(Luận văn) phân tích tài chính tại công ty cổ phần sản xuất lâm sản xuất khẩu quảng đông, quảng bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ …/… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA LÊ THỊ MINH HẠNH lu an n va to gh tn PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY p ie CỔ PHẦN SẢN XUẤT LÂM SẢN XUẤT KHẨU d oa nl w QUẢNG ĐƠNG, QUẢNG BÌNH nf va an lu lm ul LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG z at nh oi z m co l gm @ an Lu THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ …/… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA LÊ THỊ MINH HẠNH lu an n va to gh tn PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY p ie CỔ PHẦN SẢN XUẤT LÂM SẢN XUẤT KHẨU d oa nl w QUẢNG ĐƠNG, QUẢNG BÌNH lu nf va an LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG lm ul z at nh oi Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 z m co l gm @ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS THÁI THANH HÀ an Lu THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2016 n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn Phân tích tài Cơng ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất Quảng Đơng, Quảng Bình cơng trình nghiên cứu riêng lu Các số liệu, kết đề tài trung thực, có nguồn gốc an va rõ ràng chưa công bố cơng trình n khoa học khác gh tn to p ie Huế, ngày tháng năm 2016 d oa nl w Học viên thực u nf va an lu ll Lê Thị Minh Hạnh oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CÁM ƠN Để hồn thành đề tài luận văn thạc sĩ này, xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến PGS.TS Thái Thanh Hà, người hết lòng giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn Xin chân thành bày tỏ lịng biết ơn đến tồn thể Q Thầy Cơ Học Viện Hành Chính tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập nghiên cứu lu an thực đề tài luận văn va n Cuối cùng, tơi xin chân thành bày tỏ lịng cảm ơn đến Ban Giám đốc, tn to phịng Kế tốn Tài Cơng ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất Quảng gh Đông hỗ trợ cho tơi nhiều suốt q trình nghiên cứu thực đề tài p ie luận văn thạc sĩ nl w Huế, ngày tháng năm 2016 d oa Học viên thực ll u nf va an lu Lê Thị Minh Hạnh oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC Trang lu Trang phụ bìa LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 Tổng quan tài cơng ty cổ phần an n va 1.1.2 Tài doanh nghiệp ie gh tn to 1.1.1 Khái quát công ty cổ phần (Joint – stock Company) p 1.1.3 Phân tích tài cơng ty cổ phần 10 w 1.2 Nội dung phân tích tài cơng ty cổ phần 14 oa nl 1.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 14 d 1.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 15 lu va an 1.2.3 Phân tích cấu tài sản 17 1.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 18 u nf ll 1.2.5 Phân tích tình hình huy động hiệu sử dụng vốn 20 m oi 1.2.6 Phân tích hiệu hoạt động 21 z at nh 1.2.7 Phân tích địn bẩy tài 24 1.2.8 Phân tích khả sinh lời 25 z @ 1.2.9 Phân tích tình hình lợi nhuận 26 l gm 1.2.10 Phân tích dịng tiền 27 1.2.11 Dự báo rủi ro tài 28 m co 1.2.12 Dự báo nhu cầu tài 29 an Lu 1.3 Kinh nghiệm phân tích tài số cơng ty nước quốc tế 29 n va ac th si iv 1.3.1 Kinh nghiệm công ty quốc tế 29 1.3.2 Kinh nghiệm công ty nước 31 Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT LÂM SẢN XUẤT KHẨU QUẢNG ĐÔNG 34 2.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất Quảng Đông 34 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 36 2.2 Phân tích tài Cơng ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất lu Quảng Đông 39 an 2.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn 40 va n 2.2.2 Phân tích cấu tài sản 46 2.2.4 Phân tích tình hình huy động hiệu sử dụng vốn 55 ie gh tn to 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 51 p 2.2.5 Phân tích hiệu hoạt động 57 2.2.6 Phân tích khả sinh lời 59 nl w oa 2.2.7 Phân tích tình hình lợi nhuận 60 d 2.2.8 Phân tích dòng tiền 61 lu va an 2.2.9 Phân tích chỉ tiêu thông qua phương pháp Dupont 63 2.2.10 Dự báo rủi ro tài 64 u nf ll 2.2.11 Dự báo nhu cầu tài 68 oi m 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất z at nh Quảng Đông 74 2.3.1 Những kết đạt 74 z @ 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 75 gm 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến tồn tại, hạn chế 76 m co l Chương 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT LÂM SẢN XUẤT KHẨU QUẢNG ĐÔNG 80 3.1 Cơ hội thách thức phương hướng phát triển Công ty Cổ phần an Lu n va ac th si v sản xuất lâm sản xuấ Quảng Đông thời gian tới 80 3.1.1 Cơ hội ngành dăm gỗ 80 3.1.2 Thách thức ngành dăm gỗ 81 3.1.3 Quy hoạch phát triển ngành chế biến gỗ đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030 82 3.1.4 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất Quảng Đông 84 3.1.5 Sự cần thiết phải nâng cao lực quản lý tài 85 3.2 Những giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần sản lu xuất lâm sản xuất Quảng Đông 86 an n va 3.2.1 Nhóm giải pháp chung 86 3.2.3 Nhóm giải pháp liên quan đến phân tích tài Cơng ty 92 gh tn to 3.2.2 Nhóm giải pháp nhằm hồn thiện quản lý tài Cơng ty 90 p ie 3.3 Một số kiến nghị quan quản lý Nhà nước 102 d oa nl w KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Cụm từ AEC Asean Economic Community - Cộng đồng kinh tế Asean BEP Basic earning power ratio BCTC Báo cáo tài CFO Chief Financial Officer - Giám đốc tài Cơng ty Cổ phần Cơng ty Cổ phần sản xuất lâm sản xuất Quảng Đông Quảng Đông lu an n va Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị KCN Khu công nghiệp NH Ngắn hạn NWC Net working capital - Vốn lưu động thường xuyên ROA Return on total assets ratio - Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản p ie gh tn to CTCP Return on investment ratio - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế Trans Pacific Partnership - Hiệp định đối tác xuyên Thái va an TPP Sản xuất kinh doanh lu SXKD lãi vay d oa nl w ROI Return on equity ratio - Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE u nf Bình Dương Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động UBND Ủy ban nhân dân VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐR Vốn lưu động ròng VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên WTO World Trade Organization - Tổ chức Thương mại Thế giới ll TS oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Quy mô nguồn vốn công ty Cổ phần Quảng Đông 40 Bảng 2.2 Các tỷ số thể cấu nguồn vốn công ty Cổ phần Quảng Đông 42 Bảng 2.3 Các tỷ số thể tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Quảng Đông 44 Bảng 2.4 Quy mô tài sản Công ty Cổ phần Quảng Đông 47 Bảng 2.5 Tình hình cơng nợ Cơng ty Cổ phần Quảng Đông 51 Bảng 2.6 Khả tốn Cơng ty Cổ phần Quảng Đông 53 lu Bảng 2.7 Cơ cấu huy động vốn Công ty Cổ phần Quảng Đông 55 an va Bảng 2.8 Hiệu sử dụng vốn vay Công ty Cổ phần Quảng Đông 56 n Bảng 2.9 Hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Quảng Đông 57 gh tn to Bảng 2.10 Khả sinh lời Công ty Cổ phần Quảng Đơng 59 Bảng 2.11 Tình hình lợi nhuận Cơng ty Cổ phần Quảng Đơng 60 ie p Bảng 2.12 Số liệu thống kê khả tốn Cơng ty Cổ phần Quảng nl w Đông 65 oa Bảng 2.13 Số liệu thống kê khả bảo toàn phát triển VCSH Công ty d Cổ phần Quảng Đông 67 lu va an Bảng 2.14 Số liệu thống kê khả biến động lợi nhuận Công ty Cổ phần u nf Quảng Đông 68 ll Bảng 2.15 Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu Công ty Cổ phần Quảng Đông 69 m oi Bảng 2.16 Tỷ lệ % doanh thu chỉ tiêu biến đổi theo doanh thu dự z at nh báo cho năm 2016 Công ty Cổ phần Quảng Đông 69 Bảng 2.17 Báo cáo kết kinh doanh dự báo năm 2016 Công ty Cổ phần z gm @ Quảng Đông 71 Bảng 2.18 Bảng cân đối kế tốn năm 2015 Cơng ty Cổ phần Quảng Đông 71 l m co Bảng 2.19 Dự bảng cân đối kế toán năm 2016 Công ty Cổ phần Quảng Đông 72 an Lu n va ac th si viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn Công ty Cổ phần Quảng Đông 41 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ tăng trưởng tài sản Công ty Cổ phần Quảng Đông 47 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ lu an n va Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy tổ chức Công ty Cổ phần Quảng Đông 38 p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10 - Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu giá thực tế phát hành mệnh giá cổ phiếu công ty cổ phần phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bổ sung tái phát hành cổ phiếu quỹ sản mà doanh nghiệp tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu, sau trừ khoản thuế phải nộp ( có ) liên quan đến tài sản tặng, biếu Các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phản ánh Bảng Cân đối kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh đánh giá lại cuối kỳ khoản mục tiền tệ có lu gốc ngoại tệ ( lãi lỗ tỷ giá ) hoạt động đầu tư XDCB ( giai đoạn trước hoạt an động, chưa hoàn thành đầu tư) va #NAME? n tn to Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phản ánh Bảng cân đối kế toán số lợi nhuận ( lãi lỗ ) từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ chi phí thuế gh ie TNDN năm khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế p tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước d oa nl w lu ll u nf va an 11 - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si - Doanh thu bán hàng; +Việc ghi nhận doanh thu bán hàng doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ điều kiện ghi nhận doanh thu quy định Chuẩn mực kế toán số 14 " Doanh thu thu nhập khác" Doanh thu bán hàng xác định theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo nguyên tắc kế tốn dồn tích Các khoản nhận trước khách hàng không ghi nhận doanh thu kỳ +Khi bán hàng hoá, thành phẩm doanh thu ghi nhận phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với việc sở hữu hàng hố chuyển giao cho người mua khơng cịn tồn yếu tố khơng chắn đáng kể liên quan đến việc toán tiền, lu chi phí kèm theo khả hàng bán bị trả lại an - Doanh thu cung cấp dịch vụ; va n +Việc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ tuân thủ đầy đủ điều kiện ghi nhận to tn doanh thu cung cấp dịch vụ quy định Chuẩn mực kế toán số 14 " Doanh thu ie gh thu nhập khác" p + Khi cung cấp dịch vụ, doanh thu ghi nhận khơng cịn yếu tố w khơng chắn đáng kể liên quan đến việc toán tiền chi phí kèm theo oa nl Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế tốn việc xác định doanh d thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày cuối kỳ lu va an - Doanh thu hoạt động tài chính; +Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi u nf ll nhận doanh thu hoạt động tài chuẩn mực kế tốn số 14 " Doanh thu thu oi m nhâp khác z at nh +Tiền lãi, cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận Cơng ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch doanh thu xác định tương đối z chắn Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất kỳ Cổ tức lợi @ gm nhuận chia ghi nhận cổ đông quyền nhận cổ tức bên m co l tham gia góp vốn quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn an Lu 12 - Nguyên tắc phương pháp ghi nhân chi phí tài n va ac th si Chi phí tài ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng chi phí tài phát sinh kỳ ( không bù trừ với doanh thu hoạt động tài 13 - Nguyên tắc phương pháp ghi nhần chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại xác định sở chênh lệch tạm thời khấu trừ số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN Khơng bù trừ chi phí thuế TNDN hành với chi phí thuế TNDN hỗn lại lu 14 - Các nghiệp vụ dự phịng rủi ro hối đối an 15 - Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 15: Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2016 Cơng ty Cổ phần Quảng Đơng BẢNG CÂN ĐỚI KẾ TOÁN Ngày 30/06/2016 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm lu an n va A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 9.799.147.744 2.932.650.998 1.Tiền mặt 111 9.799.147.744 2.932.650.998 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 1.Chứng khốn kinh doanh 121 29.653.376.179 28.551.996.198 to 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 p ie gh tn Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 130 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 8.334.724.099 9.284.401.638 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 1.718.487 100.706.796 Phải thu nội ngắn hạn 133 d oa nl w III Các khoản phải thu ngắn hạn 14.398.031.765 20.655.691.127 lu 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 ll Phải thu ngắn hạn khác u nf va an Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng oi 137 z at nh (*) 6.061.589.179 11.270.582.693 m Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 136 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà 153 5.456.196.670 4.963.654.073 an Lu 141 4.963.654.073 m co Hàng tồn kho 5.456.196.670 l 140 gm IV Hàng tồn kho @ 139 z Tài sản thiếu chờ xử lý n va ac th si nước lu an n va 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 12.357.501.722 10.960.135.403 221 12.357.501.722 10.960.135.403 - Nguyên giá 222 23.160.737.218 20.724.623.237 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (10.803.235.496) (9.764.487.834) to Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ p ie gh tn Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 oa nl w 224 - Nguyên giá Tài sản cố định vơ hình 227 d lu 228 an - Ngun giá 12.357.501.722 10.966.956.003 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) ll u nf - Nguyên giá va III Bất động sản đầu tư 229 231 m 240 6.820.600 z at nh IV Tài sản dở dang dài hạn 232 oi - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 230 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 z Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn m co l gm @ 6.820.600 an Lu n va ac th si Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 270 42.010.877.901 39.518.952.201 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 24.551.811.504 20.596.341.154 I Nợ ngắn hạn 310 24.551.811.504 20.596.341.154 Phải trả người bán ngắn hạn 311 2.475.481.701 10.641.232.230 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 2.000.000.001 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 200) NGUỒN VỐN lu an n va p ie gh tn to 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 1.855.003.767 321.766.902 nl w Chi phí phải trả ngắn hạn 649.195.167 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 1.758.554.510 1.513.977.269 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 19.350.000.000 4.100.000.000 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 318.580.126 164.360.985 d oa Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng m 322 oi 323 z at nh 13 Quỹ bình ổn giá ll u nf va an lu 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 z 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 12 Dự phịng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 343 B VỚN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 400 17.459.066.397 18.922.611.047 I Vốn chủ sở hữu 410 17.459.066.397 18.922.611.047 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 11.000.000.000 11.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 411a 411b tn to - Cổ phiếu ưu đãi 11.000.000.000 11.000.000.000 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 p ie gh Thặng dư vốn cổ phần 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 d oa nl w Vốn khác chủ sở hữu an lu 2.648.451.906 2.648.451.906 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 2.200.000.000 2.200.000.000 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 1.610.614.491 3.074.159.141 ll u nf va Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 421a z at nh - LNST chưa phân phối kỳ 3.074.159.141 oi cuối kỳ trước m - LNST chưa phân phối lũy 421b 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 m co Nguồn kinh phí l 430 gm II Ng̀n kinh phí quỹ khác @ 422 z 12.Nguồn vốn đầu tư XDCB 1.610.614.491 42.010.877.901 39.518.952.201 an Lu n va ac th si Phụ lục 16: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2016 Công ty Cổ phần Quảng Đông BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 30/6/2016 Đơn vị tính: VNĐ lu an n va CHỈ TIÊU Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Thuyết minh Năm Năm trước 63.036.910.145 75.987.226.893 to Chi phí tài tn gh -Trong đó: Chi phí lãi vay 63.036.910.145 75.987.226.893 11 58.788.887.353 69.313.164.004 20 4.248.022.792 6.674.062.889 21 2.402.346 45.827.192 22 303.470.618 104.499.583 23 303.446.858 104.499.583 25 2.005.864.382 3.830.265.470 26 330.475.647 486.600.662 30 1.610.614.491 2.298.524.366 1.610.614.491 2.298.524.366 1.610.614.491 2.298.524.366 p ie Chi phí bán hàng 10 d oa nl w Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + ( 21 - 22) (25 + 26)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác an lu 31 32 va ll u nf 50 m 51 z at nh 52 60 z m co l gm 70 71 @ 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 40 oi 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành an Lu n va ac th si Phụ lục 17: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tháng đầu năm 2016 Công ty Cổ phần Quảng Đông BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) 30/6/2016 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu lu an n va Năm Năm trước 68.290.252.796 85.553.593.038 (24.259.810.805) (36.373.236.154) (2.214.624.918) (1.763.240.803) (303.446.858) (249.256.147) (104.499.583) (509.429.491) 26.011.014.022 32.192.426.710 (75.467.961.002) (98.763.368.573) 20 (8.193.832.912) (19.767.754.856) (192.072.688) (380.553.026) p ie gh tn to I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm , xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mã Thuyết số minh d oa nl w u nf va an lu 21 ll 22 oi m 24 z at nh 23 z 2.402.346 m co (189.670.342) 45.827.192 an Lu 30 10.000.000.000 l 27 gm 26 @ 25 9.665.274.166 n va ac th si lu an n va p ie gh tn to III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức , lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20 + 30 + 40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 31 32 49.850.000.000 39.400.000.000 (34.600.000.000) (29.400.000.000) 40 15.250.000.000 10.000.000.000 50 6.866.496.746 (102.480.690) 2.932.650.998 4.048.353.097 9.799.147.744 3.945.872.407 33 34 35 36 60 61 70 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va Phụ lục 18: Bảng chỉ số tài ngành Giấy – Lâm sản tn to gh BẢNG CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NGÀNH p ie Ngành: Giấy - Lâm sản Doanh nghiệp đại diện ngành: CTCP Chế biến gỗ Thuận An (GTA), CTCP Đại Châu (DCS), CTCP Chế biến gỗ Đức Thành (GDT), CTCP Pisico Bình Định (PIS) oa nl w Chỉ số tài ĐVT 2014 2013 4 Lần 0,27 0,23 0,23 Lần 1,26 1,33 1,12 Lần 5,82 3,69 2,31 Lần 2,52 0,50 0,29 Vòng Ngày 73 83 74 Ngày 78 55 46 Lần 12,58 6,68 4,16 Lần 1,10 1,15 0,77 d 2015 m an Lu n va Hssd tổng TS o l.c Hssd TSCĐ gm Kỳ thu tiền bình quân @ Số ngày tồn kho z Vòng quay HTK z at nh Hiệu suất sử dụng tài sản oi Hệ số toán nhanh m Hệ số toán ngắn hạn ll Khả toán fu Hệ số VCSH an Hệ số nợ nv Đòn bẩy tài a lu Số doanh nghiệp năm ngày ac th si lu an n va Khả sinh lời to BEP p ie ROI gh tn ROS oa nl w ROE 11,52% 35,77% 7,85% % 11,55% 32,48% 7,06% 0,12 0,32 0,07 % 8,81% 11,28% 5,08% % 12,57% 10,92% 7,43% 1,10 1,15 0,77 0,13 0,11 0,07 % 8,78% 7,95% 4,89% % 11,19% 10,01% 6,72% Lần 11,12% 9,20% 6,43% Lần 15,69% 13,28% 10,05% Lần ROA % d Hiệu suất sử dụng vốn oi z at nh z @ LNTT/VCSH m LNTT/Tổng NV ll LNTT/DT fu LNST/DT an Lợi nhuận nv Hsc a lu Hs m o l.c gm (Nguồn số liệu : BCTC năm 2012, 2013, 2014, 2015 đã kiểm tốn của cơng ty GTA, DCS, GDT, PIS) an Lu n va ac th si lu an n va Phụ lục 19: Cơ cấu vốn Công ty CPSXLSXK Quảng Đông từ năm 2013 – năm 2016 gh tn to p ie NGUỒN VỐN Mã số Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ trọng 57,44% 33,25% 52,12% 58,44% 310 57,44% 33,25% 52,12% 58,44% Phải trả người bán ngắn hạn 311 11,18% 15,60% 26,93% 5,89% 312 I Nợ ngắn hạn d oa nl w 300 a lu A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) Năm 2013 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 5,06% nv 313 Phải trả người lao động 314 1,07% 315 2,34% 316 0,08% oi z at nh Phải trả nội ngắn hạn m Chi phí phải trả ngắn hạn ll fu an Thuế khoản phải nộp Nhà nước 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 4,69% 0,31% 0,81% 1,55% 0,31% 319 42,46% 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn o l.c gm 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn @ Phải trả ngắn hạn khác z Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5,75% 320 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0,21% 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 3,83% 4,19% 11,14% 10,37% 46,06% 0,45% 0,42% 0,76% 321 m an Lu n va ac th si lu an 330 Phải trả người bán dài hạn 331 n va II Nợ dài hạn gh tn to 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 p ie Người mua trả tiền trước dài hạn 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 d oa nl w Phải trả nội vốn kinh doanh a lu 337 nv Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn m 340 oi 10 Cổ phiếu ưu đãi 339 ll Trái phiếu chuyển đổi fu an 338 12 Dự phòng phải trả dài hạn 400 42,56% 66,75% 47,88% 41,56% 410 66,31% 47,88% 41,56% 411 23,35% 35,01% 27,83% 26,18% 35,01% 27,83% 26,18% 42,35% - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 23,35% - Cổ phiếu ưu đãi 411b Vốn đầu tư chủ sở hữu an n va 412 Lu Thặng dư vốn cổ phần m o l.c gm I Vốn chủ sở hữu 343 @ B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 342 z 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 341 z at nh 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ac th si lu an 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 n va Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu gh tn to 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 p ie Cổ phiếu quỹ (*) 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 oa nl w Chênh lệch tỷ giá hối đoái d Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 1,17% 4,29% 6,70% 6,30% 419 a lu 420 4,67% 7,00% 5,57% 5,24% 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 13,16% 20,00% 7,78% 3,83% 7,78% 3,83% fu an nv 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước ll 421a 422 z at nh II Ng̀n kinh phí quỹ khác 421b oi 12.Nguồn vốn đầu tư XDCB m - LNST chưa phân phối kỳ 430 0,21% 0,45% 431 0,01% 0,10% 432 0,20% 0,34% 440 m o l.c gm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) @ Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ z Nguồn kinh phí 20,00% an Lu n va ac th si