,59 10.337 107,07 15.530 150,23 20.274 130,55 vụ 5.571 94,77 80,68 6.321 113,45 oi m 5.558 7.287 131,10 ll u nf va z at nh chi 6.905 an thu 9.958 290,20 13.954 140,12 lu lệch 3.432 144,94 d Chênh oa vụ 896 2.368 264,32 nl dịch w số chi Tổng p ie gh tn dịch z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 03 (Kế hoạch chi ngân sách Bệnh viện năm 2015) ðơn vị tính: ngàn ñồng Ước thực Thực MỤC CHI NSNN Kế hoạch năm 2013 năm 2015 năm 2014 an n va 280.438.000 371.568.926 A: Chi từ NSNN cấp 106.701.887 61.838.000 93.568.926 I: Kinh phí tự chủ 94.635.710 48.227.400 67.394.676 Loại 520-Khoản 521 47.630.000 48.227.400 67.394.676 Chi toán cá nhân 37.178.416 38.467.198 57.368.676 - Tiền lương 18.119.738 20.614.054 33.303.186 11.277.529 10.526.088 15.953.344 - 30.000 196.486 146.270 116.000 7.584.663 7.180.787 7.966.146 9.827.294 9.076.847 9.686.000 2.845.070 3.609.918 3.960.000 1.128.237 684.086 790.000 167.888 139.000 702.819 560.000 179.850 308.000 gh tn to 269.845.665 z at nh lu TỔNG CỘNG p ie - Phụ cấp lương w - Tiền thưởng oa nl - Phúc lợi tập thể d - Các khoản đóng góp lu an Tiểu nhóm 0130 (nhóm II) liên lạc oi - Thơng tin, tun truyền, m - Vật tư văn phịng ll cộng u nf va - Thanh toán dịch vụ cơng 114.695 z 792.649 - Chi phí th mướn 165.958 m co 1.001.046 l 1.164.435 1.081.000 an Lu công tác chuyên môn gm - Sửa chữa tài sản phục vụ @ - Cơng tác phí n va ac th si Ước thực Thực MỤC CHI NSNN năm 2013 năm 2015 năm 2014 3.779.639 2.567.852 2.848.000 Các khoản chi khác 624.290 683.356 340.000 - Chi khác 611.116 603.356 280.000 13.174 80.000 60.000 II: Kinh phí khơng tự chủ 12.066.177 13.610.600 26.174.250 Loại 520-Khoản 521 12.066.177 13.610.600 26.174.250 5.752.629 6.523.720 150.000 - Vật tư văn phòng 267.603 100.000 w 78.340 0 4.764.071 6.103.117 642.615 320.603 150.000 5.894.613 6.936.880 26.024.250 - 80.000 50.000 6.856.880 21.214.250 m co - Chi phí nghiệp vụ chun Kế hoạch 4.760.000 mơn ngành - Chi hỗ trợ giải lu việc làm an n va gh tn to Chi tốn cá nhân p ie Chi hàng hóa, dịch vụ oa nl - Hội nghị d - Sửa chữa tài sản phục vụ lu an công tác chuyên môn ll môn ngành u nf va - Chi phí nghiệp vụ chun z at nh - Mua, đầu tư tài sản vô oi trữ m Chi mua hàng hóa, vật tư dự z - an Lu - Sửa chữa tài sản phục vụ 5.894.613 l công tác chuyên môn gm - Mua sắm tài sản dùng cho @ hình n va ac th si Ước thực Thực MỤC CHI NSNN Kế hoạch năm 2013 năm 2015 năm 2014 công tác chuyên môn cơng trình sở hạ tầng Các khoản chi khác 418.935 150.000 - - Chi khác 333.069 150.000 85.866 0 164.870.926 220.000.000 280.000.000 ie 62.729.775 66.500.000 80.000.000 - Thu BHYT 91.804.493 138.000.000 180.000.000 10.336.658 15.500.000 20.000.000 163.143.778 218.600.000 278.000.000 41.382.509 55.440.000 70.500.000 20.263.382 27.150.000 34.500.000 1.730.000 2.200.000 2.600.000 3.300.000 - Chi hỗ trợ giải lu việc làm an va B: Chi từ khoản thu n ñược ñể lại chi ðV gh tn to 1/- Tổng số Thu ðơn vị - Thu Viện phí p w oa nl - Thu Dịch vụ d 2/ Chi từ khoản thu lu va an ñược ñể lại chi ðV Chi toán cá nhân ll u nf - Tiền lương (35% CCTL) oi m - Tiền cơng trả cho lao động đồng z at nh - Phụ cấp lương 1.941.351 thường xuyên theo hợp 1.293.048 z 1.000.000 m co 29.500.000 23.120.000 an Lu 17.256.861 840.000 l - Quỹ Thu nhập tăng thêm 627.867 gm hiểm @ - Các khoản đóng góp bảo n va ac th si Ước thực Thực MỤC CHI NSNN năm 2013 năm 2015 năm 2014 109.948.796 147.333.000 187.400.000 2.161.287 2.895.000 3.600.000 144.029 193.000 240.000 - 30.000 36.000 - 5.000 300 1.000 2.000 83.569 111.000 140.000 107.559.611 144.103.000 183.377.000 Các khoản chi khác 11.812.473 15.827.000 20.100.000 lu Chi hàng hóa, dịch vụ Kế hoạch 307.899 412.000 650.000 Chi trích lập quĩ 11.504.574 15.415.000 19.450.000 143.807 192.000 242.258 2.300.915 3.083.000 3.890.000 1.869.493 2.505.000 3.160.704 9.635.000 12.157.038 - Thanh tốn dịch vụ cơng cộng - Vật tư văn phịng - Thơng tin, tun truyền, lu liên lạc an va - Cơng tác phí n - Chi phí thuê mướn gh tn to - Sửa chữa tài sản phục vụ p ie công tác chuyên môn w - Chi phí nghiệp vụ chun d oa nl mơn ngành - Chi lập Quỹ dự phòng ổn oi m ñịnh ll u nf va an - Chi khác - Chi lập Quỹ khen thưởng z at nh - Chi lập Quỹ PTHðSN 7.190.359 - Chi lập Quỹ phúc lợi z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 04 (Cơ sở xây dựng kế hoạch tài năm 2015) ðơn vị tính: ngàn đồng GIẢI TRÌNH CƠ SỞ TÍNH TỐN Số tiền A -KINH PHÍ TỰ CHỦ 67.394.676 Nhóm chi tốn cá nhân 57.368.676 Tiền Lương : 33.303.186 -Lương biên chế : 20.718.936 (426ng.*hsbq:3,86*1.050*12th.=20.718.936.000) lu an -Lương Hð biên chế : 12.584.250 n va (425ng.*hsbq:2,35*1.050*12th.=12.584.250.000) - -Tiền cơng hợp đồng theo vụ việc: ie gh tn to Tiền công 15.953.344 p Phụ cấp lương 505.440 nl w -Phụ cấp chức vụ := (42.210*12th=505.440.000) oa -Phụ cấp khu vực : (851ng*0,1*1050*12th = 1.072.260 d 1.072.260.000) an lu 75.000 -P/c làm ñêm:5.000*12th = 60.000 60.000 ll u nf va -Phụ cấp thu hút : (05ng*15.000= 75.000) 84.000 oi m -P/c thêm giờ: 7.000*12th = 84.000 -P/c ñộc hại, nguy hiểm: 1.489.000.000 z at nh 1.489.000 +P/c ðT HIV : 2.000 *12th = 24.000.000 z +P/c ñộc hại : 72.135 *12th = 865.620.000 @ 6.968.928 an Lu -P/c trách nhiệm := 51.765*12th= 621.180 m co -P/c ưu ñãi nghề : 580.744*12th.=6.968.000 l gm +P/c ñộc haị =HV : 50.000*12 th.= 600.000.000 621.180 n va ac th si GIẢI TRÌNH CƠ SỞ TÍNH TỐN Số tiền -P/c trực:115.000*12th = 1.380.000 1.380.000 -P/c vượt khung :56.628*12 = 679.536 679.536 -P/c kiêm nhiệm: 1.500*12 = 18.000 18.000 -P/c Phẩu thuật+thủ thuật : = 250.000*12th.=3.000.000 3.000.000 -Tiền thưởng 30.000 -Thưởng thường xuyên thi ñua cuối năm: 30.000 30.000 -Phúc lợi tập thể 116.000 lu -Tiền tàu xe nghĩ phép năm: 8.000*12th = 96.000 an 96.000 va -Khám bệnh ñịnh kỳ: n -Các khoản khác (chữa bệnh, ): 20.000 Các khoản đóng góp 7.966.146 gh tn to 20.000 ie -Bảo hiểm xã hội 17%: =34.488.162 *17%= 5.862.988 p 5.862.988 w (BHXH=(HSL+CV+VK) *17%) nl -Bảo hiểm TN 1%: =34.488.162 *1%= 344.882 oa 344.882 d (BHTN=(HSL+CV+VK) *1%) lu an -Bảo hiểm Ytế %: = 34.488.162*3%= 1.034.645 va 1.034.645 u nf (BHYT=(HSL+CV+VK)*3%) ll -Kinh phí cơng đồn 2%= 36.181.602*2%= 723.632 m 723.632 oi (Cð=(HSL+CV+VK+KV+TN)*2%) z at nh 9.686.000 Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 3.960.000 z Nhóm chi hoạt động nghiệp vụ CM -Thanh tốn tiền điện :200.000.*12th = 2.400.000 gm @ 2.400.000 960.000 -Tiền nhiên liệu xăng dầu: 20.000 *12th=240.000 240.000 an Lu -Tiền vệ sinh môi trường :20.000*12th.=240.000 m co l -Thanh toán tiền nước : 80.000*12th = 960.000 240.000 n va ac th si GIẢI TRÌNH CƠ SỞ TÍNH TOÁN Số tiền - Khác :10.000*12th=120.000 120.000 Vật tư văn phòng 790.000 -Văn phòng phẩm : 45.000*12th = 540.000 540.000 -Dụng cụ, vật tư văn phòng : 15.000*12th = 180.000 180.000 -Chi khác = 70.000 70.000 Thông tin tuyên truyền liên lạc 139.000 -Cước phí điện thoại nước: 9.500 *12th= 114.000 114.000 lu an n va -Cước phí bưu : 2.000 2.000 -Fax : 1.000 1.000 12.000 -Chi khác : 10.000 10.000 gh tn to -Sách báo thư viện : 3.000* 4quy = 12.000 560.000 p ie Công tác phí 60.000 w -Tiền vé xe, máy bay: 5.000 * 12th = 60.000 360.000 oa nl -P/c công tác phí: 30.000 * 12th = 360.000 96.000 d -Tiền thuê phòng ngủ : 8.000 * 12th = 96.000 20.000 an 24.000 va lu -Khốn cơng tác phí: 2.000 * 12th = 24.000 308.000 ll Chi phí thuê mướn u nf -Chi khác : 20.000 m 20.000 oi -Thuê chuyên gia giảng viên nước : 20.000 z at nh -Thuê ñào tạo lại cán : 20.000 * 12th = 240.000 240.000 48.000 z -Thuê mướn khác: 4.000 * 12th = 48.000 @ gm Sửa chữa TS phục vụ công tác chuyên môn tu, 1.081.000 thường xuyên an Lu -Xe chuyên dùng : 6.000* 12th = 72.000 m co l bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí 72.000 n va ac th si GIẢI TRÌNH CƠ SỞ TÍNH TỐN Số tiền -Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng: 30.000 * 12th = 360.000 360.000 -ðiều hồ nhiệt độ : 3.000 * 12th = 36.000 -Nhà cửa: 36.000 10.000 * 12th = 120.000 120.000 -Thiết bị tin học: 15.000 * 12th = 180.000 180.000 -Máy Photocopy : 30.000 30.000 -Máy Fax: 3.000 3.000 lu an va -Máy phát ñiện: 20.000 20.000 -Bảo trì hồn thiện phần mền: 20.000 20.000 n -ðường điện, cấp nước : 10.000*12th.= 120.000 10.000 * 12th 120.000 gh tn to -Các TS & CT HT sở khác : 120.000 p ie =120.000 2.848.000 w Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành nl -Chi mua HH, V.tư dùng cho CM ngành: oa 240.000 d 20.000 * 12th= 240.000 lu 120.000 va an -Trang TBKT chuyên dụng: 10.000 * 12th = 120.000 600.000 u nf -Ấn , in biểu mẫu : 50.000*12th = 600.000 ll -Bảo hộ lao ñộng: 940ng * 200.000ñ/bộ * 2bộ/năm = 376.000 oi m 376.000.000 z at nh -Sách t liệu,chế độ dùng cho ctác CM cuả ngành: 300.000 m co l 1.200.000 an Lu Nhóm chi khác gm -Kinh phí nghiên cứu khoa học : 300.000 @ -Chi T.toán Hð T.hiện NVCM: -Chi khác : 100.000*12TH =120.000 12.000 z 1.000 * 12th = 12.000 340.000 n va ac th si GIẢI TRÌNH CƠ SỞ TÍNH TỐN Số tiền Chi khác 280.000 -Các khoản phí, lệ phí : 20.000 20.000 -Bảo hiểm tài sản,phương tiện : 150.000 150.000 -Chi hỗ trợ khác: 50.000 50.000 -Chi tiếp khách: 10.000 10.000 -Chi khác : 50.000 50.000 Chi hổ trợ giải việc làm 60.000 lu - Chi xếp Lð K.vực HC-SN (trợ cấp việc): an 60.000 va 60.000 n B - KINH PHÍ KHƠNG TỰ CHỦ Nhóm chi mua sắm, sửa chữa (Có Tminh dự toán kèm 26.024.250 gh tn to 26.174.250 p ie theo) Mua, đầu tư tài sản vơ hình w 50.000 50.000 oa nl -Phần mền chuyên môn: = 50.000 d Mua sắm TSCð dùng cho ctác CM (Có thuyết minh dự lu 21.214.250 va an trù trang T.bị kèm theo) 20.200.000 u nf -Trang thiết bị kỹ thuật,máy móc CM: 1.014.250 ll -Thiết bị tin học: = 225.000 oi m -Các tài sản khác z at nh Chi sửa chữa lớn TSCð phục vụ CM 90.000 z -Xe chuyên dùng: = 90.000 4.760.000 3.670.000 an Lu Nhóm chi hoạt ñộng nghiệp vụ CM 300.000 m co -Sưả chữa khác: = 300.000 700.000 l -Nhà cửa sửa chữa,duy tu baỏ dưỡng: gm @ -Trang thiết bị kỷ thuật chuyên dụng máy móc CM: 150.000 n va ac th si GIẢI TRÌNH CƠ SỞ TÍNH TỐN Số tiền Nguồn KP chi nghiệp vụ Chuyên môn( KP không tự 150.000 chủ) Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành - Chi mua HH, V.tư CM = 350.000 150.000 - Chi khác Tổng cộng 93.568.926 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si