(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG lu an va n HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG ie gh tn to NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ p PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI d oa nl w lu : Kế toán nf va an Chuyên ngành Mã số : 60.34.03.01 z at nh oi lm ul z @ m co l gm Người hướng dẫn: PGS TS VÕ VĂN NHỊ an Lu n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an va n Nguyễn Thị Hồng Nhung p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài lu Tổng quan nghiên cứu an va Mục tiêu đề tài n Đối tượng phạm vi nghiên cứu gh tn to Phương pháp nghiên cứu p ie Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài oa nl w CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT d ĐỘNG NGÂN QU Ỹ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI an lu 1.1 Hệ thống KSNB hoạt động ngân hàng thương mại nf va 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội hoạt động lm ul ngân hàng thương mại [2] z at nh oi 1.1.2 Khái niệm KSNB hoạt động ngân hàng - Basel 16 1.1.3 Trách nhiệm đối tượng liên quan đến KSNB ngân hàng [5] 20 1.1.4 Chức hệ thống KSNB ngân hàng 21 z gm @ 1.1.5 Sự hữu hiệu hệ thống KSNB ngân hàng 22 1.1.6 Mối quan hệ KSNB hoạt động ngân quỹ với hệ thống KSNB l co ngân hàng 23 m 1.2 KSNB tiền mặt 24 an Lu 1.2.1 Nội dung đặc điểm hoạt động liên quan đến tiền mặt [2] 24 n va ac th si iii 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động liên quan đến tiền mặt [2] 24 1.2.3 Các thủ tục kiểm soát chung hoạt động liên quan đến tiền mặt [2] 25 1.2.4 Gian lận thường gặp tiền biện pháp kiểm sốt thích hợp [2] 28 1.3 KSNB hoạt động ngân quỹ 31 1.3.1 Nội dung hoạt động ngân quỹ 31 1.3.2 Yêu cầu quản lý hoạt động ngân quỹ 32 1.3.3 Trách nhiệm đối tượng hoạt động ngân quỹ [2] 34 lu 1.3.4 Sai sót, rủi ro hoạt động ngân quỹ 36 an 1.3.5 KSNB hoạt động ngân quỹ 37 va n KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 gh tn to CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ie ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT p TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 44 nl w 2.1 Giới thiệu NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh d oa Phú Tài 44 an lu 2.1.1 Tổng quan NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam 44 nf va 2.1.2 Bộ máy quản lý NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – lm ul Chi nhánh Phú Tài 48 z at nh oi 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 50 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động ngân quỹ NHTM Cổ phần Đầu tư phát z triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 53 @ l gm 2.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển co Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 53 m 2.2.2 Các hoạt động ngân quỹ [3] 56 an Lu 2.2.3 KSNB hoạt động ngân quỹ 71 n va ac th si iv 2.2.4 Các hệ thống kiểm sốt hệ thống máy tính 78 2.2.5 Hoạt động kiểm soát chứng từ quản lý tiền mặt 78 2.3 Đánh giá 82 2.3.1 Thu thập phương pháp xử lý liệu 82 2.3.2 Đánh giá chung hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Phú Tài 83 2.3.3 Đánh giá KSNB hoạt động ngân quỹ 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 lu CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN an QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM va n – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 92 gh tn to 3.1 Quan điểm, phương hướng hoàn thiện hệ thống KSNB 92 ie 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 92 p 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện 93 nl w 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM Cổ phần Đầu tư phát d oa triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 93 an lu 3.2.1 Giải pháp KSNB Chi nhánh Phú Tài 93 nf va 3.2.2 Giải pháp hoạt động ngân quỹ 97 lm ul 3.3 Kiến nghị 103 z at nh oi 3.3.1 Với Ban lãnh đạo 103 3.3.2 Với phận quản lý ngân quỹ 107 3.3.3 Các phận khác liên quan 108 z KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 @ m PHỤ LỤC co DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO l gm KẾT LUẬN 111 an Lu QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) n va ac th si v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHNN : Ngân hàng nhà nước KSNB : Kiểm soát nội HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị TCTD : Tổ chức tín dụng BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát lu triển Việt Nam an : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát va BIDV Phú Tài n triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài : Ban giám đốc GDKH : Giao dịch khách hàng p ie gh tn to BGĐ : Quản lý dịch vụ Kho quỹ TSBĐ : Tài sản bảo đảm oa nl w QL&DV KQ : Giao dịch viên ngân quỹ d GDV NQC : Giao dịch viên : Thương mại cổ phần lm ul : Hệ thống máy tự động z at nh oi ATM : Giao dịch viên ngân quỹ phụ nf va TMCP an GDV lu GDV NQP z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Các nguyên tắc KSNB theo COSO 2013 15 Bảng 2.1: Thủ tục kiểm soát 71 Bảng 2.2 Thủ tục kiểm soát hệ thống máy tính 78 Bảng 2.3 : Thành phần đối tượng nghiên cứu 82 Bảng 3.1: Các loại sổ sách kho quỹ cần thiết 100 Bảng 3.2: Tiêu chuẩn diện tích kho tiền 108 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 48 Sơ đồ 2.2 Đối tượng kế toán ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 50 Sơ đồ 2.3 Tổ chức phần hành kế toán ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 52 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ giao dịch cửa Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển lu Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 54 an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài Trong công hội nhập Hiệp hội Đối tác xuyên Thái Bình Dương TPP, ngân hàng đóng vai trị quan trọng q trình lưu thơng tiền tệ Với vai trị tổ chức trung gian tài chính, với xuất hiện ngày nhiều tổ chức tín dụng nước Các Ngân hàng thương mại cổ phần phải gánh chịu áp lực nguồn vốn tiêu kinh doanh Song lĩnh vực ngân hàng tiềm ẩm rủi ro định, rủi ro nhiều gây tác lu động mạnh mẽ đến kết quả kinh doanh ngân hàng Với tính chất kinh an va doanh, Ngân hàng TMCP phải nắm giữ khối lượng tiền mặt tài sản lớn n để đáp ứng vai trị trung gian Tuy nhiên hoạt động ngân gh tn to hàng phức tạp, với biến động liên tục tiền tệ p ie sách tiền tệ Chính phủ ban hành điều tiết lạm phát thời kỳ kinh tế, vậy ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiền tệ oa nl w hoạt động kinh doanh Tuy nhiên hệ thống ngân hàng nhiều bất cập d hệ thống quản lý, đặc biệt hệ thống kiểm soát nội Nhằm đáp ứng yêu an lu cầu quản lý, phòng ngừa, phát hiện giảm thiểu rủi ro, ngân hàng phải nf va thiết lập hệ thống kiểm soát nội (KSNB) hữu hiệu hiệu quả trọng lm ul nghiệp vụ phát sinh Hệ thống KSNB chặt chẽ hiệu quả đảm bảo tài z at nh oi sản NHTM sử dụng đúng mục đích, quy định tạo niềm tin cho khách hàng hoạt động huy động vốn tín dụng Qua q trình cơng tác, nhận thấy tầm quan trọng hệ thống KSNB z gm @ Ngân hàng nói chung hoạt động ngân quỹ nói riêng, tác giả định chọn đề tài “Hoàn thiện hện thống KSNB hoạt động ngân quỹ l co Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài”, để m nghiên cứu kĩ quy trình kiểm soát hoạt động tiền mặt tài sản quý an Lu giá, giấy tờ có giá, ấn quan trọng Từ đó tìm hạn chế thực tiễn so n va ac th si với lý thuyết với quy trình quy định Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, để tìm biện pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động ngân quỹ Chi nhánh Phú Tài Tổng quan nghiên cứu Trong năm gần có nhiều đề tài nghiên cứu khoa học hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng như: “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam”, Trần Thị Thùy lu Trang, 2013 Tác giả đã nêu rõ hệ thống sở lý luận theo BASEL, đưa an thất bại hệ thống KSNB theo Ủy ban Basel, từ đó đề xuất biện va n pháp hoàn thiện, nhiên chủ yếu nghiên cứu hoạt động tín dụng to gh tn “Giải pháp tăng cường kiểm soát nội dịch vụ khách hàng cá nhân ie Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Thành phố Hồ Chí p Minh”, Nguyễn Ngọc Bích Quyên, 2007 Tác giả đã trình bày sở lý luận nl w cơng tác kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, đánh giá thực trạng d oa Phòng dịch vụ khách hàng cá nhân - BIDV Chi nhánh Thành phố Hồ Chí an lu Minh từ đó đưa đề xuất hoàn thiện cơng tác KSNB Phịng dịch vụ nf va khách hàng cá nhân Tuy nhiên tác giả không nêu rõ sở lý luận áp dụng lm ul theo nguyên tắc đánh giá COSO hay BASEL z at nh oi “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM”, Nguyễn Thị Ngọc Thư, 2010 Tác giả đã trình bày sở lý luận rõ ràng theo nguyên tắc COSO z BASEL, song tác giả chưa đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội @ l gm theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN năm 2006 quy định Ban hành quy co chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng, thơng tư số 44/2011/TT- m NHNN năm 2011 quy định Hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội an Lu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước n va ac th si II Các nhận xét khác theo ý kiến anh/chị (nếu có) III Thông tin cá nhân : lu an n va Giới tính anh/chị Cán quản lý Nam Cán nghiệp vụ Nữ Độ tuổi anh/chị Thời gian anh/chị công tác BIDV Dưới 30 tuổi Dưới năm Từ 30-45 tuổi Từ 3-7 năm Trên 45 tuổi Trên năm Bằng cấp chuyên môn Chuyên ngành đào tạo Trung cấp, cao đẳng Tài chính, tín dụng, ngân hàng gh tn to Anh/chị Chuyên ngành khác thuộc kinh tế p ie Đại học Sau đại học d oa nl w Khác nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục : Danh sách cán trao đổi vấn STT Họ tên 01 Lê Đức Hải 02 Trần Nam Thông Chức vụ Giám đốc Phó giám đốc lu an n va Nguyễn Văn Hoàng Lê Bá Duy Nguyễn Thị Liễu Phó giám đốc Phó giám đốc Trưởng phòng Quản lý nội 06 07 Võ Minh Duy Châu Minh Hiếu Trưởng phòng KHDN Phó trưởng phòng KHDN 08 09 Trần Ngọc Luân Nguyễn Thị Ngọc Anh Trưởng phòng KHCN Trưởng phòng GDKH 10 Nguyễn Thị Ngọc Thương Phó trưởng phịng QL&DV KQ 11 Nguyễn Đình Tuấn Trưởng phòng GD An Nhơn 12 13 14 Nguyễn Văn Cảnh Châu Thị Hà Nguyễn Thị Thu Lâm Trưởng phịng GD Hồi Nhơn Trưởng phịng Quản trị tín dụng Trưởng phòng Quản lý rủi ro Nguyễn Thị Kim Thoa Nguyễn Ngọc Thanh Trần Thị Tuyết Nhung Thủ kho Chuyên viên GDV ngân quỹ Kiểm ngân p ie gh tn to 03 04 05 d oa nl w 15 16 17 Đinh Trọng Toàn Trần Thị Thu Thảo Kiểm ngân Chuyên viên GDV 20 Lê Quỳnh Kim Hà Nhân viên GDV 21 22 Phạm Thúy An Đặng Thị Hoàng Trâm Nhân viên GDV Chuyên viên GDV 23 24 Nguyễn Thị Hoàng Oanh Trương Thị Thúy Kiều Chuyên viên GDV Chuyên viên GDV 25 26 27 28 29 30 Cao Anh Tuấn Trần Trung Tín Nguyễn Thị Kim Loan Hồ Minh Khánh Trần Thị Thanh Nhung Đoàn Minh Tuấn Chuyên viên tín dụng Chuyên viên tín dụng Chuyên viên tài – kế tốn Bảo vệ Chun viên quản trị tín dụng Chuyên viên quản lý rủi ro nf va an lu 18 19 z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 3: Bảng tổng hợp kết khảo sát  Tổng số phát khảo sát : 30  Tổng số phiếu thu : 30  Tổng số phiếu hợp lệ : 30  Tổng số phiếu không hợp lệ : 30  Tổng thời gian thực hiện khảo sát : 10 ngày Tổng kết quả đánh sau : Chi nhánh Phú Nội dung STT Tài lu an Có Khơng Sự giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm n va A Ghi to soát tn Sự trực giá trị đạo đức I 0 gh Nhà quản lý có đặt quyền lợi chung lên hàng 30 p ie đầu bằng cách thực thi tính trực đạo Có thiết lập phổ biến sách thích 30 oa nl w đức cả lời nói việc làm hay không? d hợp thông lệ kinh doanh cho phép, lu an xử lý mâu thuẫn quyền lợi BIDV đã ban hành quy tắc đạo đức nghề 30 lm ul nf va quy chế đạo đức nghiệp; đó nêu rõ xung đột lợi ích z at nh oi quy định ứng xử mong đợi, thích hợp hoạt động ngân quy áp dụng z toàn hệ thống BIDV @ - Quy tắc phổ biến thường xuyên lặp 25 lặp lại nhiều lần cho toàn cho toàn thể nhân m viên co l gm - Quy tắc dễ hiểu, rõ xung đột lợi ích 27 an Lu - Mọi nhân viên hiểu rõ hành vi 30 n va ac th si chấp nhận hay không chấp nhận biết cần phải làm gặp hành vi không chấp nhận Cán BIDV Phú Tài thực hiện nghiêm túc 26 thủ tục kiểm soát đã thiết lập II Cam kết lực BIDV có xây xựng quy định cụ thể trách 30 0 nhiệm nghĩa vụ từng phận cá nhân cách rõ ràng Các nhân viên phân công nhiệm vụ 30 lu an cách hợp lý phù hợp với khả trình độ n va chun mơn từng người tn to Cơ cấu tổ chức III Cơ cấu tổ chức BIDV Phú Tài phù hợp với 30 gh bản chất hoạt động ngân quỹ p ie Kiến thức kinh nghiệm người phụ 24 nl w trách từng khâu công việc nghiệp vụ ngân Nguồn nhân lực BIDV Phú Tài đủ để đáp 30 an lu d oa quỹ phù hợp ứng yêu cầu công việc hoạt động ngân lm ul nf va quỹ Xác định rõ trách nhiệm nhà quản lý 30 không? 10 z at nh oi then chốt họ hiểu rõ trách nhiệm Các nhà quản lý then chốt có đủ kiến thức 26 z kinh nghiệm cần thiết để điều hành hoạt động gm @ ngân hàng không? IV Phân định quyền hạn 11 BIDV Phú Tài xây dựng sách nêu rõ 30 co l an Lu từng cá nhân cán bộ, phù hợp với chức m quyền hạn trách nhiệm từng phòng n va ac th si nhiệm vụ từng phòng hoạt động ngân quỹ BIDV Phú Tài ủy quyền cho cá nhân 30 12 thích hợp trược tiếp liên quan đến hoạt động ngân quỹ phù hợp với trách nhiệm lực từng cá nhân V Chính sách nhân 13 BIDV Phú Tài xây dựng sách thủ tục 30 0 tuyển dụng, huấn luyện quy hoạch, khen thưởng lu nhân viên phù hợp an Tất cả cán nhân viên nhận thức rõ trách 30 14 n va nhiệm 0 I Hình thức quản lý 0 15 Chi nhánh phân quyền đến cấp thấp 30 Tập trung định, quyền hành 30 16 p ie gh tn to Ghi nhận đánh giá rủi ro B nl w cấp? Giao tiêu cho từng đơn vị, cho phép độc 30 oa 17 d an lu lập kinh doanh giám sát từ xa thơng qua phận kiểm tốn chun trách không? nf va II Xác định mục tiêu 18 Chi nhánh có đề mục tiêu phát triển cho từng 30 z at nh oi 19 lm ul thời kỳ không? Các mục tiêu Chi nhánh có truyền đạt, 30 phổ biến đến từng cấp quản lý nhân viên hay z @ khơng? Phân tích rủi ro 20 Chi nhánh giá đầy đủ rủi ro từ bên 30 gm III m co l hay không? Thường xuyên giám sát phân tích rủi ro 24 bên (ngân quỹ, tín dụng, hệ thống thơng an Lu 21 n va ac th si tin ) Chi nhánh hay không? Có xếp thứ tự ưu tiên cho tất cả loại rủi 30 22 ro hay không? Có đánh giá khả xảy từng loại rủi ro 22 23 xác định hành động cần thiết để đối phó với rủi ro khơng? Rủi ro có phân tích thường xun thông 20 24 10 qua hoạt động hay không? Các thành viên cấp quản lý tham gia vào 30 25 lu việc phân tích rủi ro có phù hợp sát thực hay an không? va Đối với hoạt động ngân quỹ, có thường xuyên 21 26 n tn to phân tích rủi ro khâu, đề biện gh pháp khắc phục thích hợp hay khơng Hoạt động kiểm sốt phân chia trách p ie C Hệ thống KSNB chung 0 I.1 Các hoạt động kiểm soát 0 27 Hoạt động kiểm sốt có áp dụng thích hợp 30 I d oa nl w nhiệm an lu cho từng mục tiêu, từng hoạt động nf va Phịng/Bộ phận khơng? lm ul 28 Các thủ tục kiểm soát có thiết kế thực 25 mang lại không? 29 z at nh oi thi rủi ro mà hoạt động ngân hàng Bộ phận kiểm soát có thường xuyên giám sát, 22 z đảm bảo rằng tất cả lĩnh vực ngân hàng @ Các sách, quy trình hiện hành có 10 co 30 l không? gm phù hợp với sách thủ tục kiểm sốt an Lu tiễn hay khơng? m thường xun đánh giá phù hợp với thực 20 n va ac th si Thủ tục kiểm sốt phịng ngừa phát hiện có 30 31 thực hiện song song hay không? Bảo mật hệ thống thông tin có ban hành 30 32 thành sách thủ tục hay không? I.2 Phân chia trách nhiệm 33 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm có quán triệt 22 0 vận hành nghiệp vụ hàng ngày không? Việc ủy quyền thực hiện hoạt động kinh 30 34 lu doanh có nên thực hiện khơng? an Định kỳ có thực hiện rà sốt, đánh giá trách 30 35 n va nhiệm chức cá nhân ủy quyền tn to khơng? Có sách ln chuyển nhân viên 12 gh 36 18 p ie phận hay khơng? 0 II.1 Các hoạt động kiểm sốt 0 37 Công tác kiểm tra hoạt động ngân quỹ có d oa nl w KSNB hoạt động ngân quỹ II an lu thực hiện hay không - Các GDV có thực hiện đóng bảng kê đúng 16 14 nf va quy định hay không lm ul - Công tác theo dõi ẩn có theo đúng quy 22 z at nh oi định hay không - Cơng tác quản lý quy trình tiếp quỹ ATM có 24 quan tâm hay không? Tổ ATM có thực z @ hiện theo đúng quy định hay không - Công tác kiểm tra chứng từ hoạt động ngân 28 l gm quỹ có quan tâm hay không? co - Công tác kiểm quỹ tiền mặt định kỳ đột 12 m - Công tác kiểm kê, kiểm tra TSBĐ có đúng 19 an Lu xuất có đúng tần suất theo quy định hay không? 18 11 n va ac th si quy định hay không? - Công tác mượn TSBĐ có thực hiện đúng 10 20 quy định kiểm tra hay không? - Công tác kiểm quỹ cuối ngày có thực 18 12 hiện đúng quy định hay không? - Có thường xuyên tổ chức kiểm tra 10 20 đột xuất bí mật cơng tác vào kho tiền, bảo quản tiền mặt tài sản quý chi nhánh không? - Công tác kiểm tra đột xuất có thực hiện 10 20 lu bí mật hay khơng hay có có hoạch cụ thể? an Quy trình quy định BIDV có thường 19 38 11 n va xuyên đánh giá phù hợp thực tiễn tn to chi nhánh hay không? Công tác theo dõi quan sát thông qua hệ thống gh 39 camera có đảm bảo hay không? p ie 0 Việc ủy quyền công tác quản lý kho tiền 28 w nl 40 Phân chia trách nhiệm II.2 22 Công tác luân chuyển GDV/GDV ngân quỹ 14 16 an lu 41 d oa có đúng quy định hay không? phụ/Kiểm ngân có đúng quy định hay không nf va D Thông tin truyền thông 42 Hệ thống thông tin có khả tạo báo 30 0 lm ul z at nh oi cáo hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính, áp dụng quản lý rủi ro tuân thủ pháp luật hay không? Hệ thống thông tin có cung cấp tối thiểu 30 z @ 43 Hệ thống thông tin có khả cung cấp thông 30 co 44 l kinh doanh ngân hàng hay không? gm thông tin đáng tin cậy tất cả lĩnh vực an Lu không? m tin bên ngân hàng cho việc định n va ac th si Ngân hàng có sẵn bằng chứng đầy đủ tài 25 45 liệu cho tra kiểm tốn hay khơng? Hoạt động kiểm soát có thực hiện 28 46 hệ thống máy tính kiểm sốt ứng dụng phần mềm hay không? Hệ thống thông tin có hỗ trợ hệ 30 47 thống kế tốn thích hợp bao gồm cả thủ tục thời hạn lưu trữ hồ sơ giao dịch không? Hệ thống thông tin có đảm bảo việc truyền tải 26 48 lu hiệu quả đến tất cả cán nhân viên để hiểu an đầy đủ tn thủ sách thủ tục khơng? va Thông tin có truyền tải lên để thông tin 22 49 n tn to rủi ro thực hiện hoạt động ngân gh hàng không? Thông tin có truyền tải xuống để thông báo 30 p ie 50 chiến lược, mục tiêu ngân hàng Thông tin có truyền tải chéo 22 d oa 51 nl w không? an lu phận liên quan để phối hợp thực hiện không? E Giám sát điều chỉnh sai sót 52 Ngân hàng có liên tục theo dõi hiệu quả 30 0 nf va lm ul HTKSNB, bao gồm đánh giá thường xuyên cả không? 53 z at nh oi đơn vị hoạt động Bộ phận Kiểm toán nội Ngân hàng có thường xuyên theo dõi đánh giá 30 z thay đổi bên bên ảnh hưởng Hoạt động tự kiểm tra chấn chỉnh có thực 14 16 m co l mang lại hiệu quả không? Các chức giám sát Kiểm toán nội có 12 thiết lập rõ ràng, phù hợp hiệu quả với 18 an Lu 55 gm 54 @ đến HTKSNB không? n va ac th si cấu tổ chức khơng? Quy mơ Đội ngũ kiểm tốn nội có đáp ứng 12 56 18 phát triển quy mô mạng lưới ngân hàng không? Có hệ thống báo cáo thường xuyên 11 57 19 hành vi vi phạm không? Các đơn vị có nhiệm vụ giám sát có tài liệu 30 58 hướng dẫn đánh giá kết quả đánh giá không? Cơng tác Bộ phận Kiểm tốn nội có đáp 12 59 18 lu ứng yêu cầu giám sát hiệu quả toàn diện an tất cả lĩnh vực hoạt động ngân hàng va không? n tn to Cơng tác Bộ phận Kiểm tốn nội có thực 12 60 18 gh độc lập khơng? Các chương trình, thủ tục kiểm tốn có giúp phát 22 p ie 61 hiện ngăn ngừa sai sót HTKSNB Các sai sót HTKSNB kết quả Bộ 28 d oa 62 nl w không? lu phận Quản lý rủi ro Kiểm toán nội có báo 63 nf va an cáo lập tức cho cấp không? Bộ phận Kiểm tốn nội có thơng báo lập 22 lm ul tức cho Ban lãnh đạo vấn đề chưa thực z at nh oi hiện giám sát đầy đủ để khắc phục điểm yếu theo dõi khắc phục không? 64 Ban lãnh đạo có tạo hệ thống có khả 28 z theo dõi yếu HTKSNB có gm Ban lãnh đạo có báo cáo thường xuyên kết 25 l 65 @ hành động khắc phục không? an Lu HTKSNB không? m co quả tổng kết tất cả vấn đề xác định n va ac th si Các nhận xét khác: Thông tin cán khảo sát : Anh/chị Giới tính anh/chị - Cán quản lý : 14 người - Nam : 15 người lu - Nữ : Độ tuổi anh/chị Thời gian anh/chị công tác BIDV Phú - Dưới 30 tuổi : người Tài - Từ 30-45 tuổi : 18 người - Dưới năm : người - Trên 45 tuổi : người - Từ 3-7 năm : người - Trên năm : 21 người an - Cán nghiệp vụ: 16 người 15 người n va Chuyên ngành đào tạo - Trung cấp, cao đẳng : - Tài chính, tín dụng, ngân hàng: 12 người tn to Bằng cấp chuyên môn 27 người gh - Đại học : người p ie - Sau đại học : - Chuyên ngành khác thuộc kinh tế: 18 người d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 4: Một số tiêu chủ yếu giai đoạn 2014-2016 Tên tiêu A A1 A2 A3 lu A4 an n va A5 gh tn to A6 Chỉ tiêu quy mô Tổng tài sản (tỷ đồng) Dư nợ tín dụng cuối kỳ (tỷ đồng) Dư nợ tín dụng bán lẻ (tỷ đồng) Dư nợ tín dụng TDH (tỷ đồng) Huy động vốn cuối kỳ (tỷ đồng) Huy động vốn bán lẻ (tỷ đồng) Định biên lao động (tỷ đồng) Chỉ tiêu cấu Tỷ trọng dư nợ TDH/TDN Tỷ trọng HĐV dân cư/Tổng HĐV Tỷ trọng dư nợ bán lẻ/TDN Chỉ tiêu chất lượng – hiệu Tỷ lệ nợ xấu Tỷ lệ nợ nhóm Thu dịch vụ rịng (khơng bao gồm KDNT PS) (tỷ đồng) Lợi nhuận trước thuế (sau trả nợ quỹ DPRR) (tỷ đồng) Lợi nhuận trước thuế BQ đầu người (tỷ đồng) 2014 2015 2016 10,334 11,367 12,504 13,755 10.0% 8,084 6,486 7,209 7,997 11.0% 1,247 333 892 1,432 114.2% 2,731 2,368 2,393 2,423 1.2% 2,206 2,600 3,016 3,500 16.0% 1,568 1,850 2,096 2,360 12.9% 158 158 158 158 0.0% 33.8% 36.5% 33.2% 30.3% -8.9% 71.1% 71.2% 69.5% 67.4% -2.7% 15.4% 5.1% 12.4% 17.9% 92.9% 3.03% 7.9% 0.26% 27.2% 2.94% 19.4% 2.43% 13.7% 502.2% -28.9% 19.36 24.01 28.00 33.00 17.2% p ie A7 2013 TT BQ 20142016 nf va z at nh oi lm ul z 3.01 @ 3.73 3.60 380 5221.3% 0.02 0.02 l gm C5 an C4 lu C3 d C1 C2 oa C nl B3 w B2 B B1 0.02 2.41 5221.3% co m (Nguồn: BIDV Phú Tài) an Lu n va ac th si Phụ lục 5: Các trang thiết bị kho quỹ cần thiết Đơn vị trực thuộc Chi nhánh Tên thiết bị Kho Quầy Kho Quầy giao tiền giao tiền dịch dịch Hệ thống điện: Có Có Có Có Có có có Tùy theo Có Có Có Có Có Có 0 z at nh oi - Nguồn điện luới (đảm bảo ổn định) Có 0 Có Có Có - Máy phát điện/nguồn điện dự phịng lu an - Thiết bị đóng ngắt nguồn điện n va kho tn to - Đèn chiếu sáng (có khả chống gh cháy nổ, toả nhiệt thấp, đèn tuýp Có p ie (neon) đèn chuyên dùng) w Hệ thống thơng gió: hút, đẩy khơng oa nl khí từ kho tiền ngồi phải đảm bảo thơng thống cho kho, đồng thời d nf va xung quanh an lu không làm ô nhiễm phòng làm việc (nếu có) lm ul - Hệ thống thông gió kết hợp làm lạnh - Quạt hút đẩy: lắp thơng gió Có l Có m co diện tích kho tiền) gm - Máy hút bụi (cơng suất phù hợp với Có @ việc mức từ 60% đến 70%) z - Máy hút ẩm (giữ độ ẩm giờ làm Có an Lu n va ac th si Hệ thống báo cháy, chữa cháy: Trang bị lắp đặt hệ thống báo cháy chữa cháy cho kho tiền phải theo quy định, tiêu chuẩn quan Cơng an phịng cháy chữa cháy Việt Nam - Hệ thống báo cháy tự động - Hệ thống chữa cháy tự động (quả cầu khí CO2) - Hệ thống chữa cháy bằng nước, gồm: lu bể nước máy bơm nước (nếu có) an n va - Bình chữa cháy xách tay (bình bọt tn to CO2) Có Có Có Có Có Có Tùy Tùy theo Có theo Có Có Có Đảm bảo hoạt động hoạt động 24/24 giờ gh Hệ thống chống đột nhập: p ie - Đầu báo hồng ngoại: lắp đặt w ngồi kho tiền nơi cần thiết để kiểm sốt mặt trần kho tiền, kiểm sốt di chuyển Có oa nl Có d kho tiền, gian đệm hành lang nf va an lu bảo vệ kho tiền - Đầu báo chấn động: lắp đặt xung quang Chỉ lắp hệ thống trường hợp lm ul tường kho để phát hiện chấn động kho tiền có tường tiếp giáp với đường giáp khu dân cư dễ bị kẻ gian đột z at nh oi đập phá, đục tường kho tiền nhập Có Có Có Có Có m co Có l an Lu số nơi cần thiết khác gm - Còi báo động khẩn cấp nút ấn báo động khẩn cấp: lắp kho tiền @ gian đệm cửa nơi cần thiết z - Công tắc từ: lắp cửa kho tiền, cửa n va ac th si Hệ thống camera Có Có 5.1 Vị trí: đảm bảo quan sát khu vực Trước Khu vực Trước Có cửa kho giao cửa kho Khu vực tiền, dịch với tiền, giao dịch hành khách với khách hành lang kho hàng lang hàng tiền, giao giao dịch gian dịch nội tiền, nội đệm ngân gian ngân hàng kho lu đệm an hàng n va 5.2 Thời gian hoạt động Có 24/24 giờ ổ cứng gh tn to 5.3 Thời gian lưu trữ: lưu trữ vào đĩa CD Thang vận (nếu có) Tối thiểu 100 ngày p ie Tùy theo Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có 0 0 Tùy theo nl w l Tùy Có z at nh oi Xe chuyên dùng - Máy soi tiền giả - Máy bó tiền gm - Các thiết bị khác Có @ - Kìm kẹp chì z - Giá kê lm ul - Máy đếm tiền nf va - Hịm tơn an - Tủ sắt lu - Két sắt d oa Các thiết bị khác: Tùy theo Tùy theo Tùy theo m co theo an Lu (Nguồn: Quy định số 1828/QĐ-QLDVKQ BIDV) n va ac th si