Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh xây dựng thương mại hải nam, hòa bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HẢI NAM TH, HỊA BÌNH NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Th.S Phạm Thị Trà My Sinh viên thực : Nguyễn Thùy Dương Mã sinh viên : 1854040052 Lớp : K63A-KTO Khóa học : 2018 – 2022 Hà Nội, 2022 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập trước tiên em xin gửi đến quý thầy, cô giáo trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam lời cảm ơn chân thành sâu sắc Đặc biệt, em xin gửi đến cô Phạm Thị Trà My người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp lời cảm ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị phịng kế toan cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Hải Nam TH tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn suốt q trình thực tập cơng ty giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến ban lãnh đạo Trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam Khoa Phòng ban chức tạo cho em có hội thực tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích việc kinh doanh để giúp ích cho công việc sau thân i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm, ý nghĩa, phân loại kế toán bán hàng xác định kết Quả kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.3 Vai trò bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.5 Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 12 1.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 15 1.2.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài 18 1.2.5 Kế tốn chi phí tài 19 1.2.6 Kế toán thu nhập khác 20 1.2.7 Kế tốn chi phí khác 21 1.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 22 1.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 23 CHƯƠNG 25 ii ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HẢI NAM TH 25 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Xây Dựng 25 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh công ty 26 2.1.4 Thị trường bán hàng công ty 26 2.1.5 Nhiệm vụ kinh doanh công ty 26 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 26 2.3 Đặc điểm mơ hình tổ chức lao động 28 2.4 Đặc điểm nguồn lực sản xuất 29 2.4.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 29 2.4.2 Đặc điểm tài sản nguồn vốn công ty 32 2.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.5.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu giá trị công ty năm 2019-2021 35 2.5.2 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển công ty thời gian tới 37 Chương 39 THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HẢI NAM TH 39 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn cơng ty 39 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán 39 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 39 3.1.3 Hình thức ghí sổ kế tốn áp dụng cơng ty 41 3.1.4 Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty 41 3.1.5 Chế độ kế toán áp dụng công ty 42 3.1.6 Đặc điểm chung hoạt động bán hàng công ty 42 iii 3.2 Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 43 3.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 43 3.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 47 3.2.4 Kế tốn chi phí tài 54 3.2.6 Kế toán thu nhập khác 60 3.2.7 Kế toán chi phí khác 60 3.2.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 62 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng 67 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn 67 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 69 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ BTC Bộ tài CPQLKD Chi phí quản lý kinh doanh KQKD Kết kinh doanh BH & CCDV Bán hàng & cung cấp dịch vụ DT HĐTC Doanh thu hoạt động tài Đ Đồng GVHB Giá vốn hàng bán KC Kết chuyển TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TKĐƯ Tài khoản đối ứng TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TK Tài khoản TT Thông tư TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty tính đến 31/12/2021 28 Bảng 2.2: Tình hình sở vật chất Cơng ty tính đến 31/12/2021 29 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty năm 2019-2021 32 Bảng 2.4 Bảng phản ánh tình hình hoạt động năm ( 2019-2021) 35 Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh tháng 12 năm 2021 61 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.2: Trình tự hạch toán kế toán giá vốn hàng bán theo PP kê khai thường xuyên 15 Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 17 Sơ đồ 1.4:Trình tự hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài 18 Sơ đồ 1.5: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí tài 19 Sơ đồ 1.6: Trình tự hạch tốn kế toán thu nhập khác 21 Sơ đồ 1.7: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí khác 22 Sơ đồ 1.8: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí thuế TNDN 23 Sơ đồ 1.9: Trình tự hạch toán kế toán xác định kết hoạt động KD 24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 27 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế toán 39 Sơ đồ 3.2: Trình tự chứng từ ghi sổ 41 vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Mẫu Phiếu xuất kho 44 Mẫu sổ 3.3: Trích mẫu sổ TK 632 46 Mẫu sổ 3.4: Mẫu hóa đơn GTGT 48 Mẫu sổ 3.5 Trích mẫu chứng từ ghi sổ 49 Mẫu sổ 3.6 Trích mẫu sổ TK 511 50 Mẫu sổ 3.7 Trích mẫu chứng từ ghi sổ 52 Mẫu sổ 3.8 Trích mẫu sổ TK 515 53 Mẫu sổ 3.9 Trích mẫu chứng từ ghi sổ 55 Mẫu sổ 3.10: Trích mẫu sổ TK 635 56 Mẫu sổ 3.11: Mẫu phiếu chi 57 Mẫu sổ 3.12 Trích mẫu chứng từ ghi sổ 58 Mẫu sổ 3.13: Trích mẫu sổ TK 642 59 Mẫu sổ 3.14 Trích mẫu chứng từ ghi sổ 64 Mẫu sổ 3.15 Trích mẫu chứng từ ghi sổ 65 Mẫu sổ 3.16: Trích mẫu sổ TK 911 66 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước mở hội cho cá nhân, tổ chức tìm kiếm lợi nhuận Cơ hội phát triển cho doanh nghiệp rộng mở với cạnh tranh diễn ngày gay gắt, liệt Mỗi doanh nghiệp phải tự tìm cho vị trí vững để tồn phát triển Kế tốn cơng cụ đắc lực việc thu thập, xử lý, cung cấp thông tin cho nhà quản lý doanh nghiệp Nó vẽ tranh toàn cảnh thực trạng kinh doanh doanh nghiệp Để từ nhà quản lý có đánh giá, nhìn nhận đắn tình hình kinh doanh tổ chức hoạt động đơn vị để đưa giải pháp kinh doanh mới, phù hợp, hiệu Trong trình hoạt động doanh nghiệp phận kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng hệ thống kế tốn doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại việc lựa chọn mặt hàng kinh doanh, phương thức kinh doanh, mở rộng kinh doanh theo chiều rộng chiều sâu vấn đề đáng quan tâm Thực tốt công tác giúp doanh nghiệp tìm hạn chế cần khắc phục phát huy nhân tố tích cực để không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, tạo điều kiện tối đa hoá lợi nhuận cho doanh nghiệp Công Ty TNHH Xây Dựng Thương Mại HẢI NAM TH tổ chức kinh doanh độc lập, từ thành lập đến khơng ngừng lớn mạnh hoạt động có hiệu Tuy nhiên, kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, bên cạnh thuận lợi cơng ty gặp phải khơng khó khăn việc tiêu thụ Cũng từ mà cơng ty phận kế toán bán hàng bước hoàn thiện phát triển Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp, em sâu tìm hiểu đề tài: " Nghiên cứu cơng tác kế tốn Mẫu sổ 3.15 Trích mẫu chứng từ ghi sổ Đơn vị: CÔNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Bộ Phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số 01-VT (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 372 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu Ghi Số tiền Nợ Có Kết chuyển GVHB 911 632 20.098.469.298 Kết chuyển CP Tài 911 635 243.684.466 Kết chuyển CP QLKD 911 642 229.912.013 Cộng 20.572.065.777 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 (Kèm theo … chứng từ gốc) Người ghi sổ Kế tốn trưởng 65 Mẫu sổ 3.16: Trích mẫu sổ TK 911 Đơn vị: CÔNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Tháng 12 năm 2021 CTGS Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 Kết chuyển DTT Kết chuyển DTHĐTC Kết chuyển lỗ Kết chuyển GVHB Kết chuyển CP Tài Kết chuyển CP QLKD Cộng phát sinh - 511 15.534.335.437 515 7.877 5.037.722.463 421 632 20.098.469.298 635 243.684.466 642 229.912.013 20.572.065.777 Lũy kế số PS Dư cuối kỳ Người lập sổ Kế tốn trưởng Số dư Nợ Có Giám đốc công ty (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) 66 20.572.065.777 - 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 3.3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn Cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại HẢI NAM TH chứng tỏ bước đắn đường phát triển cơng ty có thị trường đầu vào ổn định Do đó, khách hàng lớn quan tâm đến công ty bắt đầu hợp tác với công ty ngày nhiều Tuy nhiên tác động khách quan quy luật ngặt nghèo thị trường tồn tác động đến môi trường kinh doanh cơng ty Trong thời gian tìm hiểu tình hình thực tế công tác hoạt động kinh doanh đặc biệt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại HẢI NAM TH em nhận thấy cơng tác kế tốn vào nề nếp đảm bảo tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế toán phù hợp với tinh hình thực tế cơng ty đáp ứng u cầu quản lý, tài sản tiền vốn công ty, việc lập báo cáo tài đầy đủ kịp thời Ưu điểm Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức phù hợp với quy mô công ty, phù hợp với chuyên môn nguời Hầu hết nhân viên phịng kế tốn người có trình độ đại học Cao đẳng, nắm vững chun mơn sử dụng thành thạo máy vi tính góp phần cung cấp đầy đủ, kịp thời cho ban giám đốc đặc biệt thơng tin hàng hố tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty Q trình hạch tốn, ban đầu nghiệp vụ bán hàng Công ty tổ chức tốt hệ thống sổ sách chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ qua phận kế toán có liên quan để ghi sổ diễn nhịp nhàng, thời hạn, hợp lý, khoa học sở đảm bảo nguyên tắc kế toán chế độ kế toán hành, phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Ngồi doanh nghiệp cịn ln chấp hành sách, chế độ Nhà nước thơng qua việc hạch toán kê khai thuế GTGT thực chặt chẽ: phân loại doanh thu bán hàng 67 theo mức thuế suất khác từ tính tính đủ thuế GTGT phải nộp vào ngân sách Nhà nuớc, sử dụng đầy đủ mẫu biểu nhà nuớc quy định để kê khai thuế GTGT tạo điều kiện thuận lợi cho quan thuế giám đốc việc kiểm tra theo dõi Bên cạnh việc ghi nhận doanh thu bán hàng cơng ty kế toán thực nguyên tắc phản ánh đầy đủ doanh thu, chi phí Kết tiêu thụ hàng hoá giúp cho Giám đốc đưa định tương lai Về hệ thống sổ sách, cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết hợp lý, phản ánh kịp thời , xác khoản: nhập, xuất, thu, chi,… Qua kế tốn nhanh chóng xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ, hay lợi nhuận thuế phải nộp nhà nước cơng ty Nói cách tổng qt, cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty kế tốn cơng tác bán hàng xác định kết bán hàng đựơc thực cách đơn giản, dễ hiểu đảm bảo trình hạch tốn kế tốn cơng ty Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm, cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết cơng ty cịn số nhược điểm sau: - Về Phương thức tiêu thụ: Cơng ty khơng có chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán nên chưa thu hút nhiều khách hàng lớn Cơng ty chưa lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho nên chưa phản ánh giá trị hàng tồn kho - Về nội dung chi phí quản lý kinh doanh: Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty xác định chung cho toàn hoạt động kinh doanh cơng ty chưa tạo điều kiện để xác định kết hoạt động chưa thể xác định thực lãi thực lỗ mặt hàng, công ty nên phân bổ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cho hoạt động kinh doanh công ty 68 - Về tài khoản sử dụng: Trong công tác kế tốn bán hàng cơng ty, TK sử dụng hầu hết TK cấp 1, mở chung cho nhóm hàng hóa chưa mở tài khoản chi tiết cho sản phẩm điều khó xác định tình hình tiêu thụ doanh thu loại hàng hóa cụ thể - Về hệ thống sổ sách khác: Công ty chưa mở sổ theo dõi thu, chi tiền để theo dõi tình hình thu chi cơng ty 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty - Về phương thức tiêu thụ: Công ty kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng mặt hàng giá có nhiều biến động thị trường Giá vật liệu xây dựng biến động nhu cầu xây dựng cơng trình đặc biệt vào mùa xây dựng vào đầu cuối năm công ty tiêu thụ với số lượng hàng hóa lớn Do đơi công ty nhập nhiều mặt hàng khác dự trữ kho để kịp thời phục vụ nhu cầu khách hàng nên không tránh khỏi giảm giá hàng hóa kho Vì vậy, cơng ty nên dự tính khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho việc tính trước vào giá vốn hàng bán phần giá trị bị giảm xuống thấp so với giá trị ghi sổ hàng tồn kho Cuối kỳ kế toán nhận thấy có giảm giá hàng tồn kho kế tốn nên tiến hành trích lập dự phịng Việc lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho giúp cơng ty bù đắp thiệt hại thực tế xảy bán hàng tồn kho giảm giá, đồng thời phản ánh giá trị thực tế túy hàng tồn kho cơng ty nhằm đưa hình ảnh trung thực tài sản công ty lập báo cáo tài vào cuối kỳ hạch tốn - Về nội dung chi phí quản lý kinh doanh: Cơng ty nên xác định riêng tài khoản Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp để xác định kết hoạt động xác định thực lãi thực lỗ mặt hàng Để đưa biện pháp đắn kịp thời nhằm làm cho kết kinh doanh đạt hiệu cao 69 - Về tài khoản sử dụng: Công ty nên mở thêm tài khoản chi tiết cho mặt hàng ví dụ: + TK 511XM: Doanh thu xi măng + TK 632XM: Giá vốn xi măng - Về hệ thống sổ sách: Công ty nên mở sổ theo dõi thu chi để theo dõi khoản tiền cách chặt chẽ 70 KẾT LUẬN Nền kinh tế thị trường với sách mở cửa kéo theo xuất nhiều doanh nghiệp nước tăng thêm sức ép cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp nước doanh nghiệp vừa nhỏ Trong giai đoạn kinh tế ngày phát triển hòa nhập với kinh tế giới doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào thơng tin kế toán Do muốn đứng vững nên kinh tế đầy thăng trầm đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng kế hoạch phù hợp với tốc độ phát triển kinh tế Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại HẢI NAM TH doanh nghiệp chuyên cung cấp mặt hàng từ thép, xi măng, gạch, mặt hàng chịu ảnh hưởng biến động giá mặt hàng khác Tuy mức doanh thu công ty tăng qua năm ban giám đốc công ty phải thay đổi chiến lược bán hàng linh hoạt theo thay đổi thị trường để giữ gìn mở rộng thêm mối quan hệ với nhiều bạn hàng khắp nước để trì hoạt động đưa cơng ty ngày lớn mạnh Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại HẢI NAM TH, em sâu tìm hiểu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Cơng ty, qua thấy mặt mạnh, ưu điểm công ty song bên cạnh cịn số tồn Để khác phục phần vấn đề chưa hoàn thiện em xin đưa số ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện them phần kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh cho công ty Tuy nhiên trình độ thân cịn nhiều hạn chế bước đầu áp dụng lý luận vào thực tiễn nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận giúp đỡ thầy để chuyên đề em hoàn thiện có giá trị thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo – Phạm Thị Trà My giúp đỡ Ban lãnh đạo phịng kế tốn cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại HẢI NAM TH tạo điều kiện giúp đỡ em hồn thành chun đề cuối khóa 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Loan (2016), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS Võ Văn Nhị Kế toán thương mại dịch vụ - PGS.TS Ngô Thế Chi Tài liệu kế tốn Cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Hải Nam TH năm 2021 Thông tư 133/2016/TT- BTC ban hành ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính 72 Phụ biểu 01: Trích sổ chi tiết TK 511 Đơn vị: CƠNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ: 511 Tháng 12 năm 2021 Chứng từ Số hiệu Diễn giải TKĐƯ Ngày tháng … … 0000441 05.12.2021 0000444 08.12.2021 … … 0000450 15.12.2021 0000022 28.12.2021 … Nợ Số dư đầu kỳ …… … Số dư Số phát sinh … Có … Cty CP XD KD Tổng Hợp Hịa Bình mua VL Cty TNHH MTV XL TV ĐTXD mua VL …… 131 245.000.000 131 855.800.000 131 549.989.714 131 165.988.700 … Cty nam sơn tây bắc mua thép Cty TNHH MTV nam đan mua VL …… … … 31.12.2021 Kết chuyển 911 15.534.335.437 … … … … doanh thu Cộng phát 15.534.335.437 15.534.335.437 sinh Lũy kế số PS Dư cuối kỳ Người lập sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc cơng ty (Ký, họ tên) Nợ Có - - … … … … … … Phụ biểu 02: Trích mẫu sổ chi tiết TK 632 Đơn vị: CÔNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S02cl-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản Kế toán giá vốn 632 Tháng 12 năm 2021 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng … … PXK 06.12.2021 PXK 10.12.2021 PXK 15.12.2021 … … PXK 26.12.2021 PXK 28.12.2021 Diễn giải TKĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ …… Số dư Số phát sinh … … Xuất xi măng Xuất thép loại Xuất thép D16 …… 156 15.000.000 156 69.711.259 156 186.055.280 … … Xuất xi măng Xuất gạch 156 50.000.000 156 21.840.000 … Có Nợ Có - - … … … … … … … … … be tông … … …… … 31.12.2021 Kết chuyển 911 20.098.469.298 GVHB Cộng phát 20.098.469.298 20.098.469.298 sinh Lũy kế số PS Dư cuối kỳ Người lập sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc công ty (Ký, họ tên) Phụ biểu 03: Trích mẫu sổ chi tiết TK 515 Đơn vị: CÔNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản doanh thu hoạt động tài chính: 515 Tháng 12 năm 2021 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng BK BK Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ 31.12.2021 Lãi TGNH 31.12.2021 Lãi TGNH 31.12.2021 Kết chuyển doanh thu HĐTC Cộng phát Có 112 6.281 112 1.596 911 7.877 7.877 sinh Lũy kế số PS Dư cuối kỳ Người lập sổ Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty (Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 7.877 Số dư Nợ Có - - Phụ biểu 04: Chứng từ giao dịch CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Mẫu số: 01GTGT2/3007 Ngày GD: 07/12/2021 Ký hiệu: LN/21/T Liên 2: khách hàng Số hóa đơn: 12070084000166 Ngày giá trị: 07/12/2021 SBT: 166 Chi nhánh: 3007 – NHNo&PTNTVN – CN Huyện Tân Lạc – Hịa Bình Mã số thuế: 0100686174-757 Địa chỉ: Khu – Thị trấn Mường Khến – H Tân Lạc – Hịa Bình Điện thoại/Fax: 1/1 Tên khách hàng: Cty TNHH XD TM Hải Nam TH CMT/Hộ chiếu: Mã số khách hàng: 3007268177752 Nơi cấp: Ngày cấp: Mã số thuế: 5400462840 Địa chỉ: Số nhà 168 khu TT Mường Khến-huyện Tân Lạc-Hịa Bình Loại giao dịch: Tất tốn Số HĐTD:3007-LAV-202102138 Số giải ngân: 3007-LDS-202100675 Số thu nợ: 3007-LRP-200145472 Dư nợ: VND Nội dung: Trả nợ vay ((11) Short term loan) Thông tin giao dịch Số tiền LTT Số tiền gốc 350.000.000 VND Tổng số tiền gốc 350.000.000 VND Tiền lãi 4.832.877 VND Gốc:350.000.000;LS:8,00%;01/10/2021-02/12/2021;63 ngày Tiền lãi 306.849 VND Gốc:350.000.000;LS:8,00%;03/12/2021-06/12/2021;4 ngày Tổng số lãi hạn 5.139.726 VND Lãi hạn 153.425 VND Khách hàng (Ký ghi rõ họ tên) Thủ quỹ Ghi Ngày đến hạn:03/12/2021 Gốc: 350.000.000;LS:4.00%;04/12/2021-07/12/2021;4 ngày Giao dịch viên (Mã GDV: TL1PTTAM) (Mã KS: Phạm Thị Thanh Tâm Người in: TL1PTTAM Thời gian in: 07/12/2021 Giám đốc Kiểm soát 16:36:42 ) Phụ biểu 05: Trích mẫu sổ chi tiết TK 635 Đơn vị: CƠNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản chi phí tài chính: 635 Tháng 12 năm 2021 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TKĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ … … …… UNC 07.12.2021 Trả lãi vay ngân hàng … … …… UNC 20.12.2021 Trả lãi vay ngân hàng … … …… 31.12.2021 Kết Số dư Số phát sinh Có … … … … 112 … 196.225.835 … … … … … … … … 911 243.684.466 2021 243.684.466 phát sinh Lũy kế số PS Dư cuối kỳ Người lập sổ Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty (Ký, họ tên) - … 5.293.151 chi phí tài (Ký, họ tên) … 112 chuyển Cộng Nợ Có (Ký, họ tên) 243.684.466 Phụ biểu 06: Trích mẫu sổ chi tiết TK 642 Đơn vị: CÔNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản chi phí quản lý kinh doanh: 642 Tháng 12 năm 2021 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ … … …… 0007392 14.12.2021 Mua bảo hiểm tai nạn xe ô tô … … …… 0067725 23.12.2021 Mua văn phòng phẩm … … …… BK 31.12.2021 Phí chuyển tiền ngân hàng … … …… 31.12.2021 Kết chuyển chi phí QLKD Cộng phát sinh TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có … 111 … 4.900.000 … … … … 111 … 1.820.000 … … … … 112 … 111.650 … … … … … … … … 911 229.912.012 229.912.013 Lũy kế số PS Dư cuối kỳ Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc công ty (Ký, họ tên)(Ký, họ tên) Số dư N Có ợ - (Ký, họ tên) 229.912.013 Phụ biểu 07: Trích mẫu sổ chi tiết TK 911 Đơn vị: CÔNG TY TNHHXDTM HẢI NAM TH Địa chỉ: Khu 6, Thị Trấn Mường Khến, huyện Tân Lạc, tỉnh HB Mẫu số S02cl-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Tháng 12 năm 2021 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 Diễn giải Số dư đầu kỳ Kết chuyển DTT Kết chuyển DTHĐTC Kết chuyển lỗ Kết chuyển GVHB Kết chuyển CP Tài Kết chuyển CP QLKD Cộng phát sinh Lũy kế số PS Dư cuối kỳ TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có - 511 15.534.335.437 515 7.877 5.037.722.463 421 632 20.098.469.298 635 243.684.466 642 229.912.013 20.572.065.777 20.572.065.777 Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc công ty (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số dư Nợ Có (Ký, họ tên) -