(Luận văn) quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh quảng trị

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN QUANG VŨ lu an n va p ie gh tn to QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ d oa nl w ll u nf va an lu m oi LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG z at nh z m co l gm @ an Lu THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN QUANG VŨ lu an n va p ie gh tn to QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ oa nl w d LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG u nf va an lu ll Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số : 60 34 02 01 oi m z at nh z NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN ĐÌNH DŨNG m co l gm @ an Lu THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2016 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi, đƣợc hồn thành sau q trình học tập nghiên cứu thực tiễn, dƣới hƣớng dẫn TS Nguyễn Đình Dũng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các lập luận, phân tích, đánh giá đƣợc đƣa quan điểm cá lu nhân sau nghiên cứu an va Luận văn không chép, không trùng lặp với nghiên cứu khoa n học đƣợc công bố p ie gh tn to Ngày … tháng … năm 2016 d oa nl w Học viên an lu ll u nf va Nguyễn Quang Vũ oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Lời Cảm Ơn lu an n va p ie gh tn to Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân, tác giả nhận nhiều quan tâm hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn Qua tác giả xin gửi lời cám ơn tới tất người quan tâm giúp đỡ suốt thời gian qua Trước hết tác giả xin gửi lời cm ơn đến Quý thầy cô Học viện hành giảng dạy, trang bị kiến thức cần thiết cho tác giả suốt thời gian học tập, nghiên cứu đề tài Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến thầy giáo hướng dẫn –TS Nguyễn Đình Dũng, người tận tình hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Đồng thời, tác giả xin cám ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Trị tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tác giả suốt thời gian thực đề tài Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn tất bạn bè, người thân luôn bên cạnh, quan tâm, ủng hộ, giúp tác giả chuyên tâm nghiên cứu hoàn thành luận văn cách tốt Học viên Nguyễn Quang Vũ d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ lu MỞ ĐẦU an Lý chọn đề tài luận văn va n Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn: tn to Mục đích nhiệm vụ luận văn ie gh 3.1 Mục đích: p 3.2 Nhiệm vụ: Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận văn w oa nl 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu: d 4.2 Phạm vi nghiên cứu: lu an Phƣơng pháp nghiên cứu: u nf va Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài ll 6.1 Ý nghĩa khoa học oi m 6.2 Ý nghĩa thực tiễn z at nh Kết cấu luận văn CHƢƠNG I: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA z NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI @ gm 1.1 Tín dụng rủi ro tín dụng Ngân hàng thƣơng mại m co l 1.1.1 Tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 12 an Lu 1.2 Quản trị rủi ro tín dụng 21 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng 21 n va ac th si 1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 22 1.2.3 Một số mơ hình quản trị rủi ro tín dụng 28 1.2.4 Các tiêu đánh giá cơng tác quản trị rủi ro tín dụng NHTM 30 1.2.5 Các nhân tố ảnh hƣởng tới quản trị rủi ro tín dụng 33 1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng số ngân hàng ngồi nƣớc học kinh nghiệm rút cho NHTM Việt Nam 36 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng số ngân hàng nƣớc 36 1.3.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro số ngân hàng thƣơng mại nƣớc: 38 1.3.3 Bài học kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Thƣơng lu mại Việt Nam 40 an n va TÓM TẮT CHƢƠNG 42 HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI gh tn to CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN ie NHÁNH QUẢNG TRỊ 43 p 2.1 Giới thiệu trình hình thành hoạt động tín dụng Vietinbank Chi nhánh nl w Quảng Trị 43 d oa 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Vietinbank Chi nhánh Quảng Trị 43 an lu 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Vietinbank Chi nhánh Quảng Trị 44 va 2.1.3 Hoạt động tín dụng VietinBank Chi nhánh Quảng Trị 46 u nf 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng VietinBank Chi nhánh Quảng Trị giai ll đoạn 2013 – 2015 52 m oi 2.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý rủi ro tín dụng VietinBank Chi nhánh z at nh Quảng Trị 52 2.2.2 Thực trạng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng VietinBank Quảng Trị 53 z gm @ 2.3 Đánh giá quản trị rủi ro tín dụng VietinBank Quảng Trị 66 2.3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu định l m co lƣợng định tính 66 2.3.2 Kết đạt đƣợc cơng tác quản trị rủi ro tín dụng 75 an Lu 2.3.3 Hạn chế quản trị rủi ro tín dụng 77 n va ac th si 2.3.4 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế quản trị rủi ro tín dụng VietinBank Quảng Trị thời gian qua 79 TÓM TẮT CHƢƠNG 83 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 84 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh hoàn thiện trị rủi ro tín dụng VietinBank Chi nhánh Quảng Trị 84 3.1.1 Định hƣớng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Quảng Trị đến năm 2020: 84 lu 3.1.2 Định hƣớng phát triển tín dụng Vietinbank Vietinbank Quảng Trị: 85 an n va 3.1.3 Định hƣớng hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Vietinbank 3.2 Giải pháp hồn thiện quản trị rủi ro tín dụng VietinBank Quảng Trị: 87 gh tn to Vietinbank Chi nhánh Quảng Trị 86 ie 3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu hệ thống quản lý rủi ro tín dụng để p phịng ngừa rủi ro 87 nl w 3.3 Kiến nghị 98 d oa 3.3.1 Kiến nghị với phủ 98 an lu 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc: 99 va 3.3.3 Kiến nghị với VietinBank: 100 u nf 3.3.4 Kiến nghị với cấp Chính quyền ban ngành địa phƣơng: 102 ll Tóm tẮt chƣơng 103 m oi KẾT LUẬN 104 z at nh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN an n va Chi nhánh CBTD : Cán tín dụng CBQHKH : Cán quan hệ khách hàng DNVVN : Doanh nghiệp vừa nhỏ DNL : Doanh nghiệp lớn KH : Khách hàng KHCN : Khách hàng cá nhân KHDN : Khách hàng doanh nghiệp KHBL : Khách hàng bán lẻ : Kiểm tra kiểm soát nội : Nợ hạn NHCT : Ngân hàng Công thƣơng : Ngân hàng Nhà nƣớc : Ngân hàng thƣơng mại tn to : ie lu CN KTKSNB gh NQH p d NHTM oa nl w NHNN lu Phịng giao dịch RRTD : Rủi ro tín dụng TSC : u nf TCTD : Tổ chức tín dụng TSBĐ : Tài sản bảo đảm VietinBank : Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam XHTD : Xếp hạng tín dụng XLRR : Xử lý rủi ro va an : PGD ll Trụ sở oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1.1: Mơ hình xếp hạng Moody’s 24 Bảng 1.2: Mơ hình xếp hạng Standard & Poor's 25 Bảng 2.1 Kết dƣ nợ cho vay giai đoạn 2013 – 2015 46 Bảng 2.2: Dƣ nợ theo kỳ hạn giai đoạn 2013 – 2015 48 Bảng 2.3: Dƣ nợ theo loại hình khách hàng giai đoạn 2013 – 2015 49 Bảng 2.4 Cơ cấu tổng thu, chi lợi nhuận giai đoạn 2013 - 2015 51 lu an Bảng 2.5: Phân loại khách hàng doanh nghiệp cá nhân theo kết chấm điểm 55 n va Bảng 2.6: Giới hạn theo danh mục tín dụng 60 Bảng 2.8: Thực trạng chi dự phòng rủi ro 63 gh tn to Bảng 2.7: Giới hạn cho số tiêu 61 p ie Bảng 2.9: Tình hình phân loại nợ giai đoạn 2013 – 2015: 67 Bảng 2.10: Nợ hạn giai đoạn 2013 – 2015: 68 nl w Bảng 2.11: Nợ xấu giai đoạn 2013 – 2015 69 d oa Bảng 2.12: Thực trạng rủi ro theo loại hình bảo đảm tiền vay 69 an lu Bảng 2.13: Tình hình nợ xấu Ngân hàng địa bàn tỉnh Quảng Trị giai va đoạn 2013 – 2015: .70 u nf Bảng 2.14: Tỷ lệ xóa nợ khách hàng giai đoạn 2013 – 2015 .71 ll Bảng 2.15: Thực trạng trích lập dự phòng rủi ro giai đoạn 2013 – 2015: 72 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Trang Biểu đồ Biểu đồ 2.1: Tình hình dƣ nợ cho vay giai đoạn 2013 – 2015 47 Biểu đồ 2.2: Dƣ nợ theo kỳ hạn giai đoạn 2013 – 2015 48 Biểu đồ 2.3: Dƣ nợ theo loại hình khách hàng giai đoạn 2013 – 2015 .50 Biểu đồ 2.4: Tổng thu, tổng chi lợi nhuận giai đoạn 2013 – 2015 .51 lu Biểu đồ 2.5: Thực trạng chi dự phòng rủi ro giai đoạn 2013 – 2015 63 an n va Biểu đồ 2.6: Tình hình nợ hạn giai đoạn 2013 – 2015 .68 gh tn to Biểu đồ 2.7: Tình hình trích lập dự phịng rủi ro giai đoạn 2013 – 2015 72 p ie Sơ đồ d oa nl w Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức máy VietinBank CN Quảng Trị 45 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Thu thập thông tin khách hàng: thông tin hoạt động tín dụng quan trọng, ảnh hƣởng trực tiếp đến định cho vay Việc khai thác thông tin khách hàng thƣờng qua báo cáo khách hàng, chẳng hạn thơng tin tài thƣờng dựa báo cáo tài năm gần khách hàng hàng Các báo cáo khách hàng lập thƣờng khơng qua kiểm tốn, khơng có quan chức xác định tính trung thực báo cáo Do vậy, cán ngân hàng, bên cạnh việc thu thập thông tin từ khách hàng cần thu thập thêm thông tin từ đối tác khách hàng, từ ngân hàng mà khách hàng có quan hệ, từ quan quản lý khách hàng, từ trung tâm phòng ngừa rủi ro NHNN, từ phản ánh lu cán nhân viên an n va Thu thập thông tin thị trƣờng: khách hàng đặt quan hệ tín dụng, bên sản phẩm khách hàng kinh doanh nhƣ dự đốn tình hình cung cầu giá sản gh tn to cạnh khai thác thông tin khách hàng, cán tín dụng cịn phải khai thác thông tin ie phẩm, tài sản đảm bảo… p Phân tích xử lý thơng tin: Sau thu thập nguồn thông tin, cán nl w tín dụng phải sàn lọc nguồn thơng tin thu thập đƣợc để phân tích, đánh giá khách d oa hàng, khả tài khách hàng, khả trả nợ Trên sở va thể xảy an lu định cho vay hay từ chối cho vay, đƣa điều kiện cho vay nhằm hạn chế rủi ro có ll m NHCT: u nf Thứ năm, Hồn thiện phát triển hệ thống cơng nghệ thông tin đại oi Ngân hàng phải đầu tƣ trang thiết bị đại, ứng dụng phần z at nh mềm hỗ trợ công tác thẩm định cán quan trọng hệ thống corebanking ngân hàng Nói tầm quan trọng Dự án thay corebanking: z gm @ Hệ thống corebanking (hệ thống quản trị ngân hàng tập trung) đƣợc ứng dụng phổ biến phần lớn ngân hàng, giúp cải thiện đáng kể hiệu hoạt động l m co nội ngân hàng nhƣ kế toán toán, quản trị rủi ro, đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng ; liệu hoạt động đƣợc nối mạng trực tuyến an Lu phòng, ban trụ sở chính, chi nhánh đảm bảo kiểm sốt, phát kịp thời vấn n va 93 ac th si đề phát sinh hoạt động ứng dụng công nghệ thông tin đồng thời cịn giúp TCTD đại hóa hệ thống tốn, đa dạng hóa hình thức huy động vốn, cho vay, với sản phẩm tiện ích ngân hàng đại cung ứng cho doanh nghiệp dân cƣ, mở rộng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt tốn qua ngân hàng Vì vậy, việc hồn thiện phát triển hệ thống cơng nghệ thơng tin quan trọng 3.2.2 Nhóm giải pháp hạn chế, giảm thiểu rủi ro: Lĩnh vực kinh doanh ngân hàng đƣợc xác định kinh doanh rủi ro rủi ro xảy điều khó tránh khỏi, vấn đề làm để tối thiểu hóa tổn lu thấy rủi ro phát sinh nhằm đạt đƣợc mục tiêu lợi nhuận Trong quản trị rủi ro an n va ngân hàng thƣơng mại nói chung, quản trị rủi ro tín dụng nói riêng việc phân tán rủi nguyên tắc sau: - Đa dạng hóa danh mục đầu tƣ tín dụng danh mục khách hàng Đây biện pháp tốt nhất, chủ động việc phân tán rủi ro tín dụng, p ie gh tn to ro yêu cầu cần thiết phải đƣợc thực cách khoa học dựa nl w theo trình kinh doanh NHTM cần xây dựng nhiều loại hình đầu tƣ d oa tín dụng, nhiều ngành nghề khác nhƣ nhiều khách hàng địa bàn lu khác nhau, dựa nguyên tắc thống khơng tập trung tín dụng q lớn cho va an khách, nhóm khách hàng Đa dạng hóa danh mục đầu tƣ tín dụng vừa mở u nf rộng đƣợc phạm vi hoạt động tín dụng ngân hàng, vừa phát triển đƣợc sản ll phẩm bán chéo, sản phẩm dịch vụ phụ, vừa đạt đƣợc mục đích phân tán rủi ro m oi Việc đa dạng hóa danh mục đầu tƣ tín dụng nhằm tạo nhiều sản phẩm z at nh tín dụng vay vào nhiều đối tƣợng khách hàng, nhiều ngành nghề kinh tế khác tránh đƣợc cạnh tranh tổ chức tín dụng khác việc cạnh z tranh chiếm lĩnh thị phần phạm vi hẹp số ngành phát triển @ gm nhƣ tránh gặp phải rủi ro sách Nhà nƣớc với mục đích hạn chế m co l hoạt động số ngành nghề định kế hoạch cấu lại số ngành nghề kinh tế an Lu n va 94 ac th si - Phân tán rủi ro thông qua hình thức cho vay đồng tài trợ Thực tế thời gian qua thực cho vay đồng tài trợ, có dự án thực thành cơng, có dự án thất bại Điều cho CN rút nhiều học bổ ích, sâu sắc qua thấy q trình phịng ngừa hạn chế rủi ro, cần phải thực giải pháp sau: Là đơn vị chủ đầu mối cần lựa chọn đơn vị tham gia với có nhiều kinh nghiệm qua để phối hợp thẩm định, tranh thủ hiểu biết, kinh nghiệm cán CN giúp cho hiểu sâu dự án; Các dự án lớn cần có đội ngũ cán thẩm định chuyên sâu có nhiều kinh lu nghiệm, đồng thời cần có phản biện thu thập thơng tin Cần nhiều tai, an va mắt để suy xét, thẩm định rủi ro tiềm ẩn Nếu CN hạn chế n cơng tác thẩm định, vừa dồn hết rủi ro đồng tài trợ sở gh tn to hạn chế phân tán rủi ro Trong phƣơng diện kết cuối lựa chọn định đầu tƣ dự án hiệu cao nhất; p ie Vì vậy, thời gian đến có dự án đầu tƣ chi nhánh phải xúc tiến nl w phƣơng pháp đồng tài trợ, sở tăng cƣờng khả quản lý phòng ngừa rủi oa ro cho chi nhánh d - Rà soát thực tốt cơng tác bảo hiểm tín dụng lu va an Bảo hiểm hình thức chuyển rủi ro bên ngồi Đây biện pháp u nf phịng ngừa ngành nghề nhóm khách hàng có nguy cao rủi ro bất ll khả kháng bất ngờ nhƣ ngành sản xuất dễ bị cháy nổ (giấy, gỗ…, ngành vận tải m oi đƣờng bộ, đƣờng biển, hàng không, tàu đánh cá…) Thực tế công tác cho vay z at nh khách hàng nhiều khách hàng viện dẫn nhiều lý để trốn tránh mua bảo hiểm khoản chi phí doanh nghiệp Tuy nhiên việc yêu z gm @ cầu khách hàng mua bảo hiểm phối hợp ngân hàng công ty bảo hiểm giải pháp cần thiết để hạn chế rủi ro tín dụng Do cần phải: l Tập trung thống kê rà soát lại tất khoản vay phải thực nghĩa vụ m co bảo hiểm, tái bảo hiểm, đàm phán với khách hàng để xúc tiến việc mua bảo an Lu hiểm nhƣ việc ký ủy quyền cho ngân hàng ngƣời thụ hƣởng bảo hiểm đầu n va 95 ac th si tiên rủi ro xảy ra; Việc theo dõi công tác mua bảo hiểm khách hàng phải đƣợc theo dõi hệ thống định kỳ hệ thống tự động chiết suất gửi liệu khách hàng hết hạn bảo hiểm chƣa tái tục để CN có kế hoạch làm việc với khách hàng bổ sung bảo hiểm Bênh cạnh đó, cần ràng buộc với khách hàng việc mua bảo hiểm hợp đồng tín dụng, khách hàng không thực nghĩa vụ bảo hiểm nghĩa vi phạm điều kiện tín dụng Ngân hàng có quyền chuyển sang nợ hạn để xử lý thu hồi nợ trƣớc hạn Việc rà sốt vay có độ rủi ro cao nghĩa vụ bảo hiểm phải đƣợc trì thƣờng xuyên liên tục biện pháp hạn chế RRTD cho NH; Hiện hệ thống NHCT có 02 cơng ty chun bảo hiểm lu cơng ty bảo hiểm VietinBank Aviva cơng ty bảo hiểm Bảo Ngân, CN cần an n va phối hợp với công ty bảo hiểm để thiết kế, cung cấp sử dụng sản phẩm bảo rủi ro, ngành nghề sản xuất kinh doanh khách hàng; có sách phí hợp gh tn to hiểm phù hợp với nhu cầu đặc thù ngân hàng, đối tƣợng loại ie lý để kích thích khách hàng sử dụng việc phịng ngừa rủi ro cho p khách hàng san sẻ rủi ro ngân hàng nl w - Giải pháp ứng dụng cơng cụ phái sinh để hạn chế rủi ro tín dụng d oa Theo đánh giá Basel việc ngân hàng mở rộng hàng loạt sản phẩm an lu phái sinh tín dụng đƣợc coi cơng cụ phân tán giảm thiểu rủi ro tín dụng Do va vậy, VietinBank Quảng Trị cần phát triển loại hình nghiệp vụ để ngăn ngừa u nf phân tán rủi ro cho ngân hàng Tuy nhiên, nghiệp vụ phức tạp địi hỏi ll phải có nghiên cứu sâu nghiệp vụ, có trình độ phân tích cao thu thập thơng tin m oi chất lƣợng tốt Các loại nghiệp vụ phái sinh tín dụng nghiên cứu triển khai z at nh bao gồm: + Chứng khốn hóa khoản cho vay z gm @ Chứng khốn hóa tài sản địi hỏi ngân hàng phải danh riêng nhóm tài sản bảo đảm cho khoản vay mua nhà chấp cho vay tiêu dùng bán l m co thị trƣờng chứng khoán đƣợc phát hành tài sản Khi tài sản đƣợc tốn, ngân hàng chuyển khoản toán cho ngƣời sở hữu an Lu chứng khoán đƣợc mua bán tự Cịn ngân hàng nhận lại phần vốn n va 96 ac th si bỏ để có tài sản sử dụng nguồn vốn chi trả cho chi phí hoạt động hay tạo sản phẩm Chứng khốn hóa khoản vay giúp: cho phép thực yêu cầu đầu tƣ hay chi tiêu ngân hàng, đảm bảo tính khoản cho khoản vay đóng băng; đồng thời ngân hàng thu thêm khoản lệ phí qua việc quản lý khoản vay đƣợc chứng khốn hóa Trong quản lý khoản vay đƣợc chứng khốn hóa, ngân hàng đƣa khoản cho vay khỏi bảng cân đối kế toán, giúp loại trừ đƣợc rủi ro tín dụng xảy + Bán khoản cho vay lu Đối tác mua khoản cho vay chủ yếu ngân hàng, quỹ hƣu trí, cơng ty an Hoạt động mua bán nợ không biện pháp xử lý nợ mà n va bảo hiểm, cơng trình phi tài chính, quỹ tƣơng hỗ gh tn to hình thức tín dụng nhằm đa dạng hóa hoạt động tin dụng, tăng cƣờng khả ie cạnh tranh, tăng lợi nhuận, Mặt khác, chủ thể tiến hành mua bán nợ p thị trƣờng hoạt động chun nghiệp, có nhiều lợi thơng tin, quy mô, không nl w chịu áp lực từ mối quan hệ với khách hàng nhƣ ngân hàng nên công tác xử lý nợ d oa xấu hiệu an lu Để thực tốt biện pháp này, Chi nhánh phải nhận thức rõ ràng vai trị tầm va quan trọng, ích lợi việc mua bán nợ, cụ thể hóa quy định pháp luật u nf nhầm đƣa định đắn để tiến hành việc mua bán nợ pháp luật ll hiệu Thành lập tổ chuyên trách mua bán nợ để phân tích tình hình khoản m oi nợ thị trƣờng mua bán nợ giúp đƣa định hợp lý z at nh + Hợp đồng hốn đổi Đây hình thức phổ biến cơng cụ tín dụng phái sinh, đó, z gm @ hai tổ chức cho vay thỏa thuận trao đổi với phần khoản tốn theo hợp đồng tín dụng bên Qua hợp đồng trao đổi tín dụng, ngân l m co hàng nâng cao đƣợc danh mục cho vay, giúp giảm phụ thuộc ngân hàng vào thị trƣờng an Lu n va 97 ac th si + Hợp đồng quyền chọn tín dụng Đây cơng cụ bảo vệ ngân hàng trƣớc tổn thất giá trị tài sản tín dụng.Khi chất lƣợng tin dụng ngân hàng bị giảm sút hợp đồng quyền tín dụng giúp ngân hàng bù đắp chi phí vay vốn Nếu khoản vay khách hàng bị giảm giá hay tốn, hợp đồng quyền tín dụng đảm bảo an toàn cho ngân hàng Trên thực tế, nghiệp vụ phái sinh Việt Nam nghiệp vụ lẫn sản phẩm cung ứng không khách hàng mà cán lãnh đạo nhân viên NHTM, nghiệp vụ chƣa có ngân hàng lu Việt Nam thực phƣơng thức NHNN chƣa có hƣớng dẫn cụ an n va thể Tuy nhiên, CN cần có kế hoạch đào tạo nắm bắt, để có hƣớng dẫn cụ thể - Trích lập dự phịng rủi ro hợp lý, qui định ie gh tn to NHNN bắt tay vào thực ngay, nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Mục đích việc sử dụng dự phòng để bù đắp tổn thất khoản p nợ xấu tổ chức tín dụng nhằm giảm thiểu ảnh hƣởng rủi ro tín dụng nl w Tiếp theo định số 1627/2005/QĐ-NHNN ngày 3/2/2005 quy chế cho vay d oa tổ chức tín dụng khách hàng, NHNN Việt Nam (NHNN) ban hành an lu loạt định thị nhằm mục đích nâng cao chất lƣợng tín dụng kiểm va sốt rủi ro, có định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 ban u nf hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín ll dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng VietinBank Quảng Trị cần m oi thực nghiêm túc việc trích lập sử dụng dự phòng rủi ro theo quy định z at nh NHNN cở sở phân loại nợ cách hợp lý 3.3 Kiến nghị z gm @ 3.3.1 Kiến nghị với phủ - Tạo mơi trƣờng kinh tế vĩ mơ ổn định ổn định sách kinh tế l m co Sự ổn định kinh tế ảnh hƣởng đến tất chủ thể kinh tế Một kinh tế ổn định tạo điều kiện cho việc lƣu thông huyết mạch đƣợc trôi an Lu chảy thuận lợi, ngƣợc lại hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu làm cho n va 98 ac th si kinh tế ngày ổn định phát triển Sự ổn định kinh tế vĩ mô tạo điều tốt cho phát triển doanh nghiệp, tổ chức, giảm thiểu rủi ro xảy trình hoạt động chủ thể kinhtế Nhà nƣớc cần xác định rõ chiến lƣợc phát triển kinh tế, định hƣớng đầu tƣ, ổn định giá trị đồng tiền nội tệ thông qua sách tỷ giá hối đối để khuyến khích đầu tƣ, thực đẩy nhanh q trình cổ phần hố doanh nghiệp tạo mơi trƣờng ổn định cho doanh nghiệp hoạt động - Thiết lập xây dựng hệ thống pháp luật đảm bảo tính tồn diện, đồng bộ, thống nhất: lu Để giải pháp phòng ngừa hạn chế RRTD NHTM nói chung an n va VietinBank CN Quảng Trị nói riêng thực thi có hiệu ngân hàng phải đƣợc thực thi phòng ngừa, hạn chế rủi ro Giải pháp quan trọng hàng đầu từ phía Chính gh tn to hoạt động mơi trƣờng có khn khổ pháp luật vững đảm bảo cho việc ie phủ không ngừng xây dựng, hồn thiện khn khổ pháp lý cho hoạt động sản p xuất kinh doanh kinh tế nói chung, đảm bảo mơi trƣờng pháp lý minh nl w bạch, ổn định vững thơng thống cho hoạt động kinh doanh tất d oa ngành kinh tế có hoạt động ngân hàng an lu 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc: va Trong trình hội nhập nhƣ nay, NHNN có vai trị quan trọng việc định u nf hƣớng phát triển ngành Chính vậy, q trình cải cách, NHNN cần nâng ll cao tính tự chủ độc lập kinh doanh NHTM, hỗ trợ NHTM m oi trình phát triển hoạt động kinh doanh cho đạt đƣợc mục tiêu xã z at nh hội phù hợp chuẩn mực quốc tế - Để trung tâm CIC hoạt động hiệu quả, NHNN cần đƣa chế tài nhằm nâng z gm @ cao trách nhiệm ngân hàng việc cung cấp thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng kịp thời, đầy đủ xác để NHTM khác khai l m co thác thông tin, làm sở đánh giá lực uy tín khách hàng họ có nhu cầu vay vốn an Lu n va 99 ac th si - Để nâng cao chất lƣợng cán giữ gìn đội ngũ lãnh đạo cho mục tiêu phát triển hội nhập, NHNN phải thƣờng xuyên tổ chức lớp tập huấn cho cán mục tiêu định hƣớng ngành giúp cán nhận thức tự có ý thức phải rèn luyện học tập nâng cao trình độ đáp ứng nhu cầu hội nhập - NHNN cần phải xây dựng khuôn khổ pháp lý cho nghiệp vụ phát sinh nhƣ hợp đồng quyền tín dụng, hợp đồng trao đổi khoản tín dụng rủi ro tạo sản phầm cho NHTM đa dạng hóa danh mục cho vay danh mục đầu tƣ - Để đánh giá mức độ rủi ro khoản nợ xấu khắc phục hạn chế việc trích lập sử dụng dự phịng rủi ro NHNN cần đổi lu cách trích lập dự phịng rủi ro, thực trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo an - Tạo điều kiện hỗ trợ cho NHTM việc xây dựng mối liên hệ với n va phân loại mức độ rủi ro thích hợp gắn với việc đánh giá xếp loại doanh nghiệp gh tn to nhau, ngân hàng với định chế tài khác, làm đƣợc điều ie giúp ngân hàng có thơng tin quý báu nhìn nhận đánh giá khách hàng p đắn hơn, ngăn ngừa ham muốn mƣu lợi bất khách hàng, nâng nl w cao chất lƣợng thông tin NHTM với nhau, thống số nghiệp d oa vụ cho vay hay sách tín dụng, sách lãi suất nhằm giảm bớt biến động an lu không nên có thị trƣờng tài tiền tệ, tạo niềm tin cho khách hàng bƣớc va chân đến TCTD u nf - Đƣa biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hƣớng ll nhƣ: nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống m oi cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động TCTD, bao gồm việc thành lập z at nh đoàn tra, kiểm tra khảo sát trực nguyên tắc chọn mẫu ngẫu nhiên, phân tích báo cáo tài xác định “điểm” nhạy cảm; phát triển thống z gm @ cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lƣợng quản trị rủi ro nội TCTD l m co 3.3.3 Kiến nghị với VietinBank: - VietinBank cần phải tiêp tục hoàn chỉnh ban hành chế độ nghiệp vụ an Lu cụ thể, đảm bảo ngắn gọn, chuẩn xác: định rõ đƣợc trách nhiệm cán n va 100 ac th si tín dụng đến Trƣởng, Phó phịng khách hàng Giám đốc cho phù hợp với tình hình thực tế chế độ NHNN quy định Phải xây dựng phận phân tích, đánh giá cập nhật thơng tin tín dụng CN VietinBank Bộ phận có nhiệm vụ: trực tiếp tiếp nhận xử ý thông tin KH, thơng tin giao dịch tín dụng đƣa cảnh báo sớm RRTD thông qua việc phân tích xử lý thơng tin qua kênh thơng tin khác nhau, chịu trách nhiệm tính xác thông tin, đồng thời trực tiếp cung cấp thơng tin pháp lý, tài phi tài chính, thơng tin khoản nợ - Tạo kênh thông tin liên lạc liên tục trụ sở chi nhánh: để có lu phản hồi chế sách, thơng tin thực tế địa bàn, tạo điều kiện an nhƣ hỗ trợ CN trình xử lý nợ đặc biệt vụ việc hồ sơ phức va n tạp, nhiều vƣớng mắc… Bên cạnh trụ sở cần đƣa văn hƣớng - Quy định chặt chẽ yêu cầu cụ thể hóa số cơng cụ hay đƣợc sử ie gh tn to dẫn chi tiết định NHNN áp dụng toàn hệ thống đƣợc kịp thời p dụng nhƣ hệ thống xếp hạng tín dụng nội (lƣợng hóa tiêu chí phân theo ngành w nghề, lĩnh vực, sản phẩm, khách hàng, vùng miền…) để tránh hình thức sử dụng oa nl công cụ này, đồng thời thƣờng xuyên giám sát, kiểm tra, đánh giá để đảm bảo d sát với thực tiễn hoạt động thời kỳ phù hợp chuẩn mực quốc tế an lu - Tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt nội định kỳ đột xuất: với mục đích u nf va nhằm phát kịp thời ngăn chặn biểu tiêu cực, rủi ro xảy đảm bảo cho toàn hệ thống hoạt động an toàn, hiệu quả, tuân thủ quy định ll oi m Nhà nƣớc, ngân hàng Ngoài cán kiểm tra học tập kinh z at nh nghiệm lẫn để nâng cao nghiệp vụ kỹ chuyên môn Tuy nhiên kiểm tra kiểm sốt nội chủ yếu hƣớng tới tính tuân thủ, đầy đủ z hồ sơ chứng từ mà chƣa trọng vào việc đánh giá rủi ro phù hợp @ gm thủ tục kiểm sốt đơn vị Do đó, hồn thiện quy trình phƣơng pháp l kiểm sốt nội mà NHTM triển khai thực nhằm xác định rõ vị m co trí, quyền hạn, trách nhiệm cán kiểm tra kiểm soát nâng cao chất lƣợng an Lu kiểm tra n va 101 ac th si 3.3.4 Kiến nghị với cấp Chính quyền ban ngành địa phƣơng: - Đối với Tòa án nhân dân cấp: Tòa án nhân dân cấp địa phƣơng (đặc biệt tòa án nhân dân cấp quận, huyện, thị xã…) sớm giải vụ án tranh chấp liên quan đến hoạt động ngân hàng, tín dụng phù hợp với quy định thủ tục tố tụng quy định có liên quan khác sau thụ lý vụ án Trong vòng 10 ngày kể từ ngày tuyên án, Tòa án cần giao gửi cho ngân hàng gốc có đóng dấu “án có hiệu lực để thi hành” để kịp thời thi hành án theo quy định Bộ luật Tố tụng dân (bản án sơ thẩm không bị kháng cáo, kháng nghị án phúc thẩm), nhằm kịp thời răn đe, tránh trƣờng hợp khách hàng cố gắng trì hỗn, kéo dài lu cơng tác xử lý TSBĐ nhƣ thời gian qua an n va - Đối với Cơ quan Thi hành án dân sự: Cơ quan thi hành án dân cần hồi nợ Cơ quan thi hành án dân nhận đƣợc văn đề nghị thi hành án gh tn to tích cực cơng tác phối hơp với TCTD công tác xử lý tài sản bảo đảm thu ie TCTD cung cấp kèm với định tịa án nhân dân, quan thi hành án p cần tiến hành thực quy trình thủ tục thi hành án, trinh thực nl w xảy khó khăn vƣớng mắc, cần báo liên hệ với TCTD quan d oa địa phƣơng có liên quan nhàm tháo gỡ kịp thời khó khăn q trình thực an lu hiện, từ đẩy nhanh đƣợc tiến trình thi hành án va - Đối với Viện kiểm sát nhân dân: Viện kiểm sát nhân dân tỉnh tăng cƣờng u nf giám sát việc tuân thủ pháp luật Tòa án quan thi hành án, theo đó, ll thấy Tòa án quan thi hành án cấp vi phạm quy định pháp luật m oi phạm vi chức nhiệm vụ mình, Viện kiểm sốt nhân dân cần có văn z at nh gửi Tòa án, quan thi hành án cấp yêu cầu tuân thủ quy định pháp luật có văn kiến nghị quan/ngƣời có thẩm quyền giải có văn z gm @ trả lời ngân hàng nhận đƣợc đơn thƣ khiếu nại việc vi phạm pháp luật Tòa án, quan thi hành án m co l an Lu n va 102 ac th si TÓM TẮT CHƢƠNG Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cần đƣợc nhận thức xem xét cách toàn diện, quán đồng song hành với hoạt động kinh doanh CN Hoạt động phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng cần đƣợc tiếp cận với tiêu chuẩn thông lệ quốc tế thông qua tiếp thu cách có chọn lọc cơng nghệ, thiết chế kinh nghiệm quốc tế phù hợp hoạt động phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Việt Nam Dựa tình hình thực tế VietinBank chi nhánh Quảng Trị để đề lu giải pháp tăng cƣờng quản lý, phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng phù hợp với an Bên cạnh từ vƣớng mắc phát sinh q trình thực có n va địa bàn, đối tƣợng khách hàng sản phẩm tín dụng cụ thể gh tn to đề xuất, kiến nghị cụ thể Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc, Ngân ie hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam, đồng thời kiến nghị với cấp quyền p địa phƣơng góp phần hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng nhánh d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va 103 ac th si KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng tiềm ẩn rủi ro, việc nghiên cứu áp dụng biện pháp phòng ngừa giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng nhằm giảm thiểu tối đa thiệt hại xảy nhiệm vụ hàng đầu NHTM Thành công quản trị rủi ro tín dụng kiểm sốt đƣợc rủi ro tỷ lệ tổn thất thấp tổn thất dự kiến Đề tài nghiên cứu “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Công thƣơng lu an Việt Nam – Chi nhánh Quảng Trị” hệ thống hóa đƣợc vấn đề lý luận n va quản trị rủi ro tín dụng; phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng tn to CN; nhận diện đánh giá RRTD; đánh giá nhân tố ảnh hƣởng tới cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Trên sở đó, đề tài đề xuất giải pháp chủ yếu gh p ie kiến nghị nhằm giúp VietinBank CN Quảng Trị quản trị rủi ro tín dụng tốt tƣơng lai Kết nghiên cứu đề tài VietinBank CN Quảng nl w Trị cần phải xây dựng rõ sách hoạt động, thiết lập sách tín dụng cụ thể, d oa phù hợp theo thời kỳ có định hƣớng theo xu hƣớng phát triển kinh tế xã hội an lu quốc gia địa phƣơng Bên cạnh đó, VietinBank CN Quảng Trị cần cải tổ va hồn thiện mơ hình quản trị rủi ro tín dụng, hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, ll u nf nâng cao lực đội ngũ cán nhằm quản lý, phòng ngừa hạn chế oi m RRTD, góp phần nâng cao chất lƣợng hiệu hoạt động tín dụng CN z at nh Hiện vấn đề bật mà hệ thống NHTM Việt Nam nhƣ nƣớc phát triển phải đối mặt tính ổn định hệ thống ngân hàng trƣớc z nguy bùng phát nợ xấu, nợ dƣới chuẩn Đến nay, việc giải hậu gm @ RRTD tốn khó cho quan chức hệ thống ngân l hàng Với kết nghiên cứu luận văn, tác giả hy vọng góp phần hạn chế rủi m co ro tín dụng phát sinh thơng qua cơng tác tăng cƣờng quản trị rủi ro tín dụng NHTM an Lu n va 104 ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lý Hoàng Ánh – Lê Thị Mận (2012), Giáo trình sách tiền tệ, NXB Đại học Quốc gia – Hồ Chí Minh Lý Hồng Ánh – Nguyễn Đăng Dờn (2014), Giáo trình thẩm định tín dụng, NXB Kinh tế TP HCM Nguyễn Quang Chính (2012), Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần An Bình Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trƣờng lu an Đại học Kinh Tế Đà Nẵng n va Nguyễn Đăng Dờn (2010), Quản trị Ngân hàng thương mại đại, NXB tn to Phƣơng Đông gh Hồ Diệu (2012), Quản trị ngân hàng, nhà xuất Thống kê p ie Nguyễn Anh Dũng (2012), Quản trị rủi ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng w Đầu tư Phát triển Bình Định, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh oa nl Tế Đà Nẵng d Trần Bình Định (2008), Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng theo chuẩn an lu mực thông lệ quốc tế quy định Việt Nam, NXB Tƣ pháp va Lê Thị Hồng Điều (2008), Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu Tư oi m Chí Minh ll u nf Phát Triển Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ z at nh Đại học thƣơng mại (2003), Tiền tệ ngân hàng, NXB Thống kê 10 Phan Thị Thu Hà (2007), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Đại học Kinh z tế Quốc Dân @ gm 11 Dƣỡng Hữu Hạnh (2013), Quản trị rủi ro Ngân hàng nên kinh tế toàn cầu, l NXB Lao động – Xã hội m co 12 Trịnh Thị Mai Hoa (2009), Giáo trình kinh tế học tiền tệ ngân hàng, NXB Đại an Lu học Quốc gia 13 Tạ Thanh Huyền – Đỗ Thu Hằng (2014), Kinh nghiệm ngân hàng n va 105 ac th si nước giới quản lý rủi ro thông qua mô hình quản lý tín dụng học cho Việt Nam, Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn số 81 tháng 7/2014 14 Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê 15 Nguyễn Minh Kiều (2009), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài 16 Lê Thị Hồng Ni (2015), Quản trị rủi ro tín dụng cho vay Ngân hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn, Chi nhánh Huyện Hòa Vang, TP Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh Tế Đà Nẵng 17 Rose P.S (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại,NXB Tài chính, Hà Nội lu 18 Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh an n va ngân hàng, NXB thống kê, Hà Nội Thống kê gh tn to 19 Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, NXB ie 20 Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình Quản trị ngân hàng thƣơng mại, NXB p Thống kê nl w 21 Lê Văn Tƣ (2009), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Tài d oa 22 Nguyễn Đức Trung (2006), Ứng dụng cơng cụ phái sinh phịng ngừa an lu hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí ngân va hàng số 17, Tháng – 2006 u nf 23 Nguyễn Thùy Trang (2012), Rủi ro hoạt động ngân hàng – nhìn từ góc độ ll đạo đức, Tạp chí ngân hàng số 23 m oi 24 Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Ngân hàng z at nh Nhà nước Việt nam số 46/2010/QH ngày 16/06/2010 25 Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức z gm @ tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 26 Ngân hàng Nhà nƣớc (2002),Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày l m co 31/12/2002 Về việc Ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng an Lu 27 Ngân hàng Nhà nƣớc (2005),Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày n va 106 ac th si 22/04/2005 Về việc Ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 28 Ngân hàng Nhà nƣớc (2013), Thông tư 02/2013/TT-NHNN NHNN Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng 29 Ngân hàng Nhà nƣớc (2015),Thơng tư 09/2015/TT-NHNN ngày 17/07/2015 Ngân hàng Nhà nước quy định hoạt động mua, bán nợ tổ chức tín dụng, lu chi nhánh ngân hàng nước an n va 30 Tạp chí Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam 2013 - 2015 32 Báo cáo tổng kết từ năm 2013 đến năm 2015 Ngân hàng TMCP Công gh tn to 31 Tạp chí tài doanh nghiệp số 3/2013 ie thƣơng VN - Chi nhánh Quảng Trị p 33 Các quy trình văn hƣớng dẫn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt nl w Nam d oa 34 Các website: an lu - http://www.sbv.gov.vn va - http://www.vnba.org.vn oi m - http://cafef.vn ll - http://vi.wikipedia.org u nf - http://www.vietinbank.vn - http://www.tapchiketoan.com z at nh - http://gafin.vn z gm @ - http://www.vcb.com.vn - http://www.techcombank.com.vn l m co - http://www.vneconomy.vn an Lu n va 107 ac th si