Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty cổ phần xây dựng giao thông hùng anh chương mỹ, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG HÙNG ANH – CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 Giáo viên hướng dẫn: Mai Quyên Sinh viên thực hiện: Nguyễn Tiến Sang Lớp: K62 - QTKD Hà Nội, 2022 i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chương trình đào tạo, đồng thời đánh giá kết học tập, rèn luyện trường Đại học Lâm nghiệp, cho phép Ban Giám hiệu Nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, phòng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thơng Hùng Anh, em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh – Chương Mỹ, Hà Nội” Trong q trình thực khóa luận, với cố gắng thân, em nhận quan tâm giúp đỡ thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình Mai Qun, đến khóa luận hồn thành Mặc dù thân cố gắng học hỏi, tìm hiểu kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong có đóng góp ý kiến thầy để khóa luận hồn thiện Cuối cùng, em xin kính chúc thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Ban Giám hiệu Nhà trường mạnh khỏe, hạnh phúc ln hồn thành tốt cơng tác giảng dạy nghiên cứu khoa học Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Tiến Sang ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU vii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.2.1 Thông tin nội 1.2.2 Thơng tin bên ngồi doanh nghiệp 1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Trình tự phân tích 1.3.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.3 Phương pháp phân tích số chủ yếu 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.4.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài doanh nghiệp 11 1.4.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 12 1.4.4 Đánh giá khả thừa, thiếu vốn doanh nghiệp 14 1.4.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 1.4.6 Đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp 17 1.4.7 Đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp 18 1.5 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 19 1.5.1 Khái niệm khả toán 19 1.5.2 Các hệ số phân tích khả toán 20 1.5.3 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 21 CHƯƠNG 2.ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHÂN XÂY DỰNG GIAO THÔNG HÙNG ANH 24 iii 2.1 Tổng quan chung Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh 24 2.1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty 24 2.1.2 Ngành nghề hoạt động kinh doanh Chức năng, nhiệm vụ Công ty 25 2.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty 26 2.2.1 Sơ đồ cấu máy quản lý 26 2.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 26 2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 28 2.3.1 Tổ chức kinh doanh 28 2.3.2 Đặc điểm kinh doanh 28 2.4 Đặc điểm nguồn lực cho sản xuất kinh doanh Cơng ty 28 2.4.1 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty 28 2.4.2 Tình hình sử dụng lao động Công ty 30 2.4.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2019-2021) 31 2.5 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Cơng ty 34 2.5.1 Thuận lợi 34 2.5.2 Khó khăn 35 2.5.3 Phương hướng phát triển 35 CHƯƠNG 3.THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG HÙNG ANH 36 3.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty qua năm (2019-2021) 36 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn Công ty 36 3.1.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài Cơng ty 41 3.1.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty 43 3.1.4 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn Cơng ty 46 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 48 3.1.6 Đánh giá khả sinh lời Công ty 53 3.1.7 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 54 3.2 Phân tích khả tốn Cơng ty 55 3.2.1 Phân tích hệ số khả toán 55 3.2.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 58 3.3 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn Cơng ty 63 3.3.1 Những mặt đạt 63 iv 3.3.2 Những mặt hạn chế 64 3.4 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty 65 3.4.1 Hồn thiện đội ngũ phân tích tài 65 3.4.2 Biện pháp quản lý hàng tồn kho 65 3.4.3 Biện pháp huy động vốn 65 3.4.4 Biện pháp quản lý khoản phải thu 66 3.4.5 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản 66 3.4.6 Biện pháp quản lý khoản phải trả 67 3.4.7 Biện pháp khả toán 67 3.4.8 Biện pháp nâng cao lợi nhuận, tăng khả sinh lời 67 3.4.9 Nâng cao lực quản lý Công ty 68 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt NCVLĐTX NV SXKD TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VCĐ VCSH VKD VLĐ VLĐTX Chữ viết đầy đủ Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy quản lý Công ty 26 vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Biểu 2.1: Tình hình sở vật chất Cơng ty 29 Biểu 2.2 Tình hình lao động Cơng ty 30 Biểu 2.3 Kết sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2019-2021 33 Biểu 3.1: Cơ cấu tài sản Công ty giai đoạn 2019-2021 38 Biểu 3.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2019-2021 40 Biểu 3.3: Khả độc lập tự chủ mặt tài Cơng ty giai đoạn 20192020 42 Biểu 3.4: Tình hìnhvốn lưu động thường xun Cơng ty giai đoạn 20192021 44 Biểu 3.5: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty giai đoạn 20192021 45 Biểu 3.6: Tình hình thừa thiếu, vốn Cơng ty giai đoạn 2019-2021 47 Biểu 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty giai đoạn 2019-2021 49 Biểu 3.8: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2019-2021 50 Biểu 3.9: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2019-2020 53 Biểu 3.10: Khả sinh lời Công ty giai đoạn 2019-2020 54 Biểu 3.11: Hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 55 giai đoạn 2018-2020 55 Biểu 3.12: Các hệ số khả tốn Cơng ty giai đoạn 2019-2021 56 Biểu 3.13: Phân tích khoản phải thu Cơng ty giai đoạn 2019-2021 59 Biểu 3.14: Phân tích khoản phải trả Công ty giai đoạn 2019-2021 61 Biểu 3.15: So sánh khoản phải thu khoản phải trả Công ty giai đoạn 2019-2021 62 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị hạch toán độc lập, tiến hành sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Để làm điều đó, doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài liên quan trực tiếp đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Nghiên cứu hoạt động tài khả tốn doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu Vì thơng qua hoạt động phân tích tài khả toán doanh nghiệp cho phép người thu nhập, xử lý thơng tin, từ đánh giá hoạt động tài Đồng thời, cơng tác nghiên cứu tài khả toán nhằm đưa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với trình độ, mục đích đối tượng cần quan tâm Phân tích tình hình tài khả tốn, nâng cao hiệu SXKD đưa giải pháp khác đầu tư, cạnh tranh,… Đối với Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng giao thơng, có nhiều kinh nghiệm uy tín địa bàn Chương Mỹ khu vực lân cận Hồ Bình Trong năm gần đây, cơng ty chịu tác động kinh tế bất ổn ảnh hưởng dịch Covid kinh tế nói chung tài nói riêng Bởi tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Chính việc kiểm sốt tình hình tài khả tốn cơng ty vơ quan trọng, nhân tố lớn định nguồn vốn để công ty thực dự án Hiện nay, cơng ty có ngành nghề xây dựng mở nhiều nên công ty cần phải hạch tốn chi tiết để đưa chiến lược giá để thu hút khách hàng Việc thường xun phân tích tình hình tài khả tốn giúp cho cơng ty thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để đưa phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu, ổn định tăng cường tình hình tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động công ty Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả tốn phát triển doanh nghiệp em chọn thực đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh – Chương Mỹ, Hà Nội” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thơng Hùng Anh, từ đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Phân tích đặc điểm Cơng ty Xây dưng Giao thơng Hùng Anh - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh - Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thơng Hùng Anh 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi khơng gian: Khố luận nghiên cứu Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh, Xã Thuỷ Xuân Tiên, Huyện Chương Mỹ, Thành phố Hà Nội - Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng khoá luận thu thập năm (2019-2021) Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh - Tình hình tài khả tốn Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh - Biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Hùng Anh Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Khoá luận dụng nguồn số liệu thứ cấp thu thập từ: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài chính; Bảng khấu hao tài sản cố định năm 2021; Giấy phép đăng ký kinh doanh Công ty; Báo cáo nhân năm 2021; Các báo cáo chi tiết tài khoản liên quan năm 2019-2021 5.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu 5.2.1 Phương pháp xử lý số liệu Các số liệu tổng hợp vào bảng biểu sau sử dụng phần mềm excel để tính tốn đưa kết để phân tích 5.2.2 Phương pháp phân tích số liệu - Phương pháp thống kê kinh tế: Sử dụng phương pháp thông kê mô tả sử dụng phương pháp so sánh để đánh giá tình hình tài cơng ty qua năm 2020 giảm nhẹ xuống 1,174 năm 2021 1,116 lần Nguyên nhân hệ số tốn tổng qt giảm tổng tài sản có biến động tăng giảm không qua năm Biểu 3.12: Các hệ số khả toán Công ty giai đoạn 2019-2021 TT Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Tổng tài sản Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Hệ số toán tổng quát (4/(5+6)) Hệ số toán ngắn hạn (1/5) Hệ số toán nhanh ((2+3)/5) Hệ số toán tức thời (2/5) Hệ số toán nợ dài hạn (6/7) a b c d e ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Lần Lần Lần Lần Lần Năm 2019 21.659.393.213 Năm Năm 2020 18.645.295.254 Năm 2021 22.660.675.189 6.827.719.049 4.966.472.439 3.774.417.788 3.125.194.594 3.743.746.077 10.268.927.806 23.797.110.829 19.587.832.661 300.875.000 20.094.904.395 16.947.213.050 173.398.546 24.930.728.885 21.603.164.908 729.166.667 3.908.403.168 2.974.292.799 2.598.397.310 1,197 1,174 1,116 1,106 1,100 1,049 0,508 0,514 0,650 0,349 0,293 0,175 0,077 0,058 0,281 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) Hệ số toán ngắn hạn hệ số cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn Cơng ty Nó cho biết đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ doanh nghiệp có đồng tài sản lưu động để toán Qua biểu 3.12, ta thấy hệ số có xu hướng giảm dần Cụ thể: năm 2019 đồng nợ ngắn hạn Cơng ty giữ Cơng ty có 1,106 đồng tài sản lưu động để tốn, năm 2019 có xu hướng giảm xuống, đồng nợ ngắn hạn Cơng ty giữ có 1,1 đồng tài sản lưu động để toán Đến năm 2020, hệ số tiếp tục giảm xuống 1,049 Hệ số Công ty không cao, Cơng ty có đủ khả tốn, có khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải cho khoản nợ ngắn hạn Tuy 56 nhiên, cơng ty cần giữ vững tình hình tài này, khơng để tiêu có xu hướng giảm năm Hệ số toán nhanh số đo lường mức khoản cao Qua biểu 3.12, ta thấy hệ số xu hướng tăng qua năm, cụ thể: Năm 2020 (0,514 lần), hệ số tăng nhẹ so với năm 2019 (0,508 lần) đến năm 2021, hệ số tiếp tục tăng lên 0,65 lần Việc hệ số tăng lên cho thấy vốn tiền khả chuyển đổi thời gian ngắn hạn thuận lợi, đáp ứng kịp khả toán thời gian ngắn để tốn nợ ngắn hạn Cơng ty Mặc dù tiêu có xu hướng tăng hệ số mức thấp nhỏ Vì vậy, Cơng ty cần có biện pháp phù hợp, sách hợp lý để tóa kịp thời tồn khoản nợ Cơng ty Hệ số toán tức thời cho biết khả toán tiền khoản tương đương tiền với nợ ngắn hạn Qua biểu 3.12, ta thấy hệ số tốn tức thời cơng ty có xu hướng giảm qua năm Cụ thể năm 2019 0,349 lần, đến năm 2020 giảm xuống 0,293 năm 2021 tiếp tục giảm cịn 0,175 lần Nhìn chung năm hệ số toán tức thời mức nhỏ 1, cho thấy khả toán thức thời công ty với khoản nợ ngắn hạn vốn tiền không cao Công ty cần trì đưa biện pháp tốt để giúp cơng ty tốn khoản nợ ngắn hạn đến hạn Hệ số toán nợ dài hạn cho biết khả toán nợ dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu Công ty, tiêu cao khả tốn nợ dài hạn Công ty Qua biểu 3.12, ta thấy hệ số Công ty không cao, điều chứng tỏ khả tốn Cơng ty tốt đủ khả tốn Qua phân tích hệ số tốn cơng ty thấy khả tốn cơng ty chưa thực cao Công ty cần tiếp tục áp dụng biện pháp, sách hợp lý để giúp Cơng ty việc tốn khoản nợ ngắn hạn đến hạn, trì khoản tốn cơng ty ln trạng thao tích cực Từ tạo uy tín thị trường thu hút nhiều đối tác quan tâm lĩnh vực kinh doanh Cơng ty 57 3.2.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 3.2.2.1 Phân tích khoản phải thu Trong kinh doanh chủ doanh nghiệp lo ngại khoản nợ khơng có khả tốn khoản phải thu khơng có khả thu hồi Các khoản phải thu Công ty khoản phải thu khách hàng Một khó khăn lớn Công ty vấn đề thu hồi khoản phải thu khách hàng, khách hàng tiến hành toán sau trả hàng thời gian sau trả nên thời gian thu hồi nợ lâu Để đánh giá tình hình biến động khoản phải thu Cơng ty, ta tiến hành lập phân tích biểu 3.13 sau: Qua biểu 3.13, ta thấy khoản phải thu năm có biến động tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 274,30% (tăng 174,30%) Tổng khoản phải thu Công ty chủ yếu khoản phải thu khách hàng Do đó, khoản phải thu khách hàng qua năm chiếm tỷ 100% tổng số khoản phải thu Công ty Qua cho thấy khoản phải thu chủ yếu Công ty đối tác nợ tiền cơng trình, dự án Số bình qn khoản phải thu biến động tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 151,95% Năm 2019, số tiền mà Công ty thu khách hàng 3.034.393.359 đồng, năm 2020 tăng lên 3.434.470.336 đồng (tăng lên khoảng 400.076.977 đồng tương ứng với tốc độ phát triển liên hoàn 113,18%) đến năm 2021 tiếp tục tăng lên 7.006.336.942 đồng (tăng 3.571.866.606 đồng ứng với tốc độ phát triển liên hoàn 204%) Điều Công ty không tốt, nghĩa số vốn Công ty bị khách hàng chiếm dụng ngày cao, làm cho khả tốn Cơng ty bị giảm xuống Mặc dù Cơng ty có biến động theo hướng tích cực biến động chậm nên chưa thể khắc phục nhanh chóng khó khăn Cơng ty 58 Biểu 3.13: Phân tích khoản phải thu Công ty giai đoạn 2019-2021 T T I Chỉ tiêu Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Năm 2019 (Đồng) Năm 2020 (Đồng) Năm 2021 (Đồng) 2020/2019 ±∆ 2021/2020 ølh (%) ±∆ ølh (%) øbq (%) 3.125.194.594 3.743.746.077 10.268.927.806 618.551.483 119,79 6.525.181.729 274,30 181,27 3.125.194.594 3.743.746.077 10.268.927.806 618.551.483 119,79 6.525.181.729 274,30 181,27 II Doanh thu 12.089.271.679 12.418.345.280 25.288.234.972 329.073.601 102,72 12.869.889.692 203,64 144,63 II Các khoản phải I thu bình quân 3.034.393.359 3.434.470.336 7.006.336.942 400.076.977 113,18 3.571.866.606 204,00 151,95 I V Số vòng quay khoản phải thu (II/III) 3,984 3,616 3,609 - - - - - V Kỳ thu tiền bình quân (360/IV) 90,361 99,558 99,751 - - - - - (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) 59 Số vịng luân chuyển khoản thu lớn thể tốc độ luân chuyên nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh ngược lại Qua biểu 3.13, số vòng luân chuyển khoản thu cho biết mức thấp, điều chứng tỏ tốc độ luân chuyển nợ Công ty chậm, Công ty cần đẩy mạnh tiến hành thu hồi tiền khoản vốn bị chiếm dụng Kỳ thu tiền Công ty mức cao có biến động tăng nhẹ qua năm Kỳ thu tiền Công ty qua năm là: năm 2019 90 ngày, năm 2020 2021 gần 100 ngày Điều chứng tỏ Công ty chưa có cơng tác thu hồi nợ tốt Qua bảng phân tích, ta thấy rõ tình trạng khoản thu Công ty Số khoản thu có xu hướng tăng dần qua năm, kỳ thu tiền bình quân mức cao, cho thấy khả thu hồi khoản nợ phải thu Công ty chưa nhanh, Công ty bị chiếm dụng vốn 3.2.2.2 Phân tích khoản phải trả Tình hình biến động khoản phải trả Cơng ty năm (2019-2021) tổng hợp biểu 3.14 Thông qua biểu 3.14, ta thấy tổng nợ phải trả Công ty qua năm tăng giảm không ổn định với tốc độ phát triển bình quân 105,97% (tăng 5,97%) Tốc độ nợ phải trả khơng giảm mà cịn có xu hướng tăng, Cơng ty nên có sách hợp lý để cân khoản nợ phải trả khoản phải thu, cân tài Khoản nợ bình qn có xu hướng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình qn 134,22% (tăng 34,22%) Số vịng quay khoản phải trả năm mức thấp có xu hướng tăng lên Cịn kỳ thu tiền bình qn có xu hướng giảm lại mức không cao Cụ thể, năm 2019 số vòng luân chuyển 1,020 vòng tức kỳ kinh doanh khoản phải trả quay 1,020 vòng đến 353 ngày (1 năm) Năm 2020 quay 0,717 vòng 502 ngày (khoảng gần năm) năm 2021 quay 1,297 vòng 278 ngày Chỉ tiêu số vòng quay tăng vần mức thấp, cho thấy tốc độ toán tiền hàng Cơng ty thấp, cịn tiêu kỳ trả tiền bình qn có xu hướng giảm, khoảng 1-2 năm 60 Biểu 3.14: Phân tích khoản phải trả Công ty giai đoạn 2019-2021 2020/2019 2021/2020 Chỉ tiêu Năm 2019 (Đồng) Năm 2020 (Đồng) Năm 2021 (Đồng) ±∆ ølh (%) Tổng nợ phải trả 19.888.707.661 17.120.611.596 22.332.331.575 (2.768.096.065) 86,08 5.211.719.979 130,44 105,97 Tổng chi phí 11.165.518.401 13.262.631.203 25.589.920.954 2.097.112.802 118,78 12.327.289.751 192,95 151,39 Khoản nợ phải trả bình quân 10.950.781.212 18.504.659.629 19.726.471.586 7.553.878.417 168,98 1.221.811.957 106,60 134,22 a Số vòng quay khoản phải trả (2/3) 1,020 0,717 1,297 - - - - - b Kỳ trả tiền bình quân (360/4) 353 502 278 - - - - - T T ±∆ ølh (%) øbq (%) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) 61 Từ phân tích trên, chứng tỏ Cơng ty bị phụ thuộc vào vốn vay, vốn từ bên nhiều phải chiếm dụng vốn lớn, mức độ thấp Cơng ty cần có sách sử dụng vốn chiếm dụng hợp lý để đem lại lợi nhuận cho Công ty, chủ động nguồn vốn để tạo lịng tin cho khách hàng 3.2.2.3 Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Trong kinh doanh, mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả thể mối quan hệ nhu cầu khả tốn Cơng ty Đó điều tất yếu với doanh nghiệp Biểu 3.15: So sánh khoản phải thu khoản phải trả Công ty giai đoạn 2019-2021 ĐVT: Đồng T T Chỉ tiêu Giá trị qua năm Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tổng khoản phải thu 3.125.194.594 3.743.746.077 10.268.927.806 Tổng khoản phải trả 19.888.707.661 17.120.611.596 22.332.331.575 (16.763.513.067) (13.376.865.519) (12.063.403.769) 0,157 0,219 0,460 Chênh lệch khoản phải thu - phải trả Tỷ lệ khoản phải thu/phải trả (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài chính) Qua biểu 3.15 ta nhận thấy: Giữa khoản phải thu khoản phải trả có chênh lệch lớn Các khoản phải trả lớn nhiều lần khoản phải thu Tình hình cơng nợ Cơng ty qua năm có biến động rõ rệt, thể qua chênh lệch khoản phải thu khoản trả Chênh lệch năm mang giá trị âm biến động qua năm Trong năm, khoản phải thu không đủ để trang trải cho khoản phải trả, tình trạng chiếm dụng vốn Cơng ty cao Cụ thể: chênh lệch khoản phải thu khoản phải trả năm 2019 16.763.513.067 đồng, năm 2020 giảm xuống 13.376.865.519 đồng tiếp tục giảm vào năm 2021 12.063.403.769 đồng Sự chênh lệch 62 mức cao, chứng tỏ Công ty chiếm dụng vốn ngày nhiều bị chiếm dụng vốn đơn vị khác Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả qua năm nhỏ 1, nguyên nhân tốc độ biến động tăng giảm khoản phải trả không tương xứng với tốc độ tăng giảm khoản phải thu, Công ty chưa toán hết nợ cho nhà cung cấp Chứng tỏ Công ty bị cân việc Công ty chiếm dụng bị chiếm dụng vốn Nên Cơng ty cần có biện pháp thích hợp để cân việc chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn, làm tăng tính hiệu Cơng ty 3.3 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn Cơng ty 3.3.1 Những mặt đạt Qua q trình phân tích, ta khái quát mặt đạt Cơng ty Cơng tác quản trị tài cơng ty thực coi trọng, thường xuyên cải tổ Hoạt động kinh doanh công ty dần vào ổn định, có phát triển Tổng tài sản tỷ suất đầu tư qua năm có xu hướng tăng giúp làm tăng lực kinh tế công ty tương lai, chứng tỏ quy mô kinh doanh công ty đà phát triển, công ty có trọng vào việc đầu tư chiều sâu để chuẩn bị cho phát triển lâu dài Cơng tác tài kế tốn thực ngun tắc, quy trình quản lý tài chính, khai thác đảm bảo đầy đủ kịp thời nguồn vốn cho kinh doanh Ghi chép sổ sách, lập chứng từ lập báo cáo tài đầy đủ, kịp thời, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách xác, trung thực khách quan Tổ chức máy cơng ty có cấu cân đối phù hợp với nhu cầu tình hình hoạt động kinh doanh công ty Tiền khoản tương đương tiền có xu hướng tăng hàng tồn kho năm Cơng ty khơng ngừng có biến đổi, có giảm nhẹ qua 63 năm Cơng ty dần tạo uy tín thị trường Cơng ty có giải pháp thích hợp để giải hàng tồn kho cách nhanh Doanh thu Công ty tăng mạnh mẽ qua năm Công ty quan tâm tới đời sống công nhân viên, tạo điều kiện làm việc thuận lợi cho người lao động Nhờ mà nguồn lao động Công ty ổn định 3.3.2 Những mặt hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt được, Công ty cịn nhiều khó khăn cần phải giải Tổng nguồn vốn Cơng ty năm có biến động không cao, chứng tỏ khả đáp ứng nhu cầu vốn Công ty đáp ứng phần, cịn lại khơng đáp ứng kịp Nợ dài hạn Công ty phát sinh lớn vào năm 2021, Công ty vay vốn bên ngồi để tốn khoản nợ ngắn đến hạn để bảo dưỡng, đổi máy móc Hệ số tự tài trợ Công ty thấp, Công ty chủ động đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Cơng ty cịn phụ thuộc vào khoản vay để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh dẫn đến độ rủi ro kinh doanh cao Hàng tồn kho qua năm có xu hướng giảm chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Điều cho thấy Công ty bị ứ đọng vốn Tổng doanh thu lợi nhuận sau thuế năm sau cao so với năm trước tốc độ phát triển bình quân tốt tiêu để đánh giá hiệu sử dụng VCĐ, VLĐ VKD thấp chưa sinh lời Khả sinh lời Cơng ty cịn q thấp, lợi nhuận Công ty mang giá trị âm Các hệ số tốn Cơng ty nhỏ, thể lực chi trả khoản nợ chưa tốt 64 Sự chênh lệch khoản phải thu khoản phải trả lớn, Công ty chiếm dụng vốn cao chưa toán hết khoản nợ đến hạn 3.4 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty 3.4.1 Hồn thiện đội ngũ phân tích tài - Nâng cao trình độ lực đội ngũ cán quản lý tài chun mơn nghiệp vụ lĩnh vực quản lý tài - Bộ phận kế tốn cần động, cẩn trọng thường xuyên cập nhật thông tin tài cơng ty để đáp ứng yêu cầu phận quản lý tài - Thành lập phận chuyên trách việc phân tích tài Đồng thời tổ chức định kỳ phân tích tài nhằm đánh giá tổng qt tình hình tài Cơng ty để có biện pháp khắc phục phương hướng phát triển Khi phân tích tiêu tài cần tính tốn số xác, đồng thời tìm hiểu chất, nguyên nhân tạo số mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết hoạt động SXKD Công ty 3.4.2 Biện pháp quản lý hàng tồn kho Cùng với việc trì khoản thu lớn vấn đề mà cơng ty gặp phải lượng hàng tồn kho tương đối cao Nguyên nhân công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên cơng trình thi cơng xây dựng có chi phí dở dang lớn Để giải việc cơng ty cần có điều chỉnh giá, thực theo hợp đồng tránh cho việc lưu kho nhiều đồng thời hạn chế loại chi phí 3.4.3 Biện pháp huy động vốn Qua phân tích ta thấy tỷ suất tự tài trợ công ty thấp Lượng VCSH thấp so với nợ phải trả Do cơng ty khơng thể chủ động đáp ứng nhu cầu nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều phản ánh ổn định tài cơng ty năm vừa qua Cơng ty cần có biện pháp để tăng cường nguồn vốn như: 65 + Khai thác sử dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn +Tăng cường vốn vay dài hạn, giải phóng hàng tồn kho, kêu gọi việc góp vốn kinh doanh từ nhà đầu tư, đổi phương thức quản lý, tạo uy tín cho cơng ty thị trường 3.4.4 Biện pháp quản lý khoản phải thu Công ty cần đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu để tăng lượng vốn tiền cho công ty, tăng hệ số toán tức thời hệ số tốn ngay, đồng thời để tránh tình trạng bị chiếm dụng ứ đọng vốn + Giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vòng quay khoản phải thu, công ty cần phải tiến hành công việc sau:  Phịng kế tốn theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn theo đối tượng cụ thể khoản nợ cụ thể  Doanh nghiệp cần có sách tín dụng thương mại hợp lý + Xây dựng mức dự trữ hàng tồn kho nhằm phân phối hợp lý vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục, vừa nâng cao vòng quay vốn kinh doanh 3.4.5 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản Công ty quản lý chưa thực tốt tài sản có Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cơng ty nên thực biện pháp giải vấn để khoản thu đồng thời giảm lượng hàng tồn kho để nâng cao doanh thu Với TSCĐ, cơng ty nên quản lý chặt chẽ việc tính tốn định mức tiêu hao nhiên liệu, có kế hoạch bảo dưỡng để đạt tình trạng tốt nhất, lý phương tiện cũ hay hỏng học, sử dụng không hiệu quả, khơng có nhu cầu sử dụng để tránh lãng phí ứ đọng vốn Thường xuyên sửa chữa nâng cấp trụ sở công ty để làm tăng vị cơng ty Nên chủ động đề phịng tổn thất bất ngờ xảy thiên tai, hoả hoạn mua sắm thiết bị phòng cháy chữa cháy trích lập quỹ dự phịng tài 66 3.4.6 Biện pháp quản lý khoản phải trả Công ty cần xác định nhu cầu vốn hoạt động kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn, phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi, giảm lượng vốn ứ đọng Công ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dần nâng cao hiệu sử dụng VCĐ VLĐ Khi khoản phải trả giải quyết, giảm nợ ngắn hạn hệ số tốn cơng ty tăng lên, thể khả toán tốt công ty tương lai 3.4.7 Biện pháp khả toán Trong hoạt động SXKD, Cơng ty nên có mơt sách quản lý tài sản phù hợp với đối tượng tình hình thực tế, để làm tăng tính khoản cho tài sản ảnh hưởng lớn đến kết SXKD Cơng ty Năng lực tài Cơng ty phải đảm bảo lượng tiền mặt định để toán cho khoản nợ ngắn hạn gần đến hạn cần thiết phải dự trữ lượng tiền vừa phải cho khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn để tránh rủi ro phía chủ nợ lúc họ địi tốn Trong thời gian tới Công ty cần bổ sung dần lượng vốn tiền, Cơng ty nên có kế hoạch ln chyển tiền mặt để xác định mức tiền mặt tồn quỹ cho hợp lý đảm bảo tốn khơng bị ứ đọng 3.4.8 Biện pháp nâng cao lợi nhuận, tăng khả sinh lời Để tăng lợi nhuận cơng ty cần tăng doanh thu giảm chi phí Đồng thời cơng ty cần xây dựng cho định mức tiền tồn quỹ thích hợp để đảm bảo khả tốn cơng ty Để nâng cao doanh thu: Cần tìm hiểu phân loại khách hàng, tuỳ theo mức độ uy tín khách hàng cơng ty nên mở rộng sách cần cách linh hoạt 67 Thực sách tri ân khách hàng lâu năm, khách hàng nên có sách khuyến giảm giá để thu hút thêm nhiều khách hàng tương lai Xây dựng đội ngũ nhân viên ngày chun mơn, có khả phân tích nghiên cứu thị trường Để kiểm sốt chi phí: Cơng ty cần có đội ngũ thị trường để nắm bắt kịp thời tình hình thị trường tiêu thụ, so sánh giá công ty kinh doanh với giá đối thủ cạnh tranh để xác định giá bán ban đầu hợp lý, cho tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm đến mức thấp đồng thời doanh thu đạt mức cao Hạn chế đến mức thấp nguồn vốn vay ngân hàng để giảm bớt chi phí tàic hính hoạt động kinh doanh Mỗi năm cần lập kế hoạch kinh doanh cụ thể tình hình doanh thu để xác định lượng hàng tồn kho hợp lý, tránh tình trạng mở rộng hàng tốn kho qua mức dẫn đến chi phí tồn kho chi phí lãi vay tăng khơng cần thiết 3.4.9 Nâng cao lực quản lý Công ty Để nâng cao lực quản lý tài hay hoạt động Cơng ty vấn đề người yếu tố cốt lõi ảnh hưởng trực tiếp Hồn thiện chế tuyển dụng sách đãi ngộ hợp lý nhằm giữ thu hút thêm nhân tài cho Công ty Đầu tư mở cửa khóa đào tạo ngắn hạn cho nhân viên thường xuyên để nâng cao lực chuyên môn nhằm thực tốt nhiệm vụ kinh doanh Công ty Chú trọng tới công tác quản lý, quản trị nhân lực, quản lý mảng tài – kế tốn, xây dựng hoàn thiện khung định mức kinh tế kỹ thuật, làm tốt cơng tác quản lý chi phí khâu trình sản xuất kinh doanh 68 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng hoạt động kinh doanh cơng ty từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao cải thiện tình hình tài cơng ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế Công ty Cổ phần xây dựng giao thông Hùng Anh đưa kết luận sau đây: Hệ thống hoá sở lý luận tài chính, đánh giá tình hình kinh doanh công ty đặc biệt đánh giá tình hình tài khả tốn công ty thông qua đánh giá thực trạng cấu tài sản, nguồn vốn, hệ số đánh giá hiệu sử dụng tài chính, nhu cầu nguồn vốn cơng ty,… Qua đánh giá ta thấy tình hình tài cơng ty khơng lành mạnh, khả tốn cịn gặp nhiều khó khăn Như phân tích phần trên, ta thấy hệ số tốn Cơng ty cịn thấp, khả tự chủ nguồn vốn kém, khoản phải trả nhiều, vòng quay vốn chậm, hiệu sử dụng vốn khơng cao Để có nguồn lực tài vững mạnh, đảm bảo khả cạnh tranh, tránh rủi ro thương trường, địi hỏi Cơng ty phải có hoạt động kinh doanh ổn định, khơng ngừng tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu đầu tư, hiệu sử dụng vốn tài sản, hoạt động tài hoạt động cốt lõi đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thực Từ khó khăn đó, em mạnh dạn đưa số ý kiến giải pháp cho Cơng ty để góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Công ty, đem lại lợi nhuận cho Công ty 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2016), Thông tư 133/2016/TT – BTC ngày 26/8/2019 Bộ trưởng Tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng giao thông Hùng Anh (2020, 2021), sổ sách, tài liệu kế tốn cơng ty Nguyễn Văn Cơng (2012), Giáo trình phân tích hoạt động kinh daonh, NXB Trường Đại học Kinh tế quốc dân Chung Thị Gấm (2016), “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty Cố phần Xây dựng hồn thiện nội thất PDC Việt Nam – Hà Nội Trần Thị Thu Hiền (2015), “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phân Vận tải sản xuất Thương mại Đổ Bảo – Hà Nội, khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Lâm Nghiệp” Bùi Thị Minh Nguyệt, Nguyễn Thị Thanh Huyền (2017), Bài giảng Quản trị kinh doanh 2, Trường Đại học Lâm Nghiệp 70