(Luận văn) vận dụng kế toán quản trị tại trường cao đẳng nghề thanh niên dân tộc tây nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ LÝ lu an VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI va n TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN tn to p ie gh DÂN TỘC TÂY NGUYÊN d oa nl w u nf va an lu ll LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH oi m z at nh z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ LÝ lu an VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI va n TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN to p ie gh tn DÂN TỘC TÂY NGUYÊN nl w Chuyên ngành: Kế toán d oa Mã số: 60.34.03.01 va an lu ll u nf LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH oi m z at nh z Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2016 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu Bùi Thị Lý an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài lu Kết cấu luận văn an n va Tổng quan tài liệu nghiên cứu VÀO CÁC TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ gh tn to CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN ĐỂ VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ p ie 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ w 1.1.1 Q trình hình thành phát triển kế tốn quản trị oa nl 1.1.2 Khái niệm, vị trí chất kế tốn quản trị d 1.1.3 Đặc điểm thông tin Kế toán quản trị 16 an lu 1.1.4 Vai trị kế tốn quản trị 17 u nf va 1.2 ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ Ở ll VIỆT NAM 21 m oi 1.2.1 Đặc điểm hoạt động trƣờng Cao đẳng nghề 21 z at nh 1.2.2 Công tác quản lý tài trƣờng Cao đẳng nghề 23 1.2.3 Sự cần thiết vận dụng kế toán quản trị trƣờng cao đẳng nghề z gm @ 25 1.3 NỘI DUNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÁC TRƢỜNG CAO ĐẲNG l m co NGHỀ 26 1.3.1 Một số điểm khác biệt Doanh nghiệp trƣờng Cao đẳng an Lu nghề 26 n va ac th si 1.3.2 Lập dự toán Trƣờng Cao đẳng Nghề 28 1.3.3 Kiểm tra, đánh giá thực dự toán Trƣờng Cao đẳng Nghề 31 1.3.4 Ra định quản lý Trƣờng Cao đẳng Nghề 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 38 lu 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH an NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 38 va n 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Trƣờng Cao Đẳng Nghề ie gh tn to Thanh niên Dân tộc Tây Nguyên 38 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 39 p 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ nl w THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 50 d oa 2.2.1 Mơ hình kế tốn áp dụng Trƣờng 50 an lu 2.2.2 Chế độ kế toán áp dụng trƣờng 56 u nf va 2.3 THỰC TRẠNG VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ ĐỐI VỚI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN ll oi m 58 z at nh 2.3.1 Cơng tác lập dự tốn 58 2.3.2 Kiểm tra, kiểm sốt đánh giá tình hình thực dự tốn 64 z 2.3.3 Cung cấp thơng tin thích hợp cho việc định 69 @ l gm 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ CÁC NGUYÊN NHÂN HẠN CHẾ VẬN m co DỤNG KTQT TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 72 an Lu 2.4.1 Đánh giá chung 72 n va ac th si 2.4.2 Các nguyên nhân hạn chế vận dụng KTQT trƣờng 73 KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 75 3.1 QUAN ĐIỂM CỦA VIỆC VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 75 3.2 TỔ CHỨC VẬN DỤNG CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI lu TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN an 76 va n 3.2.1 Tổ chức máy kế toán phục vụ cho kế toán quản trị 76 to ie gh tn 3.2.2 Tổ chức hạch toán ban đầu 77 3.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán, sổ kế toán 78 p 3.3 HOÀN THIỆN MỘT SỐ NỘI DUNG CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI oa nl w TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ THANH NIÊN DÂN TỘC TÂY NGUYÊN 79 d an lu 3.3.1 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn 79 u nf va 3.3.2 Hoàn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt, đánh giá, phân tích chi phí 79 ll oi m 3.3.3 Hồn thiện cơng tác cung cấp thơng tin thích hợp cho việc z at nh định 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 87 z KẾT LUẬN 88 l gm @ TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC m co QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BGH Ban giám hiệu CĐN Cao Đằng Nghề CSVC Cơ sở vật chất DN Doanh nghiệp HCSN Hành nghiệp HSSV Học sinh sinh viên tn to BCTC KTQT Kế toán quản trị Nghiên cứu khoa học NSNN Ngân sách nhà nƣớc NXB Nhà xuất p ie gh NCKH oa nl w PCƢĐ TCN Trung cấp nghề TC- KT Tài - Kế tốn TSCĐ Tài sản cố định TNDT Thanh niên dân tộc UBND Ủy ban Nhân dân XB Xuất d Phụ cấp ƣu đãi ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Bảng Trang Phân biệt kế tốn tài kế tốn quản trị 1.1 14 Quy trình lập dự tốn Trƣờng CĐN TNDT Tây 2.1 59 Nguyên Dự toán kết thu chi tài Lớp CĐN Lâm lu 2.2 70 an sinh 14 Phân loại chi phí lớp CĐN Lâm sinh 14 n va 3.1 82 to Tổng hợp kết đào tạo theo nghề Nông lâm – Thú y 85 năm 2014 gh tn 3.2 p ie Báo cáo đánh giá hiệu theo nghề đào tạo khoa 86 Nông lâm- Thú y năm 2014 d oa nl w 3.3 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Sơ đồ Trang lu an n va Hệ thống kế toán Doanh Nghiệp 11 1.2 Các cấp độ quản trị loại định phải thực 18 1.3 Quan hệ thông tin KTQT với chức quản trị 19 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức trƣờng CĐN TNDT Tây Nguyên 40 2.2 Bộ máy kế toán Trƣờng CĐN TNDT Tây Nguyên 51 3.1 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kết hợp 76 p ie gh tn to 1.1 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế, hoạt động nghiệp ngày phong phú đa dạng, góp phần quan trọng vào phát triển kinh tế - xã hội Tuy nhiên, để hoạt động nghiệp thực vận hành theo chế thị trƣờng phải có phƣơng hƣớng giải pháp phát triển phù hợp Một biện pháp đƣợc quan tâm phải xây dựng hệ lu thống kế tốn hồn chỉnh bao gồm kế tốn tài kế tốn quản trị an va Trong đó, đề cao vai trị kế tốn quản trị phát huy đầy đủ n chức thông tin chức kiểm tra phận kế toán đơn Con ngƣời đƣợc vũ trang tri thức đại động lực p ie gh tn to vị phát triển kinh tế - xã hội Do giáo dục, đào tạo ln giữ vai oa nl w trị cốt tử quốc gia Nằm hệ thống giáo dục Việt Nam, d Trƣờng Cao Đẳng Nghề Thanh niên Dân tộc Tây Nguyên không ngừng đổi an lu mới, vƣơn lên phát triển, 15 trƣờng trọng điểm u nf va nƣớc tham gia Dự án Giáo dục Kỹ thuật Dạy nghề, đƣợc đầu tƣ nâng cấp ll toàn diện, có nghề trọng điểm đƣợc đầu tƣ tập trung để đạt chuẩn oi m quốc gia Để hoàn thành nhiệm vụ to lớn mà Đảng Nhà Nƣớc giao z at nh phó, q trình hoạt động, Nhà trƣờng phải chủ động đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế - tài chính, tăng cƣờng quản lý kiểm sốt z gm @ khoản chi tiêu từ quỹ Ngân sách nhà nƣớc cấp hay nguồn kinh phí khác nhƣ thu nghiệp, phí, lệ phí, viện trợ khơng hồn lại tổ chức nƣớc l m co ngoài, quản lý tài sản công, kịp thời đƣa thông tin quan trọng cho nhà quản lý việc hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm tra, đánh an Lu giá định nhằm nâng cao chất lƣợng cơng tác kế tốn hiệu n va ac th si lu an va n Biểu 03 to gh tn TỔNG HỢP DỰ TỐN KINH PHÍ TỰ CHỦ NĂM 2014 p ie Đơn vị tính: Triệu đồng oa nl w Chỉ tiêu biên chế 2013 Tổng số 2014 282 308 17,028 ll Lƣơng, phụ cấp khoản đóng góp ( theo 1,050) Kinh phí chi thƣờng xuyên khác 14,171 2,857 14,171 oi 14,171 z at nh Trong Lƣơng, phụ cấp khoản đóng góp ( theo 1,050) Kinh phí chi thƣờng xuyên khác 17,028 14,171 2,857 14,171 14,171 8,240 8,240 8,240 - Lƣơng bình qn x biên chế có mặt 227 ngƣời 8,240 8,240 z * Lương @ Trong Lƣơng, phụ cấp khoản đóng góp ( theo 1,150) Kinh phí chi thƣờng xuyên khác 23,906 19,147 4,759 19,147 19,147 8,240 11,159 11,159 8,240 8,240 9,060 9,060 0 2,099 2,099 3,171 3,171 4,386 4,386 301 301 403 403 150 266 266 Tổng số Tổng số 3,171 301 301 150 150 150 12 12 12 12 21 21 91 91 91 91 142 142 an Lu 3,171 m o l.c gm - 2,34 x 1150x Số biên chế cịn thiếu so với ĐB Dự tốn 2014 m a Tổng quỹ lƣơng fu an nv a lu Tổng số * Các khoản phụ cấp - Phụ cấp khu vực - Phụ cấp chức vụ - Phụ cấp trách nhiệm - Phụ cấp vƣợt khung Ƣớc thực 2013 Trong d Nội dung Dự tốn 2013 Ghi Có thuyết minh tăng, giảm quỹ tiền lƣơng năm 2014 kèm theo n va ac th si lu an n va p ie gh tn to - Phụ cấp ƣu đãi nghề - Phụ cấp thâm niên nghề - Phụ cấp DQTV - Phụ cấp CCB - Phụ cấp công tác Đảng - Phụ cấp công vụ 1,950 1,950 1,950 1,950 2,603 2,603 500 500 500 500 713 713 13 13 13 13 17 17 7 7 10 10 36 36 36 36 50 50 0 0 oa nl w 60 60 60 60 100 100 - Phụ cấp thêm 40 40 40 40 50 50 11 11 11 11 12 12 500 500 500 500 695 695 200 200 200 200 291 291 300 300 300 300 404 404 2,260 2,260 2,260 2,260 2,907 2,907 d - Phụ cấp làm đêm a lu ll oi m 0 z at nh 1,600 1,600 1,600 1,600 2,057 2,057 280 280 280 280 367 367 190 190 190 190 242 242 190 190 241 241 2,857 2,857 4,759 4,759 z 17% BHXH 3%BHYT 2% KPCĐ 2% BHTN b Chi hoạt động Các khoản khác chi cho cá nhân fu * Các khoản đóng góp người sử dụng lao động phải trả an nv - Phụ cấp chênh lệch bảo lƣu * Tiền công - Hợp đồng vụ việc - Hợp đồng giáo viên mời giảng Trực bảo vệ, quản lý HSSV nội trú Tăng giở chủ nhật, ngày lễ tổ bảo vệ, quản lý HSSV, y tế … 190 128 128 128 128 320 320 * Tiền thƣởng 72 72 72 72 199 199 Tập thể tiên tiến 7 2,857 an Lu m o l.c gm @ 190 2,857 Tập thể tiên tiến ( đơn vị x 1,150x0,8) n va ac th si lu an n va to Giấy khen tập thể ( Phòng, ban, khoa) 5 5 10 10 10 10 69 69 Danh hiệu Tiên tiến cá nhân 27 27 27 27 76 76 Khen thưởng cá nhân cuối năm 20 20 20 20 35 35 0 3 3 4 56 56 56 121 0 5 42 42 42 95 95 10 11 11 10 10 0 gh tn p ie Danh hiệu CSTĐCS cá nhân d oa nl w 56 oi m 0 z at nh Tiền tàu xe nghỉ phép năm ll Trợ cấp khó khăn đột xuất fu * Phúc lợi tập thể an Khác nv a lu Thưởng đột xuất theo định mức 42 0 gm @ 10 10 Thuốc y tế Các khoản khác 4 m o l.c an Lu 10 Khác ( khung giấy khen) 40000đ/ x 100 giấy 121 z Tiền nước uống Giấy khen tập thể ( Phòng, ban, khoa) 07 đơn vị x 1,15 trđ x0,6 Danh hiệu CSTĐCS cá nhân ( 20% x 300 ngƣời x1,15) Danh hiệu Tiên tiến cá nhân ( 220 ngƣời x 0,3 x1,15) Giấy khen cấp trƣờng cuối năm ( 100 ngƣời x 0,3x x 1,15) Thƣởng đột xuất theo định mức Trợ cấp khó khăn đột xuất Tiền tàu xe nghỉ phép năm ( 50 ngƣời x trđ) Tiền nƣớc uống cho phòng, ban, khoa, xƣởng, khu lớp học lý thuyết ( 15000đ/ thùng x 20 x thùng/ tháng x 12 tháng) Thuốc y tế cho HSSV Các khoản khác n va ac th si lu an n va 2,729 2,729 2,729 4,439 4,439 * Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 998 998 998 998 1,148 1,148 Thanh toán tiền điện 280 280 280 280 360 360 Thanh toán tiền nước 598 598 598 598 600 600 Thanh toán nhiên liệu 80 80 80 80 120 120 24 24 24 24 48 48 16 16 16 16 20 20 120 120 120 178 56 56 56 56 70 70 16 16 16 16 16 16 p ie gh tn to 2,729 z at nh Chi phí nghiệp vụ chuyên môn d oa nl w 120 0 178 oi VPP cho lãnh đạo phận quản lý (khơng khốn VPP) z Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phòng m Văn phòng phẩm ll * Vật tƣ văn phịng fu Thanh tốn khốn xăng xe cho phương tiện theo chế độ an nv a lu Thanh tốn vệ sinh mơi trường Trung bình 30 trđ/ tháng x 12 tháng Trung bình 50trđ/ tháng x 12 tháng Trung bình 10trđ/ tháng x 12 tháng Hợp đồng 4trđ/ tháng x 12 tháng Mức khoán theo QCCT nội cho công tác tuyển sinh đối tƣợng khoán tháng thƣờng xuyên 32 gm @ Khoán văn phòng phẩm Vật tư văn phòng khác 16 16 32 32 52 52 16 40 40 m o l.c 32 Lu 16 an Mức khoán, đối tƣợng khoán theo QCCT nội ( 28trđ/năm cho khoa chuyên môn; giáo viên 200 ngƣời x 120000đ= 24trđ/ năm) Mực in cho phận quản lý ( 12 phận x hộp/ năm); mực in máy potocopy hộp/ năm n va ac th si lu an n va * Thông tin truyên truyền, liên lạc 146 146 146 225 0 0 225 tn to 146 gh Cước phí điện thoại nước Cước bưu Fax Thuê bao kênh vệ tinh Tuyên truyền Quảng cáo Phim ảnh ấn phẩm truyền thông Sách, báo, tạp chí thư viện Thuê bao đường điện thoại Thuê bao cáp truyền hình p ie oa nl w 4 4 5 2 2 3 0 0 d fu an nv a lu 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 50 50 4 4 5 4 4 5 8 8 15 15 0 1 ll 1 oi m z at nh Cước phí intenet, thư điện tử 27 27 27 37 37 64 64 64 88 88 176 320 z 27 176 Tiền vé máy bay, tàu xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền thuê phòng ngủ 176 56 56 56 56 100 100 56 56 56 56 100 100 48 48 48 48 90 90 o l.c 176 m * Cơng tác phí gm 64 @ Khốn điện thoại 320 Intenet 990000đ/tháng x thuê bao x 12 tháng; khốn th bao (7 phận ngồi mạng nội x 100000đ/ tháng) Mức khoán 2013 theo QCCT nội 22 trđ/ quý Tăng năm 2014 giáo viên đào tạo nhiều (Trƣờng chịu chi phí lại nƣớc ) an Lu n va ac th si lu an n va Khốn cơng tác phí * Chi phí thuê mƣớn Thuê phương tiện vận chuyển Thuê nhà ( Học sinh thực tập doanh nghiệp/ địa phương) Thuê thiết bị 16 to tn 24 16 16 24 24 p ie gh 8 30 24 65 0 20 20 HSSV thực tập ngoại tỉnh 8 10 10 HSSV thực tập 0 0 30 65 8 8 10 10 Mời báo cáo viên triển khai học tập Nghị quyết, chủ trƣơng, sách 8 8 10 10 Thuê CB hƣớng dẫn cho học sinh thực tập sở 0 0 oi oa nl w 16 0 15 101 200 d Thuê chuyên gia giảng viên nước Dự tốn bên kinh phí khơng tự chủ m z at nh 101 z 101 101 15 Thuê mƣớn số công việc cần thiết 200 4 4 10 10 8 8 20 20 01 xe chỗ, 01 xe 16 chỗ m o l.c gm @ Mơ tơ Ơ tô con, ô tô tải Xe chuyên dùng ll * Sửa chữa nhỏ tài sản phục vụ công tác chuyên mơn tu bảo dƣỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thƣờng xuyên fu Chi phí thuê mướn khác an Đào tạo cán bộ, Giáo viên theo kế hoạch nv a lu Thuê lao động nước ( Không bao gồm thuê lao động theo hợp đồng) 10 10 Xe 30 chỗ 0 an Lu n va ac th si lu an n va to Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng (không phảI TSCĐ) 8 10 10 0 5 Điều hòa nhiệt độ Nhà cửa 16 16 16 16 50 50 Sửa chữa thiếp nhận khu Trạm truyền tải 500KV SC nhỏ thƣờng xuyên 8 8 20 20 Sửa chữa thƣờng xuyên phòng máy nghề tin học 8 8 10 10 0 0 p ie gh tn oa nl w Thiết bị tin học d a lu 8 5 8 8 20 20 8 8 10 10 25 25 25 30 30 0 0 0 0 876 1,758 ll fu an m 25 z 876 876 o l.c 664 gm 876 @ 664 664 664 1,428 m Chi mua hàng hóa, vật tư dùng cho công tác chuyên môn oi nv * Chi phí nghiệp vụ chun mơn nghành z at nh Máy photo copy Máy fax Máy phát điện Máy bơm nước Bảo trì hồn thiện phần mềm máy tính Đường điện, cấp nước Đường sá Các tài sản cố định cơng trình hạ tầng khác 1,758 1,428 an Lu Chi phí phơi liệu thực hành trung bình 120.000đ/tháng/HSSV x 1700 HS ( TB/ năm) x 10 tháng x70% thời gian thực hành n va ac th si lu an n va 80 80 80 80 150 150 Dụng cụ cho giáo viên dạy thực hành, dụng cụ thể thao thƣờng xuyên cho HSSV, dụng cụ vệ sinh 32 32 32 32 50 50 Pô tô, In ấn mẫu biểu đào tạo 50trđ/năm; 0 gh tn to Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng ( không phảI TSCĐ) p ie Chi mua, in ấn, pô tô tài liệu dùng cho công tác chuyên môn oa nl w Đồng phục, trang phục Bảo hộ lao động 36 36 36 40 40 Theo mức khoán QCCTNB 8 8 15 15 Mua giáo trình mơn học phục vụ HSSV giáo viên dạy nghề 8 8 10 10 48 48 48 48 55 55 0 10 10 288 545 d Sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn.( không phảI TSCĐ) 36 ll oi m z at nh 288 288 288 8 10 10 0 0 0 Thuê dạy Giáo dục Quốc phòng cho HSSV 545 16 16 16 20 20 120 120 120 120 150 150 Bảo hiểm cháy nổ nhà thiết bị lớn; BH xe 60 60 60 80 80 Các đoàn vào dự án, trƣờng bạn, tổ chức nƣớc m o l.c 16 gm @ 0 z Lu Chi tiếp khách fu Thanh tốn hợp đồng thực nghiệp vụ chun mơn Chi phí NVCM khác * Các khoản chi khác Chi kỷ niệm ngày lễ lớn Chi khắc phục hậu thiên tai Chi khoản phí, lệ phí Chi bảo hiểm tài sản phương tiện an nv a lu Mua súc vật cho hoạt động chuyên môn 60 an n va ac th si lu an n va Chi lập quỹ khen thưởng theo chế độ quy định 0 gh tn to p ie Chi hỗ trợ khác 60 60 60 250 250 24 24 24 24 25 25 0 0 0 10 d oa nl w Chi công tác Đảng Chi xếp lao động khu vực hành chính- nghiệp Khác 60 ll fu an nv a lu c Kinh phí tiết kiệm 2013 d Ƣớc số kinh phí tiết kiệm đƣợc năm 2013 10 Hỗ trợ hoạt động văn hóa, TDTT ; phong trào đồn thể; HSSV, hỗ trợ tết nguyên đán theo chủ trƣơng tỉnh ( có) oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si Biểu 04 TỔNG HỢP DỰ TỐN KINH PHÍ KHƠNG TỰ CHỦ NĂM 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Nội dung Dự toán 2013 Thực tháng 2013 Ƣớc thực 2013 Dự toán 2014 8,710 5,972 8,710 14,026 6,565 3,887 6,565 7,423 5,850 3,708 5,850 Tổng số I Chi hoạt động lu Chính sách dạy nghề HSSV dân tộc thiểu số nội trú *Học bổng sách cho học sinh học nghề ( HSSV tốt nghiệp trường PTDT nội trú học nghề) an n va 850 400 6,371 850 368 gh tn to p ie * Học bổng sách HSSV dân tộc thiểu số nội trú 3,300 4,800 200 200 5,333 d oa nl w 4,800 ll m 52 oi z at nh 150 150 Chi phí nghiệp vụ chuyên mơn 450 450 272 Năm 2013 cịn 10 giáo viên học cao học + năm 2014 có 02 học CCLL , học cao học; trung bình 16 trđ/ ngƣời x 17 ngƣời 530 an Lu 150 Theo Điều (… bổ sung số sách) QĐ 1951/QĐ-TTg Công văn số 511/STC- HCSN, ngày 28/3/2012 (mức HBCS 280.000đ + tỉnh trợ cấp 200.000đ= 480.000đ/HSSV); 1111 HSSV x 480.000đ/tháng x 10 tháng Theo QĐ số 70/2008/QĐBLĐTBXH việc học bổng khuyến khích học nghề; Hỗ trợ đồ dùng cá nhân trung bình 100.000đ/HS/khóa; Tiền tàu xe 100.000đ /lần/năm; học phẩm dùng cho học tập 50.000đ/HS/năm; ( 1100 HSSV X 250.000đ/HSSV/ năm) Khen thƣởng năm học m co 150 l 150 gm *Đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, Giáo viên theo kế hoạch Theo QĐ 267/2005//QĐTTg sách dạy nghề (40 HSSV x 80% x 1.150.000 tháng x 10 tháng 272 @ 150 50 z * Khen thưởng HSSV Chi phí thuê mướn u nf *Chi thực sách dạy nghề học sinh dân tộc thiểu số nội trú theo chế độ 618 va an lu *Học bổng khuyến khích cho học sinh khá, giỏi, xuất sắc: Ghi n va ac th si 100 Hàng năm theo quy định phải tự kiểm định *Hội giảng giáo viên dạy nghề cấp tỉnh 110 Năm 2014 tỉnh tổ chức Hội giảng *Biên soạn điều chỉnh lại chương trình đào tạo cao đẳng nghề Chỉnh sửa 30% chƣơng 100 trình theo quy định ( chƣơng trình x 15 trđ) *Biên soạn điều chỉnh lại chương trình đào tạo trung cấp nghề : Chỉnh sửa 30% chƣơng 110 trình theo quy định ( chƣơng trình x 12 trđ) *Chi phí tự kiểm định 90 *Nghiên cứu khoa học cấp trƣờng 90 200 200 110 160 160 *Chi khác lu Kỷ niệm 35 năm thành lập trường an n va 115.0 29.0 115.0 250 ie gh tn to Vốn đối ứng Dự án " Tăng cường kỹ nghề " * Tiền lương khoản phụ cấp hệ số lƣơng phụ cấp 40 30/ tháng; ( 30x1,15x12x 18,3%=76) p Phụ cấp lương quý ban thực Dự án trường 45.0 25.0 45.0 nl w oa * Phúc lợi tập thể d Nước uống Ban thực dự án trường 0.5 3.0 10 0.0 3.0 ll z at nh 4.0 oi 0.0 m * Vật tư văn phịng Văn phịng phẩm u nf * Thanh tốn dịch vụ cơng cộng Thanh tốn tiền nhiên liệu Thanh tốn tiền Vệ sinh, mơi trường va an lu 0.5 1.0 1.0 Vật tư văn phòng khác 3.0 3.0 0.5 an Lu 0.0 0.5 m co Cước in ternet Cước bưu l * Thông tin, truyên truyền, liên lạc gm @ Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng z 4.0 n va ac th si * Chi hội nghị Ban Tư vấn dự án In, mua tài liệu ( 09 người x ngày) Tiền xe (cho 02 đại biểu trường dự hội nghị) Phụ cấp tiền ăn tiêu vặt (05 ngày x 09 người) 0.9 0.9 0.0 Giải khát (05 ngày x 09 người) lu * Chi cơng tác phí Tiền vé máy bay, tàu, xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền th phòng ngủ Khác an n va 6.7 6.7 2.3 2.3 25.0 8.0 10.0 70 20 20 20 10 25.0 8.0 10.0 0.0 2.0 1.0 1.0 10 tn to * Chi phí nghiệp vụ chun mơn 0.5 0.5 0.6 0.6 p ie gh Chi mua, in ấn, phô tô tài tài liệu Sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn Chi khác * Chi khác w oa nl 0.0 d Chi khoản thuế hàng hóa, dịch vụ nói trình thực 382 746 382 ll oi m 75 z at nh 75 75 327 z 24 l gm @ 15 m co 20 an Lu 01 mơ hình hệ thống điều khiển khí nén 01 mơ hình hộp số tự động điều khiển điện tử 0.0 382 u nf II Chi mua sắm Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn * Thiết bị nghề Cơ điện * Thiết bị nghề Cơng nghệ tơ 01 mơ hình hệ thống phanh ABS 4.0 va an lu Chi khoản phí, lệ phí 4.0 n va ac th si 01 thiết bị kiểm tra mã lỗi ( scan) 80 01 mô hình động điều khiển phun xăng điện tử đời 2008-2012 (đánh lửa trực tiếp) 30 lu 01 mơ hình động điều khiển phun dầu điện tử đời 2008-2012 01 mơ hình hệ thống điện tơ có điều hịa nhiệt độ 01 mơ hình hệ thống treo độc lập hệ thống lái 01 mơ hình hệ thống phanh khí nén 81 20 18 an n va 15 24 gh tn to 03 động xăng, dầu dùng để tháo lắp * Thiết bị nghề Hàn 01 máy uốn ống gập kim loại 01 máy cắt plasma 100LP 01 máy kiểm tra siêu âm khuyết tật mối hàn 75 75 170 p ie 75 w 24 oa nl 31 d 95 lu 17 79 26 ll oi m z at nh z m co l gm @ 15 16 an Lu 01 cối xay xát cà phê loại tươi 01 cối xát gạo liên hợpVKINO không động 01 Cối xát gạo đơn có động điện pha 17 u nf 01 cối xay cà phê khố loại nặn hạt 17 va an * Thiết bị nghề Kỹ thuật máy nông nghiệp 01 máy tuốt lúa liên hợp Việt Nam có bánh xe di chuyển không động 01 động bơm nước phụ kiện n va ac th si 3KW 01 máy bơm phun nước trừ sâu * Mua thiết bị nghề Xây dựng 17 17 17 101 lu an n va 50 5 4 10 tn to 01 máy uốn, cắt cốt thép liên hợp 01 máy cưa gỗ cầm tay 01 máy cắt bê tông cầm tay 02 máy cắt gạch cầm tay 01 pa lăng xích kéotay 01 máy mài đá 01 khoan đục bê tơng khí nén 01 máy phun sơn cầm tay 01 máy trộn bê tông ( dùng mô tơ điện) 02 máy đầm dùi ie gh 12 p w nl * Dụng cụ nghề chế biến ăn 30 oa d * Thiết bị nghề NôngLâm * Thiết bị phục vụ đào tạo Mua chiếu Projector phục vụ giảng dạy Tủ đựng dụng cụ 198 198 19 u nf 15 ll oi m z at nh Mua sắm thiết bị văn phòng 146 80 40 z 10 máy tính để bàn 01 mộ máy Photocopy 02 máy in 03 tủ đựng tài liệu @ 17 1,046 986 1,046 m co l gm 307 20 an Lu III Chi sửa chữa TSCĐ Sửa hệ thống bếp ga nhà ăn tập thể 198 va an lu 20 n va ac th si Xưởng thực hành nghề xây dựng Sửa cửa sổ khu ký túc xá số Cải tạo nhà tuyển sinh Sửa hệ thống chống sét khu xưởng thực hành 445 445 445 160 160 160 250 250 250 60 lu Sửa chữa bệ rửa nhà ăn tập thể Sửa chữa, cải tạo khung kính cầu thang ký túc xá số Sửa hàng rào Đường Điểu Văn Cải an n va Trả nợ 2012 ( hàng rào đường Nay Thông) 25 25 25 92 92 92 14 14 14 20 m2 x 2000000đ/m2 210 300 m2 x 700000đ/m2 32 20m x 2.000.000đ/m 25 Máy phịng Tổ chức- Hành p ie gh tn to Trả nợ 2012 ( sân nhà ăn tập thể) Hàng rào song sắt trước nhà tuyển sinh (đường Lê Duẩn) 60 w Sửa chữa máy potocopy IV Chi xây dựng 0 5,550 oa nl 2,000 400 m2 x 5uy000000đ/m2 (05 xe lƣu hành chƣa có chỗ để) Nhà để xe học sinh khu ký túc xá 1,000 500 m2 x trđ/ m2 1,000 500 m2 x trđ/ m2 1,000 500 m2 x trđ/ m2 d Nhà Ga xe ô tô sân trước ga ô tô ll u nf va an lu oi m z at nh Nhà để xe cho giáo viên, nhà bảo vệ Nhà trưng bày sản phẩm 717 717 717 50 Hàng rào, khung sắt, lƣới che m co l gm @ Vườn ươm nghề nông- lâm V Tiết kiệm năm 2013 500 z Trồng khuôn viên trường 3500 m2 sân sân đất lầy lội bụi; tính 60% sân bê tơng, 40% trồng cỏ; chi phí 60%x3500 m2 x 300000đ/ m2 an Lu n va ac th si