Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh đầu tư và phát triển công nghệ thái hoà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á LÊ ĐỨC HỒNG KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN BẮC NINH - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á LÊ ĐỨC HỒNG KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học TS Tạ Quang Bình BẮC NINH - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học, độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN (Ký, ghi rõ họ tên) Lê Đức Hồng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU LUẬN VĂN CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DN THƯƠNG MẠI 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG CÁC DN THƯƠNG MẠI 1.1.1 Bản chất, ý nghĩa bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp thương mại ảnh hưởng đến kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.3 Yêu cầu quản lý bán hàng, xác định kết kinh doanh .11 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh 12 1.2 NỘI DUNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DN THƯƠNG MẠI .13 1.2.1 Các phương thức bán hàng toán DN thương mại 13 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 15 1.2.3 Kế tốn thuế tiêu thụ tình hình toán người mua 18 1.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán 23 1.2.5 Kế tốn hoạt động tài 25 1.2.5.1Kế toán doanh thu hoạt động tài 25 1.2.5.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 28 1.2.6 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh .30 1.2.7 Kế toán hoạt động khác .32 1.2.7.1 Kế toán thu nhập khác 33 1.2.7.2 Kế tốn chi phí khác 35 1.2.8 Kế tốn chi phí thuế TNDN 36 1.2.9 Kế toán kết kinh doanh 37 1.2.10 Tổ chức hệ thống sổ báo cáo kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh 40 1.2.11 Kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin 42 1.2.12 Bài học kinh nghiệm kế tốn tài bán hàng xác đị nh kết kinh doanh 43 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI HÒA 49 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI HÒA 49 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Công ty 49 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty .50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 50 2.1.4 Đặc điểm chung tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 52 2.1.4.1Đặc điểm tổ chức máy kế toán 52 2.1.4.2 Đặc điểm hình thức kế tốn phần mềm kế tốn Cơng ty 55 2.1.4.3 Các sách phương pháp kế tốn Cơng ty 58 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA 59 2.2.1 Thực trạng phương thức bán hàng toán 59 2.2.2Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 61 2.2.3 Thực trạng kế tốn thuế tiêu thụ tình hình tốn với người mua 65 2.2.4 Thực trạng kế toán giá vốn hàng bán 66 2.2.5 Thực trạng kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 68 2.2.6 Thực trạng chi phí thuế TNDN 71 2.2.7 Thực trạng kế toán kết kinh doanh 73 2.3 NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA 76 2.3.1 Những ưu điểm 77 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 CHƯƠNG 84 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA 84 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG 84 3.1.1 Tầm nhìn sứ mệnh Tuấn Phát 84 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty đến năm 2020 85 3.2 YÊU CẦU, NGUYÊN TẮC HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA 85 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện .85 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 86 3.3 NỘI DUNG HOÀN THIỆN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ THÁI HỊA 87 3.4 NHỮNG ĐIỀU KIỆN NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG 98 3.4.1 Về phía nhà nước quan chức .98 3.4.2 Về phía cơng ty 99 TÓM LẠI CHƯƠNG 101 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC 105 Sơ đồ 1.1:Sơ đồ kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu 105 PHỤ LỤC 106 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán thuế tiêu thụ doanh nghiệp 106 PHỤ LỤC 107 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán toán với khách hàng 107 PHỤ LỤC 108 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán GVHB áp dụng phương pháp KKTX 108 PHỤ LỤC 109 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế tốn doanh thu hoạt động tài 109 PHỤ LỤC 110 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán chi phí tài DN 110 PHỤ LỤC 111 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý kinh doanh DN 111 PHỤ LỤC 112 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ kế toán thu nhập khác 112 PHỤ LỤC 113 Sơ đồ 1.9: Sơ đồ kế toán chi phí khác DN 113 PHỤ LỤC 10 114 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ kế tốn chi phí thuế TNDN 114 PHỤ LỤC 11 115 Sơ đồ 1.11: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh 115 PHỤ LỤC 12 116 Màn hình 5: Sổ TK 511 – Doanh thu hàng hóa 116 PHỤ LỤC 13 118 Màn hình : Sổ chi tiết TK 131 – Phải thu khách hàng 118 PHỤ LỤC 14 120 Màn hình 8: Sổ chi tiết TK3331 – Thuế GTGT phải nộp 120 PHỤ LỤC 15 121 Màn hình 9: Sổ chi tiết tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán 122 PHỤ LỤC 16 124 Màn hình 10 : Sổ tài khoản chi phí kinh doanh 124 PHỤ LỤC 17 126 Màn hình 10 : Sổ chi tiết tài khoản xác định kết kinh doanh 126 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BTC : Bộ Tài Chính CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CPTC : Chi phí tài DN : Doanh nghiệp GVHB : Giá vốn hàng bán GTGT : Giá trị gia tăng NKC : Nhật ký chung SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Trong kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, đem lại hiệu kinh tế cao Để đạt điều địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, đồng thời doanh nghiệp phải đổi phương thức phục vụ, thực nghiêm túc chế độ hạch toán kinh tế, cải tiến máy kinh doanh cho phù hợp với phát triển kinh tế mở rộng quy mô kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp thương mại, bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh Bán hàng nghệ thuật, lượng hàng hóa tiêu thụ nhân tố trực tiếp làm thay đổi lợi nhuận doanh nghiệp, thể sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường, sở để đánh giá hiệu quản lý, hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, khơng cầu nối đơn vị, thành phần kinh tế nước lại với thành thể thống mà có ý nghĩa quan trọng bắt chặt mối quan hệ quốc tế nối thị trường nước thị trường quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ Kết bán hàng tiêu tổng hợp để phân tích đánh giá tiêu kinh tế tài doanh nghiệp như: cấu tiêu thụ, số vòng quay vốn Là doanh nghiệp thương mại, Công ty TNHH đầu tư phát triển cơng nghệ Thái Hịa kinh doanh lĩnh vực kinh doanh buôn bán lắp đặt thiết bị điều hịa Trên thực tế, Cơng ty TNHH đầu tư phát triển công nghệ Thái Hịa có nhiều thay đổi cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung hạch tốn bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng theo chế độ quy định Nhà nước Song việc hạch tốn cơng ty cịn số hạn chế như: công ty chưa trọng đến việc xây dựng báo cáo tiêu thụ hàng hóa xử lý cơng nợ tồn đọng; chưa thực việc phân bổ chi phí mua hàng PHỤ LỤC Sơ đồ 1.9: Sơ đồ kế tốn chi phí khác DN (Theo thông tư 133/TT/BTC ngày 28/06/2016 Bộ trưởng BTC) TK 214 Giá trị hao mòn TK811 TK 211,213 Nguyên Giá trị cịn lại giá TK911 Cuối kỳ KC chi phí khác phát sinh kỳ TK Chi phí phát sinh cho hoạt động lý, nhượng bán TSCĐ TK 133 Thuế GTGT (nếu có) TK 333 Các khoản tiền nộp thuế, truy thu nộp thuế TK 111,112 Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế TK 111,112, Các khoản chi phí khác phát sinh, chi khắc phục tổn thất gặp rủi ro kinh doanh (bão lụt, cháy nổ, ), chi phí thu hồi nợ 113 PHỤ LỤC 10 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ kế tốn chi phí thuế TNDN (Theo thơng tư 133/TT/BTC ngày 28/06/2016 Bộ trưởng BTC) TK 821 TK 3334 Cuối quý, xác định số TK 111,112 Khi nộp thuế TNDN TK 911 Cuối kỳ kết chuyển CP thuế TNDN tạm nộpGhi giảm TSCĐ dùng cho HĐ SXKD Cuối lý nămnhượng tài chính, số phải bán nộp > số tạm nộp Cuối năm tài chính, số phải nộp < số tạm nộp 114 PHỤ LỤC 11 Sơ đồ 1.11: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh (Theo thông tư 133/TT/BTC ngày 28/06/2016 Bộ trưởng BTC) TK 632 TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán cuối kỳ TK 511 KC doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 635 Kết chuyển chi phí tài cuối kỳ TK 515 Kết chuyển doanh thu tài cuối kỳ TK642 KC chi phí bán hàng, TK 711 chi phí QLDN cuối kỳ TK 811 Kết chuyển chi phí Kết chuyển thu nhập khác cuối kỳ khác TK 421 TK 821 Kết chuyển lỗ hoạt động SXKD Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp KC lãi HĐ SXKD 115 PHỤ LỤC 12 Màn hình 5: Sổ TK 511 – Doanh thu hàng hóa CƠNG TY TNHH ĐT & PTCN THÁI HỊA Số 14, ngách 210/3, Hoàng Văn Thái, Khương Mai, TX, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 511 - Doanh thu hàng hóa Kỳ phát sinh: Quý Năm 2017 * Số dư đầu kỳ NỢ: Trang: Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải TK đối ứng Ngày CT 02/12/2017 0006184 02/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Mai 1111 02/12/2017 0006185 02/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Hoa 1111 02/12/2017 0006186 02/12/2017 Bán hàng – Công ty TNHH Tuấn Phát 1111 03/12/2017 0006187 03/12/2017 Bán hàng - Công ty Cổ phần Trang Hiển 131 03/12/2017 0006188 03/12/2017 Bán hàng - Công ty TNHH Trang Hiển 131 05/12/2017 0006189 05/12/2017 Bán hàng - Công ty cổ phần Hoàng Anh 131 Số tiền Nợ Ghi Có 278,636,364 367,954,545 1,178,636,364 1,982,500,000 1,893,181,818 883,181,818 116 05/12/2017 0006190 05/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh 131 09/12/2017 0006191 09/12/2017 Bán hàng - Công ty cổ phần Hoàng Anh 131 09/12/2017 0006192 09/12/2017 0006193 12/12/2017 0006194 13/12/2017 0006195 Bán hàng - Công ty TNHH MTV Xuất Nhập Khẩu Hà 09/12/2017 Ninh 09/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Đình Thi Bán hàng - Cơng ty TNHH Đầu tư TM Dịch vụ An Lộc 12/12/2017 Phát 13/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh …………… 993,181,818 2,893,181,818 131 956,250,000 1111 190,909,090 131 84,409,091 131 518,181,818 ……………………………………………………… ………… 27/12/2017 0006325 27/12/2017 Bán hàng - Công ty TNHH TM Và DV Nam Tuấn 1111 28/12/2017 0006326 28/12/2017 Bán hàng - Công ty TNNN Dịch vụ khách sạn Việt Thành 1111 29/12/2017 0006327 Bán hàng - Công ty TMHH Đầu tư TM DV An Lộc 29/12/2017 Phát 30/12/2017 0006328 30/12/2017 Bán hàng - Công ty cổ phần Hồng Anh 1111 31/12/2017 0006329 31/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hoàng Anh 1111 31/12/2017 31/12/2017 Kết chuyển doanh thu 12 18,000,000 9,000,000 131 911 120,909,091 431,818,182 178,636,364 6,737,585,584 6,737,585,584 * Số dư cuối kỳ NỢ: KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày … tháng … năm … GIÁM ĐỐC CƠNG TY (Ký, họ tên, đóng dấu) 117 PHỤ LỤC 13 Màn hình : Sổ chi tiết TK 131 – Phải thu khách hàng CÔNG TY TNHH ĐT & PTCN THÁI HÒA Số 14, ngách 210/3, Hoàng Văn Thái, Khương Mai, TX, Hà Nội SỔ CHI TIẾT CƠNG NỢ CTYHA - Cơng ty cổ phần Hồng Anh Năm 2017 * Số dư đầu kỳ phải thu: Trang: ĐVT: đồng Chứng từ gốc MH Ngày CT Số CT Phải thu/ Đã trả TK Diễn giải Nợ Có HD 08/01/2017 0002389 Bán hàng theo hợp đồng mua bán số 1205 131 5111 HD 08/01/2017 0002389 Thuê bán hàng theo hợp đồng mua bán số 1205 131 3331 PKT 08/01/2017 ’000801 Cơng ty cổ phần Hồng Anh 1121 131 HD 10/01/2017 0002399 Bán hàng theo hợp đồng mua bán số 1725 131 5111 HD 10/01/2017 0002399 Thuế bán hàng theo hợp đồng mua bán số 1725 121 3331 ……… Phải trả/ Đã thu 1,071,818,182 107,181,818 1,179,000,000 868,181,818 86,818,182 …………………………………………… 118 Ghi HD 09/12/2017 0004192 Bán hàng theo hợp đồng mua bán số 3735 131 5111 HD 09/12/2017 0004192 Thuế bán hàng theo hợp đồng mua bán số 3735 131 3331 PKT 26/12/2017 2612 Cơng ty cổ phần Hồng Anh 1121 131 956,250,000 95,625,000 1,051,875,000 * Số dư cuối kỳ phải thu: 1,532,874,999 VND KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày … tháng … năm … GIÁM ĐỐC CƠNG TY (Ký, họ tên, đóng dấu) 119 PHỤ LỤC 14 Màn hình 8: Sổ chi tiết TK3331 – Thuế GTGT phải nộp CÔNG TY TNHH ĐT & PTCN THÁI HỊA Số 14, ngách 210/3, Hồng Văn Thái, Khương Mai, TX, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 3331 –Thuế GTGT phải nộp Kỳ phát sinh: Năm 2017 * Số dư đầu kỳ NỢ: Trang: Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải TK đối ứng Ngày CT 02/12/2017 0006184 02/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Mai 1111 02/12/2017 0006185 02/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Hoa 1111 02/12/2017 0006186 02/12/2017 Bán hàng – Công ty TNHH Tuấn Phát 1111 03/12/2017 0006187 03/12/2017 Bán hàng - Công ty Cổ phần Trang Hiển 131 03/12/2017 0006188 03/12/2017 Bán hàng - Công ty TNHH Trang Hiển 131 05/12/2017 0006189 05/12/2017 Bán hàng - Công ty cổ phần Hồng Anh 131 Số tiền Nợ Ghi Có 27,863,636 36,795,454 117,863,636 198,250,000 189,318,181 88,318,181 120 05/12/2017 0006190 05/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh 131 09/12/2017 0006191 09/12/2017 Bán hàng - Công ty cổ phần Hoàng Anh 131 09/12/2017 0006192 09/12/2017 0006193 12/12/2017 0006194 13/12/2017 0006195 Bán hàng - Công ty TNHH MTV Xuất Nhập Khẩu Hà 09/12/2017 Ninh 09/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Đình Thi Bán hàng - Cơng ty TNHH Đầu tư TM Dịch vụ An Lộc 12/12/2017 Phát 13/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh …………… 99,318,181 289,318,181 131 95,625,000 1111 19,090,909 131 8,440,909 131 51,818,181 ……………………………………………………… ………… 27/12/2017 0006325 27/12/2017 Bán hàng - Công ty TNHH TM Và DV Nam Tuấn 1111 28/12/2017 0006326 28/12/2017 Bán hàng - Công ty TNNN Dịch vụ khách sạn Việt Thành 1111 29/12/2017 0006327 31/12/2017 Bán hàng - Công ty TMHH Đầu tư TM DV An Lộc 29/12/2017 Phát • Cộng phát sinh 1,800,000 900,000 131 911 12,090,909 613,109,909 * Số dư cuối kỳ NỢ: 1.159.991.464 KẾ TOÁN TRƯỞNG Lập, ngày … tháng … năm … GIÁM ĐỐC CƠNG TY (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 15 121 Màn hình 9: Sổ chi tiết tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán CÔNG TY TNHH ĐT & PTCN THÁI HÒA Số 14, ngách 210/3, Hoàng Văn Thái, Khương Mai, TX, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 632–Giá vốn hàng bán Kỳ phát sinh: Năm 2017 * Số dư đầu kỳ NỢ: Trang: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu 0004184 0004185 0004186 0004187 0004188 0004189 0004190 0004191 Ngày CT 02/12/2017 02/12/2017 02/12/2017 03/12/2017 03/12/2017 05/12/2017 05/12/2017 09/12/2017 09/12/2017 0004192 09/12/2017 09/12/2017 0004193 09/12/2017 12/12/2017 0004194 12/12/2017 13/12/2017 0004195 13/12/2017 02/12/2017 02/12/2017 02/12/2017 03/12/2017 03/12/2017 05/12/2017 05/12/2017 09/12/2017 Diễn giải Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Mai Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Hoa Bán hàng – Công ty TNHH Tuấn Phát Bán hàng - Công ty Cổ phần Trang Hiển Bán hàng - Công ty TNHH Trang Hiển Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh Bán hàng - Cơng ty TNHH MTV Xuất Nhập Khẩu Hà Ninh Khách hàng lẻ - Nguyễn Đình Thi Bán hàng - Cơng ty TNHH Đầu tư TM Dịch vụ An Lộc Phát Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh TK đối ứng Số tiền 156 156 156 156 156 156 156 156 Nợ 173,690,000 260,535,000 1,173,710,000 1,955,395,000 1,818,950,000 868,550,000 2,818,950,000 868,450,000 156 951,303,636 156 185,555,000 156 76,845,000 156 500,670,000 Có 122 ……………………………………………………… 27/12/2017 0004325 28/12/2017 0004326 29/12/2017 0004327 30/12/2017 0004328 31/12/2017 0004329 31/12/2017 12 27/12/2017 Bán hàng - Công ty TNNN Dịch vụ khách sạn Việt Thành Bán hàng - Công ty TMHH Đầu tư TM DV An Lộc 28/12/2017 Phát 29/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh 30/12/2017 Bán hàng - Cơng ty cổ phần Hồng Anh 31/12/2017 Khách hàng lẻ - Nguyễn Thị Mai • Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/12/2017 *Cộng phát sinh 156 17,387,000 156 3,479,200 156 156 156 100,583,000 400,300,000 173,880,000 911 6,170,791,636 6,170,791,636 6,170,791,636 * Số dư cuối kỳ NỢ: KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày … tháng … năm … GIÁM ĐỐC CÔNG TY (Ký, họ tên, đóng dấu) 123 PHỤ LỤC 16 Màn hình 10 : Sổ tài khoản chi phí kinh doanh CƠNG TY TNHH ĐT & PTCN THÁI HÒA Số 14, ngách 210/3, Hoàng Văn Thái, Khương Mai, TX, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 642 - Chi phí kinh doanh Kỳ phát sinh: Quý Năm 2017 * Số dư đầu kỳ NỢ: Trang: Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu 01/12/2017 01/12/2017 579 01/12/2017 Diễn giải TK đối ứng Ngày CT 01/12/2017 Thanh toán tiền dịch vụ trơng giữ hàng hóa T11, T12 131 01/12/2017 Thanh tốn phí chuyển tiền 11212 01/12/2017 Thanh tốn phí xăng dầu 1111 02/12/2017 12 02/12/2017 Thanh tốn phí xăng dầu 1111 03/12/2017 15 03/12/2017 Thanh tốn phí tiếp khách 1111 04/12/2017 20 04/12/2017 Thanh tốn phí xăng dầu 1111 04/12/2017 21 04/12/2017 Thanh tốn phí xăng dầu 1111 Số tiền Nợ Ghi Có 1,111,000 1,472,727 1,288,636 3,707,727 920,455 1,472,727 1,268,273 124 06/12/2017 26 06/12/2017 Thanh toán tiền mua ghế văn phịng 1111 06/12/2017 66 06/12/2017 Thanh tốn phí biến động số dư 11211 08/12/2017 258 08/12/2017 Phí trì số dư tối thiểu 31111 08/12/2017 30 08/12/2017 Thanh toán phí trơng giữ phương tiện 1111 23/12/2017 72 23/12/2017 Thanh tốn phí xăng dầu 1111 30/12/2017 125 30/12/2017 Tính lương NVBH tháng 12 334 30/12/2017 126 30/12/2017 Tính BHXH lương NVBH tháng 12 3383 30/12/2017 66 30/12/2017 Tính lương thêm - Thảo 334 30/12/2017 83 30/12/2017 Phí chuyển phát nhanh 1111 31/12/2017 12 31/12/2017 Kết chuyển tự động chi phí gián tiếp 911 1,545,454 27,000 550,000 2,000,000 1,309,091 607,151,370 43,358,313 1,250,000 1,215,454 550,473,123 550,473,123 * Số dư cuối kỳ NỢ: KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày … tháng … năm … GIÁM ĐỐC CÔNG TY (Ký, họ tên, đóng dấu) 125 PHỤ LỤC 17 Màn hình 10 : Sổ chi tiết tài khoản xác định kết kinh doanh CƠNG TY TNHH ĐT & PTCN THÁI HỊA Số 14, ngách 210/3, Hoàng Văn Thái, Khương Mai, TX, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 911 - Xác định kết kinh doanh Quý Năm 2017 * Số dư đầu kỳ: ĐVT: đồng Trang: Chứng từ Ngày tháng 31/12/2017 31/12/2017 Số hiệu 12 12 Ngày tháng 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 12 31/12/2017 31/12/2017 Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn 5111 632 6,170,791,636 31/12/2017 Kết chuyển tự động chi phí gián tiếp 642 550,473,123 31/12/2017 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 3,597,447 12 31/12/2017 Kết chuyển lãi Cộng phát sinh 421 14,389,788 6,737,585,584 Ghi Có 6,737,585,584 6,737,585,584 * Số dư cuối kỳ: Lập, ngày … tháng … năm KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC CƠNG TY (Ký, họ tên, đóng dấu) 126 138